Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng và thương mại trung hiếu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI HIẾU TRUNG SINH VIÊN THỰC TẬP : NGUYỄN MINH HOÀNH MÃ SINH VIÊN : A16091 NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI HIẾU TRUNG Giáo viên hƣớng dẫn : TS Nguyễn Thị Thuý Sinh viên thực : Nguyễn Minh Hoành Mã sinh viên : A16091 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực tập hồn thành khoá luận tốt nghiệp, em nhận quan tâm, giúp đỡ động viên từ nhiều phía Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp – Tiến sĩ Nguyễn Thị Thuý Cô không người trực tiếp giảng dạy em số môn học chuyên ngành trường thời gian qua, mà người hướng dẫn, định hướng bảo tận tình em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Ngồi ra, em mong muốn thơng qua khóa luận này, gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giảng dạy trường đại học Thăng Long, người nhiệt tình tâm huyết để mang lại cho sinh viên kiến thức từ môn học nhất, để chúng em có tảng chuyên ngành học Bên cạnh đó, em xin cám ơn tới Cô, Chú, Anh, Chị công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung tạo điều kiện, giúp đỡ cung cấp số liệu, thơng tin tận tình hướng dẫn em suốt thời gian thực tập quý công ty Cuối cùng, em xin cám ơn thành viên gia đình người bạn bên cạnh, giúp đỡ ủng hộ em suốt thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn ! LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan ! Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Minh Hoành Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH .1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp .4 1.2.2.1 Đối với người quản lý doanh nghiệp 1.2.2.2 Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp .6 1.2.2.3 Đối với chủ nợ doanh nghiệp 1.2.2.4 Đối với người lao động doanh nghiệp 1.2.2.5 Đối với quan quản lý nhà nước 1.2.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp .8 1.2.4 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp .9 1.2.5 Quy trình thực phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.6 Các phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.6.1 Phương pháp phân tích tài Dupont 12 1.2.6.2 Phương pháp so sánh .13 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 14 1.3.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng báo cáo 15 1.3.1.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp 15 1.3.1.2 Phân tích tình hình tài thơng qua Báo cáo kết kinh doanh 17 1.3.1.3 Tình hình tài thông qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 18 1.3.2 Phân tích tình hình tạo vốn sử dụng vốn doanh nghiệp 19 1.3.3 Phân tích tiêu tài 20 1.3.3.1 Nhóm tiêu đánh giá hoạt động 20 1.3.3.2 Nhóm tiêu đánh giá tỷ suất đầu tư 22 1.3.3.3 Nhóm tiệu đánh giá khả quản lý toán nợ .23 1.3.3.4 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời 25 1.3.3.5 Nhóm tiêu đánh giá mức độ sử dụng chi phí 25 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài doanh nghiệp 26 1.4.1 Các nhân tố kiểm sốt đƣợc 26 1.4.1.1 Tổ chức cơng tác phân tích quy trình tổ chức cơng tác phân tích 26 1.4.1.2 Thơng tin sử dụng phân tích 27 1.4.1.3 Phương pháp phân tích 28 1.4.1.4 Đội ngũ cán phân tích tài 28 1.4.2 Các nhân tố khơng thể kiểm sốt đƣợc 29 1.4.2.1 Môi trường pháp lý chế độ kế toán hành 29 1.4.2.2 Khoa học công nghệ .29 1.4.2.3 Chính sách thống kê kinh tế ngành 30 CHƢƠNG 2: .31 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI HIẾU TRUNG 31 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thuơng mại Hiếu Trung 31 2.1.1 Quán trình hình thành phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thuơng mại Hiếu Trung 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thƣơng mại Hiếu Trung 31 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ phận 32 2.1.3.1 Giám đốc công ty 32 2.1.3.2 Phó Giám đốc 32 2.1.3.3 Phòng vật tư .32 2.1.3.4 Phịng tài chính-kế toán 33 2.1.3.5 Phòng kỹ thuật 33 2.1.3.6 Đội xây dựng 33 2.1.4 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trách nhiệm hữa hạn phát triển xây dựng thƣơng mại Hiếu Trung 33 2.1.5 Kết kinh doanh doanh nghiệp 36 2.2 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 36 Thang Long University Library 2.2.1 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua Báo cáo tài 36 2.2.1.1 Tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp 36 2.2.1.2 Tình hình tài thông qua bảng báo cáo hoạt động kinh doanh 52 2.2.2 Phân tích tiêu tài 57 2.2.2.1 Nhóm tiêu đánh giá khả hoạt động 57 2.2.2.2 Nhóm tiêu đánh giá tỷ suất đầu tư 59 2.2.2.3 Nhóm tiêu đánh giá khả quản lý toán nợ 60 2.2.2.4 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời 63 2.2.2.5 Nhóm tiêu đánh giá mức độ sử dụng chi phí 64 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thƣơng mại Hiếu Trung 66 2.3.1 Kết đáng ghi nhận .66 2.3.2 Hạn chế 67 2.3.3 Nguyên nhân .68 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan .68 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 68 CHƢƠNG 3: .70 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới 70 3.2 Giải pháp nâng cao tình hình tài doanh nghiệp 71 3.2.1 Biện pháp hợp lí hóa chi phí 71 3.2.2 Biện pháp điều chỉnh cấu vốn hợp lí 73 3.2.3 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 73 KẾT LUẬN DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Tên đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn PTTC Phân tích tài DN Doanh nghiệp TCDN Tài doanh nghiệp CSH Chủ sở hữu TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CƠNG THỨC Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung 32 Sơ đồ 2.2 : Quy trình sản xuất kinh doanh chung 34 Bảng 2.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn giai đoạn 2011 – 2013 39 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung giai đoạn 2011-2013 41 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung giai đoạn 2011 – 2013 43 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản dài hạn Công ty TNHH phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung giai đoạn 2011 – 2013 46 Bảng 2.5 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung đoạn 2011-2013 48 Bảng 2.6 Cơ cấu nợ ngắn hạn Công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung đoạn 2011-2013 49 Bảng 2.7 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung đoạn 2011-2013 52 Bảng 2.8 Phân tích tiêu đánh khả hoạt động công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung 57 Bảng 2.9 Phân tích tiêu đánh giá tỷ suất đầu tư công ty trach nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung 59 Bảng 2.10 Bảng đánh giá khả quản lý nợ công ty TNHH phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung 60 Bảng 2.11 Bảng đánh giá khả sinh lời công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung 63 Bảng 2.12 Bảng đánh giá khả sử dụng chi phí cơng ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng thương mại Hiếu Trung 64 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Doanh nghiệp giống thực thể sống, trải qua phát triển mang tính chu kỳ: đời, phát triển nhanh chóng, phát triển chậm lại, ổn dịnh, suy thoái, diệt vong Có doanh nghiệp sau hàng trăm năm hoạt động lâm vào tình trạng phá sản, nhiên lại có doanh nghiệp thích nghi với thay đổi môi trường kinh doanh họ vượt qua giai đoạn suy thoái phát triển cách mạnh mẽ Vậy điều tạo nên khác biệt đó? Rõ ràng gọi sàng lọc thương trường không tự nhiên mà có, phụ thuộc tay nhà quản lý, người chủ doanh nghiệp Mỗi định họ đưa tác động nhiều mặt đến tài – nhân tố định sống cịn cơng ty Do để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động tài Nếu nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm mức tới công tác phân tích tài họ có định đắn có nhiều hội thành đạt kinh doanh, ngược lại họ khó tránh khỏi định tài sai lầm thất bại Ví dụ: Công ty A muốn mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, họ cân nhắc hai phương án, thứ mua dây chuyển sản xuất với giá thành cao thứ hai mua dây chuyền sản xuất cũ với giá thành thấp, để đưa định nhà quản lý cần phải xem xét phương án mang lại hiệu cao nhất, phù hợp với tài cơng ty, mà muốn đưa định nhà lãnh đạo cần phải dựa vào báo cáo phân tích tài doanh nghiệp thị trường cụ thể báo cáo đưa chi phí bỏ ban đầu doanh thu hàng năm mà phương án mang lại quy dòng tiền doanh thu chi phí phương án năm gốc xem giá trị phương án lớn nhà quản lý chọn phương án để đầu tư Chính vậy, cơng tác phân tích tình hình tài việc làm vơ cần thiết Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình tài cơng cụ cung cấp thơng tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư họ Chính vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp công việc làm thường xuyên Thang Long University Library