ĐỀ THI SỐ 08 A LÝ THUYẾT 1 Nếu doanh nghiệp mua hàng hóa phục vụ cho SXKD thuộc loại chịu thuế GTGT được khấu trừ, giá trị mua hàng trên 20 triệu nhưng trong kỳ chưa thanh toán cho người bán thì hóa đ[.]
ĐỀ THI SỐ 08 A LÝ THUYẾT Nếu doanh nghiệp mua hàng hóa phục vụ cho SXKD thuộc loại chịu thuế GTGT khấu trừ, giá trị mua hàng 20 triệu kỳ chưa toán cho người bán hóa đơn GTGT có kê khai lên bảng kê mua vào thuế GTGT không? Nêu điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng? Trình tự hạch tốn doanh thu bán hàng điều kiện bán hàng trả chậm, trả góp? B THỰC HÀNH Cơng ty TNHH ABC có thơng tin ban đầu sau: Ngày bắt đầu hạch toán 01/01/2020 Năm tài Năm 2020 Đồng tiền hạch tốn VNĐ Chế độ hạch toán Áp dụng theo TT200/2014/TT-BTC Lĩnh vực hoạt động Thương mại, dịch vụ Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ Phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ Cơ quan thuế quản lý Chi cục Thuế Ba Đình Giám đốc Phạm Khánh Tồn Số đăng ký kinh doanh 0124568923 I KHAI BÁO DANH MỤC Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số tài khoản 9000.1111.0010 Tên ngân hàng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Danh mục khách hàng STT Mã KH CT_KIMLIEN CT_NGOCHA Tên KH Công ty TNHH Kim Liên Công ty TNHH Ngọc Hà Địa Số 24, Bà Triệu, Hà Nội Số 98, Chùa Bộc, Hà Nội Danh mục nhà cung cấp Trang STT Mã NCC CT_THUYAN CT_MYHANH CT_TOANPHAT CH_HONGHA Tên NCC Công ty TNHH Thúy An Công ty TNHH Mỹ Hạnh Cơng ty TNHH Tồn Phát Cửa hàng Hồng Hà Địa Số 213, Xuân Thủy, Hà Nội Số 46, Văn Cao, Hà Nội Số 7, Hoàng Hoa Thám, Hà Nội Số 41, Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội Danh mục vật tư, hàng hóa ST T Mã VTHH XM_HP XM_HT Tên VTHH Tính chất Xi măng Hải Phịng Xi măng Hồng Thạch Vật tư hàng hóa Vật tư hàng hóa ĐVT Bao Thuế suất (%) 10 Kho ngầm định 156 TK kho 1561 Bao 10 156 1561 Danh mục cấu tổ chức Mã đơn vị PKT PKD Tên đơn vị Phịng Kế tốn Phòng Kinh doanh Cấp tổ chức Phòng ban PHCTH Phòng Hành Tổng hợp Phịng ban II Phịng ban SỐ DƯ BAN ĐẦU Số dư tài khoản: Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu TK Cấp 111 Cấp 1111 112 131 156 211 214 1121 Chi tiết 1561 2113 2114 Tên TK Số dư đầu kỳ Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi NH Tiền Việt Nam (ngân hàng BIDV) Phải thu khách hàng Nợ 80.000.000 80.000.000 600.000.000 600.000.000 100.000.000 Công ty TNHH Ngọc Hà 100.000.000 Hàng hóa Giá mua hàng hóa Tài sản cố định hữu hình Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Hao mịn TSCĐ 360.000.000 360.000.000 530.000.000 500.000.000 30.000.000 Có 260.000.000 Trang 2141 242 331 Chi tiết 353 411 Hao mịn TSCĐ hữu hình Chi phí trả trước Phải trả cho người bán 260.000.000 100.000.000 Công ty TNHH Thúy An 100.000.000 3532 Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu 30.000.000 30.000.000 1.200.000.000 4111 Vốn góp chủ sở hữu 1.200.000.000 414 421 4211 Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Tổng cộng 20.000.000 80.000.000 95.000.000 1.685.000.000 685.000.000 Số tồn vật tư hàng hóa đầu kỳ: Mã hàng Đơn vị tính Tên hàng Giá trị Số lượng XM_HP Xi măng Hải Phịng Bao 3.000 210.000.000 XM_HT Xi măng Hồng Thạch Bao 2.000 150.000.000 TỔNG CỘNG 360.000.000 Công cụ dụng cụ tồn đầu kỳ ST T Mã CCDC Tên CCDC BAN01 BAN02 Bàn làm việc Bàn làm việc MVT Máy vi tính Intel 01 TỔNG CỘNG 01/01/2019 01/01/2019 Số kỳ phân bổ 24 24 10.000.000 12.000.000 5.000.000 6.000.000 01/01/2018 36 12.000.000 8.000.000 34.000.000 19.000.000 Phòng ban Ngày ghi tăng Kế toán Kinh doanh Kế toán Giá trị phân bổ Giá trị CCDC TSCĐ tồn đầu kỳ: Mã TSCĐ Tên TSCĐ Phịng ban Ngày tính khấu hao MT01 Máy vi tính Kế tốn Intel 01 01/01/2019 Thời gian sử dụng (năm) Nguyên giá HMLK 30.000.000 10.000.000 Trang OTO_SUZUKI Ơ tơ tải SUZUKI Kinh doanh 02/01/2015 TỔNG CỘNG III 10 500.000.000 250.000.000 530.000.000 260.000.000 CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Trong tháng 01 năm 2020, doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ ki nh tế sau: Ngày 07/01/2020, mua hàng Công ty TNHH Thúy An, chưa toán tiền: XM_HP SL: 1000 ĐG: 65.000 XM_HT SL: 1200 ĐG: 68.000 Thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu AC/19E, số 0013564, ngày 07/01/2020 Đơn vị hưởng chiết khấu 1% mặt hàng Ngày 09/01/2020, chuyển khoản ngân hàng toán tiền hàng cho Cơng ty TNHH Thúy An theo hóa đơn GTGT số 0013564 ngày 07/01/2020, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Tài khoản ngân hàng Công ty Thúy An là: 1305.20100.6930 ngân hàng NN&PTPNT Tràng An Ngày 13/01/2020, chuyển khoản ngân hàng (thanh toán số tiền thuê kho hàng cho Cơng ty TNHH Tồn Phát, số tiền: 60.000.000, số tiền thuê phân bổ vòng 12 tháng tính vào chi phí bán hàng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Tài khoản ngân hàng Cơng ty Tồn phát là: 0005.00101.1523 ngân hàng Techcombank Ngày 15/01/2020, Công ty TNHH Ngọc Hà toán tiền hàng kỳ trước tiền gửi số tiền: 100.000.000, nhận giấy báo Có ngân hàng Ngày 18/01/2020, bán hàng cho Công ty TNHH Kim Liên, chưa thu tiền: XM_HP XM_HT SL: 700 SL: 600 ĐG: 85.000 ĐG: 89.000 Thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu HK/19E, số 0000001, ngày 18/01/2020 Trang Ngày 18/01/2020, tạm ứng cho Đỗ Thúy Lan – NV kinh doanh công tác Thái Nguyên số tiền 4.000.000đ Ngày 23/01/2020, nhận giấy báo có ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam khoản tiền Công ty TNHH Kim Liên tốn cho lơ hàng ngày 18/01/2020 theo hóa đơn GTGT số 0000001 Ngày 26/01/2020, chi tiền mặt tiếp khách nhà hàng Quê Hương tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp số tiền: 2.800.000, VAT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu AE/19E, số 0124576, ngày 26/01/2020 Ngày 26/01/2020, Đỗ Thúy Lan tốn tạm ứng chi phí cơng tác Thái Ngun gồm khoản sau: Cơng tác phí: 1.000.000; Vé xe: 200.000; Phòng nghỉ: 1.000.000đ Số tiền lại thu hoàn ứng tiền mặt 10 Ngày 26/01/2020, chi tiền mặt mua VPP Cửa hàng Hồng Hà sử dụng cho phịng kế tốn, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp số tiền: 1.500.000, VAT 10%, theo hố GTGT mẫu số 01GTKT0/001, kí hiệu AB/19E, số 0012357, ngày 26/01/2020 11 Ngày 27/01/2020, chuyển khoản tốn tiền điện tháng 01/2020 cho Cơng ty Điện Lực Hà Nội (tính vào chi phí QLDN) số tiền: 3.000.000, VAT: 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu AQ/19E, số 0015280, ngày 27/01/2020 12 Ngày 28/01/2020, tính tiền lương tháng 01/2020 phải trả cho nhân viên 50.000.000 (tính vào chi phí QLDN: 20.000.000; tính vào chi phí QLBH: 30.000.000) Các khoản tính theo lương (tính lương bản) sau: BHXH: % khấu trừ vào lương nhân viên, 18% tính vào chi phí doanh nghiệp BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí doanh nghiệp BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên, 1% tính vào chi phí doanh nghiệp 13 Ngày 30/01/2020, chuyển khoản trả lương cho nhân viên tháng 01 14 Ngày 31/01/2020, thực bút tốn cuối kỳ: Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDc Tính giá xuất kho Lập báo cáo thuế Khấu trừ thuế GTGT Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết kinh doanh Trang IV YÊU CẦU Tạo sở liệu kế toán năm 2020 cho Cơng ty TNHH ABC nói Khai báo danh mục số dư ban đầu TK nói Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh kỳ Cân đối sổ sách, báo cáo kiểm tra lại báo cáo như: - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trang