Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh sportslink việt nam, 2021

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH ĐÀO CHUNG THUỶ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SPORTSLINK VIỆT NAM KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TỐN MÃ SỐ: 7340301 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH ĐÀO CHUNG THUỶ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SPORTSLINK VIỆT NAM KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN THỊ HẰNG NGA TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 TĨM TẮT KHỐ LUẬN Từ đầu năm 2020 đến nay, thấy kinh tế toàn cầu bị ảnh hưởng nặng từ tác động đại dịch Covid Nhiều doanh nghiệp kinh doanh sản xuất rơi vào tình khó khăn việc trang trải chi phí doanh thu không ngừng giảm Các nhà quản trị căng thẳng vấn đề giải toán doanh thu, chi phí doanh nghiệp Ngay lúc kế tốn đóng vai trị quan trọng Kế tốn tổng hợp phân tích liệu tình hình doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp giúp nhà quản trị đánh giá khách quan thực trạng doanh nghiệp kịp thời đưa định điều hành, thời điểm đại dịch Covid Nhận thấy vài trò tầm quan trọng việc xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, em định thực đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Sportslink Việt Nam” Khố luận sâu nghiên cứu thực trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Sportslink Việt Nam, dựa sở so sánh lý thuyết thực tiễn để hồn thiện cơng tác kế toán doanh nghiệp Đồng thời đưa đánh giá ưu điểm, nhược điểm đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Để thực tốt mục tiêu nghiên cứu trên, khoá luận sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: phương pháp phân tích tổng hợp lý thuyết; phương pháp phân loại hệ thống hoá lý thuyết; phương pháp thu thập số liệu; phương pháp thống kê mô tả phương pháp phân tích tổng hợp kinh nghiệm Khố luận giúp cho người đọc phân biệt loại doanh thu hay chi phí doanh nghiệp cách ghi nhận, sở để xác định kết kinh doanh kỳ Đồng thời người đọc hình dung thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty thương mại nào, đánh giá ưu nhược điểm q trình thực cơng tác kế tốn doanh nghiệp ABSTRACT From the beginning the of 2020 to now, it can be seen that the global economy has been heavily affected by the impact of the Covid pandemic Many manufacturing businesses are in a difficult position to cover costs while revenues are constantly declining Managers are always tense in solving the problem of revenue and costs of the business Right now, accounting plays a very important role Accountants will compile and analyze data on the revenue, costs and business results of the enterprise so that managers can objectively assess the modern situation of the business and promptly make executive decisions, especially during the Covid pandemic Realizing some tricks as well as the importance of determining business results at the enterprise, I decided to implement the topic: “Accounting revenue, expenses and determining business results at Sportslink Vietnam Co, Ltd” This dissertation will delve into the reality of revenue and expense accounting and determine the results of business activities at Sportslink Vietnam Co., Ltd, based on the comparison of theory and practice to complete the accounting work at the enterprise Simultaneous, it give evaluations on advantages, disadvantages and proposed solutions and recommendations to complete the accounting work at the company In order to achieve the above research objectives, the course will use the following research methods: methods of theoretical analysis and synthesis; method of classification and systematization of theory; data collection method; descriptive statistical methods and experiential analysis methods This dissertation will help reader distinguish each type of revenue or cost of the business and how to record and determine the business results in the period At the same time, readers will visualize the reality of accounting at a commercial company, assessing the advantages and disadvantages in the process of performing accounting work at the enterprise LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt dộng kinh doanh công ty TNHH Sportslink Việt Nam” trình học tập nghiên cứu độc lập cá nhân em hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hằng Nga Những kết trình bày khoá luận trung thực Các số liệu khố luận có nguồn gốc rõ ràng tổng hợp từ nguồn liệu cung cấp cơng ty TNHH Sportslink Việt Nam Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm trước Hội đồng tính trung thực nội dung khố luận TP Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng năm 2021 Tác giả Đào Chung Thuỷ LỜI CÁM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ban lãnh đạo anh/ chị phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Sportslink Việt Nam trao cho em hội thực tập công ty, tiếp xúc thực tế, giúp em có thêm nhiều kiến thức nghề nghiệp vụ kế tốn suốt q trình thực tập Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh Phạm Trung Kiên – Kế tốn trưởng cơng ty tạo điều kiện giúp em nhận khác biệt thực tế so với lý thuyết học khoản trống kiến thức thân Tạo động lực để em cố gắng rèn luyện thêm kỹ cần thiết công việc nâng cao kiến thức nghề nghiệp lực chun mơn Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tồn thể q thầy Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh Quý thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn tận tình hướng dẫn, truyền dạy kiến thức vơ hữu ích cho chúng em suốt bốn năm học trường Em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt đến cô Nguyễn Thị Hằng Nga người quan tâm, hướng dẫn tận tuỵ đưa nhiều kiến thức chun mơn thời gian thực khố luận Sự hướng dẫn cô giúp em kịp thời bổ sung thiếu sót q trình tiếp xúc với thực tiễn để em hồn thiện khố luận tốt Với vốn kiến thức thời gian thực tập cơng ty có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp, lời phê bình từ q thầy anh chị Phịng ban Kế tốn Cơng ty TNHH Sportslink Việt Nam Điều giúp em hồn thiện mặt tư kiến thức nghề nghiệp Cuối cùng, em xin kính chúc Ban lãnh đạo cơng ty quý thầy cô anh/ chị dồi sức khoẻ, ngày phát triển gặt hái nhiều thành công công việc Đồng thời, em hi vọng phân tích giải pháp, đề xuất em có ích cho cơng ty góp phần giúp Công ty TNHH Sportslink Việt Nam ngày phát triển tương lai có vị cao ngành nghề kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn ! MỤC LỤC CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung hoạt động kinh doanh 1.1.1 Ý nghĩa 1.1.2 Nội dung công tác xác định kết kinh doanh 1.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .6 1.2.1.1 Khái niệm, điều kiện nguyên tắc ghi nhận doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1.2 Chứng từ kế toán 1.2.1.3 Sổ sách kế toán 1.2.1.4 Tài khoản sử dụng 1.2.1.5 Sơ đồ hạch toán .8 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.2.2.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận 1.2.2.2 Chứng từ kế toán 11 1.2.2.3 Sổ sách kế toán 11 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng .11 1.2.2.5 Sơ đồ hạch toán 12 1.2.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 13 1.2.3.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận doanh thu hoạt động tài .13 1.2.3.2 Chứng từ kế toán 13 1.2.3.3 Sổ sách kế toán 13 1.2.3.4 Tài khoản sử dụng .13 1.2.3.5 Sơ đồ hạch toán 14 1.2.4 Kế toán thu nhập khác .15 1.2.4.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận thu nhập khác 15 1.2.4.2 Chứng từ kế toán 15 1.2.4.3 Sổ sách kế toán 15 1.2.4.4 Tài khoản sử dụng .15 1.2.4.5 Sơ đồ hạch toán 16 1.3 Kế toán chi phí .16 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 16 1.3.1.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận giá vốn hàng bán 16 1.3.1.2 Chứng từ kế toán 17 1.3.1.3 Sổ sách kế toán 17 1.3.1.4 Tài khoản sử dụng .18 1.3.1.5 Sơ đồ hạch toán 18 1.3.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 19 1.3.2.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận chi phí hoạt động tài 19 1.3.2.2 Chứng từ kế tốn 19 1.3.2.3 Sổ sách kế toán 19 1.3.2.4 Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản 19 1.3.2.5 Sơ đồ hạch toán 20 1.3.3 Kế toán chi phí bán hàng 21 1.3.3.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận chi phí bán hàng 21 1.3.3.2 Chứng từ kế toán 21 1.3.3.3 Sổ sách kế toán 21 1.3.3.4 Tài khoản sử dụng .21 1.3.3.5 Sơ đồ hạch toán 22 1.3.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .23 1.3.4.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp 23 1.3.4.2 Chứng từ kế toán 23 1.3.4.3 Sổ sách kế toán 24 1.3.4.4 Tài khoản sử dụng .24 1.3.4.5 Sơ đồ hạch toán 25 1.3.5 Kế toán chi phí khác 25 1.3.5.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận chi phí khác 25 1.3.5.2 Chứng từ kế toán 26 1.3.5.3 Sổ sách kế toán 26 1.3.5.4 Tài khoản sử dụng .26 1.3.5.5 Sơ đồ hạch toán 27 1.3.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 27 1.3.6.1 Khái niệm nguyên tắc ghi nhận chi phí thuế TNDN 27 1.3.6.2 Chứng từ kế toán 28 1.3.6.3 Sổ sách kế toán 28 1.3.6.4 Tài khoản sử dụng .29 1.3.6.5 Sơ đồ hạch toán 29 1.4 Kế toán trình xác định kết kinh doanh 30 1.4.1 Khái niệm phương pháp xác định kết kinh doanh 30 1.4.2 Chứng từ kế toán sổ sách kế toán 30 1.4.3 Tài khoản sử dụng .31 1.4.4 Sơ đồ hạch toán 31 1.5 Trình bày thơng tin báo cáo tài 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY SPORTSLINK VIỆT NAM 33 2.1 Giới thiệu công ty 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 33 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh công ty 34 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý, chức nhiệm vụ phận 34 2.1.2.2 Đặc điểm, lĩnh vực, ngành nghề , mặt hàng kinh doanh .36 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn 36 2.1.3.1 Cơ cấu máy kế toán 36 2.1.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng công ty .37 2.1.3.3 Chế độ kế toán áp dụng .39 2.1.3.4 Phương pháp kế toán hàng tồn kho .39 2.1.3.5 Phương pháp tính thuế GTGT 39 2.1.3.6 Phần mềm kế toán áp dụng công ty 40 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Sportslink Việt Nam .41 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .41 2.2.1.1 Phương thức bán hàng 41 2.2.1.2 Phương thức toán 41 2.2.1.3 Chứng từ kế toán 41 2.2.1.4 Tài khoản kế toán 41 2.2.1.5 Sổ sách kế toán 41 2.2.1.6 Quy trình luân chuyển chứng từ 42 2.2.1.7 Nghiệp vụ minh hoạ 43 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 51 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 51 2.2.3.1 Phương pháp tính giá vốn 51 2.2.3.2 Chứng từ kế toán 51 2.2.3.3 Tài khoản kế toán 51 2.2.3.4 Sổ sách kế toán 51 2.2.3.5 Nghiệp vụ minh hoạ 52 2.2.4 Kế toán doanh thu tài chi phí tài .59 2.2.4.1 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán .59 2.2.4.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài .60 2.2.4.3 Kế tốn chi phí hoạt động tài 64 2.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 65 2.2.5.1 Quy trình lưu chuyển kế toán 65 2.2.5.2 Kế tốn chi phí bán hàng 66 2.2.5.2.1 Chứng từ kế toán 66 Phụ lục 15: Trích sổ chi tiết vật tư hàng hố mặt hàng “Nút nhét tai bơi” CƠNG TY TNHH SPORTSLINK VIỆT NAM Mẫu số: S010-DN 31/48 Phan Huy Ích, Phường 15 , Quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ HÀNG HÓA Kho: ; Mặt hàng: Nút nhét tai bơi ; Quý Năm 2020 Ngày hạch toán Mã kho: HH Mã hàng: NNT Tên hàng Ngày chứng từ Số chứng từ Nút nhét tai bơi Diễn giải Số dư đầu kỳ Nút nhét tai bơi 01/10/2020 01/10/2020 XK00181 Nút nhét tai bơi 16/10/2020 16/10/2020 XK00185 Nút nhét tai bơi 03/11/2020 03/11/2020 NK00167 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000068 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000072 Mua hàng CƠNG TY TNHH NGHĨA TRÍ HƯNG theo HĐ 0000398 Nhập SL Giá trị Xuất SL Giá trị ĐVT Đơn giá Cái 25,218.18 Cái 24,826.45 10 Cái 24,826.45 Cái 24,500.00 98,000 SL Tồn Giá trị 55 1,387,000 248,265 45 1,117,190 124,132 40 993,058 44 1,078,000 Nút nhét tai bơi 12/11/2020 12/11/2020 NK00175 Nút nhét tai bơi 14/11/2020 14/11/2020 XK00255 Nút nhét tai bơi 23/11/2020 23/11/2020 XK00257 Nút nhét tai bơi 27/11/2020 27/11/2020 XK00258 Nút nhét tai bơi 07/12/2020 07/12/2020 XK00259 Nút nhét tai bơi 20/12/2020 20/12/2020 NK00239 Nút nhét tai bơi 29/12/2020 29/12/2020 XK00562 Mua hàng CÔNG TY TNHH NGHĨA TRÍ HƯNG theo HĐ 0000027 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000143 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000145 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000146 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000147 Mua hàng CƠNG TY TNHH NGHĨA TRÍ HƯNG theo HĐ 0000373 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000451 Cái 24,500.00 44 88 2,156,000 Cái 24,826.45 10 248,265 78 1,936,463 Cái 24,826.45 12 297,917 66 1,638,546 Cái 24,826.45 99,306 62 1,539,240 Cái 24,826.45 18 446,876 44 1,092,364 Cái 24,500.00 62 1,519,000 Cái 24,826.45 52 1,290,975 18 1,078,000 441,000 10 248,265 Nút nhét tai bơi 30/12/2020 30/12/2020 XK00563 Nút nhét tai bơi 31/12/2020 31/12/2020 XK00564 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000452 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN SEVEN SYSTEM VIỆT NAM theo HĐ 0000453 Cái 24,826.45 74,479 49 1,216,496 Cái 24,826.45 124,132 44 1,092,364 77 77 77 1,911,637 1,911,637 1,911,637 44 44 44 1,092,363 1,092,363 1,092,363 Cộng nhóm: NNT Cộng nhóm: HH Tổng cộng 66 66 66 1,617,000 1,617,000 1,617,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập biểu Kê toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn tài liệu trích xuất từ phần mềm kế tốn Misa Cơng ty TNHH Sportslink Việt Nam) Phụ lục 16: Sổ TK 641 (Nguồn tài liệu trích xuất từ phần mềm kế tốn Misa cơng ty TNHH Sportslink Việt Nam) CƠNG TY TNHH SPORTSLINK VIỆT NAM Mẫu số: S03b-DN 31/48 Phan Huy Ích, Phường 15, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A … Đơn vị tính: VND 641- Chi phí bán hàng Chứng từ Ngày, tháng B … C … Diễn giải D … Thanh tốn phí dịch vụ tháng 5/2020 cho công ty Công Ty 10/01/2020 TNHH Recess theo hoá đơn 746309 Thanh toán Doanh thu chia sẻ bán hàng tháng 10 cho công ty 16/11/2020 Công Ty cổ phần dịch vụ trực tuyến FPT – Chi nhánh Hà Nội Số hiệu TK đối ứng H … Số tiền Nợ Có … … 10/01/2020 MH00041 16/11/2020 XK00182 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3341 30.000.000 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3382 440.000 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3383 3.850.000 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3384 660.000 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3386 220.000 … … … … - Cộng số phát sinh 1121 283.381 1121 367.238 … … 495.091.397 … 495.091.397 Phụ lục 17: Trích sổ TK 642 (Nguồn tài liệu từ phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Sportslink Việt Nam) CÔNG TY TNHH SPORTSLINK VIỆT NAM Mẫu số: S03b-DN 31/48 Phan Huy Ích, Phường 15, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A … (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Ngày, tháng B … C … Diễn giải D … 08/01/2020 Nộp tiền thuế môn 2020 Nhật ký chung Trang STT số dịng E G … … Đơn vị tính: VND Số hiệu TK đối ứng H … Số tiền Nợ Có … … 08/01/2020 PC00150 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3341 41.000.000 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3382 440.000 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3383 3.850.000 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3384 660.000 30/11/2020 NVK00064 30/11/2020 Lương tháng 11.2020 3386 220.000 29/12/2020 UNC00169 1121 29/12/2020 Thanh tốn phí ngân hàng T12/2020 - Cộng số phát sinh 1111 3.000.000 209.000 733.891.314 733.891.314 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 18: Trích sổ tài khoản 911 Mẫu số: S03b-DN CÔNG TY TNHH SPORTSLINK VIỆT NAM 31/48 Phan Huy Ích, Phường 15, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản 911 - Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu bán hàng 5111 1,015,388,650 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu HĐTC 515 1,965 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển GVHB 632 502,852,183 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển chi phí bán hàng 6411 461,400,000 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển chi phí bán hàng 6417 33,691,397 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển chi phí QLDN 6421 634,480,000 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển chi phí QLDN 6423 17,171,413 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển chi phí QLDN 6425 3,000,000 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển chi phí QLDN 6427 79,239,901 31/12/2020 NVK00068 31/12/2020 Kết chuyển lỗ hoạt động kinh doanh 4212 (716,444,279) - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ 1,015,390,615 1,015,390,615 - Cộng lũy kế từ đầu năm 2,316,034,496 2,316,034,496 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn tài liệu từ phịng Kế tốn cơng ty TNHH Sportslink Việt Nam) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 19: Kế tốn Misa – Chi phí lương phận bán hàng ➢ Giai đoạn 1: Kế toán hạch toán treo lương nhân viên thuộc phận bán hàng • Bước 1: Vào “Nghiệp vụ” => Tổng hợp => chọn “ Chứng từ nghiệp vụ khác” • Bước 2: Thực khai báo nội dung theo bảng lương phân bán hàng • Bước 3: Sau khai báo xong nội dung => Nhấn nút ‘‘Cất’’ để lưu liệu ➢ Giai đoạn 2: Khi cơng ty trả lương cho nhân viên, kế tốn hạch tốn vào phần mềm • Bước 1: Kế tốn vào phân hệ ngân hàng => Chọn tab “chi tiền” • Bước 2: Thực khai báo nội dung theo bảng lương phân bán hàng • Bước 3: Sau khai báo xong nội dung => Nhấn ‘‘Cất’’ để lưu liệu Phụ lục 20: Kế toán Misa – Chi phí ngân hàng • Bước 1: Vào phân hệ “Ngân hàng” => Chọn “Chi tiền” => Khai báo nội dung “Uỷ nhiệm chi” • Bước 2: Nhấn “ Cất” để lưu liệu Phụ lục 21: Kế tốn Misa – Kết chuyển lãi lỗ • Bước 1: Vào phân hệ “Tổng hợp” => chọn “Kết chuyển lãi lỗ” => Nhấn “Thêm” • Bước 2: chọn ngày hạch toán 31/12/2020 Lúc này, phần mềm tự động kết chuyển toàn doanh thu chi phí kỳ sang TK 911 kết chuyển lãi lỗ Phụ lục 22: Quy trình kế tốn chi phí – chi tiền Bộ phận kế toán Thủ quỹ A Thanh toán qua ngân hàng Thanh toán Lập UNC Lập phiếu chi Uỷ nhiệm chi Phiếu chi Ngân hàng Phiếu chi Tiền mặt Giấy báo nợ Nhà cung cấp Ghi nhận hạch toán phần mềm B Diễn giải: - Khi nhà cung cấp gửi hoá đơn bán hàng bảng kê, Giám đốc người tiếp nhận kiểm tra nội dung chứng từ Sau tiến hành xét duyệt giấy đề nghị toán chuyển chứng từ tới phận kế tốn cơng ty Lúc này, phận kế tốn có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp Sau duyệt phận kế toán phải thực bước kiểm tra theo quy định cho loại chi phí nhập liệu lên phần mềm, đồng thời lưu trữ chứng từ - Đối với khoản chi phí chấp nhận tốn, phận kế tốn gửi thơng báo đến thủ quỹ để tiến hành tốn + Trường hợp cơng ty toán tiền gửi ngân hàng: Kế toán lập uỷ nhiệm chi gửi lên Giám đốc ký xét duyệt gửi đến ngân hàng Khi ngân hàng nhận uỷ nhiệm chi hợp lệ tiến hành lập lệnh chuyển tiền cho nhà cung cấp gửi giấy báo nợ cho phận kế tốn cơng ty Kế toán giấy báo nợ uỷ nhiệm chi để ghi nhận hạch toán lên phần mềm Đồng thời kế toán xếp lưu trữ chứng từ theo quy định công ty + Trường hợp toán tiền mặt: kế toán lập phiếu chi gửi đến thủ quỹ để tiến hành chi tiền toán cho nhà cung cấp, thủ quỹ lưu trữ phiếu chi theo số phiếu Kế toán vào để ghi nhận hạch toán lên phần mềm - Định kỳ cuối tháng cuối quý, kế toán kiểm tra chi tiền hệ thống thực cấn trừ công nợ nhà cung cấp Phụ lục 23: Mẫu báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02 – DN Địa chỉ:………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm……… Đơn vị tính: Mã CHỈ TIÊU số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 31 Thuyết minh Năm Năm trước 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 Lập, ngày tháng năm (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Mẫu số B02-DNN ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)