(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng vay vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ MỸ HOA HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG h MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAMCHI NHÁNH PHÚ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định – Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ MỸ HOA HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG h MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAMCHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Người hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Xuân Hưng LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn với đề tài “ Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài ” nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học PGS.TS Nguyễn Xuân Hưng Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế ngân hàng Luận văn chưa cơng bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn h Lê Thị Mỹ Hoa LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập, nghiên cứu viết luận văn, nhận bảo nhiệt tình q thầy, giảng dạy Khoa Kinh tế - Kế tốn nói riêng Trường Đại học Quy Nhơn nói chung, quý thầy, cô thỉnh giảng Đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo PGS.TS Nguyễn Xn Hưng giúp tơi hồn thành luận văn này.Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến quý thầy, Tơi mong nhận đóng góp ý kiến Hội đồng khoa học, quý thầy cô học viên để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn h Lê Thị Mỹ Hoa MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Chương 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI h 1.1 Khái quát ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.1.1.Khái niệm 1.1.1.2.Hoạt động NHTM 1.1.2 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2.2 Đặc điểm tín dụng ngân hàng 1.1.2.3.Nguyên tắc tín dụng ngân hàng 1.1.2.4.Các hình thức chủ yếu tín dụng ngân hàng 10 1.1.2.5.Vai trị tín dụng ngân hàng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 11 1.2 Phân tích báo cáo tài khách hàng hoạt động cho vay 12 1.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 12 1.2.2 Sự cần thiết cơng tác phân tích báo cáo tài 12 1.2.3 Nguồn thơng tin phục vụ phân tích báo cáo tài khách hàng13 1.2.3.1 Nguồn thông tin từ khách hàng cung cấp 13 1.2.3.2 Bảng cân đối kế toán 14 1.2.3.3 Báo cáo kết kinh doanh 14 1.2.3.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 14 1.2.3.5 Thuyết minh báo cáo tài 15 1.2.3.6 Nguồn thông tin khác 15 1.2.4 Phương pháp phân tích 16 1.2.4.1 Phương pháp so sánh 17 1.2.4.2 Phương pháp phân tích tỷ số 18 1.2.4.3 Phương pháp Dupont 19 1.2.4.4 Phương pháp Z-Score 20 h 1.3 Quy trình phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn ngân hàng thương mại 21 1.3.1 Thẩm định báo cáo tài khách hàng 21 1.3.2 Nội dung phân tích báo cáo tài khách hàng 22 1.3.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 22 1.3.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 1.3.2.3 Phân tích báo cáo luân chuyển tiền tệ 24 1.3.3.Phân tích nhóm tiêu tài 25 1.3.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ 25 1.3.3.2 Phân tích khả sinh lời 26 1.3.3.3 Phân tích khả toán 28 1.3.3.4 Phân tích tốc độ tăng trưởng 30 1.3.3.5 Phân tích hiệu kinh doanh 31 1.3.3.6 Phân tích rủi ro tài 33 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích BCTC khách hàng vay vốn NHTM 33 1.4.1 Các nhân tố thuộc khách hàng 33 1.4.1.1 Tính trung thực BCTC 33 1.4.1.2 Hình thức đảm bảo khoản vay 34 1.4.1.3 Thời gian vay vốn 34 1.4.2 Các nhân tố thuộc ngân hàng 34 1.4.2.1 Ý thức, trình độ cán tín dụng ngân hàng 34 1.4.2.2 Chính sách tín dụng 34 1.4.2.3 Công tác kiểm tra sau cho vay cán tín dụng 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 Chương 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ h PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM– CHI NHÁNH PHÚ TÀI 37 2.1 Khái quát vềNgân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Chức nhiệm vụ 38 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 40 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh 40 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 43 2.2.1 Tổng quan quy trình cấp tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 43 2.2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 43 2.2.2.1 Quy trình phân tích BCTC 44 2.2.2.2 Nguồn thơng tin sử dụng,phương pháp phân tích,tổ chức phân tích phân tích báo cáo tài doanh nghiệp VietinBank Phú Tài 45 2.2.2.3 Minh họa việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn VietinBank Phú Tài 48 2.3 Đánh giá phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 60 2.3.1 Những mặt đạt 60 2.3.2 Khó khăn , hạn chế 61 2.3.3 Nguyên nhân khó khăn,hạn chế 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM-CHI NHÁNH PHÚ TÀI 66 h 3.1 Mục tiêu ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam cơng tác tín dụng năm 2019 66 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 68 3.2.1 Hồn thiện quy trình tổ chức phân tích báo cáo tài 68 3.2.2 Tính tốn lại tiêu tài phù hợp 69 3.2.3 Bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 71 3.2.4 Tăng cường biện pháp nhằm kiểm tra độ xác báo cáo tài 72 3.2.5 Bổ sung phương pháp phân tích 74 3.2.6 Bổ sung tỷ số tài phân tích 76 3.2.7 Xây dựng tiêu phân tích rủi ro tài 77 3.2.8 Cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng 79 3.3 Một số kiến nghị 79 3.3.1.Kiến nghị với Nhà nước 79 3.3.2.Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 81 3.3.3.Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 84 KẾT LUẬN CHUNG 85 h DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng DN Doanh nghiệp KCN Khu công nghiệp KQHDKD Kết hoạt động kinh doanh NHTM Ngân hàng thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TMCP Thương mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp VietinBank Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương h