BÀI tập CUỐI kỳ môn học kế TOÁN NGÂN HÀNG phần 2 thu thập và hạch toán chứng từ kế toán

Tài khoản 2631

Tài khoản 2631: Nợ trong hạn (Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài).

Tài khoản này được sử dụng để ghi nhận số tiền mà tổ chức tín dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài vay dài hạn bằng đồng Việt Nam Số tiền này sẽ được hạch toán khi còn trong hạn theo hợp đồng tín dụng hoặc trong thời gian gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ đối với các khoản vay đã được tổ chức tín dụng gia hạn hoặc điều chỉnh.

+ Bên Nợ: Số tiền cho khách hàng vay.

Chuyển từ tài khoản thích hợp sang.

+ Bên Có: Số tiền khách hàng trả nợ.

Chuyển sang tài khoản thích hợp.

+ Số dư Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng đang nợ trong hạn, được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn.

Tài khoản 2712

Tài khoản 2712: Nợ quá hạn (đối với các khoản vay vốn đặc biệt của các tổ chức kinh tế, cá nhân)

TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat

Tài khoản này được sử dụng để ghi nhận số tiền mà tổ chức tín dụng cho khách hàng vay vốn đặc biệt, trong trường hợp khoản vay đã quá hạn và không được gia hạn hoặc điều chỉnh kỳ hạn nợ.

+ Bên Nợ : Số tiền cho vay phát sinh nợ quá hạn.

+ Bên Có: Số tiền khách hàng trả nợ.

Chuyển sang tài khoản thích hợp.

+ Số dư Nợ: Phản ánh số tiền cho khách hàng vay đã quá hạn.

Tài khoản 345

Tài khoản 345: Đầu tư vào công ty con bằng ngoại tệ

Tài khoản này phản ánh giá trị hiện tại và sự biến động của khoản đầu tư vốn trực tiếp vào công ty con Công ty con được xác định theo các trường hợp quy định tại Khoản 30 Điều 4 của Luật các tổ chức tín dụng.

+ Bên Nợ: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty con tăng.

+ Bên Có: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty con giảm.

+ Số dư Nợ: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty con hiện có.

Tài khoản 352

Tài khoản 352: Các khoản tham ô, lợi dụng

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản bị khách hàng tham ô, lợi dụng trong quá trình giao dịch với Tổ chức tín dụng.

+ Bên Nợ : Số tiền khách hàng tham ô lợi dụng+ Bên Có: Số tiền Tổ chức tín dụng đã thu hồi được hoặc được phép xử lý.

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung chính bao gồm các phương pháp và kỹ thuật hạch toán, giúp sinh viên nắm vững quy trình xử lý chứng từ trong kế toán ngân hàng Việc thực hành thu thập dữ liệu và hạch toán sẽ trang bị cho sinh viên những kỹ năng cần thiết để áp dụng vào thực tế công việc.

+ Số dư bên Nợ: Số tiền Tổ chức tín dụng còn phải thu khách hàng.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khách hàng chịu trách nhiệm thanh toán.

Tài khoản 4033

Tài khoản 4033: Vay cầm cố các giấy tờ có giá (đối với các khoản vay Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam)

Tài khoản này thể hiện số tiền mà Tổ chức tín dụng đang vay cầm cố bằng giấy tờ có giá tại Ngân hàng Nhà nước, được ghi bằng đồng Việt Nam.

+ Bên Nợ: Số tiền trả nợ Ngân hàng Nhà nước.

Số tiền vay cầm cố Ngân hàng Nhà nước bằng các giấy tờ có giá chuyển sang tài khoản nợ quá hạn.

+ Bên Có: Số tiền vay cầm cố Ngân hàng Nhà nước bằng các giấy tờ có giá.

+ Số dư Có: Phản ảnh số tiền Tổ chức tín dụng đang vay Ngân hàng Nhà nước.

Tài khoản 65

Tài khoản 65: Cổ phiếu ưu đãi

Tài khoản này được bổ sung theo quy định tại khoản 28 Điều 3 của Thông tư số 10/2014/TT-NHNN, sửa đổi một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng Quy định này được ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước và có hiệu lực từ ngày 01 tháng 6 năm 2014.

Cổ phiếu ưu đãi là công cụ chính phức hợp bao gồm 2 cấu phần ( Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu).

Tài khoản 65 - Cổ phiếu ưu đãi phản ánh giá trị của Vốn chủ sở hữu do tổ chức tín dụng phát hành Đồng thời, cấu phần Nợ phải trả liên quan đến Cổ phiếu ưu đãi được ghi nhận trên tài khoản 487 - Cấu phần nợ của Cổ phiếu ưu đãi.

Bài tập cuối kỳ môn học Kế toán Ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung bài tập giúp sinh viên nắm vững các kỹ năng cần thiết trong việc thực hiện hạch toán và quản lý chứng từ trong lĩnh vực ngân hàng Thông qua các bài tập thực tiễn, sinh viên sẽ có cơ hội áp dụng lý thuyết vào thực tế, từ đó nâng cao khả năng phân tích và xử lý thông tin kế toán.

+ Bên Nợ: Giá trị cấu phần vốn chủ sở hữu của cổ phiếu ưu đãi thanh toán khi đáo hạn.

+ Bên Có: Giá trị cấu phần vốn chủ sở hữu của cổ phiếu ưu đãi tổ chức tín dụng phát hành.

+ Số dư bên Có: Giá trị cấu phần vốn chủ sở hữu của cổ phiếu ưu đãi tổ chức tín dụng phát hành, đang lưu thông.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng đợt phát hành.

Giá trị của cổ phiếu ưu đãi được ghi nhận trên tài khoản này là mệnh giá, đặc biệt khi có phần giá trị được ghi vào cấu phần nợ của cổ phiếu ưu đãi.

Trong trường hợp phát sinh giá trị thuộc phần nợ của cổ phiếu, giá trị được hạch toán trên tài khoản này sẽ được xác định bằng mệnh giá trừ đi giá trị đã hạch toán vào phần nợ của cổ phiếu ưu đãi.

Tài khoản 709

Tài khoản 709: Thu khác từ hoạt động tín dụng

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu khác từ hoạt động tín dụng của

Tổ chức tín dụng ngoài các khoản thu sau:

Thu nhập từ lãi tiền gửi (Tài khoản 701), lãi cho vay (Tài khoản 702), và lãi từ đầu tư chứng khoán (Tài khoản 703) là những nguồn thu quan trọng Ngoài ra, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh (Tài khoản 704), lãi cho thuê tài chính (Tài khoản 705), và lãi từ nghiệp vụ mua bán nợ (Tài khoản 706) cũng đóng góp đáng kể vào tổng thu nhập.

+ Bên Nợ: Chuyển tiêu số Dư có cuối năm vào tài khoản lợi nhuận năm nay khi quyết toán.

TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Điều chỉnh hạch toán trong năm (các khoản làm giảm thu khác từ hoạt động tín dụng) (nếu có)

+ Bên Có: Các khoản thu khác từ hoạt động tín dụng trong năm.

+ Số dư Có: Phản ánh thu khác từ hoạt động tín dụng trong năm của tổ chức tín dụng.

Tài khoản 8133

Tài khoản 8133: Bảo vệ tiền

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí của ngân hàng cho việc bảo vệ tiền.

+ Bên Nợ: Các khoản chi về hoạt động kinh doanh (bảo vệ tiền) trong năm.

+ Bên Có: Số tiền thu về làm giảm chi các khoản chi về việc bảo vệ tiền trong năm.

Chuyển số dư Nợ cuối năm vào tài khoản Lợi nhuận năm nay khi quyết toán.

+ Số dư Nợ: Phản ánh các khoản chi về hoạt động kinh doanh (bảo vệ tiền) trong năm.

Tài khoản 934

Tài khoản 934: Bảo lãnh nhận từ các tổ chức quốc tế (tài khoản hạch toán đơn)

Tài khoản này được sử dụng để ghi nhận các khoản cam kết mà Quỹ tín dụng sẽ nhận từ các tổ chức quốc tế theo hợp đồng đã thỏa thuận.

+ Bên Nợ: Cam kết bảo lãnh nhận từ các tổ chức quốc tế.

+ Bên Có: Cam kết bảo lãnh nhận từ các tổ chức quốc tế đã thực hiện.

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung này cung cấp kiến thức cần thiết để sinh viên hiểu rõ quy trình ghi chép và xử lý các chứng từ trong lĩnh vực ngân hàng Việc nắm vững các kỹ năng này là rất quan trọng cho việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, giúp sinh viên chuẩn bị tốt cho công việc trong tương lai.

+ Số dư Nợ: Phản ánh cam kết bảo lãnh nhận từ các tổ chức quốc tế sẽ được thực hiện.

Thu thập và hạch toán chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán nghiệp vụ huy động vốn

- Ngân hàng: Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình – ABBANK

Vào ngày 22 tháng 10 năm 2021, khách hàng Lê Nguyên Bình đã thực hiện giao dịch nộp tiền mặt 268.000.000 đồng vào tài khoản của Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Quảng Cáo Song Thảo tại ngân hàng ABBANK, chi nhánh Long An, với phiếu nộp tiền được lập đầy đủ.

Tiền gửi thanh toán là loại hình tài khoản mà khách hàng sử dụng để chi trả và bảo vệ tài sản của mình Khách hàng có quyền gửi và rút tiền bất kỳ lúc nào, tạo sự linh hoạt trong việc quản lý tài chính Khi có chứng từ giấy nộp tiền, kế toán sẽ ghi có vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng, đảm bảo tính chính xác trong hạch toán.

Nợ TK 1011: Tiền mặt bằng đồng Việt Nam.

Có TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn.

- Phương pháp hạch toán: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi không kỳ hạn.

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung chính bao gồm các phương pháp và kỹ thuật cần thiết để xử lý chứng từ trong lĩnh vực ngân hàng, giúp sinh viên nắm vững các kiến thức cơ bản và ứng dụng thực tiễn trong công việc kế toán Bài tập này là cơ hội để sinh viên củng cố kiến thức và nâng cao kỹ năng phân tích, đánh giá các giao dịch tài chính.

Có TK 4211 Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Quảng Cáo Song Thảo: 268.000.000

- Ảnh hưởng của nghiệp vụ đến Bảng cân đối kế toán:

Tài sản Nguồn vốn Nhận xét

Tiền mặt Tiền gửi thanh toán

1 +268.000.000 +268.000.000 Tài sản tăng, nguồn vốn tăng => Tài sản tăng

Trong chương 2 của giáo trình "Kế toán Nghiệp vụ huy động vốn" do TS Huỳnh Thị Hương Thảo giảng dạy tại Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, nội dung tập trung vào các phương pháp và quy trình kế toán liên quan đến huy động vốn Bài viết cung cấp cái nhìn sâu sắc về cách thức quản lý và ghi chép các giao dịch tài chính, từ đó giúp sinh viên và người làm nghề hiểu rõ hơn về vai trò của kế toán trong lĩnh vực ngân hàng.

- Ngân hàng: Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín - Sacombank

Vào ngày 30/11/2021, Công ty TNHH MTV Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Phú Hưng đã thực hiện giao dịch rút tiền mặt tại ngân hàng Sacombank, chi nhánh Long An, với số tiền 2.550.000.000 đồng do bà Võ Thị Kiều Tiên nhận, không tốn phí.

Dựa trên chứng từ giấy rút tiền, kế toán sẽ thực hiện hạch toán ghi có vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng Việc này đảm bảo tính chính xác trong quá trình quản lý tài chính và ghi nhận giao dịch của khách hàng một cách hiệu quả.

Nợ TK 1011: Tiền mặt bằng đồng Việt Nam.

Có TK 4211: Tiền gửi không kỳ hạn.

- Phương pháp hạch toán: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn (rút tiền mặt tại Ngân hàng).

Nợ TK 4211 Công ty TNHH MTV Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Phú Hưng: 2.550.000.000

Bài tập cuối kỳ môn học Kế toán Ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung chính của bài tập bao gồm các phương pháp thu thập dữ liệu, cách hạch toán các giao dịch ngân hàng và quy trình xử lý chứng từ Học viên sẽ được trang bị kiến thức cần thiết để thực hiện các nghiệp vụ kế toán trong lĩnh vực ngân hàng, từ đó nâng cao kỹ năng và hiểu biết về quy trình kế toán chuyên nghiệp.

Tiền mặt Tiền gửi thanh toán

2 -2.550.000.000 -2.550.000.000 Tài sản giảm, nguồn vốn giảm=>Tài sản giảm

Trong chương 2 của giáo trình "Kế toán Nghiệp vụ huy động vốn" do TS Huỳnh Thị Hương Thảo biên soạn tại Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, nội dung chủ yếu tập trung vào các phương pháp và quy trình huy động vốn trong lĩnh vực ngân hàng Bài viết nhấn mạnh tầm quan trọng của kế toán trong việc quản lý và theo dõi các hoạt động huy động vốn, từ đó giúp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của ngân hàng Các chiến lược huy động vốn được trình bày một cách rõ ràng, cung cấp cái nhìn tổng quát về các nguồn vốn và cách thức tối ưu hóa chúng.

Chứng từ kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng

- Ngân hàng: Ngân hàng Thương Mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng– VPBank

Vào ngày 07/12/2021, tại ngân hàng VPBank chi nhánh Long An, công ty TNHH MTV Thương mại dịch vụ quảng cáo SONG THẢO đã thực hiện thanh toán số tiền 66.480.000 đồng cho Công ty TNHH XDTM TRƯƠNG HOÀNG PHÚC, có tài khoản tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) chi nhánh Tiền Giang, thông qua chứng từ Ủy Nhiệm Chi.

- Nội dung lý thuyết liên quan:

Ủy nhiệm chi (UNC) là hình thức chi tiền mà chủ tài khoản lập theo mẫu ngân hàng, yêu cầu ngân hàng trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình và chuyển vào tài khoản tiền gửi thanh toán của bên thụ hưởng.

+ Khi bên chi trả và bên thụ hưởng mở TK tại hai NH khác nhau, quy trình thanh toán bằng UNC thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: NH bên chi trả tiếp nhận UNC từ KH.

Bước 2: NH bên chi trả tiến hành thực hiện theo UNC.

NH bên chi trả kiểm tra các thông thin và tính hợp lệ của UNC, kiểm tra số dư

Khi tài khoản thanh toán của bên chi trả đủ điều kiện và số dư trong tài khoản thanh toán đủ để thực hiện giao dịch, ngân hàng sẽ tiến hành ghi nợ tài khoản và thông báo cho bên chi trả về việc này.

Bước 3: Ngân hàng bên chi trả thực hiện việc chuyển tiền cho ngân hàng bên thụ hưởng Hình thức thanh toán có thể khác nhau, tùy thuộc vào mối quan hệ giữa hai ngân hàng, bao gồm thanh toán liên hàng, bù trừ điện tử hoặc thu chi hộ qua ngân hàng.

Sau khi nhận được tiền từ ngân hàng chi trả, ngân hàng bên thụ hưởng cần ghi Có vào tài khoản thanh toán và thông báo cho bên thụ hưởng.

Tại ngân hàng phục vụ người chi trả, việc lập và chuyển lệch chuyển được thực hiện bằng cách trích tiền từ tài khoản tiền gửi của người chi trả, đồng thời sử dụng các tài khoản thanh toán vốn phù hợp.

Nợ TK 4211(Người chi trả):

- Phương pháp hạch toán: Kế toán dịch vụ thanh toán qua Ngân Hàng bằng ủy nhiệm chi khác ngân hàng khác địa bàn.

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung này giúp sinh viên nắm vững quy trình ghi chép và xử lý các giao dịch tài chính trong lĩnh vực ngân hàng Việc hiểu rõ cách thức thu thập và hạch toán chứng từ sẽ hỗ trợ sinh viên trong việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, nâng cao kỹ năng chuyên môn và đáp ứng yêu cầu công việc trong tương lai.

Nợ TK 4211 công ty TNHH MTV Thương mại dịch vụ quảng cáo SONG THẢO: 66.480.000

Tiền gửi thanh của ngân hàng tại NHNN

Tiền gửi thanh toán của khách hàng

3 -66.480.000 -66.480.000 Tài sản giảm, nguồn vốn giảm

Tổng -66.480.000 -66.480.000 => tài sản giảm = nguồn vốn giảm

Trong chương 3 của giáo trình "Kế toán Nghiệp vụ thanh toán qua Ngân hàng" do Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM biên soạn, tác giả TS Huỳnh Thị Hương Thảo đã cung cấp cái nhìn sâu sắc về quy trình và nguyên tắc kế toán liên quan đến các giao dịch thanh toán qua ngân hàng Nội dung chương học tập trung vào việc phân tích các phương thức thanh toán, quy trình ghi chép và báo cáo tài chính, cũng như vai trò của ngân hàng trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp thực hiện các giao dịch tài chính một cách hiệu quả.

- Ngân hàng: Ngân hàng Thương Mại cổ phần An Bình – ABBank

- Nội dung kinh tế: Ngày 29/10/2021 tại ngân hàng ABBank – chi nhánh Long

Công ty TNHH MTV Thương mại dịch vụ quảng cáo SONG THẢO đã thực hiện thanh toán tiền sơn nước tháng 10 cho chi nhánh công ty 4 ORANGES Po, LTD tại TP.HCM Số tiền thanh toán là 111.229.334 đồng, được chuyển qua tài khoản tại Ngân hàng Á Châu (ACB), chi nhánh quận 3, với chứng từ Ủy Nhiệm Chi.

Ủy nhiệm chi (UNC) là một hình thức chuyển tiền mà chủ tài khoản lập theo mẫu ngân hàng, yêu cầu ngân hàng trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để chuyển vào tài khoản của bên thụ hưởng.

+ Khi bên chi trả và bên thụ hưởng mở TK tại hai NH khác nhau, quy trình thanh toán bằng UNC thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: NH bên chi trả tiếp nhận UNC từ KH.

Bước 2: NH bên chi trả tiến hành thực hiện theo UNC.

NH bên chi trả kiểm tra các thông thin và tính hợp lệ của UNC, kiểm tra số dư

Khi tài khoản thanh toán của bên chi trả đủ số dư và UNC hợp lệ, ngân hàng sẽ tiến hành ghi nợ tài khoản thanh toán và thông báo cho bên chi trả về giao dịch này.

Bước 3: Ngân hàng bên chi trả tiến hành chuyển tiền cho ngân hàng bên thụ hưởng Hình thức thanh toán có thể khác nhau tùy thuộc vào mối quan hệ giữa hai ngân hàng, bao gồm thanh toán liên hàng, bù trừ điện tử hoặc thu chi hộ qua ngân hàng.

Bài tập cuối kỳ môn học Kế toán Ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung này bao gồm các kỹ năng cần thiết để xử lý và ghi chép các giao dịch tài chính, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính Học viên sẽ được trang bị kiến thức về quy trình thu thập chứng từ và phương pháp hạch toán, từ đó nâng cao khả năng phân tích và quản lý thông tin kế toán.

Sau khi nhận được tiền từ ngân hàng bên chi trả, ngân hàng bên thụ hưởng cần ghi Có tài khoản thanh toán và thông báo cho bên thụ hưởng về giao dịch này.

Tại ngân hàng phục vụ người chi trả, việc lập và chuyển lệch chuyển được thực hiện thông qua việc trích tiền từ tài khoản tiền gửi của người chi trả, đồng thời sử dụng các tài khoản thanh toán vốn phù hợp.

Nợ TK 4211(Người chi trả):

- Phương pháp hạch toán: Kế toán dịch vụ thanh toán qua Ngân Hàng bằng ủy nhiệm chi khác ngân hàng khác địa bàn.

Nợ TK 4211 Công ty TNHH MTV Thương mại dịch vụ quảng cáo SONG THẢO: 111.229.334

Nghiệp vụ Tài sản Nguồn vốn Nhận xét

Tiền gửi thanh toán của ngân hàng tại NHNN

4 -111.229.334 -111.229.334 Tài sản giảm, nguồn vốn giảm => tài sản

Tổng -111.229.334 -111.229.334 giảm = nguồn vốn giảm= -111.229.334

Chứng từ kế toán nghiệp vụ tín dụng

- Ngân hàng: Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Á – NAM A BANK

Vào ngày 30/09/2021, Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Á - Chi nhánh Bến Tre đã đồng ý cấp tín dụng 200.000.000 đồng cho khách hàng Lê Thị Lanh, với thời hạn 12 tháng nhằm mục đích chăn nuôi.

Bài tập cuối kỳ môn học Kế toán Ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung bài tập giúp sinh viên củng cố kiến thức và kỹ năng thực hành trong lĩnh vực kế toán ngân hàng, từ đó nâng cao khả năng phân tích và xử lý các chứng từ tài chính Bài tập này là cơ hội để sinh viên áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, đảm bảo sự hiểu biết sâu sắc về quy trình hạch toán và quản lý tài chính trong ngân hàng.

Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ thực hiện mối quan hệ tín dụng phát sinh giữa

Ngân hàng (NH) đóng vai trò là đơn vị cấp tín dụng, trong khi khách hàng (KH) là bên nhận tín dụng dưới hình thức tiền mặt hoặc tài sản trong một khoảng thời gian đã được thỏa thuận Đến thời hạn, KH có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi cho NH.

Khi NH giải ngân: căn cứ hợp đồng tín dụng kiêm giấy nhận nợ, kế toán sẽ mở

TK cho vay khách hàng sẽ thực hiện giải ngân bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản theo yêu cầu ghi trên chứng từ Đồng thời, sẽ ghi Nợ vào tài khoản tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng.

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung bài tập giúp sinh viên củng cố kiến thức về quy trình hạch toán và quản lý chứng từ trong lĩnh vực ngân hàng Thông qua các bài tập thực tế, sinh viên sẽ nắm vững các kỹ năng cần thiết để áp dụng vào công việc kế toán thực tế.

Theo dõi tài sản thế chấp, cầm cố của KH:

Nợ TK 944: Tài sản thế chấp, cầm cố của KH

- Phương pháp hạch toán: Kế toán nghiệp vụ tín dụng- Kế toán nghiệp vụ cho vay.

Nợ TK 2111 Lê Thị Lanh: 200.000.000

Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số CX 058460, với số vào sổ cấp GCN CS05825, được Sở Tài Nguyên và Môi Trường tỉnh Bến Tre cấp cho bà Lê Thị Lanh vào ngày 11/08/2020, xác nhận quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất.

Cho vay Tiền gửi thanh toán

Trích nguồn kham khảo: Chương 4: Kế toán Nghiệp vụ tín dụng, Giáo trình Kế toán ngân hàng, Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, khoa Tài chính-

Kế toán, Giảng viên- TS Huỳnh Thị Hương Thảo.

2.3.2 Hợp đồng thế chấp bất động sản

- Ngân hàng: Ngân hàng TM CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM-BIDV

- Nội dung kinh tế: Ngày 03/11/2021 tại Ngân hàng TM CỔ PHẦN ĐẦU TƯ

Chi nhánh VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM tại Long An đã tiếp nhận thế chấp bất động sản từ khách hàng Nguyễn Lê Phú và Võ Thị Hồng Phúc, với chứng từ là Hợp đồng thế chấp bất động sản.

Bài tập cuối kỳ môn học Kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung chính của bài tập bao gồm các phương pháp thu thập dữ liệu tài chính, cách hạch toán các nghiệp vụ kế toán liên quan đến ngân hàng, và các nguyên tắc kế toán cần thiết để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính Bài tập này giúp sinh viên nắm vững kiến thức và kỹ năng thực hành trong lĩnh vực kế toán ngân hàng.

Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ thực hiện mối quan hệ tín dụng phát sinh giữa

Ngân hàng (NH) đóng vai trò là tổ chức cấp tín dụng, trong khi khách hàng (KH) là bên nhận tín dụng dưới hình thức vốn bằng tiền hoặc tài sản trong một khoảng thời gian đã thỏa thuận Đến hạn, KH có trách nhiệm hoàn trả cả gốc lẫn lãi.

Theo dõi tài sản thế chấp, cầm cố của KH:

Nợ TK 944: Tài sản thế chấp, cầm cố của KH

Bài tập cuối kỳ môn học Kế toán Ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung này bao gồm các phương pháp và quy trình cần thiết để ghi chép và xử lý các giao dịch tài chính trong ngân hàng Việc nắm vững các kiến thức này giúp sinh viên áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, từ đó nâng cao khả năng phân tích và quản lý tài chính hiệu quả.

- Phương pháp hạch toán: Kế toán nghiệp vụ tín dụng- Kế toán nghiệp vụ theo dõi tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng.

- Nghiệp vụ không ảnh hưởng đến bảng cân đồi kế toán.

Trích nguồn kham khảo: Chương 4: Kế toán Nghiệp vụ tín dụng, Giáo trình Kế toán ngân hàng, Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, khoa Tài chính-

Kế toán, Giảng viên- TS Huỳnh Thị Hương Thảo.

Chứng từ kế toán nghiệp vụ ngoại tệ

2.4.1 Hợp đồng mua bán ngoại tệ

- Ngân hàng: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Sacombank

Vào ngày 30/11/2021, tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - chi nhánh Long An, ngân hàng đã thực hiện giao dịch mua 114.000 USD từ Công ty TNHH MTV XNK Thủy sản Phú Hưng với tỷ giá 22.705 VNĐ/USD Phương thức thanh toán được thực hiện bằng cách ghi Có vào tài khoản thanh toán của công ty tại Sacombank Long An, kèm theo chứng từ hợp đồng mua bán ngoại tệ.

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung này giúp sinh viên nắm vững quy trình ghi chép và xử lý các chứng từ liên quan đến hoạt động tài chính trong ngân hàng Việc hiểu rõ cách thu thập và hạch toán chứng từ là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính Bài tập này không chỉ củng cố kiến thức lý thuyết mà còn rèn luyện kỹ năng thực hành cho sinh viên trong lĩnh vực kế toán ngân hàng.

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung này giúp sinh viên nắm vững các kỹ năng cần thiết để thực hiện các giao dịch tài chính và quản lý thông tin kế toán một cách hiệu quả Việc hiểu rõ quy trình thu thập và hạch toán chứng từ sẽ hỗ trợ sinh viên trong việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, từ đó nâng cao khả năng làm việc trong lĩnh vực kế toán ngân hàng.

Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ bao gồm việc căn cứ vào chứng từ thanh toán để thực hiện các bút toán kế toán liên quan Đầu tiên, kế toán ghi nhận bút toán mua ngoại tệ (a), sau đó thực hiện bút toán chi trả bằng VND (b).

- Phương pháp hạch toán: Kế toán nghiệp vụ mua ngoại tệ.

Nợ TK 4221 37 Công ty TNHH MTV XNK Thủy sản Phú Hưng: 114.000

Có 4211 Công ty TNHH MTV XNK Thủy sản Phú Hưng: 2.588.370.000

- Ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán:

* Thu mua ngoại tệ USD:

Nghiệp vụ Tài sản Nguồn vốn

Tiền gửi thanh toán bằng Ngoại tệ

7 0 + 114.000 - 114.000 Tài sản không đổi = nguồn vốn không đổi

Bài tập cuối kỳ môn học Kế toán Ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung bài tập giúp sinh viên nắm vững các kỹ năng cần thiết trong việc xử lý và ghi chép các giao dịch tài chính, từ đó nâng cao khả năng phân tích và tổng hợp thông tin kế toán Việc thực hành hạch toán chứng từ sẽ giúp sinh viên áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, chuẩn bị cho công việc trong lĩnh vực kế toán ngân hàng.

- Khoản thanh toán mua ngoại tệ

7 0 - 2.588.370.000 + 2.588.370.000 Tài sản không đổi = nguồn vốn không đổi

Trong chương 5 của giáo trình Kế toán ngân hàng do Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM biên soạn, tác giả TS Huỳnh Thị Hương Thảo trình bày các nghiệp vụ kế toán liên quan đến ngoại tệ Nội dung chương này giúp sinh viên nắm vững kiến thức về cách ghi nhận và xử lý các giao dịch ngoại tệ trong kế toán, từ đó nâng cao khả năng ứng dụng thực tiễn trong lĩnh vực tài chính - kế toán.

2.4.2 Phiếu thu đổi ngoại tệ

- Ngân hàng: Ngân hàng Thương mại Cổ phần An Bình-ABBANK

Vào ngày 01/10/2021, Ngân hàng Thương mại cổ phần An Bình đã thực hiện giao dịch mua 100 USD từ bà Ngô Thụy Hồng Ngọc với tỷ giá 22.630 VNĐ/USD Ngân hàng đã thanh toán cho khách hàng bằng tiền mặt, kèm theo chứng từ phiếu thu đổi ngoại tệ.

Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ yêu cầu kế toán thực hiện bút toán dựa trên chứng từ thanh toán Cụ thể, kế toán cần ghi nhận bút toán mua ngoại tệ (a) và bút toán chi trả bằng VND (b) để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình giao dịch.

- Phương pháp hạch toán: Kế toán nghiệp vụ mua ngoại tệ.

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung này giúp sinh viên nắm vững các kỹ năng cần thiết để xử lý chứng từ trong lĩnh vực kế toán ngân hàng, từ đó nâng cao khả năng phân tích và tổng hợp thông tin tài chính Việc hiểu rõ quy trình hạch toán và thu thập chứng từ là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

Thu mua ngoại tệ USD:

Nghiệp vụ Tài sản Nguồn vốn

Nhận xét Ngoại tệ tại đơn vị Ngoại tệ mua vào

8 + 100 + 100 Tài sản tăng = nguồn vốn tăng =

Ngân hàng thanh toán VND:

Tiền mặt tại đơn vị

Khoản chi thanh toán mua ngoại tệ

8 - 2.263.000 - 2.263.000 Tài sản giảm = nguồn vốn giảm =

Trích nguồn kham khảo: Chương 5: Kế toán các nghiệp vụ về ngoại tệ, Giáo trình

Kế toán ngân hàng, Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, khoa Tài chính- Kế toán, Giảng viên- TS Huỳnh Thị Hương Thảo.

Chứng từ kế toán về kết quả kinh doanh

- Ngân hàng: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – AGRIBANK

Vào ngày 24/09/2021, tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam ở huyện Thạnh Phú, Bến Tre, khách hàng Nguyễn Thị Kim Thoa đã thực hiện giao dịch nộp phí dịch vụ thanh toán học phí cho trường Đại học Công nghiệp Thực phẩm thành phố Hồ Chí Minh với số tiền 5.500 đồng bằng tiền mặt.

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận Để đạt được lợi nhuận cao, việc quản lý hiệu quả các tài sản, đặc biệt là khoản cho vay và đầu tư, cùng với các hoạt động trung gian khác là rất quan trọng Doanh thu của ngân hàng chủ yếu đến từ các nghiệp vụ này.

Thu nhập từ phí dịch vụ bao gồm các khoản thu từ dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân quỹ, nghiệp vụ ủy thác và đại lý, cũng như dịch vụ tư vấn.

Nếu ngân hàng thu phí dịch vụ thanh toán hộ bằng tiền mặt hạch toán như sau:

Bài tập cuối kỳ môn học kế toán ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung này giúp sinh viên nắm vững quy trình ghi chép và xử lý các chứng từ liên quan đến hoạt động ngân hàng Qua đó, sinh viên có thể áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, nâng cao kỹ năng phân tích và tổng hợp thông tin tài chính Việc hoàn thành bài tập này là bước quan trọng để củng cố kiến thức và chuẩn bị cho các kỳ thi sắp tới.

Nợ TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị

Có TK 711: Thu từ dịch vụ thanh toán

Có TK 4531: Thuế GTGT phải nộp

- Phương pháp hạch toán: Kế toán các nghiệp vụ về Kết quả Kinh Doanh – thu phí dịch vụ thanh toán hộ

Thu nhập từ nghiệp vụ thanh toán làm tăng lợi nhuận của ngân hàng.

Tiền mặt tại đơn vị Lợi nhuận Thuế GTGT phải nộp

Chương 6 của giáo trình kế toán ngân hàng, do TS Huỳnh Thị Hương Thảo biên soạn tại Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, tập trung vào kế toán nghiệp vụ liên quan đến kết quả kinh doanh Nội dung chương này cung cấp cái nhìn sâu sắc về cách thức ghi nhận và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

2.5.2 Biên lai thu lãi, thu tiền gửi

- Ngân hàng: Ngân hàng Chính sách xã hội

Vào ngày 05/11/2021, tại Ngân hàng Chính sách Xã hội - chi nhánh Quận Tân Phú và Quận 11, khách hàng Hoàng Thị Thanh Nga đã thực hiện nghiệp vụ thu lãi vay tháng 11 với số tiền lãi là 497.884 đồng, được xác nhận bằng biên lai thu lãi và thu tiền gửi.

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) hướng tới mục tiêu lợi nhuận, và để đạt được lợi nhuận cao, việc quản lý hiệu quả các khoản mục tài sản là rất quan trọng, đặc biệt là khoản cho vay, đầu tư và các hoạt động trung gian khác Thu nhập của ngân hàng chủ yếu đến từ các nghiệp vụ này.

Thu nhập từ hoạt động tín dụng bao gồm các nguồn thu như lãi tiền gửi, lãi cho vay, lãi từ đầu chứng khoán, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, lãi cho thuê tài chính, lãi từ mua bán nợ, và các khoản thu khác liên quan đến tín dụng.

Nếu khoản thu lãi bằng tiền mặt thì ngân hàng hạch toán như sau:

Nợ TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị

Bài tập cuối kỳ môn học Kế toán Ngân hàng phần 2 tập trung vào thu thập và hạch toán chứng từ kế toán Nội dung bài tập giúp sinh viên nắm vững các kỹ năng cần thiết để thực hiện các quy trình kế toán hiệu quả Qua đó, sinh viên sẽ hiểu rõ hơn về việc quản lý chứng từ và các phương pháp hạch toán trong lĩnh vực ngân hàng Bài tập này không chỉ củng cố kiến thức lý thuyết mà còn phát triển khả năng áp dụng thực tiễn trong công việc kế toán.

Có TK 702: Thu nhập từ thu lãi cho vay

- Phương pháp hạch toán: Kế toán các nghiệp vụ về Kết quả Kinh Doanh – thu lãi từ hoạt động cho vay

Thu nhập từ lãi cho vay làm tăng lợi nhuận của ngân hàng.

Tiền mặt tại đơn vị Lợi nhuận

Tài sản tăng = Nguồn vốn tăng = 497.884

Chương 6 trong giáo trình kế toán ngân hàng của Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, do Giảng viên-TS Huỳnh Thị Hương Thảo biên soạn, tập trung vào kế toán nghiệp vụ liên quan đến kết quả kinh doanh Nội dung chương này cung cấp cái nhìn sâu sắc về các phương pháp và quy trình kế toán giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Tiêu đề	Thu Thập Và Hạch Toán Chứng Từ Kế Toán
Tác giả	Lê Ngọc Lan Anh, Trần Thị Minh Thư, Nguyễn Thị Cẩm Tú
Người hướng dẫn	TS. Huỳnh Thị Hương Thảo
Trường học	Trường Đại Học Công Nghiệp Thực Phẩm Tp. Hồ Chí Minh
Chuyên ngành	Kế Toán Ngân Hàng
Thể loại	bài tập cuối kỳ
Năm xuất bản	2021
Thành phố	Tp. Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	39
Dung lượng	2,14 MB