MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
- Cơ sở lý luận về đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM và đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM thông qua phân tích báo cáo tài chính
- Thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh tại NHTMCP Quân đội khi áp dụng phân tích báo cáo tài chính
- Giải pháp và kiến nghị nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại NHTMCP Quân đội thông qua phân tích BCTC.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Phương pháp nghiên cứu trong khóa luận này là phương pháp định tính, sử dụng số liệu từ báo cáo tài chính (BCTC) của ngân hàng Nghiên cứu sẽ tiến hành tổng hợp, thống kê, so sánh và phân tích các dữ liệu để rút ra những kết luận chính xác và có giá trị.
3 tiếp cận và giải quyết vấn đề nghiên cứu bằng các dữ liệu mang tính chất giải thích, minh chứng cho kết quả nghiên cứu.
TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
Trong những năm gần đây, nhiều nghiên cứu đã được thực hiện để đánh giá hiệu quả hoạt động của Ngân hàng thương mại, đặc biệt là Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội, thông qua việc phân tích báo cáo tài chính Những công trình nghiên cứu này đã mang lại những kết quả nổi bật.
Trong nghiên cứu của Điêu Thị Mỹ Hiền (2007) về hiệu quả hoạt động của NHTM Cổ phần Sài Gòn Thương Tín giai đoạn 2004-2006, tác giả đã sử dụng các chỉ tiêu như ROA, ROE, ROS và tỷ lệ thu nhập trên tài sản để đánh giá Kết quả cho thấy ngân hàng đạt được nhiều thành tựu như huy động vốn tăng cao và nợ quá hạn giảm, tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế như số lượng thẻ ATM chưa phổ biến, marketing chưa được chú trọng và lãi suất huy động thấp Tác giả đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế này, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Nguyễn Thị Xuyến (2014) trong bài luận văn “Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân đội” đã nghiên cứu hoạt động của MBBank từ năm 2010 đến 2013 Tác giả đã sử dụng nhiều chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để phân tích các khía cạnh như biến động tài sản - nguồn vốn, vốn chủ sở hữu, thu nhập chi phí, khả năng sinh lời, huy động và sử dụng vốn, cũng như đánh giá rủi ro và an toàn vốn Dù trong bối cảnh kinh tế khó khăn và môi trường kinh doanh không thuận lợi, nghiên cứu vẫn cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính của ngân hàng.
MB đã theo đuổi chiến lược "Tăng trưởng hợp lý, tái cơ cấu, hiệu quả" và đạt được nhiều thành tựu đáng ghi nhận Ngân hàng này đã khẳng định thương hiệu và uy tín, trở thành một trong những ngân hàng có sự tăng trưởng ổn định và bền vững, với quản trị tốt và duy trì phát triển liên tục.
Trong bối cảnh thị trường kinh tế đầy thách thức, ngân hàng cần nhanh chóng thích nghi và phát triển Tuy nhiên, vào thời điểm đó, công nghệ chưa được áp dụng rộng rãi trong ngành ngân hàng Do đó, tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm ứng dụng công nghệ vào hệ thống ngân hàng, với mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động và hiệu quả dịch vụ.
Nguyễn Bá Hoàng Nam (2014) trong bài khóa luận tốt nghiệp với đề tài “ Phân tích tình hình tài chính tại Ngân hàng Công Thương Vietinbank chi nhánh Hai
Bài viết đã phân tích hiệu quả hoạt động của Vietinbank giai đoạn 2011-2013 thông qua báo cáo tài chính, sử dụng các chỉ tiêu như tài sản-nguồn vốn, chi phí hoạt động, và các chỉ số ROA, ROE, NPL Kết quả cho thấy tình hình tài chính của Vietinbank đã cải thiện đáng kể, nhưng vẫn chưa đủ để đối phó với khó khăn chung của hệ thống ngân hàng Quá trình tái cơ cấu đã giúp cắt giảm chi phí không cần thiết và nâng cao hiệu quả kinh doanh, với lãi suất huy động tăng và tín dụng mở rộng đi đôi với chất lượng Tuy nhiên, nợ xấu vẫn còn cao và cần cải thiện nghiệp vụ của cán bộ nhân viên Tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế này và nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Bài luận văn của tác giả Nguyễn Ngọc Phan Văn (2016) với chủ đề “Phân tích báo cáo tài chính của NHTMCP Ngoại thương Việt Nam” đã khảo sát hoạt động của Vietcombank trong giai đoạn 2013-2015 Tác giả đã sử dụng số liệu từ báo cáo tài chính để phân tích các chỉ tiêu như kết cấu nguồn vốn, hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn và cố định, khả năng quản lý nợ, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, tỷ số tăng trưởng bền vững, cũng như hoạt động huy động vốn và tín dụng Kết quả phân tích cho thấy hoạt động kinh doanh của Vietcombank khá tốt với khả năng sinh lời cao, hoạt động hiệu quả và an toàn Tuy nhiên, tác giả cũng chỉ ra rằng khả năng thanh toán của ngân hàng này còn khá thấp, đặc biệt là trong việc quản lý các khoản nợ ngắn hạn.
Năm khoản vay chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ sẽ gây khó khăn cho ngân hàng, tạo áp lực cho việc chi trả lãi của các khoản vay ngắn hạn và dẫn đến tình trạng thiếu cầu cho vay trung và dài hạn.
Trong bài luận văn của Phan Thị Minh Thảo (2016) về "Đánh giá hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Đà Nẵng theo mô hình Camels", tác giả đã chỉ ra những thành công nổi bật của MB giai đoạn 2012-2014 thông qua các chỉ tiêu như an toàn vốn tối thiểu, hệ số tự tài trợ, tỉ lệ nợ xấu và tỷ lệ ROA, ROE Kết quả cho thấy MB đã duy trì mức độ an toàn vốn cao, tỷ lệ sinh lời tốt và khả năng thanh khoản linh hoạt Tuy nhiên, một số hạn chế vẫn tồn tại, bao gồm xu hướng giảm của hệ số đảm bảo an toàn vốn tối thiểu CAR và sự gia tăng tỷ lệ nợ xấu qua các năm, cùng với rủi ro ngoại hối do dự báo không chính xác về biến động tỷ giá USD.
Nghiên cứu của tác giả Nguyễn Thị Mỹ Linh (2020) về hiệu quả hoạt động của NHTM Cổ phần Kỹ Thương Việt (Techcombank) trong giai đoạn 2017-2019 cho thấy một số chỉ số quan trọng như cơ cấu quy mô tài sản, tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ quá hạn, ROA và ROE Kết quả chỉ ra rằng mặc dù Techcombank đạt được nhiều thành tựu, nhưng cũng gặp phải một số hạn chế, như việc "Tiền gửi và vay các TCTD" tăng cao, dẫn đến chi phí không ổn định và rủi ro lớn Hơn nữa, chỉ số CAR của ngân hàng cao hơn trung bình ngành, điều này không chỉ thể hiện sự an toàn về vốn mà còn cho thấy ngân hàng đang đầu tư vào các lĩnh vực ít rủi ro, tuy nhiên lợi nhuận thu về sẽ không cao.
KẾT CẤU KHÓA LUẬN
Chương 1: Cơ sở lý luận về hiệu quả hoạt động NHTM và đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM thông qua phân tích BCTC
Chương 2: Thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh tại NHTMCP Quân đội thông qua phân tích BCTC
Chương 3: Giải pháp và kiến nghị nâng cao hiệu quả hoạt động tại NHTMCP Quân đội thông qua phân tích BCTC
7
Khái quát về Ngân hàng thương mại và hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
1.1 Tổng quan về Ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ và tín dụng Chúng cung cấp dịch vụ cho khách hàng và nhận tiền gửi với nhiều hình thức khác nhau Nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng rất đa dạng, từ nhận tiền gửi đến cho vay và đầu tư, đồng thời luôn cập nhật các phương pháp mới để phù hợp với sự phát triển của khách hàng và khoa học kỹ thuật Ngân hàng thương mại cũng giúp thực hiện nhanh chóng các chính sách tài chính tiền tệ của quốc gia, đồng thời hỗ trợ kiểm soát hoạt động doanh nghiệp theo đúng quy định pháp luật Sự tồn tại và phát triển của ngân hàng gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế và đời sống xã hội, và trong cơ chế thị trường, ngân hàng thương mại được xem như những doanh nghiệp đặc biệt, vì tài sản của họ phụ thuộc vào khách hàng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) được hiểu là một công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính, theo định nghĩa tại Mỹ Tương tự, Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941) cũng xác định NHTM là những xí nghiệp hay cơ sở có nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc.
Công chúng có thể ký thác tài sản hoặc sử dụng các hình thức khác để tận dụng tài nguyên này cho các hoạt động chiết khấu, tín dụng và tài chính của riêng họ.
Luật Ngân hàng Đan Mạch năm 1930 quy định rằng ngân hàng thương mại là một tổ chức tài chính quan trọng, thực hiện các nghiệp vụ như nhận tiền gửi, giao dịch vàng bạc, hoạt động thương mại, quản lý tài sản, cung cấp tín dụng và hối phiếu, cũng như thực hiện các dịch vụ chuyển tiền và bảo hiểm.
Theo Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 tại Việt Nam, ngân hàng thương mại là hình thức ngân hàng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của luật, với mục tiêu chính là đạt được lợi nhuận.
1.1.2 Chức năng của Ngân hàng thương mại a Chức năng trung gian tài chính
Chức năng trung gian tín dụng là một trong những vai trò quan trọng nhất của ngân hàng thương mại, kết nối người thừa vốn với người có nhu cầu về vốn Ngân hàng thương mại không chỉ nhận tiền gửi mà còn cho vay, thu lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất giữa hai hoạt động này, mang lại lợi ích cho cả người gửi và người vay Hoạt động cho vay đóng vai trò chủ chốt, tạo ra lợi nhuận lớn nhất cho ngân hàng Bên cạnh đó, ngân hàng thương mại còn thực hiện chức năng trung gian thanh toán, phục vụ như thủ quỹ cho doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các giao dịch thanh toán theo yêu cầu của khách hàng, từ việc trích tiền từ tài khoản để thanh toán hàng hóa, dịch vụ đến việc nhập tiền thu bán hàng vào tài khoản của khách hàng.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán và thẻ tín dụng Khách hàng có thể lựa chọn phương thức thanh toán phù hợp với nhu cầu của mình Điều này giúp các chủ thể kinh tế không cần phải mang tiền mặt bên mình khi thanh toán cho chủ nợ, dù ở gần hay xa.
Các phương thức thanh toán hiệu quả giúp các chủ thể kinh tế tiết kiệm chi phí và thời gian, đồng thời đảm bảo an toàn trong giao dịch Chức năng này không chỉ thúc đẩy lưu thông hàng hóa mà còn tăng tốc độ thanh toán và lưu chuyển vốn, góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế.
Chức năng tạo tiền là yếu tố cốt lõi, thể hiện bản chất của ngân hàng thương mại (NHTM) Để đạt được mục tiêu lợi nhuận, điều kiện sống còn cho sự phát triển, NHTM đã thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh đặc thù, qua đó góp phần quan trọng vào việc tạo ra tiền cho nền kinh tế.
Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại (NHTM) được thực hiện thông qua hai chức năng chính: tín dụng và thanh toán Ngân hàng sử dụng vốn huy động để cho vay, và số tiền vay này được khách hàng dùng để mua sắm và thanh toán, trong khi số dư tài khoản tiền gửi vẫn được coi là tiền giao dịch Nhờ vào chức năng này, NHTM đã tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu chi trả của xã hội Việc tạo tiền của ngân hàng thương mại phụ thuộc vào tỷ lệ dự trữ bắt buộc do ngân hàng trung ương quy định, và ngân hàng trung ương có thể điều chỉnh tỷ lệ này khi cung tiền trong nền kinh tế tăng cao.
1.1.3 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
Ngày nay, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) phát triển mạnh mẽ và tham gia sâu rộng vào các lĩnh vực kinh tế xã hội Sự đa dạng trong các nghiệp vụ kinh doanh đã biến NHTM thành một tổ chức không thể thiếu trong tiến trình phát triển kinh tế Một trong những hoạt động chính của NHTM là nhận tiền gửi, bao gồm các hình thức như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm.
Ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả gốc và lãi cho khách hàng cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp khi đến hạn hoặc khi khách hàng có nhu cầu rút tiền Nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và cung cấp dịch vụ tài chính cho khách hàng.
Nguồn vốn huy động sau khi thực hiện nghiệp vụ ngân quỹ sẽ được sử dụng chủ yếu cho hoạt động cho vay, một trong những nghiệp vụ đặc trưng nhất của Ngân hàng Thương mại Hoạt động này không chỉ tạo ra hình thức tín dụng ngân hàng mà còn giúp phân phối nguồn vốn một cách hiệu quả, điều tiết từ nơi thừa sang nơi thiếu, từ đó bổ sung vốn cho sản xuất kinh doanh Đối với ngân hàng, nghiệp vụ cho vay là quan trọng nhất, chiếm phần lớn nguồn vốn và đóng góp vào thu nhập chủ yếu của ngân hàng.
Ngân hàng tham gia vào đầu tư và mua bán chứng khoán trên thị trường nhằm tìm kiếm lợi nhuận từ lợi tức và chênh lệch thị giá Bên cạnh đó, ngân hàng còn thực hiện hùn vốn và liên doanh để góp vốn vào các doanh nghiệp, thành lập công ty và xí nghiệp mới.
Các ngân hàng tham gia vào việc mua bán và huy động vốn ngoại tệ để đáp ứng nhu cầu đầu tư và cho vay, đồng thời tạo ra lợi nhuận Hoạt động kinh doanh ngoại tệ không chỉ giúp ngân hàng tăng trưởng mà còn thúc đẩy thanh toán quốc tế và tài trợ cho xuất nhập khẩu.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM thông qua phân tích
2.1 Giới thiệu về báo cáo tài chính NHTM
Báo cáo tài chính là công cụ tổng hợp dữ liệu từ các sổ kế toán, phản ánh hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, hiệu quả sản xuất kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ và quản lý vốn của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định, theo mẫu biểu quy định thống nhất.
Báo cáo tài chính (BCTC) là hệ thống số liệu kinh tế tài chính tổng hợp từ sổ kế toán tổng hợp và chi tiết, kèm theo các thuyết minh cần thiết BCTC đóng vai trò quan trọng trong việc truyền tải thông tin kế toán tài chính đến người ra quyết định, cung cấp thông tin công khai về sản nghiệp và kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, phục vụ cho cả đối tượng bên trong và bên ngoài ngân hàng.
Báo cáo tài chính (BCTC) bao gồm bốn phần chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (CĐKT) của ngân hàng cung cấp cái nhìn tổng quát về tài sản, khoản nợ và vốn chủ sở hữu tại một thời điểm cụ thể Báo cáo này phản ánh cách thức sử dụng tài sản hiện có và nguồn gốc hình thành các tài sản đó, giúp đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng.
Bảng cân đối kế toán bao gồm hai phần chính: tài sản và nguồn vốn Tài sản được phân chia thành vốn khả dụng, các khoản đầu tư, tín dụng, tài sản cố định và các tài sản khác Nguồn vốn bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu; trong đó, nợ phải trả là nguồn hình thành ngân quỹ của ngân hàng và không thuộc quyền sở hữu của ngân hàng Vốn chủ sở hữu được xác định là chênh lệch giữa tổng tài sản và nợ phải trả.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của ngân hàng trong một kỳ kế toán, bao gồm các hoạt động kinh doanh, dịch vụ và các hoạt động khác Ngoài việc thể hiện tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước, báo cáo này còn cung cấp các chỉ tiêu để phân tích và đánh giá hiệu quả kinh doanh, từ đó giúp ngân hàng xây dựng phương hướng và kế hoạch cho kỳ tới.
Để cải thiện hiệu quả hoạt động của đơn vị, cần thực hiện 16 biện pháp khắc phục những điểm yếu chưa đạt yêu cầu Báo cáo cũng nêu rõ tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước của đơn vị.
Trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, các chỉ tiêu quan trọng cần được chú ý bao gồm: thu nhập thuần từ lãi, thu nhập thuần từ hoạt động dịch vụ, thu nhập thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối, thu nhập thuần từ đầu tư chứng khoán, thu nhập thuần từ các hoạt động kinh doanh khác, chi phí dự phòng, lợi nhuận trước thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và lợi nhuận sau thuế.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của ngân hàng thương mại thể hiện dòng tiền từ ba hoạt động chính: kinh doanh, đầu tư và tài chính Dòng tiền từ hoạt động tài chính bao gồm các giao dịch liên quan đến vốn chủ sở hữu và vốn vay, như phát hành và mua lại cổ phiếu Hoạt động đầu tư phản ánh các khoản thu chi từ đầu tư tài sản cố định và tài chính Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh thể hiện các giao dịch chưa được phản ánh ở hai hoạt động trên, liên quan đến huy động và cho vay, bao gồm thu lãi, phí và tiền gửi Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo hai phương pháp: trực tiếp và gián tiếp, và phân tích nội dung báo cáo này kết hợp với bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, chia thành bốn nhóm: khả năng chi trả bằng dòng tiền thuần, chất lượng thu nhập, khả năng chi trả hoạt động đầu tư, và khả năng tạo tiền.
Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính là phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của ngân hàng, nhằm giải thích và bổ sung thông tin về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính trong kỳ báo cáo Phần thuyết minh này cung cấp những chi tiết mà các báo cáo tài chính khác không thể làm rõ, giúp người đọc hiểu sâu hơn về tình hình ngân hàng.
Báo cáo tài chính ngân hàng cung cấp cái nhìn rõ ràng và chi tiết về tình hình hoạt động của đơn vị, giúp người sử dụng phân tích chính xác từng vấn đề theo mục tiêu đề ra Qua đó, báo cáo này đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ ra quyết định hiệu quả.
Báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, cung cấp cái nhìn tổng quan về tài sản, nguồn vốn và tình hình tài chính trong kỳ Những số liệu này giúp người đọc hiểu rõ hơn về thực tiễn hoạt động của ngân hàng một cách trực quan.
Cung cấp thông tin thiết yếu cho các nhà quản trị ngân hàng thương mại và các đối tượng liên quan như cổ đông, cũng như các nhà quản lý cấp trên trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
Báo cáo tài chính ngân hàng là tài liệu quan trọng cung cấp thông tin về tình hình kinh tế và tài chính, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và thực trạng tài chính của ngân hàng thương mại Nó hỗ trợ công tác kiểm tra và giám sát các hoạt động kinh doanh, bao gồm việc sử dụng vốn và khả năng huy động nguồn vốn.
Các chỉ tiêu và số liệu trong báo cáo tài chính là nền tảng để tính toán các chỉ tiêu quan trọng khác, từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng và các quá trình kinh doanh khác Việc phân tích báo cáo tài chính giúp xác định hiệu quả hoạt động và đưa ra những quyết định chiến lược phù hợp.
28
Khái quát về NHTM Cổ phần Quân đội
1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội (MB) được thành lập vào ngày 4/11/1994 tại Hà Nội, dưới sự lãnh đạo của Quân ủy Trung ương-Bộ Quốc phòng Trong quá trình phát triển, MB đã đạt được nhiều mục tiêu quan trọng và nhận nhiều giải thưởng, khẳng định vai trò trong nền kinh tế Việt Nam Ngân hàng đã được trao Huân chương vào các năm 2009, 2014 và 2015 Năm 2016, MB mở rộng hoạt động bằng việc thành lập MB Ageas Life và Mcredit, trở thành tập đoàn tài chính đa năng Đến năm 2018, MB theo đuổi phương châm "Đổi mới, hiện đại, hợp tác, bền vững" và tiếp tục phát triển với những mục tiêu rõ ràng trong năm 2021.
"Trở thành ngân hàng thuận tiện nhất", phấn đấu nằm trong Top 5 hệ thống Ngân hàng Việt Nam tốt nhất
Tầm nhìn: Trở thành một Ngân hàng thuận tiện nhất với Khách hàng
Sứ mệnh: Vì sự phát triển của Đất nước, vì lợi ích của Khách hàng
Ban kế hoạch và Marketing
Khối tổ chức nhân sự
Khối kiểm tra kiểm soát nội bộ
Khối quản trị rủi ro
Khối tài chính kế toán
Khối mạng lưới và quản lý chất lượng
TD ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
Cơ quan kiểm tra nội bộ Ban Kiểm Soát
Văn phòng Hội đồng quản trị
1 Ủy ban Quản trị cấp cao
3 Ủy ban quản lý rủi ro
2 Hội đồng rủi ro 3.Hội đồng quản lý vốn
1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh của MB giai đoạn 2018-2020
Bảng 2.1: Tổng quan hoạt động của MB giai đoạn 2018-2020 Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính MB 2018-2020
- Tiền, vàng gửi và cho vay các
- Tiền gửi và vay các
- Tiền gửi của khách hàng
Tổng quan ba năm từ 2018 đến 2020 cho thấy MB có sự phát triển tích cực, với tổng tài sản tăng đều qua các năm: 362.325.062 triệu đồng vào năm 2018, 411.487.576 triệu đồng vào năm 2019, và 494.982.162 triệu đồng vào năm 2020 Khoản cho vay khách hàng chiếm phần lớn trong tổng tài sản, với 211.474.953 triệu đồng vào năm 2018, tăng 16,86% vào năm 2019 và đạt 293.942.764 triệu đồng vào năm 2020, tăng 18,94% so với năm 2019 Tuy nhiên, tiền, vàng gửi và cho vay các TCTD đã giảm 11,92% từ năm 2018 đến năm 2019.
2018, tuy nhiên năm 2020 lại tăng 20,29% so với năm 2019 Nhìn chung khoản mục này từ năm 2018 đến năm 2019 có sự thay đổi nhẹ, tăng không đáng kể
Nợ phải trả của MB tăng đều, trong đó Tiền gửi của khách hàng chiếm phần lớn và có xu hướng tăng mạnh, trong khi Tiền gửi và vay từ các TCTD khác giảm nhẹ Cụ thể, Tiền gửi và vay các TCTD giảm 16,8% từ năm 2018 đến 2019, và chỉ tăng 1,12% vào năm 2020 Ngược lại, Tiền gửi của khách hàng tăng đáng kể, đạt hơn 70,000,000 triệu đồng từ năm 2018 đến 2020, với mức tăng lần lượt là 32.745.194 triệu đồng năm 2019 và 38.250.842 triệu đồng năm 2020 Điều này cho thấy MB đã xây dựng được lòng tin và sự tín nhiệm từ khách hàng, đồng thời giảm bớt sự phụ thuộc vào nguồn vốn từ các TCTD khác.
Vốn và các quỹ của MB trong năm 2019 đã ghi nhận sự tăng trưởng nhẹ so với năm 2018, với mức tăng hơn 5.000.000 triệu đồng (16,72%) Đến năm 2020, khoản mục này tiếp tục tăng mạnh, đạt hơn 10.000.000 triệu đồng (25,61%) so với năm 2019, gấp đôi mức tăng của năm trước đó Điều này cho thấy sự cải thiện đáng kể trong lợi nhuận sau thuế của MB.
MB đã ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng trong năm 2019 với mức tăng hơn 2 nghìn tỷ đồng (17,55%) so với năm 2018 Tuy nhiên, trong năm 2020, mức tăng chỉ đạt gần 600 tỷ đồng (6,66%), có thể do ảnh hưởng tiêu cực của dịch COVID-19 đến lợi nhuận của ngân hàng Mặc dù vậy, hoạt động kinh doanh của MB vẫn duy trì hiệu quả và đạt được nhiều thành tựu.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của MB thông qua phân tích BCTC giai đoạn 2018-2020
2.1 Phân tích đánh giá về kết cấu tài sản-nguồn vốn
Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản của MB giai đoạn 2018-2020 Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính MB 2018-2020
Tổng tài sản của MB đã tăng liên tục trong 3 năm qua, với tỷ trọng cho vay khách hàng chiếm ưu thế hơn so với tiền và tài sản tiền Từ năm 2018 đến năm 2020, tiền và tài sản tiền tăng 13,646,302 triệu đồng, trong khi cho vay khách hàng tăng mạnh 75,997,684 triệu đồng, dẫn đến tổng tài sản tăng 125,075,045 triệu đồng Điều này cho thấy MB duy trì đầu ra ổn định và khẳng định uy tín của ngân hàng trên thị trường.
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tiền và TĐ tiền 56,996,915 57,447,827 70,643,217
Tiền và TĐ tiền Cho vay KH Tổng Tài sản
Bảng 2.2: Tốc độ thay đổi tài sản của MB 2018-2020 Đơn vị: triệu đồng Nguồn: Báo cáo tài chính MB 2018-2020
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý
Tiền gửi và cho vay các
CCTCPS và các TSTC khác
Góp vốn, đầu tư dài hạn
Tổng tài sản của MB đã tăng trưởng nhanh chóng trong những năm gần đây, với mức tăng 45.974.544 triệu đồng (13,04%) vào năm 2019 so với năm 2018 và 79.100.501 triệu đồng (19,84%) vào năm 2020 so với năm 2019 Sự gia tăng này chủ yếu đến từ các khoản cho vay khách hàng, chứng khoán đầu tư và tài sản khác.
Khoản mục Tiền mặt, vàng bạc, đá quý năm 2018 đạt 1.734.482 triệu đồng và tăng đều khoảng 700.000 triệu đồng mỗi năm từ 2018 đến 2020, đạt 3.108.249 triệu đồng vào năm 2020 Mặc dù đây là khoản tiền có tính thanh khoản cao nhất, nhưng tính sinh lời lại thấp, thậm chí có thể không sinh lời, mặc dù chúng vẫn được sử dụng trong lưu thông và chấp nhận thanh toán.
Tiền gửi tại NHNN của MB năm 2018 ở mức 10.544.055 triệu đồng, năm
Trong các năm 2019 và 2020, tiền gửi và cho vay của các tổ chức tín dụng (TCTD) đã có sự biến động mạnh, với mức tăng trưởng lần lượt là 35,98% và 20,49% so với năm trước Năm 2018, khoản tiền gửi này đạt 44.718.378 triệu đồng, nhưng đã giảm 8,83% vào năm 2019 trước khi tăng trở lại khoảng 23,25% trong năm tiếp theo Hai khoản mục này là tài sản có tính thanh khoản cao, được thiết lập để duy trì khả năng chi trả và đáp ứng các yêu cầu khác, trong đó tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước nhằm đảm bảo dự trữ bắt buộc theo chính sách tiền tệ Mặc dù tiền gửi và cho vay của TCTD không mang lại lợi nhuận lớn cho MB, nhưng chúng đóng vai trò quan trọng trong hệ thống ngân hàng.
Trong ba năm qua, chứng khoán kinh doanh đã trải qua sự biến động mạnh mẽ Trong hai năm 2018 và 2019, MB không thực hiện đầu tư vào lĩnh vực này Tuy nhiên, vào năm 2020, MB đã đầu tư 1.470.802 triệu đồng, cho thấy sự lạc quan của ngân hàng đối với chứng khoán kinh doanh Ngoài việc đầu tư vào chứng khoán, MB cũng đã đầu tư vào các công cụ tài chính phái sinh và tài sản tài chính khác, nhằm tạo ra thu nhập từ nguồn vốn nhàn rỗi trong thời gian ngắn Trong giai đoạn 2018-2019, khoản mục này giảm 21.246 triệu đồng (tương đương 58,96%), nhưng đã tăng 11.480 triệu đồng (tương đương 77,64%) trong giai đoạn 2019-2020.
Khoản mục cho vay khách hàng đã tăng liên tục trong ba năm qua, với mức tài sản đạt 203.874.440 triệu đồng vào năm 2018 Từ năm 2018 đến 2019, khoản mục này tăng 32.204.926 triệu đồng, tương đương 15,79% Tiếp theo, từ năm 2019 đến 2020, khoản mục này tiếp tục tăng 43.792.758 triệu đồng, tương đương 18,55% Đây là tài sản mang lại tổng thu lãi cao nhất cho ngân hàng.
Mặc dù NH có tính thanh khoản thấp, nhưng vẫn phụ thuộc vào kế hoạch hoàn trả nợ vay, khả năng trả nợ của khách hàng và sự phát triển của thị trường mua bán nợ Khoản mục này luôn được MB duy trì tăng trưởng ổn định qua các năm, đảm bảo đầu ra an toàn và bền vững.
Khoản mục Chứng khoán đầu tư của MB đã duy trì sự ổn định và tăng trưởng liên tục trong 3 năm qua, với mức tăng hơn 15% so với năm trước Đây là một tài sản quan trọng giúp ngân quỹ được bảo vệ và mang lại lợi nhuận cao hơn, đồng thời MB chọn nắm giữ chứng khoán đầu tư vì khả năng cung cấp lợi tức ổn định.
Khoản mục Tài sản cố định và Tài sản có khác tăng nhanh chóng từ năm
Từ năm 2019 đến 2020, tài sản cố định (TSCĐ) của ngân hàng đã tăng 5.915.150 triệu đồng, tương đương 63,27%, trong khi tài sản khác cũng tăng 5.915.150 triệu đồng, tương đương 44,30% Sự gia tăng này cho thấy ngân hàng đã đầu tư vào cơ sở vật chất, mở rộng chi nhánh, và hiện đại hóa thiết bị công nghệ để duy trì hoạt động hiệu quả Ngoài ra, ngân hàng có thể đã thu hồi nợ từ các khách hàng vỡ nợ, góp phần vào sự tăng trưởng này.
Tổng tài sản của MB trong giai đoạn 2018-2020 đã tăng trưởng ổn định và đều đặn, với các khoản mục tài sản đa dạng giúp phân tán rủi ro và tối đa hóa lợi ích Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của MB hiệu quả, đảm bảo nguồn vốn được sử dụng hợp lý và an toàn.
Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng khoản mục tài sản của MB 2018-2020 Đơn vị: %
Nguồn: Báo cáo tài chính MB 2018-2020
Tiền và TĐ tiền Các khoản mục TS còn lại Cho vay khách hàng
Khoản mục "Cho vay khách hàng" là thành phần chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của ngân hàng, với hơn 50% tổng tài sản Cụ thể, năm 2018, tỉ trọng này đạt 57,84%, tăng lên 60,60% vào năm 2019, nhưng giảm xuống còn 58,57% trong năm 2020 Sự biến động này phản ánh vai trò quan trọng của cho vay khách hàng trong việc tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng.
Chứng khoán đầu tư là khoản mục chiếm tỉ trọng lớn thứ hai trong tổng tài sản của MB, với tỷ lệ lần lượt là 20,66% vào năm 2018, 21,76% vào năm 2019 và 20,45% vào năm 2020 Khoản mục này cho phép MB tận dụng các khoản tiền nhàn rỗi trong ngắn hạn để tối ưu hóa lợi nhuận.
Biểu đồ 2.3: Tổng nguồn vốn của MB giai đoạn 2018-2020 Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính MB 2018-2020
Trong ba năm qua, tổng nguồn vốn của MB đã có sự tăng trưởng ổn định, trong khi vốn chủ sở hữu (VCSH) chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng nguồn vốn này.
Nợ phải trả Từ năm 2018 đến năm 2020, VCSH tăng 14,530,219 triệu đồng, Nợ phải trả tăng 110,826,826 triệu đồng, từ đó Tổng nguồn vốn tăng 125,357,045 triệu đồng.
Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Tổng nguồn vốn
Bảng 2.3: Tốc độ thay đổi nguồn vốn của MB 2018-2020 Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính MB 2018-2020
Các khoản nợ CP và
Tiền gửi và vay cac
KH 240.789.565 274.999.773 314.520.879 34.210.208 14,21% 39.521.106 14,37% Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay
GTCG 10.290.851 25.621.553 50.721.855 15.330.702 148,97% 25.100.302 97,97% Các khoản nợ khác 8.970.984 15.036.049 22.093.505 6.065.065 67,61% 7.057.456 46,94% VCSH 32.205.824 37.276.615 46.736.043 5.070.791 15,74% 9.459.428 25,38%
Nhìn chung, Nguồn vốn của MB tăng khá nhanh trong giai đoạn 2018-2020 nhưng các chỉ tiêu có sự tăng giảm nhiều biến động
Trong giai đoạn 2018-2020, các khoản nợ của CP và NHNN cùng với tiền gửi và vay từ các TCTD đã giảm rõ rệt Cụ thể, khoản nợ CP và NHNN giảm 99,36% vào năm 2019 và 8,63% vào năm 2020 so với năm trước Ngoài ra, tiền gửi và vay từ các TCTD cũng giảm hơn 13 nghìn tỉ đồng trong cùng thời gian Những con số này cho thấy MB đã giảm đáng kể các khoản vay cấp bách từ NHTW hoặc các ngân hàng khác, thể hiện sự cân bằng giữa tài sản và nguồn vốn của MB.
Chỉ tiêu tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng MB đã tăng đều trong ba năm từ 2018 đến 2020, với mức tăng lần lượt là 34.210.117 triệu đồng (14,21%) và 39.521.106 triệu đồng (14,37%) Đây là nguồn vốn quan trọng nhất, phản ánh uy tín của ngân hàng và đảm bảo khả năng cho vay Để thúc đẩy lượng tiền gửi, MB đã triển khai nhiều chính sách hấp dẫn như lãi suất ưu đãi và các gói tiết kiệm linh hoạt.
Những kết quả đạt được và hạn chế còn tồn tại
Sau 3 năm triển khai Chiến lược giai đoạn 2017 - 2021, MB đã tạo được nhiều dấu ấn quan trọng trong hoạt động kinh doanh, khẳng định uy tín và vị thế của một tập đoàn tài chính đa năng tại Việt Nam
Trong ba năm qua, tổng tài sản của MB đã tăng trưởng ổn định từ 352.482.549 triệu đồng năm 2018 lên 477.557.594 triệu đồng năm 2020 Đáng chú ý, cho vay khách hàng là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn, đảm bảo hiệu quả hoạt động của ngân hàng Về nguồn vốn, tiền gửi khách hàng chiếm phần lớn, là nguồn huy động an toàn và hiệu quả cho ngân hàng.
MB Techcombank ACB VIB Vpbank
60 không phải đi vay quá nhiều từ NHNN hoặc các TCTD khác để đảm bảo tính thanh khoản khi cho vay khách hàng
Từ năm 2018 đến năm 2020, tỉ lệ nợ xấu của MB đã giảm ổn định từ 1,22%, cho thấy xu hướng tích cực trong quản lý nợ xấu và nợ quá hạn của ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn của MB đã giảm từ 2,74% xuống 1,48%, cho thấy sự cải thiện trong chất lượng tài sản của ngân hàng Phân tích chất lượng tín dụng cho thấy phần lớn khoản cho vay của MB là ngắn hạn và đủ tiêu chuẩn Mặc dù tỷ lệ nợ xấu không quá cao, nhưng so với các ngân hàng khác, MB vẫn ở mức trung bình Để nâng cao chất lượng tín dụng và tài sản, MB cần hạn chế tỷ lệ nợ xấu.
Hệ số NIM của MB đã tăng ổn định từ 4,13% vào năm 2018 lên 4,17% vào năm 2020 Mặc dù tổng thu nhập và tổng chi phí đều tăng trong ba năm qua, nhưng tổng thu nhập tăng nhiều hơn tổng chi phí, giúp MB duy trì lợi nhuận đáng kể Tỉ lệ thu nhập lãi suất cận biên của MB luôn cao hơn trung bình ngành trong suốt ba năm Bên cạnh đó, tỉ lệ ROA và ROE cũng có sự tăng nhẹ và luôn nằm trong mức trung bình của các ngân hàng khác.
MB luôn đảm bảo khả năng thanh khoản và tuân thủ quy định của nhà nước Trong ba năm qua, tỷ lệ tài sản có tính thanh khoản cao so với tổng tài sản bình quân luôn ổn định Ngoài ra, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn, cũng như tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi, đều ở mức có lợi cho ngân hàng, giúp duy trì tính thanh khoản cao của MB.
Vào thứ năm, rủi ro lãi suất vẫn được duy trì trong mức an toàn Cụ thể, khe hở nhạy cảm với lãi suất và tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất đã tăng trưởng ổn định trong suốt ba năm qua, đồng thời luôn tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Bên cạnh những kết quả đạt được, qua bài phân tích ta thấy MB vẫn còn một số nhưng hạn chế sau đây:
Chất lượng nợ cho vay đang có xu hướng xấu đi, với các khoản nợ có khả năng mất vốn gia tăng Cụ thể, vào năm 2018, nợ có khả năng mất vốn đạt mức 958.569 triệu đồng.
Năm 2020, tổng nợ xấu đạt 1.382.080 triệu đồng, cho thấy tiềm ẩn rủi ro lớn trong hệ thống ngân hàng Nguyên nhân đến từ chính nội bộ ngân hàng, bao gồm chính sách kiểm soát và quản lý tín dụng còn lỏng lẻo, năng lực thể chế của một số cán bộ nhân viên hạn chế, cùng với việc đánh giá nợ xấu chưa thực sự hiệu quả.
Tỷ lệ ROE và ROA của MB không ổn định, với sự giảm sút vào năm 2020 so với hai năm trước Cụ thể, ROE và ROA năm 2018 lần lượt đạt 18,73% và 1,72%, tăng lên 21,68% và 2,02% vào năm 2019, nhưng lại giảm xuống còn 18,36% và 1,82% vào năm 2020 Nguyên nhân chủ yếu là do MB chưa quản lý hiệu quả chi phí dự phòng rủi ro tín dụng, dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm và ảnh hưởng đến tỷ lệ ROA và ROE Mặc dù tổng tài sản của MB tăng trưởng mạnh, nhưng lợi nhuận không theo kịp do tín dụng tăng chậm và lãi suất cho vay giảm nhanh hơn lãi suất huy động, làm giảm chênh lệch lãi suất đầu ra và đầu vào.
Hệ số CAR của MB hiện thấp hơn so với các ngân hàng có quy mô tương đương, tuy nhiên vẫn đáp ứng yêu cầu của NHNN Nguyên nhân chính là do MB có nhiều khoản cho vay rủi ro cao, dẫn đến tổng tài sản có rủi ro điều chỉnh tăng, làm giảm hệ số CAR Để cải thiện tình hình này, MB cần thực hiện tốt quy trình tín dụng và xem xét tăng vốn tự có nhằm nâng cao hệ số CAR.
Từ đầu năm 2020, nền kinh tế toàn cầu và Việt Nam đã chịu tác động tiêu cực từ đại dịch Covid-19 Để ứng phó với khó khăn này, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã hạ lãi suất điều hành 03 lần và ban hành Thông tư số 01/2020/TT-NHNN, tạo điều kiện cho các tổ chức tín dụng cơ cấu lại nợ, miễn, giảm lãi và phí Các tổ chức tín dụng cũng đã đồng thuận hạ lãi suất cho vay từ 1,5% - 2%/năm nhằm hỗ trợ khách hàng bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh Nhờ những biện pháp này, lãi suất đã được điều chỉnh hợp lý hơn để giúp đỡ nền kinh tế.
Lãi suất cho vay đã giảm trung bình khoảng 1% mỗi năm so với cuối năm 2019, với lãi suất cho vay ngắn hạn tối đa bằng VND cho một số ngành, lĩnh vực ưu tiên ở mức 4,5% mỗi năm.
Rủi ro tín dụng của ngân hàng xuất phát từ các yếu tố nội bộ, trong đó đạo đức và trình độ chuyên môn của nhân viên đóng vai trò quan trọng Khi nhân viên ngân hàng thiếu trách nhiệm, có năng lực yếu kém và đạo đức không tốt, họ có thể cho vay cho những doanh nghiệp và cá nhân không đủ điều kiện, dẫn đến việc chấp nhận hồ sơ tín dụng có vấn đề và hoạt động yếu kém.
Các nguyên nhân gây ra vấn đề trong hoạt động cho vay bao gồm chính sách cho vay không phù hợp của ngân hàng, quy định cho vay thiếu chặt chẽ, quy trình thẩm định tín dụng không đáp ứng yêu cầu, và sự kiểm soát chưa hiệu quả trong các hoạt động cho vay Ngoài ra, việc tuân thủ quy định về an toàn vốn và đặt mục tiêu lợi nhuận quá cao cũng góp phần làm gia tăng rủi ro trong lĩnh vực này.
64
Định hướng trong thời gian tới của NHTM Cổ phần Quân đội
Ngân hàng TMCP Quân đội MB đã khẳng định vị thế của mình trong 26 năm hoạt động bằng cách không ngừng đổi mới và sáng tạo, với mục tiêu trở thành "Ngân hàng thuận tiện nhất" vào năm 2021 Tập thể ngân hàng tập trung vào chuyển đổi số và xây dựng các giải pháp tài chính tối ưu, lấy khách hàng làm trung tâm, mang lại giá trị bền vững cho khách hàng và cộng đồng.
Hội đồng quản trị MB đặt mục tiêu trở thành "Ngân hàng thuận tiện nhất" với chiến lược "Tăng tốc số; Đột phá bán lẻ; An toàn-hiệu quả" trong 5 năm tới MB hướng tới vị trí "Số 1 về ngân hàng số và TOP 3 ngân hàng bán lẻ tại Việt Nam" Đồng thời, MB sẽ phát triển mô hình tập đoàn tài chính ngân hàng năng động, xây dựng hệ sinh thái phục vụ 20 triệu khách hàng bền vững.
Năm 2021, MB sẽ tổng kết việc thực hiện chiến lược giai đoạn 2017 - 2021 và xây dựng Chiến lược phát triển Tập đoàn Tài chính - ngân hàng MB cho giai đoạn mới 2022 - 2026.
Ban lãnh đạo ngân hàng MB khẳng định sẽ tiếp tục phát triển hoạt động kinh doanh của tập đoàn, bao gồm cả các công ty thành viên trong và ngoài nước Ngân hàng sẽ chuyển đổi mô hình Chi nhánh tại Campuchia thành Ngân hàng 100% vốn hoặc liên doanh, đồng thời nghiên cứu các mô hình đầu tư và hợp tác kinh doanh tại các quốc gia khác, cùng với các công ty có mối quan hệ liên kết.
MB đang tích cực tìm kiếm các cơ hội đầu tư hiệu quả thông qua mua bán và sáp nhập, cũng như góp vốn và chuyển nhượng các khoản đầu tư phù hợp Mục tiêu là thúc đẩy tăng trưởng cho MBGroup, đặc biệt tại khu vực miền Nam, đồng thời triển khai các giải pháp nhằm giải quyết khó khăn trong khu vực này.
Khu vực miền Trung đã chịu tác động nghiêm trọng từ dịch Covid-19 và thiên tai, trong khi miền Bắc vẫn duy trì được mức tăng trưởng ổn định Đặc biệt, ngân hàng MB sẽ tiến hành đầu tư xây dựng trụ sở mới tại thành phố Hồ Chí Minh.
MB dự kiến tăng vốn điều lệ trong giai đoạn 2021 - 2023 bằng cách phát hành cổ phần phổ thông để trả cổ tức hàng năm cho cổ đông hiện hữu với tỷ lệ 10-15%/năm và phát hành cổ phiếu riêng lẻ với tỷ lệ 1-2%/vốn điều lệ MB/năm.
MB sẽ đầu tư tối đa 4% vốn điều lệ trong vòng 3 năm (không quá 4% tại thời điểm 31/12/2023) vào các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, fintech, viễn thông và chuỗi kinh doanh Mục tiêu là hợp tác để xây dựng nền tảng liên kết, phát triển khách hàng và tạo ra hệ sinh thái số, mang lại lợi ích lâu dài cho MB và các cổ đông lớn hiện hữu.
Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu khó khăn do đại dịch Covid-19, Hội đồng quản trị và Ban điều hành MB cam kết nỗ lực tìm kiếm cơ hội và triển khai các giải pháp phù hợp để hoàn thành mục tiêu kinh doanh năm 2021 MB đặt lợi ích của đối tác, cổ đông và khách hàng lên hàng đầu, đồng thời ổn định cơ cấu cổ đông và thực hiện quyền lợi cho cổ đông theo quy định pháp luật Ngân hàng cũng chú trọng củng cố năng lực tài chính dài hạn và cải tiến chất lượng dịch vụ nhằm mang lại giá trị gia tăng cho khách hàng Sau 26 năm phát triển, MB tin tưởng vào sự hỗ trợ từ cổ đông, sự thống nhất trong quản lý và tinh thần đoàn kết của đội ngũ nhân viên, hướng tới mục tiêu trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu Việt Nam về hiệu quả và an toàn.
Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua phân tích báo cáo tài chính của MB
Phân tích báo cáo tài chính cho thấy MB đã đạt được kết quả tích cực trong các chỉ tiêu về tài sản, nguồn vốn, khả năng sinh lời, rủi ro và thanh khoản.
66 nhưng để đạt được mục tiêu trở thành “Ngân hàng thuận tiện nhất” vào năm 2021,
MB nên có thêm một số biện pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình
2.1 Nâng cao chất lượng tín dụng
Việc nâng cao chất lượng tín dụng và quy trình thẩm định sẽ giúp MB giảm thiểu các khoản cho vay rủi ro và nợ xấu, từ đó hạ thấp tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn Đồng thời, quản lý chi phí hiệu quả sẽ góp phần tăng tỷ lệ ROA và ROE Để cải thiện tình hình hoạt động và tăng lợi nhuận, MB cần áp dụng một số giải pháp nhất định.
Để nâng cao chất lượng thẩm định và phân tích tín dụng, quy trình thẩm định cần đáp ứng yêu cầu về chất lượng phân tích và thời gian ra quyết định, nhằm ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro tín dụng, đồng thời đáp ứng nhu cầu khách hàng kịp thời Phân tích cần chú trọng vào khía cạnh định lượng, lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng qua dữ liệu đánh giá, kết hợp với phân tích định tính để nhận diện các rủi ro tiềm ẩn và khả năng kiểm soát, xử lý rủi ro của ngân hàng.
Quản lý và giám sát chặt chẽ quá trình giải ngân là rất quan trọng Ngân hàng cần thực hiện kiểm tra định kỳ hàng tháng, hàng quý hoặc nửa năm về việc sử dụng vốn vay dựa trên đặc điểm khoản vay và chất lượng khách hàng Việc phân tích và đánh giá kịp thời các dấu hiệu rủi ro giúp phát hiện và xử lý các rủi ro một cách chủ động.
Để nâng cao hiệu quả kiểm tra nội bộ, MB cần tăng cường giám sát mọi khách hàng và thực hiện hậu kiểm chặt chẽ đối với bộ phận kiểm tra nội bộ Điều này nhằm đảm bảo tuân thủ các quy trình và quy định tín dụng, đồng thời củng cố vai trò kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng.
Để hạn chế và bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra, MB cần thực hiện các biện pháp thận trọng nhằm giảm thiểu thiệt hại mà không làm tổn hại đến mối quan hệ với khách hàng, đặc biệt là khách hàng lâu năm Việc áp dụng linh hoạt các giải pháp phù hợp với đặc điểm của từng khách hàng và khả năng của từng chi nhánh sẽ đảm bảo hiệu quả cao với chi phí hợp lý Đồng thời, MB cần sử dụng các công cụ bảo hiểm và bảo đảm tiền vay để tăng cường khả năng ứng phó với rủi ro.
Vào thứ năm, giải pháp về nguồn nhân lực nhấn mạnh rằng cán bộ cho vay của MB cần phải có kỹ năng và khả năng nhận biết sớm các dấu hiệu rủi ro, đồng thời tuân thủ các tiêu chuẩn đạo đức Họ phải thực hiện nhiệm vụ với tinh thần trách nhiệm cao, trung thực, minh bạch và cởi mở, không tham gia vào các lĩnh vực kinh doanh bị cấm, và không sử dụng tài nguyên ngân hàng cho mục đích cá nhân Mỗi cá nhân cần chịu trách nhiệm về mọi quyết định mà mình tham gia.
2.2 Tăng vốn tự có Để cải thiện hệ số CAR, một yếu tố quan trọng không thể bỏ qua đó là tăng Vốn tự có Để tăng Vốn tự có, MB có thể tham khảo một số giải pháp sau đây:
Tăng vốn thông qua phát hành cổ phiếu có thể nâng cao năng lực đòn bẩy tài chính của ngân hàng trong tương lai Tuy nhiên, phương pháp này thường đi kèm với chi phí phát hành cao hơn so với các hình thức khác và có thể dẫn đến việc "loãng" quyền sở hữu của các cổ đông hiện tại.
Tăng vốn bằng phát hành trái phiếu dài hạn là một biện pháp hiệu quả để nâng cao năng lực tài chính của ngân hàng trong ngắn hạn Tuy nhiên, đây chỉ là sự gia tăng vốn tự có trên danh nghĩa, và về lâu dài, nó có thể trở thành gánh nặng nợ nần Hơn nữa, chi phí vốn cao từ việc phát hành trái phiếu sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến mức lợi nhuận của ngân hàng.
Việc tăng vốn thông qua phát hành trái phiếu chuyển đổi mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng, bao gồm lãi suất thấp hơn so với trái phiếu thông thường, giúp ngân hàng tránh tình trạng tăng nhanh số lượng cổ phiếu trên thị trường, từ đó giữ ổn định giá cổ phiếu và bảo vệ thu nhập trên mỗi cổ phần Tuy nhiên, trái phiếu chuyển đổi cũng có thể gây ra một số bất lợi cho ngân hàng và cổ đông khi chúng được chuyển đổi.
Sự pha loãng vốn chủ sở hữu xảy ra khi số cổ phiếu lưu hành tăng, dẫn đến sự thay đổi trong kiểm soát ngân hàng Đồng thời, việc giảm nợ thông qua chuyển đổi cũng làm mất cân bằng cán cân nợ vốn của ngân hàng.
2.3 Tiếp tục đầu tư vào công nghệ Để phát triển mạnh hơn nữa và đạt được mục tiêu của năm 2021, đầu tư vào công nghệ là một yếu tố không thể thiếu Một số khuyến nghị MB có thể áp dụng như sau:
- Xây dựng, triển khai chiến lược chuyển đổi số tại từng tổ chức tín dụng, ứng dụng các mô hình kinh doanh mới, sản phẩm, dịch vụ sáng tạo
- Đầu tư hạ tầng công nghệ thông tin, ứng dụng các công nghệ mới để tăng trải nghiệm khách hàng và nâng cao hiệu quả hoạt động
- Tăng cường quản trị rủi ro an ninh mạng, bảo vệ bí mật khách hàng
- Thu hút, giữ chân nhân tài kỹ thuật số; đào tạo lại nguồn nhân lực thích ứng với Cách mạng công nghệ 4.0
- Xác định mức độ cạnh tranh - hợp tác với Fintech/BigTech để có mô hình kinh doanh thích ứng.
Một số kiến nghị
3.1 Đối với cơ quan quản lý Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ hiện đại vào hoạt động điều hành quản lý, thúc đẩy hoạt động nghiên cứu khoa học công nghệ, nghiên cứu ứng dụng trong lĩnh vực số hóa nhằm hỗ trợ quá trình xây dựng chính sách và hành lang pháp lý
Tạo ra sân chơi bình đẳng cho doanh nghiệp là cần thiết để giảm thiểu nợ xấu tại các ngân hàng thương mại nhà nước Việc bảo hộ khu vực doanh nghiệp hiện nay đang dẫn đến tình trạng nợ khó đòi và nợ quá hạn Do đó, nếu không quyết tâm cải cách doanh nghiệp, việc nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế và các ngân hàng thương mại sẽ gặp nhiều khó khăn.
Cần hoàn thiện hệ thống pháp luật và nhanh chóng ban hành Luật Cạnh tranh để kiểm soát độc quyền, nhằm biến luật này thành công cụ hiệu quả cho Chính phủ trong việc quản lý hoạt động cạnh tranh.
Để đảm bảo hệ thống tài chính hội nhập hiệu quả và tăng cường năng lực cạnh tranh, cần thống nhất quan điểm và xác định rõ lộ trình mở cửa tài chính Việc tự do hoá tài chính nên được thực hiện sau khi hoàn tất cải cách cơ cấu và tự do hoá thương mại Lộ trình hội nhập tài chính thích hợp sẽ giúp tránh các khủng hoảng tài chính - ngân hàng khác nhau.
Để phù hợp với chiến lược phát triển chung của NHNN, ngân hàng cần đánh giá thực trạng nội tại và từ đó xây dựng chiến lược hoạt động hiệu quả Đồng thời, ngân hàng cũng cần cân đối ngân sách cho việc triển khai các dịch vụ và hoạt động mới.
Để đảm bảo an toàn và bảo mật cho giao dịch ngân hàng trực tuyến, cần tuân thủ các quy định và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Đồng thời, việc xây dựng các kịch bản, quy trình và hướng dẫn ứng phó chi tiết với các sự cố gian lận trực tuyến là rất quan trọng.
Để nâng cao chất lượng quản trị, cần bổ sung các quy định về trách nhiệm và chuẩn mực đạo đức cho lãnh đạo và ban điều hành, đồng thời đảm bảo sự thống nhất giữa quy định của nhà nước và quy định nội bộ của ngân hàng.
Dựa trên phân tích báo cáo tài chính, bài viết đã chỉ ra những hạn chế còn tồn tại tại MB Trong chương 3, tác giả đã đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Ngân hàng thương mại giữ vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, với một ngân hàng hoạt động hiệu quả sẽ thúc đẩy sự phát triển kinh tế Đánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại là cần thiết để nhận diện những thành tựu và hạn chế, từ đó đề xuất giải pháp cải thiện hoạt động ngân hàng.
Trên cơ sở lý thuyết và trải nghiệm thực tế khi tham gia thực tập tại NHTM
Cổ phần Quân đội chi nhánh Điện Biên Phủ, Hà Nội, đã nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại thông qua phân tích báo cáo tài chính Sau khi thực hiện phân tích, một số giải pháp đã được đề xuất nhằm khắc phục những hạn chế hiện tại trong hoạt động của ngân hàng.
Do hạn chế về thời gian và trình độ kiến thức, bài khóa luận của em không thể tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được sự góp ý và nhận xét từ các thầy cô giảng viên Học viện Ngân hàng để hoàn thiện hơn bài khóa luận của mình.
Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các thầy cô tại Học viện Ngân hàng, đặc biệt là giảng viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Vân, cùng với các anh chị tại ngân hàng Quân đội chi nhánh Điện Biên Phủ, Hà Nội, vì đã hỗ trợ em hoàn thành khóa luận của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên thực hiện Đào Thị Mai
[1] Ngân hàng TMCP Quân đội, Báo cáo tài chính (2018-2020)
[2] Ngân hàng TMCP Quân đội, Báo cáo thường niên (2018-2020)
[3] Nguyễn Văn Tiến ( 2009), Ngân hàng Thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội
[4] PGS.TS Tô Ngọc Hưng ( 2016) , Giáo trình Tín dụng ngân hàng – Học viện Ngân hàng, Nhà xuất bản Lao động- xã hội, 2016
[5] Website Ngân hàng TMCP Quân đội: https://www.mbbank.com.vn/
Thông tư 41/2016/TT-NHNN, do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành, quy định về tỷ lệ an toàn vốn áp dụng cho các ngân hàng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Thông tư 52/2018/TT-NHNN, được ban hành bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, quy định về việc xếp hạng các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.