Thông tin tài liệu
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN - - BÀI THẢO LUẬN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN ĐỀ TÀI Quy trình thơng tin kế tốn chu trình tài sản cố định? Liên hệ cơng ty cổ phần khí luyện kim - Sadakim Giảng viên hướng : Chu Thị Huyến dẫn Nhóm thực : Nhóm Lớp học phần : 2303FACC2011 Hà Nội – 2023 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHĨM Học phần: Hệ thống thơng tin kế tốn Nhóm: 02 Thời gian: 09/04/2023 Địa điểm: Nhóm chat Zalo I, Các thành viên tham dự Các thành viên tham gia: STT Mã sinh viên Họ tên Chức vụ 20D150078 Nguyễn Chu Cẩm Huyền Thành viên 19D160019 Nguyễn Thị Huyền Thành viên 19D160089 Nguyễn Thị Thanh Huyền Thành viên 11 20D150141 Hoàng Thị Hương Thành viên 12 20D150030 Tạ Thị Hương Ly Thành viên 13 20D290028 Trần Thị Minh Nhóm trưởng II, Mục đích họp Triển khai đề tài thảo luận, chọn doanh nghiệp phân chia nhiệm vụ cho thành viên Bảng phân công nhiệm vụ: STT Họ tên Nhiệm vụ Nguyễn Chu Cẩm Huyền Chương II 2.3, powerpoint Nguyễn Thị Huyền Chương II 2.3 Nguyễn Thị Thanh Huyền Chương II 2.3 11 Hoàng Thị Hương Chương II 2.4 12 Tạ Thị Hương Ly Chương II 2.4, Tổng hợp word 13 Trần Thị Minh Chương I, Chương II 2.1, 2.2, Thuyết trình III, Đánh giá chung Các thành viên tham gia đầy đủ, tích cực đưa ý kiến có tinh thần trách nhiệm cao Hà Nội, ngày 09 tháng 04 năm 2023 Nhóm trưởng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh HCSN Hành nghiệp NVKD Nguồn vốn kinh doanh KTQT Kế toán quản trị ĐKKD Đăng ký kinh doanh DN Doanh nghiệp MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG CHU TRÌNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1.1 Tổng quan chu trình kế tốn tài sản cố định .2 1.1.1 Đặc điểm nhu cầu thông tin TSCĐ .2 1.1.2 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình .4 1.2 Thu thập liệu TSCĐ 1.2.1 Đối tượng nội dung liệu cần thu thập 1.2.2 Nguồn liệu kế hoạch thu thập liệu 1.2.3 Bộ phận phương tiện thu thập liệu 10 1.3 Xử lý liệu TSCĐ 10 1.3.1 Mục tiêu xử lý liệu .10 1.3.2 Phương tiện xử lý liệu 10 1.3.3 Cách thức xử lý liệu .11 1.4 Cung cấp thông tin TSCĐ 11 1.4.1 Đối tượng cung cấp thông tin 11 1.4.2 Nội dung thông tin cung cấp 11 1.4.3 Phương tiện cung cấp thông tin 12 1.4.4 Lưu trữ, bảo mật liệu, thông tin TSCĐ 12 1.5 Kiểm soát hệ thống thơng tin kế tốn TSCĐ 13 1.5.1 Kiểm soát hoạt động .13 1.5.2 Kiểm soát ứng dụng 13 CHƯƠNG II LIÊN HỆ THỰC TIỄN CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LUYỆN KIM 15 2.1 Tổng quan cơng ty CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LUYỆN KIM 15 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty .16 2.2.1 Cơ cấu máy quản lý công ty 16 2.2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty .18 2.3 Chu trình kế tốn mua sắm TSCĐ 19 2.3.1 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình mua TSCĐ đơn vị 19 2.3.2 Thu thập liệu chu trình mua TSCĐ đơn vị 21 2.3.3 Phương tiện xử lý liệu chu trình mua TSCĐ đơn vị .23 2.3.4 Các loại báo cáo để cung cấp thông tin cho nhà quản trị cấp để quản lý hiệu hoạt động chu trình mua TSCĐ 24 2.3.5 Những nguy thường gặp chu trình mua TSCĐ hoạt động kiểm soát 26 2.4 Chu trình lý TSCĐ 28 2.4.1 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình lý TSCĐ đơn vị 28 2.4.2 Xử lý liệu 32 2.4.3 Các loại báo cáo để cung cấp thông tin cho nhà quản trị cấp để quản lý hiệu hoạt động chu trình lý TSCĐ 33 2.3.4 Những nguy thường gặp chu trình mua TSCĐ hoạt động kiểm soát 35 KẾT LUẬN 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO 38 MỞ ĐẦU Ngày nay, phát triển khoa học, kỹ thuật công nghệ thông tin ứng dụng nhiều vào lĩnh vực hoạt động người, lĩnh vực quản lý Nó góp phần làm cho người quản lý cơng việc có hiệu quả, nhanh chóng, cung cấp thơng tin kịp thời đáng tin cậy Kế toán phận quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, giai đoạn Điều địi hỏi doanh nghiệp phải ứng dụng công nghệ thông tin vào việc tổ chức thực cơng tác kế tốn nhằm tạo hệ thống thơng tin kế tốn hợp lý, kiểm sốt chặt chẽ, cung cấp thơng tin trung thực, đáng tin cậy với kỹ thuật xử lý thông tin kế tốn mới, góp phần vào việc gia tăng khả cạnh tranh hiệu hoạt động doanh nghiệp Đây xu hướng phát triển phù hợp với tiến trình đổi đất nước, giai đoạn hội nhập kinh tế Tài sản cố định tư liệu sản xuất quan trọng, đóng vai trị định tới tồn phát triển doanh nghiệp Chính vậy, xu phát triển kinh tế thị trường với nhiều yếu tố ảnh hưởng tới kết hoạt động thành công doanh nghiệp, doanh nghiệp cần làm tốt công tác quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực quan trọng mình, đặc biệt tài sản cố định Nhận thấy điều trên, nhóm em lựa chọn đề tài “Quy trình thơng tin kế tốn chu trình TSCĐ? Liên hệ thực tiễn cơng ty cổ phần khí luyện kim – SADAKIM” để tìm hiểu cách kỹ chu trình TSCĐ, rủi ro doanh nghiệp, từ nêu thủ tục kiểm sốt rủi ro Bởi kinh nghiệm kiến thức chun mơn cịn hạn chế, thiếu sót nên tiểu luận nhóm em khó tránh khỏi nhiều thiếu sót Hy vọng nhận lời nhận xét đóng góp từ q thầy người để tiểu luận hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG CHU TRÌNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1.1 Tổng quan chu trình kế toán tài sản cố định 1.1.1 Đặc điểm nhu cầu thông tin TSCĐ a Đặc điểm Tài sản cố định TSCĐ sở vật chất kỹ thuật đơn vị, phản ánh lực sản xuất có trình độ ứng dụng tiến khoa học, kỹ thuật vào hoạt động đơn vị TSCĐ yếu tố quan trọng tạo nên khả tăng trưởng bền vững, tăng suất lao động, từ giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm dịch vụ Trong thời gian sử dụng, TSCĐ bị hao mòn dần Giá trị chúng chuyển dịch dần vào vào chi phí hoạt động Với hoạt động kinh doanh, giá trị thu hồi sau bán hàng hoá, dịch vụ Tham gia trực tiếp, gián tiếp vào nhiều chu kỳ SXKD, giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu hư hỏng phải loại bỏ Do có kết cấu phức tạp gồm nhiều phận nên mức độ hao mịn phận khơng đồng TSCĐ bị hao mịn dần q trình sử dụng giá trị chúng chuyển dịch phần vào giá thành sản phẩm hình thức khấu hao TSCĐ Một đặc điểm riêng có TSCĐ trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu giá trị giảm dần sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Vì vậy, cơng tác quản lý TSCĐ doanh nghiệp cần theo dõi mặt vật mặt giá trị TSCĐ Quản lý mặt vật: bao gồm quản lý số lượng chất lượng TSCĐ + Về mặt số lượng: phận quản lý TSCĐ phải bảo đảm cung cấp đầy đủ công suất, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Về mặt chất lượng: công tác bảo quản phải đảm bảo tránh hỏng hóc, mát phận chi tiết làm giảm giá trị TSCĐ Quản lý mặt giá trị: xác định nguyên giá giá trị lại TSCĐ đầu tư, mua sắm, điều chuyển giá trị hao mịn Đơn vị phải tính tốn xác đầy đủ chi phí khấu hao TSCĐ phân bổ chi phí khấu hao vào giá thành sản phẩm Bên cạnh đó, đơn vị phải theo dõi chặt chẽ tình hình tăng giảm TSCĐ tiến hành sửa chữa, tháo dỡ, nâng cấp, cải tiến TSCĐ đánh giá lại TSCĐ Quản lý TSCĐ việc thực việc kiểm tra, kiểm soát vấn đề liên quan đến thực trạng tài sản tình hình tăng giảm TSCĐ kỳ đơn vị Với tiến khoa học, kỹ thuật, TSCĐ ngày giữ vai trò quan trọng hoạt động đơn vị Vì vậy, Quản lý tốt TSCĐ góp phần nâng cao hiệu công tác quản lý b Nhu cầu thông tin Tài sản cố định Tài sản cố định doanh nghiệp vừa thể quy mô doanh nghiệp vừa thể nguồn tư liệu lao động chủ yếu trình sản xuất kinh doanh.Trong doanh nghiệp cần quan tâm đến tình hình có biến động tài sản cố định Tình hình tài sản cố định phản ánh trạng Hiện trạng liên quan đến mặt vật giá trị tài sản cố định Về mặt vật cần xác định doanh nghiệp có loại tài sản cố định sau phân loại tài sản cố định cụ thể doanh nghiệp có hình thức phân loại tài sản cố định sau: Thứ nhất, phân loại theo hình thái biểu hiện: Trong phân loại có loại TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình + Tài sản cố định hữu hình: tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất thoả mãn tiêu chuẩn tài sản cố định hữu hình, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải… + Tài sản cố định vơ hình: tài sản khơng có hình thái vật chất, thể lượng giá trị đầu tư thoả mãn tiêu chuẩn tài sản cố định vơ hình, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh, số chi phí liên quan trực tiếp tới đất sử dụng; chi phí quyền phát hành, phát minh, sáng chế, quyền tác giả, nhãn hiệu, chương trình phần mềm giấy phép giấy phép nhượng quyền,… Tác dụng: Là quan trọng để xây dựng định đầu tư điều chỉnh phương hướng đầu tư cho phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp Thứ hai, phân loại theo mục đích sử dụng: + TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh: tài sản cố định tham gia trực tiếp gián tiếp vào trình SXKD doanh nghiệp nhà cửa, vật kiến trúc, thiết bị động lực, máy móc thiết bị sản xuất tài sản cố định khơng có hình thái vật chất khác + Tài sản cố định dùng cho hoạt động phúc lợi: Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh, quốc phòng tài sản cố định doanh nghiệp quản lý sử dụng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh, quốc phòng doanh nghiệp + Tài sản cố định dùng cho hoạt động HCSN + Tài sản cố định chờ xử lý: TSCĐ không dùng vào q trình SXKD doanh nghiệp khơng cịn phụ hợp hư hỏng khơng sử dụng Tài sản cố định chờ xử lý khơng ghi nhận khấu hao tính coi vi phạm Tác dụng: giúp nhà quản lý thấy cách tổng quát tình hình TSCĐ có mà có biện pháp xử lý kịp thời, đồng thời sở để xác định phạm vi tính khấu hao TSCĐ cách hợp lý Thứ ba, phân loại theo nguồn hình thành: + TSCĐ mua sắm, đầu tư NVKD, vốn vay + TSCĐ mua sắm, đầu tư quỹ đơn vị + TSCĐ biếu tặng Về mặt giá trị TSCĐ phải ln ln theo dõi tiêu: Thứ nhất, “Nguyên giá TSCĐ”: Là toàn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có TSCĐ tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Thứ hai, “Khấu hao lũy kế”: Là phân bổ cách có hệ thống giá trị phải khấu hao TSCĐ suốt thời gian sử dụng hữu ích tài sản Thứ ba, “Giá trị cịn lại” : Là nguyên giá TSCĐ sau trừ (-) số khấu hao luỹ kế tài sản - Còn biến động tài sản cố định liên qua đến tăng giảm tài sản cố định Vậy doanh nghiệp hoạt động dẫn đến tài sản cố định tăng giảm Cụ thể sau: + Tăng tài sản cố định liên quan đến hoạt động: Mua tài sản cố định, Tự sản xuất hay chế tạo, biếu tặng,… + Giảm tài sản cố định như: hoạt động lý tài sản cố định,… Nhà quản trị cần quan tâm đến cầu thông tin mặt vật mặt giá trị tài sản cố định thơng qua thơng tin nhà quản trị kiểm sốt tài sản cố định việc đưa định hiệu để nâng cao hiệu suất doanh nghiệp 1.1.2 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình 1.1.2.1 Quy trình mua sắm TSCĐ Nhìn chung quy trình mua sắm TSCĐ chủ yếu có hoạt động sau: Sơ đồ dòng liệu cấp mua TSCĐ TK 331 - Biên giao nhận TSCĐ (liên gửi cho phận kế tốn TSCĐ) - Hóa đơn GTGT (gửi cho phận kế toán TSCĐ) - Hợp đồng kinh tế (gửi cho phận kế toán TSCĐ) - Thẻ tài sản cố định 2.3.4 Các loại báo cáo để cung cấp thông tin cho nhà quản trị cấp để quản lý hiệu hoạt động chu trình mua TSCĐ Nội dung hoạt động thực chu trình mua TSCĐ chuyển ghi nhận vào hệ thống xử lý, lập báo cáo cung cấp thông tin theo yêu cầu đối tượng sử dụng thông tin liên quan đến chu trình mua TSCĐ Cơng ty cần lập báo cáo quản trị, báo cáo tài để cung cấp thơng tin cho nhà quản trị cấp để quản lý hiệu hoạt động đối tượng bên ngồi doanh nghiệp Trong chu trình mua TSCĐ thơng thường có số loại báo cáo quản trị sau: Thứ nhất, Sổ tài sản cố định Cung cấp thông tin loại TSCĐ, thời gian sử dụng, nguyên giá, phương pháp tính khấu hao, ảnh hưởng đến giá thành sản xuất… Thứ hai, Báo cáo chi tiết TSCĐ theo phận, nguồn vốn Cung cấp thông tin nguyên giá, khấu hao lũy kế, giá trị lại tài sản theo phận 24 Thứ ba, Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ Dùng làm sở thống kê tài sản sử dụng năm; thể thay đổi tài sản cố định để làm cho đơn vị xem xét thay đổi cách thức sử dụng mua thêm tài sản để sử dụng Thứ tư, Sổ theo dõi TSCĐ công cụ dụng cụ nơi sử dụng, cho biết số lượng TSCĐ tăng, giảm kỳ đơn vị 25 Trong chu trình mua TSCĐ, Báo cáo tài cơng ty CP khí luyện kim thể sau: Thuyết minh báo cáo tài liên quan đến tài sản cố định hữu hình cơng ty: 2.3.5 Những nguy thường gặp chu trình mua TSCĐ hoạt động kiểm soát 26 Hoạt động Rủi ro tiềm tàng Thủ tục kiểm sốt Cơng ty khơng có sách quản lý rõ ràng việc mua sắm TSCĐ, dẫn đến việc thực mua sắm không tiêu chí, thiếu phân bổ sử dụng tài sản cố định hiệu Đặt hàng mua TSCĐ (1.0) Nhận TSCĐ - Tạo sách quy định rõ ràng việc mua sắm TSCĐ, đảm bảo tiêu chí quy trình đánh giá phân tích rủi ro, cân nhắc rủi ro triển khai biện pháp bảo vệ - Cung cấp kịp thời, xác thông tin số lượng tồn kho sau lần nhập xuất Bộ phận quản trị chưa có quy trình cụ thể kiểm tra, đánh giá đầy đủ độ tin cậy uy tín nhà cung cấp dẫn đến mua hàng giá đắt, chất lượng không đảm bảo - Cần có quy trình lựa chọn nhà cung cấp cụ thể: + Nghiên cứu thông tin nhà cung cấp: tiến hành đánh giá đối tác mặt tài chính, kinh doanh, sách hậu mãi, gia tăng thông tin phản hồi từ khách hàng, đối thủ cạnh tranh, thông tin liên quan khác + Đánh giá hoạt động khác nhà cung cấp, chẳng hạn sách vận chuyển, giảm giá, chế độ ưu đãi khác - Nhận báo giá từ nhiều nhà cung cấp, thông tin giá lần mua trước Khơng có chế kiểm soát đánh giá hiệu hoạt động phận quản trị thiết bị dẫn đến bất cẩn có thơng đồng nhân viên mua hàng với nhà cung cấp để đạt lợi ích cá nhân - Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ, đảm bảo tính minh bạch trách nhiệm nhân viên trình mua sắm TSCĐ - Tách biệt chức đề nghị mua hàng, đặt hàng, nhận hàng toán - Mọi việc mua hàng phận cung ứng thực theo quy trình thống Nhận TSCĐ khơng u - Cần có quy trình kiểm nghiệm chất 27 từ nhà cung cấp (2.0) Nhận hóa đơn ghi nhận cơng nợ (3.0) cầu, thiếu thừa so với số lượng đặt lượng hàng Yêu cầu nhà cung cấp cung cấp mẫu sản phẩm trước đặt hàng để kiểm tra đánh giá - Ký hợp đồng mua bán rõ ràng, đầy đủ yêu cầu sản phẩm, số lượng, thời gian giao hàng - Thực tốn theo hình thức đáng tin cậy kiểm tra đầy đủ hóa đơn, chứng từ tài liệu liên quan Ghi sai liệu cơng nợ phải tốn - Liên kết liệu tồn chu trình - Ứng dụng CNTT quản lý theo chu trình, tự động kiểm sốt hoạt động chu trình, giảm thiểu trường hợp nhầm lẫn, bỏ sót 2.4 Chu trình lý TSCĐ 2.4.1 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình lý TSCĐ đơn vị Giới thiệu chu trình lý TSCĐ Cơng ty Cổ phần Luyện Kim có chu trình lý tài sản cố định sau: Khi phịng Tổ chức - Hành có nhu cầu lý tài sản cố định, trưởng phòng chuyển Tờ trình lý thiết bị (2 liên) đến phòng quản trị thiết bị Phòng quản trị thiết bị sau kiểm tra, xác nhận vào Tờ trình lý tài sản cố định chuyển đơn lên Ban giám đốc Ban giám đốc đồng ý lý ký duyệt vào tờ trình chuyển lại cho phận quản trị thiết bị. Công ty thành lập Hội đồng lý tài sản cố định nhằm đánh giá lại tài sản tổ chức thực lý đấu thầu, mời thầu, thực chọn khách hàng có khả tốn chuẩn bị hợp đồng kinh tế với khách hàng chọn. Tờ trình liên lưu theo số thứ tự phòng quản trị thiết bị, tờ trình liên chuyển lại cho phịng Tổ chức Hành Hợp đồng kinh tế lập thành chuyển cho Ban giám đốc ký, đóng dấu chuyển cho khách hàng Khách hàng chuyển lại hợp đồng, hóa đơn giá trị gia tăng kèm theo tài sản cố định cho phòng quản trị thiết bị Khi tài sản cố định lý , phòng kỹ thuật thực tháo dỡ, sau bàn giao cho khách hàng Phòng quản trị thiết bị giao tài sản cố định lập biên bàn giao tài sản cố định liên: liên giao cho khách hàng; liên 2, hóa đơn giá trị gia tăng hợp đồng kinh tế gửi cho phận kế toán cơng nợ kiêm TSCĐ liên chuyển cho phịng Tổ chức28 Hành Kế tốn cơng nợ kiêm TSCĐ ghi nghiệp vụ giảm tài sản cố định vào thẻ tài sản cố định, vào sổ tài sản cố định nơi sử dụng sau gửi chứng từ sang phận kế toán tổng hợp Bộ phận kế toán tổng hợp ghi sổ nhật ký chung, sổ tài khoản có liên quan, sau lưu chứng từ theo số thứ tự. Cơng ty chưa có hoạt động kiểm tra, xác nhận lại thông báo khách hàng thông tin khách hàng nhận TSCĐ. a Đối tượng kế toán, nội dung liệu Hoạt động Đối tượng kế tốn Mã hóa đối tượng kế tốn 1.0 Tiếp nhận lý TSCĐ - Tài sản cố định - TK 211: Tài sản cố định 2.0 Bàn giao TSCĐ - Thu nhập khác, chi phí khác, khấu hao lũy kế, giá trị lại TSCĐ - Thuế GTGT phải nộp - TK 711: Thu nhập khác - TK 214: Hao mòn TSCĐ - TK 811: Chi phí khác - TK 3331: Thuế GTGT phải nộp 3.0 Lập hóa đơn ghi nhận nợ phải thu - Nợ phải thu khách hàng - TK 131: Phải thu khách hàng 4.0 Thu tiền - Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - TK 111; Tiền mặt - TK 112: Tiền gửi ngân hàng b Phương pháp mã hóa đối tượng kế tốn Mã hố q trình sử dụng ký tự để nhận diện đối tượng cần quản lý Hay nói cách khác mã hóa hiểu ký tự hay chữ số kết hợp với theo nguyên tắc có hệ thống, logic để phản ánh thơng tin đối tượng mã hóa. Hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp ban hành kèm theo thơng tư 200/2014/TTBTC mà Cơng ty Cổ phần khí Luyện Kim áp dụng sử dụng phương pháp mã hóa phân cấp để mã hóa đối tượng kế tốn Mã phân cấp mã đối tượng phân thành nhóm ký tự có mối quan hệ phụ thuộc chặt chẽ với theo chiều từ trái qua phải Từ mã ban đầu đối tượng (đối tượng cấp trên), thêm một nhóm kí tự bên phải để mã cho đối tượng (đối tượng cấp dưới). 29 Công ty thực mã hoá đối tượng quản lý chi tiết sau: Chi tiết cho TSCĐ: - Cơng trình xây dựng : CTXD - Máy vi tính để bàn: MVT - Máy in: MI - Bộ bàn ghế : BG - Máy photocopy : MP - Điều hòa: ĐH Chi tiết cho phận sử dụng: - Bộ phận xưởng: Bộ phận xưởng đúc: BPXĐ Bộ phận xưởng khí rèn: BPXCKR Bộ phận gia cơng kết cấu: BPGCKC - Bộ phận bán hàng: BPBH - Bộ phận quản trị: BPQT - Bộ phận kinh doanh: BPKD Phải trả thu khách hàng: Phải thu khách hàng tháng: PTKH-1 Phải thu khách hàng tháng: PTKH-6 Phải thu khách hàng 12 tháng: PTKH-12 Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản Tiền gửi toán: TKTGTT Tài khoản Tiền vay ngân hàng: TKTVNH Bên cạnh để theo dõi quản lý chi tiết đối tượng này, cơng ty mở thêm tài khoản kế tốn chi tiết để sử dụng theo dõi: Chi tiết cho TK 211: Tài sản cố định TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trúc + TK 21111: Tài sản cố định hữu hình “ CTXD” TK 2114: Thiết bị dụng cụ quản lý + TK 21141: Thiết bị “ Máy vi tính” + TK 21142: Thiết bị “ Máy Photocopy” + TK 21143: Thiết bị “ Điều hòa” + TK 21144: Dung cụ “ Bộ bàn ghế” Chi tiết cho TK 711: Thu nhập khác + TK 7111: Thu nhập từ lý cơng trình xây dựng 30 + TK 7112: Thu nhập từ lý máy vi tính + TK 7113: Thu nhập từ lý máy photocopy + TK 7114: Thu nhập từ lý điều hòa + TK 7115: Thu nhập từ lý bàn ghế Chi tiết cho TK 811: Chi phí khác + TK 8111: Chi phí lý cơng trình xây dựng + TK 8112: Chi phí lý máy vi tính + TK 8113: Chi phí lý máy photocopy + TK 8114: Chi phí lý điều hịa + TK 8115: Chi phí lý bàn ghế Chi tiết cho TK 2141: Hao mịn TSCĐ hữu hình + TK 21411: Hao mòn nhà kho + TK 21412: Hao mịn cơng trình xây dựng c Nội dung cơng việc phận thực gắn với hoạt động Hoạt động 1.0 Tiếp nhận lý TSCĐ Nội dung công việc 1.1 Tiếp nhận yêu cầu, lý, nhượng bán TSCĐ 1.2 Họp hội đồng lý 1.3 Công bố thông tin Bộ phận thực - Ban giám đốc - Hội đồng lý - Bộ phận kế hoạch vật tư 2.0 Bàn giao TSCĐ 2.1 Bàn giao TSCĐ - Bộ phận Tổ chứcHành 3.0 Lập hóa đơn ghi nhận nợ phải thu 3.1 Lập hóa đơn lý, nhượng bán TSCĐ 3.2 Ghi chép, theo dõi cơng nợ - Kế tốn cơng nợ kiêm TSCĐ 4.0 Thu tiền 4.1 Lập chứng từ, xét duyệt toán 4.2 Thu tiền 4.3 Xác nhận tốn - Kế tốn cơng nợ kiêm TSCĐ 31 d Phương tiện thu thập liệu Tài khoản kế toán Chứng từ liên quan - TK 211: Tài sản cố định Tờ trình lý thiết bị Biên họp hội đồng quản trị Biên Bản lý Tài sản cố định - TK 711: Thu nhập khác - TK 214: Hao mịn TSCĐ - TK 811: Chi phí khác - TK 3331: Thuế GTGT phải nộp Biên bàn giao TSCĐ cần lý cho phận có liên quan Biên bàn giao TSCĐ cho khách hàng Hóa đơn GTGT - TK 131: Phải thu khách hàng Phiếu thu Giấy báo có Hợp đồng kinh tế Biên lý tài sản cố định - TK 111; Tiền mặt Biên lai thu tiền - TK 112: Tiền gửi ngân hàng 2.4.2 Xử lý liệu 32 Sơ đồ dịng liệu cấp cho chu trình lý TSCĐ đơn vị 2.4.3 Các loại báo cáo để cung cấp thông tin cho nhà quản trị cấp để quản lý hiệu hoạt động chu trình lý TSCĐ Trong chu trình lý TSCĐ, loại báo cáo sử dụng để cung cấp thông tin cho nhà quản trị cáp để quản lý hiệu hoạt động là: Báo cáo tình hình TSCĐ Báo cáo đánh giá Ban giám đốc tình hình tài sản Cơng ty Cổ phần Cơ khí luyện kim năm 2022 33 Bảng: Tình hình tài sản (ĐVT: đồng) Báo cáo hao mịn: Cung cấp thơng tin giá trị hao mòn TSCĐ khoảng thời gian định, giúp nhà quản trị tính tốn chi phí hao mịn hàng năm TSCĐ Báo cáo giá trị cịn lại: Cung cấp thơng tin giá trị lại TSCĐ vào thời điểm cuối kỳ, xác định giá trị thực tế TSCĐ bán 34 Báo cáo doanh thu từ lý TSCĐ: doanh thu thu bán tài sản cố định từ trình lý, giúp nhà quản trị đánh giá hiệu trình lý TSCĐ Bảng: Thuyết minh báo cáo tài liên quan đến TSCĐ hữu hình Cơng ty CP Cơ khí luyện kim năm 2022 2.3.4 Những nguy thường gặp chu trình mua TSCĐ hoạt động kiểm soát Hoạt động Rủi ro tiềm tàng Thủ tục kiểm soát Tiếp nhận -Tiếp nhận yêu cầu lí -Thành lập hội đồng lí TSCĐ lý TSCĐ chưa có định tài sản có giá trị lớn (1.0) hội đồng lí -Lập biên đánh giá tài sản cố định để xem tình trạng 35 tài sản có giá trị lớn đưa mức giá hợp lý -Đưa mức giá lí cao thấp so với tình trạng TSCĐ Bàn giao TSCĐ (2.0) - Giao TSCĐ sai địa điểm người nhận, sai thời điểm giao TSCĐ, giao sai TSCĐ cần lí - Mất TSCĐ cần lý trình giao hàng - Đối chiếu chứng từ xét duyệt bán hàng xuất kho giao hàng đếm kiểm tra hàng trình xuất kho, giao hàng, đánh số phiếu giao hàng… - Thực kiểm kê, theo dõi đơn hàng Lập hóa đơn - Trong q trình hoạt động ghi nhận nợ khơng kịp ghi lập hóa đơn phải thu (3.0) -Lập khống hóa đơn lí, cập nhật chuyển liệu cơng nợ sai khơng kịp thời -Phân chia nhiệm vụ lập hóa đơn lí với xuất kho TSCĐ, lập hóa đơn có yêu cầu lý -Cần đối chiếu, kiểm tra tốn hóa đơn xác, đối chiếu cơng nợ định kỳ Thu tiền (4.0) -Đối chiếu công nợ khách hàng với số tiền nhận -Phân chia trách nhiệm giữ tiền, ghi chép, theo dõi thu tiền -Đối chiếu công nợ định kỳ với khách hàng -Khách hàng toán thiếu thừa -Thất thoát tiền -Khách hàng nhận TSCĐ không trả tiền; khách hàng khả tốn 36 KẾT LUẬN Qua phần trình bày lý thuyết nội dung hiểu phần Chu trình Tài sản cố định Nhóm làm rõ lý thuyết liên hệ thực tiễn công ty cổ phần khí Luyện Kim – SADAKIM Do thời gian trình độ hiểu biết nhóm cịn hạn chế, làm nhóm cịn tồn nhiều thiếu sót Nhóm em mong nhận góp ý thầy bạn để nhóm mở rộng kiến thức hoàn thiện làm Cuối cùng, nhóm em xin gửi lời cảm ơn tới giảng viên hướng dẫn – Chu Thị Huyến, giảng dạy nhiệt tình, truyền đạt kiến thức bản, cần thiết cho chúng em Từ chúng em vận dụng kiến thức quý báu để hoàn thành thảo luận cách tốt 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Ba, Giáo trình phân tích thiết kế hệ thống thơng tin, NXB: Đại học Quốc gia, Hà Nội, 2004 Giáo trình Hệ thống thơng tin kế tốn, NXB: Đại học Thương Mại Báo cáo thực tập kế tốn cơng ty cổ phần luyện kim(Sadakim) https://123docz.net//document/2779464-bao-cao-thuc-tap-ke-toan-tai-cong-ty-cophan-luyen-kim-sadakim.htm Bản công bố thông tin công ty cổ phần luyện Kim https://owa.hnx.vn/ftp///cims/2010_01_W1/4316606_CBTT-SDK-Final.pdf Sách, báo, tạp chí chuyên ngành, tài liệu liên quan 38
Ngày đăng: 12/12/2023, 15:10
Xem thêm:
