Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng hud1,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Khoa : Kế toán – Kiểm tốn - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài : “ HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 ” Địa : 168 – Giải Phóng – Thanh Xuân – Hà Nội Giảng viên hướng dẫn : THS NHỮ THỊ HỒNG Sinh viên thực : ĐẶNG THỊ NGÁT MSV : 17A4020381 Lớp : K17KTB Khoa : KẾ TỐN – KIỂM TỐN Hà Nội - 2018 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1, không chép từ nguồn khác Em hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Tác giả khóa luận Đặng Thị Ngát Sinh viên Đặng Thị Ngát Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành nhất, em xin phép bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo, cô giáo Học Viện Ngân Hàng, đặc biệt cô giáo Nhữ Thị Hồng, cán bộ, anh chị Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 tận tình giúp em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Đồng thời em xin cảm ơn thầy, cô giáo giảng dạy học viện truyền đạt cho em nhiều kiến thức, kĩ bổ ích làm tảng để thực Khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân cịn nhiều thiếu sót, em xin kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo để Khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 25 tháng 05 năm 2018 Sinh viên Đặng Thị Ngát Sinh viên Đặng Thị Ngát Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Sự cần thiết việc tổ chức kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 1.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây lắp .3 1.1.2 Yêu cầu quản lý chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 1.1.3 Vai trò nhiệm vụ kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.2 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .5 1.2.1 Chi phí sản xuất 1.2.2 Giá thành sản phẩm .8 1.2.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .9 1.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp .10 1.3.1 Ngun tắc hạch tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp 10 1.3.2 Kế tốn chi phí sản xuất 11 1.4 Kế tốn tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp .20 1.4.1 Đối tượng tính giá thành kỳ .20 1.4.2 Đánh giá sản phẩm dở dang 21 1.4.3 Các phương pháp tính giá thành doanh nghiệp xây lắp 22 1.4.4 Kế toán giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp .25 1.5 Hình thức ghi sổ kế toán 27 1.5.1 Hình thức nhật ký chứng từ 27 1.5.2 Hình thức nhật ký sổ .28 1.5.3 Hình thức nhật ký chung .29 1.5.4 Hình thức chứng từ ghi sổ 30 1.5.5 Hình thức kế tốn máy vi tính .31 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 32 Sinh viên Đặng Thị Ngát Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng 2.1 Đặc điểm tình hình chung Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 32 2.1.2 Đặc điểm tổ chức Bộ máy quản lý công ty 33 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 35 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty .36 2.2 Thực trạng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 41 2.2.1 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 .41 2.2.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 41 2.2.3 Kế tốn tính giá thành sản phẩm công ty .62 2.3 Đánh giá cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 66 2.3.1 Những ưu điểm .66 2.3.2 Những mặt hạn chế .68 CHƯƠNG : MỘT SỐ GẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY HUD1 71 3.1 Định hướng phát triển công ty tương lai 71 3.2 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 72 3.3 Yêu cầu hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty 72 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 74 3.4.1 Giải pháp : Hoàn thiện hạch tốn chi phí 74 3.2.2 Giải pháp : Hồn thiện sổ sách kế tốn 76 3.2.3 Giải pháp : Hoàn thiện luân chuyển chứng từ 79 3.2.4 Giải pháp : Hoàn thiện báo cáo kế toán 80 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .84 Sinh viên Đặng Thị Ngát Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1- 1: Hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 13 Sơ đồ 1- 2: Hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 14 Sơ đồ 1- 3: Quy trình hạch tốn 16 Sơ đồ 1- 4: Hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng 17 Sơ đồ 1- 5: Hạch tốn chi phí sử dụng MTC th ngồi 17 Sơ đồ 1- 6: Hạch tốn chi phí sản xuất chung 19 Sơ đồ 1- 7: Tổng hợp chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp 20 Sơ đồ 1- 8: Ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ 27 Sơ đồ 1- 9: Ghi sổ theo hình thức nhật ký, sổ .28 Sơ đồ 1- 10: Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 29 Sơ đồ 1- 11: Ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ 30 Sơ đồ 1- 12: Ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 31 Sơ đồ 2- 1: Tổ chức máy công ty 33 Sơ đồ 2- 2: Tổ chức máy kế toán 36 Sơ đồ 2- 3: Sơ đồ vận dụng hình thức kế tốn cơng ty 37 Sơ đồ 2- 4: Quy trình công nghệ sản xuất 39 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2- 1: Bảng kê chi tiết CPNVLTT .45 Bảng 2- 2: Bảng xác nhận khối lượng cơng việc hồn thành 48 Bảng 2- 3: Bảng chia lương 49 Bảng 2- 4: Bảng phân bổ tiền lương BHXH 50 Bảng 2- 5: Bảng tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp .51 Bảng 2- 6: Bảng tổng hợp khấu hao máy thi công 54 Bảng 2- 7: Bảng tính KHTSCĐ chi tiết theo máy thi công 55 Bảng 2- 8: Bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công 56 Bảng 2- 9: Bảng toán tiền lương tháng 1/2018 .58 Bảng 2- 10: Bảng kê TK 6273 59 Bảng 2- 11: Bảng phân bổ công cụ dụng cụ .59 Bảng 2- 12: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung 60 Bảng 2- 13: Bảng tổng hợp chi phí thi cơng .64 Bảng 2- 14: Bảng tính giá thành cơng trình 65 Bảng 3- 1: Bảng theo dõi khối lượng xây lắp nhận khoán 78 Bảng 3- 2: Báo cáo giá thành sản phẩm 81 Sinh viên Đặng Thị Ngát Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CT HMCT TSCĐ KHTSCĐ NVLTT CCDC NCTT MTC SXC GTGT KQKD SXKD XDCB BHYT BHXH KPCĐ BHTN Sinh viên Đặng Thị Ngát Cơng trình Hạng mục cơng trình Tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định Nguyên vật liệu trực tiếp Công cụ dụng cụ Nhân công trực tiếp Máy thi công Sản xuất chung Giá trị gia tăng Kết kinh doanh Sản xuất kinh doanh Xây dựng Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cùng với nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Đảng nhà nước, nghành xây dựng vận động khơng ngừng có bước chuyển đánh dấu bước ngoặt cho ngành xây dựng cho phát triển đất nước Từ góp phần tạo nên sắc văn hóa , thẩm mĩ phong cách kiến trúc riêng Viện Nam bạn bè quốc tế công nhận Nghành xây dựng với đặc điểm bật nghành sản xuất đặc biệt tạo sở vật chất ban đầu cho xã hội Sản phẩm ngành có kết cấu phức tạp, đa dạng, quy mô lớn, thời gian thi cơng dài, hoạt động xây lắp ngồi trời khơng cố định, mang tính thời vụ cao chịu nhiều rủi ro thiên nhiên Xuất phát từ đặc điểm này, doanh nghiệp xây lắp gặp khơng khó khăn công việc quản lý sử dụng vốn Song hành phát triển kinh tế sản xuất hàng hóa, kế tốn ngày hồn thiện nội dung, hình thức thực trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế, kiểm soát điều hành hoạt động kế tốn tài đơn vị Là khâu quan trọngcủa cơng tác hoạt động tài kế tốn, kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm có ý nghĩa quan trọng, ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động, thành công phát triển doanh nghiệp Qua số liệu phận kế toán cung cấp, nhà quản lý theo dõi chi phí cơng trình, theo giai đoạn từ đối chiếu, so sánh với số liệu định mức tình hình sử dụng lao động vật tư, chi phí dự tốn để tìm ngun nhân chênh lệch từ kịp thời đưa định đắn, điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh theo mục tiêu đề Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nêu trên, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1, giúp đỡ tận tình Nhữ Thị Hồng tồn thể anh chị phịng Kế tốn – tài cơng ty em lựa chọn đề tài “ Hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1” làm khóa luận tốt nghiệp Sinh viên Đặng Thị Ngát Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Phạm vi nghiên cứu Trong xu hướng phát triển ngày đa dạng phong phú, doanh nghiệp có quy mơ, tổ chức sản xuất kinh doanh khác với hệ thống kế toán gồm nhiều phần hành khác Tuy nhiên, khóa luận tập trung nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp cụ thể Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp sử dụng xuyên suốt khóa luận phương pháp vật biện chứng vật lịch sử Ngồi khóa luận sử dụng phương pháp tổng hợp, phân tích hệ thống hóa lý luận chung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp Phương pháp điều tra cách vấn số người có liên quan kế tốn trưởng, công nhân xây lắp số phận liên quan khác để thu thập thơng tin cách xác vấn đề nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ngồi phần lời nói đầu kết luận, nội dung luận văn bao gồm chương: Chương : Những vấn đề kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp Chương : Thực trạng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 Chương : Một số gải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty HUD1 Khóa luận kết nghiên cứu với cố gắng nỗ lực không ngừng thân em với tinh thần học tập nghiêm túc Bên cạnh đó, em nhận quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình giảng viên hướng dẫn – ThS Nhữ Thị Hồng anh chị phịng Tài – kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 Em xin chân thành cảm ơn cô giáo - ThS Nhữ Thị Hồng anh chị phịng Tài – kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 tận tình giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Sinh viên Đặng Thị Ngát Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Sự cần thiết việc tổ chức kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 1.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây lắp Sản xuất xây lắp loại sản xuất công nghiệp đặc biệt theo đơn đặt hàng, sản phẩm xây lắp mang tính đơn Mỗi sản phẩm xây lắp có yêu cầu riêng thiết kế, mĩ thuật, kết cấu xác định cụ thể thiết kế dự tốn, doanh nghiệp xây lắp tiến hành sản xuất hàng loạt mà phải sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng thơng qua việc kí kết hợp đồng xây dựng Chi phí, doanh thu tính cho sản phẩm riêng biệt Địa điểm sản xuất không cố định, sản phẩm xây lắp mang tính chất cố định gắn liền với địa điểm xây dựng Trong xây dựng, địa điểm xây dựng thay đổi theo địa điểm đặt sản phẩm, cơng trình tiến hành địa điểm khác nên doanh nghiệp xây lắp thường phát sinh nhiều chi phí để di chuyển lực lượng thi cơng, chi phí xây dựng cơng trình tạm phục vụ thi công Sản phẩm xây lắp tiêu thụ theo giá dự toán giá thỏa thuận với chủ đầu tư ( giá dự thầu) Giá dự toán định thầu giá dự thầu đấu thầu giá bán sản phẩm xây lắp Với đặc điểm doanh nghiệp xác định trước người mua, giá cả, tiêu thụ sản phẩm xây lắp cần qua thủ tục bàn giao sở kiểm nhận khối lượng, chất lượng công việc theo thiết kế dự tốn quy định Chu kì sản xuất sản phẩm xây lắp thường dài Sản phẩm xây lắp TSCĐ thường có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, việc thi cơng cơng trình cịn phụ thuộc nhiều vào yếu tố tự nhiên nên thời gian sản xuất chúng thường dài Sản phẩm xây lắp có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài Đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý hoạt động xây lắp phải chặt chẽ, đảm bảo chất lượng cơng trình theo thiết kế xây dựng Mặt khác thời gian sử dụng cơng trình lâu dài nên sau hồn thành bàn giao cơng trình, doanh nghiệp xây lắp phải có trách nhiệm bảo hành cơng trình khoảng thời gian định Sinh viên Đặng Thị Ngát Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 04 : CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Hạng mục cơng trình: Tầng hầm Chung cư Sky Central Định Cơng Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản 621 : Chi phí NVL trực tiếp Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ 31/01/2018 CPNVLTT thi công HMCT tầng hầm 04510 Chung cư Sky Central Định Công 141-08 28/02/2018 CPNVLTT thi công HMCT tầng hầm 00734 Chung cư Sky Central Định Công 141-08 31/03/2018 CPNVLTT thi công HMCT tầng hầm 00712 Chung cư Sky Central Định Công 141-08 31/03/2018 K/C TK 621 -> TK 154-SN 17 PS Nợ PS Có 907.188.353 421.678.487 459.283.784 154SN17 1.788.150.624 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Kế toán ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát Kế toán trưởng Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 05: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Ngày Số …… …… …… …… 621-SN17 04510 CPNVLTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 622-SN17 31/01 31/01 …… 31/01 …… 31/01 31/01 …… 003567 …… Phát sinh Nợ Có …… 907.188.353 141-08 907.188.353 195.207.000 141-08 195.207.000 …… …… …… 6237-SN17 005127 CP máy thi công HMCT tầng hầm chung cư Sky Central Định Công …… …… …… …… 6271-SN17 19.494.308 007128 CPSXC HMCT tầng hầm chung cư Sky Central Định Công 012364 CPSXC HMCT tầng hầm chung cư Sky Central Định Công ( TT tiền mua VL, CCDC) …… Kế toán trưởng Sinh viên Đặng Thị Ngát …… …… 800.000 141-08 …… 19.494.308 7.135.000 141-08 …… …… 800.000 141-08 6273-SN17 …… 7.135.000 …… …… Kế toán ghi sổ Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 06: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản 621 – chi phí NVL trực tiếp Số CT Diễn giải Số hiệu TK Số trang trước chuyển sang 30/01 04510 … 28/02 00734 PS Nợ ……… CPNVL thi cơng HMCT tầng hầm chung cư Sky Central Định Cơng 141-101 907.188.353 Chi phí NVL thi cơng nhà cao tầng B7, B10 - Kim Liên ……… ……… CPNVL thi cơng HMCT tầng hầm chung cư Sky Central Định Cơng 141-101 421.678.487 Chi phí trực tiếp thi công nhà thấp tầng TT8- Văn Quán ……… ……… … 29/03 00712 CPNVL thi cơng HMCT tầng hầm chung cư Sky Central Định Công 141-101 459.283.784 … …… ……… ……… ……… K/C chi phí NVL 621 -> 154 SN17 141-101 ……… ……… 31/03 … ……… PS Có ……… ……… ……… 1.788.150.624 ……… ……… Ngày….tháng… năm 2018 Kế toán ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát Kế toán trưởng Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 07: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Hạng mục cơng trình: Tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp Ngày 31/01 28/02 31/03 Sổ CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ 00234 CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-08 195.207.000 02478 CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-08 105.350.000 01248 CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-08 109.419.800 K/c TK 622 -> TK 154- Chung cư Sky Central Định Công 154Chung cư Sky Central Định Cơng 31/03 PS Có 409.976.800 Ngày 31 tháng năm 2018 Kế toán ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát Kế tốn trưởng Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 08: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày : 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Ngày Số …… …… …… …… 621-SN17 04510 CPNVLTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 622-SN17 31/01 31/01 …… 31/01 …… 31/01 31/01 …… 003567 …… Phát sinh Nợ Có …… 907.188.353 141-08 907.188.353 195.207.000 141-08 195.207.000 …… …… …… 6237-SN17 005127 CP máy thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công …… …… …… …… 6271-SN17 19.494.308 007128 CPSXC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 012364 CPSXC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công ( TT tiền mua VL, CCDC) …… Kế toán trưởng Sinh viên Đặng Thị Ngát …… …… 800.000 141-08 …… 19.494.308 7.135.000 141-08 …… …… 800.000 141-08 6273-SN17 …… 7.135.000 …… …… Kế tốn ghi sổ Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 09: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ CÁI TK 622 Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp Sổ CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ 31/01 00234 CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-08 195.207.000 …… …… …… …… …… 28/02 02478 CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-08 105.350.000 …… …… …… …… …… 01248 CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-08 109.419.800 K/c TK 622 -> TK 154-SN17 154- SN17 Ngày 31/03 31/03 PS Có …… …… 409.976.800 Ngày 31 tháng năm 2018 Kế toán ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát Kế tốn trưởng Giám đốc Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 10: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Hạng mục cơng trình: Tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng Ngày Số CT Diễn giải 30/01 0526 CPSDMTC phần thô tầng hầm Chung Cư Sky Central Định Công … … … 28/02 0846 CP nhiên liệu thi cơng cơng trình Chung cư Sky Central Định Công … … … 31/03 … CPKHMTC cơng trình 01287 Chung cư Sky Central Định Cơng … 31/03 … K/c 6237-SN17 -> 154-SN17 K/c 6232-SN17 -> 154-SN17 K/c 6234-SN17 -> 154-SN17 Kế toán ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát TKĐƯ PS Nợ 141-08 1.825.000 … … 141-08 924.592 … … 141-08 3.293.333 … … PS Có … … … 1.825.000 154-08 942.592 3.293.333 Kế toán trưởng Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 11: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày: 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Ngày Số …… …… …… …… 621-SN17 04510 CPNVLTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 622-SN17 31/01 31/01 …… 31/01 …… 31/01 31/01 …… 003567 …… Phát sinh Nợ Có …… 907.188.353 141-08 907.188.353 195.207.000 141-08 195.207.000 …… …… …… 6237-SN17 005127 CP máy thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công …… …… …… …… 6271-SN17 19.494.308 007128 CPSXC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 012364 CPSXC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công ( TT tiền mua VL, CCDC) …… Kế toán ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát …… …… …… …… 800.000 141-08 800.000 141-08 6273-SN17 19.494.308 7.135.000 141-08 …… …… 7.135.000 …… …… Kế toán trưởng Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 12: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ CÁI TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Tài khoản 623- Chi phí sử dụng MTC Từ ngày 01/1 đến ngày 31/3 năm 2018 Ngày Số CT Diễn giải 30/01 0526 CPSDMTC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công … … … 0846 CP nhiên liệu thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 28/02 31/03 … CPKHMTC HMCT 01287 tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công … 31/03 … K/c 6237-SN17 -> 154-SN17 K/c 6232-SN17 -> 154-SN17 K/c 6234-SN17 -> 154-SN17 Kế toán trưởng Sinh viên Đặng Thị Ngát TKĐƯ PS Nợ 141-08 1.825.000 … … 141-08 924.592 141-08 3.293.333 … … PS Có … … 1.825.000 154-08 942.592 3.293.333 Kế tốn ghi sổ Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 13: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Hạng mục công trình: Tầng hầm Chung cư Sky Central Định Cơng Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung Ngày Số CT Diễn giải CPSXC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công CPSXC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công TKĐƯ PS Nợ 141-08 35.575.908 141-08 160.059.292 30/01 0126 28/02 00323 24/03 09785 CPCCDC phân bổ nhiều lần 141-08 73.650.880 01223 CPCCDC phân bổ lần HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-08 1.762.220 K/C 627-SN17 -> 154-SN17 154-08 25/03 31/03 Kế toán ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát PS Có 217.084.307 Kế tốn trưởng Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 14: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Ngày Số …… …… …… …… 621-SN17 04510 CPNVLTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công CPNCTT thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 622-SN17 31/01 31/01 …… 31/01 …… 31/01 31/01 …… 003567 …… Phát sinh Nợ Có …… 907.188.353 141-08 907.188.353 195.207.000 141-08 195.207.000 …… …… …… 6237-SN17 005127 CP máy thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công …… …… …… …… 6271-SN17 19.494.308 007128 CPSXC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 012364 CPSXC HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công ( TT tiền mua VL, CCDC) …… Kế toán trưởng Sinh viên Đặng Thị Ngát …… …… …… …… 800.000 141-08 800.000 141-08 6273-SN17 19.494.308 7.135.000 141-08 …… …… 7.135.000 …… …… Kế tốn ghi sổ Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 15: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 SỔ CÁI TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Từ ngày 01/1 đến ngày 31/3 năm 2018 Ngày Số CT Diễn giải Số hiệu TK PS Có PS Nợ Số trang trước chuyển sang 30/01 231 CPSXC thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-105 38.575.908 31/01 095 Chi phí SXC thi cơng nhà CLB sân golf Tam Đảo 141-105 128.268.683 28/02 207 CPSXC thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-105 160.095.299 …… …… …… …… …… 24/03 196 242-SN17 7.650.880 25/03 249 …… …… …… …… …… 25/03 165 Chi phí CCDC phân bổ lần thi công HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công 141-105 1.762.220 31/03 148 K/c chi phí sản xuất chung 627-SN17 > 154-SN17 Chi phí cơng cụ dụng cụ phân bổ nhiều lần Chi phí SXC nhà TT8 Văn Quán Kế toán ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát 154-SN17 …… …… 217.084.307 Kế toán trưởng Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 16: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 Đội XD số 101 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Hạng mục công trình: Tầng hầm Chung cư Sky Central Định Cơng Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Ngày Số CT 31/03 10 31/03 05 31/03 15 31/03 07 31/03 Diễn giải K/c 621-SN17 -> 154SN17 K/c 622-SN17 -> 154SN17 K/c 623-SN17 -> 154SN17 K/c 627-SN17 -> 154SN17 10 K/c giá thành cơng trình Kế tốn ghi sổ Sinh viên Đặng Thị Ngát TKĐƯ PS Nợ 621 1.617.150.624 622 409.976.800 623 6.060.925 627 217.084.307 PS Có TK 632 2.251.272.656 Kế tốn trưởng Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 17: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 Đội XD số 101 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ 31/03 10 K/c chi phí NVLTT 621-SN17 > 154-SN17 621-SN17 1.788.150.624 31/03 13 K/c chi phí NVLTT 621-CTVQ0 > 154CTVQ0 621CTVQ0 1.143.429.202 …… … ……… …… ……… 31/03 622-SN17 409.976.800 31/03 15 623-SN17 6.060.925 …… … ……… …… ……… K/c CPSXC 627-CTVQ0 > 154-CTVQ0 627CTVQ0 32.490.000 07 K/c chi phí SXC 627SN17 > 154-SN17 627-SN17 217.084.307 31/03 10 K/c giá thành HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công TK 632 …… … ……… …… 31/03 K/c chi phí NCTT 622-SN17 > 154-SN17 K/c chi phí SDMTC 623-SN17 > 154-SN17 Kế tốn trưởng Sinh viên Đặng Thị Ngát PS Có 2.251.272.656 ……… ……… Kế tốn ghi sổ Lớp K17KTB Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 18: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 Đội XD số 101 SỔ CÁI TÀI KHOẢN THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/03/2018 Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ 31/03 10 K/c chi phí NVLTT 621-SN17 > 154-SN17 621-SN17 1.788.150.624 31/03 13 K/c chi phí NVLTT 621-CTVQ0 > 154CTVQ0 621CTVQ0 1.143.429.202 31/03 10 K/c CPNCTT 622PMKL03 > 154-PMKL03 622PMKL03 60.668.000 …… … ……… …… ……… 31/03 05 622-SN17 409.976.800 31/03 15 623-SN17 6.060.925 …… … ……… …… ……… K/c CPSXC 627-CTVQ0 > 154-CTVQ0 627CTVQ0 32.490.000 07 K/c chi phí SXC 627SN17 > 154-SN17 627-SN17 217.084.307 31/03 10 K/c giá thành HMCT tầng hầm Chung cư Sky Central Định Công TK 632 …… … ……… …… 31/03 K/c chi phí NCTT 622-SN17 > 154-SN17 K/c chi phí SDMTC 623-SN17 > 154-SN17 Kế tốn trưởng Sinh viên Đặng Thị Ngát PS Có 2.251.272.656 ……… ……… Kế tốn ghi sổ Lớp K17KTB