Báo cáo thực tập tại công ty tnhh cơ kim khí sơn hà

LỜI MỞ ĐẦU Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt chế thị trường Mỗi doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp tư nhân gặp nhiều thách thức Nhiều công ty sớm thất bại, làm ăn thua lỗ chí phá sản Trong mơi trường đó, Công ty Sơn Hà lại làm ăn phát triển, trở thành công ty hàng đầu Việt Nam sản xuất kim khí Điều có phần nhờ cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm thực chuyên nghiệp, sáng tạo Em muốn chọn đề tài nóng hổi cho luận văn vừa để học tập, tham khảo cách thức mà phịng kế tốn áp dụng đồng thời góp vài ý kiến nhỏ bé hy vọng góp phần hồn thiện cơng tác phịng cơng ty Báo cáo gồm phần: - Phần I: Giới thiệu khái quát công ty TNHH Cơ Kim KHí Sơn Hà - Phần II: Phân tích hoạt động kinh doanh Cty TNHH Cơ Kim Khí Sơn Hà - Phần III: Thực tế cơng tác kế tốn công ty số nhận xét, ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cty Xin chân thành cảm ơn thầy cơ, anh chị phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp thơng tin, số liệu trình làm báo cáo Do kiến thức kinh nghiệm hạn chế, đề tài tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm đương đói phức tạp nên viết khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, mong đóng góp sửa chữa thầy giáo anh chị phịng kế tốn, để báo cáo hoàn thiện tốt Phần I Giới thiệu khái qt cơng ty TNHH Cơ Kim Khí Sơn Hà Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Cơ Kim Khí Sơn Hà - Tên gọi : Cơng ty TNHH Cơ Kim Khí Sơn Hà - Giám đốc: Lê Vĩnh Sơn - Trụ sở : 315 Trường Chinh- Khương Trung- Thanh Xuân- Hà Nội - Nhà máy sản xuất: 360 Giải Phóng- Thanh Xuân – Hà Nội - Giấy phép thành lập: Số 3823GP/TLDN UBNH thành phố Hà Nội cấp ngày 17/11/1998 - Đăng ký kinh doanh: Số 070376 sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 23/11/1998 Công ty bắt đầu sản xuất bồn thép không rỉ từ năm 1997 vùng Canh Diễn huyện Từ Liêm, Hà Nội với thiết bị sản xuất thô sơ Đến năm 2000 văn phòng giao dịch xưởng sản xuất rời đến khu vực 360 đường Giải Phóng nằm trục đường quốc lộ 1A thuận tiện đường giao thông đến cảng biển tỉnh nước Khi thành lập, vốn điều lệ Cty có 600 triệu đồng hình thành từ vốn góp hai anh em Lê Vĩnh Sơn Lê Hoàng Hà, đến Cty mở rộng phát triển chất lượng.Cơng ty có hệ thống phân phối hàng mạnh, với 26 cửa hàng 34 đại lý phân phối Hà Nội, 70 tổng đại lý thành phố thị xã từ Đà Nẵng đến Lạnh Sơn, năm 2001Cty mở thêm chi nhánh Hải Phòng thiết lập thêm đại lý bán hàng Hà Nội Trong ba năm gần doanh thu Cty tăng liên tục với tốc độ cao, 40% đến 60% năm, đạt xấp xỉ 25 tỷ đồng năm 2001 tăng lên 42 tỷ đồng năm 2002 đến năm 2003 đạt 67 tỷ đồng Lợi nhuận năm 2003 tăng 50% so với năm 2002 Khi thành lập Cty có 70 cán cơng nhân viên tăng 325 người với thu nhập bình quân tăng từ 800.000/người lên 950.000/ người /tháng.Công ty đạt nhiều danh hiệu huy chương vàng hội chợ, năm 2000 đạt danh hiệu hàngViệt Nam chất lượng cao năm 2001 công ty cấp chứng ISO 9001 phiên 2000… Những thành công không nhỏ mà Cty đạt nhờ cố gắng, nỗ lực lớn tồn thể cán cơng nhân viên quản lý tài giỏi ban lãnh đạo trẻ Bên cạnh thành tựu mà Cty đạt trình phát triển Cty gặp phải khơng khó khăn Ra đời sau khủng hoảng tài 1997-1998, kinh tế VN khơng bị ảnh hưởng lớn gây nhiều phản ứng không tốt.Công ty lại doanh nghiệp trẻ, kinh nghiệm quản lý chưa nhiều ,hơn lực lượng cán chưa đồng đều, chưa khai thác hết chức công nghệ cao, chưa tạo niềm tin với đối tác lớn Nhưng với tâm không lùi bước, luôn trao đổi, đánh giá kết mặt tồi để học tập khắc phục, thuê chuyên gia tư vấn đào tạo để không ngừng cao chất lưọng quản lý, ngày mở rộng phát triển Mục tiêu công ty năm tới tiếp tục mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm nước, không ngừng cao chất lượng sản phẩm nhằm đáp ứng tốt nhu cầu thị trường, không ngừng cải thiện điều kiện tinh thần vật chất cho cán công nhân viên Mục tiêu cụ thể năm 2004 là: - Phấn đấu đưa doanh thu đạt khoảng 100 tỷ đồng - Lợi nhuận trước thuế đạt tỷ đồng - Thu nhập bình quân đầu người đạt 1.1 triệu đồng/tháng Đặc điểm tổ chức quản lý công ty TNHH Sơn Hà Cơ cấu máy quản lý công ty bao gồm: + Ban giám đốc + Phịng kế tốn + Phịng kinh doanh + Phòng tổ chức nhân + Phòng kế hoạch + Phòng kỹ thuật + Bộ phận dịch vụ - Ban giám đốc: giữ vai trị lãnh đạo chung tồn công ty, điều hành hoạt động công ty ,chịu tránh nhiệm trước nhà nước đồng thời đại diện cho quyền lợi cán công nhân viên cơng ty - Phịng kế tốn: Đứng đầu kế tốn trưởng có nhiệm vụ cập nhập, giải xử lý thơng tin nghiệp vụ kế tốn báo cáo lên giám đốc Ngồi cịn tư vấn, kiến nghị tài - Phịng kinh doanh: Đứng đầu trưởng phòng kinh doanh, chia làm hai phận: + Bộ phận bán hàng: trực tiếp giao dịch, liên hệ với khách hàng bán hàng + Bộ phận phụ trách đại lý: bao gồm phụ trách ngoại tỉnh nội tỉnh Nhiệm vụ hai phận theo dõi việc kinh doanh đại lý ngoại tỉnh nội tỉnh, có trách nhiệm đốc thúc việc thu hồi tiền hàng nộp phịng kế tốn, ghi nhận thơng tin mà đại lý phản ánh đáp ứng nhu cầu họ - Phịng hành nhân sự: chịu tránh nhiệm quản lý hành vấn đề liên quan nhân tồn Cty - Phịng kế hoạch: + Tham mưu ban giám đốc lập kế hoạch dự án đầu tư dài hạn ngắn hạn việc phát triển Cty + Phối hợp với phòng ban khác để giúp họ lập kế hoạch thực kế hoạch + Phụ trách tốt việc hoạt động phận XNK vật tư nhằm đảm bảo tốt việc cung cấp vật tư cho sản xuất - Bộ phận sản xuất: Đứng đầu phịng kỹ thuật sau tổ sản xuất phân xưởng sản xuất theo quy trình công nghệ - Bộ phận dịch vụ: Đứng đầu phòng dịch vụ khách hàng, chịu trách nhiệm điều động hàng hoá phương tiện chuyên chở khách hàng có nhu cầu mua hàng Đồng thời thực nhiệm vụ chăm sóc khách hàng thường xuyên (lắp đặt, bảo hành….) + Tổ vận chuyển: bao gồm phụ xe lái xe chuyên chở đưa sản phẩm đến địa theo yêu cầu khách Thanh toán phấn tiền cịn lại khách khơng có nhu cầu lắp đặt + Tổ lắp đặt: có nhiệm vụ lăp đặt sản phẩm khách hàng có nhu cầu, tốn phần tiền cịn lại có + Tổ bảo hành: chịu trách nhiệm bảo hành, sửa chữa sản phẩm tồn khách khách có yêu cầu - Chi nhánh Hải Phòng: thực việc kinh doanh thành phố Hải Phịng đạo kiểm sốt ban giám công ty Sơ đồ tổ chức quản lý Ban giám đốc P.kế toán P.kinh doanh P.kế hoạch Phụ tráchBộđạiphận lý bán hàng Khai(1,2) thác thị trường P.HC-NS P.kỹ thuật Vận chuyển P.dịch vụ Lắp đặt Bảo hành Quy trình cơng nghệ đặc điểm tổ chức sản xuất xưởng bồn thuộc Cty TNHH Sơn Hà Mặt hàng sản xuất kinh doanh Cty sản phẩm Inox dân dụng công nghiệp Trong đó, mặt hàng bồn nước cao cấp Inox Đầu năm 2004 bắt đầu đưa thị trường sản phẩm : chậu rửa ống thép Inox Bộ phận sản xuất Cty bao gồm có tổ: Tổ bồn, tổ ép, tổ hàn điện, tổ lốc, tổ hoàn thiện, tổ bốc xếp, PX nhựa Sản phẩm sản xuất quy trình cơng nghệ phức tập, kiểu vừa liên tục vừa song song Chu trình sản xuất sản phẩm sau: Nguyên liệu INOX Pha cắt Dập chụp bồn Hàn thân Lốc thân Tạo ghép Hàn chân đế Ghép hàn bồn Hoàn thiện bồn Nhập kho Nguyên liệu để sản xuất Inox SUS 304 cửa Nhật Bản dạng cuộn, tấm, băng mua từ nguồn khách (nhập trực tiếp, nhập ửy thác, mua cửa doanh nghiệp kinh doanh Inox nước Đơng Á, Hồng Vũ, Thuận Phát….)với kích cỡ khác Mỗi loại khổ Inox lại dùng vào cơng việc khác với mục đích tận dụng tối đa nguyên vật liệu Một số loại đưa sang tổ hàn để hàn thân, số đưa sang tổ lốc V để tạo hình V hàn chân đế, số lại đưa sang dập chụp bồn làm thân bồn Thân bồn sau hàn dọc đem lốc tạo gân với mục đích tăng độ bền học, sau đưa sang hàn với lắp bồn Sau kiểm tra chất lượng mối hàn, bồn đưa sang hoàn thiện, làm vệ sinh sơn nhãn mác Sản phẩm hoàn thiện phận KCS kiêm tra kỹ thuật lần đưa vào nhập kho Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Sơn Hà Chức phịng kế toán ghi chép, phản ánh nghiệp vụ trình sản xuất kinh doanh Cty cách xác, cập nhật giải thơng tin nghiệp vụ vào máy cách xác tổng hợp thông tin báo cáo lên ban giám đốc hang ngày Sơ đồ cấu tổ chức phịng kế tốn KẾ TOÁN TRƯỞNG Ttổ trưởng Tổ trưởng -KT tiền mặt -NG -KT cơng nợ -Kiểm sốt CT -KT chi tiết -KT toán -NVL -Giá thành -Lương -TSCĐ,CCDC KT chi tiết -KT tiền mặt -Cơng nợ phải thu -Hàng hố KT chi tiết -Thanh toán -NVL -Lương Kế toán thuế -GD bên ngồi Thủ kho -Làm cơng văn, thơng báo KT chi tiết - Kiểm soát -Hoá đơn -Các CT gốc -Lưu trữ KT chi tiiết -Xử lý công nợ -Đốc thúc nợ -Báo cáo tình hình cơng nợ Kế tốn trưởng:là người lãnh đạo cao phịng kế tốn, có tránh nhiệm theo dõi, giám sát tồn hoạt động phịng kế tốn chịu tránh nhiệm trước ban lãnh đạo tất công việc phịng kế tốn Theo sau phó phịng kế toán kế toán chi tiết: Kế toán kiểm soát chứng từ : - Chịu tránh nhiệm kiểm tra, kiểm soát chứng từ nội như: phiếu giao hàng, phiếu báo hàng, phiếu luân chuyển, phiếu nộp tiền, phiếu thu - Theo dõi báo cáo việc phát hành,giao nhận chừng từ Kế toán doanh thu-Nợ phải thu - Chịu trách nhiệm theo dõi toàn doanh thu,nợ phải thu toàn Cty - Có trách nhiệm báo cáo doanh thu,nợ phải thu trường hợp bất thường nợ phải thu - Theo dõi TK tiền mặt , tiền gửi ngân hàng Kế toán hang hoá ,Cty ống thép: - Chịu trách nhiệm theo dõi hang hoá,thành phẩm (Bồn ,chậu rửa …) kho Cty - Chịu trách nhiệm theo dõi tồn Cty ống thép Kế tốn chi phí nợ phải trả - Chịu trách nhiệm theo dõi tồn phần chi phí nội bộ.Kiểm tra kiểm sốt tồn cứng từ chi phi - Theo dõi toàn phần nợ phải tra bên nội Cty 5.Kế toán nguyên vật liệu: - Chịu trách nhiệm theo dõi tồn NVL kho cơng ty - Chịu tránh nhiệu theo dõi toàn phân TSCĐ CCDC cơng ty Kế tốn thuế: - Chụi tránh nhiệm theo dõi toàn phần báo cáo thuế cơng ty - Tồn phần liên hệ, giao dịch với quan thuế quan có chức Thủ quỹ: - Chịu tránh nhiệm thu chi tiền mặt cơng ty HÌNH THỨC KẾ TỐN Hiện cơng ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ với hệ thống sổ sách tương đối phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh theo quy định nhà nước, đảm bảo công việc tiến hành thường xuyên, liên tục hàng ngày Hệ thống thiết kế công ty sử dụng hệ thống thiết kế kế toán ban hành theo quy định số 1141/TG - QĐ - CĐTC ngày 1/11/1995 tài Niên độ kế toán bắt đầu tứ 1/1/N đến 31/12/N Doanh nghiệp hạch toán hang tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Doanh nghiệp tính thuế VAT theo phương pháp khấu trù Phần mềm mà công ty sử dụng AFSYS (Accouting And Finance) phiên 5.0 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN Sổ quỹ Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Máy vi tính Sổ KT chi tiếtBảng tổng hợp chi tiết Sổ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Phần II: Bảng đối chiếu SPS BC tài Phân tích hoạt động kinh doanh công ty TNHH Cơ Kim Khí Sơn Hà Trong q trình thực tập Cty TNHH Sơn Hà tôiđã thhu thập số số liệu bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết kinh doanh… BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2003 Chỉ tiêu Mã số - Tổng doanh thu 01 Trong đó:-Doanh thu hàng xuất 02 - Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) + Chiết khấu + Giảm giá hàng bán + Giá trị hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế xuất 03 04 05 06 07 1/ Doanh thu thuần(01-03) 10 2/ Giá vốn hàng bán 11 3/ Lợi nhuận gộp(10-11) 4/ Chi phí bán hàng 5/ Chi phí quản lý doanh nghiệp 6/ Lợi nhuận từ hoạt động KD 7/ Thu nhập hoạt động tài 8/ Chi phí hoạt động tài 9/ Lợi nhuận từ hoạt động TC 10/ Các khoản thu nhhập bất thường 11/ Chi phí bất thường 12/ Lợi nhuận bất thường(41-42) 13/ Tổng lợi nhuận trước thuế(30+40+50) 14/ Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15/ Lợi nhuận sau thuế(60-70) 20 21 22 30 33 32 40 41 42 50 60 70 80 Kỳ trước Kỳ Luỹ kế từ đầu năm 67.162.829.17 67.162.829.17 67.162.829.17 63.296.302.81 3.966.526.358 1.641.102.456 1.894.924.511 431.499.391 19.777.952 67.162.829.17 63.296.302.81 3.966.526.358 1.641.102.456 1.894.924.511 431.499.391 19.777.952 19.777.952 19.777.952 450.277.343 60.015.200 390.262.143 450.277.343 60.015.200 390.262.143 Ngày 09 tháng 02 năm 2004 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Lợi nhuận trước thuế + Tỷ suất sinh lời = NVCSH Tổng NVCSH 450.277.343 = = 0,088 đ 5.095.756.44 Chỉ số cho thấy đồng vốn chủ sở hữu đem lại 0,088 đồng lợi nhuận cho Cty Lợi nhuận trước thuế + Hệ số doanh lợi = vốn kinh doanh Vốn kinh doanh 450.277.343 = = 0,09 đ 5.000.000.000 Qua tiêu ta thấy đồng vốn kinh doanh đem lại 0,09 đồng lợi nhuận cho Cty Lợi nhuận trước thuế + Tỷ suất sinh lời = doanh thu Doanh thu 450.277.343 = = 0,0067 đ 67.162.829.170 Tỷ suất sinh lời doanh thu cho thấy đồng doanh thu đem lại 0,0067 đồng lợi nhuận trước thuế cho Cty Nhìn chung tiêu phân tích cho thấy Cty doanh nghiệp phát triển chất lượng, biết đầu tư cao sở cho sản xuất kinh doanh tạo chỗ đứng thi trường Phần III: Thực tế cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cty TNHH Cơ Kim Khí Sơn Hà & số nhận xét, ý kiến để hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cty I Thực tế cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cty TNHH Sơn Hà: Đặc điểm cơng tác tập hợp chi phì sản xuất xưởng sản xuất bồn: Do Cty Sơn Hà Cty chuyên kinh doanh sản phẩm bồn nước Inox nên hoạt động sản xuất sản xuất bồn nước Inox, chi phí sản xuất bao gồm nhiều loại khác chia thành khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: ( bao gồm NVL trực tiếp NVL phụ trực tiếp ) chi phí NVL liên quan đến việc chế tạo sản phẩm Cty Nguyên vật liệu Cty nguyên vật liệu mua bao gồm Inox SUS 304 Kawasaki Nhật Bản với nhiều kích cỡ, độ dày khác Loại Inox phần nhập trực tiếp từ Cty Tây Ban Nha, phần nhập uỷ thác thông qua Cty XNK hàng tiêu dung thủ cơng mỹ nghệ ARTEX – Hà Nội, số cịn lại Cty mua Cty kinh doanh Inox nước Chi phí NVL trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm - Chi phí nhân cơng trực tiếp: bao gồm tiền lương công nhân viên trực tiếp sản xuất phân xưởng Hình thức tính lương mà Cty áp dụng tiền lương sản phẩm - Chi phí sản xuất chung: bao gồm chi phí cho việc sản xuất sản phẩm chi phí điện, nước, điện thoại, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí văn phịng phẩm, chi phí nhân viên quản lý phân xưởng Xuất phát từ đặc điểm sản xuất Cty, để đáp ứng nhu cầu công tác quản lý cơng tác kế tốn, đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Cty tất loại sản phẩm Sau tiến hành phân bổ chi phí cho loại sản phẩm theo tiêu thức phù hợp với loại chi phí Đặc điểm tính giá thành sản phẩm xưởng sản xuất bồn: Tại xưởng sản xuất, quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm gồm nhiều giai đoạn, cuối cho thành phẩm Do Cty xác định đối tượng tính giá thành loại sản phẩm hồn thành Với tượng tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành , Cty xác định kỳ tính giá thành hàng tháng Phương pháp tính giá thành mà Cty áp dụng phương pháp tính giá thành theo định mức Phòng kỹ thuật Cty chụi trách nhiệm đưa thông số kỹ thuật định mức loại chi phí để phịng kế tốn tiến hành tính giá thành định mức Sau cuối tháng, vào chi phí thực tế phát sinh tập hợp được, kế toán tiến hành điều chỉnh giá thành để giá thành định mức ngày sát với thực tế Kế toán tập hợp chi phí sản xuất xưởng bồn: 3.1 Kế tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp: Đặc điểm nội dung chi phí: Do sản phẩm Cty loại bồn nước nên phần chi phí NVL trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm Để làm nên bồn cần nhiều loại nguyên vật liệu khác quan trọng Inox Loại nguyên vật liệu có giá trị lớn chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm - Nguyên vật liệu bao gồm Inox SUS 304, thép V loại (để làm chân đế), bột nhựa KOREA, bột màu, bột nở….(để phục vụ cho việc làm bồn nhựa) - Nguyên vật liệu phụ: gồm ốc chân đế, tem bảo hành, tem hàng Việt Nam chất lượng cao, xà bơng, sơn, băng dính loại… - Nhiên liệu: bao gồm dầu, mỡ…để vận hành máy, bôi trơn Tại phân xưởng bồn Cty áp dụng phương pháp tính giá theo phương pháp thực tế đích danh tức NVL xuất kho tính theo số lượng xuất kho theo giá nhập kho cộng với chi phì vận chuyển, bốc dỡ có lơ hàng Chứng từ sử dụng : Khi vật liệu đến Cty, thủ kho vật tư người giao hàng kiểm tra chất lượng, số kượng đạt yêu cầu thủ kho làm tủ tục nhập kho ký vào phiếu Đồng thời người giao vật tư phải ký nhận vào phiếu nhập kho Cty Khi xưởng sản xuấtốc nhu cầu sử dụng NVL phục vụ cho sản xuất, họ phải kê số lượng, chủnh loại vật tư vào “Phiếu lĩnh vật tư” sau mang lên phòng kỹ thuật lấy chữ kỹ giám đốc phân xưởng Sau “Phiếu lĩnh vật tư” chuyển xuống cho thủ kho vật tư để xuất vật tư theo yêu cầu sản xuất Cuối ngày thủ kho tập hợp toàn phiếu lĩnh vật tư để viết phiếu xuất kho vào thẻ kho Phiếu nhập kho phiếu xuất kho thủ kho lập chuyển cho kế toán NVL vào hơm sau để kế tốn cập nhật vào máy Đơn vị:Cty TNHH Cơ Kim Khi Sơn Hà Địa chỉ: 360 đường Giải Phóng Mẫu số 01 VT QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/95 BTC PHIẾU NHẬP KHO Số: 009 Ngày 01 tháng 09 năm 2003 Nợ TK 152 Có TK 331 Họ tên người giao hàng: Cty TNHH Đại Phát Theo PGH số ngày 31 tháng 09 năm 2003 Cty Đại Phát Nhập kho:Cty Đơn vị tính: đồng STT Tên nhãn hiệu, quy Mã số Đơn vị Số lượng Đơn Thành tiền cách phẩm chất sản tính giá Theo Thực phẩm CT nhập A B C D Inox SUS 304 0.6*1212 Kg 740 740 29.00 21.460.000 0.6*1230 Kg 2625 2625 76.125.000 0.6*1246 Kg 675 675 29.00 19.575.000 29.00 Cộng 4.04 117.160.00 0 Cộng thành tiền (bằng chữ): Một trăm mươi bảy triệu trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn Ngày 01 tháng 09 năm 2003 Phụ trách cung tiêu (ký, họ tên) Người giao hàng (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Đơn vị: Cty TNHH Sơn Hà Địa chỉ: số 360 đường Giải Phóng Mẫu số 02 VT QĐ số 114 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 – BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 04 thàng 09 năm 2003 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Trung Địa (bộ phận): Tổ bồn Lý xuất kho: phục vụ cho sản xuất Xuất công ty Tên nhãn hiệu quy cách, Mã Đơn STT phẩm chất ( sản phẩm, số vị hàng hoá ) A B Inox 0.6*1219 Đầu bồn 960 Đầu bồn 1230 C D Kg Bộ Bộ Số 008 Nợ TK 621 Có TK 152 Đơn vị tính: đồng Số lượng u cầu 1165 521 70 Đơn giá Thành tiền Thực xuất 1165 29.000 33.785.000 521 344.553 179.512.113 70 483.863 33.870.410 Cộng 247.167.523 Cộng thành tiền (bằng chữ): Hai trăm bốn mười bảy triệu trăm sáu mươi bảy nghìn năm trăm hai mươi ba đồng Xuất ngày 04 tháng 09 năm 2003 Phụ trách phận sử dụng (ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (ký, họ tên) Người nhận (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Tài khoản sử dụng: Để tập hợp chi phí NVT trực tiếp kế toán sử dụng TK 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp “ Tài khoản khơng mở chi tiết cho nhóm ngun vật liệu mà mở chung cho toàn loại nguyên vật liệu tham gia vào q trình sản xuất Ngồi xuất NVL phục vụ cho sản xuất, kế tốn cịn sử dụng TK 152 TK mở chung cho tất loại NVL nhập kho Định khoản kế toán: Mỗi phiếu xuất kho, phiếu nhập kho cập nhật vào máy tính kế tốn định khoản thích hợp theo nội dung phiếu * Đối với phiếu nhập kho chia làm loại: - Nhập kho toán (bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền tạm ứng…) Nợ TK 152: Giá trị NVL Nợ TK 133:Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111,112,….Tống giá trị tiền tốn - Nhập kho tốn qua cơng nợ: loại hình thơng thương diễn sau: bán cho Cty loại vật liệu (thường thời gian dài) bạn hàng gửi cho Cty bảng báo giá Khi hàng đến Cty, bên bán thường giao nhận số lượng, giá vào báo giá nói Nếu có thay đổi vế giá, bên bán phải có trách nhiệm thông báo cho bên mua hai bên vào giá để mua bán Đối với loại hình mua này, kế tốn mở cho bạn hàng mã đối tượng pháp nhân Khi tiến hành nhập Cty kế toán theo dõi cơng nợ Cty VD: Nhập Inox Cty Hồng Vũ, chưa tốn, kế tốn vào phiếu nhập kho theo mã đối tượng pháp nhân VTHVU định khoản: Nợ TK 152: Số tiền mua NVL Cty Hoàng Vũ Nợ TK 133: Tiền thuế GTGT khấu trừ Có TK 331: Số tiền phải trả Cty Hoàng Vũ * Đối với phiếu xuất kho chia làm loại hình xuất khác là: - Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất: kế tốn định khoản Nợ TK 621: 247.167.523 đ Có TK 152: 247.167.523 đ - Xuất cho vay: Cty Sơn Hà có Cty Cty ống thép Sơn Hà, nguồn vật tư Inox Cty Cty bồn nước Sơn Hà mua toán Do vậy, xuất vật tư cho Cty ống thép Sơn Hà kế toán định khoản khoản cho vay mở mã đối tượng pháp nhân CTOTSH Nợ TK 138.8: Giá trị xuất kho Có TK 152: Giá trị xuất kho Quy trình xử lý máy: Tất phiếu xuất kho kế toán nguyên vật liệu cập nhật hàng ngày trực tiếp máy qua mục Chứng từ / Nguyên vật liệu / Phiếu xuất kho Từ phiếu xuất kho máy tự động chuyển số liệu sang sổ liên quan như: bảng kê nhập xuất nguyên vật liệu (dùng để đối chiếu số liệu hàng ngày với thủ kho), báo cáo nhập xuất tồn nguyên vật liệu (để cung cấp số liệu cho phịng kế tốn), sổ chi tiết theo dõi đối tượng tập hợp chi phí, sổ chi phí (sổ chi tiết TK 621) Muốn xem sổ kế toán cần vào mục” Báo biểu” menu kích vào “Sổ chi phí” … … CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:… Ngày 04 tháng 09 năm 2003 Đơn vị tính: đồng Diễn giải Tài khoản Số tiền Nợ Có Nợ Có Xuất kho NVL trực 621 33.785.000 tiếp sản xuất 152.1 33.785.000 Xuất kho NVL phụ cho anh 621 213.382.52 Thắng tổ hàn 152.2 213.382.52 ………… …… …… ……… …… ………… …… …… ……… …… … ………… Chứng từ Số Ngày 008 04/09 009 04/09 Đơn vị:Cty TNHH Sơn Hà Chứng từ Số Ngày 008 04/09 009 04/09 K/c 13/09 …… ……… …… SỔ CÁI TK 621 Tháng 09 năm2003 Diễn giải Số dư đầu thàng Số pháp sinh Xuất kho NVL cho sản xuất Xuất kho NVL phụ cho anh Thắng tổ hàn K/c chi phí NVL trực tiếp Cộng pháp sinh … TK đối ứng Số tiền Nợ 152.1 33.785.000 152.2 213.382.52 154 247.167.52 Ghi Có 247.167.52 247.167.52 Số dư cuối tháng Phòng kỹ thuật Cty chịu trách nhiệm đưa thông số kỹ thuật định mức loại chi phí để phịng kế tốn tiến hành tính giá thành định mức Sau cuối tháng, vào chi phí thực tế phát sinh tập hợp được, kế toán tiến hành điều chỉnh giá thành để gái thành định mức ngày sát với thực tế Mọi thay đổi định mức tuỳ thuộc vào giá Inox trị trường thời điểm Đối với loại chi phí khác có định mức khác nhau, cộng tất chi phí định mức giá thành định mức loại chửng loại bồn Cuối tháng tập hợp chi phí thực tế kế tốn so sánh tổng chi phí thực tế với tổng chi phí định mức tiến hành điều chỉnh gái thành