Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu đảm bảo an toàn hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại việt nam

' o TẠO N G Â N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M Thư viện - Học viện Ngân Hàng liin iilin LV.000457 ỌC VIỆN NGÂN HÀNG .ooo N G U Y Ễ N X U Â N H IỆ P HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HỌC VIỆN N Ì ''* * „ ■ TRUNG TAM TH O lC ™ l ' Vlf N 332.15 97 NG-H 2008 LV457_ Hà Nội 2008 ~ z$zh5 B Ộ G IÁ O D Ụ C & Đ À O T Ạ O N G Â N H À N G N H À NƯ ỚC V Ệ T N A M H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G ooo NGUYỄN XUÂN HIỆP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH : KINH TẾ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ SỐ : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO MINH PHÚC Hà Nôi - 2008 LỜI CAM ĐOAN T ôi x ỉn ca m đ o a n đ â y c ô n g trìn h n gh iên u c ủ a r iê n g C c s ổ liệu, k ế t q u ả nêu tro n g L u ận vă n tru n g thự c v c ó nguồn g ố c rõ ràn g H N ội, n g y th ả n g năm 0 T c g iả lu ậ n V ăn N g u y ễ n X u â n H iệ p MỤC LỤC CHƯƠNG LÝ LUẬN C BẢN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN 1.1 KHÁI QUÁT VÈ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM 1.2 BẢO ĐẢM AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM 1.2.1 SU CẦN THIẾT CỦA VIỆC ĐẢM BẢO AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM 1.2.1.1 RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG 1.2.1.2 BỐI CẢNH HỘI NHẬP CỦA KHU v u c TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 1.2.2.CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN s AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM 11 1.2.2.1 MÔI TRƯỜNG HOẠT Đ Ộ N G 11 1.2.2.2 KHÁCH HÀNG .12 1.2.2.3 KHẢ NĂNG T BÙ ĐẮP RỦI RO CỦA NHTM .13 1.2.3 HỆ THỐNG c CHẾ GIÁM SÁT ĐỐI VỚI NHTM 20 1.3 HỆ THỐNG CHÌ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA N H T M 21 1.3.1 C SỞ XÂY DI/NG HỆ THỐNG CHỈ TIỀU ĐẢM BẢO AN T O À N 21 1.3.2 YÊU CẦU CỦA VIỆC XÂY DỤNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN T O À N 22 1.3.3 HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA N H T M 22 1.3.3.1 NHÓM CHỈ TIÊU VỀ ĐẢM BẢO AN TOÀN NGUỒN VỐ N 23 1.3.3.2.NHÓM CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG suDỤNG V Ố N .28 1.3.3.3 NHÓM CHỈ TIÊU VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH 31 1.4 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ 33 1.4.1 KINH NGHIỆM CỦA ĐƯC 33 1.4.2 KINH NGHIỆM CỦA CỘNG HÒA TRIỀU TIÊN 35 CHƯƠNG 39 THỤC TRẠNG VIỆC ÁP DỤNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN 39 2.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG NHTM VIỆT N A M 39 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN 42 2.2.1 NHÓM CHỈ TIÊU VỀ ĐẢM BẢO AN TOÀN NGUỒN VỐN TRONG HOẠT Đ Ộ N G 42 2.2.1.1 QUY ĐỊNH VỀ VỐN PHÁP ĐỊNH 42 2.2.1.2 TỶ LỆ AN TỒN VĨN TỐI THIỂU 44 2.2.1.3 QUY ĐỊNH VỀ TỶ LỆ KHẢ NĂNG CHI TRẢ .46 2.2.1.4 THAM GIA BẢO HIỂM TIỀN GƯI 48 2.2.2 NHÓM CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG s DỤNG V Ố N 51 2.2.2.1 TỶ LỆ NGUÔN VỐN NGẮN HẠN CHO VAY TRUNG DÀI H ẠN 2.2.2.2 GIỚI HẠN CHO VAY, BẢO LÃNH 52 2.2.2.3 GIỚI HẠN GÓP VỐN MUA CÔ PH Ầ N 56 2.2.2.4 TỶ LỆ NỢ QUÁ H Ạ N 57 2.2.2.5 TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG .60 2.2.3 NHÓM CHỈ TIÊU VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH 62 2.3 ĐÁNH GIÁ VIỆC s DỤNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN T O À N 66 2.3.1 NHŨNG MẶT Đ ợ c 66 2.3.2 NHŨNG MẶT CỊN TƠN TẠI & HẠN CH Ế 67 2.3.3 NGUYÊN NHÂN CỦA NHŨNG TÔN TẠI & HẠN CHẾ 68 C H Ư O N G 70 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG 70 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CÁC CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN 70 3.1.1 YÊU CẦU CỦA HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN T O À N 70 3.1.2 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN 72 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG 74 3.2.1 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN TỒN NGN V Ố N 74 3.2.1.1 TỶ LỆ AN TOÀN V Ố N 74 3.2.1.2 TỶ LỆ KHẢ NĂNG CHI T R Ả 77 3.2.1.3.HOÀN THIỆN c o CHẾ BẢO HIỂM TIỀN GỬI .77 3.2.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU ĐẢM BẢO AN T O À N 80 3.2.2.1 CHỈ TIÊU GIỚI HẠN CHO V A Y 80 3.2.2.2 TỶ LỆ NGUỒN VỐN NGẢN HẠN CHO VAY TRUNG DÀI H Ạ N 80 3.2.2.3 NỢ QUÁ HẠN 82 3.2.2.4 HỒN THIỆN c o CHẾ TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI R O 83 3.2.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ KINH DO ANH .84 3.3 KIẾNNGHỊ NHẰM HỒN THIỆNHỆTHỐNGCHÌ TIÊUĐẢM BẢO AN TỒN HOẠTĐỘNG .84 3.3.1 ĐỐI VỚI CHÍNH PH Ủ 84 3.3.2 ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ N Ư Ớ C 85 3.3.3 ĐỐI VỚI CÁC N H T M .89 ưDANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT D IÊ N G IẢ I K Ý H IỆ U TT NHNN N g â n h n g N h nư c NHTM N gân hàng Thương m ại NH N gân hàng TCTD T ổ c h ứ c tín d ụ n g N H C T , V ie tin d e b a n k N g â n h n g C ô n g th n g N H N T , V ie tc o m b a n k N g â n h n g N g o i th n g N H N N o& PTN T N g â n h n g N ô n g n g h iệ p v P h t triể n n ô n g th ô n N H D T & P T , B ID V N g â n h n g Đ ầ u tư v P h t triể n N H N h Đ B SCL N g â n h n g N h đ n g b ằ n g sô n g C u L o n g 10 NHTW N g â n h n g T ru n g ng 11 BHTG B ảo h iể m tiề n gửi 12 B a se l I, II H iệ p c đ ợ c k ý k ế t b i c c th n h v iê n c ủ a N g â n h n g T h a n h to n Q u ố c tế (B IS ) 13 CAR T ỷ lệ, h ệ s ố a n to n v ố n 14 TSCRR T i sả n c ó rủ i ro DANH MỤC BẢNG BIỂU s ĐỒ TÊN GỌI TT LOAI Ị B iể u 2.1 T ổ n g tà i sả n có c ủ a h ệ th ố n g N H T M V iê t N a m B iể u 2 N g u n v ố n c h ủ s h ữ u c ủ a h ệ th ố n g N H T M V iê t N a m B iể u 2.3 T h ị p h ầ n tín d ụ n g c ủ a h ệ th ố n g N H T M V iệ t N a m B ả n g D a n h m ụ c m ứ c v ố n p h p đ ịn h c ủ a c c T C T D th e o q u y đ ịn h • tạ i N g h ị đ ịn h /2 0 /N Đ -C P c ủ a C h ín h p h ủ B ả n g 2.5 T ỷ lê v ố n tư có trê n tà i sả n có rủ i ro (C A R ) c ủ a c c N H T M N hà nước B ả n g M ộ t số ch ỉ tiê u th ể h iệ n k h ả n ă n g ch i trả c ủ a N H T M N h n c B ả n g T ỷ lệ n ợ q u h n c ủ a c c N H T M N h n c B ả n g 2.8 T ỷ lệ n ợ x ấ u c ủ a N H T M N h n c B ả n g T ìn h h ìn h tríc h lậ p d ự p h ò n g rủ i ro c ủ a c c N H T M N h n c 10 B ả n g C c ấ u th u n h ậ p c ủ a c c N H T M N h n c 11 B ả n g 2.11 C ác tiê u đ n h g iá h iệ u q u ả k in h d o an h c ủ a N H T M N h nư c MỞ ĐẦU 1- Tính cấp thiết đề tài luận văn H ộ i n h ậ p q u ố c tế đ a n g x u th ế tấ t y ế u c ủ a th i đ ại p h t triể n c ủ a q u trìn h to n c ầ u h o n ề n k in h tế Đ i k è m v i n ó , x u th ê tự d o h o v h ộ i n h ậ p v ê tài c h ín h tiề n tệ đ ã trở th n h tấ t y ếu H ộ i n h ậ p v o h ệ th ố n g tài c h ín h q u ố c tế đ a n g tạo n h iề u c h ộ i to lớ n, n h n g đ n g th i c ũ n g đ ặ t k h ô n g th c h th ứ c ch o h o t đ ộ n g n g â n h n g tạ i n c đ a n g p h t triể n Q u trìn h n y đ a n g làm th a y đ ô i c ấ u v h o t đ ộ n g c ủ a h ệ th ố n g n g â n h n g từ n g q u ố c g ia v to n th ế giớ i V iệ t N a m m ộ t tro n g số n h ữ n g q u ố c g ia có n ề n k in h tế c h u y ể n đổi v đ an g b c v o q u trìn h h ộ i n h ậ p k in h tế q u ố c tế V ì v ậy , h o t đ ộ n g n g â n h n g đ a n g c h ịu s ự ả n h h n g rấ t lớ n c ủ a y ê u tô b ê n n g o i n h lu ậ t p h p , c h ín h sách, cạn h tra n h , b iế n đ ộ n g c h ín h trị, k in h tế v tà i c h ín h q u ố c tế T ín h p h ứ c tạ p tro n g h o t đ ộ n g n g â n h n g n g y m ộ t g ia tă n g , rủ i ro tro n g k in h d o a n h tiề n tệ n g y c n g lớn B ê n c n h đ ó , c ù n g v i lớ n m n h c ủ a c c ch i n h n h n g â n h n g n c n g o ài, n h ữ n g th c h th ứ c m h ệ th ố n g n g â n h n g V iệ t N a m p h ả i đ ố i m ặ t n g y c n g trở n ê n khốc liệ t h n m h iệ u q u ả h o t đ ộ n g c ủ a c c N H T M V iệ t N a m n h ìn c h u n g cị n rấ t th ấ p , sả n p h ẩ m v d ịc h v ụ n g â n h n g cò n đ n đ iệu , c h ủ y ế u h u y đ ộ n g v ố n v c h o v a y , c ô n g n g h ệ c h a có đ iê u k iệ n đ ô i m i sầu rộ n g v n v th ị trư n g n h ỏ h ẹ p , m n g lư i n g â n h n g c ò n d n trả i th e o đ ịa g iớ i h n h ch ín h L ĩn h v ự c h o t đ ộ n g n g â n h n g lĩn h v ự c dễ b ị tổ n th n g n ế u k h n g có n h ữ n g c h ín h sá c h th ậ n trọ n g v th íc h h ợ p S ự m ấ t an to n tro n g h o t đ ộ n g n g â n h n g g ắ n liền v i bất ổ n đ ịn h c c đ iề u k iệ n c ó liê n q u a n có th ê d â n tớ i v ỡ m a n g tín h h ệ th ô n g v đe d o n g h iê m trọ n g tớ i a n n in h tài c h ín h q u ố c g ia v ổ n đ ịn h c ủ a n ề n k in h tế đ ất n c , th ậ m ch í có th ể n g u y ê n n h â n c ủ a k h ủ n g h o ả n g tài c h ín h k h u v ự c v th ê g iớ i N h ữ n g c u ộ c k h ủ n g h o ả n g tài c h ín h tiề n tệ k h u v ự c v trê n th ế giớ i đ ã cho c h ú n g ta n h iề u b i h ọ c k in h n g h iệ m , tro n g đ ó có v ấ n đ ê đ ả m b ả o a n to n ch o h o t đ ộ n g c ủ a h ệ th ố n g n g â n h àn g Đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a c c T C T D n ó i c h u n g v h ệ th ố n g N H T M n ó i riê n g đ a n g v ấ n đ ề có tín h th i , đ ợ c n h iề u n g i q u a n tâ m g ó c đ ộ k h c n h a u , v ì V iệ t N a m m i c h u y ể n s a n g n ề n k in h tế th ị trư n g , c h a có n h iề u k in h n g h iệ m v c s lý lu ậ n , th ự c tiễ n c h ắ c c h ắ n đ ể x â y d ự n g h ệ th ố n g tiê u đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a N H T M V iệ c x â y d ự n g v p d ụ n g h ệ th ố n g ch ỉ tiê u đ ả m b ả o a n to n h iệ n n a y m i ch ỉ n h ữ n g b c k h i đ ầu , v ẫ n cò n n h iề u tồ n tạ i v c h a đ ợ c th ố n g n h ấ t H n n ữ a k in h n g h iệ m c ủ a c c n c có n ề n k in h tế th ị trư n g p h t triể n đ ã c h ỉ rõ tín h c ầ n th iế t tâ t y ê u c ủ a h ệ th ô n g ch ỉ tiê u đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a N H T M C c n g â n h n g p h ả i c h ủ đ ộ n g đ ả m b ả o an to n c h o h o t đ ộ n g c ủ a m ìn h , n h n g v a i trò c ủ a N h n c tro n g v iệ c q u ả n lý v đ ả m b ả o a n to n c h o h o t đ ộ n g c ủ a c c n g â n h n g rấ t q u a n trọ n g Đ iề u n y đ ặ t r a y ê u c ầ u p h ả i h o n th iệ n h ệ th ô n g ch ỉ tiê u đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a N H T M m ộ t c c h có h iệ u lự c v th íc h h ợ p v i đ iề u k iệ n c ủ a V iệ t N am C h ín h v ì v ậ y , đ ề tà i “H o n th iệ n h ệ th ố n g c h ỉ tiê u đ ả m b ả o an to n h o t đ ộ n g c ủ a h ệ th ố n g n g ă n h n g th n g m i V iệt N a m " đ ã đ ợ c lự a c h ọ n n g h iê n u 2- Mục đích nghiên cửu đề tài luận văn - L m rõ h n c ầ n th iế t v h ệ th ố n g h o c c ch ỉ tiê u đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a N H T M - Đ n h g iá v ề th ự c trạ n g h ệ th ố n g c c c h ỉ tiê u đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a N H T M V iệ t N a m h iệ n n ay - Đ ề x u ấ t n h ữ n g g iả i p h p & k iế n n g h ị n h ằ m h o n th iệ n h ệ th ố n g ch ỉ tiê u đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a N H T M V iệ t N a m 3- Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đ ố i tư ợ n g n g h iê n u : H ệ th ô n g ch ỉ tiê u c h ủ y ê u đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a c c N H T M V iệ t N a m - P h m v i n g h iê n u : D o v â n đê n g h iê n c ứ u c ủ a lu ậ n v ă n râ t p h ứ c tạp, liê n q u a n đ ế n tấ t c ả c c h o t đ ộ n g n g â n h n g , p h m v i đ ề tà i lu ậ n v ă n tậ p tru n g n g h iê n c ứ u v ê c c n h ó m c h ỉ tiê u c b ả n n h ă m đ ả m b a o a n to a n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a c c N H T M N h n c C ác sô liệ u đ ợ c lâ y tro n g b a n ă m 0 , 2006 v 2007 4- Phương pháp nghiên cứu: L u ậ n v ă n s d ụ n g p h n g p h p tổ n g h ợ p v q u y n p , p h â n tíc h v so sánh, th ố n g k ê có c h ọ n lọ c, m h ìn h h o trê n c s v ậ n d ụ n g p h n g p h p d u y v ậ t b iệ n c h ứ n g v d u y v ậ t lịc h sử 5- Bố cục luận văn: ■ • N g o i p h ầ n m đ ầ u v k ế t lu ậ n , lu ậ n v ă n đ ợ c k ế t c ấ u m c h n g n h saụ: C h n g : L ỷ lu ậ n c b ả n v ề h ệ th ố n g c h ỉ tiê u đ ả m b ả o a n to n tro n g hoạt động N H T M C h n g : T h ự c tr n g v iệ c áp d ụ n g h ệ th ố n g c h ỉ tiê u đ ả m b ả o a n to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a N H T M V iệt N a m C h n g : G iả i p h p h o n th iệ n h ệ th ố n g c h ỉ tiê u đ ả m b ả o an to n tro n g h o t đ ộ n g c ủ a N H T M V iệt N a m 79 c c T C T D Q u y đ ịn h n y c ầ n th iế t p h ả i có đ iề u c h ỉn h th e o h n g tă n g lê n ch o p h ù h ợ p v i th ự c tế T u y n h iê n m ứ c tiề n g i đ ợ c b ả o h iể m tố i đ a k h ô n g th ể q u y đ ịn h m ứ c q u c a o , m ứ c tiề n g i n y p h ả i đ ả m b ả o q u a n tâ m c ủ a n g i g i tiề n , c ủ a tổ c h ứ c th a m g ia B H T G đ ô i v i tín h h iệ u q u ả tro n g h o t đ ộ n g k in h d o a n h tiề n tệ v y ê u c ầ u p h ò n g n g a rủ i ro v ề m ặ t đ o đ ứ c có th ể x ả y - m ứ c p h í b ả o h iể m tiề n g i: H iệ n n a y , m ứ c p h í th a m g ia B H T G V iệ t N a m đ ợ c q u y đ ịn h c ố đ ịn h ,1 % /n ă m tín h trê n sơ d tiê n g i b ìn h q u â n c ủ a c n h â n b ằ n g Đ n g V iệ t N a m tạ i tổ c h ứ c th a m g ia B H T G T h a m c h iế u v i th ô n g lệ q u ố c tế th ì m ứ c p h í B H T G c ủ a V iệ t N a m h iệ n h n h p h ù h ợ p v i c h â t lư ợ n g h o t đ ộ n g v m ứ c đ ộ rủ i ro c ủ a c c T C T D V iệ t N a m T u y n h iê n đ ê k íc h th íc h y ế u tố th ị trư n g tro n g h o t đ ộ n g n g â n h n g , th ì v iệ c áp d ụ n g th u p h í th e o m ứ c độ rủ i ro c ủ a từ n g tổ c h ứ c th a m g ia B H T G p h ù h ọ p , n h n g đ â y v â n đê p h ứ c tạp liê n q u a n đ ế n v iệ c đ n h g iá , x ế p lo i từ n g tổ c h ứ c th a m g ia B H T G , v ì v ậ y trư c m ắ t c ó th ể x e m x é t áp d ụ n g m ứ c k h c n h a u c h o từ n g lo i h ìn h tổ c h ứ c th a m g ia B H T G n h N H T M N h n c , N H T M cổ p h ầ n , Q T D N D - n ă n g lự c tà i c h ín h c ủ a B H T G V N : T h e o q u y đ ịn h tạ i Đ iê u lệ tô c h ứ c v h o t đ ộ n g c ủ a B H T G V N th ì v ố n đ iề u lệ đ ợ c N h n c c ấ p b a n đ ầ u 1.000 tỷ đ n g T h ô n g lệ q u ố c tế tro n g b ố i c ả n h h ệ th ố n g T C T D h o t đ ộ n g b ìn h th n g th ì v ố n đ iề u lệ c ủ a tổ c h ứ c B H T G n h â t p h ả i b ă n g k h o ả n g % tô n g sô d tie n gư i đ ợ c b ả o h iể m T h ự c tế h o t đ ộ n g th i g ia n q u a c h o th ấ y , v ố n đ iề u lệ c ủ a B H T G V N N m i c h ỉ đ t x ấ p x ỉ 1% tổ n g số d tiề n g i đ ợ c b ả o h iể m V ì v ậ y , để B H T G V N th ự c s ự c h ỗ d ự a tin c ậ y c ủ a n g i g i tiề n , đ ả m b ả o a n to n c h o h o t đ ộ n g k in h d o a n h tiề n tệ c ủ a c c tổ c h ứ c th a m g ia B H T G trư c n h ữ n g rủ i ro c ó th ể x ả y , c ầ n th iế t p h ả i tă n g c n g n ă n g lự c tà i c h ín h c h o B H T G V N th ô n g q u a v iệ c b ổ s u n g v ố n đ iề u lệ M ặ t k h c th e o c c h ế tà i c h ín h h iệ n h n h , B H T G V N đ ợ c tríc h lậ p Q u ỹ d ự p h ò n g rủ i ro từ c h i p h í h o t đ ộ n g đ ể x lý c c k h o ả n rủ i ro có th ể x ả y tro n g n g h iệ p v ụ h ỗ tr ợ tà i c h ín h C h ín h v ì v ậ y B H T G V N c h a th ể triể n k h a i đ ợ c n g h iệ p v ụ h ỗ trợ tà i c h ín h đ ố i v i tổ c h ứ c th a m g ia B H T G , tro n g k h i n g h iệ p v ụ n y rấ t c ầ n th iế t đ ể đ ả m b ả o k h ả n ă n g c h i trả k ịp th i đ ố i v i c c tổ ch ứ c 80 tham gia B H TG V iệc cho phép bổ sung khoản m ục chi phí trích lập Quỹ dự phịng rủi ro đê bù đăp tơn thất dự kiến xảy nghiệp vụ hỗ trợ tài góp phần tăng cường lực tài cho BH TG V N V iệc sửa đổi bất cập chế B H T G hành cần thiết, tạo điều kiện cho B H T G V N phát triển ổn định, nhằm thực m ục tiêu bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp người gửi tiền, trì phát triển ổn định, an toàn lành m ạnh hoạt động hệ thống ngân hàng V iệt N am , góp phần tích cực vào q trình phát triển kinh tế, trị, xã hội 3.2.2 G IẢ I PH Á P H O À N T H IỆ N H Ệ TH Ố N G CH Ỉ T IÊ U Đ Ả M BẢ O A N T O À N H O Ạ T Đ Ộ N G s D Ụ N G VÓ N 3.2.2.1 CHỈ TIÊU GIÓI HẠN CHO VAY T heo L uật T C TD văn hướng dẫn N H N N m ới quy định giới hạn cho vay m ột khách hàng, nói quy định chưa đủ, có nhiêu khách hàng có quan hệ chi phổi lẫn hoạt động tố t hay xấu khách hàng có ảnh hưởng đến khách hàng kia, cần thiết phải quy định giới hạn cho vay nhóm khách hàng có quan hệ đặc biệt chi phôi lân nhau, cụ thê như: Q uan hệ chi phối vốn điều lệ; thị trường nguyên liệu đầu vào; thị trường đầu ra; quan hệ gia đ ìn h 3.22.2 TỶ LỆ NGUỒN VỐN NGÃN HẠN CHO VAY TRUNG DÀI HẠN Tỷ lệ quy định Q uyết định 457/2005/Q Đ -N H N N T hống đốc N H N N Trong đó, dư nợ cho vay trung dài hạn khơng tính phần dư n ợ cho vay trung, dài hạn theo định C hính phủ, dư nợ cho vay trung, dài hạn từ nguồn vốn ngắn hạn xác định sau: D nợ cho vay Trung, dài hạn từ N guồn vốn ngắn hạn D nợ cho D nợ cho vay = vay trung, - trung, dài hạn theo dài hạn định Chính phủ N guồn vốn - cho vay dài hạn N guồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung, dài hạn bao gồm: T iền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn 12 tháng T C TD khác; tiền gửi khơng kỳ hạn, có kỳ hạn 12 tháng tổ chức, cá nhân; tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn, có kỳ hạn 12 tháng cá nhân; nguồn vốn huy động nước 81 hình thức phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn T heo quy định N H N N , tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung, dài hạn loại hình TCTD V iệc quy định thể m ột số tồn cần phải giải tiếp Trước hết, tỷ lệ áp dụng cho N H T M m ọi lúc không hợp lý M ỗi ngân hàng có đặc thù kinh doanh riêng, quy mơ, cấu trúc, kỳ hạn, tính ổn định khoản nguồn tiền không giống ngân hàng m ỗi ngân hàng thời điểm năm Vì vậy, khả chuyển hốn m ột cách an tồn kỳ hạn nguồn tiền ngân hàng thời điểm M ột ngân hàng có kỳ hạn nguồn vốn dài hay tính ổn định nguồn vốn cao việc chuyển hốn nguồn vốn tỷ lệ cao m đảm bảo an toàn Hay m ột ngân hàng có tính khoản cao giữ tài sản lỏng có khả huy động vay m ượn tốt, có khả chuyển đổi khoản nợ nhanh thực chuyển hốn nguồn với m ức độ cao T hai, quy định N H N N dựa vào chuyển hoán kỳ hạn danh nghĩa nguồn vốn ngắn hạn sang cho vay trung dài hạn C ăn vào quy định Q uyết định 457/2005/N H N N , ngân hàng có tỷ lệ cho vay trung, dài hạn vượt nguồn vốn trung dài hạn, chiếm tới 25% -30% nguồn vốn ngắn hạn ngân hàng vi phạm Q uy định N H N N khơng tính đến kỳ hạn nợ khoản cho vay, đến ngân quỹ chứng khoán khoản ngân hàng, đến việc đan xen chuyển hoán kỳ hạn nguồn tháng vay tháng, 12 tháng vay 18 tháng Đ iều cho thấy quy định N H N N nhằm đảm bảo an toàn cho N H T M không bao quát trường hợp chuyển hoán nguồn Thực tế cho thấy khả quản lý kỳ hạn ngân hàng khác m ỗi ngân hàng thời kỳ khác khác V ì vậy, khả chuyển hoán nguồn cần phải quy định linh hoạt phải m ỗi ngân hàng tự định N H N N cần phải kiểm soát an toàn chi trả N H T M thông qua tiêu tỷ lệ dự trữ khe hở kỳ hạn 82 3.2.23 N Ợ QUÁ HẠN D o cách phân loại n ợ hạn V iệt N am nên dẫn đến tỷ lệ khơng phản ánh xác chất lượng tín dụng N H TM B ởi theo cách phân loại khoản nợ hạn trả nợ khách hàng chưa trả n ợ (trừ khoản nợ gia hạn) xếp vào nợ hạn, khoản nợ xem có vấn đề ngân hàng phải trích dự phịng rủi ro theo tỷ lệ quy định N H N N Đ ối với khoản nợ chưa đến hạn khoản nợ gia hạn n ợ xem nợ tốt theo quy định N H N N khoản nợ khơng phải trích dự phịng rủi ro (tỷ lệ trích 0%) Có thể khẳng định m ột khoản tín dụng chưa tới hạn tốn tổn thất khoản tín dụng chưa xảy khơng có nghĩa khơng xảy điều lại rõ ràng hon khoản tín dụng hạn toán gia hạn nợ T rong thực tế, nhiều khoản tín dụng chưa đến hạn tốn khả khơng thu hồi khó thu hồi xảy nhiều nguyên nhân người cho vay không chấp hành quy trình nghiệp vụ cho vay bỏ qua m ột số nguyên tắc cho vay, khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đ íc h D o để đánh giá xác m ức độ an tồn hoạt động tín dụng N H TM , tiêu tổng quát tỷ lệ nợ hạn, cần có m ột số tiêu sau: - Tỷ lệ nợ hạn nợ gia hạn so với tổng dư nợ: Chỉ tiêu xác định sau: Tỷ lệ nợ N ợ hạn + N ợ gia hạn Q uá hạn = x l0 % N ợ gia hạn T dư nợ Chỉ tiêu xác định thêm phần nợ gia hạn, chất nợ hạn tăng thêm thời hạn vay Tỷ lệ làm rõ dư nợ, phần nợ thực q hạn có phần trăm q hạn N ếu so sánh tỷ lệ với tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ có khác biệt lớn, chứng tỏ ngân hàng chuyển nhiều khoản nợ hạn thành nợ gia hạn G ia hạn nợ m ột m ột biện pháp giúp khách hàng vượt qua khó khăn tạm thời, ngân hàng có nhiều khoản gia hạn nợ chứng tỏ danh m ục cho 83 vay ngân hàng thực có vân đê tiêm ân rủi ro cho vay rât lớn X uất phát từ vấn đề trên, hệ thống tài khoản kế toán TCTD cần phải tách nợ hạn gia hạn nợ hạch toán riêng - T ỷ lệ n ợ q hạn khơng có khả thu hồi so với vốn tự có: Chỉ tiêu xác định sau: T ỷ lệ n ợ hạn khả thu hồi so với vốn tự có N ợ q hạn khơng có khả thu = - -V ốn tự có T rong đó: N ợ hạn khơng có khả thu hồi = N ợ q hạn khó địi dự phịng rủi ro tín dụng Chỉ tiêu phản ánh m ức độ ảnh hưởng nợ q hạn khơng có khả thu hồi đến suy giảm vốn tự có Chỉ tiêu lớn thâm hụ t vốn tự có nhiều chất lượng tín dụng bị giảm sút Đặc biệt tiêu lớn ngân hàng hồn tồn khơng cịn khả tốn 3.22.4 HỒN THIỆN c CHẾ TRÍCH LẬP D ự PHỊNG RỦI RO Đ ể việc trích lập dự phịng rủi ro thực có tác dụng an toàn hoạt động TC TD cân hồn thiện chê trích lập dự phịng rủi ro theo hướng sau: - M ặc dù Q uyết định số 18/2007/N H N N bổ xung khoản m ục ngoại bảng nhiên cần phải trích lập dự phịng rủi ro phải thực tất hoạt động kinh doanh TC TD theo quy định hành N hà nước thay trích lập dự phịng rủi ro hoạt động cấp tín dụng hoạt động cung cấp dịch vụ toán D o TCTD phải thực trích lập dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng sau: • H oạt động cấp tín dụng gồm : khoản cho vay, chiết khấu, tái chiết khấu thươ ng phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác, bảo lãnh cho th tài chính; • K hoản cam kết cho vay, bảo lãnh, chấp nhận hối phiếu; • K hoản góp vốn, m ua cổ phần doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác 84 - V iệc phân loại tài sản có phải thực sở đánh giá khả trả n ợ khách hàng (định tính) vào thời gian hạn (định lượng) khoản vay T rong đó, để đánh giá khả trả nợ khách hàng TCTD phải xây dựng hệ thống đánh giá xếp hạng khách hàng theo tiêu chí N H N N quy định Đ ồng thời TC TD phải xây dựng quy trình quản lý, đánh giá rủi ro; xác định rõ chức H ội đồng quản trị, B an điều hành cán tín dụng V iệc thực trích lập dự phịng rủi ro theo nội dung tạo điều kiện cho T C T D hình thành quỹ dự phịng tương ứng với chất lượng khoản n ợ v có khả tự bù đắp rủi ro phát sinh, đồng thời tạo sở để việc đánh giá chất lượng tín dụng thơng qua việc trích lập sử dụng dự phịng rủi ro 3.2.3 G IẢ I PH Á P H O À N T H IỆ N C H Ỉ T IÊ U H IỆU Q U Ả K IN H DO A N H Đ ể có đánh giá chuẩn xác hiệu kinh doanh ngân hàng, cần hồn thiện cách lấy số liệu để tính toán tiêu RO A , ROE T rong đó, tiêu lợi nhuận dùng để tính tốn cần phải thống nhât lợi nhuận trước thuê hay lợi nhuận sau thuế 3.3 KIẾN NGHỊ 33.1 ĐỐ I VỚI CHÍNH PHỦ VÀ QUỐC HỘI 33.1.1 Tạo lập sân choi bình đẳng cho loại hình TCTD C ần thiết lập hệ thống luật pháp chặt chẽ, đầy đủ, tăng cường cạnh tranh tiêu chuẩn hoá dịch vụ ngân hàng, có quy định thống cho m ọi loại hình ngân hàng tỷ lệ an toàn, quy định tài sản chấp, giám sát ngân hàng, tiếp cận với thị trường thứ cấp v công cụ cho vay cuôi C hinh sách bảo hộ N H T M nước thực giai đoạn đầu q trình phát triển sách phải xoá bỏ dân với yêu câu cạnh tranh v hội nhập quốc tế c ầ n xem xét điều chỉnh m ột số văn pháp quy nhằm đảm bảo bình đẳng kinh doanh N H TM N hà nước với trung gian tài khác, việc cho vay D N N N thành phần kinh tế khác, đồng thời cần xử lý khoản nợ thiên tai gây 85 33.1.2 Đ ẩy nhanh tiến trình cổ phần hố NHTM Nhà nước Phải khẳng định cổ phần hoá N H T M N hà nước m ột xu tất yếu nằm chủ trưomg chung đổi m ới phát triển D N N N C hính phủ Lợi ích lớn m việc cổ phần hoá đem lại cho N H T M N hà nước làm giảm khoản nợ xấu tăng khả cạnh tranh ngân hàng bối cảnh V iệt N am đổi m ới, phát triển chủ động hội nhập kinh tê quôc tê, buộc ngân hàng phải ứng xử theo quy luật thị trường cấu lại nhằm tối đa hố lợi nhuận N gồi việc thu hút thêm vốn, cổ phần hố cịn tạo động lực chế quản lý động, có hiệu quả, giúp cho việc quản trị ngân hàng phát triển m ột cách m inh bạch, hiệu có trách nhiệm theo tiêu chuẩn quốc tế T uy nhiên để đẩy nhanh tiến trình cổ phần hố N H T M N hà nước địi hỏi quan nhà nước phải nhanh chóng giải khó khăn chế sách liên quan Vì sở pháp lý cho cổ phần hố C hính phủ có văn ban hành để áp dụng chung cho DNNN N H TM m ột loại hình doanh nghiệp đặc thù nên việc áp dụng văn có điểm chưa phù họp, vấn đề khó khăn nhất, vướng m ắc N H TM N hà nước xử lý tài chính, khoản nợ phải thu ngân hàng lớn T heo quy định trách nhiệm doanh nghiệp phải xác nhận, thu hồi xử lý khoản nợ phải thu trước cổ phần hoá, quy định m ột N H T M thực N goài quy định phương pháp xác định giá trị doanh nghiệp quy định chi phí cổ phần hố khơng phù hợp với cổ phần hoá N H T M N hà nước Vì vậy, cần có quy định cụ thể cho N H T M N hà nước chuẩn bị cổ phần hoá vấn đề như: xử lý tài chính, định giá trị doanh nghiệp, chi phí cổ phần hoá 3.3.2 Đ Ố I V Ớ I N G Â N H À N G N H À N Ư Ớ C 33.2.1 Tiếp tục cải thiện môi trường pháp lý, tạo sở cho hoạt động ngân hàng giải mối quan hệ kinh tế giũa NHTM vói chủ thể kinh tế thị trường V ừa qua L uật N H N N sửa đổi ngày 17/6/2003, có hiệu lực từ 1/8/2003, Luật T C TD sửa đổi ngày 24/6/2004, có hiệu lực 1/10/2004 góp phần khơng nhỏ vào việc tăng cường vai trò quản lý N hà nước tiền tệ hoạt động ngân 86 hàng, đưa dần hoạt động TCTD theo quỹ đạo hoạt động lành m ạnh, an tồn hiệu quả, góp phần bảo vệ lợi ích N hà nước, quyền v lợi ích họp pháp tổ chức cá nhân sát với thông lệ quốc tế Tuy nhiên, cần phải cụ thể h o văn luật để thuận tiện việc áp dụng B ên cạnh đó, khơng can thiệp chi tiết vào quy trình nghiệp vụ N H TM , tạo m ọi điều kiện nâng cao tính tự chủ ngân hàng phải thể rõ văn pháp lý N H N N 3 2 Hoàn thiện hệ thống kế toán ngân hàng H ệ thống tiêu m ang tính đầy đủ, đắn thống xây dựng sở m ột hệ thống kế toán phù họp, theo nguyên tắc chuẩn m ực kế toán thống nhất, đáp ứng yêu cầu công tác quản lý kinh tế, tài V ừa qua, hệ thống kế tốn ngân hàng có thay đổi đáng kể, song cịn nhiều điểm chưa phù họp T ính từ năm 1998 đến hệ thống tài khoản kế toán dã qua lần sửa đổi, bổ sung chưa đáp ứng yêu cầu quản lý chưa tiếp cận sát với thông lệ quốc tế N hiều tài khoản kế toán chi tiết cụ thể song chưa đáp ứng yêu cầu công tác quản lý, ngược lại có tài khoản lại khơng cụ thể, điều gây trở ngại cho cơng tác quản lý kiểm soát ngân hàng, đặc biệt quản lý chất lượng tín dụng, quản lý rủi ro N hữ ng tồn gây khó khăn cho N H T M việc thực thi quy chế an toàn hoạt động m cản trở quan nhà nước việc kiểm tra, giám sát tình hình hoạt động ngân hàng Trước thực trạng trên, kiến nghị: - N H N N cần phổi họp với Bộ Tài để tiếp tục nghiên cứu sửa đổi hệ thống kế toán ngân hàng phải tiến hành tồn diện bao gồm chế độ kế tốn, hệ thống tài khoản, nội dung hạch toán, chế độ chứng từ V iệc sửa đổi phải nguyên tắc thoả m ãn yêu cầu kinh tế thị trường, đảm bảo tính cơng khai, m inh bạch dễ nhận biết; tơn trọng vận dụng có chọn lọc nguyên tắc, chuẩn m ực kế toán quốc tế, đồng thời phù họp với trình độ quản lý kinh tế tài N H TM V iệt Nam - Song song với việc sửa đổi hệ thống kế toán cần tiếp tục nghiên cứu 87 xây dựng hệ thống báo cáo tài phù họp với đặc trưng hoạt đông ngân hàng nhằm đảm bảo tính tin cậy, tính so sánh thơng tin tài phục vụ cho cơng tác quản lý, điều hành, đồng thời thực kiểm toán định kỳ hàng năm theo tiêu chuẩn quốc tế để theo dõi hỗ trợ cho trình sửa đổi hệ thống kế tốn - Tăng cường cơng tác kiểm tra kế tốn, nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn nhằm đảm bảo tính trung thực, họp lý số liệu kế tốn, tính chuẩn m ực báo cáo tài 33.2.3 Có sách hỗ trợ tài cho NHTM việc đầu tư nâng cấp hệ thống thông tin quản lý đào tạo cán khai thác xử lý thơng tin theo u cầu quản lý Có thể nói hệ thống thông tin quản lý N H T M chưa đáp ứng yêu cầu địi hỏi cung cấp thơng tin kế tốn, tài phục vụ cho việc quản lý, điều hành N H T M N H N N Tuy nhiên, việc nâng cấp hệ thống thông tin quản lý đòi hỏi khoản chi lớn, vượt khả tài N H TM Bởi N H N N C hính phủ cần có sách hỗ trợ tài cho NHTM , N H T M N hà nước để đầu tư đồng hệ thống công nghệ thông tin đào tạo cán khai thác xử lý theo yêu cầu quản lý Bên cạnh cần tổ chức tốt việc cung cấp thông tin cho N H TM , trước hết đưa thông số m ột số tiêu tài chủ yếu phản ánh thực tế hoạt động nhóm ngân hàng tồn hệ thống ngân hàng Q ua giúp N H T M tự nhìn nhận, đánh giá, so sánh với hệ thống ngân hàng đối thủ cạnh tranh; N H N N kiểm soát hoạt động ngân hàng, xác định xu hướng phát triển N H TM , kịp thời điều chỉnh quy định biện pháp giám sát, đặc biệt công tác hoạch định chiến lược phát triển toàn ngành bổi cảnh hội nhập, cạnh tranh quốc tế 3 Tăng cng ngun tắc an tồn cơng tác kiểm tra, giám sát NHNN đối vói hoạt động kinh doanh NHTM T rong năm gần T hanh tra N H N N xây dựng khuôn khổ tra theo CAM EL để đánh giá tình hình tài tổng thể m ột ngân hàng bao gồm thang điểm cho m ục vốn tự có, chất lượng tài sản có, quản trị điều hành, 88 kêt kinh doanh, khả khoản Thanh tra N H N N đưa m ột hệ thống giám sát từ xa nhằm phát ngân hàng hoạt động không lành m ạnh từ giai đoạn đâu băng cách giám sát thường xun phân tích thay đổi q trình hoạt động ngân hàng Trên sở kết đánh giá T hanh tra v điều kiện cụ thể ngân hàng, N H N N yêu cầu N H TM phải chấn chỉnh, khắc phục vi phạm tiến hành đóng cửa m ột số N H T M cổ phần B ên cạnh nhữ ng việc làm trình kiểm tra, giám sát N H N N cho thấy nhiều quy định pháp lý chưa thực triệt để, quản lý tài sản nhiều yếu , khả sinh lời thấp, m ột số ngân hàng vi phạm quy chê vê an tồn trích lập dự phịng rủi ro, tỷ lệ an tồn vơn tơi thiêu, giới hạn cho vay Đ ê giải quyêt vân đề đòi hỏi phải tăng cường công tác kiểm tra, giám sát N H N N N H T M m trước hết phải phải hoàn thiện hệ thơng tiêu đảm bảo an tồn hoạt động ngân hàng, đồng thời rà soát lại việc tuân thủ quy định liên quan đến hoạt động N H TM Cụ thể: - T iên hành đánh giá lại N H TM , phân tích kỹ danh m ục cho vay phương thức hoạt động ngân hàng nhằm nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng - K iểm sốt chặt chẽ việc trì giới hạn cho vay, bảo lãnh m ột khách hàng, đưa m ột hệ thông trân giới hạn áp dụng cho m ột khách hàng có dư nợ lớn (bao gồm dư n ợ tín dụng, bảo lãnh, thư tín dụng, giao dịch hối đối) nhằm quản lý tổng thể khoản cho vay m ột khách hàng Q uy định giới hạn cho vay đôi với m ột nhóm khách hàng có quan hệ đặc biệt chi phối lẫn - G iám sát chặt chẽ việc tuân thủ tỷ lệ nhằm đảm bảo an toàn hoạt động T ăng cường nguyên tắc bảo toàn vốn yêu cầu N H T M tuân thủ nghiêm ngặt tiêu chuẩn vốn tối thiểu, đồng thời chuẩn bị tiếp nhận đề nghị N gân hàng toán Q uốc tế (BIS) quy chế bảo toàn vốn cho rủi ro thị trường sau sửa đổi - N hằm trì vốn khả dụng phù họp cần bắt buộc N H T M quản lý tài 89 sản nợ tài sản có m ột cách chặt chẽ K hi thực tài trợ vốn khoản vay có kỳ hạn m ột năm phải sử dụng vốn tự có khoản tiền gửi có thời hạn cịn lại năm hay phát hành trái phiếu, c ầ n đưa giới hạn thích họyp hon quy định cụ thể đầu tư vào cổ phiếu, trái phiếu, loại giấy tờ có giá khác 3.3.3 Đ Ố I V Ớ I C Á C N H T M 3 Chấn chỉnh nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn kiểm tốn nội V iệc chấn chỉnh phải tiến hành quy trình đến m ức độ tin cậy thơng tin tài R sốt lại quy định, tiêu chuẩn thống kê, kế toán b ất hợp lý cản trở việc ứng dụng công nghệ đề xuất quan quản lý nhà nước xem xét, điều chỉnh T rong cần phải trọng việc chấn chỉnh nâng cao chất lượng công tác kiểm toán nội N ếu trước hoạt động kiêm toán nội chủ yếu kiểm tra nhằm đánh giá tính tuân thủ quy định pháp luật quy định nội TCTD ngày với phát triển khơng ngừng khối lượng nghiệp vụ với gia tăng giá trị tài sản kiểm tốn nội cịn cần phải đánh giá tính hiệu hoạt động đơn vị đưa kiến nghị cần thiết để hoàn thiện hoạt động hạn chế rủi ro cho ngân hàng m ình H oạt động kiểm toán nội phải định hướng vào rủi ro để ngăn ngừa, phát sớm rủi ro C ùng với phát triển m ạnh m ẽ hệ thống ngân hàng hội nhập quốc tế rủi ro có tính đa dạng phức tạp hơn, nhât N H T M thực kinh doanh sản phẩm m ới, điều địi hỏi hoạt động kiểm tốn nội phải có chuyển biến m ạnh m ẽ phương pháp chất lượng kiểm toán Sự an toàn hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng m ục tiêu chủ yếu hoạt động kiểm tốn nội Vì vậy, đê tránh thất đe doạ tới tồn ngân hàng, yêu cầu đặt hoạt động kiểm toán nội phải định hướng vào rủi ro đổi với tổ chức câu, tơ chức quy trình hoạt động, việc quản lý điều tiết rủi ro chế kiêm toán nội tất quy trình hoạt động kinh doanh Có kiểm tốn nội m ới cơng cụ quản lý có hiệu nhà quản trị ngân hàng 3 Ú ng dụng tin học vào việc tính tốn, phân tích tiều đảm bảo an toàn 90 theo quy định V iệc tính tốn, phân tích tiêu hoạt động thường xuyên, có tiêu phải tính tốn phức tạp; số liệu sử dụng để tính tốn, phân tích địi hỏi phải cập nhật thường xuyên lưu giữ m ột cách có hệ thống nhiều kỳ hạch toán D o việc ứng dụng công nghệ tin học nhằm nâng cao hiệu công tác cần thiết 3 3 Cần xây dụng hệ thống phân loại nợ thích họp thủ tục giám sát nợ phù họp vói chuẩn mưc quốc gia quốc tế X ây dựng hệ thống đo lường rủi ro tín dụng, hệ thống thang điểm tín dụng phù hợp với khả chấp nhận rủi ro m ục tiêu lợi nhuận N H TM H iện N H T M N hà nước bước đầu có mơ hình quản lý rủi ro, nhìn chung m hình cịn chưa hoàn thiện, m ới nặng biện pháp xử lý rủi ro, chưa có giải pháp nhằm dự báo phòng ngừa rủi ro tổng thể cho loại rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng D o việc hồn thiện mơ hình quản lý rủi ro N H T M cần thiết, việc xây dựng hệ thông chuân m ực, giải pháp dự báo, đo lường phòng ngừa rủi ro cần đặc biệt trọng T rong điều kiện hội nhập với xu tự hố tài ngồi rủi ro tín dụng, ngân hàng cịn phải đối m ặt với nhiều loại rủi ro khác rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro ngoại bảng N H TM phải xúc tiến thành lập B an quản lý tài sản nợ, tài sản có B an quản lý tài sản nợ, tài sản có hoạt động với m ục đích xây dựng chiến lược thực biện pháp đê định dạng bảng cân đối tài sản ngân hàng nhằm m ục tiêu đê H oạt động quản lý tài sản nợ, tài sản có giúp ngân hàng chống biến động chu kỳ kinh doanh sức ép m ang tính thời vụ khoản tiền vay tiên gửi ngân hàng D o ngân hàng phải xem xét danh m ục tài sản nợ, tài sản có m ột thể thống nhất, thường xuyên theo dõi, nắm bắt diễn biến tài sản nợ, tài sản có để kịp thời có điều chỉnh cho hạn chế rủi ro m ức thâp nhât lợi nhuận m ức cao V iệc xây dựng m hình quản lý rủi ro tín dụng; quản lý tài sản nợ, tài sản có phịng ngừa hạn chế rủi ro m ột cách hữu hiệu, đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an tồn có hiệu 91 q trình hội nhập phát triển KÉT LUẬN CHƯƠNG Các giải pháp nhũng kiến nghị đề cập chương khái quát thành nội dung s a u : T h ứ n h ấ t, bước cần thực để làm tiền đề cho m ọi giải pháp cơng tác rà sốt lại tồn hệ thống tiêu nhằm rút đánh giá chi tiết tiêu - tốt hay chưa chỗ T h ứ h a i, cần xây dựng sở pháp lý hoàn chỉnh cho việc ban hành hệ thống tiêu trình tổ chức thực đánh giá hoạt động N H T M thong qua tiêu thiếu quy định chặt chẽ nghiêm khắc xử phạt vi phạm T h ứ ba, tất giải pháp đem lại hiệu có quan tâm m ức tầm quan trọng hệ thống tiêu bên có liên quan hệ thống N H T M , quan quản lý nhà nước (N H TƯ ) đơn vị khác (Bảo hiểm tiền g i, ) 92 KẾT LUẬN H ệ thống ngân hàng V iệt N am trình hội nhập, điều đặt nhiều địi hỏi cần phải giải m ột cách M ột địi hỏi hồn thiện hệ thống tiêu đảm bảo an toàn hoạt động N H T M T rên sở vận dụng tổng họp phương pháp nghiên cứu, luận văn tập trung làm rõ m ột số vấn đề sau: T nhất, từ hoạt động chủ yếu nội dung đảm bảo an toàn hoạt động N H T M , luận văn có rât nhiêu yêu tơ tác động đến an tồn hoạt động ngân hàng Q ua khăng định cân thiêt hệ thống tiêu đảm bảo an toàn hoạt động N H T M nội dung hệ thống tiêu Đ ồng thời sở lý thuyết thực tiễn hệ thống tiêu đảm bảo an tồn m ột sơ nước, luận văn rút m ột sô học kinh nghiẹm cho V iệt N am việc xây dựng áp dụng hệ thống tiêu đảm bảo an toàn vào điều kiện thực tiễn V iệt N am T hai, luận văn trình bày m ột số vấn đề thực trạng hệ thống tiêu đảm bảo an toàn áp dụng hoạt động N H T M V iệt Nam Chỉ ưu điểm, hạn chế tiêu, từ khăng định cân thiêt phải hoàn thiện hệ thống tiêu đảm bảo an toàn hoạt động N H TM T ba, sở kết nghiên cứu lý thuyết thực trạng hệ thống tiêu đảm bảo an toàn áp dụng hoạt động NH TM V iệt N am nay, luận văn đưa m ột số giải pháp theo hướng bổ sung hoàn thiện hệ thống tiêu phù hợp với điều kiện tình hình hoạt động N H TM V iệt N am kinh tế thị trường xu hội nhập quốc tế Cùng với giải pháp chủ yếu, luận văn đề xuất m ột số kiến nghị nhằm nâng cao tính khả thi việc triển khai thực giải pháp đưa L uận văn trình bày với hy vọng đóng góp phân việc nghiên cưu v hoàn thiện tiêu đảm bảo an toàn nhăm nâng cao hiệu qua hoạt đọng cua N H T M V iệt N am Tuy nhiên, giới hạn phạm vi nghiên cứu thời gian v khả có hạn, luận văn khó tránh khỏi thiêu sót X in chân thành cảm ơn ! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Federis s M ishkin (1994), Tiền tệ Ngân hàng thị trường tài chỉnh, N xb K hoa học kỹ thuật, H Nội Peter s R ose (2001), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nxb Tài chỉnh, H N ội D avid C ox (1997), Nghiệp vụ Ngân hàng đại, N xb C hính trị Q uốc gia TS L ê V inh D anh (1996), Tiền hoạt động ngân hàng, N xb C hính trị Q uốc gia, H N ội GS, TS Lê V ăn T (2001), Các Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, N xb Thống kê PG S, TS L ê V ăn Tồ (1999), Quản trị Ngân hàng thương mại, N xb T hống kê TS Tô N gọc H ưng (1999), Nghiệp vụ Ngân hàng nâng cao, N xb T hống kê T ạp chí N gân hàng số năm 2005, 2006, 2007 Tạp chí Đ tạo v N ghiên cứu K hoa học N gân hàng số năm 2005, 2006, 2007 10 T rang w eb Bis org 11 T rang w eb fdiv org 12 T rang w eb sbv gov 13 B ản dịch Basel I, II toàn bộ, tài liệu tham khảo N H N N 14 C ác tài liệu tạp chí chuyên ngành khác