NHŨNG VÁN ĐÊ LÝ LUẬN c o BẢN VÊ QUẢN LÝ THUÉ TNCN
Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản lý thuế TNCN 24 1 Các nhân tổ khách quan
- Quan đỉêm của tâng lớp lãnh đạo Nhà nước
Pháp luật là công cụ hiện thực hóa đường lối phát triển kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước, do đó, tất cả văn bản pháp luật phải dựa trên các nguyên tắc này để đưa vào đời sống xã hội Để đảm bảo thực hiện hiệu quả pháp luật thuế, cần tập trung vào việc quản lý nguồn thu ngân sách nhà nước, điều này phụ thuộc vào quan điểm của đội ngũ lãnh đạo trong công tác thuế Quan điểm này ảnh hưởng đến chính sách thuế thu nhập cá nhân và các hoạt động thực hiện khác Một hệ thống chính sách thuế hợp lý nhưng quản lý kém sẽ không đạt hiệu quả cao Các cấp lãnh đạo cần áp dụng biện pháp phù hợp và nhanh chóng để đáp ứng yêu cầu quản lý thu thuế, tạo niềm tin cho người nộp thuế và đảm bảo nguồn thu ngân sách ổn định.
Lãnh đạo có ảnh hưởng lớn đến việc phân bổ nguồn thu, tổ chức bộ máy nhân sự và trang bị cơ sở vật chất cho công tác thu Họ cần phân công và giao việc một cách hợp lý, khoa học để thực hiện công việc hiệu quả Người lãnh đạo không chỉ cần cái nhìn tổng quát mà còn phải biết phân quyền hợp lý cho cấp dưới, khai thác ý tưởng sáng tạo từ cán bộ để tạo điều kiện cho mọi người có cơ hội thăng tiến và phát triển kỹ năng quản lý thuế Cần có chế độ thưởng cho cán bộ thuế có thành tích xuất sắc và biện pháp xử lý nghiêm minh đối với những vi phạm quy chế làm việc, tham ô hay nhận hối lộ.
Khai thác yếu tố tâm lý là rất quan trọng trong quản lý thuế, đòi hỏi sự đồng hành giữa lãnh đạo và cán bộ thuế Tính công tâm và tâm lý trong chỉ đạo có ảnh hưởng tích cực lớn đến sự tự giác và thái độ làm việc của cán bộ thuế.
Quan điểm lãnh đạo có ảnh hưởng lớn đến các biện pháp xử lý những người nộp thuế cố tình trốn thuế và chây ì trong việc thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế Đối với những hành vi gian lận thuế, cần áp dụng hình thức xử phạt thích đáng để đảm bảo tính công bằng, từ đó tạo niềm tin vào pháp luật và khuyến khích mọi người tích cực tham gia vào việc chống lại các hành vi vi phạm.
- Trình độ và phẩm chất đạo đức của đội ngũ lãnh đạo cản bộ thuế
Trình độ của đội ngũ cán bộ thuê đóng vai trò quan trọng trong quản lý thuế TNCN, ảnh hưởng đến mọi khâu từ ban hành chính sách đến thanh tra và tổ chức bộ máy quản lý thuế Để xây dựng chính sách đúng đắn, cần có cán bộ thuế có kiến thức vững về lý thuyết và thực tiễn liên quan đến thuế, kinh tế vĩ mô và quản lý nhà nước, cùng với phẩm chất đạo đức tốt và tâm huyết với công việc Nếu nhà hoạch định chính sách có trình độ thấp và đạo đức kém, sẽ dẫn đến các sai sót trong chính sách, gây ảnh hưởng tiêu cực đến công tác quản lý thuế TNCN và toàn bộ hệ thống thuế.
Quá trình thực hiện chính sách thuế phụ thuộc vào trình độ và phẩm chất của đội ngũ cán bộ thuế, ảnh hưởng lớn đến hiệu quả tuyên truyền và quản lý thuế Đội ngũ có trình độ cao và đạo đức tốt sẽ là những tuyên truyền viên giỏi, tránh sai sót trong nghiệp vụ thuế và không có hành vi tiêu cực Ngược lại, cán bộ thuế thiếu chuyên môn và phẩm chất sẽ gây ra sai sót trong quản lý, làm giảm hiệu quả công tác thuế.
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế đòi hỏi đội ngũ chuyên môn cao và phẩm chất đạo đức tốt, giúp phát hiện sai phạm và duy trì tính công minh, chính trực Sự hiệu quả của công tác này phụ thuộc vào năng lực và phẩm chất của đội ngũ lãnh đạo tổ chức quản lý thuế, nhằm xây dựng bộ máy phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội và đạt hiệu quả cao.
Ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế ảnh hưởng lớn đến việc thực thi luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Sự chấp hành này được thể hiện rõ qua hành vi tự khai và nộp thuế của người dân, cho thấy mức độ tuân thủ và nhận thức về nghĩa vụ thuế của họ.
Trình độ dân trí của người dân có ảnh hưởng lớn đến ý thức chấp hành pháp luật, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế Khi dân trí cao, người nộp thuế sẽ hiểu rõ nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước và cộng đồng, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ Nếu người dân nhận thức đúng về nghĩa vụ thuế và quyền lợi từ khoản thuế họ đóng góp, cũng như hiểu rõ chính sách và quy trình kê khai, nộp thuế, họ sẽ tự nguyện thực hiện nghĩa vụ này Điều này dẫn đến việc giảm thiểu hành vi trốn thuế, đồng thời cải thiện hiệu quả trong công tác quản lý thu thuế và thanh tra thuế Trình độ dân trí cao là yếu tố tích cực hỗ trợ hoạt động quản lý nhà nước đối với thuế thu nhập cá nhân.
THỤC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TẠI CỤC THUẾ TỈNH PHÚ Y Ê N
Đ ánh giá công tác quản lý thuế T N C N tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên
Trong thời gian qua, việc áp dụng luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã mang lại nhiều thuận lợi nhưng cũng gặp không ít thách thức trong quá trình thực hiện Công tác quản lý thu thuế TNCN tại tỉnh Phú Yên đã có những cải thiện đáng kể, phù hợp với tình hình mới và đạt được một số thành tựu nổi bật Đặc biệt, bộ máy quản lý thuế ngày càng được hoàn thiện, góp phần nâng cao hiệu quả thu ngân sách.
Trong những năm qua, Cục Thuế Phú Yên đã không ngừng kiện toàn bộ máy tổ chức quản lý thuế và xây dựng đội ngũ cán bộ công chức đáp ứng yêu cầu quản lý thuế Cục đã rà soát và sắp xếp đội ngũ cán bộ phù hợp với năng lực và nhiệm vụ, đồng thời thực hiện chủ trương công tác cán bộ của ngành Thuế Ngoài ra, Cục cũng chú trọng đến công tác đào tạo, đạo đức nghề nghiệp, tăng cường kiểm tra kỷ luật và kỷ cương, nhằm chấn chỉnh và ngăn ngừa sai phạm trong thi hành công vụ, quản lý tốt đội ngũ cán bộ công chức.
Công tác quản lý thuế tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên và các Chi cục Thuế trực thuộc đã được tổ chức theo kiểu khép kín, giúp hạn chế tiêu cực trong quản lý Điều này đã tạo điều kiện cho việc chuyên môn hóa theo chức năng và trình độ của từng cán bộ thuế, đồng thời thúc đẩy ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý Bên cạnh đó, việc quản lý đối tượng nộp thuế và quản lý kê khai thuế cũng được thực hiện hiệu quả, góp phần nâng cao chất lượng công tác thu thuế.
Cục Thuế luôn chú trọng công tác kiểm kê và rà soát mã số thuế, đảm bảo quản lý kịp thời người nộp thuế để đưa vào diện theo dõi và quản lý thuế hiệu quả Việc tăng cường rà soát thông tin người nộp thuế trên ứng dụng giúp đôn đốc kịp thời việc bổ sung thông tin, từ đó nâng cao chất lượng kê khai thuế và đảm bảo số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước Phương pháp khấu trừ thuế tại nguồn đã giảm số lượng cá nhân đăng ký nộp thuế, tiết kiệm thời gian và chi phí cho cả cơ quan thuế và người dân Đồng thời, việc phát triển kê khai nộp thuế điện tử thông qua kết nối với các dịch vụ T-VAN đã tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, giúp tập trung nguồn thu cho ngân sách nhà nước nhanh chóng và hiệu quả Công tác hoàn thuế cũng được quản lý chặt chẽ nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.
Công tác xử lý hồ sơ hoàn thuế được thực hiện chặt chẽ với việc phân loại và giải quyết hồ sơ kịp thời, đúng thời gian quy định Kiểm soát hoàn thuế TNCN được thực hiện nghiêm ngặt, đảm bảo đúng đối tượng và tuân thủ pháp luật Tất cả các mẫu biểu, thủ tục và trình tự liên quan đến khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế đã được hệ thống hóa và đơn giản hóa để phù hợp với thực tế và xu hướng phát triển, nhằm cải cách hành chính và giảm thời gian thực hiện thủ tục cho người nộp thuế Công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu ngân sách ngày càng được đẩy mạnh, đảm bảo quản lý hoàn thuế TNCN đúng quy định pháp luật.
Bộ máy thanh tra, kiểm tra đang được hoàn thiện với mục tiêu nâng cao năng lực đội ngũ theo hướng chuyên sâu và chuyên nghiệp, đồng thời đảm bảo đạo đức nghề nghiệp Việc xây dựng tài liệu và giáo trình liên quan đến công tác thanh tra, kiểm tra sẽ được thực hiện để đào tạo thống nhất Ngoài ra, cần tăng cường áp dụng phương pháp quản lý rủi ro trong tất cả các khâu của công tác thanh tra, kiểm tra, dựa trên dữ liệu tập trung về người nộp thuế (NNT) Hệ thống tiêu thức phân tích và đánh giá rủi ro sẽ được xây dựng và áp dụng để lập kế hoạch thanh tra thuế hàng năm, xác định phạm vi và nội dung thanh tra, kiểm tra NNT, cũng như xây dựng quy trình phân tích rủi ro NNT một cách thống nhất.
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế đã được thực hiện theo quy trình thống nhất, nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả của các cuộc thanh tra Việc xây dựng và áp dụng nguyên tắc xử lý kết quả sau thanh tra giúp kiểm soát toàn bộ công việc tại doanh nghiệp, đồng thời nâng cao ý thức của công chức trong lĩnh vực này Ngoài ra, cần chú trọng đến công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế để đảm bảo hiệu quả trong việc thu hồi nguồn thu ngân sách.
Quản lý thuê liên quan đến công tác thu nợ và cưỡng chế nợ thuế đã được cải thiện, hỗ trợ cho chiến lược quốc gia trong việc tái cơ cấu doanh nghiệp nhà nước Việc nghiên cứu và áp dụng phương pháp đánh giá rủi ro, cũng như phân loại người nộp thuế nợ thuế và số thuế nợ đọng, là cần thiết Hệ thống ứng dụng quản lý nợ giúp theo dõi và xây dựng chi tiêu thu nợ, phục vụ cho công tác chỉ đạo và điều hành thu nợ thuế Đồng thời, xác định nguyên nhân và tình trạng nợ thuế là cơ sở để áp dụng các biện pháp thu hồi nợ phù hợp và hiệu quả.
Công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế được thực hiện theo quy trình thống nhất, với việc nâng cấp ứng dụng quản lý nợ nhằm nâng cao hiệu quả công việc cho công chức Đồng thời, các chỉ tiêu đôn đốc thu hồi và xử lý các khoản thuế nợ của người nộp thuế (NNT) được xây dựng và thực hiện Hệ thống đánh giá chất lượng công tác quản lý nợ thuế cũng được triển khai đồng bộ trong toàn ngành Đặc biệt, công tác đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ quản lý nợ cho công chức tại Cục Thuế và Chi cục Thuế được chú trọng Ngoài ra, công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế trong việc cải cách thủ tục hành chính thuế ngày càng được quan tâm hơn.
Cục Thuế đã nỗ lực cải cách thủ tục hành chính nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và thúc đẩy sản xuất kinh doanh Toàn ngành đã thực hiện công khai, minh bạch các thủ tục hành chính và chính sách thuế tại trụ sở cũng như trên Trang thông tin của Cục Theo báo cáo của Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) năm 2015, tỷ lệ hài lòng chung của doanh nghiệp đối với ngành thuế đạt 71%, trong đó Phú Yên là 75,91% Cục Thuế Phú Yên được doanh nghiệp đánh giá cao về chất lượng phục vụ của công chức thuế Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế thông qua các phương tiện thông tin đại chúng và Website của ngành thuế ngày càng được đẩy mạnh, đặc biệt là về các thủ tục hành chính thuế, giúp người nộp thuế nắm bắt kịp thời chính sách và giải đáp các vướng mắc qua nhiều hình thức hỗ trợ đa dạng.
Cơ quan thuế các cấp đã triển khai mô hình "một cửa" nhằm giám sát việc thực thi pháp luật của công chức thuế, đặc biệt chú trọng đến việc cung cấp dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử Điều này giúp người nộp thuế thực hiện các thủ tục hành chính một cách thuận tiện và nhanh chóng Bên cạnh đó, cơ quan thuế cũng đã tiếp nhận và trả kết quả giải quyết các thủ tục hành chính qua phương thức điện tử Để tăng cường nguồn thu cho nhà nước, cần huy động ngày càng nhiều thu nhập từ cá nhân có thu nhập cao.
Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã được áp dụng hơn 6 năm và luôn nhận được sự quan tâm trong công tác ban hành chính sách Trong thời gian qua, luật này đã trải qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung để phù hợp với những thay đổi của đời sống kinh tế xã hội, mang lại những kết quả tích cực ban đầu.
Ngành thuế đã nỗ lực thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn và thách thức Hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh vẫn còn nhiều trở ngại Tuy nhiên, Nhà nước đang nhanh chóng thực hiện cải cách thuế và điều chỉnh mức thu để giảm bớt khó khăn cho người nộp thuế, thu hút đầu tư và khôi phục tăng trưởng kinh tế Dưới sự lãnh đạo của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế, cùng với sự chỉ đạo của Tỉnh ủy, ngành thuế đã có những bước tiến tích cực trong việc tăng cường thu ngân sách nhà nước.
Cục Thuế đã nỗ lực triển khai đồng bộ và quyết liệt nhiều biện pháp từ những ngày đầu tháng, nhằm hoàn thành vượt mức chỉ tiêu nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước (NSNN) mà Bộ Tài chính, HĐND và UBND tỉnh giao Sự quan tâm, hỗ trợ của các cấp, các ngành cùng với sự đồng thuận của cộng đồng doanh nghiệp và người nộp thuế đã góp phần quan trọng vào thành công này.
Số thu ngân sách từ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã tăng qua các năm nhưng vẫn chưa đạt dự toán, với tổng thu năm 2013 đạt 70.959 triệu đồng (83,5% dự toán) và năm 2014 đạt 66.040 triệu đồng (82,6% dự toán) Đặc biệt, năm 2015, thuế TNCN đã vượt mức dự toán với 92.836 triệu đồng (111,7% dự toán) Kết quả này có được nhờ những cải cách trong chính sách thuế và sự nỗ lực của Cục Thuế tỉnh Phú Yên trong việc triển khai và tăng cường quản lý thuế TNCN Một phần thu nhập từ những cá nhân có thu nhập cao được đóng góp vào ngân sách, giúp nhà nước sử dụng cho mục đích phát triển xã hội.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh nhũng kết quả trên, công tác quản lý thu thuê TNCN tại Cục Thuế tỉnh Phú Yên cũng có nhiều hạn chế như sau:
- Nhiều khoán thu nhập tính thuế vẫn chưa được quản lý chặt chẽ
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THƯÉ TNCN TẠI cục THƯÉ TỈNH PHỦ Y Ê N
Định huóng và nhiệm vụ của ngành Thuế Phú Yên trong giai đoạn
3.1.1 Nhiệm vụ thu NSNN ngành Thuế Phú Yên trong giai đoạn 2016 - 2020
Theo dự báo, tình hình thế giới diễn biến khó lường với xung đột tiếp tục xảy ra và kinh tế toàn cầu phục hồi chậm, tiềm ẩn nhiều rủi ro Kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng vào khu vực và thế giới, mang đến cả cơ hội và thách thức do cạnh tranh gia tăng Tại tỉnh Phú Yên, nguồn lực cho đầu tư phát triển còn hạn chế, trong khi tính cạnh tranh và phát triển của các tổ chức, doanh nghiệp còn thấp Thêm vào đó, nguy cơ thiên tai và dịch bệnh sẽ tạo ra nhiều khó khăn cho công tác chỉ đạo và điều hành thu ngân sách nhà nước của ngành Thuế tỉnh Trong bối cảnh này, Cục Thuế xác định nhiệm vụ trọng tâm trong thời gian tới.
- Toàn ngành Thuế tỉnh nỗ lực phấn đấu thực hiện hoàn thành vưọt mức dự toán thu NSNN Trung ương và ƯBND tính giao.
Triển khai kịp thời và hiệu quả các chính sách thuế cùng với Nghị quyết của Chính phủ và Bộ Tài chính là giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô và phân bổ tăng trưởng kinh tế cao hơn.
Tiếp tục thực hiện mạnh mẽ tiến trình cải cách và hiện đại hóa công tác thuế theo lộ trình của Bộ Tài chính, nhằm cải cách thủ tục hành chính, tháo gỡ khó khăn và khắc phục những hạn chế ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp, từ đó nâng cao sức cạnh tranh cho các doanh nghiệp.
Kiểm tra và rà soát các đối tượng cần đăng ký và nộp thuế trên địa bàn là rất quan trọng Cần theo dõi chặt chẽ và đầy đủ việc kê khai thuế của doanh nghiệp để đảm bảo rằng việc kê khai được thực hiện đúng và số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước (NSNN) được nộp đầy đủ.
- Kiêm soát chặt chẽ việc hoàn thuế TNCN đảm bảo đúng đối tượng, đúng pháp luật.
Theo dõi tình hình thu ngân sách, nắm rõ các nguồn thu và số lượng người nộp thuế trên địa bàn là rất quan trọng Phân tích nguyên nhân tác động đến sự tăng giảm nguồn thu theo từng lĩnh vực và địa bàn giúp đưa ra các biện pháp hiệu quả Cần tập trung triển khai tích cực các giải pháp khai thác nguồn thu, đồng thời tăng cường quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế để hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước được giao.
Để nâng cao hiệu quả công tác quản lý, ngành Thuế Tỉnh cần tăng cường kỷ luật và kỷ cương nội bộ Việc thực hiện đồng bộ các nội dung trong chương trình phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm và chống lãng phí sẽ góp phần nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động của ngành.
3.1.2 Định hướng của ngành T h u ế P h ú Yên trong giai đoạn 2016 - 2020
Tiếp tục cải thiện hệ thống quản lý thuế nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế tuân thủ pháp luật thuế và giảm chi phí tuân thủ cho họ.
Để nâng cao hiệu quả tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế, cần áp dụng các hình thức phù hợp với từng nhóm đối tượng Đồng thời, xây dựng và triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ nhằm giúp người nộp thuế thực hiện thủ tục hành chính một cách thuận lợi Đặc biệt, cần chú trọng phát triển các dịch vụ thuế điện tử để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người nộp thuế.
Chúng tôi cam kết tập trung vào việc tháo gỡ và giải quyết nhanh chóng các khó khăn, vướng mắc cho doanh nghiệp Điều này nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển ổn định, từ đó thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và đảm bảo nguồn thu bền vững, lâu dài cho ngân sách nhà nước.
Tiếp tục triển khai quyết liệt và hiệu quả các nhiệm vụ theo Quyết định số 415/QĐ-TCT ngày 20/3/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, nhằm đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, tăng cường quản lý thuế và đảm bảo kỷ luật, kỷ cương, đồng hành cùng doanh nghiệp.
Để tăng cường công tác thu hồi nợ thuế, cần đôn đốc và cưỡng chế nợ thuế theo đúng quy trình pháp luật Cần thực hiện rà soát và phân loại nợ, đồng thời giao chỉ tiêu thu nợ hàng tháng cho từng bộ phận và cán bộ để phân tích, đánh giá và đề xuất các biện pháp thu hồi hiệu quả Các cơ quan, ban, ngành liên quan cần phối hợp chặt chẽ với ngành thuế trong việc thu hồi nợ thuế, và thông tin về những người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ đúng hạn cần được công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng.
Tăng cường nguồn lực và đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra nhằm chống thất thu ngân sách nhà nước, đảm bảo hoàn thành và vượt mức kế hoạch của Tổng cục Thuế Đồng thời, cần tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng để thu thập dữ liệu phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra, cũng như xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế giúp giảm chi phí và thời gian cho người nộp thuế Việc hiện đại hóa toàn diện quy trình đăng ký, khai, nộp, hoàn thuế và kế toán thuế thông qua việc mở rộng dịch vụ điện tử sẽ tạo thuận lợi và tiết kiệm thời gian cho người nộp thuế.
Kiện toàn tổ chức bộ máy thuế hiện đại, hiệu lực và hiệu quả là cần thiết để đáp ứng yêu cầu thực thi nhiệm vụ của cơ quan thuế Cơ cấu nguồn nhân lực cần phù hợp với nhiệm vụ quản lý, đảm bảo đội ngũ cán bộ công chức chuyên nghiệp, chuyên sâu và liêm chính Đồng thời, việc tăng cường kiểm tra, giám sát thực thi công vụ của cán bộ công chức thuế sẽ nâng cao hiệu quả hoạt động của ngành thuế.
- Tăng cường họp tác, phối họp với sở, ban, ngành; cơ quan thuế các tỉnh trong việc trao đổi thông tin, kinh nghiệm trong quản lý thuế.
Xây dựng một cơ sở dữ liệu người nộp thuế đầy đủ, chính xác và thống nhất trên toàn tỉnh là rất quan trọng Việc phát triển ứng dụng công nghệ thông tin sẽ hỗ trợ quản lý thuế, đảm bảo tính liên kết và tự động hóa cao Điều này cần gắn liền với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu quả quản lý.
Kiến n g h ị
3.3.1 Kiến nghị vói Bộ tài chính và Tổng Cục thuế
Bộ Tài chính là cơ quan cao nhất của ngành tài chính, quản lý các lĩnh vực như thuế và hải quan Tổng cục Thuế, đứng đầu trong ngành thuế, có chức năng đại diện cho Bộ Tài chính trong việc quyết định các vấn đề liên quan đến thu và quản lý thuế Để nâng cao hiệu quả công tác thu thuế TNCN và thuế nói chung, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cần có sự quan tâm và phối hợp chặt chẽ Tác giả xin đưa ra một số kiến nghị nhằm cải thiện quản lý thuế.
- Hoàn thiện quy trình, chính sách quản ỉỷ thuế TNCN để tạo điều kiện nâng cao hiệu quả quan ỉỷ thuế TNCN
Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cần nhanh chóng hoàn thiện hệ thống chính sách thuế theo hướng đơn giản và minh bạch Tất cả các quy định trong chính sách thuế phải rõ ràng, dễ hiểu, và chỉ nên chứa đựng trong văn bản thuế, nhằm tránh tình trạng phải tham chiếu quá nhiều văn bản pháp luật khác nhau để thực hiện một quy định Hơn nữa, cần sớm hoàn thiện quy trình nghiệp vụ quản lý thuế, đặc biệt là quản lý thu thuế TNCN, với việc xây dựng từng bước cụ thể sẽ giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế tại các địa phương.
Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính cần ban hành các văn bản chỉ đạo nhằm giải quyết các vướng mắc và kiến nghị, đảm bảo sự thống nhất trong toàn ngành thuế Các cục và chi cục thuế trên toàn quốc sẽ dựa vào những văn bản này để thực hiện công việc một cách đồng bộ.
Tông cục Thuế cần tiến hành khảo sát và nghiên cứu kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ các quốc gia khác Đồng thời, cơ quan này cũng nên đề xuất sửa đổi luật ngân sách Nhà nước để phù hợp với các mục tiêu đã đặt ra.
Cơ quan thuế cần xây dựng phương án đo lường sự hài lòng của người nộp thuế thông qua việc thiết lập đường dây nóng và mở website chuyên phản hồi thắc mắc Điều này không chỉ nâng cao chất lượng phục vụ của cán bộ ngành thuế mà còn giúp người dân thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một cách hiệu quả hơn.
- Điêu chỉnh chính sách tiền lương
Chế độ chính sách tiền lương của Nhà nước hiện nay còn nhiều bất cập, với mức lương trả cho cán bộ và nhân viên trong các cơ quan nhà nước thấp hơn so với mặt bằng chung xã hội Mặc dù mức lương tối thiểu đã tăng, nhưng giá cả sinh hoạt lại tăng nhanh hơn, trong khi mức chiết trừ gia cảnh để tính thuế lại giảm Điều này dẫn đến việc mặc dù tiền lương danh nghĩa có tăng, nhưng thực chất, người lao động vẫn phải đối mặt với áp lực tài chính ngày càng lớn.
Sự gia tăng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã dẫn đến việc tiền lương thực tế không thay đổi hoặc thậm chí giảm, khiến đời sống của người lao động chưa được cải thiện so với mặt bằng chung của xã hội Tình trạng này đã gây ra nhiều tiêu cực trong các cơ quan nhà nước, bao gồm tham nhũng và sách nhiễu, trở thành vấn nạn quốc gia Hơn nữa, việc sử dụng lao động và chế độ tiền lương cho người lao động nếu không được điều chỉnh kịp thời sẽ gây ra nhiều hệ lụy xấu cho xã hội, làm cho việc thực hiện Luật thuế TNCN trở nên khó khăn và kém hiệu quả.
- Hiện đại hóa cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý thuế TNCN
Ngành thuế Phú Yên cần hiện đại hóa cơ sở vật chất để nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bao gồm việc trang bị máy tính kết nối mạng toàn quốc Cần hoàn chỉnh và đồng nhất chương trình kết nối thông tin, quản lý dữ liệu trên toàn quốc để theo dõi tổng thu nhập chịu thuế của từng cá nhân trong tỉnh Đồng thời, cần đẩy nhanh và mở rộng dự án kê khai thuế trực tuyến và nộp thuế qua ngân hàng thương mại, nhằm nâng cao chất lượng kê khai thuế trực tuyến, tiến tới thực hiện nộp thuế điện tử.
Hiện nay, hệ thống thiết bị tin học, cơ sở vật chất của một số Chi cục
Các đội thuế tại các xã, phường trên địa bàn đang gặp khó khăn do thiếu hụt và tình trạng hư hỏng của trang thiết bị, nhiều thiết bị đã quá thời hạn sử dụng Do đó, đề nghị cơ quan thuế cấp trên khẩn trương cung cấp bổ sung trang thiết bị cần thiết để đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế hiệu quả.
3.3.2 Kiến nghị với UBND tỉnh Phú Yên
Ủy ban nhân dân tỉnh Phú Yên đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành các hoạt động của các cơ quan trong tỉnh Để nâng cao hiệu quả công tác thu thuế tại Cục Thuế, tác giả đề xuất một số kiến nghị nhằm cải thiện quy trình và tăng cường quản lý thuế.
Cục Thuế tỉnh Phú Yên cần đề xuất UBND tỉnh chỉ đạo các ngành và cấp phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế trong việc thực hiện nhiệm vụ thuế, đặc biệt là trong công tác thông tin tuyên truyền về pháp luật thuế, đôn đốc thu nợ và chống thất thu ngân sách Đồng thời, cần quan tâm tháo gỡ khó khăn và hỗ trợ ngành thuế về cơ sở vật chất cũng như địa điểm làm việc, đặc biệt tại các huyện, thị xã và thành phố.
Chính quyền các phường, xã, thị trấn cần tăng cường phối hợp với cơ quan thuế trong quản lý thu thuế, coi đây là nhiệm vụ trọng tâm tại địa phương Cần đặc biệt chú trọng đến công tác ủy nhiệm thu thuế, từ việc lựa chọn cán bộ đến kiểm tra, giám sát và đôn đốc thực hiện nhiệm vụ thu thuế Mục tiêu là hạn chế tối đa việc gia tăng nợ thuế đối với các hộ kinh doanh được ủy nhiệm thu thuế.
UBND tỉnh yêu cầu các ngành chức năng nghiên cứu và xác định hành vi cố tình chây ỳ không nộp thuế là hành vi chiếm đoạt thuế của Nhà nước để tiến hành xử lý hình sự Điều này sẽ góp phần răn đe và nâng cao ý thức của người nộp thuế.
3.3.3 Kiến nghị vói các CO’ quan, tổ chức liên quan
- Sự phổi hợp của các cơ quan, ban ngành
Tông Cục Thuế cần hợp tác chặt chẽ với Bộ Tư pháp, Bộ Giáo dục và Đào tạo, Bộ Văn hóa Thông tin, cùng Ban Tư tưởng Trung ương để xây dựng và cung cấp các đề cương tuyên truyền cho hệ thống mạng lưới báo cáo viên và tuyên truyền viên.
\ len va biên soạn nhiêu bài học vê thuê cơ bản, nhẹ nhàng đưa vào môn ơịáo
QL1C cong dan cho học sinh câp III Thường xuyên tô chức các cuộc thi “tìm hiếu về thuế”.
Việc xây dựng cơ chế giám sát đồng bộ giữa các Sở, Ban, ngành là cực kỳ cần thiết trong công tác quản lý đối tượng lao động và xử lý vi phạm Các cơ quan này cần chỉ đạo các đơn vị thực hiện nghiêm túc việc khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả, giúp giảm bớt gánh nặng cho cơ quan thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế TNCN Sở Lao động Thương binh và Xã hội cùng Sở Kế hoạch Đầu tư có trách nhiệm cung cấp thông tin chính xác về số lượng lao động tại các doanh nghiệp và văn phòng đại diện Công an cũng cần hỗ trợ cơ quan thuế trong việc xử lý các trường hợp vi phạm, đảm bảo việc thực hiện các thông báo xử phạt được thực thi nghiêm túc.