Phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh hệ thống thông tin fpt thực trạng và giải pháp,luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN NGỌC DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HỆ THỐNG THÔNG TIN FPT – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN NGỌC DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HỆ THỐNG THÔNG TIN FPT – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ XUÂN HÀ NỘI - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các thơng tin số liệu mà tác giả sử dụng luận văn trung thực Các luận điểm, liệu trích dẫn đầy đủ khơng ý tưởng kết tổng hợp thân tơi Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Học viên Trần Ngọc Dung ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1_CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Tài tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Đối với nhà quản trị doanh nghiệp 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tư 1.1.2.3 Đối với người cho vay 1.2 Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.2 Cơ sở liệu khác 1.2.2.1 Các thông tin chung: 1.2.2.2 Các thông tin theo ngành kinh tế: 10 1.2.2.3 Các thông tin thân doanh nghiệp: 10 1.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Phương pháp so sánh 11 1.3.2 Phương pháp phân tổ 13 1.3.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ 13 1.3.4 Phương pháp Dupont 14 1.3.5 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố 14 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 16 1.4.1 Phân tích khái quát 16 1.4.1.1 Phân tích tình hình tài sản 16 1.4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 16 1.4.1.3 Phân tích khái quát kết kinh doanh 16 1.4.1.4 Phân tích khái qt dịng tiền 17 iii 1.4.2 Phân tích tỷ số tài 17 1.4.2.1 Phân tích lực hoạt động tài sản 18 1.4.2.2 Phân tích khả toán ngắn hạn 21 1.4.2.3 Phân tích cấu tài doanh nghiệp 22 1.4.2.4 Phân tích khả sinh lời 24 TÓM TẮT CHƯƠNG 27 CHƯƠNG 2_THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG THÔNG TIN FPT 28 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Hệ thống thông tin FPT 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 30 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy Công ty: 30 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức Ban Tài – Kế toán 31 2.1.2.3 Hệ thống phần mềm báo cáo phân tích 32 2.1.3 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 33 2.2 Thực trạng phân tích tình hình tài Công ty TNHH Hệ thống thông tin FPT 33 2.2.1 Cơng tác tổ chức phân tích tài Cơng ty 33 2.2.2 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn Cơng ty TNHH Hệ thống thông tin FPT giai đoạn 2014 -2016 35 2.2.2.1 Phân tích tình hình tài sản 35 2.2.2.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 41 2.2.2.3 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn Công ty 48 2.2.3 Phân tích khái quát kết hoạt động kinh doanh FIS 50 2.2.3.1 Phân tích tình hình doanh thu 54 2.2.3.2 Phân tích tình hình biến động chi phí 58 2.2.4 Phân tích tỷ số tài 64 2.2.4.1 Phân tích lực hoạt động tài sản 64 2.2.4.2 Phân tích cấu tài 67 2.2.4.3 Phân tích khả sinh lời 68 iv 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài Công ty TNHH Hệ thống thông tin FPT 71 2.3.1 Kết đạt 71 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 72 2.3.2.1 Những hạn chế 72 2.3.2.2 Nguyên nhân dẫn tới hạn chế 73 TÓM TẮT CHƯƠNG 75 CHƯƠNG 3_HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HỆ THỐNG THƠNG TIN FPT 76 3.1 Mục tiêu, định hướng phân tích tài Cơng ty 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện 78 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích 78 3.2.2 Hồn thiện phương pháp phân tích 83 3.2.2.1 Hoàn thiện phương pháp sử dụng 83 3.2.2.2 Bổ sung phương pháp phân tích 84 3.2.3 Hoàn thiện nội dung 88 3.2.3.1 Hồn thiện phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 89 3.2.3.2 Hồn thiện phân tích dòng tiền 91 3.2.4 Một số giải pháp khác 93 3.3 Kiến nghị 94 3.3.1 Về phía tài 94 3.3.2 Về phía tập đồn FPT 95 TÓM TẮT CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 97 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BPO Business Process Outsourcing – Dịch vụ gia cơng quy trình kinh doanh CNTT Công nghệ thông tin DT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính FIS Cơng ty trách nhiện hữu hạn Hệ thống thông tin FPT HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho HW Hardware – Phần cứng, tích hợp hệ thống LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế ROA Tỷ suất lợi nhuận tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu S.M.A.C Social – Mobile – Analytics – Cloud – Nền tảng ngành công nghệ thông tin SRV Service – Dịch vụ tin học SW Software – Phát triển phần mềm TCH Tồn cầu hố vi TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Báo cáo tài Sơ đồ 1.2: Sơ đồ Dupont phân tích ROE 14 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ phân tích Dupont 26 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Ban Tài – Kế tốn 31 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản FIS giai đoạn 2014 - 2016 35 Biểu đồ 2.2: Quy mô cấu nguồn vốn FIS giai đoạn 2014 - 2016 42 Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng doanh thu giai đoạn 2014 - 2016 55 Biểu đồ 2.4: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu giai đoạn 2014 - 2016 69 Biểu đồ 2.5: ROS số cơng ty có lĩnh vực kinh doanh 70 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Lịch sử hình thành phát triển FIS 28-29 Hình 2.2: Cơ cấu tổ chức FIS 30 Hình 2.3: Chiến lược kinh doanh FIS 33 Hình 2.4: Các khoản người mua trả trước lớn phát sinh năm 2016 .45-46 DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU Bảng 2.1: Tài sản ngắn hạn FIS giai đoạn 2014 - 2016 37 Bảng 2.1: Tài sản dài hạn FIS giai đoạn 2014 - 2016 39 Bảng 2.3: Chi phí trả trước dài hạn 2014 - 2016 41 Bảng 2.4: Nợ phải trả FIS giai đoạn 2014 - 2016 43 Bảng 2.5: Vốn chủ sở hữu FIS giai đoạn 2014 - 2016 47 Bảng 2.6: Cân tài ngắn hạn FIS giai đoạn 2014 - 2016 48 Bảng 2.7: Cân tài dài hạn FIS giai đoạn 2014 - 2016 49 Bảng 2.8: Kết kinh doanh FIS giai đoạn 2014 - 2016 53 viii Bảng 2.9: Biến động doanh thu theo mảng giai đoạn 2014 - 2016 54 Bảng 2.10: Doanh thu tồn cầu hố FIS giai đoạn 2014 - 2016 56 Bảng 2.11: Doanh thu tồn cầu hố theo thị trường 57 Bảng 2.12: Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp giai đoạn 2014-2016 59 Bảng 2.13: Chi phí theo khoản mục giai đoạn 2014-2016 60 Bảng 2.14: Chi phí theo nhóm 63 Bảng 2.15: Các tiêu đánh giá lực hoạt động tài sản FIS 65 Bảng 2.16: Ngày hàng tồn kho bình quân số đơn vị 66 Bảng 2.17: Kỳ thu tiền bình quân giai đoạn 2014-2016 số đơn vị 67 Bảng 2.18: Hệ số nợ vốn chủ sở hữu giai đoạn 2014-2016 68 Bảng 3.1: Số liệu lợi nhuận trước thuế năm 2014 - 2016 84 Bảng 3.2: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 2014 - 2016 86 Bảng 3.3: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 2014-2016 88 Bảng 3.4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh đồng quy mơ 2014-2016 89 Bảng 3.5: Bảng phân tích dịng tiền năm 2014 – 2016 93