Báo cáo thực tập tại công ty tnhh mtv điện lực ninh bình

Báo cáo thực tập lời nói đầu Ngày nay, kinh tế nớc ta chuyển từ chế quản lý tËp trung bao cÊp sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng theo định hớng xà hội chủ nghĩa tất yếu khách quan Trong chuyển hóa ngành nghề, dịch vụ ngày phát triển nhằm đáp ứng yêu cầu tiêu ngày cao tiêu dùng xà hội Trong kinh tế thị trờng doanh nghiệp phải tự chủ tài chính, tự tính toán kết qủa hoạt động kinh doanh, thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc đảm bảo kết hợp đắn lợi ích kinh tế Để tồn phát triển doanh nghiệp coi lợi nhuận mục tiêu hàng đầu, quỹ đạo phát triển lên gắn liền với tính cạnh tranh hiệu kinh tế, để đạt đợc lợi nhuận cao đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý tốt tất nguồn lực doanh nghiệp Trong công tác quản lý công tác quản lý tài kế toán doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng, công cụ để điều hành, quản lý hoạt động, tính toán kinh tế kiểm tra tình hình bảo vệ tài sản, vật t, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất, kinh doanh tự chủ tài doanh nghiệp Do công tác tài kế toán công ty tnhh mtv Điện lực Ninh bình đà thực văn Ngành Bộ Tài ban hành công tác TC-KT Việc quản lý sổ sách, giấy tờ, chứng từ hóa đơn thu chi chặt chẽ, nghiêm túc đà giúp cho công tác quản lý đợc dễ dàng, đảm bảo nguyên tắc tợng sai phạm Tập trung toán dứt điểm công trình công trình cũ tồn đọng từ năm trớc để hoàn tất thủ tục tài trớc sang hoạt động theo chế Công tác toán, thẩm tra phê duyệt toán đà có nhiều tiến bộ, đảm bảo chất lợng thời gian quy định Tổ chức tốt việc lý vật t tài sản với Công ty I, giải ngân vốn kịp thời cấp cho công trình Thực giới hoá 100% khâu quản lý vật t, tài sản chế độ báo cáo thực đầy đủ chế độ đóng góp với Nhà nớc, nộp ngân sách Mọi chế độ tiền lơng, tiền thởng hàng tháng đà cấp phát đầy đủ tới ngời lao động Báo cáo thực tập phần1: Khái quát chung Công ty TNHH MTV Điện Lực Ninh Bình 1.Quá trình thành lập trởng thành Công ty TNHH MTV Điện Lực Ninh Bình Năm 1992, tỉnh Ninh Bình đợc tái thành lập (tách từ tỉnh Hà Nam Ninh cũ) Cùng với đời Sở, Ban, Ngành tỉnh, ngày 10 tháng 03 năm 1992, Sở Điện lực Ninh Bình đợc thành lập theo QĐ số 120 NL/TCCBLĐ Bộ Năng lợng thức vào hoạt động kể từ ngày 16 tháng 05 năm 1992 Ngày 08 tháng 03 năm 1996, thực Quyết định số 225/ĐVNTCCB-LĐ Tổng Công ty Điện lực Việt Nam, Sở Điện lực Ninh Bình đợc đổi tên thành Điện lực Ninh Bình 26 thành viên trực thuộc Công ty Điện lực I Đến ngày 28 tháng 03 năm 2003, Điện lực Ninh Bình đợc chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình với chủ sở hữu Tổng Công ty Điện lực Việt Nam theo Quyết định số 42/2003/QĐ-TTg Thủ tớng Chính phủ Việc chuyển đổi nhằm cụ thể hoá nghị Hội nghị lần thứ BCHTW Đảng khóa IX tiếp tục xếp, đổi mới, phát triển nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nớc Đồng thời, hớng phát triển thời gian tới Tổng Công ty Điện lực Việt Nam đổi tổ chức, bớc xây dựng Tổng Công ty Điện Lực Việt Nam thành tập đoàn kinh tế lớn mạnh, phát triển Công nghiệp Việt Nam, đáp ứng thách thức đặt xu hớng toàn cầu hoá Đây niềm vinh dự, tự hào nhng đồng thời trách nhiệm lớn Đảng Công ty công tác lÃnh đạo, đạo, điều hành thực nhiệm vụ Đứng trớc khó khăn, vận hội thử thách lớn, song Đảng Công ty đà bớc cụ thể hoá thị, nghị Đảng Nhà nớc, Tỉnh, Ngành Phát huy truyền thống đoàn kết, nỗ lực phấn đấu cấp uỷ Đảng, điều hành nhạy bén, hiệu ban lÃnh đạo, kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2003, Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình đà thức hoạt động theo mô hình tổ chức đà đạt đợc nhiều thành tựu đáng khích lệ, mốc son đánh dấu bớc trởng thành vợt bậc tập thể lÃnh đạo CBCNV Công ty 2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh bán điện công ty TNHH MTV điện lực Ninh bình Điện sản phẩm công nghiệp, kết trực tiếp hữu ích hoạt động sản xuất công nghiệp đợc biểu dới dạng vật chất lợng điện có số đặc trng sau: Báo cáo thực tập Sản phẩm điện không đợc chia theo mức độ hoàn thành, sản phẩm dở dang mà đợc biểu dới dạng thành phẩm Sản phẩm điện coi hoàn thành đà trải qua đủ quy trình sản xuất Quá trình sản xuất tiêu thụ điện diễn đồng thời, đòi hỏi có cân sản xuất tiêu dùng để tỷ lệ tổn thất nhỏ Do đó, điện không đợc lu trữ khâu nào, cất vào kho đệm nh hàng hoá thông thờng khác, sử dụng biện pháp đầu tích trữ để thay đổi giá thị trờng mà phải vào chi phí sản xuất, nhu cầu sử dụng điện để điều chỉnh giá bán điện cho phù hợp, đảm bảo hết công suất cân thu, phát điện dạng hàng hoá đặc biệt nên quy trình sản xuất kinh doanh có đặc điểm riêng khác biệt Tính chất kinh doanh riêng biệt nghành điện thể dây truyền sản xuất: phát, truyền dẫn sử dụng xảy đồng thời liên tục Với lới điện rộng khắp, ngành điện thực việc bán điện trực tiếp tới khách hàng sử dụng điện Ngành điện phải hàng ngày, hàng vừa đảm bảo cung ứng điện năng, vừa theo dõi quản lý, thu tiền từ sản phẩm bán Để phục vụ cho việc theo dõi hạch toán, ngành điện tiến hành lắp đặt hệ thống công tơ đo đếm theo ranh giới đợc phân cấp từ nhà máy tới điện lực đặt quận, huyện sau đến khách hàng sử dụng điện Cùng với trình trên, cấp quản lý phải tự hạch toán đầu vào đầu điện nhận đầu nguồn điện phân phối hay điện thơng phẩm Hiện nay, chu kỳ kinh doanh điện diễn đặn hàng tháng theo thuộc tính khách hàng tiêu dùng trớc, trả tiền sau Tính chất liên tục hoạt động kinh doanh bán điện thể chỗ chu kỳ kinh doanh bán điện phân biệt với cách tơng đối việc cung ứng sử dụng điện gián đoạn đợc, việc ghi số chu kỳ sau đà bắt đầu việc thu tiền điện chu kỳ trớc tiếp tục, thêm vào ®ã chu kú cđa khu vùc nµy cã thĨ tÝnh từ đầu tháng đến đầu tháng sau khu vực khác lại cuối tháng tơng đơng kết thúc vào hay cuèi thang sau Tõ ®ã ta thÊy chu kú kinh doanh điện có tính liên tục tính phân đoạn tơng đối làm cho trình kinh doanh ngành có điểm khác biệt với ngành khác Bên cạnh việc khách hàng sử dụng trớc trả tiền sau đặc tính riêng hoạt động kinh doanh bán điện cần phân biệt việc kinh doanh bán điện ngành điện với việc bán hàng trả chậm số ngành kinh doanh khác, dù có bán hàng trớc trả tiền sau doanh nghiệp số ngành kinh doanh xác định đợc doanh thu từ xuất bán Còn ngành điện phải sau khách hàng tiêu thụ lợng điện định thể Báo cáo thực tập công tơ đo đếm điện ngành điện xác định đợc doanh thu từ tiến hành công tác thu tiền bán điện Giới thiệu chung Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình: Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhTên Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhCông Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhty:Công Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhty Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhTNHH Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhMTV Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhĐiện Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhlực Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhNinh Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhBình Tên giao dịch quốc tế: Ninh Binh Power Company Ltd Cơ quan chủ quản: Tổng Công ty Điện lực Việt Nam Địa liên hệ: Km số Quốc lộ 1A - Phờng Đông ThànhThị xà Ninh Bình - Tỉnh Ninh Bình Điện thoại: 030 871255 FAX: 030 622711 Tài khoản: 431101000016 Mở tại: Ngân hàng NN& PTNT - Tỉnh Ninh Bình Mà số thuế: 2700277392 Ngày ®Þnh chun ®ỉi: 28/03/2003  Sè qut ®Þnh chun ®ỉi: 42/2003/Q§-TTg cđa Thđ tíng ChÝnh phđ  GiÊy phÐp kinh doanh: 09 04 000004 - Cấp ngày 18 tháng 07/2003 T cách pháp nhân: Doanh nghiệp NN Vốn điều lệ DN mới:107.000Triệu đồng Chức nhiệm vụ: Sản xuất, kinh doanh điện phục vụ công ích địa bàn Tỉnh Ninh Bình Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty tnhh mtv Điện lực Ninh bình CNĐ Hoa L CN§ Nho Quan CN§ Gia ViƠn P §iƯn nông thôn P KD Điện P Tổ chức lao động P Tài kế toán P Kế hoạch vật t P Hành QT P.Quản lý xây dựng P An toàn P.Kỹ thuật P.Điều độ Phó Giám Đốc KT CNĐ Yên Mô CNĐ Kim Sơn CNĐ Yên Khánh CNĐ Ninh Bình CNĐ Tam Điệp Trạm 110Kv Kim Sơn Trạm 110Kv Ninh Bình Trạm 110Kv Nho Quan Xởng điện +Đội thí nghiệm Báo cáo thực tập sƠ Đồ Tổ CHứC quản lý nhân lực Điện lực ninh bình Giám Đốc Phó Giám Đốc KD Báo cáo thực tập Chức nhiệm vụ số phòng ban mối quan hệ phòng ban Công ty tnhh mtv Điện lực Ninh bình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhĐể hoàn thành nhiệm vụ đảm bảo kinh doanh mang lại hiệu kinh tế, máy ban quản lý công ty điện lực Ninh bình đợc tổ chức theo cấu chức Giám đốc công ty: chịu trách nhiệm lÃnh đạo công việc chung công ty trực tiếp đạo phòng: Phòng kế hoạch, phòng tổ chức lao động, phòng tài kế toán, phòng tra, phòng bảo vệ quân sự, phòng kinh tế đối ngoại, phòng xuất nhập phòng kiểm toán nội Phó giám đốc Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình : Phó giám đốc ngời giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm vấn đề phụ trách Kế toán trởng : Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhbáo cáo tình hình hoạt động tài công ty Văn phòng: Là đơn vị hành quản trị giúp Giám đốc công ty đạo, quản lý công tác văn th,lu trữ, tuyên truyền công ty Phòng kinh tế đối ngoại: Giúp Giám đốc công ty quản lý điều hành hoạt động kinh tế đối ngoại, hợp tác với nớc hoạt động xuất nhập vật t, thiết bị công nghệ cao phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phòng kỹ thuật: Là đơn vị quản lý kỹ thuật khâu quy hoạch, xây dựng, vận hành, sửa chữa cải tạo lới điện công ty Phòng kỹ thuật có nhiệm vụ giám sát kỹ thuật, đôn đốc đơn sản xuất vận hành công ty thực quy trình, quy tắc, tiêu chuẩn kỹ thuật vận hành nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh, tham gia bồi dỡng, đào tạo cán công nhân kỹ thuật Phòng kế toán tài chính: Tham mu cho Giám đốc công tác quản lý tài chính, thu thập số liệu phản ánh toàn hoạt động tài công ty Tổ chức máy kế toán thực chế độ hạch toán, toán cho phù hợp với tình hình sản xuất, kinh doanh, nh quy định nhà nớc chế độ kế toán Phòng quản lý dự án phòng quản lý đầu t: giúp Giám đốc điều hành dự án, thực chức đầu mối công việc tổ chức, lập duyệt dự án đầu t, thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán, quản lý trình thực dự án lúc nghiệm thu Bàn giao công trình qua việc ký kết hợp đồng với tổ chức t vấn, cung ứng thiết bị vật t thi công xây lắp nhằm hoàn thành công trình bảo đảm chất lợng hiệu trình đầu t Phòng kế hoạch: Là phòng nghiệp vụ giúp Giám đốc quản lý công tác kế hoạch hoá hoạt động sản xuất kinh doanh xây dựng công ty, hớng dẫn đơn vị lập kế hoạch sản xuất ngắn dài hạn Tổng hợp, cân đối xây dựng kế hoạch tổng thể cho toàn công ty Sau có kế hoạch sản xuất kinh Báo cáo thực tập doanh phòng kế hoạch có nhiệm vụ cân đối nguồn vốn công ty tham mu cho Giám đốc để sử dụng có hiệu vốn nguồn lực Phòng kế hoạch có nhiệm vụ giao kế hoạch cho phòng ban đơn vị trực thuộc, đôn đốc kiểm tra việc thực kế hoạch với đơn vị tìm giải pháp để thực tốt kế hoạch đợc gia Phòng tổ chức lao động: Có chức giúp Giám ®èc qu¶n lý vỊ lÜnh vùc tỉ chøc s¶n xt, quản lý cán nhân lực, tổ chức thực lao động tiền lơng, đào tạo bồi dỡng cán toàn công ty Dựa vào kế hoạch sản xuất kinh doanh phòng kế hoạch để xây dựng kế hoạch nhân lực đảm bảo đủ lao động cần thiết cho việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn công ty Báo cáo thực tập Phần 2:Tổ chức máy Kế toán hình thức tổ chức máy kế toán Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình doanh nghiệp hạch toán độc lập ®iỊu kiƯn nỊn kinh tÕ thÞ trêng, vËy bé máy kế toán Công ty phải đợc xếp phù hợp với quy mô, lĩnh vực chung Công ty Bộ máy kế toán Công ty gồm ngời: kế toán trởng, kế toán tổng hợp, kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lơng, kế toán vật liệu, kế toán toán, kế toán ngân sách, thủ quỹ Phần hành kế toán cụ thể nh sau: - Kế toán trởng: phụ trách toàn kế toán đạo nghiệp vụ - Kế toán kế hoạch tài chính: tham gia lập kế hoạch tài tín dụng toàn Công ty Hớng dẫn đơn vị trực thuộc xây dựng kế hoạch tài - tín dụng, tổ chøc xÐt dut, theo dâi thùc hiƯn nhiƯm vơ kÕ hoạch kịp thời điều chỉnh kế hoạch tài - tín dụng thay đổi nhiệm vụ kế hoạch - Kế toán TSCĐ: hớng dẫn kiểm tra thực chế độ quản lý tài sản, thực đầy đủ thủ tục, nguyên tắc giao nhận, tăng, giảm, kiểm kê TSCĐ toàn Công ty - Kế toán tổng hợp: tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất từ phận kế toán liên quan, tiến hành phân bổ chi phí sản xuất cho đối tợng sử dụng, tính giá thành sản phẩm xác định chi phí dở dang cuối kì - Kế toán to¸n: cã nhiƯm vơ tỉ chøc viƯc to¸n, cấp phát cho đơn vị trực thuộc, với nhân hàng, với ngân sách đơn vị có quan hệ kinh tế, CNV cách đầy đủ, kịp thời chế độ - Thủ quỹ: ngời quản lý tiền mặt công ty, chịu trách nhiệm thu - chi tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt - Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi viƯc nhËp, xt, tån kho cđa nguyªn vËt liƯu Báo cáo thực tập Sơ Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhđồ Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhtổ Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhchức Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhbộ Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhmáy Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhkế Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhtoán Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhtại Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhCông Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhty Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhTNHH Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhMTV Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhĐiện Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhlực Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Ninh Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhBình Kế toán trởng Tổ kế toán Tổ tài vụ KT tổng hợp KT TS KT tiền lơng KT vật liệu CĐ KT toán KT ngân sáchThủ quỹ Hình thức tổ chức kế toán Việc tổ chức sổ kế toán Công ty phụ thuộc vào hình thức kế toán áp dụng Hiện Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ với sổ sách tơng đối đầy đủ nh: nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ cái, sổ kế toán chi tiết Ngoài ra, kết hợp sử dụng hình thức Chứng từ ghi sổ, chẳng hạn tính lơng trả lơng cho cán công nhân viên, kế toán tiền lơng sử dụng Chứng từ ghi sổ để hạch toán chi phí nhân công để đa vào giá thành sản phẩm Với địa bàn quản lý rộng, để phù hợp với tình hình thực tế Công ty tổ chức sản xuất quản lý Công ty thực tổ chức công tác kế toán kết hợp hình thức tập chung với hình thức phân tán cụ thể: Thực công tác hạch toán tổng hợp toán tập trung toàn Công ty phần sản xuất điện, bao gồm: - Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất, kinh doanh, quản lý phát sinh khác - Hạch toán tổng hợp doanh thu, giá thành, lỗ lÃi - Hạch toán tổng hợp loại vốn, quỹ - Hạch toán tổng hợp khoản toán, trích nộp - Tổng hợp toán vốn đầu t xây dựng - Tổ chức hạch toán kế toán toàn Công ty nhằm đảm bảo việc ghi chép tính toán phản ánh kịp thời, trung thực, xác tình hình hoạt động kinh tế, tài toàn Công ty theo pháp lệnh Nhà nớc Báo cáo thực tập - Hớng dẫn đơn vị trực thuộc thực chế độ kế toán thống đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ biểu mẫu sổ sách kế toán, quy trình hạch toán kế toán, luân chuyển chứng từ theo quy định Nhà n theo quy định Nhà nớc - Hiện Công ty đà trang bị áp dụng máy tính vào công tác kế toán, đà áp dụng phần mềm kế toán Tuy nhiên việc áp dụng phần mềm kế toán cha đợc đòng Chẳng hạn phần mềm kế toán tiền lơng hầu nh cha áp dụng phần mềm kế toán mà chủ yếu thực chơng trình Excel Tức phần hành kế toán tiền lơng mang tính chất kế toán thủ công Quy trình thực nh sau: - Đầu tiên nhập chứng từ - Cuối tháng tổng hợp kết chuyển theo tài khoản theo đối tợng phân bổ - Mẫu biểu - In mẫu biểu Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ Chứng từ kế toán Bảng kê chứng từ Nhật ký chứng từ Thẻ, sổ kế toán Sổ Bảng tổng hợp Báo cáo tài Ghi chép hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu số liệu Thực tế công tác kế toán công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Kế toán nguyên vật liệu, tập hợp chi phí tính giá thành TK 621 chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp: tài khoản dùng để phản ánh chi phí nguyên vật liệu phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh Kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 621 (chi tiết đối tợng): giá mua VAT Báo cáo thực tập Nợ TK 1331: thuế VAT đầu vào đợc khấu trừ Có TK 111, 112, 331 theo quy định Nhà n tổng giá toán Ví dụ: mua thiết bị xây dựng công ty A chuyển đến tận chân công trình theo tổng giá toán 440.000.000 Trong thuế GTGT 10% ( công ty trả tiền mặt ) ta hạch toán nh sau: Nỵ TK 621 400.000.000 Nỵ TK 133(1) 40.000.0 Có TK 111 440.000.000 TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp: phản ánh khoản thù lao lao động phải trả cho nhân viên Chi phí nhân công Công ty đợc tính theo đơn giá tiền lơng phê duyệt theo doanh thu Kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 622: chi tiết đối tợng Có TK 3341: phải trả cho công nhân thuộc danh sách Có TK 3342, 111: trả cho lao động thuê Các khoản trích theo lơng nh BHXH, BHYT, KPCĐ đợc hạch toán nh sau: khối sản xuất: Nợ TK 622 Có TK 3383 khối văn phòng: Nợ TK 642 Có TK 3383 TK 627 Chi phí sản xuất chung tài khoản dùng để phản ¸nh nh÷ng chi phÝ phơc vơ cho c¸c bé phËn Công ty Kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 627: chi phÝ s¶n xuÊt chung Cã TK 111, 112, 334 theo quy định Nhà n Toàn chi phí nh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung cuối tháng máy vi tính tự động kết chuyển sang tài khoản 154 Nợ TK 154: Cã TK 621: chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp Có TK 622: chi phí nhân công trực tiếp Có TK 627: chi phÝ s¶n xuÊt chung TK 641 “chi phí bán hàng: dùng để phản ánh khoản chi phí phát sinh kỳ liên quan đến trình tiêu thụ sản phẩm điện 1 Báo cáo thực tập ví dụ: tiền lơng trả cho công nhân thi công 80.000.000 nhân viên đội quản lý 10.000.000 Nợ TK 622 80.000.000 Nỵ TK 627 10.000.000 Cã TK 334 90.000.000 trích KPCĐ, BHYT, BHXH theo tỷ lệ quy định ( giả sử TLcơ = TL thực tế) ta cã: Nỵ TK 334 5.400.000 Nỵ TK 627 17.100.000 Cã TK 338 22.500.000 Báo cáo thực tập bảng tính bhxh, bhyt, kpcđ tháng năm 2003 ĐVT: Đồng BHXH, BHYT, KPCĐ,19% ày stt Bộ phận Lơng 6% ngời lao động nộp 2% lơng thực tế 2%KPCĐ 15%BHXH tæng céng Céng 5% BHXH 1%BHYT Céng BHYT Ninh 100.000.000 150.000.000 3.000.000 15.000.000 2.000.000 170.000.000 5.000.000 1.000.000 6.000.000 176.000.000 150.000.000 175.000.000 3.500.000 22.500.000 3.000.000 204.000.000 7.500.000 1.500.000 9.000.000 213.000.000 200.000.000 250.000.000 5.000.000 30.000.000 4.000.000 289.000.000 10.000.000 2.000.000 12.000.000 301.000.000 bình Yên khánh Hoa l tháng năm 2003 Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhNgời Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhlập (đà ký) Kế Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhtoán Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhtrởng (đà ký) ng 28 Báo cáo thực tập Kế toán tài sản cố định Để phản ánh tình hình biến động toàn TSCĐ HH theo nguyên giá Công ty sử dụng tài khoản 211 TK 211: TSCĐ HH gồm: 2111: Nhà cửa vật kiến trúc 2113: Máy móc thiết bị 2114: Phơng tiện vận tải 2118: TSCĐ HH khác Để phản ánh biến động TSCĐ VH theo nguyên giá Công ty sử dụng tài khoản 213 TK 213: TSCĐ VH gồm: 2131: quyền sử dụng đất 2132: Chi phí thành lập doanh nghiệp 2133: Bằng phát minh sáng chế 2134: Chi phí nghiên cứu phát triển 2135: Lợi thơng mại 2138: TSCĐ VH khác TK 214: Hao mòn TSCĐ đợc dùng để phản ánh trị giá hao mòn TSCĐ trình sử dụng trích khấu hao khản tăng, giảm khác TSCĐ Công ty Kế toán vốn tiền Vốn tiền Công ty bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng Các chứng từ sổ sách Công ty sử dụng là: phiếu thu phiếu chi, phiếu nhập phiếu xuất, bảng kê tồn quỹ, sổ quỹ sổ kế toán tổng hợp Công ty sử dụng chủ yếu tài khoản: TK 1111: tiền mặt VND TK 1121: tiền gửi ngân hàng Trong kỳ thu tiền nhập quỹ nhận đợc giấy báo có ngân hàng kế toán ghi Nợ TK 1111, 1121 Cã TK liªn quan Khi chi tiỊn hay nhËn giÊy báo nợ ngân hàng kế toán ghi Nợ TK liên quan Có TK 1111, 1112 Kế toán khoản phải thu, phải trả, tạm ứng Công ty sử dụng tài khoản 131, 1368, 1688 để phản ánh khoản phải thu từ khách hàng phải thu nội Các TK 331, 3388 đợc dùng để phản ánh khoản phải trả nhà cung cấp phải trả khác TK 141 đợc sử dụng để phản ánh khoản tạm ứng cho cán công nhân viên Công ty tình hình toán khoản tạm ứng Báo cáo thực tập Phần III: Một số nhận xét kiến nghị tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH MTV điện lực Ninh Bình Một số nhận xét tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH MTV điện lực Ninh Bình Qua 12 năm xây dựng phát triển đến Công ty đà trởng thành mặt Điều thể mặt kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty với doanh thu xấp xỉ 170 tỷ đồng đà bảo đảm thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách, có tích luỹ chăm lo cải thiện đời sống ngời lao động Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung vừa phân tán phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất, quản lý địa bàn hoạt động Công ty bảo đảm cho số liệu kế toán kịp thời phù hợp với yêu cầu công tác quản lý Mặt khác trình độ chuyên môn nhân viên kế toán đồng đều, công tác kế toán đợc tổ chức chuyên môn hoá, phần hành kế toán đợc giao cho kế toán viên phụ trách cụ thể rõ ràng Với máy kế toán nhân viên phát huy tốt lực Nhìn chungsơ đồ bố trí máy kế toán Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Công Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhty Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhTNHH Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhMTV Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhĐiện Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhlực Ninh Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh BìnhBình Tên Công ty:Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bìnhlà phù hợp với yêu cầu ngành nghề kinh doanh Công ty Mặc dù theo em công tác kế toán Công ty số hạn chế cần đợc hoàn thiện Một số kiến nghị nhằm hoà thiện công tác kế toán Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình Công ty nên bố trí lao động cách hợp lý để quản lý tốt để tăng suất lao động, tăng doanh thu từ tăng thu nhập cho ngời lao động Mặc dù Công ty đà áp dụng thành tựu khoa học công nghệ thông tin vào công tác kế toán, song việc áp dụng phần mềm kế toán Công ty cha đồng Chẳng hạn kế toán tiền lơng cha có phần mềm kế toán Hiện việc tính lơng chủ yếu làm Excel, nh tạo không đồng cho công tác kế toán, Công ty nên mua sử dụng phần mềm kế toán khác cho đồng Báo cáo thực tập Kết luận Hòa công đổi đất nớc, tài kế toán trớc hết công cụ quản lý, điều hành sản xt kinh doanh cđa chđ doanh nghiƯp, th«ng tin kÕ toán sở cho định kinh tế Vì doanh nghiệp phải tự định tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Các doanh nghiệp muốn phát triển kinh doanh bền vững, lâu dài, ổn định phải biết lập cho hệ thống tổ chức hạch toán kế toán dựa vào qui định Nhà nớc đặc điểm doanh nghiệp cách có hiệu Nó công cụ sắc bén cho việc điều hành quản lý định Công ty Về công t¸c tỉ chøc kÕ to¸n, viƯc tỉ chøc bé m¸y kế toán đà vào khối lợng công tác kế toán phần hành kế toán nh đặc điểm Công ty hợp lý Đội ngũ nhân viên kế toán có ngời, đợc phân công lao động cách hợp lý, đảm bảo đợc công nh chất lợng công việc kế toán Việc lập, kiểm tra luân chuyển lu trữ chứng từ đợc tuân thủ theo quy định Bộ Tài Chính Hệ thống tài khoản sử dụng đầy đủ thích hợp Việc lập báo cáo đợc tiến hành đặn đảm bảo cho việc cung cấp đầy đủ, xác kịp thời thông tin tài kế toán Tóm lại, việc tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình chặt chẽ phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty, đảm bảo tuân theo qui định nhà nớc đà thực tốt chức mà đà giao phó Qua viết này, em xin chân thành cảm ơn cô trần thị kim Oanh, cô chú, anh chị phòng kế toán phòng ban khác công ty đà tận tình hớng dẫn, bảo em trình viết báo cáo Em xin trân trọng cảm ¬n B¸o c¸o thùc tËp Mơc lơc lêi nói đầu phần1: Khái quát chung Công ty TNHH MTV Điện Lực Ninh Bình.2 1.Quá trình thành lập trởng thành Công ty TNHH MTV §iƯn Lùc Ninh B×nh 2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh bán điện công ty TNHH MTV điện lực Ninh bình Giới thiệu chung Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình 4 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty tnhh mtv Điện lực Ninh bình Chức nhiệm vụ số phòng ban mối quan hệ phòng ban Công ty tnhh mtv Điện lực Ninh bình .6 Phần 2:Tổ chức máy Kế toán hình thức tổ chức máy kế toán Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh B×nh Tỉ chøc công tác kế toán Công ty TNHH MTV Điện lùc Ninh B×nh .8 H×nh thøc tỉ chøc kÕ to¸n Thực tế công tác kế toán công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình 10 Kế toán nguyên vật liệu, tập hợp chi phí tính giá thành 10 Kế toán tài sản cố định 14 KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn 14 Kế toán khoản phải thu, phải trả, tạm ứng 14 Phần III: Một số nhận xét kiến nghị tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH MTV điện lực Ninh B×nh 15 Một số nhận xét tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH MTV điện lực Ninh Bình 15 Một số kiến nghị nhằm hoà thiện công tác kế toán Công ty TNHH MTV Điện lực Ninh Bình 15 KÕt luËn 16