Hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh tư vấn quản trị doanh nghiệp nhật minh

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP NHẬT MINH Sinh viên thực hiện: Đàm Bích Ngọc Lớp: K20KTM Khóa học: 2017 – 2021 Mã sinh viên: 20A4020574 Giảng viên hướng dẫn: Ths Ngô Quang Tuấn Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127144951000000 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGƠ QUANG TUẤN LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu Những số liệu kết Khóa luận thu thập thực Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Em xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường nghiên cứu Hà Nội, ngày 30 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Đàm Bích Ngọc ĐÀM BÍCH NGỌC i 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGÔ QUANG TUẤN LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến: Các thầy giáo, cô giáo Học viện Ngân hàng tận tình tâm huyết việc giảng dạy, truyền đạt kiến thức tảng, kiến thức chuyên sâu Kế toán – Kiểm toán kinh nghiệm quý báu thực tế thực hữu ích cho thân em q trình học tập cơng việc sau Bên cạnh đó, thầy giáo, cô giáo người truyền lửa, truyền cảm hứng giúp em có năm tháng sinh viên đầu tư vào học tập cách chăm Đặc biệt, em muốn gửi lời cảm ơn chân thành đến Ths Ngô Quang Tuấn Thầy hết lòng hỗ trợ định hướng cho em từ bước chọn tên đề tài, sửa đề cương, cách thức trình bày, cách tiếp cận đề tài vận dụng vào thực tế đến em hoàn thành xong khóa luận tốt nghiệp Tiếp theo khơng thể thiếu giúp đỡ anh, chị làm việc Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh tạo hội cho em thực tập nghiên cứu công ty Cuối cùng, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến công ơn sinh thành dưỡng dục bố mẹ gia đình, tạo điều kiện động lực mặt tinh thần suốt năm tháng học Em xin gửi lời chúc tới thầy, cô Học viện Ngân hàng; anh, chị Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh sức khỏe, thành công hạnh phúc Em xin chân thành cảm ơn! ĐÀM BÍCH NGỌC ii 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGƠ QUANG TUẤN LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC BIỂU viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Đóng góp khóa luận: Kết cấu khóa luận: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Lý thuyết chung thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.1.2 Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.1.3 Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.1.5 Căn tính thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.2 Lý thuyết chung kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp: 12 1.2.1 Khái niệm liên quan đến kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 17 (VAS 17): 12 1.2.2 Sự khác biệt việc ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp quy định kế toán thuế: 13 ĐÀM BÍCH NGỌC iii 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGƠ QUANG TUẤN 1.2.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành: 17 1.2.4 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại: 19 1.3 Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: 21 1.3.1 Thời hạn toán thuế thu nhập doanh nghiệp: 21 1.3.2 Hồ sơ toán thuế thu nhập doanh nghiệp: 21 1.3.3 Tạm nộp toán thuế thu nhập doanh nghiệp: 22 1.3.4 Một số giao dịch thuế sau toán thuế thu nhập doanh nghiệp: 22 Kết luận chương 1: 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP NHẬT MINH 24 2.1 Giới thiệu chung công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 24 2.1.1 Tổng quan công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 24 2.1.2 Sứ mệnh tầm nhìn: 24 2.1.3 Bộ máy hoạt động: 25 2.1.4 Chế độ kế toán áp dụng: 25 2.2 Thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 27 2.2.1 Đặc điểm chung kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 27 2.2.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 35 2.2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 54 ĐÀM BÍCH NGỌC iv 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGƠ QUANG TUẤN Kết luận chương 2: 58 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP NHẬT MINH 59 3.1 Sự cần thiết việc hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp:59 3.2 Định hướng phát triển công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 60 3.3 u cầu hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 61 3.4 Giải pháp hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 62 3.4.1 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh: 63 3.4.2 Một số kiến nghị với Nhà nước: 65 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO ĐÀM BÍCH NGỌC v 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGƠ QUANG TUẤN DANH MỤC VIẾT TẮT ĐÀM BÍCH NGỌC Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài CMKT Chuẩn mực kế tốn CPQL Chi phí quản lý CP Chi phí DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HTKK Hỗ trợ kê khai HĐKD Hoạt động kinh doanh KLTN Khóa luận tốt nghiệp KHCN Khoa học cơng nghệ LNKT Lợi nhuận kế tốn NN Nhà nước NSNN Ngân sách nhà nước TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDNHL Thu nhập doanh nghiệp hỗn lại vi 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGÔ QUANG TUẤN DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 1.1 Ví dụ chênh lệch vĩnh viễn kế tốn 14 thuế Bảng 1.2 Ví dụ chênh lệch tạm thời khấu trừ 16 Bảng 1.3 Ví dụ chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu 17 nhập doanh nghiệp Bảng 2.1 Các khoản chênh lệch kế toán thuế năm 40 2020 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 hành Sơ đồ 1.2 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 22 hoãn lại Sơ đồ 2.1 Bộ máy hoạt động công ty 26 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tham khảo máy kế tốn 64 ĐÀM BÍCH NGỌC vii 2021 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGƠ QUANG TUẤN DANH MỤC BIỂU Biểu Trang Biểu số 01 Trích sổ nhật ký chung 27 Biểu số 02 Giao diện phần mềm kế tốn 28 Biểu số 03 Trích sổ chi tiết TK5113 31 Biểu số 04 Trích sổ chi tiết TK515 32 Biểu số 05 Trích sổ chi tiết TK632 32 Biểu số 06 Trích sổ chi tiết TK6422 33 Biểu số 07 Sổ chi tiết TK8112 33 Biểu số 08 Trích bảng tính lương năm 2020 34 Biểu số 09 Bảng phân bổ khấu hao năm 2020 34 Biểu số 10 Trích sổ tổng hợp tài khoản 331 35 Biểu số 11 Trích sổ tổng hợp tài khoản 131 35 Biểu số 12 Trích sổ chi tiết tài khoản 1331 36 Biểu số 13 Trích sổ chi tiết tài khoản 3331 36 Biểu số 14 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 38 2019 Biểu số 15 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 39 2020 Biểu số 16 Sổ chi tiết TK4211 41 Biểu số 17 Sổ chi tiết TK4212 41 Biểu số 18 Sổ chi tiết TK911 42 Biểu số 19 Giao diện phần mềm HTKK 43 Biểu số 20 Phụ lục 03-1A: Kết hoạt động sản xuất 44 kinh doanh Biểu số 21 Biểu 03-2A: Chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất 45 kinh doanh Biểu số 22 Tờ khai tốn thuế thu nhập DN ĐÀM BÍCH NGỌC viii 46 2021 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGÔ QUANG TUẤN LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết nghiên cứu: Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam ngày phát triển dẫn đến đời xuất nhiều doanh nghiệp mới, với quy mô khác lĩnh vực khác Nhằm đẩy mạnh kinh tế phát triển tổ chức quản lý doanh nghiệp thực tốt, CMKT Luật thuế đời không ngừng sửa đổi cho phù hợp với kinh tế Bởi lẽ CMKT tiêu chuẩn chung giúp DN lập trình bày BCTC, quản lí DN cịn Luật thuế giúp NN quản lí DN thực sách vĩ mơ điều tiết kinh tế Trong sắc thuế ban hành, thuế TNDN sắc thuế đánh trực tiếp vào TNCT DN CP Thuế TNDN khoản CP mà DN cần phải nộp DN hoạt động kinh doanh có lãi Vì vậy, NN DN đặc biệt quan tâm đến sắc thuế Tuy nhiên, có vài khác biệt việc ghi nhận LNKT (theo CMKT) TNCT (theo Thuế) dẫn đến chênh lệch tính CP Thuế TNDN phát sinh Thuế TNDN hỗn lại Người kế tốn chưa có đủ chuyên môn, kinh nghiệm không tham khảo bắt kịp theo thay đổi, sửa đổi quy định luật Thuế ban hành tính CP thuế TNDN sai dẫn đến sai số tiền thuế TNDN mà DN phải nộp kỳ kế toán Bên cạnh đó, ngày nay, tồn nhiều doanh nghiệp trốn thuế, hàng năm bị truy thu thuế… Nhận thức cấp thiết việc làm rõ khắc phục sai sót này, thân người ln mong muốn học hỏi kế tốn thuế, nên em định chọn đề tài: “Hoàn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty TNHH Tư vấn quản trị doanh nghiệp Nhật Minh” Bài KLTN với mong muốn giúp tìm hạn chế đưa giải pháp hoàn thiện kế tốn thuế TNDN cơng ty hội để thân nghiên cứu mở rộng kiến thức kế tốn thuế TNDN Mục đích nghiên cứu: - Tìm hiểu chung kế tốn thuế TNDN Công ty TNHH Tư vấn quản trị DN Nhật Minh ĐÀM BÍCH NGỌC 2021