Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần sông đà 9 06

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 9.06 SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN NGỌC HUYỀN MÃ SINH VIÊN : A19683 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 9.06 Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Chu Thị Thu Thủy Sinh viên thực : Nguyễn Ngọc Huyền Mã sinh viên : A19683 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới anh chị phòng Tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 Nhờ bảo hướng dẫn nhiệt tình anh chị, em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp cách tốt Đặc biệt, em xin xin gửi lời cảm ơn sâu sắc chân thành tới giáo viên hướng dẫn cô giáo Th.s Chu Thị Thu Thủy bảo em suốt thời gian hoàn thành khóa luận Nhờ bảo nhiệt tình tận tâm cơ, em khơng hồn thành khóa luận mà cịn hồn thiện thêm hiểu biết phân tích tài doanh nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Ngọc Huyền LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm hoàn toàn lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Ngọc Huyền Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thơng tin bên doanh nghiệp 1.2.2 Thông tin bên doanh nghiệp 1.3 Các phƣơng pháp phân tích 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp cân đối 1.3.3 Phương pháp phân tích tỷ số 1.3.4 Phương pháp Dupont 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp .9 1.4.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 1.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 1.4.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 1.4.4 Phân tích tài thơng qua tiêu tài 12 1.4.5 Phân tích Dupont 18 1.4.6 Phân tích địn bẩy 20 1.4.7 Phân tích SWOT 21 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài doanh nghiệp .22 1.5.1 Nhân tố khách quan 22 1.5.2 Nhân tố chủ quan 23 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 9.06 24 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 .24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 25 2.2 Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 27 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 27 2.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 44 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 50 2.2.4 Phân tích tài thơng qua tiêu tài 58 2.2.5 Phân tích Dupont Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 72 2.2.6 Phân tích địn bẩy tài 74 2.2.7 Phân tích SWOT 77 2.3 Đánh giá tình hình tài Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 79 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 9.06 .82 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 82 3.1.1 Đánh giá chung môi trường kinh doanh Công ty 82 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 82 3.2.Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 83 3.2.1 Quản lý tiền mặt 83 3.2.2 Đảm bảo khả toán 85 3.2.3 Quản lý phải thu khách hàng 85 3.2.4 Quản lý chi phí doanh thu 87 3.2.5 Quản lý hiệu đầu tư tài sản cố định 87 3.2.6 Quản lý khoản đầu tư tài 88 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CBCNV Cán công nhân viên CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu LN Lợi nhuận NV Nguồn vốn TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Quy mô tài sản Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 27 Bảng 2.2.Tình hình tài sản ngắn hạn Cơng ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 28 Bảng 2.3 Giá trị hàng tồn kho Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 32 Bảng 2.4 Bảng Tình hình tài sản dài hạn Cơng ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 34 Bảng 2.5 Tình hình nợ phải trả Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 37 Bảng 2.6 Tình hình vốn chủ sở hữu Cơng ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 41 Bảng 2.7 Mô hình tài trợ vốn Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 43 Bảng 2.8 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 44 Bảng 2.9 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 51 Bảng 2.10 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 54 Bảng 2.11 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 giai đoạn 2011 – 2013 56 Bảng 3.1 Các số liệu dự trữ tiền mặt năm 2013 84 Bảng 3.2 Tỷ lệ chiết khấu toán 86 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 .25 Sơ đồ 2.2 Khả tốn ngắn hạn Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 .58 Sơ đồ 2.3 Khả tốn nhanh Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 59 Sơ đồ 2.4 Khả toán tức thời Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 .61 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, nhà đầu tư, doanh nghiệp đóng góp vai trò quan trọng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Gia nhập tổ chức Thương mại giới (WTO) mở hội cho doanh nghiệp Việt Nam, mối quan hệ giao thương mở rộng khơng nước, mà cịn thị trường lớn nước giới Môi trường đầu tư kinh doanh Việt Nam dần cải thiện tạo nhiều thuận lợi cho doanh nghiệp không nước mà cịn có doanh nghiệp nước ngồi Cạnh tranh xu tất yếu kinh tế thị trường, cạnh tranh động lực thúc đẩy doanh nghiệp sản xuất vươn lên tự khẳng định mình, để tồn phát triển Vì doanh nghiệp cần phải hoạt động có hiệu đứng vững thị trường, đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp khác nước, vừa có điều kiện tích luỹ, mở rộng sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo đời sống cho người lao động làm tròn nghĩa vụ Nhà Nước Để hoạt động có hiệu quả, doanh nghiệp phải thơng qua nghiên cứu, phân tích, đánh giá tồn trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dựa báo cáo tài hàng năm Thơng qua phân tích, doanh nghiệp biết kết đạt trình sản xuất kinh doanh, phát mặt hạn chế cịn tồn đọng Cũng qua doanh nghiệp thấy rõ nguyên nhân, nguồn gốc vấn đề phát sinh có giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng nên em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06” Qua đó, có nhìn chi tiết cụ thể phân tích tài thực tế doanh nghiệp Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Tình hình tài ngành xây dựng nói chung đặc biệt Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 nói riêng Phạm vi nghiên cứu: Khóa luận sâu phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 giai đoạn 2011-2013 thông qua báo cáo tài số tiêu tài Cơng ty giai đoạn Qua ta có đánh giá, nhìn tổng quát cân tài chính, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng tài sản- nguồn vốn,… Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu thực chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ,…Bên cạnh kết hợp với kiến thức học với thông tin thu thập từ thực tế, mạng xã hội, tài liệu tham khảo khác… Kết cấu khóa luận Ngồi mở đầu kết luận khóa luận gồm chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần Sông Đà 9.06 Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 9.06 Thang Long University Library