Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phầnthương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát qua các chỉ tiêu...262.3.. Một trong những giải pháp mà doanh nghiệplựa chọn l
Kết cấu của chuyên đề
Ngoài phần mở đầu và kết luận khóa luận được kết cấu gồm 3 chương như sau:
Chương 1: Những vấn đề lý luận về hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp.
Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát.
Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tạiCông ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát.
NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP
Khái quát về tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp
1.1.1 Khái quát về tài sản ngắn hạn Để đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có tư liệu sản xuất mà nó bao gồm hai bộ phận là tư liệu lao động và đối tượng lao động Nếu như tư liệu lao động tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chất không thay đổi từ chu kỳ đầu tiên cho tới khi bị sa thải khỏi quá trình sản xuất thì đối tượng lao động lại khác, nó chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng các đối tượng lao động khác Phần lớn các đối tượng lao động thông qua quá trình chế biến để hợp thành thực thể của sản phẩm như bông thành sợi, cát thành thuỷ tinh, một số khác bị mất đi như các loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng cần phải có các đối tượng lao động Lượng tiền ứng trước để thoả mãn nhu cầu về các đối tượng lao động gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn là những tài sản thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản ngắn hạn được thể hiện ở các bộ phận tiền mặt, các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho.
Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp được định nghĩa là những tài sản thuộc quyền sở hữu, có thời gian sử dụng và luân chuyển trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh Chúng bao gồm tiền tệ, hiện vật như vật tư và hàng hóa, đầu tư ngắn hạn, cùng với các khoản nợ phải thu ngắn hạn Tài sản ngắn hạn liên tục vận động và chu chuyển trong suốt kỳ kinh doanh, hiện diện ở tất cả các khâu trong quá trình tái sản xuất Việc quản lý và sử dụng hiệu quả các tài sản ngắn hạn đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được mục tiêu chung của doanh nghiệp.
1.1.2 Đặc điểm tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp
Quản lý và sử dụng hợp lý tài sản ngắn hạn có ảnh hưởng lớn đến việc hoàn thành nhiệm vụ của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần nắm rõ số lượng và giá trị của từng loại tài sản ngắn hạn để đạt hiệu quả cao nhất Tài sản ngắn hạn trải qua các giai đoạn trong chu kỳ kinh doanh, bao gồm dự trữ, sản xuất và lưu thông, tạo thành quá trình tuần hoàn và chu chuyển Trong mỗi giai đoạn, hình thái của tài sản ngắn hạn thay đổi, và chúng chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái ban đầu Giá trị của tài sản ngắn hạn được chuyển dịch vào giá trị sản phẩm với giá trị lớn hơn ban đầu, hoàn thành một vòng chu chuyển sau mỗi chu kỳ kinh doanh.
Tài sản ngắn hạn là yếu tố thiết yếu trong sản xuất kinh doanh, tham gia trực tiếp vào quá trình hoạt động của doanh nghiệp và giúp duy trì sự liên tục trong sản xuất Thời gian sử dụng của tài sản ngắn hạn thường dưới một năm, đảm bảo phân bố hợp lý trong các khâu để tránh lãng phí và tổn thất vốn Với tính thanh khoản cao, tài sản ngắn hạn dễ dàng chuyển đổi thành tiền tệ, hỗ trợ khả năng thanh toán mà không phát sinh chi phí lớn Tuy nhiên, điều này cũng tạo ra thách thức trong quản lý và ngăn ngừa thất thoát Khác với tài sản cố định, đầu tư vào tài sản ngắn hạn có thể hủy bỏ dễ dàng mà không tốn kém, giúp đáp ứng nhanh chóng với biến động doanh số và sản xuất, nhưng cũng chịu ảnh hưởng từ các dao động mùa vụ và chu kỳ kinh doanh.
1.1.3 Vai trò của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp
Tài sản ngắn hạn đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, là điều kiện cần thiết cho hoạt động sản xuất và kinh doanh hiệu quả Dù doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hay thương mại dịch vụ, tài sản ngắn hạn luôn là yếu tố không thể thiếu Ngoài tài sản dài hạn như máy móc và nhà xưởng, doanh nghiệp cần đầu tư một khoản tiền nhất định để mua sắm hàng hóa và nguyên liệu phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh.
Tài sản ngắn hạn đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục của doanh nghiệp Chúng đảm bảo quy trình sản xuất diễn ra suôn sẻ và đáp ứng kịp thời nhu cầu tiêu thụ của khách hàng Bằng cách duy trì một mức độ tài sản ngắn hạn hợp lý, doanh nghiệp không chỉ đảm bảo khả năng thanh toán mà còn có cơ hội hưởng các chiết khấu thương mại, từ đó tiết kiệm chi phí và tăng lợi nhuận Hơn nữa, tài sản ngắn hạn còn giúp doanh nghiệp xây dựng mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng, đặc biệt là những khách hàng lớn và thân thiết thông qua chính sách tín dụng thương mại.
Thời gian luân chuyển tài sản ngắn hạn ảnh hưởng lớn đến quản lý và sử dụng tài sản này trong doanh nghiệp Do đó, việc tăng tốc độ luân chuyển và nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn là nhu cầu cấp thiết để cải thiện hoạt động kinh doanh.
Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
Hiệu quả là mối quan hệ giữa kết quả đạt được và chi phí bỏ ra trong một bối cảnh nhất định Hiệu quả kinh tế phản ánh kết quả của hoạt động sản xuất và kinh doanh so với hao phí lao động, vật tư và tài chính Đây là chỉ tiêu cho thấy trình độ và chất lượng sử dụng các yếu tố sản xuất, nhằm tối đa hóa kết quả kinh tế với chi phí tối thiểu Tùy thuộc vào mục đích đánh giá, hiệu quả kinh tế có thể được đo lường qua các chỉ tiêu như năng suất lao động, hiệu suất sử dụng vốn, hàm lượng vật tư của sản phẩm, lợi nhuận so với vốn, và thời gian thu hồi vốn Chỉ tiêu tổng hợp phổ biến nhất là doanh lợi so với tổng số vốn đầu tư.
Theo các chuyên gia và nhà kinh tế, hiệu quả là mối quan hệ giữa kết quả đạt được và chi phí bỏ ra trong một điều kiện nhất định Nó phản ánh khả năng thực hiện các mục tiêu hành động so với chi phí đầu tư, đồng thời được đánh giá trong bối cảnh cụ thể và từ góc nhìn của chủ thể nghiên cứu (Nguyễn Văn Phúc, 2013).
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn a) Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán
+ Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn - hàng tồn kho) / Tổng số nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nhanh là chỉ tiêu quan trọng thể hiện khả năng trả nợ ngắn hạn bằng tài sản có tính thanh khoản cao, không bao gồm hàng tồn kho Chỉ tiêu này được các chủ nợ ngắn hạn quan tâm để đánh giá khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp Tuy nhiên, trong một số trường hợp, khả năng thanh toán nhanh có thể không phản ánh chính xác tình hình tài chính, đặc biệt với những doanh nghiệp có khoản phải thu lớn Vì vậy, cần xem xét thêm khả năng thanh toán tức thời để có cái nhìn tổng quan hơn về khả năng tài chính của doanh nghiệp.
+ Hệ số khả năng thanh toán tức thời
Khả năng thanh toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiền /Tổng số nợ ngắn hạn
Hệ số này đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn dựa trên lượng tiền và tương đương tiền hiện có Tương đương tiền bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng, dễ dàng chuyển đổi thành tiền mà không gặp rủi ro, như kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc và chứng chỉ tiền gửi.
Khi trị số của chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời lớn hơn 1, doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt, ngược lại, nếu trị số nhỏ hơn 1, doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thanh toán Trong vòng 3 tháng, nếu trị số này cảnh báo cao, nhà quản trị cần áp dụng biện pháp tài chính khẩn cấp để tránh rủi ro phá sản.
+ Số vòng quay tài sản ngắn hạn
Vòng quay TSNH trong kỳ = Doanh thu thuần / Tài sản ngắn hạn trung bình
Thời gian luân chuyển TSNH = 360 /Vòng quay TSNH trong kỳ
Vòng quay tài sản ngắn hạn trong kỳ là chỉ tiêu quan trọng phản ánh số lần tài sản ngắn hạn được sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn thông qua mối quan hệ giữa doanh thu thuần và giá trị tài sản ngắn hạn Cụ thể, nó cho biết trong một năm, tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp đã luân chuyển bao nhiêu vòng và mỗi đồng tài sản ngắn hạn mang lại bao nhiêu đồng doanh thu Số vòng quay càng cao cho thấy tài sản ngắn hạn hoạt động hiệu quả hơn, từ đó góp phần tăng doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp.
+ Hệ số đảm nhiệm của TSNH so với doanh thu
Hệ số đảm nhiệm = TSNH trong kỳ / Doanh thu thuần
Chỉ tiêu này phản ánh số lượng tài sản ngắn hạn cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu thuần Doanh nghiệp nên hướng tới việc tối ưu hóa chỉ tiêu này, bởi giá trị càng nhỏ càng có lợi, giúp tăng cường tỷ suất sinh lợi.
LN của tài sản ngắn hạn sẽ gia tăng, từ đó giúp các nhà quản trị tài chính lập kế hoạch đầu tư hợp lý cho tài sản ngắn hạn, góp phần cải thiện hiệu quả kinh doanh.
+ Tỷ suất sinh lời trên tài sản ngắn hạn
Chỉ tiêu này thể hiện khả năng sinh lời từ tài sản ngắn hạn, cho biết mỗi đồng tài sản ngắn hạn đầu tư sẽ mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
+ Tỷ suất sinh lời TSNH = LN sau thuế / Tài sản ngắn hạn
Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế cao cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng hiệu quả tài sản ngắn hạn (TSNH) Doanh nghiệp luôn mong muốn chỉ tiêu này đạt mức tối ưu, vì điều này phản ánh khả năng sinh lời của TSNH Việc đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn là rất quan trọng để tối đa hóa lợi nhuận.
Khả năng sinh lời của tài sản ngắn hạn = LN sau thuế/ Tài sản ngắn hạn bình quân
Tài sản ngắn hạn bình quân trong kỳ được tính bằng trung bình số học của tài sản ngắn hạn ở đầu và cuối kỳ, và chỉ tiêu này càng cao thì lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp càng lớn Doanh nghiệp luôn mong muốn chỉ số này cao để tối ưu hóa giá trị tài sản ngắn hạn Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn được thể hiện qua lợi nhuận, phản ánh sự thành công trong hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu tài sản ngắn hạn sử dụng bình quân trong kỳ thấp nhưng lợi nhuận sau thuế cao, điều này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn rất tốt.
Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn = Doanh thu thuần/ Tài sản ngắn hạn bình quân
Hiệu suất sử dụng tài sản (TSNH) phản ánh số đồng doanh thu thuần tạo ra từ mỗi đồng TSNH Tỷ số này càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng TSNH của doanh nghiệp càng tốt Do đó, khi hiệu suất sử dụng TSNH gia tăng, hiệu quả sử dụng TSNH cũng tăng theo và ngược lại.
Vòng quay hàng tồn kho là chỉ số quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, được tính bằng tỷ lệ giữa giá vốn hàng bán và hàng tồn kho Chỉ số này càng cao, chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn, giúp tối ưu hóa mức dự trữ nguyên vật liệu và tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa Doanh nghiệp cần duy trì một lượng vật tư hợp lý; quá nhiều sẽ dẫn đến chi phí bảo quản cao, trong khi quá ít sẽ gây tắc nghẽn trong sản xuất Vòng quay hàng tồn kho cao không chỉ phản ánh khả năng sử dụng tài sản ngắn hạn tốt mà còn cho thấy doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp đang tăng lên Tuy nhiên, chỉ số này cũng phụ thuộc vào đặc điểm ngành nghề và mặt hàng kinh doanh của từng doanh nghiệp.
Hệ số lưu kho = 360 /Vòng quay hàng tồn kho
Chỉ tiêu này cho thấy số ngày hàng tồn kho được chuyển đổi thành doanh thu, giúp đánh giá thời gian cần thiết cho việc luân chuyển kho Hàng tồn kho ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong khâu dự trữ Hệ số này càng cao chứng tỏ công tác quản lý hàng tồn kho tốt, dẫn đến hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn cũng tăng lên.
- Quản lý phải thu khách hàng
Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần / Các khoản phải thu bình quân
Vòng quay các khoản phải thu đo lường tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt Một vòng quay cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thu hồi khoản phải thu hiệu quả, giảm thiểu tình trạng chiếm dụng vốn và hạn chế việc cấp tín dụng cho khách hàng, đồng thời đảm bảo chất lượng tín dụng tốt.
- Kì thu tiền bình quân
Kì thu tiền bình quân = Các khoản phải thu/ DSoanh thu bình quân mỗi ngày
Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
1.3.1 Các nhân tố chủ quan
Trình độ quản lý đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả hoạt động và sử dụng tài sản ngắn hạn (TSNH) của doanh nghiệp Một ban lãnh đạo có năng lực quản lý tốt sẽ nâng cao hiệu quả hoạt động, trong khi lãnh đạo yếu kém có thể dẫn đến thất thoát hàng hóa trong các khâu mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ, từ đó làm giảm hiệu quả doanh nghiệp Các vấn đề quản lý như thu hồi công nợ, quản lý thu chi, hàng tồn kho và đầu tư đều ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng TSNH.
Trình độ nguồn nhân lực là yếu tố quyết định sự thành công của doanh nghiệp, không chỉ dựa vào khả năng lãnh đạo mà còn phụ thuộc vào đội ngũ lao động chất lượng Người lao động với tay nghề cao và ý thức kỷ luật sẽ thực hiện hiệu quả các kế hoạch, từ đó nâng cao hiệu suất kinh doanh và đạt được mục tiêu đề ra Sự gắn bó của nhân viên với sự phát triển của doanh nghiệp có ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sinh lời và năng suất tài sản ngắn hạn.
Áp dụng công nghệ hiện đại giúp doanh nghiệp giảm chi phí và tiêu hao nguyên liệu, rút ngắn chu kỳ sản xuất, nâng cao chất lượng và hiệu quả kinh doanh Điều này không chỉ tăng doanh thu mà còn cải thiện năng suất sử dụng tài sản ngắn hạn, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Mục đích sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp quyết định cách phân phối tài sản, đặc biệt là chu kỳ sản xuất Mỗi doanh nghiệp có sản phẩm khác nhau, dẫn đến chu kỳ sản xuất dài hoặc ngắn, ảnh hưởng đến quyết định sử dụng tài sản ngắn hạn Doanh nghiệp cần xác định lượng tài sản ngắn hạn cần thiết, mức dự trữ cho các chu kỳ tiếp theo, và lượng tiền mặt cần giữ Với doanh nghiệp có chu kỳ sản xuất dài, thời gian thu hồi vốn sẽ lâu hơn, vì vậy họ luôn tìm cách rút ngắn chu kỳ kinh doanh để tăng tốc độ vòng quay tài sản ngắn hạn Khi vòng quay tài sản ngắn hạn tăng, tiêu thụ hàng hóa và doanh thu cũng tăng, từ đó làm tăng lợi nhuận và hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn.
Cơ sở vật chất của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc sản xuất sản phẩm chất lượng Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần đầu tư vào thiết bị và máy móc hiện đại, giúp tối ưu hóa quy trình sản xuất Sử dụng nguyên vật liệu tốt nhưng nếu không có công nghệ tiên tiến, doanh nghiệp sẽ không tận dụng hết giá trị của nguyên liệu, dẫn đến sản phẩm kém chất lượng và ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu Do đó, hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn sẽ không cao nếu không có cơ sở vật chất phù hợp.
Chiến lược huy động vốn hiệu quả giúp doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất và đa dạng hóa hoạt động đầu tư, từ đó tăng doanh thu và nâng cao hiệu suất sử dụng tổng tài sản Việc duy trì cơ cấu vốn hợp lý không chỉ giảm chi phí vốn mà còn làm giảm chi phí kinh doanh, tăng lợi nhuận và cải thiện hệ số sinh lợi tài sản ngắn hạn.
Chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc sản xuất và phân phối sản phẩm, dịch vụ Một chiến lược kinh doanh hiệu quả không chỉ giúp tăng doanh thu mà còn giảm chi phí, từ đó cải thiện chỉ tiêu sinh lời và nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp.
1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan
Môi trường tự nhiên bao gồm các yếu tố như nhiệt độ, độ ẩm và ánh sáng, ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định quản lý tài sản ngắn hạn (TSNH) của doanh nghiệp, đặc biệt là mức dự trữ Tính mùa vụ của thị trường cung ứng và tiêu thụ càng làm tăng tính quan trọng của yếu tố này Khi điều kiện tự nhiên không thuận lợi, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với chi phí cao hơn cho việc dự trữ, bao gồm chi phí vận chuyển và bảo quản, dẫn đến giảm hiệu quả sử dụng TSNH.
Môi trường chính trị - xã hội đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển bền vững của doanh nghiệp, với sự ổn định về pháp luật và chính sách kinh tế là điều kiện cần thiết để doanh nghiệp yên tâm đầu tư sản xuất Sự ổn định chính trị không chỉ tạo thuận lợi cho kinh doanh mà còn ảnh hưởng đến cách thức phục vụ khách hàng Thêm vào đó, các yếu tố xã hội như cơ cấu giới tính, độ tuổi, đời sống văn hóa và phong tục tập quán của người dân cũng có tác động lớn đến hoạt động của doanh nghiệp.
Môi trường kinh doanh hiện nay đang chứng kiến sự phát triển nhanh chóng của thị trường nhân tố sản xuất đầu vào và dịch vụ hàng hóa, đặc biệt là thị trường tài chính tiền tệ, có ảnh hưởng lớn đến thành công của doanh nghiệp Các yếu tố đầu vào của dự án thường được mua hoặc thuê trên thị trường đa dạng, phong phú, mang lại nhiều sự lựa chọn cho doanh nghiệp Sự cạnh tranh trong thị trường yếu tố đầu vào giúp giảm giá và chi phí đầu vào cho doanh nghiệp, đồng thời các hoạt động tài chính đều diễn ra thông qua thị trường tài chính.
Thị trường tài chính đóng vai trò then chốt trong hệ thống kinh tế, ảnh hưởng đến mọi hoạt động của nền kinh tế hàng hóa Sự phát triển của thị trường tài chính không chỉ thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội của quốc gia mà còn tạo điều kiện cho các hoạt động huy động vốn nhằm thành lập doanh nghiệp, mở rộng quy mô và phát triển sản xuất kinh doanh Do đó, thị trường tài chính phát triển là yếu tố quan trọng cho sự tăng trưởng của doanh nghiệp và nền kinh tế tổng thể.
Mức độ cạnh tranh trên thị trường yêu cầu doanh nghiệp áp dụng các biện pháp hấp dẫn hơn đối thủ như bán chịu, cung ứng đầu vào ổn định và chi phí thấp Để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động, doanh nghiệp cần xây dựng các chiến lược phù hợp nhằm tăng vòng quay tài sản ngắn hạn, giảm chi phí và tăng lợi nhuận.
Sự thay đổi trong chính sách kinh tế vĩ mô ảnh hưởng lớn đến việc quản lý và điều tiết nguồn lực trong nền kinh tế Nhà nước sử dụng luật pháp và các chính sách kinh tế để tạo ra môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh Một thay đổi nhỏ trong chế độ chính sách có thể tác động đáng kể đến chiến lược và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Thông tin hiện nay đóng vai trò vô cùng quan trọng trong mọi hoạt động của doanh nghiệp Những dữ liệu chính xác và đầy đủ mà doanh nghiệp thu thập sẽ là nền tảng thiết yếu cho việc xây dựng chính sách quản lý ngân quỹ, các khoản phải thu và dự trữ.
Sự phát triển của khoa học và công nghệ không chỉ cải thiện chất lượng và số lượng sản phẩm mà còn tạo ra những nhu cầu mới, khiến khách hàng trở nên khó tính hơn Hơn nữa, nó ảnh hưởng đến tốc độ chu chuyển tiền và quản lý tồn kho, nhờ vào việc tăng năng suất và rút ngắn thời gian sản xuất.
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ GIAO NHẬN VẬN CHUYỂN HƯNG PHÁT
Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát
2.1 Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty
Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát, thành lập vào ngày 10/4/2008, đã chính thức hoạt động theo giấy đăng ký kinh doanh số 0103023675 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp.
Trong giai đoạn 2008-2010, Công ty đối mặt với nhiều khó khăn trong việc huy động vốn và cạnh tranh Tuy nhiên, từ 2011-2013, nhờ vào sự lãnh đạo tài năng và đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, Công ty đã khẳng định được vị thế trên thị trường với nhiều hợp đồng hợp tác và khách hàng trung thành Sau hơn 5 năm hoạt động, Công ty đã xây dựng thương hiệu vững mạnh, luôn đặt chữ tín và chất lượng lên hàng đầu Mặc dù gặp khó khăn do tình hình kinh tế trong hai năm 2012-2013, Công ty vẫn duy trì được sự ổn định Hướng tới tương lai, Công ty cam kết không ngừng nâng cao năng lực cạnh tranh và chất lượng dịch vụ, với phương châm “Chất lượng và uy tín tạo thành công.”
- Tên Công ty: Công ty cổ phần thương mại và giao nhận vận chuyển Hưng Phát.
- Tên giao dịch: Hung Phat Trading And Transport Forwarding Joint Stock
- Tên viết tắt: HUNG PHAT TTF.,JSC.
- Địa chỉ giao dịch: Số nhà 25 ngõ 46, phố Định Công, phường Định Công, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội.
- Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần.
- Lĩnh vực kinh doanh: Giao nhận vận tải.
- Vốn điều lệ: 950.000.000 đồng (Chín trăm năm mươi triệu đồng Việt Nam).
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Công ty
Hình 2 1 Cơ cấu của công ty cổ phần thương mại và giao nhận vận chuyển
Giám đốc là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm quản lý và điều hành toàn bộ hoạt động của công ty theo đúng quy định của pháp luật.
Chức năng: Ra quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh quy chế công ty; ký kết hợp đồng nhân danh công ty.
Nhiệm vụ: Thực hiện các quyền và nhiệm vụ một cách trung thực nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp của công ty. d) Phó giám đốc
Chức năng: Giúp việc cho giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân công của giám đốc.
Nhiệm vụ của nhân viên là chủ động triển khai và thực hiện các nhiệm vụ được giao, đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc về hiệu quả công việc Nhân viên cũng được phép ký hợp đồng khi giám đốc vắng mặt và tham gia trực tiếp vào quá trình định giá sản phẩm Phòng tài chính kế toán cần đề xuất giải pháp thu hút và sử dụng hiệu quả các nguồn tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty, đồng thời hỗ trợ công ty tuân thủ các quy định về tín dụng và chế độ kế toán của Nhà nước.
Tham mưu cho Giám đốc công ty về quản lý tài chính, bao gồm ký hợp đồng, giao nhận và vận chuyển hàng hóa, máy móc thiết bị Đảm bảo bảo toàn và phát triển vốn, đồng thời xây dựng cơ chế huy động vốn an toàn và hiệu quả Nộp các báo cáo số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Thực hiện các nhiệm vụ kế toán liên quan đến tiền lương, tiền mặt, tài sản cố định, chi phí và các khoản trích theo lương Đảm bảo an toàn tài sản của Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận Vận chuyển Hưng Phát theo giá trị sổ sách Làm việc với các cơ quan chức năng về tài chính như thuế, kiểm toán và thanh tra.
Phòng hành chính tổng hợp có chức năng tham mưu cho giám đốc công ty trong việc tổ chức lao động, chăm sóc sức khỏe, quản lý nhân lực và thực hiện các chế độ chính sách theo quy định của pháp luật và nội quy công ty Đồng thời, phòng cũng kiểm tra và đôn đốc các bộ phận thực hiện nghiêm túc nội quy Ngoài ra, phòng hành chính tổng hợp hỗ trợ Ban Giám đốc trong công tác nhân sự và hành chính văn phòng, bao gồm quản lý con dấu, lưu trữ hồ sơ công văn, giám sát quy chế lao động của nhân viên như giờ làm việc, đồng phục, chấm công và chế độ lương thưởng Phòng cũng theo dõi các khoản bảo hiểm, kinh phí phải nộp, đồng thời lên kế hoạch tổ chức các hội họp và sự kiện như sinh nhật cho nhân viên.
Phòng giao nhận xuất nhập khẩu đảm nhiệm việc tiếp nhận, bảo quản hàng hóa và vận chuyển hàng hóa bằng xe tải cũng như xe container, đồng thời thực hiện các thủ tục thông quan cho hàng xuất nhập khẩu Phòng kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển và duy trì mối quan hệ với khách hàng.
Tìm hiểu thị trường để xây dựng kế hoạch SXKD,thực hiện phương án kinh doanh và thực hiện kế hoạch của công ty.
Nghiên cứu tiềm lực cạnh tranh và khảo sát thị trường là những bước quan trọng để công ty đưa ra chính sách giá hợp lý Phòng ban có nhiệm vụ thực hiện các hợp đồng kinh doanh, góp phần vào sự phát triển của ngành nghề dịch vụ của công ty.
Công ty VCHK cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa bằng ô tô theo hợp đồng, giao nhận và chuyển phát nhanh hàng hóa, cũng như hoạt động như đại lý dịch vụ Bưu chính viễn thông Ngoài ra, công ty còn chuyên kinh doanh lắp đặt máy móc, thiết bị ngành cơ khí, thiết bị báo cháy, báo khói, thiết bị bảo vệ và máy móc xây dựng Chúng tôi cũng là đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa, môi giới thương mại và ủy thác xuất nhập khẩu, cùng với việc xuất nhập khẩu các mặt hàng mà công ty kinh doanh, đặc biệt chú trọng vào dịch vụ vận tải hàng hóa và giao nhận thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu.
2.1.4 Kết quả hoạt động của Công ty
Bảng 2 1 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2016-2018
BH và cung cấp dịch vụ 3.428 3.362 4.725 -66 -1,93% 1.363 40,54%
LN gộp về BH và cung cấp dịch vụ 578 998 327 420 72,66% -671 -67,23%
Doanh thu hoạt động tài chính 0,23 0,20 0,70 0 -13,04% 1 250,00%
6 Chi phí hoạt động tài chính 0 0 0 0 - 0 -
LN thuần từ hoạt động kinh doanh
Tổng LN kế toán trước thuế
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Từ bảng 2.1, có thể thấy tổng doanh thu của công ty trong giai đoạn 2016 – 2018 biến động không đồng đều Cụ thể, năm 2017, tổng doanh thu đạt 3.362 triệu đồng, giảm 66 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng với mức giảm 1,93%.
Năm 2018, Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đạt tổng doanh thu 1.363 triệu đồng, tăng 40,54% Trong bối cảnh thị trường vận tải gặp nhiều khó khăn, việc đạt được mức tăng trưởng doanh thu ấn tượng này là một thành công đáng ghi nhận của công ty.
Chi phí QLDN năm 2018 giảm tới 686 triệu đồng tương ứng giảm với tốc độ giảm là 70,87% mức giảm khá lớn so với năm 2017, nguyên nhân là trong năm
Năm 2018, công ty đã thực hiện các biện pháp giảm thiểu chi phí bảo trì và cắt giảm các khoản chi phí phát sinh liên quan đến quá trình giao nhận hàng hóa của nhân viên.
LN sau thuế của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát có mức thấp so với doanh thu Cụ thể, năm 2017, LN sau thuế đạt 26,7 triệu đồng, mặc dù có sự gia tăng so với năm 2016, nhưng vẫn chưa tương xứng với doanh thu Đến năm 2018, LN sau thuế tiếp tục tăng lên 39,9 triệu đồng, với tỷ lệ tăng trưởng đạt 49,44% so với năm 2017.
Thực trạng hiệu quả sử dụng TSNH của Công ty Cổ phần thương mại và
2.2.1 Qui mô tài sản ngắn hạn của Công ty
Huy động vốn cho doanh nghiệp là một thách thức lớn, tuy nhiên, việc quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn một cách hiệu quả còn khó khăn hơn Sự phân bổ hợp lý tài sản ngắn hạn đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng của chúng.
Bảng 2 2: Cơ cấu tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát
CHỈ TIÊU Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Giá trị Tỷ trọng % Giá trị Tỷ trọng % Giá trị Tỷ trọng %
I Tiền và tương đương tiền 1.025 54% 963 57% 2.021 82%
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0% 0 0% 0 0%
III.Phải thu ngắn hạn 835 44% 655 39% 377 15%
V Tài sản ngắn hạn khác 39 2% 23 1% 73 3%
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Hình 2 2 Biểu đồ biến động tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát giai đoạn 2016 – 2018
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Trong giai đoạn 2016 – 2018, tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát có sự biến động không đồng đều; cụ thể, tài sản này tăng vào năm 2018 nhưng lại giảm trong năm 2017.
Năm 2017, tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát giảm 216 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 11,37% so với năm 2016 Sự giảm sút này chủ yếu đến từ hai khoản mục tiền và phải thu ngắn hạn, trong đó tiền và tương đương tiền giảm 6,05%, còn phải thu ngắn hạn giảm 21,56% Đặc điểm hoạt động của công ty trong lĩnh vực dịch vụ, không có các khoản đầu tư và không sản xuất sản phẩm, dẫn đến việc không có hàng tồn kho.
Năm 2018, tài sản ngắn hạn của công ty đạt 2.471 triệu đồng, tăng 788 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 46,82% so với năm 2017 Sự gia tăng này chủ yếu do khoản tiền và các khoản tương đương tiền tăng 109,87%, cùng với khoản mục tài sản ngắn hạn khác tăng lên 217,39%.
I Tiền và tương đương tiền II Đầu tư tài chính ngắn hạn III.Phải thu ngắn hạn
IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Hình 2 3 Cơ cấu tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát năm 2017
I Tiền và tương đương tiền II Đầu tư tài chính ngắn hạn III.Phải thu ngắn hạn
IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Hình 2 4 Cơ cấu tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát năm 2018
Qua hình 2.2 và 2.3 Ta có nhận xét:
Trong giai đoạn 2016-2018, khoản tiền và tương đương tiền của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đã có sự tăng trưởng đáng kể, từ 963 triệu đồng năm 2017 lên 2.021 triệu đồng năm 2018, tương ứng với tỷ lệ tăng 109,87% Tỷ trọng các khoản tiền so với tổng tài sản ngắn hạn cũng gia tăng, từ 54% năm 2016 lên 82% năm 2018 Nguyên nhân chính là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh, đạt 3.878 triệu đồng năm 2017 và 5.475 triệu đồng năm 2018 Trong khi đó, trong giai đoạn này, công ty không thực hiện bất kỳ hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn nào, dẫn đến khoản mục này luôn bằng 0.
Trong giai đoạn 2017-2018, Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đã ghi nhận sự giảm đáng kể về các khoản phải thu ngắn hạn, với mức giảm 42,44% trong năm 2018 và 21,56% trong năm 2017 so với năm 2016 Điều này cho thấy công tác thu hồi vốn của công ty rất hiệu quả, mặc dù các khoản phải thu vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản ngắn hạn, với 39% năm 2017 và 15% năm 2018 Sự giảm này chủ yếu đến từ việc khách hàng tất toán hợp đồng vận chuyển và ký kết đơn hàng mới, dẫn đến khoản phải thu khách hàng giảm từ 635 triệu đồng năm 2017 xuống 377 triệu đồng năm 2018, trong khi khoản phải thu khách hàng chiếm hơn 90% trong tổng các khoản phải thu ngắn hạn của công ty.
Hàng tồn kho: Do Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển
Hưng Phát chủ yếu cung cấp dịch vụ vận chuyển và giao nhận hàng hóa, do đó hàng tồn kho của công ty rất hạn chế Trong năm 2016 và 2017, hàng tồn kho của Hưng Phát bằng 0 Đến năm 2018, hàng tồn kho đạt 42 triệu đồng, chỉ chiếm 2% tổng tài sản ngắn hạn của công ty.
Khoản tài sản ngắn hạn khác của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát có tỷ trọng tương đối nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn, chỉ chiếm 2% vào năm 2016 Đến năm 2017, tỷ trọng này giảm xuống còn 1%, nhưng đã tăng lên 3% vào năm 2018.
Vào năm 2017 và 2018, cơ cấu tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát có sự chuyển biến tích cực với sự gia tăng của hai khoản tiền và tài sản ngắn hạn khác Mặc dù các khoản phải thu giảm nhẹ, hàng tồn kho lại tăng nhưng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ Tuy nhiên, khoản phải thu lớn trong tổng tài sản ngắn hạn cho thấy một phần lớn tài sản ngắn hạn của công ty đang bị chiếm dụng.
2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng TSNH của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát qua các chỉ tiêu a) Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Vốn tiền mặt đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động của doanh nghiệp, hỗ trợ mua sắm hàng hóa, tạm ứng cho nhân viên và thanh toán các chi phí Nó còn giúp nâng cao chỉ số thanh toán nhanh, đảm bảo an toàn trong kinh doanh Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn có thể được đánh giá thông qua khả năng thanh toán của công ty.
Bảng 2 3: Khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát
3 Tiền và các khoản tương đương tiền
Hệ số thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán tức thời
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Qua bảng 2.3 Ta có nhận xét:
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát có sự biến động trong các năm 2016, 2017 và 2018 Cụ thể, năm 2016 đạt 1,536, tăng lên 2,088 vào năm 2017, tương ứng với mức tăng 35,91% Tuy nhiên, đến năm 2018, hệ số này giảm xuống còn 1,508, ghi nhận mức giảm 27,8% Mặc dù hệ số này khá tốt với khoản vốn huy động bên ngoài đều có tài sản đảm bảo, nhưng vẫn thấp hơn so với mức trung bình ngành, cho thấy công ty cần thực hiện các biện pháp để cải thiện khả năng thanh toán tổng quát.
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận Vận chuyển Hưng Phát đã tăng vào năm 2017 nhưng giảm trong năm 2018.
Trong giai đoạn 2016-2018, hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đã có sự biến động đáng chú ý, với mức tăng từ 1,657 năm 2016 lên 2,035 năm 2017, tương ứng với tỷ lệ tăng 22,80% Tuy nhiên, đến năm 2018, hệ số này giảm xuống còn 1,534, giảm 24,62% so với năm 2017 Điều này cho thấy tổng tài sản của công ty đủ khả năng thanh toán 100% tổng nợ ngắn hạn, và so với trung bình ngành trong 3 năm, công ty vẫn duy trì mức trên trung bình, trong khi ngành vận tải có hệ số là 1,85 Mặc dù tình hình tài chính của công ty khá an toàn, nhưng cần có những biện pháp để nâng cao hiệu quả thu hồi công nợ và tăng cường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời năm 2018 đã tăng lên 1,233 so với 1,195 của năm 2017 và 0,829 của năm 2016 Sự gia tăng này xuất phát từ việc tài sản ngắn hạn tăng nhanh hơn hàng tồn kho, trong khi tổng nợ ngắn hạn chỉ tăng với tốc độ chậm hơn Điều này cho thấy công ty có khả năng thanh toán tất cả các khoản nợ, đặc biệt là khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn.
Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng TSNH của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát
Nhờ vào các kế hoạch định hướng và quy chế quản lý tài chính hợp lý, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đã có những bước tiến đáng kể Đặc biệt, doanh thu của Công ty trong năm 2018 đã ghi nhận mức tăng vượt trội, đạt hơn 40%.
Trong hoạt động quản lý tài sản, Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đã đạt được những thành tựu đáng kể, bảo toàn và phát triển khối tài sản qua các năm Tổng tài sản của công ty có xu hướng tăng trưởng mạnh mẽ, vượt trội so với sự phát triển chung của nền kinh tế Việt Nam Công ty chú trọng đầu tư xây dựng cơ bản để mở rộng quy mô và địa bàn hoạt động Đặc biệt, khoản mục tiền và tương đương tiền luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong bảng cân đối tài sản, cho thấy công ty duy trì khả năng trả nợ tốt.
Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát thực hiện quản lý tài sản ngắn hạn (TSNH) theo một kế hoạch thống nhất, đảm bảo hệ số thanh khoản luôn ở mức cao Bên cạnh đó, vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền của công ty đều đạt kết quả khả quan, vượt trội hơn mức trung bình trong ngành.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân a) Hạn chế
Nhìn chung công ty chưa sử dụng TSNH một cách hợp lý nên hiệu quả sử dụng TSNH còn thấp cụ thể
Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận Vận chuyển Hưng Phát, vẫn tồn tại nhiều vấn đề cần khắc phục, đặc biệt là liên quan đến tiền và các khoản tương đương tiền trong năm.
2018 chiếm tỷ trọng quá cao trên 80% trong khi công ty lại không sử dụng hiệu quả TSNH cho thấy sự mất cân đối trong cơ cấu TSNH
Hệ số sinh lợi tài sản ngắn hạn (TSNH) của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát rất thấp, với mức âm vào năm 2016 và chỉ đạt 2% trong hai năm 2017 và 2018, thấp hơn nhiều so với các doanh nghiệp trong ngành Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng TSNH của công ty trong giai đoạn 2016 – 2018 còn kém, ảnh hưởng đến doanh lợi tổng thể.
Trong giai đoạn 2016 – 2018, vòng quay tài sản ngắn hạn của Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận Vận chuyển Hưng Phát có xu hướng giảm, cho thấy công ty chưa sử dụng hiệu quả tài sản ngắn hạn của mình.
Trong giai đoạn 2016 – 2018, Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát ghi nhận sức sinh lợi của tài sản ngắn hạn (TSNH) rất thấp, chỉ đạt trung bình 0,02, trong khi mức trung bình của ngành giao nhận vận tải là 0,45 Điều này cho thấy công ty cần cải thiện hệ số sinh lợi từ TSNH để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản và tăng cường khả năng cạnh tranh trong lĩnh vực vận tải.
Trong giai đoạn 2016 – 2018, Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đã trải qua sự giảm sút về năng suất tài sản ngắn hạn (TSNH), điều này cho thấy công ty chưa sử dụng hiệu quả TSNH để tạo ra doanh thu.
Phải thu ngắn hạn của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản ngắn hạn, dẫn đến việc sử dụng hiệu quả tài sản ngắn hạn còn nhiều hạn chế.
Mặc dù tài sản ngắn hạn của công ty đã tăng, nhưng việc sử dụng tài sản này ở một số chỉ tiêu lại giảm so với năm 2016 Đây là những khó khăn mà công ty phải đối mặt trong năm 2018 khi cần nâng cao chất lượng sản phẩm và cải thiện khả năng cạnh tranh trong bối cảnh ngày càng gay gắt.
Chính sách quản lý dịch vụ của Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận Vận chuyển Hưng Phát còn thiếu chặt chẽ, đặc biệt trong việc thu hồi công nợ khách hàng Sự thiếu kiểm soát và yếu kém trong quá trình thu hồi đã dẫn đến việc các khoản phải thu của công ty tăng cao trong giai đoạn 2016 – 2018.
Hiện nay, Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát chưa tối ưu hóa hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn do chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn còn cao Bên cạnh đó, giá vốn hàng bán cao khiến lợi nhuận gộp từ bán hàng thấp, dẫn đến lợi nhuận sau thuế cũng rất hạn chế so với các doanh nghiệp khác trong ngành.
Chất lượng lao động của công ty chưa đồng đều, thiếu cán bộ và chuyên môn giỏi, trong khi đội ngũ quản lý còn trẻ và thiếu kinh nghiệm trong việc điều hành Phòng tổ chức hành chính chưa chủ động đánh giá kết quả sau đào tạo, dẫn đến việc không gắn kết kết quả đào tạo với nhiệm vụ hoàn thành Công tác kiểm tra chất lượng còn nhiều hạn chế, và nhân viên kinh doanh cùng lái xe của công ty còn yếu về kỹ năng.
Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát cần cải thiện năng lực quản lý tài chính, vì hiện tại còn yếu kém Việc này đã dẫn đến phát sinh nhiều chi phí, làm giảm lợi nhuận của công ty, đồng thời ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn.
Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đang gặp khó khăn trong việc sử dụng vốn bằng tiền một cách hiệu quả Các khoản thu chi của công ty chưa được kiểm soát chặt chẽ, dẫn đến chi phí phát sinh nhiều và ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ GIAO NHẬN VẬN CHUYỂN HƯNG PHÁT
Định hướng hoạt động của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát
3.1.1 Định hướng phát triển kinh doanh
Công ty hướng tới việc trở thành tổ chức sản xuất kinh doanh đa ngành, tập trung vào đầu tư bất động sản và nâng cao năng lực nghiên cứu thị trường công nghệ cao Mục tiêu là phát triển các văn phòng và hệ thống phần mềm cao cấp trong lĩnh vực Logistics, nhằm tăng lợi nhuận và phân tán rủi ro hoạt động Định hướng này hoàn toàn phù hợp với xu hướng xã hội hóa ngày càng tăng trong ngành CNTT và sự cạnh tranh khốc liệt hiện nay.
Tiếp tục đổi mới doanh nghiệp là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và năng suất lao động Chúng tôi cam kết hoàn thành các dự án vận chuyển cho các tập đoàn lớn, giữ vững uy tín với khách hàng Đồng thời, chúng tôi sẽ xây dựng và triển khai các giải pháp chiến lược nhằm phát triển ổn định, bền vững, và đủ sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác, đặc biệt là trong lĩnh vực xuất nhập khẩu tại thành phố Hà Nội.
Kinh doanh có lãi, bảo toàn và phát triển vốn chủ sở hữu đầu tư tại Công ty
Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận Vận chuyển Hưng Phát chuyên đầu tư vào các doanh nghiệp khác và thực hiện các nhiệm vụ được giao bởi chủ sở hữu.
Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đang tối đa hoá hiệu quả hoạt động thông qua việc huy động vốn và triển khai các dự án dang dở Chúng tôi gắn kết chặt chẽ giữa sản xuất, kinh doanh với khoa học, công nghệ và đào tạo, đồng thời tích cực phát triển nguồn lực con người để nâng cao tính chuyên nghiệp trong hoạt động Công ty cũng đang cơ cấu lại vốn và tăng vốn điều lệ, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ, kỹ thuật tiên tiến vào mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh và quản lý Mục tiêu của chúng tôi là đảm bảo công suất, chất lượng và hiệu quả, không ngừng nâng cao uy tín và thương hiệu của Công ty.
Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát luôn chú trọng phát huy lợi thế cạnh tranh bằng cách khuyến khích sự đoàn kết và sáng tạo trong tập thể cán bộ công nhân viên Sự chủ động và phát huy năng lực hiện có giúp công ty củng cố vị thế và không ngừng phát triển trong thị trường ngày càng khốc liệt Với truyền thống đoàn kết vững mạnh, Hưng Phát đã gặt hái nhiều thành công và cam kết tiếp tục lớn mạnh trong tương lai.
3.1.2 Kế hoạch kinh doanh năm 2020 – 2024
Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát dự kiến kế hoạch doanh thu, LN năm 2020 – 2024 với những chỉ tiêu chính như sau:
• Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch năm 2020 – 2024
Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát cần áp dụng các biện pháp hiệu quả để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn hiện tại, từ đó cải thiện tình hình tài chính và đảm bảo sự phát triển bền vững trong những năm tới.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát
3.2.1 Giải pháp quản lý khoản phải thu
Các khoản phải thu đóng vai trò quan trọng trong tài sản ngắn hạn của công ty, chiếm tỷ trọng lớn như hàng tồn kho Việc có các khoản phải thu lớn không nhất thiết phản ánh sự kém hiệu quả, mà điều cốt yếu là thời gian thu hồi các khoản này Để nâng cao hiệu quả tài chính, công ty cần triển khai các biện pháp nhằm rút ngắn thời gian thu tiền.
Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm, cần quy định rõ ràng về thời hạn và phương thức thanh toán, đồng thời yêu cầu các bên chịu trách nhiệm nghiêm túc với các điều khoản đã cam kết Chẳng hạn, nếu xảy ra tình trạng thanh toán chậm, bên vi phạm sẽ phải chịu phạt theo hợp đồng Ngoài ra, công ty có quyền từ chối ký hợp đồng với những khách hàng có lịch sử nợ nần hoặc không đủ khả năng thanh toán.
Công ty nên triển khai các chính sách chiết khấu bán hàng và giảm giá nhằm khuyến khích khách hàng mua sắm với số lượng lớn và thanh toán nhanh chóng Điều này không chỉ giúp hạn chế tình trạng thanh toán chậm mà còn thúc đẩy tốc độ luân chuyển các khoản phải thu, từ đó cải thiện hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
+ Đôn đốc các nhân viên bán hàng tiến hành thu nợ kịp thời không để tình trạng dây dưa trong thanh toán.
Để hoàn thiện chính sách bán chịu với khách hàng, công ty nên duy trì chính sách nới lỏng cho nhóm khách hàng lớn và quen thuộc, đồng thời thiết lập hợp đồng mua bán rõ ràng với kế hoạch thu hồi nợ cụ thể Đối với nhóm khách hàng mới, cần đánh giá uy tín và khả năng trả nợ dựa trên kết quả thu hồi năm 2019 để áp dụng chính sách bán chịu hợp lý Những khách hàng trả đúng hạn có thể nhận ưu đãi để xây dựng mối quan hệ bền vững, trong khi các khách hàng có lịch sử thu nợ khó khăn cần tuân thủ hợp đồng chặt chẽ hơn với các điều khoản rõ ràng về thu tiền và xử lý vi phạm.
Khi xác định thời hạn thanh toán và tỷ lệ chiết khấu cho hàng bán chịu, doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng Trước khi quyết định chính sách bán hàng có chiết khấu, công ty nên đánh giá xem khoản tiết kiệm chi phí có đủ để bù đắp lợi nhuận mà họ phải trả cho khách hàng do giảm giá hay không Tương tự, trong việc xác định thời hạn bán chịu, công ty cũng cần so sánh mức doanh thu tăng thêm với chi phí gia tăng liên quan đến quản lý khoản phải thu.
Thứ hai, Chú trọng kiểm soát các khoản nợ phải thu, thường xuyên theo dõi và đối chiếu công nợ
Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát đã thiết lập sổ công nợ khách hàng theo thời gian, nhưng việc thu hồi công nợ vẫn gặp nhiều khó khăn Để cải thiện tình hình, công ty cần xây dựng kế hoạch thu hồi công nợ hiệu quả và áp dụng các biện pháp phù hợp với từng đối tượng khách hàng.
Bảng 3 1 Kế hoạch thu nợ quá hạn đối với các công ty của Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát
2 Công ty TNHH điện tử và tin học Hoàng Lộc 164 110 80 72 0
3 Công ty TNHH Just in
4 Công ty CP Dịch vụ
5 Công ty CP Xuất nhập khẩu Minh Hòa 130 50 25 0 0
7 Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Hùng 122 158 0 0 0
Công ty Cổ phần thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát cần xây dựng kế hoạch thu hồi công nợ triệt để với các công ty trong cùng ngành mà vẫn còn nợ Đối với các khoản nợ dưới 50 triệu đồng, công ty sẽ thu hồi trong năm 2017 và 2018 qua việc gửi đề nghị thu hồi, hoặc thông qua hợp đồng mua bán sản phẩm thức ăn chăn nuôi nếu chưa thanh toán kịp Đối với các công ty có nợ lớn trên 1 tỷ đồng, việc thu hồi sẽ diễn ra trong 4-5 năm thông qua hợp tác đầu tư, và nếu cần thiết, sẽ nhờ đến trọng tài để giải quyết Công ty cần định kỳ tổng kết công tác tiêu thụ sản phẩm và kiểm tra tình hình nợ của khách hàng để tránh tình trạng nợ khó đòi.
Công ty nên triển khai các biện pháp tài chính nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng, bao gồm chiết khấu thanh toán và áp dụng phạt vi phạm thời hạn thanh toán Để thu hồi nợ nhanh chóng, công ty có thể sử dụng các biện pháp như chiết khấu bán hàng và giảm giá cho đơn hàng lớn, khuyến khích khách hàng thanh toán kịp thời Trong trường hợp khách hàng thanh toán chậm, công ty cần xem xét và áp dụng các chính sách phù hợp như gia hạn nợ hoặc giãn nợ để duy trì mối quan hệ với khách hàng, chỉ nên nhờ đến cơ quan chức năng khi các biện pháp trên không mang lại hiệu quả.
Doanh nghiệp nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để giải quyết các khoản phải thu, thay vì chờ đến hạn thanh toán của hóa đơn Điều này không chỉ giúp quản lý hiệu quả các khoản phải thu mà còn duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng Trong bối cảnh hiện nay, đặc biệt đối với những công ty có tỷ trọng nợ phải thu cao, cần cân nhắc khả năng khách hàng không thanh toán Vì vậy, việc trích lập dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi là cần thiết để đảm bảo công ty không bị ảnh hưởng tiêu cực.
Tăng tốc độ luân chuyển các khoản phải thu là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả quản trị tài chính của công ty Các khoản phải thu không chỉ ảnh hưởng đến chính sách đối ngoại mà còn tác động lớn đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm Gần đây, tỷ trọng các khoản phải thu đã tăng mạnh trong cơ cấu vốn lưu động, dẫn đến việc tăng vốn lưu động trong năm 2018 Sự gia tăng này cho thấy công ty đã nới lỏng chính sách bán chịu để thu hút và mở rộng thị trường Tuy nhiên, trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn, quy mô chiếm dụng này trở nên lớn, đòi hỏi công ty phải xem xét cẩn thận chính sách bán hàng và kiểm soát thời hạn thu hồi để giảm thiểu rủi ro Điều này đặt ra nhiều thách thức trong việc quản lý các khoản phải thu, đặc biệt khi tốc độ luân chuyển đang có xu hướng giảm.
Thứ ba, nhằm cải thiện tốc độ luân chuyển và nâng cấp hiệu quả quản lý các khoản phải thu,công ty có thể lưu ý một số điểm sau:
- Công ty nên duy trì phương thức bán hàng trả ngay hoặc có trả trước của mình đối với những khách hàng mới để tránh rủi ro
Trong bối cảnh hiện nay, bán chịu ngày càng trở nên phổ biến nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, khi áp dụng chính sách bán chịu, các công ty cần xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài và thực hiện việc đánh giá kỹ lưỡng khả năng tài chính của khách hàng Việc phân loại tín dụng cho từng nhóm khách hàng sẽ giúp kiểm soát thời gian chiếm dụng vốn một cách hợp lý và đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn khi cần thiết.
Công ty cần thiết lập chính sách tín dụng linh hoạt và hợp lý, dựa trên đánh giá khách hàng, nhằm tính toán giá cả hợp lý để giảm thiểu tình trạng ứ đọng vốn Để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, công ty cũng cần có các biện pháp hiệu quả để thu hồi vốn bị chiếm dụng quá hạn trong những năm tới, từ đó giảm thiểu tình trạng chiếm dụng vốn.
Để tăng cường thu hồi vốn nhanh chóng và khuyến khích tiêu thụ, công ty nên áp dụng chính sách chiết khấu cho các sản phẩm bán ra Đồng thời, khuyến khích các đại lý thanh toán tiền hàng sớm để thúc đẩy doanh số.
3.2.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền Để thỏa mãn cho nhu cầu chi tiêu hàng ngày, Công ty cần lập kế hoạch vốn bằng tiền bằng việc lập ra bảng ngân sách thu chi ngắn hạn Bảng này gồm 2 phần:
Phần thu: Bao gồm các khoản tiền thu do bán hàng, tiền đi vay, tiền thu từ hoạt động khác.
Phần chi trong kinh doanh bao gồm các khoản chi tiêu cần thiết như tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm, thuế nộp cho ngân sách, mua sắm tài sản và các chi phí khác.