(LUẬN án TIẾN sĩ) thuế và đầu tư trực tiếp nước ngoài tại các quốc gia đang phát triển

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING - NGUYỄN THỊ KIM CHI THUẾ VÀ ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP NƯỚC NGOÀI TẠI CÁC QUỐC GIA ĐANG PHÁT TRIỂN LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - Năm 2022 luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH-MARKETING - NGUYỄN THỊ KIM CHI THUẾ VÀ ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP NƯỚC NGOÀI TẠI CÁC QUỐC GIA ĐANG PHÁT TRIỂN Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 9340201 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ TRUNG ĐẠO TS LÊ XUÂN QUANG TP HỒ CHÍ MINH - Năm 2022 luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án “Thuế đầu tư trực tiếp nước quốc gia phát triển” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết thể luận án trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố công trình nghiên cứu khác TÁC GIẢ LUẬN ÁN Nguyễn Thị Kim Chi i luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin chân thành gửi lời cảm ơn đến TS Lê Trung Đạo TS Lê Xuân Quang, thầy hướng dẫn đồng hành hỗ trợ, giúp đỡ, động viên tơi vượt qua khó khăn suốt q trình thực luận án Đặc biệt, tơi xin tưởng nhớ biết ơn đến cố PGS.TS Phạm Hữu Hồng Thái, người định hướng nghiên cứu cho bắt đầu thực luận án, Thầy đồng hành đến hết chặng đường nghiên cứu sinh, hy vọng thầy an lịng với kết tơi thực Tiếp đến, xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cô khoa Thuế Hải quan Khoa Tài ngân hàng - Trường Đại học Tài Chính Marketing truyền đạt kiến thức kinh nghiệm cho tơi suốt q trình nghiên cứu Hơn nữa, xin chân thành cảm ơn Viện đào tạo sau đại học, hỗ trợ hồ sơ thủ tục suốt trình học tập nghiên cứu trường Sau cùng, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến gia đình, đồng nghiệp, bạn bè, anh chị em ngồi trường Trường Đại học Tài Chính Marketing hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi giúp tơi hồn thành nhiệm vụ nghiên cứu Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022 TÁC GIẢ LUẬN ÁN Nguyễn Thị Kim Chi ii luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ASEAN Association of Southeast Asian Nations (Hiệp hội quốc gia Đơng Nam Á) BEPS Base erosion and profit shifting (Xói mòn sở thuế dịch chuyển lợi nhuận) DN Doanh nghiệp EU European Union (Liên minh Châu Âu) FDI Foreign Direct Investment (Đầu tư trực tiếp nước ngoài) G20 Group of Twenty (20 kinh tế hàng đầu) GDP Gross Domestic Product (Tổng sản phẩm quốc nội) GMM Generalized Method of Moments (Phương pháp ước lượng tổng quát hóa dựa moment) IMF International Monetary Fund (Quỹ Tiền tệ Quốc tế) MNCS/ MNE Multinational corporation/ Multinational enterprises (Công ty đa quốc gia) OECD Organization for Economic Cooperation and Development (Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế) SPE Special Purpose Entities (Khu vực có mục đích đặc biệt) TNDN Thu nhập Doanh nghiệp UNCTAD United Nations Conference on Trade and Development (Hội Nghị Liên Hiệp Quốc Về Thương Mại Và Phát Triển) WB Word Bank (Ngân hàng giới) WDI World Development Indicators (Cơ sở liệu sổ phát triển giới) iii luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Yếu tố điều kiện “Đẩy – Kéo” FDI 26 Bảng 2.2 : Xếp hạng top 10 nơi trú ẩn thuế lớn giới 45 Bảng 2.3 Tổng hợp nghiên cứu thực nghiệm 69 Bảng 3.1: Tóm tắt biến mơ hình 99 Bảng 3.2: Thống kê mô tả biến 100 Bảng 4.1: Tỷ suất lợi nhuận FDI giai đoạn 2009 -2019 112 Bảng 4.2 Kết thu hút vốn FDI Việt Nam qua thời kỳ 114 Bảng 4.3 Đóng góp FDI thu ngân sách nhà nước xuất Việt Nam 115 Bảng 4.4: Kết kiểm định phụ thuộc quốc gia 117 Bảng 4.5: Kiểm định tính dừng cho liệu bảng 118 Bảng 4.6: Kiểm định đồng liên kết Westerlund 118 Bảng 4.7: Kiểm định đồng liên kết Westerlund 119 Bảng 4.8: Kiểm định mối quan hệ nhân 119 Bảng 4.9: Kết hồi quy tác động sách thuế TNDN đến FDI 121 Bảng 4.10: Mối quan hệ phi tuyến thuế suất luật định FDI 125 Bảng 4.11: Mối quan hệ phi tuyến thuế suất hiệu FDI 126 Bảng 4.12: Ảnh hưởng FDI từ thiên đường thuế đến sở thuế TNDN 128 Bảng 4.13: Bảng tính tổn thất thuế TNDN ảnh hưởng FDI từ thiên đường thuế 129 Bảng 4.14: Tổng hợp kết nghiên cứu tổn thất thuế TNDN xói mịn sở thuế TNDN 131 Bảng 5.1 Tóm tắt 15 hành động Dự án BEPS OECD đề xuất 141 iv luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1-1: Mối quan hệ thuế đầu tư trực tiếp nước ngồi Hình 2-1: Đường cong Laffer 37 Hình 2-2: Khung phân tích tác động thuế TNDN đến FDI 49 Hình 2-3 Khung phân tích ảnh hưởng FDI từ thiên đường thuế đến sở thuế 50 Hình 3-1: Quy trình nghiên cứu 76 Hình 4-1: Dòng vốn FDI quốc gia phát triển so với giới 107 Hình 4-2: Các hình thức ưu đãi thuế FDI quốc gia phát triển 109 Hình 4-3: Ma trận dòng FDI vào quốc gia đến từ thành phần 110 v luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC CÁC HÌNH v MỤC LỤC CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 10 1.5 Đóng góp luận án 12 1.6 Kết cấu luận án 13 CHƯƠNG TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VỀ THUẾ, ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP NƯỚC NGOÀI VÀ CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN 16 GIỚI THIỆU CHƯƠNG 16 2.1 Khung khái niệm 16 2.1.1 Khái niệm thuế thuế TNDN 16 2.1.2 Khung khái niệm FDI 23 2.2 Khung lý thuyết thuế đầu tư trực tiếp nước 34 2.2.1 Lý thuyết thuế đầu tư 34 2.2.2 Lý thuyết cạnh tranh thuế 39 2.2.3 Lý thuyết tỷ suất lợi nhuận FDI thuế tối ưu FDI 41 2.2.4 Hiện tượng dịch chuyển lợi nhuận FDI xói mịn sở thuế (BEPS) 42 2.2.4.1 Vấn đề dịch chuyển lợi nhuận FDI 42 2.2.4.2 Vai trò thiên đường thuế tổ chức có mục đích đặc biệt 44 2.2.4.3 Xói mịn sở thuế chuyển lợi nhuận FDI (BEPS) 46 luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 2.3 Khung phân tích 49 2.3.1 Khung phân tích tác động thuế thu nhập doanh nghiệp đến FDI quốc gia phát triển 49 2.3.2 Khung phân tích ảnh hưởng FDI từ thiên đường thuế đến sở tính thuế quốc gia phát triển 50 2.4 Lược khảo cơng trình nghiên cứu có liên quan 50 2.4.1 Tác động thuế TNDN đến FDI 50 2.4.2 Ảnh hưởng FDI từ thiên đường thuế đến sở tính thuế quốc gia phát triển 62 2.5 Khoảng trống nghiên cứu 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG MƠ HÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 76 GIỚI THIỆU CHƯƠNG 76 3.1 Quy trình nghiên cứu 76 3.2 Giả thuyết nghiên cứu 77 3.2.1 Giả thuyết nghiên cứu thứ 77 3.2.2 Giả thuyết nghiên cứu thứ hai 78 3.2.3 Giả thuyết nghiên cứu thứ ba 78 3.2.4 Giả thuyết nghiên cứu thứ tư 79 3.3 Mơ hình nghiên cứu phương pháp nghiên cứu 80 3.3.1 Mơ hình tác động thuế thu nhập doanh nghiệp FDI 80 3.3.2 Mơ hình ảnh hưởng FDI từ thiên đường thuế đến xói mịn sở thuế 82 3.4 Phương pháp nghiên cứu 83 3.4.1 Phương pháp ước lượng bình phương tối thiểu tổng quát (GLS) 83 3.4.2 Ước lượng với biến công cụ 84 3.4.3 Ước lượng GMM Arellano-Bond sai phân hai bước 85 3.4.4 Kiểm định quan hệ nhân thuế thu nhập doanh nghiệp FDI 88 luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 3.4.5 Kiểm định hiệu ứng phi tuyến thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp FDI 92 3.5 Dữ liệu nghiên cứu 93 3.5.1 Dữ liệu 93 3.5.2 Mô tả biến 94 3.5.3 Thống kê mô tả biến 100 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 104 GIỚI THIỆU CHƯƠNG 104 4.1 Thực trạng thuế thu nhập doanh nghiệp FDI quốc gia phát triển 105 4.1.1 Tình hình chung FDI quốc gia phát triển 105 4.1.2 Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp thu hút FDI quốc gia phát triển 107 4.1.3 Thực trạng FDI thông qua OFC, thiên đường thuế vấn đề BEPS 109 4.2 Thực trạng sách thuế thu nhập doanh nghiệp FDI VN 114 4.3 Kết nghiên cứu thảo luận 117 4.3.1 Mối quan hệ nhân thuế thu nhập doanh nghiệp FDI 117 4.3.2 Tác động sách thuế thu nhập doanh nghiệp đến FDI 120 4.3.3 Ảnh hưởng FDI đến xói mịn thuế thu nhập doanh nghiệp 127 KẾT LUẬN CHƯƠNG 131 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 133 GIỚI THIỆU CHƯƠNG 133 5.1 Tổng kết nghiên cứu 133 5.2 Hàm ý sách 135 5.2.1 Về sách thuế thu nhập doanh nghiệp 135 5.2.2 Về thu hút FDI 142 luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien PHỤ LỤC 2: KẾT QUẢ STATA I THỐNG KÊ MÔ TẢ CÁC BIẾN 158 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien II TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ TNDN ĐẾN FDI MƠ HÌNH THUẾ SUẤT LUẬT ĐỊNH 159 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien MƠ HÌNH THUẾ SUẤT HIỆU QUẢ 160 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien MƠ HÌNH SỐ THU THUẾ TNDN 161 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien III QUAN HỆ PHI TUYẾN GIỮA THUẾ SUẤT THUẾ TNDN VÀ FDI MƠ HÌNH THUẾ SUẤT LUẬT ĐỊNH 1.1 PHƯƠNG PHÁP GLS 162 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien 163 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien 1.2 PHƯƠNG PHÁP 2SLS 164 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien 165 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien MƠ HÌNH THUẾ SUẤT HIỆU QUẢ 166 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien 167 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien IV KIỂM ĐỊNH MỐI QUAN HỆ NHÂN QUẢ GIỮA THUẾ THU NHẬP VÀ FDI 168 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien 169 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien V KẾT QUẢ ẢNH HƯỞNG CỦA FDI TỪ THIÊN ĐƯỜNG THUẾ ĐẾN CƠ SỞ THUẾ TNDN 170 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien 171 (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien luan an tien si TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien (LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien(LUAN.an.TIEN.si).thue.va.dau.tu.truc.tiep.nuoc.ngoai.tai.cac.quoc.gia.dang.phat.trien