Công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty trách nhiệm hữu hạn tập đoàn rita võ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐỀ TÀI CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GÍA TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TẬP ĐỒN RITA VÕ SVTH: NGUYỄN THỊ YẾN MSSV: 050607190687 LỚP: HQ7-GE09 NGƢỜI HƢỚNG DẪN:TS.ĐỒN QUỲNH PHƢƠNG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐỀ TÀI CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GÍA TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TẬP ĐOÀN RITA VÕ SVTH: NGUYỄN THỊ YẾN MSSV: 050607190687 LỚP: HQ7-GE09 NGƢỜI HƢỚNG DẪN:TS.ĐOÀN QUỲNH PHƢƠNG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 I TĨM TẮT Thuế giá trị gia tăng loại thuế đóng vai trị vơ quan trọng, tồn song song với phát triển quốc gia mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nƣớc Cơng ty TNHH Tập Đồn Rita Võ - Công ty chuyên phân phối sản phẩm nội thất vật liệu xây dựng cao cấp không ngừng phát triển đạt đƣợc hiệu kinh doanh cao Để có đƣợc phát triển này, ban lãnh đạo nhƣ tồn nhân viên cơng ty ln không ngừng nỗ lực, phát triển dƣới tuân thủ quy định Bộ tài chính, đặc biệt cơng tác kế tốn thuế GTGT ln đƣợc thực theo quy định hƣớng dẫn quan thuế đề Tuy nhiên, máy kế toán cơng ty cịn tồn số khuyết điểm công tác quản lý, tổ chức sử dụng sổ sách cần đƣợc khắc phục để thực nghĩa vụ thuế công ty đƣợc tốt Bài viết sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu vấn phịng kế tốn Cơng ty, với mục tiêu tìm hiểu sâu cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty, từ đƣa đƣợc nhận xét, giải pháp thích hợp để cải thiện tồn đọng cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty II ABSTRACT One tax that is crucial to the growth of any nation and coexists with it is the value-added tax, which provides a sizable source of funding for the state budget A business that specializes in the distribution of high-end furnishings and construction supplies, Rita Vo Group Company Limited, is constantly growing and attaining high levels of corporate efficiency The Board of Directors and all firm personnel continuously work to improve under the guidelines set forth by the Ministry of Finance, particularly with regard to VAT accounting, in order to achieve this progress Always abide by the rules and guidance issued by the tax authorities To better meet the company's tax requirements, however, the accounting system still has significant issues with administration, organization, and bookkeeping that need to be fixed With the intention of comprehending the VAT accounting work at the firm and providing pertinent comments and suggestions, the article employs the approach of document study and interviews with the company's accounting department to reduce the company's present VAT accounting backlog III LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài “ Công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty trách nhiệm hữ hạn Tập đoàn Rita Võ” kết trình nghiên cứu em dƣới hỗ trợ, góp ý từ giảng viên hƣớng dẫn TS Đồn Quỳnh Phƣơng Nội dung đƣợc trình bày trung thực, phần phân tích, đánh giá minh bạch đƣợc trích dẫn đầy đủ, chi tiết Em xin cam kết kết báo cáo đúc kết trình học tập em, có có gian lận em xin chịu trách nhiệm trƣớc giảng viên môn nhà trƣờng tốt nghiệp có vấn đề TP Hồ Chí Minh, tháng năm 2023 Sinh viên thực Nguyễn Thị Yến IV LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận trƣớc hết em xin gửi đến quý thầy,cô giáo trƣờng Đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh với thầy khoa Kế tốn- Kiểm tốn cho em thời gian học tập, tiếp thu đƣợc kiến thức, kỹ chuyên ngành kế toán- kiểm toán Tiếp theo, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hƣớng dẫn Đồn Quỳnh Phƣơng tận tâm hƣớng dẫn đƣa lời khun bổ ích để em hồn thành nghiên cứu tốt Vì sinh viên chƣa đƣợc làm việc thực tế nên tầm hiểu biết đề tài em cịn hạn chế nhiều thiếu sót, em mong qua đề tài nhận đƣợc góp ý từ thầy bạn bè Một lần em xin gửi đến cảm ơn quý thầy cơ, đặc biệt Đồn Quỳnh Phƣơng lời cảm ơn chân thành TP Hồ Chí Minh, tháng năm 2023 Sinh viên thực Nguyễn Thị Yến V MỤC LỤC TÓM TẮT I ABSTRACT II LỜI CAM ĐOAN III LỜI CẢM ƠN IV MỤC LỤC V DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VII DANH MỤC SƠ ĐỒ VIII DANH MỤC HÌNH VIII PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu nghiên cứu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Những vấn đề chung thuế giá trị gia tăng 1.2 Khái niệm 1.3 Đặc điểm vai trò thuế giá trị gia tăng 1.4 Kế toán thuế giá trị gia tăng 1.5 Kê khai nộp thuế giá trị gia tăng 15 1.6 Quyết tốn hồn thuế giá trị gia tăng 16 KẾT LUẬN CHƢƠNG 18 CHƢƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH TẬP ĐỒN RITA VÕ 19 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tập Đồn Rita Võ 19 2.2 Mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh Cơng ty TNHH Tập Đồn Rita Võ 23 2.3 Cơ cấu quản lý, tổ chức Công ty TNHH Tập Đồn Rita Võ 23 VI 2.3.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 23 2.3.2 Chức nhiệm vụ phận 24 2.4 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Tập Đồn Rita Võ 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 33 CHƢƠNG 3: CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH TẬP ĐỒN RITA VÕ 34 3.1 Tài khoản sử dụng 34 3.2 Chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ 34 3.2.1 Chứng từ sử dụng 34 3.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 34 3.3 Mức thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dung Cơng ty 35 3.4 Ví dụ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty TNHH Tập Đoàn Rita Võ 36 3.5 Thực nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng Công ty 53 KẾT LUẬN CHƢƠNG 56 CHƢƠNG 4: ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP CHO HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH TẬP ĐOÀN RITA VÕ 57 4.1 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế giá trị tăng cơng ty TNHH Tập Đồn Rita Võ 57 4.1.1 Ƣu điểm 57 4.1.2 Nhƣợc điểm 58 4.2 Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty 59 KẾT LUẬN CHƢƠNG 61 KẾT LUẬN 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 VII DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Kí hiệu Nội dung CN Công nghệ BTC Bộ Tài Chính DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HCNS Hành nhân HTKK Hỗ trợ kê khai NSNN Ngân sách nhà nƣớc NK Nhập NCC Nhà cung cấp 10 PGĐ Phó giám đốc 11 NĐ-CP Nghị định- Chính phủ 12 VLXD Vật liệu xây dựng 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 TK Tờ khai 15 TGĐ Tổng giám đốc 16 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 17 XK Xuất VIII DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Tổ chức máy quản lý Công ty 21 Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán Rita Võ 26 DANH MỤC HÌNH Hình 1: Các hạng mục Rita Võ kinh doanh 17 Hình 2: Phần mềm Bravo 25 Hình 3: Hóa đơn giá trị gia tăng số 00001143 34 Hình 4: Hóa đơn giá trị gia tăng số 205 38 Hình 5: Hóa đơn giá trị gia tăng số 454509 39 Hình 6: Hạch tốn mua vào phần mềm Bravo 40 Hình 7: Tờ khai nhập hàng hóa thơng quan số 10518678764 45 Hình 8: Sổ tài khoản 1331 46 Hình 9: Hóa đơn VAT bán số 28196 48 Hình 10: Hóa đơn VAT bán số 28195 49 Hình 11: Hóa đơn VAT bán số 28223 50 Hình 12: Hạch tốn bán hàng phần mềm Bravo 51 Hình 13: Sổ tài khoản 3331- Thuế GTGT đầu 52 Hình 14: Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế GTGT 53