(Tiểu luận) vận dụng góc ¼ tây bắc để phân tích tác động của chính sách thuế đến giá cả bất động sản

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA BẤT ĐỘNG SẢN & KINH TẾ TÀI NGUYÊN ***** BÀI TẬP NHÓM MƠN: KINH TẾ BẤT ĐỘNG SẢN VẬN DỤNG GĨC ¼ TÂY BẮC ĐỂ PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ ĐẾN GIÁ CẢ BẤT ĐỘNG SẢN Nhóm Nguyễn Phan Thiên Trang 11195325 Nguyễn Thị Thanh Hiền 11191851 Trần Thị Mai Phương 11203236 Nguyễn Tuấn Thành 11194726 Lý Thị Diễm Quỳnh 11203370 Đào Thị Mai Hương Đỗ Thị Hoài Phong 11192257 11194136 Nguyễn Nhật Anh Nguyễn Thị Diễm 11190295 11191023 Trần Vân Thy 11207116 Hà Nội, Tháng 11/2022 MỤC LỤC A THUẾ I Tổng quan thuế II Quy định lệ phí trước bạ B THỊ TRƯỜNG BẤT ĐỘNG SẢN I Phân loại giá thị trường Bất động sản II Các yếu tố ảnh hưởng đến giá thị trường bất động sản Nhóm yếu tố tự nhiên Nhóm yếu tố kinh tế Nhóm yếu tố liên quan đến thị trường Các yếu tố pháp lý BĐS: Các yếu tố sách Nhà nước Các yếu tố thuộc kinh tế vĩ mô: 3 10 11 36 13 14 14 14 15 15 C PHÂN TÍCH MƠ HÌNH 16 I Góc ¼ Tây Bắc gì? Bao gồm yếu tố nào? Hàm gì? 16 II Phân tích hàm góc ¼ Tây Bắc: P=R/I 18 III Các loại thuế áp dụng ngành Bất động sản 24 Thuế giá trị gia tăng 24 Thuế thu nhập cá nhân 24 Thuế thu nhập doanh nghiệp 25 Thuế sử dụng đất nông nghiệp 27 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 29 IV Thuế có ảnh hưởng đến giá thị trường bất động sản: 33 V Nếu giá BĐS giảm ảnh hưởng đến lĩnh vực khác nào? 36 GDP: 36 Thị trường xây dựng: 36 Nguồn cung sản phẩm: 37 VI Nếu giá giảm nhà nước đánh loại thuế nào? Bao nhiêu % (nếu có)? Nếu thuế chiếm % cao lợi ích sở hữu có bị giảm khơng? 38 D KIẾN NGHỊ VÀ TỔNG KẾT I Kiến nghị II Tổng kết 41 41 42 A THUẾ I Tổng quan thuế Thuế gì? Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích cơng Mục tiêu Khi nhà nước đời, để có tiền chi tiêu cho tồn hoạt động mình, nhà nước đặt chế độ thuế khóa dân cư đóng góp để hình thành quỹ tiền tệ ● Tất hoạt động quyền cần phải có nguồn tài để chi (đầu tiên ● Thuế cơng cụ quan trọng để quyền can thiệp vào hoạt động kinh ● Chính quyền cung ứng hàng hóa cơng cộng cho cơng dân, nên cơng dân phải có ni máy nhà nước); nguồn khoản thu từ thuế tế bao gồm nội thương ngoại thương nghĩa vụ ủng hộ tài cho quyền (vì Việt Nam nhiều nước có thuật ngữ "nghĩa vụ thuế"), dựa quy luật cung cầu ● Giữa nhóm cơng dân có chênh lệch thu nhập chênh lệch mức sống, nên quyền đánh thuế để lấy phần thu nhập người giàu chia cho người nghèo (thơng qua cung cấp hàng hóa cơng cộng) Hạn chế chênh lệch giàu nghèo ● Chính quyền muốn hạn chế số hoạt động cơng dân (ví dụ hạn chế vi phạm luật giao thông hay hạn chế hút thuốc lá, hạn chế uống rượu) nên đánh thuế vào hoạt động ● Chính quyền cần khoản chi tiêu cho phúc lợi xã hội phát triển kinh tế Đặc điểm vai trò thuế 3.1 Đặc điểm thuế Thứ nhất, thuế khoản thu nộp bắt buộc vào ngân sách Tính bắt buộc thể chỗ, người nộp thuế, nghĩa vụ chuyển giao tài sản họ cho nhà nước có đủ điều kiện mà khơng phải quan hệ tốn dù hợp đồng hay hợp đồng Đối với quan thu thuế, thay mặt nhà nước thực hành vi định không phép lựa chọn thực hay không thực hành vi thu thuế, có phân biệt đối xử người nộp thuế Đặc tính bắt buộc thuế dấu hiệu quan trọng để phân biệt thuế với khoản thu sở tự nguyện hình thành nên ngân sách nhà nước Điều có ý nghĩa pháp lý quan trọng ban hành pháp luật thuế chi phối phương pháp thực thu thuế quan nhà nước có thẩm quyền Thứ hai, thuế gắn với yếu tố quyền lực Tính quyền lực thuế xuất phát lý xuất khoản thu thuế nhà nước Thuế xuất với xuất nhà nước, thực việc cung cấp sở vật chất cho nhà nước thực chức nhiệm vụ Bằng quyền lực trị nhà nước tạo cho thuế, tính cố định, tuân thủ đối tượng nộp thuế Các yếu tố đối tượng nộp thuế, thuế suất quy định trước mang tính ổn định khoảng thời gian định Chỉ gắn với yếu tố quyền lực, thuế đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ tạo nguồn thu nhập tài cho nhà nước Thứ ba, thuế khơng mang tính đối giá, khơng hồn trả trực tiếp Thuế khoản phải trả đối tượng nộp thuế nhận lợi ích hay quyền lợi cụ thể từ phía nhà nước Bất kỳ “ai”, khỉ đủ điều kiện phải nghĩa vụ thuế nhà nước, không phân biệt họ nhận lợi ích cơng cộng Điều cho phép phân biệt thuế với khoản thu nộp đối tượng nộp thực nghĩa vụ nhận lợi ích định từ phía nhà nước Đó khoản thu từ phí, lệ phí Thuế xuất nhu cầu chi tiêu nhà nước, chủ thể quản lý xã hội Kết việc sử dụng khoản thu từ thuế chủ yếu sản phẩm cơng (những lợi ích khơng thể xác định xác theo giá trị vật chất) Điều lí giải thuế phải khoản thu khơng có tính hồn trả Tuy vậy, kết sản phẩm nhà nước sử dụng khoản thu từ thuế lại thụ hưởng đối tượng nộp thuế, n bình xã hội, phát triển thịnh vượng, chế độ phúc lợi công cộng Nói khác đi, người nộp thuế hồn trả cách gián tiếp khoản tiền nộp cho nhà nước Thứ tư, việc thu nộp thuế quy định trước pháp luật Trong quan hệ giao dịch mua bán hàng hố, dịch vụ thơng thường, mức giá hình thành sở thoả thuận chủ thể Nhưng quan hệ nộp thuế mức “giá” mà chủ thể trả cho nhà nước xác định trước Bất sắc thuế xác định chủ thể có trách nhiệm nộp thuế, để chủ thể nộp tự xác định mức phải nộp Thứ năm, thuế chịu tác động yếu tố kinh tế trị, văn hố, xã hội Do điều tiết thu nhập chủ thể xã hội nên tăng trưởng kinh tế đồng nghĩa với thu nhập xã hội tăng nguồn thu từ thuế tăng Thuế hình thành sở quyền lực trị nhà nước, chất Nhà nước khác tác động hình thành sách thuế khác quốc gia Để đảm bảo sách ban hành có tính khả thi cao, phải ln tính đến yếu tố văn hố xã hội, sách thuế 3.2 Vai trò thuế Thứ nhất: Thuế giúp ổn định thị trường, điều tiết kinh tế Thuế tham gia điều tiết kinh tế gồm hai mặt: Kích thích hạn chế Thông qua thuế; nhà nước linh hoạt điều chỉnh sách thuế thời kỳ định; nhằm tác động vào cung-cầu giúp điều chỉnh chu kỳ kinh tế; đặc trưng vốn có kinh tế thị trường Thứ hai: Thuế tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước Thuế coi khoản thu quan trọng nhất; mang tính chất ổn định lâu dài kinh tế phát triển khoản thu tăng Bên cạnh nguồn thu từ thuế vào ngân sách nhà nước; sử dụng để đáp ứng nhu cầu chi tiêu công Nhà nước; không sử dụng cho mục tiêu cá nhân Nguồn thu từ thuế phần sử dụng cho hoạt động máy Nhà nước; đại phận lại chi cho đầu tư phát triển; cho văn hóa, thơng tin, y tế, giáo dục, thể dục thể thao; tài trợ xã hội, nghiên cứu khoa học…Cụ thể cá nhân hay công ty có thu nhập; nộp phần thuế vào ngân sách nhà nước Khi đường xá, câu cống cần phải sửa chữa lấy số tiền để sửa, … Thứ ba: Thuế đảm bảo cấu kinh tế; giúp phát triển theo định hướng nhà nước ổn định lâu dài Thuế cơng cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mơ; góp phần thực chức kiểm kê, kiểm soát, quản lý hướng dẫn khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thơng; tất thành phần kinh tế; theo hướng phát triển kế hoạch nhà nước; góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân Bên cạnh thuế cịn giúp đảm bảo cơng xã hội Thơng qua thuế, nhà nước điều tiết phần chênh lệch thu nhập người giàu; người nghèo, việc việc trợ cấp cung cấp hàng hố cơng cộng 3.3 Phân loại thuế Căn vào nhiều tiêu thức khác mà người ta phân thuế thành nhiều loại để dễ dàng quản lý Phân loại theo hình thức thu gồm: ● Thuế trực thu: Là loại thuế thu trực tiếp vào khoản thu nhập, lợi ích thu tổ chức kinh tế cá nhân VD: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế chuyển nhượng quyền sở hữu đất Document continues below Discover more from: Kinh tế đất TNDC1139 Đại học Kinh tế Quốc dân 62 documents Go to course Phân tích lịch sử đời Lý thuyết địa tô Kinh tế đất 100% (3) 30 cau hoi on tap tham dinh du an dau tu - co dap an 61 Kinh tế đất 100% (3) Đơn giản thơi đừng nghĩ nhiều làm tài liệu free 11 mà hehehe cảm ơn người yêu Kinh tế đất 100% (2) Định giá tài nguyên thiên nhiên 2020 2021 Kinh tế đất 100% (1) Giao trình quy hoạch sử dụng đất 108 Kinh tế đất 100% (1) Tổng hợp đề thi Kinh tế tài nguyên kỳ năm 2020 Kinh tế đất 100% (1) ● Thuế gián thu: Là loại thuế nhà sản xuất, thương nhân người cung cấp dịch vụ nộp cho Nhà nước thông qua việc cộng số thuế vào giá bán cho người tiêu dùng chịu VD: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập Phân loại theo tính chất hành gồm: ● Thuế nhà nước (quốc gia): nộp vào ngân sách trung ương ● Thuế địa phương: nộp vào ngân sách quyền địa phương Phân loại thuế theo tính chất kinh tế gồm có: ● Dựa theo yếu tố kinh tế bị đánh thuế: Thuế chia thành thuế đánh vào thu nhập, ● Dựa theo yếu tố tác nhân kinh tế chịu thuế: Thuế có loại gồm thuế đánh vào thuế đánh vào tài sản tiêu dùng, thuế đánh vào tài sản, thuế đánh vào doanh nghiệp doanh nghiệp như: Thuế môn bài, thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập cá nhân, thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt, phí, lệ phí khác, tiền thuế đất, thuế đánh vào hộ gia đình, thuế đánh vào sản phẩm ● Dựa theo lĩnh vực, thuế phân chia theo lĩnh vực kinh tế bị đánh thuế: Ví dụ thuế đánh vào bảo hiểm, thuế đánh vào BĐS, thuế đánh vào tiết kiệm II Quy định lệ phí trước bạ Lệ phí trước bạ gì? Khoản Điều Luật Phí lệ phí 2015 quy định: “Lệ phí khoản tiền ấn định mà tổ chức, cá nhân phải nộp quan nhà nước cung cấp dịch vụ công, phục vụ công việc quản lý nhà nước quy định Danh mục lệ phí ban hành kèm theo Luật này.” Theo đó, lệ phí trước bạ khoản tiền ấn định tổ chức, cá nhân thực nghĩa vụ lệ phí trước tài sản thuộc đối tượng nộp lệ phí đưa vào sử dụng Chính phủ vừa ban hành Nghị định 10/2022/NĐ-CP với nhiều điểm lệ phí trước bạ 2.1 Thêm loại tài sản chịu lệ phí trước bạ Ngoài tài sản quy định Nghị định 140/2016/NĐ-CP như: nhà, đất, súng săn, thuyền, kể du thuyền, máy bay, tơ, rơ mc sơ mi rơ mc, xe mơ tơ bánh, xe mơ tơ bánh, xe gắn máy Điều Nghị định 10/2022/NĐ -CP bổ sung thêm loại tài sản chịu lệ phí trước bạ, bao gồm: Tàu theo quy định pháp luật ngành giao thông đường thủy nội địa pháp luật ngành hàng hải (gọi tàu thủy), kể sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy, tàu ngầm, tàu lặn; trừ ụ nổi, kho chứa giàn di động 2.2 Quy định việc giá tính lệ phí trước bạ ● Việc tính lệ phí trước bạ theo phương thức đấu giá, đấu thầu giá trúng đấu giá Việc tính lệ phí trước bạ theo phương thức đấu giá, đấu thầu giá trúng đấu giá, đấu thầu thực tế ghi hoá đơn, chứng từ giá trúng đấu thầu thực tế theo biên trúng đấu giá theo văn phê duyệt kết đấu giá, đấu thầu (nếu có) theo Điểm c Khoản Điều Nghị định 10/2022/NĐ-CP ● Bổ sung cho quy định tính lệ phí trước bạ nhà nhiều tầng, nhiều hộ ở, nhà chung cư: "Giá tính lệ phí trước bạ nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư bao gồm giá trị đất phân bổ Giá trị đất phân bổ xác định giá đất Bảng giá đất Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương ban hành nhân với hệ số phân bổ Hệ số phân bổ xác định theo quy định Nghị định số 53/2011/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp văn thay thế, sửa đổi, bổ sung (nếu có)" ● Giá tính thuế trước bạ khơng gồm phí bảo trì phần sở hữu chung Điểm b khoản Điều Thông tư Thông tư 13/2022/TT-BTC quy định giá tính lệ phí trước bạ nhà chung cư giá không bao gồm kinh phí bảo trì phần sở hữu chung nhà chung cư Trường hợp hợp đồng mua bán nhà hóa đơn mua bán nhà khơng tách riêng kinh phí bảo trì phần sở hữu chung nhà chung cư giá tính lệ phí trước bạ tổng giá trị mua bán nhà ghi hóa đơn bán nhà hợp đồng mua bán nhà Đây quy định mà trước Thông tư 301/2016/TT-BTC Thông tư 20/2019/TTBTC không nêu rõ Quy định dễ hiểu, lẽ giá tính lệ phí trước bạ giá trị tài sản chịu lệ phí trước bạ khơng phải “phí phụ” kèm ● Nêu rõ giá tính hợp đồng mua bán khơng tách riêng nhà đất Việc mua bán nhà gắn liền với quyền sử dụng đất thực tế phổ biến; có nhiều trường hợp “khơng tách” giá trị nhà, đất thành mục riêng Tuy nhiên, văn lệ phí trước bạ trước khơng có quy định tính lệ phí trước bạ “cộng gộp” cho nhà đất Việc chưa có quy định áp dụng trường hợp mua bán nhà gắn liền với đất khơng “làm khó” quan thuế việc tách riêng quy định giá tính lệ phí trước bạ áp dụng nhà đất “làm khó” người dân tính lệ phí trước bạ Tuy nhiên, với thơng tư nêu rõ người dân dễ dàng áp dụng để tính lệ phí trước bạ Quy định khơng làm thay đổi cách tính, mức lệ phí trước bạ phải nộp dễ dàng áp dụng so với quy định trước (xác định giá tính lệ phí trước bạ nhà đất thành quy định riêng)