Thông tin tài liệu
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH oOo BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XUẤT NHÂP KHẨU HÀN LÂM GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : ThS DƯƠNG TRỌNG NHÂN SINH VIÊN THỰC HIỆN : VƯƠNG BÁ DUY MÃ SỐ SINH VIÊN : 1554040034 LỚP : DH15KT02 KHÓA : 2015 – 2019 HỆ : ĐÀO TẠO CHÍNH QUY TP.HCM, THÁNG 12, NĂM 2018 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian tìm hiểu tiếp cận với cơng tác quản lý cơng tác kế tốn CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP HÀN LÂM Được giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty, em hồn thành báo cáo tốt nghiệp với đề tài: “Hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công Ty TNHH XUẤT NHẬP KHẨU HÀN LÂM” Để hoàn thành tốt đề tài Báo cáo thực tậpnày em xin chân thành cảm ơn: Ban Giám đốc Quý thầy cô Trường Đại Học Mở Thành phố Hồ Chí Minh nói chung Khoa kế toán kiểm toán trang bị cho em kiến thức quý báu suốt thời gian học trường Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn Thầy DƯƠNG TRỌNG NHÂNGiảng viên khoa kế toán kiểm toán trực tiếp hướng dẫn, tận tình bảo để em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ Ban lãnh đạo Cơng ty, tồn thể Cơ Chú, Anh Chị phịng Kế tốn phịng ban khác tận tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình nghiên cứu Và em xin bày tỏ lòng biết ơn gia đình, người thân bạn bè ln ủng hộ, động viên, khích lệ tinh thần em suốt q trình hồn thành báo cáo tốt nghiệp Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, thời gian gần tháng thực tập công ty ngắn giúp em hệ thống lại kiến thức học trường, có kiến thức bổ ích, kinh nghiệm thực tiễn q trình thực tập để thực báo cáo thực tập Do thời gian có hạn kinh nghiệm thân hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp không tránh phải thiếu sót, hạn chế định Em mong bảo, đóng góp ý kiến thầy để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt cho cơng tác thực tế sau Sau cùng, em xin kính chúc quý Thầy Cô thật dồi sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Trân trọng! TP HCM,ngày…tháng….năm… Sinh viên thực Vương Bá Duy DẤU MỘC XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TP.HCM, ngày tháng năm Chữ ký Giám Đốc MỤC LỤC CHƯƠNG : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY I Đặc điểm, tình hình chung cơng ty 1 Lịch sử hình thành phát triển Lĩnh vực quy mô hoạt động II Cơ cấu tổ chức quản lý công ty Tổ chức máy quản lý công ty Chức năng, nhiệm vụ phận .4 III Tổ chức kế tốn cơng ty Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Hình thức kế tốn áp dụng Hệ thống tài khoản, sách kế tốn áp dụng cơng ty 10 3.1 Hệ thống tài khoản 10 3.2 Các sách kế tốn áp dụng 10 3.3 Các báo cáo công ty áp dụng 10 3.4 Hệ thống chứng từ, sổ sách công ty 11 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU HÀN LÂM 12 I Đặc điểm tổ chức kinh doanh doanh nghiệp 12 Đặc điểm sản phẩm kinh doanh 12 Phương thức bán hàng 12 Phương thức toán .12 Chính sách kinh doanh doanh nghiệp 12 II Kế tốn doanh thu, thu nhập, chi phí cơng ty 13 Kế tốn DTBH, CCDV kế tốn chi phí 13 1a Kế toán DTBH CCDV 13 1a.1 Nội dung DTBH, CCDV tài khoản sử dụng .13 1a.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 13 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam 1a.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán .16 1a.4 Ghi sổ kế toán, sổ sách báo cáo 17 1b Kế toán giá vốn hàng bán 17 1b.1 Nội dung giá vốn hàng bán tài khoản sử dụng 17 1b.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 18 1b.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán .18 1b.4 Ghi sổ kế toán, sổ sách báo cáo 19 1c Kế tốn chi phí bán hàng 20 1c.1 Nội dung chi phí BH tài khoản sử dụng 20 1c.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 20 1c.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán .21 1c.4 Ghi sổ kế toán, sổ sách báo cáo 22 1d Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 22 1d.1 Nội dung chi phí QLDN tài khoản sử dụng 22 1d.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 23 1d.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán .23 1d.4 Ghi sổ kế toán, sổ sách báo cáo 24 Kế toán hoạt động tài 24 2a Kế toán doanh thu hoạt động tài .24 2a.1 Nội dung phát sinh DT hoạt động tài tài khoản sử dụng 24 2a.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 25 2a.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán .25 2a.4 Ghi sổ kế toán, sổ sách báo cáo 25 2b Kế tốn chi phí tài 26 2b.1 Nội dung phát sinh chi phí tài tài khoản sử dụng 26 2b.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 26 2b.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán .26 2b.4 Ghi sổ kế toán, sổ sách báo cáo 26 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Kế toán hoạt động khác 27 3a Kế toán thu nhập khác 27 3a.1 Nội dung phát sinh thu nhập khác 27 3a.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 27 3a.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán .27 3a.4 Ghi sổ kế toán, sổ sách báo cáo 28 3b Kế toán chi phí khác 28 3b.1 Nội dung phát sinh chi phí khác .28 3b.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 28 3b.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán .28 3b.4 Ghi sổ kế toán, sổ sách báo cáo 29 Kế tốn chi phí thuế TNDN 29 4.1 Nội dung chi phí thuế TNDN hành tài khoản sử dụng 29 4.2 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ 29 4.3 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán 29 III Kế toán xác định kết kinh doanh .30 Tài khoản sử dụng .30 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ .30 Nghiệp vụ minh họa nguyên tắc hoạch toán 30 CHƯƠNG : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3a Nhận xét 32 3.1 Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn .32 3.2 Nhận xét hệ thống tài khoản .33 3.3 Nhận xét chứng từ kế toán 33 3.4 Nhận xét ghi chép kế toán 33 3.5 Nhận xét kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty 34 3b Kiến nghị 34 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NKC Nhậy ký chung KQKD Kết kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng BHXH Bảo hiểm xã hội CCDC Công cụ dụng cụ TGNH Tiền gửi ngân hàng CPTM Cổ phần thương mại TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp KC Kết chuyển QLDN Quản lý doanh nghiệp DTBH Doanh thu bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ TSCĐ Tài sản cố định hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Tổ chức máy quản lí cơng ty .2 Sơ đồ 1.2 : Tổ chức phận quản lí văn phịng Cơng ty .3 Sơ đồ 1.3 : Tổ chức phận quản lí chi nhánh Tây Ninh Sơ đồ 1.4 : Tổ chức phận kế toán công ty .8 Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ Luân chuyển chứng từ khoản mục doanh thu bán hàng 15 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ khoản mục giá vốn hàng bán 18 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ khoản mục chi phí bán hàng 21 Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp 23 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 : Số TK Bảng 2.2 : Số TK Bảng 2.3 : Số TK Bảng 2.4 : Số TK Bảng 2.5 : Số TK Bảng 2.6 : Số TK Bảng 2.7 : Số TK Bảng 2.8 : Số TK Bảng 2.9 : Số TK 511 .37 632 .38 641 .39 642 .40 515 .41 635 .42 711 .43 811 .44 911 .45 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam CHƯƠNG : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XUẤT NHẬP KHẨU HÀN LÂM I / Đặc điểm, tình hình chung cơng ty / Lịch sử hình thành phát triển Tên cơng ty : Cơng ty Trách Nhiê ̣m Hữu Hạn Xuất Nhâ ̣p Khẩu Hàn Lâm Tên công ty bằng tiếng nước ngoài : HAM LAM IMPORT & EXPORT COMPANY LIMITED Tên công ty viết tắt : HAN LAM IMPORT EXPORT CO.,LTD Địa chỉ trụ sở chính : 311D5 Văn Thánh Bắc, Phường 25, Quâ ̣n Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh, Viê ̣t Nam Công Ty TNHH Hàn Lâm đăng kí thành lập doanh nghiê ̣p vào ngày 01 tháng 03 năm 2012 Trong giai đoạn đầu thành lập với khó khăn thường gặp doanh nghiệp mới, giám đốc công ty - ôngHÀN NGỌC LÂM định nhanh chóng nhạy bén nắm bắt thời cuộc, khắc phục khó khăn để bước vươn lên, xây dựng định hướng phát triển tương lai cho công ty Hoạch định chiến lược phát triển với mong muốn đáp ứng nhu cầu khách hàng với dòng sản phẩm công ty Nhâ ̣n thấy tiềm to lớn từ nông sản: bô ̣t sắn dư lượng, bô ̣t gạo, ngô, đâ ̣u nành, lúa mì, … tại thị trường Tuyên Quang, Lào Cai, Hà Giang, Daklak, Gia Lai, Tây Ninh Trung Quốc Công ty xác định sản phẩm chủ lực mặt hàng bã sắn– nguyên liệu cho sản xuất và chế biến thức ăn chăn nuôi và ngoài nước Hê ̣ thống kho bãi và nhà máy được đầu tư hợp lý, thuận tiện cho việc thu mua, chế biến xuất bán, đảm bảo tiêu số lượng, chất lượng yêu cầu môi trường , các điểm tâ ̣p hợp hàng dành riêng cho xuất gần cảng biển, Công ty đạt chứng nhận HACCP Ngồi ra, Cơng ty cịn có đội xe riêng gồm nhiều xe bán tải xe container, để chủ động việc thu mua hàng xuất bán nhận vận chuyển thêm hàng bên Trang hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Với phương châm “Uy tín cho tất cả, tất cả cho uy tín” và mong ḿn mang đến các sản phẩm chất lượng tốt nhất cho khách hàng và ngoài nước Sự ủng hô ̣ nhiê ̣t tình của khách hàng, sự tin tưởng của các đới tác, sự nỗ lực tồn thể nhân viên Công ty đô ̣ng lực to lớn để công ty Hàn Lâm tiếp tục phát triển và mở rô ̣ng thị trường nữa tương lai / Lĩnh vực quy mô hoạt động công ty Lĩnh vực quy mô hoạt động công ty thành lập thu mua nguyên vật liệu để sản xuất thức ăn chăn nuôi xuất nông sản Quy mô hoạt động công ty chủ yếu xuất sang Trung Quốc Vì mối quan hệ rộng rãi lại thêm phần uy tín nên cơng ty có sẵn số nguồn khách hàng doanh thu ổn Công Ty cung cấp hàng theo yêu cầu khách hàng, có chế độ cung cấp lơ hàng lẻ cho đại lý nhỏ thành phố tỉnh, doanh nghiệp khơng lớn có nhu cầu với đơn đặt hàng nhỏ Qua vài năm thành lập kể từ năm 2012, với điều hành giám đốc HÀN NGỌC LÂM, công ty không ngừng phát triển nâng cao cơng tác quản lý, ln ln tạo uy tín với khách hàng, tạo lòng tin tuyệt nhà cung cấp,…… II / Lĩnh vực quy mô hoạt động Công ty xây dựng chiến lược phát triển lâu dài nên ln có tổ chức phân cơng cơng việc rõ ràng phịng ban cơng ty, vấn đề kiểm tra, kiểm sốt nội ln vấn đề quan tâm hàng đầu Công ty tổ chức phòng ban với chức năng, nhiệm vụ khác nhau, rõ ràng cụ thể để thi đua với nhau, thúc đẩy tinh thần tập thể để tồn thể nhân viên có thành tích cao góp phần thúc đẩy thành cơng phát triển cơng ty Thêm vào hoạt động tập thể đóng góp kết nối với quyền địa phương giúp Cơng ty xây dựng hình ảnh đẹp vói người dân địa phương, thực trách nhiệm Doanh nghiệp với xã hội / Tổ chức máy quản lí Sơ đồ 1.1 / Tổ chức máy quản lí cơng ty Trang hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Có TK 911 : 947,460,000 đồng - Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán : Nợ TK 911: 4,935,370,505 đồng Có TK 632: 4,935,370,505 đồng - Kết chuyển chi phí bán hàng : Nợ TK 911: 342,118,422 đồng Có TK 641: 342,118,422 đồng - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp : Nợ TK 911 : 226,641,107 đồng Có TK 642: 226,641,107 đồng - Kết chuyển chi phí tài : Nợ TK 911: 40,283,044 đồng Có TK 635: 40,283,044 đồng - Kết chuyển chi phí khác : Nợ TK 911: 901,074,000 đồng Có TK 811: 901,074,000 đồng - Vậy tổng lợi nhuẩn trước thuế công ty tháng năm 2018 : Lợi nhuận trước thuế = (5,723,965,300 + 5,390,750 + 947,460,000) – (4,935,370,505 + 342,118,422 + 226,641,107 + 40,283,044 + 901,074,000) = 231,328,972 đồng Thuế TNDN = 231,328,972 * 20% = 46,265,794.4 đồng - Kế toán kết chuyển thuế TNDN : Nợ TK 911 : 46,265,794.4 đồng Có TK 8211: 46,265,794.4 đồng Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - thuế TNDN Trang 31 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam = 231,328,972 - 46,265,794.4 = 185,063,177,6 đồng - Kế toán kết chuyển lãi : Nợ TK 911: 185,063,177,6 đồng Có TK 4212 : 185,063,177,6 đồng CHƯƠNG : NHẬN XÉT 3a/ Nhận xét Qua ba tháng thực tập công ty xuất nhập Hàn Lâm , em bước đầu làm quen với cơng việc người kế tốn, nhận thực tế lý thuyết ln có khoảng cách định Em học hỏi nhiều điều lạ, bổ ích, vận dụng kiến thức học vào thực tế sau tìm hiểu, so sách thực tế lý thuyết em có vài nhận xét 3.1 / Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Với việc áp dụng hình thức nhật ký chung Cơng ty thực với chế độ tài kế tốn quy định hành theo văn Bộ Tài Chính Có đội ngũ nhân viên kế tốn động, nhiệt tình giàu kinh nghiệm cơng tác, có tinh thần trách nhiệm cao công việc, cập nhật số liệu thông tin kịp thời theo sát thay đổi chuẩn mực kế toán Tổ chức máy kế toán người phụ trách cơng việc cụ thể, việc tính tốn hạch tốn tiến hành xác, thận trọng kịp thời, đảm bảo yêu cầu kiểm tra giám sát thành viên công ty kế tốn trưởng với nhân viên Có đầy đủ máy tính cho nhân viên máy móc thiết bị khác phục vụ cho cơng việc kế tốn Nhân viên dày dặn kinh nghiệm động, nhân viên có khơng gian làm việc rộng rãi, nên cơng tác kế toán doanh nghiệp nhạy bén chuyên nghiệp, mang lại hiệu cơng việc Kế tốn ln theo dõi cập nhật tình hình Nhân viên đảm bảo số liệu kế toán ghi chép đầy đủ, chặt chẽ hoàn thành sổ sách kịp thời Qua thực tế cho thấy cơng tác kế tốn nói chung kế tốn doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh nói riêng doanh nghiệp đảm bảo tính đầy đủ, kịp thời yêu cầu cơng tác quản lý có tính thống phạm vi tính tốn tiêu Trang 32 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam kinh tế kế toán cà phận liên quan Đồng thời đảm bảo cho số liệu kế tốn phản ánh cách xác, trung thực, rõ ràng, dễ hiểu, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp Công ty ln chấp hành đầy đủ sách chế độ tài kế tốn theo quy định Nhà nước 3.2 / Nhận xét hệ thống tài khoản Hệ thống tài khoản công ty rõ ràng, tuân thủ theo quy định Bộ Tài việc áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính, dễ theo dõi, cụ thể đầy đủ phục vụ tốt cho công tác quản lý giúp ban quản trị đưa định đắn 3.3 / Nhận xét chứng từ kế toán Tại phần thứ ba “Chế độ chứng từ kế tốn doanh nghiệp” Quyết định có quy định: “Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động doanh nghiệp phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Nội dụng chứng từ kế tốn phải đầy đủ tiêu, phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Chữ viết chứng từ phải rõ ràng, khơng tẩy xóa, khơng viết tắt Số tiền viết chữ phải khớp, với số tiền viết số” Nhưng chứng từ kế toán doanh nghiệp cịn ghi tắt tên địa Cơng ty Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán phận đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra, phục vụ cho cơng tác kiểm tốn, tra thuế ln tạo điều kiện để hồn thành với thời gian nhanh hiệu cao 3.4 / Nhận xét ghi chép kế tốn Để phục vụ cơng tác quản lý sản xuất kinh doanh kịp thời, cơng ty trang bị hệ thống máy tính, cơng tác kế tốn thực máy tính với phần mềm kế toán Bit Accounting sử dụng để thống tồn cơng ty có tính hệ thống hóa cao, giúp cho việc cập nhật số liệu vào sổ sách kế tốn đơn giản, nhanh chóng gọn lẹ Hằng ngày nhận chứng từ kế toán, kế toán cập nhật vào máy cần in để chiếu so sánh Việc áp dụng giúp cho công tác quản lý liệu đảm bảo nhằm giảm bớt khối lượng công việc ngày Đồng thời giúp cho kế tốn nắm bắt thơng tin cần xử lý cách kịp thời Trang 33 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam 3.5/ Nhận xét kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty Lĩnh vực hoạt động Công ty đa dạng thị trường, nghiệp vụ đa phần giống lặp lặp lại, việc hạch toán nghiệp vụ Công ty tuân thủ theo chuẩn mực kế toán hướng dẫn Bộ Tài Việc áp dụng kế tốn phần mềm đảm bảo khơng bị sai sót Tuy nhiên, nội dung nghiệp vụ nên ghi rõ ràng, chi tiết Kế toán doanh thu thu nhập thực theo quy định, quy trình luân chuyển chứng từ chặt chẽ hợp lý Kế tốn chi phí Công ty tuân thủ quy định, nhiên tài khoản chi tiết cho TK 632 gây ảnh hưởng đến việc hạch toán Kế toán xác định kết kinh doanh thực tốt nhờ cơng tác kiểm tra, rà sốt lại chứng từ việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ trước thực bút toán kết chuyển để tính kết kinh doanh thực chặt chẽ, tránh rủi ro bỏ sót nghiệp vụ Việc kết chuyển doanh thu, chi phí để tính kết kinh doanh thực nhanh chóng, xác 3b / Kiến nghị Từ nhận xét em có kiến nghị sau : Khơng ngừng trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống, khơng ngừng tìm kiếm khách hàng đồng thời đưa sách giảm giá hàng bán Với sách này, xem xét ngắn hạn làm giảm lợi nhuận cơng ty, xét theo dài hạn biện pháp thu hút khách hàng đến với công ty mua hàng nhiều Khi có lượng hàng bán cao tăng lợi nhuận công ty Công ty nên tập trung xây dựng nâng cao lực mặt hoạt động sản xuất kinh doanh phịng ban đặc biệt phịng kế tốn Giữ vững ổn định phát triển công ty, đảm bảo tốc độ tăng trưởng tiêu doanh thu, lợi nhuận Công ty nên vạch kế hoạch kể ngắn hạn dài hạn việc thu hút vốn đầu tư, mở rộng kinh doanh thị trường mua hàng bán hàng Cơng ty nên tìm hiểu thị trường mới, đầu tư vốn cho việc mua sắm cài đặt công nghệ phục vụ cho công tác bán hàng, phục vụ quản lý đặc biệt cơng việc phịng ban khác Cơng ty nên lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho để giảm thiệthại xuống mức thấp Quỹ dự phịng tạo lập cho Cơng ty quỹ tiền tệ để đủsức Trang 34 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam khắc phục trước thiệt hại xảy kinh doanh, cịn đượcnhìn nhận đối sách tài cần thiết để trì hoạt động Công ty Công ty nên xây dựng thêm phận kế tốn quản trị cơng cụ quan trọng thiếu công tác quản lý nội Cơng ty mà cịn cung cấp thông tin tổng hợp cho nhà quản lý cách xác kịp thời để lập kế hoạch định đắn Trang 35 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Kết luận Kế toán thực chức cung cấp thơng tin tình hình tài sản, nguồn vốn tình hình kết hoạt động doanh nghiệp để phục vụ cho yêu cầu quản lý doanh nghiệp Thơng tin kế tốn thơng tin cần thiết quan trọng nhà quản lý Bất kì nhà quản lý bất ký doanh nghiệp từ tổ hợp công nghiệp đến công ty lớn phải dựa vào thơng tin kế tốn để quản lý, theo dõi điều hành, kiểm soát định kinh tế Nói tóm lại, phát triển doanh nghiệp cần thiết cập nhật thông tin đáng tin cậy tính hình kinh doanh, kết q kinh doanh doanh nghiệp thông tin kinh tế, thị trường Những thông tin giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm tình hình thực tế kinh doanh doanh nghiệp, biến động kinh tế tác động đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên sở mà lựa chọn định đắn cho hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Qua thời gian thực tập công ty, tìm hiểu hình thức tổ chức phương pháp hạch tốn cơng ty, đặc biệt sâu nghiên cứu, tìm hiểu cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Em nhận thấy việc hạch toán xác định kết kinh doanh công việc phức tạp công ty làm tốt công việc Cách thức thu thập, xử lý chứng từ kế toán cách thức ghi chép chi tiết tổng hợp đảm bảo yêu cầu xác, kịp thời, rõ ràng kế tốn Vì thời gian thực tập có hạn, vốn kiến thức cịn ỏi nên viết em không tránh sai sót…Kính mong góp ý thầy giáo mơn kế tốn Trường Đại Học Mở Thành Phố Hồ Chí Minh giúp em hồn thành tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp Trang 36 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Sổ TK 511: Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Tài khoản đối ứng Ngày Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/08/2018 NVK 01/08/2018 Bán bột cục cho Kyodo 131111 77,396,000 02/08/2018 PT 02/08/2018 Vận chuyển thuê cho BNX 131111 2,700,000 03/08/2018 NVK 03/08/2018 Bán bột cục cho Lê Thị Ngọc Yến 131111 54,516,000 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC doanh thu bán hàng hóa xuất 911 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC doanh thu bán hàng nội địa 911 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC doanh thu cung cấp dịch vụ 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Trang 37 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam 4,587,679,600 1,047,255,700 89,030,000 5,723,965,300 5,723,965,300 - - hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Sổ TK 632: Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Tài khoản đối ứng Ngày Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/08/2018 PX 01/08/2018 Giá vốn lô hàng bột cục bán cho Kyodo 1551 64,384,290 01/08/2018 PX 01/08/2018 Giá vốn lô hàng bột cục bán cho XIAMEN 1551 93,658,378 03/08/2018 PX 03/08/2018 Giá vốn lô hàng bột cục bán cho Lê Thị Ngọc Yến 1551 45,170,400 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC giá vốn hàng hóa, thành phẩm Cộng số phát sinh 4.935.370.505 911 4.935.370.505 4.935.370.505 - - Số dư cuối kỳ Trang 38 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Sổ TK 641: Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/08/2018 NVK 01/08/201 Thuê dịch vụ vận chuyển WANHAI 331111 71,685,000 16/08/2018 PC 16/08/201 chi tiền mua bình ắc quy 50 111 600,000 31/08/2018 NVK 31/08/2018 Chi tiền lương nhân viên tháng 3341 69,508,387 31/08/2018 NVK 31/08/2018 Trích KH TSCĐ … … … … 31/08/2018 31/08/2018 31/08/2018 NVK NVK NVK 84,456,555 … 31/08/20 KC chi phí sửa chữa 18 31/08/20 KC lương nhân viên 18 31/08/20 KC chi phí tiền 18 khác … … 4,080,000 911 911 69,508,387 1,138,000 911 31/08/2018 NVK 31/08/20 KC chi phí khấu hao 18 TSCĐ 911 84,456,555 31/08/2018 NVK 31/08/20 18 911 182,935,480 KC chi phí dịch vụ mua ngồi Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Trang 39 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam 342,118,422 342,118,422 - - hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Sổ TK 642: Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/08/2018 NVK 01/08/2018 Thuê dịch vụ vận chuyển chở máy xúc 1411 900,000 15/08/2018 NVK 15/08/2018 Phí giao dịch 1121M 3,300 31/08/2018 NVK 31/08/2018 Chi tiền lương nhân viên tháng 3341 49,507,118 31/08/2018 NVK 31/08/2018 Trích KH TSCĐ … … … … … KC lương phận quản lý 911 31/08/2018 31/08/2018 31/08/2018 31/08/2018 NVK NVK 31/08/2018 31/08/2018 KC chi phí dịch vụ chuyển khoản 155,024,668 … 49,507,118 684,716 911 NVK 31/08/2018 KC chi phí khấu hao TSCĐ 911 NVK 31/08/2018 KC chi phí dịch vụ mua ngồi 911 Cộng số phát sinh … 155,024,668 21,424,605 226,641,107 226,641,107 - - Số dư cuối kỳ Sổ TK 515: Trang 40 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Tài khoản đối ứng Ngày Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 25/08/2018 NVK 25/08/2018 Lãi tiền gửi TK công ty 50,598 26/08/2018 NVK 31/08/2018 Lãi chênh lệch tỷ giá 380,850 … … … … … … 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC lãi tiền gửi TK công ty 911 50,598 KC lãi chênh lệch tỷ giá 911 5,340,152 31/08/2018 NVK 31/08/2018 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Trang 41 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam … 5,390,750 5,390,750 - - hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Sổ TK 635: Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Tài khoản đối ứng Ngày Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ … 06/08/2018 Lãi tiền vay 1121M 25,233,457 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC chi phí tài 911 35,658,000 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC lỗ chênh lệch tỷ giá 911 4,625,044 06/08/2018 NVK Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Trang 42 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam 40,283,044 40,283,044 - - hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Sổ TK 711: Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ … 26/08/2018 NVK 26/08/2018 Thu tiền bán lốp xe cũ 111 960,000 28/08/2018 NVK 28/08/2018 Thu tiền bán xe ben 1121M 946,500,000 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC thu nhập khác 911 947,460,000 Cộng số phát sinh 947,460,000 947,460,000 - - Số dư cuối kỳ Trang 43 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam Sổ TK 811: Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có … 2113 901,074,000 Số dư đầu kỳ 28/08/2018 NVK 31/08/2018 NVK 31/08/2018 KC chi phí khác 911 28/08/2018 Giá trị lại xe ben Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 901,074,000 901,074,000 901,074,000 - - Trang 44 hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam hoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lamhoan.thien.cong.tac.ke.toan.doanh.thu.chi.phi.va.xac.dinh.ket.qua.kinh.doanh.tai.cong.ty.xuat.nhap.khau.han.lam
Ngày đăng: 02/01/2024, 22:49
Xem thêm:
