Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Công Ty Tài Chính Tnhh Mtv Mirae Asset Việt Nam.pdf

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM TRẦN LÊ THẾ NHÂN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỢI BỢ TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN MIRAE ASSET VIỆT NAM ận Lu n vă LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ ạc th sĩ ật Lu Tp HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 nh Ki tế BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM TRẦN LÊ THẾ NHÂN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỢI BỢ TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỢT THÀNH VIÊN MIRAE ASSET VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 ận Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n vă NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS: PHẠM VĂN DƯỢC ạc th sĩ ật Lu Tp HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 nh Ki tế LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng với hướng dẫn, hỗ trợ người hướng dẫn khoa học Các số liệu, kết nêu luận văn thạc sỹ kế toán trung thực chưa trình bày hay cơng bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực hoàn thiện luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tác giả luận văn ận Lu n vă Trần Lê Thế Nhân ạc th sĩ ật Lu nh Ki tế MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG PHẦN TÓM TẮT PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan 1.2.1 Các nghiên cứu nước 1.2.2 Các nghiên cứu nước 1.2.3 Nhận xét khe hổng nghiên cứu 1.3 Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 1.5 Phương pháp nghiên cứu: 1.6 Đóng góp đề tài 1.7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ận Lu 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Định nghĩa n vă 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 11 1.1.3 Kiểm soát nội Việt Nam 20 th 1.2 KSNB theo COSO 21 ạc 1.2.1 Cấu trúc báo cáo COSO (1992) 21 sĩ 1.2.2 Các phận cấu thành HTKSNB 22 Lu 1.3 KSNB tổ chức tín dụng 28 ật 1.3.1 Khái quát tổ chức tín dụng 28 nh Ki tế 1.3.2 KSNB tổ chức tín dụng 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HTKSNB TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV MIRAE ASSET 44 2.1 Tổng quan Cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam 44 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 44 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh nguyên nhân gây rủi ro cho MAFC 45 2.2 Khảo sát hệ thống kiểm soát nội MAFC 52 2.2.1 Mục tiêu khảo sát 52 2.2.2 Phương pháp khảo sát 52 2.2.3 Đối tượng khảo sát 53 2.2.4 Nội dung khảo sát 53 2.2.5 Kết khảo sát 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV MIRAE ASSET VIỆT NAM 88 3.1 Nguyên tắc đưa giải pháp 88 3.2 Các giải pháp hoàn thiện 89 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 89 ận Lu 3.2.2 Hồn thiện quy trình ghi nhận đánh giá rủi ro 93 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 94 n vă 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông 95 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 96 th KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 ạc KẾT LUẬN CHUNG 98 sĩ TÀI LIỆU THAM KHẢO ật Lu PHỤ LỤC nh Ki tế DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT Basel : Ủy ban Basel giám sát ngân hàng CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng COSO : Ủy ban Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận báo cáo tài CNTT Công nghệ thông tin EMI : Viện tiền tệ Châu Âu HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội KSNB : Kiểm soát nội NHNN : Ngân hàng nhà nước MAFC : Cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam TCTD : Tổ chức tín dụng ận Lu n vă ạc th sĩ ật Lu nh Ki tế DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Các nguyên tắc khuôn mẫu COSO 2013 18 Bảng 1.2 Các phận cấu thành HTKSNB 23 Bảng 2.1 Thang đo nghiên cứu 54 Bảng 2.2 Tổng hợp kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức 61 Bảng 2.3 Tổng hợp kết khảo sát trách nhiệm giám sát thiết kế vận hành HTKSNB 65 Bảng 2.4 Tổng hợp kết khảo sát thiết lập cấu tổ chức, phân quyền định quyền hạn trách nhiệm 64 Bảng 2.5 Tổng hợp kết khảo sát Công ty cần thiết cam kết đảm bảo sách nhân lực nhân viên 68 Bảng 2.6 Tổng hợp kết khảo sát đảm bảo trách nhiệm giải trình 69 Bảng 2.7 Tổng hợp kết khảo sát thiết lập mục tiêu phù hợp 71 Bảng 2.8 Tổng hợp kết khảo sát nhận diện phân tích rủi ro 72 Bảng 2.9 Tổng hợp kết khảo sát đánh giá rủi ro 72 Bảng 2.10 Tổng hợp kết khảo sát nhận diện đánh giá thay đổi môi trường 73 Bảng 2.11 Tổng hợp kết khảo sát lựa chọn thiết lập hoạt động kiểm soát 74 Bảng 2.12 Tổng hợp kết khảo sát lựa chọn thiết lập hoạt động kiểm ận Lu sốt chung cơng nghệ thơng tin 75 Bảng 2.13 Tổng hợp kết khảo sát triển khai hoạt động kiểm sốt thơng n vă qua sách thủ tục 78 Bảng 2.14 Tổng hợp kết khảo sát thu thập sử dụng thông tin phù hợp 80 th Bảng 2.15 Tổng hợp kết khảo sát truyền thông nội 81 ạc Bảng 2.16 Tổng hợp kết khảo sát truyền thơng bên ngồi 82 sĩ Bảng 2.17 Tổng hợp kết khảo sát đánh giá liên tục định kỳ 83 ật Lu Bảng 2.18 Tổng hợp kết khảo sát thông báo khuyết điểm 85 nh Ki tế PHẦN TÓM TẮT Hiện nay, thị trường tín dụng tiêu dùng cá nhân phát triển mạnh mẽ địi hỏi cơng ty tài phải đảm bảo HTKSNB hiệu để ngăn chặn rủi ro cho công ty Các đề tài nghiên cứu HTKSNB nhiều tác giả thực thời gian qua Tuy nhiên, chưa có tác giả thực nghiên cứu HTKSNB công ty tài Vì vậy, tác giả thực nghiên cứu nhằm đánh giá ưu điểm nhược điểm HTKSNB cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam Từ đó, tác giả đưa giải pháp kiến nghị góp phần hồn thiện HTKSNB công ty Tác giả thực phương pháp nghiên cứu định lượng tổng hợp lý thuyết liên quan đến HTKSNB để xác định thành phần HTKSNB MAFC Sau đó, tác giả tiến hành khảo sát thực tế, sử dụng phương pháp định tính, thống kê mô tả để đánh giá ưu điểm nhược điểm thành phần cấu thành HTKSNB MAFC Kết nghiên cứu cho thấy, HTKSNB MAFC hình thành đạt hiệu cao Tuy nhiên, HTKSNB MAFC tồn nhiều nhược điểm phong cách lãnh đạo ban điều hành, quy trình đánh giá rủi ro cơng ty, hệ thống phần mềm công ty Tác giả đưa giải pháp, kiến nghị để khắc phục nhược điểm dựa sở đảm bảo tính thực được, tính hiệu tính có sở khoa học Nghiên cứu mang ý nghĩa thực tế công ty MAFC việc thực biện pháp để hoàn thiện HTKSNB Hơn nữa, tác giả hy vọng ận Lu đóng góp phần vào sở lý thuyết cho nghiên cứu HTKSNB công ty tài n vă Từ khóa: HTKSNB, phương pháp định tính, phong cách lãnh đạo, quy trình đánh giá rủi ro ạc th sĩ ật Lu nh Ki tế ABSTRACT Currently, the consumer credit market is developing rapidly and there are many requirements that Credit institutions make ensure about effectiveness of their internal control system in order to prevent risks The research topics on internal control systems have been implemented by many authors in the past time However, there is not author researchs the internal control systems of Credit institutions Therefore, I did this research to evaluate the advantages and disadvantages of the Internal Control System at Mirae Asset Vietnam Limited financial company Since then, I offers solutions and recommendations to improve the company's internal control system I implemented quantitative research methods to synthesize the theory related to internal control systems to identify components of the internal control system at MAFC After that, the author conducted a practical survey, using qualitative methods, descriptive statistics to assess the advantages and disadvantages of components constituting the internal control system at MAFC Research results show that MAFC's control system has been formed and achieved quite high efficiency However, the internal control system of MAFC still has many shortcomings about the leadership style of directors board, the risk assessment process, the software system at the company I has proposed solutions and recommendations to overcome the disadvantages and these solutions are possibility, effectiveness and in a scientific way The research has practical implications for ận Lu MAFC in implementing measures to improve its internal control system Moreover, the author also hopes to contribute part of the theoretical basis for research on n vă internal control systems at Credit institutions Key words: Internal control system, Qualitative method, Leadership style, th Risk assessment process ạc sĩ ật Lu nh Ki tế PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong thời gian gần đây, hoạt động tín dụng phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng ngày gia tăng Các ngân hàng hầu hết mở rộng hoạt động kinh doanh sang hướng – sản phẩm cho vay tín chấp – việc thành lập cơng ty tài riêng Tuy nhiên, đánh giá loại sản phẩm tín dụng phức tạp có độ rủi ro cao Do đó, muốn tồn phát triển, biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng cần phải thiết kế hệ thống KSNB chặt chẽ, hiệu tổ chức tín dụng Từ trước đến nay, tổ chức tín dụng địa bàn thành phố Hồ Chí Minh chưa trọng vào việc thiết lập hệ thống KSNB vững mạnh để phịng ngừa rủi ro Chính khiếm khuyết tạo kẻ hở cho sai phạm nghiệp vụ đạo đức nhân viên tín dụng gây thất lớn cho tổ chức tín dụng dẫn tới tỷ lệ nợ xấu ngày tăng cao Vấn đề cấp thiết tổ chức tín dụng hạn chế tỷ lệ nợ xấu HTKSNB vững mạnh yếu tố tiên để giảm thiểu vấn đề Hiện nay, cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset cịn nhiều tồn mơi trường kiểm sốt, thủ tục kiểm soát để hạn chế rủi ro cho cơng ty cịn nhiều yếu Hơn nữa, hoạt động giám sát hệ thống thông tin truyền thông cơng ty cịn nhiều bất cập gây ảnh hưởng đến mục tiêu kinh doanh công ty Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng ận Lu ty tài TNHH MTV Mirae Aset tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty tài TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam” n vă 1.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan Các nghiên cứu HTKSNB đa dạng phong phú nhiều lĩnh vực, th ngành nghề Các nghiên cứu thực tác giả nước ạc nước Tác giả hệ thống lại vài nghiên cứu có liên quan đến đề sĩ tài thời gian gần ật Lu nh Ki tế