THÔNG TIN TÀI LIỆU
BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HANACO MIỀN BẮC Giáo viên hướng dẫn : TS Lê Thị Nhung Sinh viên thực : Nguyễn Thảo Quyên MSSV : 5083101293 Khóa :8 Ngành : Kinh tế Chuyên ngành : Kinh tế đầu tư Hà Nội - năm 2021 Luan van BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HANACO MIỀN BẮC Giáo viên hướng dẫn : TS Lê Thị Nhung Sinh viên thực : Nguyễn Thảo Quyên MSSV : 5083101293 Khóa :8 Khoa : Kinh tế Chuyên ngành : Kinh tế đầu tư Hà Nội, năm 2021 Luan van LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Lê Thị Nhung tận tình hướng dẫn em suốt q trình viết khóa luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý thầy, cô giáo trường Học viện Chính sách Phát triển tận tình truyền đạt kiến thức thời gian em tham gia học tập trường Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp mà hành trang quý báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc, anh chị phòng kinh doanh quan tâm giúp đỡ em q trình thực tập cơng ty, tạo điều kiện cung cấp thông tin cần thiết để em hồn thành đề tài khóa luận Một lần nữa, em xin kính chúc q thầy, cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao q Đồng thời kính chúc chú, anh chị Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc dồi sức khỏe, đạt nhiều thành cơng tốt đẹp cơng việc! Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy, để đề tài khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 06 năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Thảo Quyên i Luan van MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.4 Vai trò vốn kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.3 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 1.3.1 Nhân tố bên doanh nghiệp 18 ii Luan van 1.3.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 20 Chương THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HANACO MIỀN BẮC 23 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại Hanaco miền Bắc 23 2.1.1 Thông tin khái quát và trình hình thành, phát triển 23 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 24 2.1.3 Tổ chức máy hoạt động 26 2.1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018- 2020 29 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc 34 2.2.1 Thực trạng hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc 34 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc 38 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng tổng vốn Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc 46 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc 56 2.3.1 Những kết đạt 56 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 58 Chương 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HANACO MIỀN BẮC 60 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc thời gian tới 60 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc 61 3.2.1 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 61 3.2.2 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 63 3.2.3 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tổng vốn 64 iii Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac 3.3 Một số kiến nghị 65 KẾT LUẬN 67 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 iv (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Nội dung Từ viết tắt Trách nhiệm hữu hạn TNHH Việt Nam đồng VNĐ Tài sản cố định TSCĐ Sản xuất kinh doanh SXKD Chủ sở hữu CSH Doanh nghiệp DN Vốn lưu động VLĐ Vốn chủ sở hữu VCSH Vốn kinh doanh VKD 10 Nhà xuất NXB v (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc 30 Bảng 2.2 Cơ cấu biến động vốn cố định Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018-2020…………………………… 35 Bảng 2.3 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018- 2020…………………………………………37 Bảng 2.4 Cơ cấu biến động vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018-2020………………………… 39 Bảng 2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018- 2020………………………………………….42 Bảng 2.6 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018 – 2020………………………………………………….47 Bảng 2.7 Hiệu sử dụng tổng vốn Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018 – 2020……………………………………… 51 Bảng 2.8 Nhóm tiêu mơ hình Dupont bước…………… 53 Bảng 2.9 Các tiêu hiệu sử dụng vốn bật doanh nghiệp tiêu biểu ngành Hóa chất……………………………………………………55 vi (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu nhân Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc 27 Biểu đồ Sự biến động doanh thu lợi nhuận Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018-2020 32 Biểu đồ 2.2 Quy mô vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018-2020 48 Biểu đồ 2.3 Nhóm tiêu khả sinh lời Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc giai đoạn 2018-2020 50 Biểu đồ 2.4 Nhóm tiêu mơ hình Dupont bước………….54 vii (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực sản xuất hay dịch vụ thương mại cần đến “Vốn” Đặc biệt công đổi kinh tế nay, với đời kinh tế thị trường tạo hội cho doanh nghiệp phát triển Để doanh nghiệp phát triển cách mạnh mẽ, vững nhu cầu vốn trở nên quan trọng doanh nghiệp, vốn giống sống doanh nghiệp Cùng với đổi kinh tế đất nước, với chủ trương phát triển kinh tế nhiều thành phần, có quản lý vĩ mô Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, đảm bảo nhu cầu vốn việc sử dụng cho hiệu vấn đề đơn giản kinh tế thị trường Vì vậy, vấn đề thực tiễn thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng nhu cầu vốn cần thiết tối thiểu Đòi hỏi doanh nghiệp phải động, sáng tạo có chiến lược kinh doanh phù hợp để tạo hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp Có thể nói, nâng cao hiệu sử dụng vốn đóng vai trị vơ quan trọng việc phân tích chiến lược kinh doanh giúp doanh nghiệp có bước hiệu hướng môi trường kinh tế thị trường sơi có cạnh tranh liệt Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng Vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt qua trình thực tập Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc tiếp xúc với môi trường kinh doanh động, em phần nắm tầm quan trọng vốn phát triển doanh nghiệp, em lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc” Mục đích nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac vịng quay tồn vốn Đây yếu tố phản ánh trình độ khai thác sử dụng tài sản doanh nghiệp Thứ ba là, hệ số tài sản vốn chủ sở hữu Đây yếu tố phản ánh trình độ quản trị tổ chức nguồn vốn cho hoạt động doanh nghiệp Biểu đồ 2.4 Nhóm tiêu mơ hình Dupont bước Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018 0.00 0.50 1.00 Hệ số địn bẩy tài 1.50 2.00 Vịng quay tài sản 2.50 3.00 3.50 Biên lợi nhuận ròng Qua việc phân tích số ROE mơ hình Dupont ba bước thấy rõ chất tăng trưởng cơng ty qua năm Thay tính số ROE thông thường, dựa vào lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu bình quân Đây hai tiêu dễ bị tác động chưa làm rõ tình hình tài doanh nghiệp Chỉ tiêu ROE công ty giai đoạn 2018 - 2020 tăng qua năm Vịng quay tài sản có nhiều biến động có cải thiện năm 2020 tăng 0.26 đồng (tương ứng tăng 90%) so với năm 2019 Chỉ tiêu tăng lên cho thấy tài sản doanh nghiệp sử dụng có hiệu Hệ số địn bẩy tài cơng ty tăng dần qua năm cho thấy việc kiểm sốt cơng nợ chưa hiệu Khi áp dụng mơ hình Dupont vào phân tích kết hợp với so sánh tiêu ROE doanh nghiệp qua năm Sau phân tích xem tăng trưởng tụt giảm số qua năm nhận định vị doanh nghiệp phạm vi tồn ngành để tìm ngun nhân Nhờ đó, nhà quản trị doanh nghiệp có định đắn cho hoạt động kinh doanh tương lai Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc số doanh nghiệp kinh doanh hóa chất quy mơ vừa nhỏ Việt Nam có 54 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac thành tích tăng trưởng tốt giai đoạn 2018 - 2020 Cuối năm 2019 đầu năm 2020 giai đoạn đầy biến động bất ổn ngành hóa chất tình hình kinh tế Việt Nam nói riêng tình hình kinh tế giới nói chung chịu tác động nặng nề đại dịch Covid- 19 dẫn đến ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh ngành Doanh thu giảm, quy mô sản xuất bị thu hẹp dẫn đến hiệu suất sử dụng tài sản giảm, nhu cầu vốn kinh doanh giảm Bảng 2.9 Các tiêu hiệu sử dụng vốn bật doanh nghiệp tiêu biểu ngành Hóa chất ROE (%) STT ROA (%) ROS (%) Doanh nghiệp CSV PLC DGC DDV PVC Hanaco Miền Bắc 2018 2019 2020 29.96 11.55 27.48 18.21 0.6 26.25 10.98 16.42 0.45 2.51 17.79 22.38 11.77 3.15 22.29 18.39 2.26 11.56 0.65 0.28 0.05 0.07 0.15 2018 0.02 2019 2020 2018 2019 2020 19.42 13.76 15.89 15.68 13.35 3.25 3.14 2.38 2.36 2.64 12 15.43 14.28 11.13 14.54 0.3 1.87 9.85 0.34 1.51 1.23 0.32 0.22 0.97 0.25 0.03 0.05 0.02 0.10 0.09 Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc Qua bảng phân tích cho thấy: năm 2019 tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) hầu hết có giảm mạnh tất doanh nghiệp, có cơng ty PVC Hanaco Miền Bắc có tăng nhẹ so với năm 2018 Đến năm 2020, đa số doanh nghiệp ngành có tăng trở lại tiêu Cơng ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc lại có giảm nhẹ nhiên giảm khơng đáng kể nên cơng tác quản lý chi phí cơng ty kiểm soát tốt Chỉ tiêu ROA công ty giai đoạn liên tục tăng, cơng ty khác ngành lại có biến động tiêu Từ thay đổi tạo nên tác động cộng hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) làm cho tiêu ROE công ty giai đoạn 2018 – 2020 liên tục tăng, nhiên số cịn mức nhỏ so với cơng ty khác ngành Vì vậy, để đạt mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa giá trị cho chủ sở hữu, nhà quản lý cần quan tâm đến định sau: Tăng quy mô doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, giảm khoản giảm trừ doanh thu; Tăng hiệu 55 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac suất hoạt động loại tài sản Tuy tình hình kinh tế Việt Nam nói riêng tình hình kinh tế giới nói chung giai đoạn chịu ảnh hưởng nằng nề đại dịch Covid- 19 Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc không chịu chi phối bối cảnh tình hình kinh tế nên việc sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn đạt hiệu tương đối ổn định, điều thể qua việc công ty làm chủ tình hình tài ln tăng trưởng qua năm Để tiếp tục trì đạt hiệu sử dụng vốn năm tới công ty cần phải khắc phục hạn chế yếu cơng tác quản lí sử dụng vốn 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc 2.3.1 Những kết đạt Qua tìm hiểu phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty khả quan, lợi nhuận sau thuế công ty dương qua năm Tuy chịu biến động đại dịch Covid-19 song công ty làm chủ tình hình tài Điều cho thấy công ty quan tâm xem xét việc điều chỉnh chiến lược việc tiết kiệm, giảm trừ chi phí để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao Khả sinh lời công ty tăng theo năm qua giúp cơng ty ngày khẳng định vị trí thị trường Cơng ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc có đội ngũ lãnh đạo nhạy bén, có lực quản lý sáng suốt giúp công ty ngày mở rộng mặt hàng kinh doanh để đáp ứng nhu cầu đa dạng thị trường Ngồi ra, cơng ty cịn có sở vật chất thiết bị phục vụ kinh doanh tốt Liên tục đổi để phù hợp với giai đoạn phát triển Nhờ mà chất lượng dịch vụ công ty ngày cải thiện nâng cao, để có uy tín lịng khách hàng Về tình hình sử dụng vốn kinh doanh nói chung: Với việc áp dụng sách thận trọng quản lý tài sản giúp cho công ty đảm bảo khoản nợ chúng đến hạn, điều kiện thị trường tài có 56 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac nhiều biến động chiến lược thận trọng giúp cơng ty đảm bảo nguồn vốn kinh doanh Doanh thu cơng ty qua năm có nhiều biến động nhiên lợi nhuận sau thuế đạt tăng trưởng theo kỳ vọng qua năm Mặc dù doanh thu có nhiều biến động, năm 2019 giảm 3,475 triệu đồng so với năm 2018 tương ứng với giảm 51.99% Nhưng đến năm 2020 số bất ngờ lại tăng 6,577 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 204.93% Song xét chung toàn ngành hóa chất cơng nghiệp cơng ty coi đơn vị làm ăn có hiệu quả, khơng bị thua lỗ, lợi nhuận sau thuế công ty hồn thành mục tiêu trước đề Bằng kết kinh doanh hàng năm công ty vốn góp cổ đơng bổ sung vốn, ta thấy vốn kinh doanh công ty trì mức tương đối ổn định Điều giúp cơng ty tăng lực cạnh tranh, góp phần nâng cao hiệu SXKD tạo tiền đề phát triển cho năm tới Cơ cấu nguồn vốn có xu hướng tăng dần tỷ trọng vốn chủ sở hữu Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn nhiên cơng ty đảm bảo đủ vốn tốn nợ đến hạn, khơng có nợ q hạn khả tốn Trong cơng tác quản lý sử dụng vốn Cơng ty trì tốc độ tăng trưởng lợi nhuận đặn Biên lợi nhuận trì ổn định: Giá vốn hàng bán có biến động mạnh qua năm Năm 2019, giá vốn hàng bán công ty bất ngờ giảm xuống 3,209 triệu đồng đến năm 2020 số tăng mạnh lên đạt 9,787 triệu đồng biên lợi nhuận Công ty trì ổn định Cơng ty tổ chức quản lý sử dụng vốn cố định hợp lý Tiền khoản tương đương với tiền chiếm tỷ trọng thấp tài sản, thể công tác quản lý vốn tiền công ty hiệu tránh việc dự trữ nhiều tiến mặt, không tạo lợi nhuận cho công ty Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng mức lớn dần cải thiện hợp lý tổng vốn lưu động công ty cho thấy khả quản lý tốt, kiểm sốt chặt chẽ cơng tác thu hồi nợ Cơng ty trì tốt mối quan hệ với khách hàng lớn nước, tạo gắn kết hai bên sở hài hịa lợi ích có lợi Về chiến lược kinh doanh: Được tổ chức tương đối hoàn thiện, chặt chẽ, 57 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac quy trình làm việc khoa học đội ngũ kinh doanh có khả làm việc cao, cơng việc khơng có chồng chéo quản trị kinh doanh Áp dụng nhiều chiến lược marketing nhằm thu khách hàng, thực mục tiêu doanh số Cơng ty chấp hành tốt sách Nhà nước thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, bước nâng cao thu nhập cán công nhân viên 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 2.3.2.1 Những hạn chế tồn Bên cạnh việc ưu điểm công ty, không nhắc đến khó khăn cịn tồn để từ tìm hiểu ngun nhân đưa biện pháp khắc phục để từ hồn thiện máy hoạt động công ty để đạt hiệu kinh tế cao Một số nhược điểm cơng ty kể đến: Về vốn lưu động: Khoản mục hàng tồn kho chiếm chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Chỉ tiêu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp làm cho nguồn vốn luân chuyển chậm Do đó, dẫn đến việc giảm hiệu vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Việc quản lý hàng tồn kho tồn bất hợp lý dẫn đến kỳ luân chuyển vốn lưu động dài, làm cho vốn lưu động bị ứ đọng thêm nhiều chi phí cho việc bảo quản, lưu trữ hàng tồn kho Hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất nhập Tuy nhiên, hàng tồn kho nhiều có gây ứ động vốn cơng ty nên tìm cách để tối thiểu hóa giá trị hàng tồn kho để nâng cao hiệu sử dụng vốn Việc quản lý loại chi phí giá vốn, chi phí quản lý doanh nghiệp chưa hiệu quả, đặc biệt chi phí phát sinh dự trữ hàng tồn kho mức cần thiết Với tình hình kinh tế cịn nhiều khó khăn, giá thành ngun liệu đầu vào cao, cạnh tranh mạnh với xuất nhiều đối thủ ngành nghề việc chiếm lĩnh thị hiếu khách hàng công ty chưa cao, mạng lưới kinh doanh chưa mở rộng,… Các vịng quay vốn lưu động cơng ty cịn hiệu Mức độ cạnh tranh ngày gay gắt, công tác tiêu thụ chưa đẩy mạnh dẫn đến doanh thu sản xuất kinh doanh hóa chất công nghiệp bị giảm sút 58 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Các khoản phải thu khách hàng có giảm chiếm tỷ trọng lớn, điều dẫn tới việc thu hồi nợ từ khách hàng gặp nhiều khó khăn gây ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn lưu động Chính sách quản lý khoản phải thu công ty cịn thiếu minh bạch, khơng rõ ràng điều tạo hội cho kẻ xấu cơng ty có hành vi gian lận, câu kết với khách hàng chiếm dụng vốn công ty Doanh thu ba năm có giảm nhẹ năm 2020 việc thu hút khách chưa có hiệu quả, bên cạnh tác động tình hình dịch bệnh kinh tế khó khăn gây ảnh hưởng đến hoạt động bán hàng công ty Một số cán quản lý có lực hạn chế, trình độ chun mơn chưa cao, trình độ tay nghể cơng nhân chưa nâng lên 2.3.2.2 Nguyên nhân Trong giai đoạn phân tích 2018 - 2020, kinh tế nước ta giới có nhiều biến động phức tạp Những biến động vừa mang tính tích cực, vừa tác động không tốt tới hoạt động SXKD công ty nhiều mặt: Vốn huy động khó khăn; giá yếu tố đầu vào tăng liên tục trở lên khan hiếm; thị trường nước nước ngồi có gia tăng cạnh tranh khốc liệt; việc chuyển giao công nghệ - kỹ thuật gặp điều kiện bất lợi Điều gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc khơng nằm ngồi tầm ảnh hưởng Những ngun nhân khách quan nêu thực tế ảnh hưởng không nhỏ tới SXKD, công tác quản lý sử dụng VKD công ty năm qua Công tác quản lý đơn đốc thu hồi có tác dụng hiệu chưa cao dẫn đến công nợ phải thu liên tục tăng giá trị tuyệt đối lẫn tương đối Dẫn đến doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn toán, mà nguồn vốn DN lại hình thành chủ yếu từ nợ vay khiến cho hiệu sử dụng VLĐ công ty bị sụt giảm nhanh chóng Cơng tác quản lý, tiết kiệm chi phí chưa quan tâm mức dẫn đến giảm hiệu sinh lời tài sản Công tác quản lý hàng tồn kho sử dụng tài sản cố định cơng ty chưa có hiệu Cơng tác phân tích tài Tổng Công ty chưa thực tốt, công tác lập kế hoạch sử dụng vốn lưu động chưa quan tâm mức 59 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Chương 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HANACO MIỀN BẮC 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc thời gian tới Năm 2020 năm mà Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc đánh dấu mốc thành công khả thích ứng kinh tế Công ty tiếp tục đẩy mạnh phát triển thị phần, đa dạng hóa chủng loại, mẫu mã sản phẩm đáp ứng nhu cầu ngày cao người tiêu dùng đồng thời bước xác định phương hướng, chức mục tiêu chiến lược phát triển kinh doanh giai đoạn tới sau: - Trở thành nhà cung cấp dịch vụ, phân phối bán buôn bán lẻ sản phẩm hóa chất cơng nghiệp, hóa chất tinh khiết, thiết bị dụng cụ phịng thí nghiệm ưa chuộng tin cậy với cam kết đem lại dịch vụ chất lượng cao - Tiếp tục trì lực thương mại nhập kinh doanh có mức cao, đẩy nhanh tiến độ nhập mặt hàng khách hàng có nhu cầu lớn Mở rộng thị trường nước, tập trung vào phát triển thị trường tỉnh lân cận - Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh không đơn tăng doanh thu hay lợi nhuận đồng vốn bỏ Trong điều kiện kinh tế thị trường với tình hình tài eo hẹp, bảo trợ Nhà nước khơng hồn tồn đảm bảo cho mong đợi công ty Vậy để nâng cao hiệu sử dụng vốn trước hết phải sử dụng vốn cách tiết kiệm, muốn phải sử dụng mục đích có hiệu - Kiểm sốt tốt chi phí để xây dựng cấu giá thành hợp lý, tăng sức cạnh tranh sản phẩm thị trường Có kế hoạch sử dụng vốn, vịng quay vốn có hiệu - Kiểm tra giám sát hoạt động tài chính, kế tốn đảm bảo tn thủ sách cơng ty, thiết lập mối quan hệ với ngân hàng để có hình thức huy động vốn phù hợp nhằm đảm bảo đủ nguồn vốn phục vụ sản xuất kinh doanh đầu tư mở rộng công ty 60 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac - Hoàn thiện chế quản lý, điều hành công ty Từng bước xây dựng hệ thống liệu khách hàng, phân loại khách hàng, có sách giữ vững phát triển khách hàng lớn Triển khai tốt công tác bán hàng, công tác marketing, quảng bá hình ảnh cơng ty phương tiện thông tin đại chúng tới người tiêu dùng - Cơng ty có chủ trương kết hợp hài hịa tạo điều kiện hỗ trợ lẫn loại hình dịch vụ Song song với việc giữ thị trường có, cơng ty khơng ngừng tìm biện pháp để mở rộng phát triển hệ thống phân phối chủ động, hoạt động dịch vụ nhằm tăng lợi nhuận - Quan tâm bồi dưỡng tổ chức lớp đào tạo dài hạn ngắn hạn cho cán công nhân viên công ty để đáp ứng nhu cầu phát triển thị trường Trong trọng đào tạo luật pháp, kỹ nghiệp vụ, nâng cao trình độ ngoại ngữ tiếp cận với loại hình dịch vụ đại giới - Luôn trì mơi trường văn hóa doanh nghiệp với tinh thần hợp tác cơng để phục vụ khách hàng cách tốt Từng bước cải thiện đời sống vật chất, văn hóa tinh thần cho cán bộ, cơng nhân viên tồn cơng ty - Thực tốt nghĩa vụ tài Nhà nước 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc Từ phân tích nêu chương 2, để nâng cao hiệu sử dụng dịng vốn năm cơng ty cần thực tốt biện pháp sau đây: 3.2.1 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trên sở nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc, ta thấy tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu tổng thể công ty Trong cấu tổng tài sản doanh nghiệp dịch vụ nay, tài sản lưu động chiếm tỷ trọng tương đối Tài sản lưu động nằm tất khâu nghiên cứu thị trường, tìm kiếm khách hàng chăm sóc khách hàng cũ Sau số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc: 61 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Xác định nhu cầu vốn lưu động: vốn lưu động đóng vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh đó, khoản vốn có tính linh hoạt cao, thay đổi theo giai đoạn Vì vậy, việc xác định nhu cầu vốn lưu động tránh việc lãng phí thiếu hụt vốn lưu động chủ động việc tìm kiếm nguồn tài trợ kỳ kinh doanh Hiện công ty chưa áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động đồng nhất, chủ yếu dựa kinh nghiệm tình hình sản xuất từ năm trước Do đó, việc áp dụng phương pháp dự báo dựa vào chu kỳ vận động vốn cách làm hữu hiệu Để xác định nhu cầu vốn lưu động, việc tính tốn xác định lượng vốn cần đầu tư cho kỳ kinh doanh dựa vào số liệu kỳ kinh doanh trước Quản lý sử dụng có hiệu vốn tiền: Quản lý vốn tiền hoạt động quan trọng để đảm bảo hiệu sử dụng vốn lưu động khả tốn cơng ty Để giảm thiểu rủi ro thất vốn tiền q trình SXKD cơng ty nên áp dụng sách sau: - Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Vì vậy, ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản toán ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng định kỳ đối chiếu số dư sổ kế tốn cơng ty với số dư ngân hàng để phát kịp thời sử lý khoản chêch lệch có Các khoản phải thu ngắn hạn cơng ty chiếm tỷ trọng cao cấu vốn lưu động, đặc biệt năm 2020 khoản phải thu tăng cao chiếm tỷ trọng cao cấu vốn lưu động cơng ty Do đó, cơng ty cần có sách để nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu khách hàng để giúp hạn chế tối đa lượng vốn mà công ty bị chiếm dụng Do cơng ty áp dụng sách nới lỏng sách tín dụng để thu hút khách hàng dẫn đến làm tăng khoản phải thu Nếu công ty khơng có biện pháp quản lý hiệu 62 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac khiến lượng vốn bị chiếm dụng ngày nhiều, chí khơng thu hồi lại làm nguồn vốn kinh doanh Như phân tích chương 2, ta thấy lượng vốn mà công ty bị chiếm dụng lớn nhiều so với lượng vốn mà công ty chiếm dụng doanh nghiệp khác Để nâng cao hiệu sử dụng quản lý khoản phải thu, công ty sử dụng số biện pháp sau: xây dựng hệ thống thơng tin tín dụng khách hàng tăng cường công tác thu hồi nợ Để đẩy mạnh cơng tác tốn thu hồi công nợ Trước hết, ký kết hợp đồng khách hàng doanh nghiệp công ty cần tìm hiểu tình hình tài khách thơng qua Báo cáo tài để đánh giá tình hình tài họ thơng qua tiêu thích hợp tỷ suất lợi nhuận, tỷ suất toán tức thời, tỷ suất toán hành; Xác định thời hạn tín dụng thích hợp sở cân đối khả tài cơng ty với khách hàng; Tạo lập uy tín vị vững vàng cho công ty sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với đối tác bạn hàng truyền thống; Đẩy mạnh tốc độ chu chuyển vốn, hạn chế đến mức thấp khoản vốn bị chiếm dụng cách đưa biện pháp giải kịp thời khoản nợ khó địi Quản lý hàng tồn kho: Để nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho, công ty cần xác định tầm quan trọng vấn đề hoạt động quản lý tài sản Nhằm giảm vịng quay dự trữ, khống chế hàng tồn kho để giảm chi phí, tránh ứ đọng vốn, tăng khả sử dụng vốn 3.2.2 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Tăng cường khai thác có hiệu tồn bổ TSCĐ có vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Tổ chức phân loại, đánh giá định kỳ TSCĐ nhằm xác định tài sản hiệu để có kế hoạch lý phù hợp thu hồi vốn kịp thời đổi Thực tốt công tác giúp cho công ty ln nắm tình hình biến động TSCĐ để kịp thời điều chỉnh mức chi phí trích khấu hao vào giá thành sản phẩm nhằm bảo toàn phát triển vốn cố định cho cơng ty - Có chế độ khuyến khích tài với nghiên cứu, sáng kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng máy móc thiết bị cho cán bộ, cơng nhân viên cơng ty - Có phương pháp quản lý, sử dụng có hiệu cơng cụ khơng đủ điều 63 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac kiện ghi nhận tài sản cố định theo dõi chi phí trả trước công ty Để sử dụng trang thiết thiết bị tài sản cố định đạt hiệu cao cơng ty cần có kế hoạch bảo dưỡng quản lý chặt chẽ thường xuyên kiểm tra trang thiết bị tránh tình trạng mát hư hỏng - Tiến hành phân cấp TSCĐ cho phận nội công ty, quy định rõ trách nhiệm quyền hạn phận, cá nhân liên quan đến quản lý, sử dụng TSCĐ Đồng thời, công ty cần có hình thức xử phạt nghiêm minh người gây thiệt hại 3.2.3 Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tổng vốn Vốn điều kiện tiên để tiến hành hoạt động SXKD doanh nghiệp Nói cách khác, doanh nghiệp muốn tiến hành SXKD cần có lượng vốn tiền tệ định Lượng VKD muốn phát huy tốt hiệu sử dụng DN thiết phải hoạch định trước mắt lâu dài kế hoạch vốn cụ thể Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn SXKD biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Để đảm bảo sử dụng vốn có hiệu quả, lập kế hoạch huy động sử dụng vốn Công ty TNHH Thương Mại Hanaco Miền Bắc cần trọng giải tốt số vấn đề sau: - Xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Trên sở nhu cầu vốn lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Ngồi ra, cơng ty cần chủ động phân phối nguồn vốn huy động cho thích hợp cho khâu SXKD - Nâng cao hiệu giám sát nguồn vốn kinh doanh để tối ưu địn bẩy tài Để nâng cao hiệu nguồn vốn kinh doanh cơng ty cần điều chỉnh sách tài chính, nâng cao tính tự chủ tài chính, sử dụng địn bẩy tài rủi ro tài chính, điều chỉnh cấu nguồn vốn, điều chỉnh tỷ lệ nợ vay tỷ lệ vốn chủ sở hữu cho phù hợp với lực hoạt động - Gia tăng hiệu sử dụng tài sản, điều chỉnh cấu tài sản, tăng hiệu suất sử dụng tài sản, tăng vòng quay tài sản, thông qua việc vừa tăng quy mô 64 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac doanh thu thuần, vừa sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu tổng tài sản - Gia tăng doanh thu, giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm, từ tăng lợi nhuận Gia tăng doanh thu thông qua việc phát triển dịch vụ, phát triển quy mô khách hàng, phát triển kênh bán hàng phù hợp với thị hiếu khách hàng giai đoạn Hoàn thiện quy chế, quy trình, chế phối hợp đơn vị Thực rà soát, điều chỉnh chế giá chuyển giao phù hợp với xu hướng thay đổi dịch vụ thị trường Bên cạnh đó, hồn thiện việc thiết lập định mức chi phí theo giai đoạn, địa bàn để tối ưu chi phí, gia tăng lợi nhuận 3.3 Một số kiến nghị Trong kinh tế thị trường ln biến đổi ngày thay đổi giá ln có thay đổi không ngừng, làm cho nguyên giá tài sản cố định giá trị cịn lại khơng phản ánh so với giá trị thực tế Vì vậy, công ty nên xem xét đánh giá lại tài sản cố định định kỳ để phù hợp với giá thị trường, ngồi cịn giúp cho nhà quản lý nắm bắt tình hình biến động ngồn vốn công ty để đưa giải pháp phù hợp trình sản xuất kinh doanh Để cho hoạt động kinh doanh diễn cách thuận lợi việc đào tạo nguồn nhân lực đầu vào đặc biệt kĩ bán hàng vơ quan trọng, để thực tốt việc tạo nguồn hàng nhập công ty cần ý tăng cường công tác điều tra thông tin thị trường để lập kế hoạch kinh doanh cách xác đáp ứng nhu cầu khách hàng Nâng cao nghiệp vụ kinh doanh: Hiện quy trình kinh doanh công ty thực tương đối tốt, nhiên nhiều trường hợp công ty phải nhận thiệt thịi phía để hồn thiện quy trình kinh doanh ngồi việc nâng cao trình độ nhân viên cần ý đến vấn đề như: cập nhật thông tin để nắm bắt tình hình đối tác khâu đàm phán kí kết,… Quản lý tiết kiệm chi phí kinh doanh: cơng ty phải lập định mức chi phí cho khoản chi phí theo tiêu chuẩn gắn với trường hợp cụ thể sở phân tích hoạt động cơng ty, thu thập thơng tin chi phí thực tế, phân tích biến động giá thị trường theo định kì, xây dựng ý thức tiết 65 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac kiệm chi phí tồn thể cán nhân viên cơng ty ban lãnh đạo phải người gương mẫu để khuyến khích nhân viên tham gia Tập trung biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm trang thiết bị đội ngũ nhân viên phục vụ biện pháp cụ thể Trong điều kiện nay, khoa học kĩ thuật ngày phát triển địi hỏi cơng ty phải áp dụng tiến khoa học kĩ thuật, cải tiến quy trình cơng nghệ sản xuất bảo quản hàng hóa để đáp ứng nhu cầu khách hàng việc sản xuất nhập hóa chất cơng nghiệp, phù hợp với mục đích yêu cầu sản xuất kinh doanh mang lại hiệu đầu tư tránh tình trạng lãng phí nguồn vốn cơng ty Đa dạng hóa sản phẩm: Mở rộng nâng cao chất lượng dịch vụ, ứng dụng cơng nghệ thị trường, hình thành hệ thống kinh doanh hồn chỉnh tạo đà cho cơng ty phát triển bền vững năm Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhiệm vụ mục tiêu thường xun lâu dài cơng ty, không liên quan đến việc quản lý sử dụng vốn lưu động ngắn hạn mà liên quan đến việc quản lý tài dài hạn Việc quản lý tiền mặt dự trữ hợp lý, quản lý hàng tồn kho, quản lý khoản phải thu tốt đảm bảo vốn lưu động sử dụng cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu q trình thực mục tiêu kinh doanh mà công ty đề 66 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac KẾT LUẬN Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh hướng tới mục tiêu cao lợi nhuận Để thu lợi nhuận cao nhất, doanh nghiệp cần có biện pháp hữu cho làm giảm chi phí tăng doanh thu Qua việc phân tích tìm hiểu kĩ thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc phần giúp em hiểu tính cấp bách việc huy động sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng định thành công hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH Thương mại Hanaco Miền Bắc doanh nghiệp tuổi đời trẻ tạo chỗ đứng thị trường nước ta Có thành cơng nhờ vào cố gắng nỗ lực không ngừng tồn cán cơng nhân viên công ty, đặc biệt đội ngũ kinh doanh bước hồn thiện mình, nâng cao trình độ chun môn, nghiệp vụ Trong thời gian thực tập, kết hợp kiến thức trang bị nhà trường với tình hình thực tế cơng ty Nhờ có điều kiện áp dụng kiến thức học trường vào thực tiễn, em hiểu thêm số nghiệp vụ quản trị bán hàng công ty nắm tầm quan trọng công tác quản lý sử dụng vốn lĩnh vực nào.Từ thực tế công ty bổ sung cho em thêm nhiều kiến thức thực tiễn mà nhà trường em chưa học, đồng thời em mạnh dạn đưa vấn đề cịn bất cập cơng tác quản lý sử dụng nguồn vốn công ty Trên sở đánh giá ưu, nhược điểm em có đưa số ý kiến với nguyện vọng để công ty tham khảo nghiên cứu áp dụng để đạt hiệu cao công tác quản lý sử dụng vốn đơn vị Tuy ý kiến em đưa góc nhìn sinh viên em hy vọng cơng ty xem xét 67 (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac Luan van (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac (Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac(Luan.van.tot.nghiep).giai.phap.nang.cao.hieu.qua.su.dung.von.kinh.doanh.tai.cong.ty.tnhh.thuong.mai.hanaco.mien.bac
Ngày đăng: 30/12/2023, 05:04
Xem thêm: