(Luận văn thạc sĩ) tăng cường công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện vân canh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐINH THỊ HỒNG ĐỊNH TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH h LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định – Năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐINH THỊ HỒNG ĐỊNH TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VÂN CANH, TỈNH BÌNH ĐỊNH h Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN Bình Định – Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi thực Mọi kết trình bày luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Định Thị Hồng Định h LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun nhiệt tình hướng dẫn tác giả hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ cảm ơn tới q Thầy Phịng Sau đại học, thuộc Đại học Quy Nhơn; Khoa Kinh tế & Kế toán trường Đại học Quy Nhơn quan tâm, giúp đỡ tác giải suốt trình học tập nghiên cứu luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn hợp tác hỗ trợ cán bộ, nhân viên BHXH Huyện Vân Canh trình thu thập tài liệu, tiến hành khảo sát liệu phục vụ cho luận văn Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận thông cảm ý Xin trân trọng cảm ơn! h kiến đóng góp q thầy MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, BẢNG MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu trước Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THU, CHI h NGÂN SÁCH TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP 1.1.Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội 1.1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết kiểm soát nội 1.1.1.2 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công 1.1.2 Khái niệm KSNB theo INTOSAI 2004 INTOSAI 2013 10 1.1.2.1.Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2004 10 1.1.2.2.Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2013 10 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 12 1.1.3.1.Mơi trường kiểm sốt 12 1.1.3.2.Đánh giá rủi ro 15 1.1.3.3.Hoạt động kiểm soát 16 1.1.3.4.Thông tin truyền thông 19 1.1.3.5.Giám sát 20 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 21 1.2 Đặc điểm kiểm soát Thu BHXH 21 1.2.1 Khái niệm vai trò BHXH 21 1.2.1.1 Khái niệm chất 21 1.2.1.2 Vai trò BHXH 23 1.2.2 Đối tượng mức độ đóng BHXH 24 1.2.2.1 Đối tượng đóng BHXH 24 1.2.2.2 Mức đóng BHXH 26 1.2.3 Đặc điểm quản lý thu BHXH 26 h 1.2.3.1 Phân cấp quản lý thu BHXH 26 1.2.3.2 Quản lý tiền thu BHXH 27 1.3 Kiểm soát thu BHXH 28 1.3.1 Yêu cầu KSNB thu BHXH 28 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát thu BHXH 29 1.3.3 Kiểm sốt cơng tác thu BHXH 29 1.3.3.1 Quy trình KSNB thu BHXH quan BHXH 29 1.3.3.2 Những rủi ro xảy 29 1.3.3.3 Kiểm sốt Thơng tin truyền thông 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI HUYỆN VÂN CANH 34 2.1 Tổng quan BHXH huyện Vân Canh 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH huyện Vân Canh 35 2.1.2.1 Chức 35 2.1.2.2 Nhiệm vụ 36 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý BHXH huyện Vân Canh 37 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt thu BHXH huyện Vân Canh 41 2.2.1 Môi trường kiểm soát 41 2.2.2 Đánh giá rủi ro 46 2.2.2.1 Giai đoạn đăng ký ban đầu 46 2.2.2.2 Giai đoạn quản lý thu 49 2.2.2.3 Giai đoạn quản lý nợ 51 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 52 h 2.2.4 Thông tin truyền thông 54 2.2.5 Hoạt động giám sát 55 2.3 Đánh giá cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH huyện Vân Canh 56 2.3.1 Những kết đạt 56 2.3.2 Các hạn chế hệ thống kiểm soát thu 57 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 58 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan 58 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT THU BHXH TẠI HUYỆN VÂN CANH 62 3.1 Quan điểm phương hướng hoàn thiện 62 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 62 3.1.1.1 Quan điểm kế thừa có chọn lọc 62 3.1.1.2.Quan điểm phù hợp 62 3.1.1.3.Quan điểm ứng dụng công nghệ thông tin 63 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện 64 3.1.3 Các nguyên tắc cần tuân thủ xây dưng giải pháp 66 3.2 Giải pháp tăng cường cơng tác kiểm sốt thu BHXH huyện Vân Canh 68 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 68 3.2.2 Đánh giá rủi ro 70 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 71 h 3.2.4 Thông tin truyền thông 79 3.2.5 Hoạt động giám sát 81 3.3 Điều kiện thực giải pháp 82 3.3.1 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nước 82 3.3.2 Về phía BHXH cấp 86 3.3.3 Về phía BHXH huyện 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN CHUNG 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết đầy đủ Từ viết tắt AICPA Viện Kế tốn cơng chứng Hoa Kỳ BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHXH BHXH BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BLĐ Ban lãnh đạo CBVC Cán viên chức CĐ Cao đẳng CNTT Công nghệ thông tin 10 COSO Ủy ban Các tổ chức bảo trợ Ủy ban Treadway 11 DN Doanh nghiệp 12 INTOSAI Tổ chức Quốc tế Các quan Kiểm toán Tối cao 13 ISACA Hiệp hội chuyên nghiệp quốc tế quản trị CNTT 14 KCB Khám chữa bệnh 15 KSNB Kiểm sốt nội bơ 16 HTKSNB Hệ thống kiểm sốt nội 17 NCĐT Nghiên cứu định tính 18 NLĐ Người lao động 19 NQT Nhà quản trị 20 NSNN Ngân sách Nhà nước 21 QTRR Quản trị rủi ro 22 UBND Ủy Ban Nhân Dân h STT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ Tên sơ đồ, bảng, biểu đồ Số hiệu Trang Sơ đồ 1.1 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 12 Hình 1.2 Quy trình kiểm sốt thu BHXH quan BHXH 30 Bảng 2.1 Hình 2.2 Bảng số liệu thu, chi BHXH, BHYT, BHTN giai đoạn 2017 - 2019 Sơ đồ cấu tổ chức BHXH huyện Vân Canh 35 38 Chất lượng đội ngũ, công chức BHXH huyện Vân Canh Bảng 2.3 giai đoạn 2017 - 2019 45 Số lao động tham gia BHXH BHXH huyện Vân Bàng 2.4 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Số đơn vị tham gia BHXH huyện Vân Canh giai h Bảng 2.5 Canh giai đoạn 2016 – 2019 đoạn 2016 – 2019 Đánh giá đối tượng khảo sát rủi ro giai đoạn đăng ký ban đầu Đánh giá mức độ rủi ro giai đoạn quản lý nợ Tình hình nợ đọng BHXH BHXH huyện Vân Canh giai đoạn 2016 – 2019 Hoạt động giám sát BHXH huyện Vân Canh 47 47 48 50 51 55 Đánh giá đối tượng khảo sát nguyên nhân ảnh Bảng 2.10 hhưởng lớn đến Kiểm soát thu BHXH huyện Vân Canh 59