CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG
Rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng và rủi ro tín dụng ngân hàng
Theo Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 và Luật sửa đổi bổ sung số 17/2017/QH14, ngân hàng thương mại (NHTM) được định nghĩa là tổ chức thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và kinh doanh khác theo quy định pháp luật nhằm mục tiêu lợi nhuận Các hoạt động ngân hàng chủ yếu bao gồm nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
Tín dụng ngân hàng là giao dịch tài chính giữa ngân hàng và bên vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các tổ chức khác Trong giao dịch này, ngân hàng cung cấp tài sản cho bên vay trong thời gian quy định, và bên vay có nghĩa vụ hoàn trả vốn gốc cùng lãi suất cho ngân hàng khi đến hạn.
Theo Quyết định số 22/VBHN-NHNN ngày 04/6/2014 của Thống đốc NHNN, rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng được định nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.
1.1.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng mang tính bị động
Tổn thất tín dụng của ngân hàng xảy ra sau khi ngân hàng giải ngân, trong quá trình khách hàng sử dụng vốn vay Khách hàng nắm rõ thông tin về chất lượng và hiệu quả sử dụng vốn, dẫn đến tình trạng thông tin bất cân xứng Điều này khiến ngân hàng thường ở thế bị động, chỉ nhận biết thông tin muộn hoặc không đầy đủ về khó khăn và thất bại trong kinh doanh của khách hàng, dẫn đến chậm trễ trong việc ứng phó.
Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp
Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp do nhiều yếu tố như đặc điểm khách hàng vay vốn, đối tượng cho vay, loại hình tín dụng, và nguyên nhân cũng như hậu quả liên quan Sự đa dạng này yêu cầu các ngân hàng phải tập trung hơn vào quản trị rủi ro tín dụng, bao gồm việc thiết lập chính sách tín dụng, áp dụng các công cụ quản trị rủi ro, và thực hiện quy trình nhận diện, đánh giá, đo lường, xử lý và kiểm soát rủi ro tín dụng một cách hiệu quả.
Rủi ro tín dụng có tính tất yếu
Kinh doanh tín dụng không thể tránh khỏi rủi ro, và việc chấp nhận rủi ro là cần thiết để ngân hàng tìm kiếm lợi nhuận Mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận giúp ngân hàng xác định cơ hội đầu tư phù hợp Để hoạt động an toàn và hiệu quả, ngân hàng cần đảm bảo rằng mức rủi ro chấp nhận là hợp lý, có thể kiểm soát và nằm trong khả năng tài chính cũng như năng lực kinh doanh của mình.
1.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro
Rủi ro giao dịch là rủi ro liên quan đến từng khoản vay đơn lẻ hoặc từng khách hàng cụ thể, phát sinh từ các hạn chế và sai sót trong quá trình tác nghiệp như thẩm định, xét duyệt tín dụng, giải ngân, và kiểm soát sau khi cho vay Nó cũng liên quan đến việc thực hiện bảo đảm tiền vay và các cam kết ràng buộc trong hợp đồng tín dụng.
+ Rủi ro lựa chọn đối nghịch: Là do thông tin không cân xứng tạo ra trước khi quyết định tín dụng;
Rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm, bao gồm các điều khoản quy định trong hợp đồng tín dụng, các loại tài sản bảo đảm (TSBĐ), chủ thể bảo đảm, hình thức bảo đảm và mức cho vay so với giá trị của TSBĐ.
Rủi ro nghiệp vụ đề cập đến những rủi ro liên quan đến việc quản lý khoản vay và hoạt động cho vay Điều này bao gồm việc áp dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và các kỹ thuật xử lý các khoản nợ gặp vấn đề.
Rủi ro danh mục tín dụng là rủi ro phát sinh từ những hạn chế trong quản lý danh mục tín dụng của ngân hàng.
Rủi ro nội tại là những nguy cơ phát sinh từ các yếu tố và đặc điểm riêng của từng khách hàng hoặc ngành kinh tế Những rủi ro này phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động và cách thức sử dụng vốn vay của khách hàng.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng dồn quá nhiều tín dụng vào một hoặc một số khách hàng, lĩnh vực hoặc khu vực địa lý nhất định Điều này có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng nếu các khách hàng hoặc lĩnh vực đó gặp khó khăn, ảnh hưởng đến sự ổn định tài chính của ngân hàng.
Căn cứ vào mức độ tổn thất
Rủi ro đọng vốn xảy ra khi đến hạn trả nợ mà ngân hàng chưa thu hồi được vốn, dẫn đến việc các khoản vốn bị đóng băng Tình trạng này ảnh hưởng đến ngân hàng trong việc lập kế hoạch sử dụng vốn và gây khó khăn trong quản lý thanh khoản.
Rủi ro mất vốn là tình huống xảy ra khi khách hàng không thể trả nợ gốc và/hoặc lãi, buộc ngân hàng phải thanh lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ Tình trạng này không chỉ làm gia tăng chi phí nợ khó đòi và chi phí giám sát, mà còn dẫn đến giảm lợi nhuận do sự gia tăng các khoản dự phòng rủi ro tín dụng.
Căn cứ nguyên nhân khách quan hay chủ quan
Rủi ro khách quan là những rủi ro phát sinh từ các nguyên nhân bên ngoài, như thiên tai, dịch bệnh, hoặc trường hợp người vay bị mất tích Những tình huống này có thể dẫn đến thất thoát tín dụng, ngay cả khi cả khách hàng và ngân hàng đã tuân thủ đầy đủ quy trình và chính sách tín dụng, cũng như các điều khoản trong hợp đồng tín dụng.
Khái quát chung về nợ xấu
Quan điểm của một số tổ chức kinh tế thế giới
Theo định nghĩa của Phòng Thống Kê – Liên Hợp Quốc, nợ xấu được xác định khi khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày, hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn, hoặc chậm trả theo thỏa thuận Ngoài ra, những khoản phải thanh toán quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng thanh toán đầy đủ cũng được coi là nợ xấu.
Ngân hàng Trung Ương châu Âu (ECB) định nghĩa nợ xấu là các khoản cho vay không thể thu hồi hoặc có khả năng không được thanh toán đầy đủ cho ngân hàng.
Quỹ Tiền Tệ Quốc Tế (IMF) định nghĩa một khoản vay là không sinh lời (nợ xấu) khi tiền thanh toán lãi và/hoặc tiền gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc khi các khoản thanh toán lãi đã được tái cơ cấu hay gia hạn nợ sau 90 ngày Ngoài ra, các khoản thanh toán dưới 90 ngày cũng có thể được coi là nợ xấu nếu có nghi ngờ về khả năng hoàn trả đầy đủ.
Quan điểm của Việt Nam
Khái niệm nợ xấu lần đầu được định nghĩa trong Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và được sửa đổi bởi Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN vào ngày 25/4/2007 Vào ngày 21/01/2013, NHNN Việt Nam đã ban hành Thông tư 02/2013/TT-NHNN thay thế Quyết định 493, với nhiều thay đổi nhằm tiệm cận tiêu chuẩn Basel II trong phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Mới đây, Quyết định số 22/VBHN-NHNN ngày 04/6/2014 đã quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng, xác định nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).
Nợ xấu được xác định dựa trên khả năng trả nợ và thời gian quá hạn, không phụ thuộc vào việc khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích hay bảo vệ môi trường Trong khi đó, chất lượng tín dụng chỉ được coi là tốt khi khoản vay đáp ứng đủ các điều kiện như ngân hàng cho vay đúng đối tượng, khách hàng sử dụng vốn hiệu quả về kinh tế, xã hội và môi trường, và hoàn thành nghĩa vụ trả nợ đúng hạn Do đó, một khoản vay có chất lượng tín dụng kém chưa chắc đã là nợ xấu, nhưng nợ xấu chắc chắn có chất lượng tín dụng kém.
1.2.2 Các nguyên nhân phát sinh nợ xấu
1.2.2.1 Nhóm nguyên nhân khách quan
Nguyên nhân từ môi trường kinh doanh
Hệ thống pháp lý tại Việt Nam chưa hoàn thiện, với nhiều quy định liên quan đến tín dụng, kế toán và kiểm toán còn bất cập Việc quy định về tài sản đảm bảo (TSBĐ) không rõ ràng có thể dẫn đến sai lệch trong việc xác định giá trị thực tế của tài sản, từ đó gây ra quyết định cho vay sai lầm Hơn nữa, sổ sách kế toán lập theo các quy định pháp luật hiện hành thiếu độ tin cậy, gây khó khăn trong việc đánh giá chính xác năng lực tài chính của khách hàng và ra quyết định cho vay đúng đắn.
Khi nền kinh tế tăng trưởng mạnh mẽ, tiềm năng sản xuất và tiêu dùng cao sẽ thúc đẩy hoạt động của các ngân hàng Ngược lại, trong thời kỳ suy thoái hoặc khủng hoảng, sản xuất đình trệ và đầu tư giảm sút dẫn đến khả năng trả nợ của cá nhân và doanh nghiệp bị giảm, từ đó hình thành nên các khoản nợ xấu lớn.
Sự thay đổi trong chính sách của Nhà nước, cùng với các chính sách điều hành kinh tế vĩ mô thiếu đồng bộ, đã khiến doanh nghiệp và các ngân hàng thương mại (NHTM) rơi vào tình thế bị động Các NHTM có vốn nhà nước thường phải cấp tín dụng theo chỉ đạo của Chính phủ cho các mục tiêu kinh tế chính trị, dẫn đến rủi ro lớn khi giá trị khoản tín dụng này cao, và khi xảy ra sự cố, việc khắc phục tổn thất trở nên rất khó khăn.
Nợ xấu có thể phát sinh từ các yếu tố rủi ro bất khả kháng như thiên tai, lũ lụt, hỏa hoạn, dịch bệnh và mất mùa, dẫn đến tổn thất tài sản cho cá nhân và doanh nghiệp, khiến họ không thể trả nợ vay ngân hàng Những nguyên nhân này thường khó dự đoán, và trong nhiều trường hợp, ngân hàng có thể mất trắng khoản vay mà không thu hồi được nợ.
Nguyên nhân từ phía khách hàng vay vốn
Rủi ro đạo đức phát sinh khi khách hàng cố tình sử dụng vốn sai mục đích, làm giả hồ sơ vay vốn hoặc lừa đảo ngân hàng Họ có thể chỉnh sửa số liệu kế toán và lập hồ sơ tín dụng giả để đáp ứng các tiêu chuẩn tín dụng của ngân hàng thương mại Hành động này gây ra rủi ro lớn cho ngân hàng, đặc biệt khi hoạt động kinh doanh của khách hàng không đạt hiệu quả như mong đợi, dẫn đến khả năng trả nợ kém và khoản vay trở thành nợ xấu.
Khó khăn về dòng tiền và khả năng thanh toán là một thách thức lớn đối với cả khách hàng cá nhân và doanh nghiệp Đối với khách hàng cá nhân, tình trạng thất nghiệp, chi phí bất thường, tiêu dùng quá mức hoặc sự cố như bệnh tật và tai nạn có thể dẫn đến khó khăn trong việc trả nợ ngân hàng Trong khi đó, đối với doanh nghiệp, nợ xấu thường phát sinh từ hoạt động kinh doanh không hiệu quả, quản trị kém và đội ngũ nhân viên không đáp ứng yêu cầu, khiến công ty không đạt được kết quả như mong muốn, dẫn đến thua lỗ và không thể thanh toán nợ đúng hạn.
1.2.2.2 Nhóm nguyên nhân chủ quan
Do hệ thống quản trị rủi ro tín dụng chưa hoàn thiện
Bộ máy tổ chức quản trị rủi ro tín dụng hiện chưa được bố trí hợp lý, dẫn đến việc các bộ phận thiếu sự liên kết và phối hợp hiệu quả Việc phân công nhân sự chưa đúng người đúng việc, có tình trạng thừa hoặc thiếu nhân sự, cũng như việc kiêm nhiệm ở những vị trí cần tách biệt người phụ trách.
Thứ hai, hệ thống nhận diện, cảnh báo, đo lường rủi ro chưa hoàn thiện:
Hiện nay, hầu hết các ngân hàng vẫn đang trong quá trình triển khai hệ thống nhận diện, cảnh báo và đo lường rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II, nhưng chưa có ngân hàng nào thực hiện một cách toàn diện Một số ngân hàng nhỏ còn gặp khó khăn trong việc cập nhật thường xuyên dữ liệu về khách hàng, phương án vay vốn và các nguyên tắc an toàn theo tiêu chuẩn quốc tế, điều này ảnh hưởng đến mục tiêu và chiến lược quản trị rủi ro tín dụng của họ.
Hệ thống kiểm tra và giám sát trước, trong và sau khi cấp tín dụng hiện chưa hiệu quả, dẫn đến rủi ro tín dụng gia tăng Nhiều ngân hàng chỉ chú trọng vào thẩm định trước khi vay, trong khi việc đánh giá rủi ro sau khi vay lại bị lơ là Công tác thanh tra và quản lý nợ cũng gặp nhiều hạn chế, thiếu sự phối hợp giữa các bộ phận liên quan.
Do chính sách quản trị tín dụng chưa hợp lý
Chính sách quản trị tín dụng hiện nay chủ yếu tập trung vào việc tăng trưởng quy mô tín dụng mà không chú trọng đến việc nâng cao chất lượng tín dụng Áp lực từ việc đạt mục tiêu tăng trưởng tín dụng và cạnh tranh trong ngành, đặc biệt là ở các ngân hàng nhỏ mới thành lập, đã khiến nhiều ngân hàng thương mại chấp nhận rủi ro để thu hút khách hàng vay vốn Các ngân hàng thường định giá tài sản thế chấp cao, đơn giản hóa thủ tục và rút ngắn thời gian thẩm định, phê duyệt tín dụng để cạnh tranh hiệu quả.
Công tác quản lý nợ xấu của các NHTM
1.3.1 Sự cần thiết của hoạt động quản lý nợ xấu tại các NHTM
Nợ xấu không chỉ gây ảnh hưởng tiêu cực đến khách hàng và hoạt động của ngân hàng thương mại mà còn tác động xấu đến toàn bộ nền kinh tế Nó phản ánh sức khỏe và trình độ phát triển của nền kinh tế, cũng như khả năng kiểm soát rủi ro của hệ thống ngân hàng Rủi ro tín dụng, gắn liền với nợ xấu, là điều không thể tránh khỏi trong hoạt động của các ngân hàng Do đó, việc quản lý, hạn chế và xử lý nợ xấu là cần thiết để nâng cao hiệu quả tín dụng và đảm bảo sự ổn định, phát triển bền vững cho nền kinh tế.
1.3.2 Quan điểm về quản lý nợ xấu tại các NHTM
Theo quan điểm của ủy ban Basel thì quản lý nợ xấu được thể hiện như sau:
Quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược và chính sách tín dụng nhằm đảm bảo an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững Điều này bao gồm việc tăng cường các biện pháp phòng ngừa nợ xấu, kết hợp với các giải pháp xử lý nợ xấu đã phát sinh Mục tiêu cuối cùng là tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM trong cả ngắn hạn và dài hạn.
Mục tiêu quản lý nợ xấu tại các ngân hàng có sự khác biệt theo từng thời kỳ, nhưng chung quy lại, mục tiêu chính là xây dựng và thực thi quy chế, chính sách sàng lọc khách hàng phù hợp Điều này nhằm hạn chế tối đa rủi ro không thu hồi được từ các khoản cho vay, đồng thời vẫn đảm bảo không ảnh hưởng đến mục tiêu lợi nhuận của ngân hàng.
1.3.3 Nội dung quản lý nợ xấu
Công tác quản lý nợ xấu được tiến hành theo một trình tự nhất định bao gồm những nội dung sau:
Nhận biết và phân loại nợ xấu
1.3.3.1 Nhận biết và phân loại nợ xấu a) Nhận biết nợ xấu
Nhận biết nợ xấu là bước quan trọng đầu tiên trong quản lý nợ xấu tại ngân hàng Các ngân hàng thương mại (NHTM) sẽ dựa vào một số tiêu chí nhất định để xác định xem khoản nợ có phải là nợ xấu hay không Một số tiêu chí thường được các NHTM Việt Nam sử dụng bao gồm khả năng thanh toán, lịch sử tín dụng, và tình trạng tài chính của khách hàng.
Nhóm các dấu hiệu liên quan đến nghĩa vụ với ngân hàng
Nợ quá hạn xuất hiện khi khách hàng không có khả năng hoặc không muốn hoàn trả, dẫn đến việc tiêu thụ và thu hồi công nợ chậm hơn dự kiến.
Thứ hai, thanh toán tiền vay không đúng kế hoạch Khách hàng liên tục trả nợ không đúng hạn hay liên tục yêu cầu gia hạn nợ;
Vào thứ ba, việc cung cấp số liệu và tài liệu cho ngân hàng không được thực hiện chính xác và đúng thời hạn Các báo cáo tài chính (BCTC) liên tục bị trì hoãn một cách bất thường, và có sự nghi ngờ về độ chính xác của doanh thu cũng như dòng tiền thực tế, khi mà số liệu kê khai có sự chênh lệch lớn so với mức dự kiến trong hồ sơ vay của khách hàng.
Thứ tư, tài sản bảo đảm (TSBĐ) không đáp ứng đủ tiêu chuẩn và có giá trị thấp hơn so với mức định giá khi cho vay Ngoài ra, có dấu hiệu cho thấy TSBĐ đã được cho thuê, bán, trao đổi hoặc bị mất.
Nhóm các dấu hiệu liên quan đến hoạt động kinh doanh của khách hàng
Thay đổi trong cơ cấu vốn và khả năng thanh khoản của khách hàng có thể dẫn đến những rủi ro tài chính Bên cạnh đó, nếu hoạt động kinh doanh của khách hàng liên tục thua lỗ trong nhiều năm, điều này sẽ thể hiện rõ qua các chỉ số tài chính như ROA, ROE và EBIT.
Thứ ba, những thay đổi bất thường ngoài dự kiến và không giải thích được trong số dư tiền gửi của khách hàng;
Thứ tư, thị giá cổ phiếu trên thị trường có những thay đổi bất thường theo hướng bất lợi cho doanh nghiệp;
Vào thứ năm, sự thay đổi liên tục trong tổ chức ban lãnh đạo doanh nghiệp dẫn đến những bất đồng và mâu thuẫn nội bộ, gây ra tranh chấp trong quá trình quản lý Đồng thời, việc phân loại nợ xấu cũng trở thành một vấn đề cần được xem xét kỹ lưỡng.
Quan điểm của một số tổ chức kinh tế thế giới
Theo quan điểm của ngân hàng thanh toán quốc tế (BIS), nợ được phân loại thành
5 nhóm theo mức độ khó khăn khi thu hồi, trong đó nợ xấu gồm: nợ nhóm 3,4,5
Bảng 1.1 Phân loại nợ theo Ngân hàng thanh toán quốc tế
+ Khoản vay có khả năng được thanh toán
2.Nợ cần chú ý đặc biệt
+ Các khoản cho vay với doanh nghiệp mà có thể có khó khăn trong việc thu hồi
+ Khoản vay có tiền lãi hoặc gốc thanh toán đã quá hạn 3 tháng + Tỷ lệ dự phòng là 10%
+ Khoản vay có nghi ngờ trong việc thanh toán, xác định sẽ gây ra tổn thất
+ Tỷ lệ dự phòng là 50%
5.Nợ có khả năng mất vốn
+ Khoản vay không có khả năng thu hồi được áp dụng các biện pháp bảo vệ theo luật phá sản
+ Tỷ lệ dự phòng là 100%
Theo Ngân hàng Thế giới (WB), nợ được phân loại thành 5 nhóm dựa trên thời gian quá hạn và khả năng trả nợ Trong đó, nợ xấu nằm trong 3 nhóm cuối, bao gồm nợ nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nợ nhóm 4 (nợ đáng ngờ) và nợ nhóm 5 (nợ mất vốn).
Bảng 1.2 Phân loại nợ theo Ngân hàng thế giới
+ Không nghi ngờ gì về khả năng trả nợ + TSBĐ hoàn toàn bằng tiền hoặc tương đương + Quá hạn dưới 90 ngày
+ Những điểm yếu tiềm tàng có thể ảnh hưởng tới thời gian trả nợ + Các điều kiện kinh tế hoặc viễn cảnh tài chính khó khăn
+ Những nhược điểm rõ rệt về tín dụng có thể ảnh hưởng tới khả năng trả nợ
+ Những khoản nợ đã được thỏa thuận lại + Quá hạn từ 90-180 ngày
+ Không chắc chắn thu hồi được toàn bộ nợ dựa trên các điều kiện hiện tại
+ Có khả năng thất thoát + Quá hạn từ 180-360 ngày
+ Các khoản vay không thu hồi được + Quá hạn dưới 360 ngày
Quan điểm của Việt Nam
Theo Quyết định số 22/VBHN-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 04/06/2014, nợ được phân loại thành 5 nhóm, trong đó nợ xấu được xác định gồm nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).
Bảng 1.3 Phân loại nợ theo NHNN Việt Nam
Nhóm nợ Phương pháp định lượng Phương pháp định tính
+ Các khoản nợ trong hạn, có khả năng thù hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
+ Nợ quá hạn dưới 10 ngày, có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi bị quá hạn, gốc và lãi đúng thời hạn còn lại
Có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn
+ Nợ quá hạn từ 10-90 ngày;
Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu là quy định quan trọng đối với khách hàng doanh nghiệp và tổ chức, yêu cầu tổ chức tín dụng (TCTD) phải thực hiện hồ sơ đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng Hồ sơ này cần đảm bảo rằng khách hàng có khả năng thanh toán đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn được điều chỉnh lần đầu.
Có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng khách hàng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ
+ Nợ quá hạn từ 91-180 ngày;
+ Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu (trừ các khoản điều chỉnh kỳ hạn lần đầu phân loại vào nhóm 2)
+ Nợ miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng
Nợ không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn, có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi
Nợ quá hạn từ 181-360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu cần được quản lý chặt chẽ Việc theo dõi và xử lý kịp thời các khoản nợ này là rất quan trọng để đảm bảo tình hình tài chính ổn định và giảm thiểu rủi ro cho các bên liên quan.
+ Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần hai
Nợ có khả năng tổn thất cao
5 Nợ có khả năng mất vốn
+ Nợ quá hạn trên 360 ngày + Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ
90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần hai đã quá hạn theo thời hạn được cơ cấu lại, trong khi nợ cơ cấu lại lần thứ ba trở lên, bao gồm cả nợ chưa quá hạn hoặc đã quá hạn Ngoài ra, còn có nợ khoanh, đang chờ xử lý.
Nợ không còn khả năng thu hồi, mất vốn
(Nguồn: [10,tr3]) 1.3.3.2 Đo lường nợ xấu
Sau khi nhận diện nợ xấu, các ngân hàng thương mại (NHTM) sẽ thực hiện việc đo lường và ước lượng xác suất vỡ nợ cũng như tổn thất do khoản nợ xấu gây ra Nếu ngân hàng có khả năng ước lượng xác suất vỡ nợ, điều này cho thấy họ đã áp dụng phương pháp định lượng trong việc đo lường nợ xấu Ngược lại, nếu chỉ dừng lại ở việc dự đoán mà không ước lượng xác suất tổn thất, ngân hàng chỉ thực hiện đo lường theo phương pháp định tính.
Kinh nghiệm quản lý nợ xấu tại một số nước trên thế giới và bài học cho Việt Nam
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt để thu hút các khoản cho vay trong thời kỳ kinh tế tăng trưởng, các ngân hàng Mỹ đã chấp nhận các khoản tín dụng kém chất lượng nhằm gia tăng thu nhập Hệ quả của sự cạnh tranh này là sự gia tăng đáng kể trong khối lượng các khoản vay không được thanh toán đúng hạn, với nợ quá hạn thanh toán tăng từ 7,5 tỷ USD vào quý 4 năm 1997 lên 17,7 tỷ USD vào quý 3 năm sau.
Từ Quý 3 năm 1999 đến quý 3 năm 2000, các khoản vay không có dự phòng đã tăng 25,9%, trong khi các khoản vay quá hạn cũng ghi nhận mức tăng 16,5% Đặc biệt, các khoản vay quá hạn trong ngành thương mại và công nghiệp tăng mạnh tới 43,7%.
Khủng hoảng ngân hàng Mỹ vào những năm 90 đã dẫn đến sự sụp đổ của 1.600 ngân hàng và 1.300 tổ chức tiết kiệm và tín dụng Để đối phó với tình hình này, Tổ chức Quản lý Cơ cấu lại (RTC) được thành lập nhằm xử lý nợ xấu của các tổ chức tài chính phá sản Giải pháp của RTC bao gồm việc tổ chức bán đấu giá, ký hợp đồng quản lý tài sản, chứng khoán hóa tài sản và liên doanh thông qua góp vốn cổ phần Bên cạnh đó, các ngân hàng thương mại Mỹ cũng áp dụng các biện pháp quản lý nợ xấu truyền thống như khoanh nợ, cơ cấu nợ, cùng với các giải pháp mới như kết hợp ngân hàng hoạt động tốt với ngân hàng gặp khó khăn và chứng khoán hóa tài sản nợ.
Giữa năm 1996 và 1999, khủng hoảng tài chính đã khiến 16 trong số 56 ngân hàng phải ngừng hoạt động và 18 ngân hàng khác bị đặt dưới sự giám sát đặc biệt của Chính phủ Đến cuối tháng 3/1998, tổng nợ xấu của các tổ chức tài chính đạt 118 nghìn tỷ Won, tương đương gần 27% GDP, với tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại khoảng 18% Đặc biệt, cứ 10 người Hàn Quốc thì có 1 người không đủ khả năng chi trả cho các khoản chi tiêu qua thẻ tín dụng Để khắc phục tình trạng này, Hàn Quốc đã triển khai các giải pháp nhằm hạn chế và xử lý nợ xấu một cách hiệu quả.
Hàn Quốc đã tiến hành tái cơ cấu hệ thống ngân hàng và doanh nghiệp trên toàn quốc, trong đó các công ty và ngân hàng không đủ khả năng hoạt động độc lập sẽ bị sát nhập hoặc giải thể Tài sản của các ngân hàng thương mại (NHTM) bị sát nhập sẽ được xử lý, với tài sản tốt chuyển cho ngân hàng sát nhập và tài sản xấu được chuyển cho công ty quản lý nợ xấu Đối với những NHTM yếu kém buộc phải giải thể, ngoài việc sử dụng quỹ dự phòng rủi ro hoặc vốn điều lệ để bù đắp tổn thất, công ty bảo hiểm tiền gửi Hàn Quốc sẽ chi trả theo quy định Các công ty và định chế tài chính còn lại sẽ được tăng cường vốn và cải cách toàn diện để nâng cao năng lực hoạt động Tuy nhiên, sau một thời gian quy định, các NHTM phải bán cổ phần của nhà nước cho khu vực tư nhân; nếu không thực hiện được, ngân hàng sẽ phải sát nhập vào ngân hàng khác.
Hàn Quốc đã sử dụng Công ty Quản lý tài sản của nhà nước (KAMCO) như một công cụ quan trọng trong việc xử lý nợ xấu Được thành lập vào năm 1962, KAMCO có nhiệm vụ chính là xử lý nợ xấu cho Ngân hàng Phát triển Hàn Quốc (KDB).
Vào ngày thứ ba, Hàn Quốc đã thành lập Ủy ban ổn định tài chính nhằm giám sát toàn bộ hoạt động của các định chế tài chính Ủy ban này được chia thành các tiểu ban chuyên trách, bao gồm tiểu ban giám sát công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại, công ty bảo hiểm và các khu vực phi ngân hàng Các tiểu ban này thực hiện kiểm tra và giám sát với mục tiêu đảm bảo chất lượng an toàn tài sản và thanh tra tính chính xác, minh bạch trong báo cáo tài chính của các định chế tài chính.
Trong vòng 5 năm, Hàn Quốc đã giảm tỷ lệ nợ xấu từ 18% vào năm 1998 xuống còn 2,3% vào năm 2002 nhờ vào các giải pháp hiệu quả Sau cuộc khủng hoảng, Chính phủ Hàn Quốc đã trở thành cổ đông lớn tại các ngân hàng, góp phần ổn định hệ thống tài chính.
Theo quy định của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc, bộ phận tín dụng của ngân hàng thương mại phải thực hiện quy trình kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay Họ cần thu thập thông tin kịp thời để phân loại và hoàn thiện hồ sơ, đồng thời chịu trách nhiệm về tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu phân loại Bộ phận này cũng phải định kỳ báo cáo thông tin phân loại cho bộ phận quản lý rủi ro, từ đó quản lý các khoản tín dụng một cách phân biệt và thực hiện các biện pháp cải thiện, loại trừ và xử lý rủi ro.
Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc đã ban hành hướng dẫn về việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay, yêu cầu các ngân hàng thương mại thực hiện kiểm tra định kỳ các tài sản dựa trên nguyên tắc thận trọng Việc phân loại tín dụng chủ yếu dựa vào khả năng trả nợ, dòng tiền thuần, và tài sản bảo đảm của khách hàng Đối với các khoản cho vay mới, ngân hàng xem xét lịch sử giao dịch và uy tín của khách hàng, đặc biệt là với các công ty mới thành lập Để xử lý nợ xấu, Trung Quốc đã thành lập bốn Công ty quản lý tài sản (AMC) với vốn điều lệ khoảng 5 tỷ USD, nhưng con số này chỉ chiếm 1% tổng nợ xấu của hệ thống ngân hàng Năm 2004, 370 tỷ USD nợ xấu đã được chuyển giao cho các AMC, buộc họ phải vay 262 tỷ USD từ Ngân hàng Nhân dân Trung Hoa và phát hành trái phiếu 108 tỷ USD để đảm bảo nguồn vốn.
1.4.4 Bài học kinh nghiệm đối với Việt Nam
Từ các kinh nghiệm quản lý nợ xấu ở một số quốc gia trên thế giới, có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm như sau:
Để các công ty quản lý tài sản (AMC) hoạt động hiệu quả, cần xây dựng khung pháp lý mạnh mẽ, giao quyền lực cụ thể cho AMC với nguồn nhân sách và thời hạn nhất định Điều này giúp xử lý các khoản nợ xấu đang ở mức cao Đồng thời, cần xác định rõ rằng AMC là các công ty quản lý tài sản chứ không phải là kho lưu giữ nợ xấu của hệ thống tài chính.
Phát triển khung pháp lý cho thị trường mua-bán nợ và xử lý tài sản xấu là cần thiết Sự tham gia của các thành phần kinh tế trong kinh doanh nợ xấu sẽ tối ưu hóa nguồn lực xã hội, từ đó hỗ trợ AMC nâng cao tốc độ và chất lượng xử lý nợ xấu.
Sự hỗ trợ của Chính phủ và các ban ngành liên quan là yếu tố quan trọng trong quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại (NHTM) Chính phủ không chỉ đóng vai trò chỉ đạo mà còn định hướng thống nhất cho NHTM trong quá trình này Việc ban hành các văn bản và quy định của Chính phủ tạo ra hành lang pháp lý phù hợp, đồng thời hỗ trợ kịp thời để giải quyết những khó khăn, vướng mắc mà NHTM không thể tự xử lý.
Việc xử lý nợ xấu cần kết hợp với các biện pháp ngăn chặn nợ xấu tái phát trong tương lai Cần chấp nhận tổn thất để giải quyết triệt để nợ xấu, nhằm hạn chế thiệt hại và thu hồi vốn nhanh nhất Để ngăn chặn nguy cơ nợ xấu cho các ngân hàng, cần có giải pháp tổng thể và chính sách kinh tế vĩ mô vững mạnh.
Mỹ đã đa dạng hóa các hình thức xử lý nợ xấu thông qua nhiều biện pháp như tổ chức bán đấu giá, ký hợp đồng quản lý tài sản, chứng khoán hóa tài sản và liên doanh góp vốn cổ phần Các ngân hàng thương mại tại Mỹ cũng chủ động quản lý nợ xấu bằng cách áp dụng các giải pháp cổ điển như khoanh nợ và cơ cấu nợ, đồng thời kết hợp với các giải pháp mới như hợp nhất ngân hàng hoạt động tốt với ngân hàng gặp khó khăn và chứng khoán hóa tài sản nợ.
THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
Khái quát ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank - VCB) được thành lập vào ngày 20/01/1955, xuất phát từ Sở Quản lý Ngoại hối thuộc Ngân hàng Quốc gia Việt Nam theo Nghị định 443/TTg của Thủ tướng Chính phủ.
Sở Quản lý Ngoại hối đã được đổi tên thành Cục Ngoại hối thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Nghị định 171/CP vào ngày 26/10/1961 Cơ quan này không chỉ thực hiện chức năng tham mưu và nghiên cứu chính sách quản lý nhà nước trong lĩnh vực ngoại hối, mà còn tiến hành các hoạt động nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng thương mại đối ngoại.
Ngày 1 tháng 4 năm 1963, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (VCB) chính thức đi vào hoạt động theo Nghị định số 115/CP ngày 30 tháng 10 năm 1962 do Hội đồng Chính phủ ban hành, được thành lập từ việc tách ra từ Cục Ngoại hối thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Giai đoạn 1963-1990, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (VCB) thực hiện nhiệm vụ đối nội và đối ngoại theo sự chỉ đạo của Nhà nước, giữ vai trò ngân hàng đối ngoại độc quyền và tiếp nhận viện trợ nước ngoài để phát triển kinh tế miền Bắc và hỗ trợ giải phóng miền Nam Sau khi miền Nam được giải phóng, VCB tiếp quản các ngân hàng cũ, hoàn tất thủ tục pháp lý và thực hiện vai trò hội viên của Việt Nam tại IMF, WB và ADB.
Giai đoạn 1990-2000 đánh dấu sự chuyển mình quan trọng của VCB khi pháp lệnh NHNN và Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính ra đời vào ngày 23/05/1990 VCB chính thức chuyển từ ngân hàng chuyên doanh độc quyền sang ngân hàng thương mại quốc doanh đa năng, cạnh tranh tự do với các ngân hàng thương mại và tổ chức tài chính khác Ngân hàng đã nhanh chóng thích ứng và đổi mới, góp phần vào sự phát triển của đất nước và khẳng định vị thế là ngân hàng quốc doanh chủ đạo, dẫn đầu trong các hoạt động ngân hàng.
Từ năm 2000 đến nay, Vietcombank đã thực hiện đề án Tái cơ cấu nhằm nâng cao năng lực tài chính, mở rộng hoạt động kinh doanh, hiện đại hóa công nghệ và phát triển dịch vụ mới, đồng thời xây dựng mô thức quản lý hiện đại, đặc biệt trong quản trị rủi ro và kiểm tra, kiểm toán nội bộ để chuẩn bị cho quá trình cổ phần hóa Vào ngày 02/06/2008, Vietcombank trở thành ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên được Chính phủ chọn thực hiện thí điểm cổ phần hóa, chính thức hoạt động với tư cách là ngân hàng cổ phần sau khi phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng Đến ngày 30/06/2009, cổ phiếu Vietcombank (mã chứng khoán VCB) đã được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán TPHCM.
Sau 55 năm phát triển, Ngân hàng Vietcombank (VCB) đã góp phần quan trọng vào sự ổn định và phát triển kinh tế Việt Nam, khẳng định vai trò ngân hàng đối ngoại chủ lực Từ một ngân hàng chuyên về kinh doanh đối ngoại, VCB đã mở rộng thành ngân hàng đa năng, cung cấp dịch vụ tài chính hàng đầu trong thương mại quốc tế, bao gồm huy động vốn, tín dụng, tài trợ dự án, cũng như các dịch vụ hiện đại như kinh doanh ngoại tệ, công cụ phái sinh, dịch vụ thẻ và ngân hàng điện tử.
Tính đến ngày 31/12/2017, Ngân hàng Vietcombank (VCB) có tổng cộng 16.227 cán bộ nhân viên và hơn 500 chi nhánh, phòng giao dịch, văn phòng đại diện cùng các đơn vị thành viên trong và ngoài nước Cụ thể, VCB có trụ sở chính tại Hà Nội, 101 chi nhánh và 397 phòng giao dịch trên toàn quốc, cùng với 04 công ty con tại Việt Nam, 01 văn phòng đại diện tại Singapore, 01 văn phòng đại diện tại TPHCM, 02 công ty con ở nước ngoài và 02 đơn vị sự nghiệp.
Vietcombank đã phát triển hệ thống Autobank với hơn 2.407 máy ATM và trên 43.000 đơn vị chấp nhận Thẻ (POS) trên toàn quốc, cùng với mạng lưới hơn 2.105 ngân hàng đại lý tại 131 quốc gia Đến năm 2020, ngân hàng đặt mục tiêu trở thành ngân hàng số một Việt Nam và nằm trong top 100 ngân hàng lớn nhất khu vực, cũng như 300 tập đoàn tài chính ngân hàng lớn nhất thế giới Vietcombank đang tái cấu trúc mô hình tổ chức và triển khai các dự án chuyển đổi bền vững theo chuẩn mực quốc tế, tập trung vào ba trụ cột chính: bán lẻ, kinh doanh vốn và dịch vụ, đồng thời nâng cao chất lượng tài sản và kiểm soát chi phí Năm 2018 đánh dấu giai đoạn chuyển đổi quan trọng với phương châm "Chuyển đổi – Hiệu quả - Bền vững" và quan điểm điều hành "Đổi mới – Kỷ cương – Trách nhiệm".
Cơ cấu tổ chức quản lý của VCB bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc và Ban điều hành, với Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất Dưới sự lãnh đạo của Tổng giám đốc và Ban điều hành, VCB tổ chức thành 7 Khối: ngân hàng bán buôn, kinh doanh & quản lý vốn, ngân hàng bán lẻ, quản lý rủi ro, tác nghiệp, tài chính kế toán và các bộ phận hỗ trợ, cùng với hệ thống phòng ban chức năng tại trụ sở chính và mạng lưới chi nhánh.
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB) Đại hội đồng Cổ đông Ban kiểm soát
Kiểm toán nội bộ, Giám sát hoạt động Hội đồng Quản trị Ủy ban Quản lý rủi ro, Ủy ban Nhân sự…
Tổng Giám đốc & Ban điều hành
Khối ngân hàng bán buôn
Khối kinh doanh & quản lý vốn
Khối ngân hàng bán lẻ
Khối quản lý rủi ro
Khối tài chính kế toán
Các bộ phận hỗ trợ
HỆ THỐNG CÁC PHÒNG BAN CHỨC NĂNG TẠI TRỤ SỞ CHÍNH VÀ MẠNG LƯỚI CÁC CHI NHÁNH
2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thời gian qua
Trong những năm gần đây, VCB đã có sự chuyển mình mạnh mẽ trong kinh doanh và quản trị điều hành, tập trung vào phát triển bền vững và duy trì vị thế dẫn đầu về chất lượng, an toàn và hiệu quả trên thị trường VCB không ngừng mở rộng thị phần tương ứng với quy mô và vị thế của mình, đồng thời chú trọng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và đội ngũ quản lý, cập nhật công nghệ mới và cải tiến nghiên cứu sản phẩm, dịch vụ Các chỉ tiêu kinh doanh của VCB giai đoạn 2013-2017 sẽ được thể hiện qua bảng số liệu dưới đây.
Bảng 2.1 Bảng số liệu kết quả kinh doanh của VCB giai đoạn 2013-2017
Tổng tài sản 468.994 576.996 674.395 787.935 1.035.293 Vốn chủ sở hữu 42.386 43.473 45.172 48.146 52.558
Tổng nguồn vốn huy động 334.259 424.413 503.642 600.738 726.734 Tổng dư nợ tín dụng 274.314 323.332 387.152 460.808 557.688 Thu nhập ngoài lãi thuần 4.725 5.295 5.749 6.353 7.469 Tổng thu nhập hoạt động kinh doanh 15.507 17.286 21.202 24.886 29.406
Tổng chi phí hoạt động trong các năm gần đây lần lượt là 6.244, 6.849, 8.306, 9.939 và 11.866 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tăng trưởng từ 9.263 lên 17.540 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng ghi nhận là 3.520, 4.591, 6.068, 6.369 và 6.198 Lợi nhuận trước thuế cũng có xu hướng tăng từ 5.743 lên 11.341 Sau khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế đạt 4.378, 4.586, 5.332, 6.895 và 9.111.
Hệ số an toàn vốn (CAR) 13,13% 11,35% 11,04% 11,13% 11,63%
Tỷ lệ chi trả cổ tức 12% 10% 10% 8% 8%
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB 2013-2017)
Về kết quả kinh doanh
Bảng 2.2 Bảng đánh giá kết quả kinh doanh của VCB giai đoạn 2014-2017
Giá trị Tăng trưởng Giá trị Tăng trưởng Giá trị Tăng trưởng
Tổng TS 576.996 674.395 16,88% 787.935 16,84% 1.035.293 31,39% Tổng TN 17.286 21.202 22,65% 24.886 17,38% 29.406 18,16% Chi phí hoạt động (6.849) (8.306) 21,27% (9.939) 19,66% (11.866) 19,39%
CP DPRR tín dụng (4.591) (6.068) 32,17% (6.369) 4,96% (6.198) (2,68%) LNTT 5.844 6.827 16,82% 8.578 25,65% 11.341 32,21%
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB và tính toán của tác giả)
Trong giai đoạn 2014-2017, quy mô tài sản của Ngân hàng Vietcombank (VCB) đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ, vượt mốc 1 triệu tỷ đồng vào năm 2017, sớm hơn 2 năm so với kế hoạch phát triển đề ra Tổng tài sản đã tăng từ 576.996 tỷ đồng.
Từ năm 2014 đến năm 2017, tổng tài sản của VCB đã tăng từ 1.035.293 tỷ đồng lên mức cao kỷ lục, với tỷ lệ tăng trưởng luôn duy trì trên 16% trong giai đoạn 2013-2016 Đặc biệt, năm 2017 ghi nhận tỷ lệ tăng trưởng đạt 31,39%, gần gấp đôi mức tăng trưởng bình quân toàn ngành ngân hàng là 17,6% VCB đã trở thành TCTD có tổng tài sản tăng cao nhất, chính thức gia nhập câu lạc bộ triệu tỷ đồng Thành công này có được nhờ vào việc tăng dư nợ tín dụng, thoái vốn tại nhiều ngân hàng và công ty tài chính, cũng như hoàn tất tất toán toàn bộ số trái phiếu đặc biệt VAMC vào ngày 31/12/2017.
Biểu đồ 2.1 Quy mô tổng tài sản VCB giai đoạn 2014-2017
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB và tính toán của tác giả)
Trong giai đoạn 2014-2017, Ngân hàng Vietcombank (VCB) không chỉ mở rộng quy mô tổng tài sản mà còn ghi nhận sự tăng trưởng nhanh chóng về lợi nhuận Cụ thể, lợi nhuận trước thuế của VCB đã tăng từ 5.844 tỷ đồng vào năm 2014 lên 11.341 tỷ đồng vào năm 2017.
Thực trạng nợ xấu và quản lý nợ xấu tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
2.2.1 Thực trạng nợ xấu tại VCB
2.2.1.1 Tỷ lệ, quy mô và tốc độ tăng trưởng nợ xấu
Trong lĩnh vực ngân hàng, lợi nhuận luôn đi đôi với rủi ro, và mối quan hệ này càng rõ ràng hơn khi lợi nhuận cao đồng nghĩa với rủi ro lớn Thời gian qua, các ngân hàng Việt Nam đã chạy đua theo lợi nhuận, đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng mà không có các chính sách phòng ngừa rủi ro phù hợp Hệ quả là khi nền kinh tế gặp khủng hoảng, rủi ro từ các khoản vay kém chất lượng đã dẫn đến tỷ lệ nợ xấu gia tăng, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu quả sử dụng vốn và làm chậm vòng quay vốn, từ đó giảm chất lượng tín dụng của ngân hàng Để đánh giá tình hình nợ xấu tại ACB, cần xem xét các chỉ tiêu như tỷ lệ, quy mô và tốc độ tăng trưởng nợ xấu tại VCB.
Nợ dài hạn Nợ trung hạn
Khác Vận tải Điện Xây dựng
Bảng 2.5 Tỷ lệ, quy mô, tốc độ tăng trưởng nợ xấu của VCB giai đoạn
Tổng nợ xấu (tỷ đồng) 7.462 7.137 6.923 6.208
Tăng trưởng nợ xấu (%) (0,17) (4,36) (2,00) (10,33) Tổng dư nợ (tỷ đồng) 323.332 387.152 475.884 557.688 Tăng trưởng tín dụng (%) 17,87 19,74 22,92 17,19
Quỹ DPRR tín dụng (tỷ đồng) 7.084 8.610 8.087 8.113 Chi phí DPRR tín dụng (tỷ đồng) 4.591 6.068 6.369 6.198
Tỷ lệ Quỹ DPRR tín dụng/ Nợ xấu
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB và tính toán của tác giả)
Biểu đồ 2.6 Quy mô và tỷ lệ nợ xấu của VCB giai đoạn 2014-2017
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB và tính toán của tác giả)
Giai đoạn 2014-2017, quy mô và tỷ lệ nợ xấu có xu hướng giảm dần, trong khi dư nợ tín dụng luôn tăng trưởng ổn định trên 17%/năm Tổng nợ xấu giảm từ 7.462 tỷ đồng năm 2014 xuống 7.137 tỷ đồng năm 2015 và 6.923 tỷ đồng năm 2016 Đặc biệt, năm 2017, tổng nợ xấu giảm mạnh xuống còn 6.208 tỷ đồng, giảm 10,33% so với năm 2016 Sự gia tăng dư nợ tín dụng cùng với sự giảm quy mô nợ xấu đã giúp tỷ lệ nợ xấu liên tục giảm qua các năm, từ 2,31%.
Năm 2017, tỷ lệ nợ xấu của VCB giảm xuống mức thấp nhất là 1,11%, nhờ vào việc ngân hàng này luôn tích cực trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) để xử lý nợ xấu và thực hiện nghiêm ngặt quy trình quản lý tín dụng.
Tỷ lệ nợ xấu của VCB được kiểm toán nội bộ nhằm phát hiện sớm rủi ro từ các khoản vay có vấn đề, từ đó áp dụng biện pháp xử lý nợ kịp thời và hiệu quả Việc VCB xây dựng và áp dụng mô hình lượng hóa xác suất vỡ nợ (PD) theo tiêu chuẩn Basel II đã nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng, giúp ngăn ngừa nợ xấu phát sinh Trong những năm qua, VCB đã thành công trong việc hạn chế gia tăng nợ xấu, đồng thời thực hiện mục tiêu tăng trưởng tín dụng ổn định gắn liền với việc đảm bảo chất lượng tín dụng.
2.2.1.2 Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ
Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ là chỉ tiêu quan trọng trong việc đánh giá thực trạng nợ xấu tại các ngân hàng thương mại (NHTM), giúp xác định nợ xấu chủ yếu tập trung ở nhóm 3, 4 hay 5 và xu hướng thay đổi tỷ trọng của từng nhóm nợ trong tổng nợ xấu Điều này hỗ trợ các NHTM kịp thời thực hiện các biện pháp điều chỉnh cơ cấu nợ xấu hợp lý, phù hợp với kế hoạch xử lý nợ đã đề ra Theo lý thuyết, nợ xấu bao gồm nợ nhóm 3 (dưới tiêu chuẩn), nợ nhóm 4 (nghi ngờ) và nợ nhóm 5 (có khả năng mất vốn) Dưới đây là bảng cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ tại VCB giai đoạn 2014-2017.
Bảng 2.6 Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ tại VCB giai đoạn 2014-2017
CHỈ TIÊU Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Nợ nhóm 5 2.019 56,54 (1374) (24,58) (2.276) (53,98) Tổng nợ xấu (325) (4,36) (214) (3,00) (715) (10,33)
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB và tính toán của tác giả)
Biểu đồ 2.7 Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ tại VCB giai đoạn 2014-2017
(Nguồn: tính toán của tác giả)
Giai đoạn 2014-2017, nợ nhóm 3 và nhóm 5 có xu hướng giảm dần, trong khi nợ nhóm 4 tăng mạnh Cụ thể, nợ nhóm 3 từ 2.135 tỷ đồng (28,61% tổng nợ xấu) năm 2014 giảm xuống 797 tỷ đồng (11,17%) năm 2015, sau đó tăng trở lại 1.360 tỷ đồng (19,64%) năm 2016, rồi lại giảm xuống 684 tỷ đồng (11,02%) năm 2017 Đối với nợ nhóm 5, năm 2014 đạt 3.571 tỷ đồng (47,86% tổng nợ xấu), tăng lên 5.590 tỷ đồng (78%) năm 2015, nhưng sau đó giảm cả về giá trị và tỷ trọng trong năm 2016.
Và đến năm 2017, nợ nhóm 5 giảm sâu xuống còn 1.940 tỷ đồng (giảm gần một nửa so với năm 2014), chiếm tỷ trọng 31,25% tổng nợ xấu
Nợ nhóm 4 và nợ nhóm 5 có xu hướng biến động ngược chiều Năm 2014, nợ nhóm 4 đạt 1.756 tỷ đồng, chiếm 23,53% tổng nợ xấu Tuy nhiên, năm 2015, khi nợ nhóm 5 tăng mạnh, nợ nhóm 4 lại giảm hơn một nửa, xuống còn 750 tỷ đồng, tương đương 10,51% tổng nợ xấu Từ năm 2016 đến 2017, nợ nhóm 4 tiếp tục tăng mạnh, đạt 3.584 tỷ đồng, trong khi nợ nhóm 5 giảm sâu.
(năm 2017, tăng gần gấp 3 lần so với năm 2016 và gấp gần 5 lần so với năm 2015), chiếm gần 60% trong tổng cơ cấu nợ xấu
Cơ cấu nợ xấu đã có sự chuyển biến tích cực với việc giảm nợ nhóm 3 và nhóm 5, trong khi nợ nhóm 4 lại tăng mạnh Cụ thể, nợ nhóm 3 (nợ nghi ngờ) và nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) đã giảm gần một nửa, nhưng nợ nhóm 4 (nợ nghi ngờ) lại tăng đột biến lên 3.584 tỷ đồng, gấp gần 3 lần so với năm trước Sự thay đổi này phản ánh hiệu quả trong công tác xử lý nợ xấu tồn đọng và việc cơ cấu lại dư nợ trên sổ sách theo hướng chuyển nhóm nợ ít xấu hơn Nhìn chung, nợ xấu tại VCB đang giảm cả về tỷ lệ lẫn quy mô.
Tỷ lệ nợ xấu tại VCB đã giảm sâu, chỉ còn 31,25% trong cơ cấu nợ xấu, cho thấy hiệu quả trong công tác quản lý nợ xấu của ngân hàng trong thời gian qua.
Tỷ lệ Nợ khó đòi/ Tổng dư nợ và tỷ lệ Nợ khó đòi/ Nợ xấu
Bảng 2.7 Tỷ lệ Nợ khó đòi/Tổng dƣ nợ và Tỷ lệ Nợ khó đòi/Nợ xấu của
Tổng nợ xấu (nhóm 3,4 và 5) (tỷ đồng) 7.462 7.137 6.923 6.208
Nợ khó đòi (nợ nhóm 5) (tỷ đồng) 3.571 5.590 4.216 1.940 Tổng dư nợ (tỷ đồng) 323.332 387.152 475.884 557.688
Tỷ lệ Nợ khó đòi/Tổng dư nợ (%) 1,10 1,44 0,89 0,35
Tỷ lệ Nợ khó đòi/Nợ xấu (%) 47,86 78,32 60,90 31,25
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB và tính toán của tác giả)
Nợ khó đòi, hay còn gọi là nợ nhóm 5, là một phần quan trọng trong cơ cấu nợ xấu, đại diện cho những khoản nợ có khả năng mất vốn cao và gần như không thể thu hồi.
Tỷ lệ Nợ khó đòi/Tổng dư nợ và Tỷ lệ Nợ khó đòi/Nợ xấu là hai chỉ tiêu quan trọng phản ánh chất lượng nợ xấu Năm 2014, nợ khó đòi tăng mạnh từ 3.571 tỷ đồng lên 5.590 tỷ đồng, khiến Tỷ lệ Nợ khó đòi/Nợ xấu tăng gần 80%, cho thấy chất lượng nợ xấu rất kém Mặc dù dư nợ tín dụng vẫn tăng trưởng ổn định trên 17% so với năm trước, mức tăng này chỉ bằng 1/3 so với mức tăng của Nợ khó đòi, dẫn đến Tỷ lệ Nợ khó đòi/Tổng dư nợ tăng lên 1,44%.
Tình hình nợ khó đòi đã có sự cải thiện rõ rệt trong giai đoạn 2016-2017, với nợ khó đòi giảm từ 4.216 tỷ đồng năm 2015 xuống chỉ còn 1.940 tỷ đồng vào năm 2017, tương ứng với mức giảm 53,98% Trong khi đó, dư nợ vẫn tăng trưởng ổn định trên 17% mỗi năm, dẫn đến tỷ lệ nợ khó đòi trên tổng dư nợ giảm từ 1,44% xuống 0,35% Sự giảm mạnh của nợ khó đòi cũng góp phần làm tỷ lệ nợ khó đòi trên nợ xấu giảm xuống 31,25% vào năm 2017, giảm hơn một nửa so với năm 2015.
2.2.1.3 So sánh thực trạng nợ xấu tại VCB với trung bình ngành ngân hàng và các ngân hàng niêm yết (NHNY) khác
Trong giai đoạn 2015-2017, nền kinh tế vĩ mô có những chuyển biến tích cực nhờ sự hỗ trợ kịp thời của NHNN và Chính phủ trong việc xử lý nợ xấu và tái cấu trúc ngân hàng, tạo ra môi trường kinh tế ổn định cho hoạt động ngân hàng Sự ra đời của Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng (VAMC) và Nghị quyết 42/2017/QH14 đã giúp giảm thiểu nợ xấu, đưa nợ xấu về mức an toàn Tuy nhiên, nhiều ngân hàng thương mại, bao gồm cả VCB, vẫn còn lo ngại về nợ xấu trên sổ sách và lỗ hổng trong quy trình xét duyệt hồ sơ vay.
Trong những năm qua, VCB đã tích cực triển khai công tác quản lý nợ xấu, dẫn đến sự giảm cả về tỷ lệ lẫn quy mô nợ xấu Tỷ lệ an toàn vốn duy trì ở mức cao, với tăng trưởng tín dụng đạt trên 17% mỗi năm Lợi nhuận lần đầu tiên vượt mốc 5 con số và tổng giá trị tài sản vượt 1 triệu tỷ đồng Đặc biệt, đến cuối năm 2017, tỷ lệ nợ xấu giảm xuống chỉ còn 1,11%, thấp hơn nhiều so với con số của NHNN Để hiểu rõ hơn về những thành tựu của VCB trong quản lý nợ xấu, chúng ta sẽ so sánh tình hình nợ xấu của VCB với trung bình ngành ngân hàng và các NHTM cổ phần niêm yết trên thị trường chứng khoán trong giai đoạn 2015-2017.
So sánh với trung bình ngành ngân hàng
Trong giai đoạn 2015-2017, tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng Vietcombank (VCB) luôn duy trì ở mức thấp hơn khoảng 1% so với trung bình ngành ngân hàng, mặc dù cả hai đều có xu hướng giảm dần qua các năm Tuy nhiên, quy mô nợ xấu lại có diễn biến trái chiều; trong khi tỷ lệ nợ xấu và quy mô nợ xấu của ngành ngân hàng có xu hướng tăng/giảm ngược chiều nhau, thì cả tỷ lệ và quy mô nợ xấu tại VCB đều giảm đồng nhất.
Đánh giá kết quả công tác quản lý nợ xấu tại VCB
Tỷ lệ, quy mô nợ xấu đạt/vượt kế hoạch đề ra
Khác với tình hình chung của toàn ngành ngân hàng, trong giai đoạn 2014-
Năm 2017, Ngân hàng VCB ghi nhận sự giảm cả về quy mô và tỷ lệ nợ xấu, với nợ xấu giảm từ 7.462 tỷ đồng xuống 6.208 tỷ đồng và tỷ lệ nợ xấu giảm từ 2,31% xuống 1,11% Điều này cho thấy VCB đã đáp ứng yêu cầu “xử lý nợ xấu, chất lượng song hành”, với tỷ lệ nợ xấu hàng năm luôn đạt kế hoạch và thấp hơn mức trung bình ngành Đặc biệt, tỷ lệ nợ xấu của VCB năm 2017 chỉ còn 1,11%, đưa ngân hàng trở thành một trong những đơn vị có tỷ lệ nợ xấu thấp nhất trong hệ thống ngân hàng thương mại Đồng thời, dư nợ tín dụng của VCB tăng trưởng bền vững trên 17%/năm, vượt kế hoạch đề ra và cao hơn mức tăng trưởng tín dụng trung bình của ngành ngân hàng, đồng thời nằm trong kiểm soát của Ngân hàng Nhà nước.
Tỷ trọng nợ đủ tiêu chuẩn trong cơ cấu dư nợ cho vay tại VCB đã tăng đều qua các năm, từ khoảng 93% năm 2014 lên gần 98% vào năm 2017 Trong khi quy mô và tỷ lệ nợ xấu giảm, nợ đủ tiêu chuẩn lại tăng cả về quy mô lẫn tỷ trọng, cho thấy hiệu quả trong công tác quản lý nợ xấu Điều này đảm bảo tăng trưởng tín dụng bền vững và chất lượng tín dụng, đồng thời ngăn ngừa nợ xấu phát sinh.
Tỷ lệ dự phòng bao nợ xấu luôn ở mức cao
Trong những năm qua, Ngân hàng Vietcombank (VCB) đã tăng cường quy mô trích lập Dự phòng Rủi ro (DPRR) để nâng cao khả năng chống đỡ trước các khoản nợ khó thu hồi Tỷ lệ dự phòng bao nợ xấu của VCB luôn duy trì ở mức cao, thường xuyên vượt 100%, với các tỷ lệ cụ thể là 94,93% (2014), 120,64% (2015) và 116,81% (2016) Đặc biệt, vào năm 2017, tỷ lệ này đạt 132,06%, cao nhất trong ngành ngân hàng, cho thấy VCB có khả năng tự xử lý hoàn toàn nợ xấu bằng nguồn dự phòng của mình, đáp ứng yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước.
Là NHTM đầu tiên sạch nợ tại VAMC
Sau hai năm nỗ lực xử lý nợ, Vietcombank (VCB) đã trở thành ngân hàng thương mại đầu tiên sạch nợ tại VAMC, hoàn thành sớm ba năm so với lộ trình 2020 mà Quốc hội và Chính phủ đề ra Trước đó, ngân hàng đã bán cho VAMC khoảng 6.500 tỷ đồng dư nợ gốc và trích lập tổng dự phòng trái phiếu VAMC là 3.300 tỷ đồng Vào năm 2016, VCB đã trích 2.600 tỷ đồng để thu hồi toàn bộ dư nợ còn lại (4.300 tỷ đồng) nhằm tiếp tục theo dõi và xử lý.
Hoàn thành xây dựng mô hình lượng hóa xác suất vỡ nợ đối với rủi ro tín dụng (mô hình PD) theo tiêu chuẩn Basel II
Sau hơn 16 tháng hợp tác với Công ty Tư vấn Oliver Wyman, Vietcombank (VCB) đã hoàn thành dự án xây dựng mô hình PD theo tiêu chuẩn Basel II Dựa trên thực tế danh mục tín dụng và xu hướng phát triển, dự án đã xây dựng 9 mô hình PD, bao gồm các loại hình doanh nghiệp lớn, vừa, FDI, mới thành lập, SME bán lẻ, cá nhân sản xuất kinh doanh, cho vay bất động sản cá nhân, ngân hàng nội địa và cấp tín dụng dự án chuyên biệt Việc ứng dụng các mô hình này không chỉ nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng mà còn giúp ngăn ngừa và giảm thiểu nợ xấu cho VCB.
Ngân hàng VCB đã hoàn thành nhiều dự án quan trọng như rà soát cơ cấu tổ chức và quản trị rủi ro, nhằm nghiên cứu và triển khai khẩu vị rủi ro trong hoạt động kinh doanh Điều này giúp nâng cao chất lượng danh mục tín dụng, điều chỉnh tốc độ tăng trưởng tín dụng hợp lý, và tập trung vào các ngành có hệ số rủi ro thấp, từ đó tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn và hạn chế nợ xấu.
2.3.2 Hạn chế trong công tác quản lý nợ xấu
Hoạt động xử lý nợ xấu chưa thực sự hiệu quả
Từ thực trạng quản lý nợ xấu của VCB, có thể nhận thấy rằng việc xử lý và thu hồi nợ xấu chủ yếu dựa vào quỹ dự phòng rủi ro tín dụng (DPRR) để bù đắp tổn thất Giai đoạn 2014-2017, việc trích lập và sử dụng quỹ DPRR (chỉ dùng quỹ dự phòng cụ thể) để xử lý nợ xấu đã được thể hiện rõ qua bảng thống kê.
Bảng 2.13 Trích lập và sử dụng dự phòng cụ thể tại VCB giai đoạn 2014-2017 Đơn vị: tỷ đồng
Dự phòng cụ thể trích lập 4.682 5.110 2.981 5.496
Dự phòng cụ thể đã dùng để xử lý nợ xấu 4.391 4.031 4.175 6.213
Dự phòng cụ thể còn lại 291 1.079 (1.194) (717)
Dự phòng cụ thể đã dùng/Dự phòng cụ thể trích lập 93,78% 78,88% 140,05% 113,05%
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB và tính toán của tác giả)
Giai đoạn 2014-2017, tỷ lệ nợ xấu của VCB giảm từ 2,31% xuống 1,11%, nhờ nỗ lực xử lý nợ xấu chủ yếu qua quỹ DPRR tín dụng Dự phòng cụ thể để xử lý nợ xấu tăng dần, đặc biệt trong hai năm 2016 và 2017, đạt mức 140% so với dự phòng trích lập trong năm Việc sử dụng quỹ DPRR tín dụng thường xuyên và gia tăng trích lập DPRR, mặc dù tăng trưởng tín dụng chỉ ở mức trên 17%/năm, có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận tương lai của ngân hàng và giảm lợi thế cạnh tranh Trong Đại hội đồng cổ đông gần đây, cổ đông VCB bày tỏ lo ngại về nợ xấu trên sổ sách, cho rằng nhiều khoản nợ vẫn "chôn vùi" từ năm 2017.
Mặc dù việc thu hồi nợ ngoại bảng đạt kết quả khả quan, nhưng các biện pháp thu hồi nợ xấu như phát mại tài sản bảo đảm, bán nợ, khởi kiện và chứng khoán hóa nợ xấu vẫn chưa hiệu quả do gặp phải nhiều vướng mắc về thủ tục và hành lang pháp lý, cùng với các quy định của Ngân hàng Nhà nước liên quan đến xử lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại.
Hoạt động cho vay, bán nợ của VCB vẫn còn nhiều “lỗ hổng”
Theo thông báo số 3216/TB-TTCP của Thanh tra Chính phủ ngày 29/12/2017, kết luận thanh tra cho thấy VCB còn nhiều bất cập và sai phạm trong hoạt động cho vay, xử lý rủi ro, bán nợ và cơ cấu nợ.
Việc thẩm định và phê duyệt cho vay gặp nhiều khó khăn do một số hồ sơ tín dụng không đầy đủ về pháp lý khách hàng và pháp lý dự án Thêm vào đó, quá trình thẩm định hồ sơ vay vốn và năng lực tài chính thường thiếu chính xác, dẫn đến báo cáo thẩm định chưa được phân tích và đánh giá đầy đủ về khả năng trả nợ, nguồn trả nợ, hiệu quả dự án cũng như phương án vay vốn.
Giải ngân vốn vay cần tuân thủ các điều kiện phê duyệt, tuy nhiên, một số hồ sơ tín dụng đã được giải ngân mà chưa đủ điều kiện Hơn nữa, chứng từ giải ngân thường không đầy đủ, dẫn đến việc giải ngân cho vay mới để trả khoản vay cũ hoặc thanh toán lãi vay.
Kiểm tra sử dụng vốn vay tại một số chi nhánh chưa đảm bảo đầy đủ theo quy định, với hồ sơ tín dụng bị kiểm tra một cách chung chung và sơ sài Nội dung kiểm tra không chỉ ra được sự cụ thể trong sổ sách kế toán, cũng như thiếu sót trong việc đánh giá tình hình kinh doanh và dòng tiền.
Một số hồ sơ tín dụng nhận thế chấp tài sản bảo đảm (TSBĐ) không đáp ứng đủ điều kiện theo quy định hiện hành Việc định giá lại TSBĐ chưa được thực hiện đúng quy định, và hợp đồng thế chấp tài sản thiếu công chứng cần thiết.
Phân loại nợ là một yếu tố quan trọng trong hồ sơ tín dụng, tuy nhiên, nhiều hồ sơ hiện nay vẫn chưa thực hiện xếp hạng khách hàng và phân loại nợ đúng theo quy định tại Quyết định 780 và công văn 2506.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
Định hướng công tác quản lý nợ xấu của VCB
3.1.1 Định hướng phát triển chung
Trước yêu cầu hội nhập quốc tế, VCB hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng số 1 tại Việt Nam và nằm trong top 100 ngân hàng lớn nhất khu vực cũng như top 300 tập đoàn ngân hàng tài chính toàn cầu vào năm 2020 Định hướng phát triển của VCB bao gồm việc đạt Top 1 trong lĩnh vực bán lẻ, Top 2 trong bán buôn, tối ưu hóa lợi nhuận với hiệu suất cao, quản trị rủi ro tốt, và đứng đầu về chất lượng nguồn nhân lực cùng mức độ hài lòng của khách hàng Để thực hiện các mục tiêu trung và dài hạn, VCB luôn đặt ra và thực hiện các mục tiêu ngắn hạn cụ thể, tiếp tục xây dựng kế hoạch cho năm 2018 sau những thành công đạt được trong năm 2017.
Với phương châm “Chuyển đổi – Hiệu quả - Bền vững” và quan điểm “Đổi mới – Kỷ cương – Trách nhiệm”, VCB tiếp tục bám sát Chiến lược 2011-2020 và đề án cấu trúc lại mô hình tổ chức nhằm phát triển bền vững Năm 2018, VCB xác định ba nhiệm vụ trọng tâm: tập trung vào ba trụ cột kinh doanh (Dịch vụ, Bán lẻ, Kinh doanh vốn và đầu tư); nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động tín dụng; và triển khai mô hình chuyển đổi bán buôn để đạt được các tiêu chuẩn quốc tế.
Để nâng cao năng lực quản trị, cần đẩy nhanh tiến độ các dự án và chương trình, đồng thời tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát và xử lý thu hồi nợ xấu Các mục tiêu cụ thể bao gồm: tổng tài sản tăng 14%, huy động vốn từ nền kinh tế tăng 15%, dư nợ tín dụng tăng 15%, tỷ lệ nợ xấu duy trì ở mức 1,5%, và lợi nhuận trước thuế đạt 13.300 tỷ đồng.
3.1.2 Định hướng trong công tác quản lý nợ xấu
Trong những năm gần đây, công tác quản lý nợ xấu của ngân hàng đã đạt được nhiều kết quả tích cực, vượt kế hoạch đề ra Ban lãnh đạo ngân hàng tiếp tục chú trọng đến việc tăng cường kiểm tra, kiểm soát và xử lý thu hồi nợ xấu cùng nợ đã xử lý DPRR Để trở thành ngân hàng quản trị rủi ro tốt nhất vào năm 2020, VCB đã hoàn thiện mô hình lượng hóa xác suất vỡ nợ theo tiêu chuẩn Basel II và hướng tới áp dụng Hiệp ước Basel II theo phương pháp nâng cao (IRB) Đến năm 2018, VCB đặt mục tiêu giảm tỷ lệ nợ xấu xuống 1,5% và đã đưa ra các định hướng hoạt động cụ thể để đạt được mục tiêu này.
Tiếp tục chuyển đổi
Tăng cường kiểm tra và giám sát các đơn vị cùng quy trình hoạt động của VCB, đặc biệt là những đơn vị và quy trình có mức độ rủi ro cao và rủi ro hệ thống, nhằm kịp thời phát hiện và hạn chế các rủi ro Đồng thời, cần tăng cường giám sát từ xa đối với các hoạt động kinh doanh và theo dõi tình hình thực hiện các kiến nghị kiểm tra, kiểm toán.
Xây dựng kế hoạch thu hồi nợ chi tiết cho từng khoản nợ là rất quan trọng, đồng thời phân công rõ ràng trách nhiệm thu hồi nợ cho từng thành viên trong Ban giám đốc Chi nhánh, lãnh đạo phòng và cán bộ.
Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ xấu tại VCB
3.2.1 Giải pháp phòng ngừa nợ xấu tại VCB
Nâng cao năng lực quản trị rủi ro, hoàn thành kế hoạch Basel II
Để phù hợp với kế hoạch quản trị rủi ro quốc tế, VCB cần thực hiện các biện pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro, bao gồm: tăng cường quản lý và kiểm soát hoạt động kinh doanh, chú trọng kiểm soát chất lượng tín dụng qua ba vòng kiểm soát; củng cố và kiện toàn mạng lưới hoạt động; tiếp tục hoàn thiện chuyển đổi mô hình hoạt động kinh doanh; và nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng.
VCB cần ưu tiên đẩy nhanh việc ứng dụng mô hình PD theo tiêu chuẩn Basel II trong hoạt động kinh doanh hàng ngày, đồng thời cập nhật các chính sách và định hướng kinh doanh một cách đồng bộ Việc giám sát và kiểm định mô hình định kỳ là cần thiết để đảm bảo tính chính xác và phù hợp với thực tế Hơn nữa, VCB cũng cần chuẩn bị nguồn tài chính sẵn có để giảm áp lực tăng vốn, sẵn sàng thực hiện Basel II theo phương pháp nâng cao.
Tăng cường tiềm lực tài chính
Tăng cường tiềm lực tài chính là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro và ngăn ngừa nợ xấu Do đó, VCB cần tập trung vào việc củng cố nguồn lực tài chính của mình.
Để tăng vốn điều lệ và vốn chủ sở hữu, ngân hàng cần nâng cao hiệu quả hoạt động và phát triển dịch vụ mới nhằm gia tăng lợi nhuận Các biện pháp cụ thể bao gồm cổ phần hóa, phát hành cổ phiếu thường, mua và sát nhập ngân hàng khác, cũng như đề nghị nhà nước cấp bổ sung vốn điều lệ.
Để nâng cao chất lượng tài sản, cần xử lý nợ xấu một cách triệt để, đồng thời chú trọng cải thiện danh mục đầu tư theo hướng đa dạng hóa nhằm tăng khả năng sinh lời Việc này cũng giúp nâng cao chất lượng tín dụng và kiểm soát quy trình tín dụng một cách chặt chẽ.
Nâng cao khả năng sinh lời và khả năng thanh khoản
Không ngừng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Phát triển nguồn nhân lực đóng vai trò quyết định trong việc đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng, đặc biệt trong công tác quản lý nợ xấu.
Để đáp ứng nhu cầu thay đổi mô hình tổ chức và quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế, VCB cần liên tục tuyển dụng nhân lực mới với kiến thức và kỹ năng phù hợp, đặc biệt là trong lĩnh vực kiểm toán công nghệ thông tin, quản lý rủi ro và nghiệp vụ ngân hàng Bên cạnh đó, việc xây dựng chính sách đãi ngộ hợp lý là cần thiết để giữ chân cán bộ có năng lực và kinh nghiệm, đồng thời thu hút nhân tài từ các ngân hàng khác.
Ngân hàng cần chú trọng công tác đào tạo và đào tạo lại để nâng cao nghiệp vụ tín dụng cho cán bộ, đảm bảo họ luôn cập nhật kiến thức mới Việc xây dựng chính sách đào tạo bài bản, kỹ lưỡng và toàn diện là rất quan trọng, đồng thời cần kết hợp giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên Ngân hàng cũng nên thực hiện các hình thức xử phạt cứng rắn đối với những cán bộ vi phạm quy trình tín dụng Ngoài ra, việc thường xuyên rà soát và sắp xếp lại nguồn lao động, bố trí cơ cấu và đào tạo cán bộ cho phù hợp là cần thiết để tránh tình trạng kiêm nhiệm.
Tăng cường chất lượng kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Trong thời gian qua, hoạt động kiểm toán và kiểm soát nội bộ của VCB đã bộc lộ nhiều hạn chế, với một số đơn vị và chi nhánh chưa tuân thủ đúng quy trình tín dụng Hoạt động cho vay và bán nợ vẫn còn nhiều "lỗ hổng" Để khắc phục tình trạng này, VCB cần thực hiện các biện pháp cải thiện hiệu quả quản lý và tuân thủ quy định.
Đẩy mạnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ, phát huy vai trò của 3 vòng kiểm soát;
Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra và kiểm soát, cần thiết phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận trực thuộc ban kiểm soát và các phòng/ban tại trụ sở chính Điều này không chỉ giúp định hướng chỉ đạo kiểm tra một cách hiệu quả mà còn hỗ trợ trong việc chấn chỉnh và khắc phục các sai sót nghiệp vụ Việc chia sẻ, thu thập và xử lý thông tin kịp thời cũng là yếu tố quan trọng trong quy trình này.
Tiếp tục duy trì hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ bằng cách rà soát và hoàn thiện các văn bản, cơ chế, quy trình kiểm soát cho mọi hoạt động nghiệp vụ và từng khâu kinh doanh.
Nâng cao nhận thức về vai trò của kiểm soát nội bộ ở tất cả các cấp cán bộ là rất quan trọng Điều này đảm bảo rằng mọi hoạt động đều tuân thủ đúng quy trình, giúp phát hiện kịp thời các sai phạm, từ đó có biện pháp chấn chỉnh và xử lý hiệu quả.
Hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin
VCB cần nhanh chóng khắc phục các hạn chế trong hệ thống công nghệ thông tin để đảm bảo quản trị công nghệ thông tin tiệm cận với các thông lệ quốc tế trong ngành ngân hàng Đồng thời, ngân hàng cần rút ngắn thời gian triển khai và thực hiện hiệu quả các dự án công nghệ thông tin, hoàn thành nâng cấp các hệ thống ứng dụng quan trọng như hệ thống thanh toán, hệ thống thẻ, hệ thống Contact Center và hệ thống LOS, nhằm bắt kịp xu hướng cách mạng số trong ngân hàng, bao gồm di động, mạng xã hội và điện toán đám mây.
Hoàn thiện hệ thống dự báo diễn biến thị trường
Thị trường ngân hàng đang ngày càng phức tạp và biến đổi liên tục, vì vậy việc xây dựng hệ thống dự báo thị trường theo từng ngành là rất quan trọng Hệ thống này giúp ngân hàng xác định định hướng phát triển dư nợ cụ thể cho từng ngành, từ đó lượng hóa được dư nợ một cách hiệu quả Khi có thông tin dự báo kịp thời, ngân hàng có thể chủ động trong kế hoạch phát triển tín dụng, mở rộng cho những ngành có tiềm năng và thu hẹp cho những ngành dự báo sẽ giảm sút, từ đó ngăn ngừa nợ xấu hiệu quả.
3.2.2 Giải pháp xử lý nợ xấu
Tiếp tục tăng cường trích lập DPRR và thực hiện hiệu quả quỹ DPRR trong xử lý nợ xấu
Trong những năm qua, Ngân hàng Vietcombank (VCB) đã chủ động đảm bảo khả năng chống đỡ với các khoản nợ không thu hồi được bằng cách tích cực trích lập Dự phòng rủi ro (DPRR) Mặc dù việc này ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng, nhưng đây vẫn là biện pháp ưu tiên hàng đầu, đặc biệt trong bối cảnh hiện nay yêu cầu các ngân hàng thương mại tự lực xử lý nợ xấu Tuy nhiên, việc sử dụng quỹ DPRR của VCB vẫn chậm trễ do sự phê duyệt chậm từ Hội sở chính và Ngân hàng Nhà nước, ảnh hưởng đến tiến độ xử lý nợ xấu Do đó, VCB cần đẩy nhanh tốc độ phê duyệt cho các khoản nợ nội bảng đủ điều kiện sử dụng quỹ DPRR và các khoản nợ ngoại bảng đủ điều kiện xóa nợ khi được trình lên.