Đánh giá hiệu quả hoạt động của nhtm cổ phần quân đội thông qua phân tích báo cáo tài chính

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG *** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP QN ĐỘI THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2018-2020 Sinh viên thực : Đào Thị Mai Lớp : K20NHG Khóa học : 2017 - 2021 Mã sinh viên : 20A4010393 Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Vân HÀ NỘI, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014129443791000000 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi, số liệu luận số liệu thực tế Ngân hàng TMCP Quân đội Mọi chép khơng hợp lệ, vi phạm quy chế tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm Sinh viên Đào Thị Mai i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành cơng trình nghiên cứu này, đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô giảng viên Học viện Ngân hàng giúp em trang bị kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ kỹ ngân hàng Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn em, Th.S Nguyễn Thị Vân, người tận tình bảo, định hướng giúp đỡ em suốt q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến Ngân hàng TMCP Quân đội, đặc biệt bảo tận tình anh chị phòng Khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ (SME) chi nhánh Điện Biên Phủ, Hà Nội giúp đỡ em làm quen có thêm nhiều kiến thức thực tế ngành ngân hàng Với trình độ kinh nghiệm cịn hạn chế nên nghiên cứu em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận thơng cảm góp ý từ phía thầy để hồn thiện nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2021 Sinh viên Đào Thị Mai ii MỤC LỤC MỤC LỤC iii LỜI MỞ ĐẦU I LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI II MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU III ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU IV PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU V TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VI KẾT CẤU KHÓA LUẬN CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NHTM VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NHTM THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khái quát Ngân hàng thương mại hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 1.1.2 Chức Ngân hàng thương mại 1.1.3 Hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 1.2 Hiệu hoạt động kinh doanh NHTM phương thức đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 11 1.2.1 Quan niệm hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 11 1.2.2 Phương pháp đo lường hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 12 1.3 Sự cần thiết nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 14 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh NHTM thơng qua phân tích BCTC 14 2.1 Giới thiệu báo cáo tài NHTM 14 2.2 Một số phương pháp phân tích BCTC 18 2.3 Nội dung đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM phân tích BCTC 19 2.3.1 Phân tích đánh giá kết cấu tài sản-nguồn vốn 19 2.3.2 Phân tích chất lượng tài sản 21 2.3.3 Phân tích khả sinh lời 21 iii 2.3.4 Phân tích rủi ro khoản 23 2.3.5 Phân tích rủi ro lãi suất 24 2.3.6 Phân tích tỷ lệ an tồn vốn (CAR) hợp 25 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM thông qua BCTC 25 2.4.1 Tính xác thơng tin 25 2.4.2 Hệ thống tiêu trung bình ngành 26 2.4.3 Năng lực, trình độ, kinh nghiệm người phân tích 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 27 CHƯƠNG 28 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHTM CỔ PHẦN QN ĐỘI THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2018-2020 28 Khái quát NHTM Cổ phần Quân đội 28 1.1 Quá trình hình thành phát triển 28 1.2 Cơ cấu tổ chức 28 1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh MB giai đoạn 2018-2020 30 Hiệu hoạt động kinh doanh MB thông qua phân tích BCTC giai đoạn 2018-2020 32 2.1 Phân tích đánh giá kết cấu tài sản-nguồn vốn 32 2.1.1 Tài sản 32 2.1.2 Nguồn vốn 37 2.2 Phân tích chất lượng tài sản 40 2.3 Phân tích khả sinh lời 43 2.3.1 Khái quát khoản thu nhập 44 2.3.2 Khái quát khoản chi phí 46 2.3.3 Thu nhập lãi suất cận biên (NIM) 49 2.3.4 Tỷ lệ sinh lời tổng tài sản (ROA) 51 2.3.5 Tỷ lệ sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) 52 2.4 Phân tích rủi ro khoản 53 2.4.1 Tỷ lệ tài sản có tính khoản cao bình qn so với tổng tài sản bình quân 54 2.4.2 Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn 54 iv 2.4.3 Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi 56 2.5 Phân tích rủi ro lãi suất 57 2.6 Phân tích tỷ lệ an toàn vốn (CAR) hợp 58 Những kết đạt hạn chế tồn 59 3.1 Kết đạt 59 3.2 Hạn chế tồn 60 3.3 Nguyên nhân 65 3.3.1 Nguyên nhân khách quan 65 3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG 64 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NHTM CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 64 Định hướng thời gian tới NHTM Cổ phần Quân đội 64 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh thơng qua phân tích báo cáo tài MB 65 2.1 Nâng cao chất lượng tín dụng 66 2.2 Tăng vốn tự có 67 2.3 Tiếp tục đầu tư vào công nghệ 68 Một số kiến nghị 68 3.1 Đối với quan quản lý 68 3.2 Đối với ngân hàng 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 KẾT LUẬN CHUNG 71 v DANH MỤC VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Các từ viết tắt BCTC Báo cáo tài bq Bình qn CP Chính phủ CĐKT Cân đối kế tốn CCTCPS Cơng cụ tài phái sinh CK Chứng khốn GTCG Giấy tờ có giá KH Khách hàng HĐKD Hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế MB Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTW Ngân hàng trung ương NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NV Nguồn vốn TCTC Tổ chức tài vi TSCĐ Tài sản cố định TSTC Tài sản tài TS Tài sản TSN Tài sản nợ TSC Tài sản có Tiền TĐ tiền Tiền tương đương tiền VCSH Vốn chủ sở hữu vii DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1: Tổng quan hoạt động MB giai đoạn 2018-2020 30 Bảng 2.2: Tốc độ thay đổi tài sản MB 2018-2020 33 Bảng 2.3: Tốc độ thay đổi nguồn vốn MB 2018-2020 38 Bảng 2.4: Tỷ trọng khoản mục nguồn vốn MB 2018-2020 40 Bảng 2.5: Phân tích chất lượng nợ cho vay MB (2018-2020) 41 Bảng 2.6: Tỷ lệ nợ xấu số ngân hàng (2018-2020) 43 Bảng 2.7: Quy mô tỷ trọng khoản thu nhập MB (2018-2020) 44 Bảng 2.8: Tốc độ thay đổi quy mô tỷ trọng khoản thu nhập 45 Bảng 2.9: Quy mơ tỷ trọng khoản chi phí MB (2018-2020) 46 Bảng 2.10: Tốc độ thay đổi quy mơ tỷ trọng khoản chi phí 47 Bảng 2.11: Tỷ lệ ROA, ROE MB so với ngân hàng khác (20192020) Bảng 2.12: Tỷ lệ tài sản có tính khoản cao bình qn so với tổng tài sản bình quân MB (2018-2020) Bảng 2.13: Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn MB (2018-2020) 52 53 55 Bảng 2.14: Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi MB (2018-2020) 56 Bảng 2.15: Khe hở rủi ro lãi suất MB (2018-2020) 57 viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ Trang Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản MB giai đoạn 2018-2020 32 Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng khoản mục tài sản MB 2018-2020 36 Biểu đồ 2.3: Tổng nguồn vốn MB giai đoạn 2018-2020 37 Biểu đồ 2.4: Tỉ lệ nợ xấu nợ hạn MB giai đoạn 2018-2020 42 Biểu đồ 2.5: Thu nhập lãi suất cận biên (NIM) MB (2018-2020) 48 Biểu đồ 2.6: Thu nhập lãi suất cận biên (NIM) toàn ngành (2018-2020) 49 Biểu đồ 2.7: Tỷ lệ ROA MB giai đoạn 2018-2020 50 Biểu đồ 2.8: Tỷ lệ ROE MB giai đoạn 2018-2020 51 Biểu đồ 2.9: Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) hợp MB (2018-2020) 58 Biểu đồ 2.10: Hệ số CAR ngân hàng 2018-2020 59 ix