Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần tập đoàn quản lý tài sản trí việt

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN QUẢN LÝ TÀI SẢN TRÍ VIỆT SINH VIÊN THỰC HIỆN : LÊ THỊ MỸ NƯƠNG LỚP : K20-KTDNQ KHÓA HỌC : 2017 - 2021 MÃ SINH VIÊN : 20A4020624 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : TH.S KIỀU THỊ TUẤN Hà Nội, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127636321000000 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp thân em tìm tịi, nghiên cứu hồn thành công sức, thời gian thực tập công ty với hỗ trợ giáo viên hướng dẫn Th.S Kiều Thị Tuấn, khơng có chép Những thơng tin, số liệu, bảng biểu em thu thập, tìm hiểu từ nhiều nguồn rõ ràng, đáng tin cậy trình thực tập Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Nương Lê Thị Mỹ Nương Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương i MSV: 20A4020624 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, lời cho phép em xin bày tỏ lịng biết ơn vơ sâu sắc tới cô Th.S Kiều Thị Tuấn - người dẫn dắt, bảo vơ tận tình, chu em hồn thiện tốt khóa luận Tiếp theo, em xin cảm ơn tất thầy Học viện nói chung tồn thể thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn nói riêng đem hết tất kiến thức bổ ích, nhiệt huyết để truyền đạt lại cho chúng em suốt gần năm vừa qua Ngoài ra, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt, đặc biệt chị Đỗ Thị Nga (Kế tốn trưởng) cho em có hội thực tập cơng ty, tồn thể anh chị phòng ban Phòng Kế Tốn tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện để em học hỏi, thu thập, nghiên cứu q trình em thực tập cơng ty Dù có nhiều cố gắng suốt q trình nghiên cứu hoàn thiện, hạn chế thời gian, kiến thức nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý quý báu, chân thành quý thầy cô Học viện Cuối cùng, em xin kính chúc thầy có thật nhiều sức khỏe thành công đường giảng dạy Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Nương Lê Thị Mỹ Nương Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương ii MSV: 20A4020624 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Các khái niệm doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.1 Doanh thu 1.1.2 Chi phí 1.1.3 Xác định kết kinh doanh 1.2 Vai trò, nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Vai trị kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.3 Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp .10 1.3.1 Kế toán doanh thu khoản thu nhập khác 10 1.3.2 Kế tốn chi phí 14 1.3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 23 1.4 Các hình thức ghi sổ kế tốn .24 1.4.1 Hình thức ghi sổ Nhật ký chung 24 1.4.2 Hình thức ghi sổ Nhật ký - Sổ 25 1.4.3 Hình thức ghi sổ Chứng từ - ghi sổ 25 1.4.4 Hình thức ghi sổ Nhật ký - Chứng từ 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương iii MSV: 20A4020624 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN QUẢN LÝ TÀI SẢN TRÍ VIỆT 28 2.1 Khái qt chung Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 28 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty 29 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý TVC 29 2.1.4 Tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài Sản Trí Việt 32 2.1.5 Một số tiêu hoạt động công ty 35 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu,chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt 36 2.2.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt 36 2.2.2 Thực trạng kế toán doanh thu,chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt 40 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt 64 2.3.1 Ưu điểm 64 2.3.2 Một số hạn chế 65 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN QUẢN LÝ TÀI SẢN TRÍ VIỆT 67 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 67 3.2 Yêu cầu hoàn thiện 67 3.3 Các giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt 69 3.3.1 Hồn thiện cơng tác luân chuyển chứng từ 69 3.3.2 Nâng cấp phần mềm kế toán 70 3.3.3 Thay đổi cách thức phân loại doanh thu 70 3.3.4 Hoàn thiện hệ thống sổ sách 70 3.4 Một vài kiến nghị .71 Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương iv MSV: 20A4020624 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn 3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước 71 3.4.2 Kiến nghị công ty .72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương v MSV: 20A4020624 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn DANH MỤC VIẾT TẮT Stt Từ viết tắt Từ đầy đủ HĐKD Hoạt động kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng BĐS Bất động sản TNDN Thu nhập doanh nghiệp CBCNV Cán công nhân viên TK Tài khoản BCTC Báo cáo tài TGNH Tiền gửi ngân hàng CTCK Cơng ty chứng khốn 10 BH Bán hàng 11 CCDV Cung cấp dịch vụ 12 HĐTC Hoạt động tài 13 VNĐ Việt Nam Đồng 14 TSCĐ Tài sản cố định Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương vi MSV: 20A4020624 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU MẪU Sơ đồ 1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 Sơ đồ 1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 12 Sơ đồ 1.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 13 Sơ đồ 1.4 Kế toán khoản thu nhập khác 14 Sơ đồ 1.5 Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên 16 Sơ đồ 1.6 Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kiểm kê định kỳ 16 Sơ đồ 1.7 Kế toán chi phí bán hàng 17 Sơ đồ 1.8 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 19 Sơ đồ 1.9 Kế tốn chi phí hoạt động tài 20 Sơ đồ 1.10 Kế tốn chi phí khác 21 Sơ đồ 1.11 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 23 Sơ đồ 1.12 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 23 Sơ đồ 1.13 Kế toán xác định kết kinh doanh 24 Sơ đồ 1.14 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 24 Sơ đồ 1.15 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Sổ 25 Sơ đồ 1.16 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ - ghi sổ 26 Sơ đồ 1.17 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký - Chứng từ 26 Mẫu 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt (TVC) 30 Mẫu 2.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt 32 Mẫu 2.3 Bảng tổng hợp tiêu HĐKD Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quản lý Tài sản Trí Việt từ năm 2018 - 2020 35 Mẫu 2.4 Hợp đồng cho thuê văn phòng làm việc với Cơng ty Cổ phần Kinh doanh BĐS Trí Việt (trích) 41 Mẫu 2.5 Trích Sổ Cái TK 511 năm 2020 công ty 42 Mẫu 2.6 Bảng tính lãi tiền gửi có kỳ hạn Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển tháng 09/2020 43 Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương vii MSV: 20A4020624 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn Mẫu 2.7 Màn hình hạch tốn lãi tiền gửi có kì hạn ngân hàng BIDV tháng 09/2020 43 Mẫu 2.8 Giấy báo có Ngân hàng lãi TGNH khơng kì hạn tháng 10/2020 44 Mẫu 2.9 Màn hình hạch tốn lãi tiền gửi khơng kì hạn tháng 10/2020 cơng ty 44 Mẫu 2.10 Màn hình hạch tốn lãi từ hoạt động bán chứng khốn cơng ty KIS tháng 08/2020 45 Mẫu 2.11 Phiếu thu lợi tức số 01062020/HĐHTĐT/TVC - ECO 46 Mẫu 2.12 Màn hình hạch tốn lợi tức từ hợp đồng số 01062020/HĐHTĐT/TVC ECO 46 Mẫu 2.13 Giấy báo Có số NTTK4784 cổ tức thực nhận Công ty Cổ phần Chứng khoán KIS 47 Mẫu 2.14 Màn hình hạch tốn cổ tức đầu tư Cơng ty Cổ phần Chứng khốn KIS 47 Mẫu 2.15 Trích Sổ Cái doanh thu hoạt động tài năm 2020 Cơng ty 48 Mẫu 2.16 Trích Sổ Cái Thu nhập khác năm 2020 49 Mẫu 2.17 Màn hình hạch tốn lương phân bổ vào chi phí giá vốn tháng 11/2020 49 Mẫu 2.18 Trích Sổ Cái chi phí giá vốn hàng bán năm 2020 50 Mẫu 2.19 Bảng tính hoa hồng chuyên viên Nguyễn Văn Linh tháng 12/2020 51 Mẫu 2.20 Màn hình hạch tốn chi phí bán hàng cơng ty tháng 12/2020 51 Mẫu 2.21 Trích Sổ Cái chi phí bán hàng năm 2020 công ty 51 Mẫu 2.22 Hóa đơn GTGT mua văn phịng phẩm ngày 05/03/2020 52 Mẫu 2.23 Phiếu chi chi mua văn phòng phẩm ngày 05/03/2020 53 Mẫu 2.24 Trích Sổ Cái chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2020 53 Mẫu 2.25 Giấy đề nghị toán lãi trái phiếu Tcorp đợt theo hợp đồng số 02.260332020/HĐMTP-TVC Nguyễn Thị Ngọc Ánh từ ngày 06/01/2020 tới ngày 06/04/2020 54 Mẫu 2.26 Bảng toán lãi trái phiếu Tcorp từ ngày 06/01/2020-06/04/2020 55 Mẫu 2.27 Phiếu chi số NVK002005 55 Mẫu 2.28 Màn hình hạch tốn bổ sung chi phí lãi vay Margin tháng 12/2020 55 Mẫu 2.29 Màn hình hạch tốn lỗ bán chứng khốn SHS ngày 10/09/2020 56 Mẫu 2.30 Bảng tính lãi TK thấu chi ngân hàng BIDV phần mềm Excel 57 Mẫu 2.31 Màn hình hạch tốn chi phí lãi vay TK thấu chi tháng 12/2020 57 Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương viii MSV: 20A4020624 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Kiều Thị Tuấn Mẫu 2.32 Màn hình trích lập dự phịng giảm giá đầu tư chứng khoán TVB quý II/2020 58 Mẫu 2.33 Trích Sổ Cái chi phí HĐTC năm 2020 58 Mẫu 2.34 Màn hình hạch tốn chi phí vi phạm chậm nộp thuế GTGT năm 2019 59 Mẫu 2.35 Trích Sổ chi phí khác năm 2020 59 Mẫu 2.36 Màn hình hạch tốn chi phí thuế TNDN năm 2020 60 Mẫu 2.37 Trích Sổ Cái chi phí thuế TNDN phải nộp năm 2020 60 Mẫu 2.38 Sổ Cái tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” năm 2020 61 Mẫu 2.39 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 62 Mẫu 2.40 Trích Sổ Nhật ký chung năm 2020 63 Mẫu 3.1 Mẫu tổng hợp doanh thu chi tiết theo loại dịch vụ 71 Mẫu 3.2 Bảng báo cáo cung cấp dịch vụ 71 Sinh viên: Lê Thị Mỹ Nương ix MSV: 20A4020624