Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam

Chuyên đề tín dụng LỜI MỞ ĐẦU Phương thức cạnh tranh, phương thức sản xuất mục tiêu mà Doanh nghiệp đặt lên hàng đầu để tạo uy tín thương hiệu Đối với lĩnh vực Ngân hàng, phương châm '' Nhanh chóng - Chính xác - An tồn Hiệu '' ln coi đích để Ngân hàng vươn tới Hồ chung với cơng đổi đất nước, quy trình Tín dụng Ngân hàng ngày hoàn thiện từ Trụ sở đến Chi nhánh cấp Phòng Giao dịch Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam ví dụ Tín dụng phận thiếu Ngân hàng, vị trí vai trị góp phần lớn việc tạo lợi nhuận thước đo hiệu kinh doanh Ngân hàng Ngồi cịn góp phần ổn định lưu thơng tiền tệ kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển tăng trưởng, tạo công ăn việc làm ổn định đời sống xã hội nói chung Mục tiêu chủ yếu ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam: Đẩy mạnh hoạt động lĩnh vực: ngân hàng bán lẻ doanh nghiệp vừa nhỏ Mở rộng đẩy mạnh hoạt động sang lĩnh vực đầu tư, nâng cao lực tài lực cạnh tranh; lấy hiệu kinh tế làm mục tiêu hàng đầu, tăng trưởng bền vững mục tiêu xuyên suốt Ngân hàng.Với chiến lược xây dựng ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam thành tập đoàn đầu tư tài ngân hàng đa năng, trì vai trị chủ đạo Việt Nam trở thành 70 định chế tài hàng đầu Châu Sau khố học, việc: '' Lý thuyết đơi với Thực hành'' thầy cô giáo trường Học Viện Ngân Hàng - quan tâm, tạo điều kiện cho sinh viên thực tập NHTM để cọ xát nắm bắt tốt tình hình thực tiễn hoạt động Ngân hàng Qua giúp sinh viên có thời gian củng cố, nâng cao nhận thức sâu sắc kiến thức học phương diện lý thuyết như: Tiền tệ, Tín dụng, Thanh toán kế toán Sầm Văn Chuyển Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chuyên đề tín dụng Theo nguyện vọng thân, chấp nhận nhà trường địa điểm thực tập, em thực tập Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam Đó thực may mắn em Sau ba tháng thực tập nghiên cứu, quan tâm, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi Ban Giám Đốc, Lãnh đạo Phòng ban, anh chị Cán Ngân hàng giúp em hoàn thành tốt phần thực tập Qua đó, thân em thu kết định Ba tháng - khoảng thời gian nói có hạn so với đa dạng phong phú nghiệp vụ Đồng thời, việc tìm hiểu cịn có phần hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong góp ý, bảo thầy cô giáo trường HVNH, ban Giám Đốc, Trưởng - Phó Phịng Cán Công nhân viên hệ thống Ngân hàng thực tập để em hồn thành nâng cao trình độ qua đợt thực tập Em xin chân thành cảm ơn./ SV: Sầm Văn Chuyển PHẦN I Sầm Văn Chuyển Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chuyên đề tín dụng KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM I.Một số nét Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam: Ngày 01 tháng 04 năm 1963, NHNT thức thành lập theo Quyết định số 115/CP Hội đồng phủ ban hành 30 tháng 10 năm 1962 sở tách từ cục quản lý Ngoại hối trực thuộc Ngan hàng trung ương (nay NHNN) Ngày 21 tháng 09 nam 1962, uỷ quyền Thủ tướng Chính phủ, thống đốcNHNN ký Quyết định số 286/QĐ-NH5 việc thành lập thàng lập lại NHNT theo mơ hình Tổng cơng ty 90, 91 quy định Quyết định số 90/QĐ - TTG ngày 07 tháng 03 năm 1994 Thủ tướng Chính phủ, với tên gọi giao dịc quốc tế :Bank for Foreign Trade of Viet Nam, tên viết tắt là: Vietcombank Trải qua 45 năm dựng trưởng thành, tính đến thời điểm cuối năm 2006, NHNT phát triển mạnh theo mơ hình ngân hàng đa với 58 chi nhánh, sở giao dịch, 887 phòng giao dịch cơng ty trực thuộc tồn quốc; văn phịng đại diện cơng ty nước ngoài, với đội ngũ cán gần 6.500 người Ngoài ra, NHNT cịn tham gia góp vốn, liên doanh liên kết với đơn vị nuớc nhiều lĩnh vực kinh doanh khác kinh doanh bảo hiểm, bất động sản, quỹ đầu tư Theo Quyết định số 1289/QĐ - TTg ngày 26 tháng 09 năm 2007 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt phương án cổ phần hoá Ngân hàng Ngoại thương NHTMCP Ngoại thương Việt Nam áp dụng mơ hình quản trị theo thơng lệ quốc tế tốt khơng có xung đột với luật pháp Việt Nam II Về cấu tổ chức gồm: + Giám đốc + Phó Giám đốc Sầm Văn Chuyển - Phòng quỹ Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chun đề tín dụng - Phịng hối đối - Phịng thẻ - Phịng văn thư - Phịng tiết kiệm - Phịng kế tốn giao dịch - Phịng tốn nhập - Phịng tốn xuất - Phòng vay nợ viện trợ - Phòng nhân - Phòng kiểm tra nội - Phòng vốn kinh doanh ngoại tệ - Phòng khách hàng - Phòng tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ - Phịng đầu tư dự án - Phịng tín dụng trả góp tiêu dùng - Phòng quản lý nợ - Phòng kế tốn tài - Phịng bảo lãnh - Phịng hành quản trị -Tổ nghiên cứu phân tích nghiệp vụ ngân hàng bán lẻ - Tổ Đảng đồn - Phịng tin học Sầm Văn Chuyển Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chuyên đề tín dụng III.Kế hoạch nguồn vốn ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam Phương pháp huy động vốn Hoạt động huy động vốn hoạt động truyền thống ngân hàng, lại có tác động lớn đến kinh tế Kết hoạt động huy động vốn cao hay thấp không tác động đến tồn phát triển Ngân hàng mà cịn tác động trực tiếp đến kinh tế Nguồn vốn huy động nguồn vốn tài dùng để tài trợ cho khoản cho vay, đầu tư tạo lợi nhuận cho phát triển ngân hàng Nó có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Các NHTM đóng vai trị chủ đạo việc đáp ứng nhu cầu vốn đầu tư phát triển kinh tế đất nước Vì đặt vấn đề làm để huy động vốn môi trường mà đảm bảo chi phí hợp lý? Các ngân hàng để tăng huy động vốn mình? Làm để tăng chất lượng nguồn vồn huy động? Các giải pháp cần thực gì? Đa dạng hố hình thức huy động vốn cách dễ dàng để Ngân hàng tìm kiếm nguồn vốn Hình thức huy động vốn phong phú ngân hàng dễ huy động Ngân hàng huy động cách phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, huy động tiền gửi tiết kiệm đưa nhiều thời hạn khác cho loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn… Trong thời gian qua, Sở kế hoạch huy động vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh giao dịch Ngô Quyền – Hà Nội tạo dựng cho, đáp ứng phần cầu vốn vay cho khách hàng Các tiêu đánh giá hiệu huy động vốn 1.Tốc độ tăng nguồn vốn huy động: đánh giá tăng trưởng nguồn vốn huy động 2.Tỷ trọng nguồn vốn huy động: đánh giá cấu nguồn vốn huy động Sầm Văn Chuyển Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chuyên đề tín dụng 3.Hệ số huy động nguồn vốn huy động so với tín dụng đầu tư: đánh giá hiệu sử dụng nguồn vốn huy động 4.Thời hạn bình quân nguồn vốn huy động: đánh giá tính ổn định nguồn vốn huy động 5.Lãi suất bình quân nguồn vốn huy động: đánh giá chi phí nguồn vốn huy động vốn Sầm Văn Chuyển Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chuyên đề tín dụng PHẦN II - NGHIỆP VỤ CHUNG Do thời gian có hạn Ngân hàng có nhiều nghiệp vụ nên em nghiên cứu số nghiệp vụ sau: I kế toán nghiệp vụ ngân quỹ : Quỹ tiền mặt Ngân hàng tồn quỹ nghiệp vụ hình thành vào quy mô hoạt động Ngân hàng, vào tính chất thường xuyên hay thời hạn khoản thu - chi tiền mặt qua quỹ nghệp vụ Ngân hàng Do tính chất quan trọng nghiệp vụ nên quy chế vào quỹ quy định khắt khe.Vì vậy, hiểu biết em Phòng ngân quỹ bị hạn chế nhiều Kế tốn thu tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ: Quy trình xử lý, luân chuyển chứng từ Thu tiền mặt: - Khi Khách hàng có nhu cầu nộp tiền mặt vào quỹ Ngân hàng kế tốn viên hướng dẫn Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền - Kế tốn viên kiểm sốt thơng tin ghi giấy nộp tiền Khách hàng theo quy định, sau vào máy hạch tốn chuyển Kế toán trưởng kiểm soát, vào nhật ký quỹ ký chứng từ chuyển cho Thủ quỹ theo đường dây nội - Thủ quỹ đề nghị Khách hàng nộp tiền bảng kê cho thủ quỹ - Khi NH nhận tiền, đề nghị Khách hàng chứng kiến NH kiểm nghiệm.Nếu thừa trả lại khách hàng, thiếu khách hàng phải nộp thêm cho đủ - Vào quỹ số tiền thu, ký tên đóng dấu “đã thu tiền” Khách hàng giữ liên - Kế toán nhận vào máy hạch toán Nợ TK tiền mặt quỹ : (1011) Có TK (4211,4212,4231,2111) Sầm Văn Chuyển Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chuyên đề tín dụng Ví dụ: Ngày 29/ 07/ 2008 Ơng Phạm Quốc Tuấn nộp số tiền là: 350.000.000đ vào số tài khoản TK 710A.00.00350 Kế toán hoạch toán sau: Nợ TK: 1011.01.001 350.000.000 đ Có TK: 711A.00350 Kế tốn Chi tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ Quy trình xử lý, luân chuyển chứng từ Chi tiền mặt: - Khi Khách hàng rút tiền mặt từ Tài khoản tiền gửi, Kế tốn giao dịch phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, kiểm tra số dư Tài khoản có đủ tiền để rút khơng, ghi nợ tài khoản Khách hàng chuyển chứng từ cho Kiểm soát chuyển cho phận quỹ theo đường dây nội - Thủ quỹ nhận kiểm soát chứng từ cho phận nhật ký chứng từ tiền mặt toán giao dịch chuyển sang - Chuẩn bị tiền chi trả, lập bảng kê phân loại tiền, kiểm tra khớp chứng từ chi bảng kê về: Số tiền số, chữ, họ tên, chứng minh thư - Kiểm đếm lại tiền mặt với số tiền ghi chứng từ, chi tiền, ký ghi quỹ vào quỹ - Khách hàng đến ký vào giấy rút tiền mặt Ví dụ: Ngày 15/ 08/ 2008 sở giao dịch ngân hàng Ngoại thương, chị Nguyễn Mai Lan, trú Hoàn Kiếm nộp Séc lĩnh tiền mặt từ Tài khoản 710A 02017 số tiền 75.000.000đ Kế toán vào máy hạch toán sau: Nợ TK: 02035 iCó TK: 1011.01.001 75.000.000 đ Kiểm quỹ, xử lý tồn quỹ cuối ngày Công thức: Sầm Văn Chuyển Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chuyên đề tín dụng Dư nợ cuối ngày = Dư nợ ngày hôm trước + Tổng thu + Tông chi Trong trình thực nghiệp vụ tiền mặt nhiều ly’ khác xảy thừa, thiếu tiền mặt(phát đối chiếu số liệu tiền mặt cuối ngày) phảI chờ sử lý theo dúng chế độ Xử lý với trường hợp thừa, thiếu quỹ đối chiếu cuối ngày * Đối với trường hợp thừa quỹ: - Tồn quỹ thực tế > tồn quỹ sổ sách kế toán(Dư nợ TK tiền mặt) - Lập biên xác định thưa quỹ chờ xư lý - Số tiền thừa, chưa xác minh nguồn gốc nguyên nhân, vào kế tốn lập phiếu thu va ghi vào Tk “thừa quỹ, tài sản thừa chờ sử lý” – 416 để xem xét xử lý sau: Nợ TK 1011 Có TK thừa quỹ, tài sản thừa chờ sử lý 461 Định kỳ, NH thành lập Hội đồng xử lý thừa thiếu tài sản.Can vào biên kết luận Hội đồng, kế toán lập chứng từ đẻ chuyển số tiên thừa quỹ vào tảI khoản thích hợp * Đối với trường hợp thiếu quỹ: - Tồn quỹ thực tế < Tồn quỹ sổ sách kế toán(Dư nợ TK tiền mặt) - Tương tự trên, lập biên xác định thiếu quỹ chờ sử lý - Căn vào biên kế toán lập phiếu chi để hạch toán số tiền thiếu quỹ vào tài khoản tham ô, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý 3614/tiểu khoản đứng tên ngươI gay thiếu quỹ: Nợ TK 3614/người gây thiếu quỹ Có TK 1011 - Định kỳ thẩm lập Hội đồng xử lý để tìm nguyên nhân va quy trach nhiệm Sầm Văn Chuyển Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương Chuyên đề tín dụng II Kế toán toán tiền mặt: Kế toán uỷ nhiệm chi toán Ngân hàng: Khi nhận uỷ nhiệm chi khách hàng nộp vào toán viên giữ tài khoản tiền gửi khách hàng nhận uỷ nhiệm chi tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp phap uỷ nhiệm chi Sauk hi kiểm soát xong toán viên vào máy hạch toán: Nợ : Tài khoản tiền gửi người mua Có : Tài khoản người bán Uỷ nhiệm chi co liên : liên đóng vào nhật ký chứng từ, liên báo nợ cho người mua, liên báo cho người bán Thanh toan viên sau kiểm soát xong ky vào chứng từ có liên quan va chuyển sang cho kế tốn trưởng kiểm sốt tính hợp lệ, chuyển trả laic ho toán viên Kế toán uỷ nhiệm chi tốn khác ngồi Ngân hàng hệ thống: Người mua lập uỷ nhiệm chi gửi Ngân hàng , Ngân hàng gửi giấy báo nợ cho người mua trích tài khoản người mua chuyển sangNgân hàng phục vụ người bán III - Kế toán cho vay : Kế tốn cho vay có vai trị quan trọng nghiệp vụ tín dụng cua Ngân hàng.Hiên có phương thức cho vay: +Cho vay lần +Cho vay theo hạn mức tin dụng +Cho vay theo dự án đầu tư +Cho vay theo phương thức trả góp +Cho vay hợp vốn +Cho vay thong qua việc phát hành vâ sử dụng thẻ tín dụng +Cho vay theo phương thức khác Kế toán giải ngân kê Hợp đồng tín dụng(HDTD) 1.1.Kế tốn giải ngân: Sầm Văn Chuyển 10 Lớp: K1A - Bùi Ngọc Dương