Giáo trình kế toán doanh nghiệp 1 (nghề kế toán doanh nghiệp trình độ trung cấp)

TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm i LỜI GIỚI THIỆU Là mơn học bố trí sau học xong môn sở song song với mơn kế tốn doanh nghiệp Kế tốn doanh nghiệp mơn học chun mơn bắt buộc chương trình đào tạo nghề kế tốn doanh nghiệp Xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, quý doanh nghiệp, công ty; Khoa Đại cương, đơn vị q thầy ngồi trường tham gia đóng góp xây dựng giáo trình Cần Thơ, ngày……tháng……năm……… Tham gia biên soạn Chủ biên: Th.s Trần Thị Hồng Châu Ths Phạm Quang Trung ii CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP KHÁI NIỆM, VAI TRÒ, NHIỆM VỤ YÊU CẦU CẦU CỦA KẾ TOÁN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm 1.2 Vai trò 1.3 Nhiệm vụ 1.4 Yêu cầu 2 NỘI DUNG CỦA CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH NGHIỆP 3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP 3.1 Tổ chức cơng tác hạch tốn ban đầu đơn vị sở 3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 3.3 Tổ chức lựa chọn hình thức kế tốn 3.4 Tổ chức lập báo cáo kế toán 12 3.5 Tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện sử dụng máy tính 13 3.6 Tổ chức máy kế toán 13 CHƯƠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC 15 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 15 1.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 15 1.2 Kế toán tiền mặt 15 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 19 1.4 Kế toán tiền chuyển 21 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 22 2.1 Kế toán phải thu khách hàng 22 2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 23 2.3 Kế toán phải thu nội 24 2.4 Kế toán khoản phải thu khác 26 2.5 Kế tốn dự phịng phải thu khó đòi 27 2.6 Kế toán tạm ứng 29 2.7 Kế toán khoản Cầm cố, ký quỹ, ký cược 30 2.8 Kế tốn chi phí trả trước 31 BÀI ỨNG DỤNG/ BÀI TẬP NHÓM/ THẢO LUẬN: 31 CHƯƠNG KẾ TỐN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ 44 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ 44 1.1 Khái niệm 44 1.2 Đặc điểm 44 PHÂN LOẠI, NGUYÊN TẮC VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ 44 2.1 Phân loại vật liệu 44 2.2 Phân loại công cụ 45 2.3 Nguyên tắc tính giá phương pháp tính giá 46 KẾ TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU 47 3.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 47 3.2 Sổ chi tiết: “Sổ chi tiết VL” 47 3.3 Tài khoản sử dụng: 47 3.4 Các trường hợp kế toán 48 3.5 Phương pháp hạch toán kế toán chi tiết vật liệu 53 KẾ TỐN CƠNG CỤ DỤNG CỤ 55 4.1 Khái niệm, đặc điểm 55 iii 4.2 Đánh giá 56 4.3 Phương pháp kế toán 56 KẾ TỐN TỔNG HỢP NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN 57 5.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 57 5.2 Đặc điểm: 57 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ THEO PP KIỂM KÊ ĐỊNH KỲ 58 6.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 58 6.2 Đặc điểm: 58 KẾ TỐN DỰ PHỊNG GIẢM GIÁ HÀNG TỒN KHO 59 7.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 59 7.2 khoản sử dụng, nội dung kết cấu 59 7.3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ chủ yếu 60 BÀI THỰC HÀNH ỨNG DỤNG 60 CHƯƠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 69 TỔNG QUAN VỀ TSCĐ 69 1.1 Tổng quan TSCĐ 69 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TSCĐ THUỘC QUYỀN SỞ HỮU CỦA DOANH NGHIỆP 70 2.1 Kế toán tăng giảm TSCĐ 70 2.2 Kế toán tổng hợp TSCĐ 71 2.3 Kế toán khấu hao TSCĐ 75 KẾ TOÁN TSCĐ ĐI THUÊ VÀ CHO THUÊ 80 3.1 Nội dung 80 3.2 Đặc điểm: 80 3.3 Phương pháp kế toán 80 KẾ TOÁN KHẤU HAO TSCĐ 81 4.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 81 4.2 Quy định khấu hao 82 4.3 Phương pháp kế toán: 82 KẾ TOÁN SỬA CHỮA, NÂNG CẤP TSCĐ 83 5.1 Khái niệm nguyên tắc kế tóan 83 5.2 Kế toán sửa chữa thường xuyên TSCĐ 83 5.3 Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ 84 KẾ TOÁN BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 85 6.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 85 KẾ TOÁN BÁN, THANH LÝ BĐSĐT 89 KẾ TOÁN CHO THUÊ BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 90 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KIỂM KÊ, ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ 90 9.1 Kế toán nghiệp vụ kiểm kê TSCĐ 90 9.2 Kế toán nghiệp vụ đánh giá lại TSCĐ 91 iv CHƯƠNG TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP Mã số môn học: MH 17 Thời gian thực môn học: 90 (Lý thuyết: 55 giờ; Thực hành: 30 giờ; Kiểm tra: 5) I VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MƠ ĐUN: - Vị trí: Mơn học kế tốn doanh nghiệp mơn học chun ngành quan trọng chương trình đào tạo nghề kế tốn doanh nghiệp, học sau mơn tài doanh nghiệp, thuế; sở để học môn học kế tốn doanh nghiệp 2, mơn học kế tốn doanh nghiệp mơn học kế tốn quản trị, thực tập tốt nghiệp - Tính chất: Mơn học kế tốn doanh nghiệp môn học bắt buộc Môn học có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế theo phần hành kế toán cụ thể II MỤC TIÊU MÔ ĐUN: - Kiến thức: + Vận dụng kiến thức học kế toán vốn tiền, kế toán tài sản cố định, kế toán khoản đầu tư tài việc thực thực nghiệp vụ kế toán theo nội dung phần hành + Vận dụng kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế toán - Kỹ năng: + Giải vấn đề chun mơn kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn – tài theo phần hành kế toán doanh nghiệp; + Lập chứng từ, kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ kế toán; + Sử dụng chứng từ kế toán ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp; + Kiểm tra đánh giá cơng tác kế tốn tài doanh nghiệp - Năng lực tự chủ trách nhiệm: + Kiểm tra đánh giá công tác tài doanh nghiệp + Tuân thủ chế độ kế tốn tài Nhà nước ban hàn III NỘI DUNG MÔN HỌC: Số Thời gian (giờ) Tên chương, mục TT Tổng Lý Thực Kiểm số thuyết hành tra Chương 1: Tổng quan kế toán doanh nghiệp Khái niệm, vai trò, nhiệm vụ, yêu cầu kế toán doanh nghiệp 1.1 Khái niệm v 2.5 2.5 1 0 1.2 Vai trò 1.3 Nhiệm vụ 1.4 Yêu cầu Nội dung công tác kế tốn doanh nghiệp Tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp 0.5 0.5 1 43.5 24 2 3.5 1.5 3.5 1.5 3.1 Tổ chức cơng tác hạch tốn ban đầu đơn vị sở 3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn 3.3 Tổ chức lựa chọn hình thức kế tốn 3.4 Tổ chức cơng tác lập báo cáo kế tốn 3.5 Tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện sử dụng máy vi tính Chương 2: Kế toán vốn tiền, khoản phải thu khoản ứng trước 16.5 A Kế toán vốn tiền Khái niệm nguyên tắc kế toán 1.1 Khái niệm 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế toán tiền mặt 2.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 2.2 Chứng từ sổ sách kế toán 2.3 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 2.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 2.2 Chứng từ sổ sách kế toán 2.3 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 2.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh vi tế chủ yếu Kế toán tiền chuyển 3.5 1.5 4.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 4.2 Chứng từ sổ sách kế toán 4.3 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 4.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 5.Thực hành 1 B Kế toán khoản phải thu Khái niệm nguyên tắc kế toán 1.1 Khái niệm 1.2 Nguyên tắc kế toán Kế toán phải thu khách hàng 3.5 1.5 3.5 1.5 3.5 1.5 2.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 2.2 Chứng từ sổ sách kế toán 2.3 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 2.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu Kế toán thuế GTGT khấu trừ 3.1 Khái niệm phương pháp tính thuế 3.2 Tài khoản sử dụng sử dụng, nội dung kết cấu 3.3 Chứng từ sổ sách kế toán 3.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu Kế toán phải thu nội 4.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 4.2 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 4.3 Chứng từ sổ sách kế toán vii 4.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kế toán khoản phải thu khác 3.5 1.5 5.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 5.2 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 5.3 Chứng từ sổ sách kế toán 5.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra Kế tốn dự phịng phải thu khó địi 3.5 1.5 3.5 1.5 3.5 1.5 6.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 6.2 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 6.3 Chứng từ sổ sách kế toán 6.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh C Kế toán khoản ứng trước Kế toán tạm ứng 7.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 7.2 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 7.3 Chứng từ sổ sách kế toán 7.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kế tốn Chi phí trả trước 8.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 8.2 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 8.3 Chứng từ sổ sách kế toán 8.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra viii Kế toán khoản cầm cố, ký quỹ, ký cược 3.5 1.5 25.5 17 7.5 2 4.5 1.5 4.5 1.5 4.5 1.5 4.5 1.5 9.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 9.2 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 9.3 Chứng từ sổ sách kế toán 9.4 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chương 3: Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ, dụng cụ Khái niệm, nhiệm vụ kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1 Khái niệm 1.2 Nhiệm vụ Phân loại, nguyên tắc phương pháp tính giá vật liệu, cơng cụ dụng cụ, 2.1 Phân loại vật liệu công cụ dụng cụ 2.2 Nguyên tắc tính giá phương pháp tính giá Kế tốn chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, 3.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng dụng 3.2 Phương pháp hạch toán kế toán chi tiết vật liệu, cơng cụ dụng cụ Kế tốn tổng hợp ngun vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp kê khai thường xuyên 4.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 4.2 Kết cấu tài khoản sử dụng 4.3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ chủ yếu Phương pháp hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ theo phương pháp kiểm kê định kỳ 5.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 5.2 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu ix 5.3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ chủ yếu Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 4.5 1.5 6.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 6.2 Tài khoản sử dụng, nội dung kết cấu 6.3 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu Bài tập thực hành ứng dụng Kiểm tra Chương 4: Kế toán tài sản cố định bất động sản đầu tư 21 14 Tổng quan TSCĐ 2 4 1.1 Tổng quan tài sản cố định Kế toán tài sản cố định thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp 2.1 Kế toán chi tiết tài sản cố định 2.2 Kế toán tổng hợp TSCĐ 2.1 Nội dung kết cấu tài khoản 2.2 Kế toán tăng tài sản cố định 2.3 Kế toán giảm TSCĐ Kế toán TSCĐ thuê cho thuê 3.1 Kế tốn TSCĐ th tài 3.2 Kế toán TSCĐ thuê cho thuê hoạt động Kế toán khấu hao TSCĐ 4.1 Khái niệm nguyên tắc kế tốn 4.2 Cách tính khấu hao 4.3 Phương pháp kế toán khấu hao Kế toán sửa chữa, nâng cấp TSCĐ 5.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán 5.2 Kế toán sửa chữa thường xuyên TSCĐ x Đơn vị : Bộ phận: Mẫu số 03 - TSCĐ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH Ngày tháng năm Số: Nợ: Có: Căn Quyết định số: ngày tháng năm Chúng tơi gồm: - Ơng /Bà .Chức vụ Đại diện đơn vị sửa chữa - Ông /Bà .Chức vụ Đại diện đơn vị có TSCĐ Đã kiểm nhận việc sửa chữa TSCĐ sau: - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ - Số hiệu TSCĐ Số thẻ TSCĐ: - Bộ phận quản lý, sử dụng: - Thời gian sửa chữa từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm Các phận sửa chữa gồm có: Tên phận sửa chữa A Nội dung (mức độ) công việc sửa chữa B Giá dự tốn Chi phí thực tế Kết kiểm tra Cộng Kết luận: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đại diện đơn vị nhận (Ký, họ tên) 127 Đại diện đơn vị giao (Ký, họ tên) Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 04- TSCĐ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ Ngày .tháng .năm Số: Nợ: Có: - Căn Quyết định số : ngày .tháng .năm Của Về việc đánh giá lại TSCĐ - Ông/Bà .Chức vụ Đại diện Chủ tịch Hội đồng - Ông/Bà Chức vụ Đại diện .Uỷ viên - Ông/Bà Chức vụ Đại diện .Uỷ viên Đã thực đánh giá lại giá trị TSCĐ sau đây: S T T A Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ B Số hiệu TSCĐ C Số thẻ TSCĐ D Cộng X X Giá trị ghi sổ Nguyên Hao Giá trị Giá mòn lại Giá trị lại theo Đánh giá lại Chênh lệch Tăng Giảm Ghi chú: Cột "Giá trị lại theo đánh giá lại” Nếu đánh giá lại giá trị hao mịn Cột phải tách cột tương ứng cột 1,2,3 Kết luận: Uỷ viên/người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 128 Ngày tháng năm Chủ tịch Hội đồng (Ký, họ tên) Tên đơn vị: Mã số thuế: Cơ quan quản lý cấp trên: Mẫu số 04 ĐĂNG KÝ SỐ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm Đơn vị tính: đồng STT TÀI SẢN (1) (2) I Tài sản cố định đơn vị nghiệp công lập tự bảo đảm chi thường xuyên chi đầu tư - Tài sản A - Tài sản B II Tài sản cố định đơn vị nghiệp công lập thuộc đối tượng phải tính đủ khấu hao tài sản cố định vào giá dịch vụ - Tài sản A - Tài sản B III Tài sản cố định đơn vị nghiệp công NGUYÊN GIÁ Tỷ lệ (%) (3) (4) 129 SỐ HAO MÒN/ KHẤU HAO (NĂM) Số khấu hao Số hao mòn Tổng số năm năm (5) = (6) + (7) (6) (7) lập sử dụng vào hoạt động kinh doanh, cho th, liên doanh, liên kết mà khơng hình thành pháp nhân Đơn vị : Mẫu số 05 - TSCĐ Bộ phận: (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Thời điểm kiểm kê .ngày .tháng năm Ban kiểm kê gồm: - Ông /Bà Chức vụ .Đại diện Trưởng ban - Ông /Bà Chức vụ .Đại diện Uỷ viên - Ông/Bà Chức vụ .Đại diện Uỷ viên Đã kiểm kê TSCĐ, kết sau: Theo sổ kế toán Theo kiểm kê 130 Chênh lệch Ghi Số Tên TSCĐ TT A Mã Nơi sử số dụng Số Nguyên lượng B C D Cộng x x x Số Nguyên giá Giá trị lại lượng x Số Nguyên Giá trị giá Giá trị lại lượng giá lại x x Ngày tháng năm Giám đốc (Ghi ý kiến giải số chênh lệch) Kế toán trưởng Trưởng Ban kiểm kê (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 131 10 Đơn vị:…………… Mẫu số 06-TSCĐ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Bộ phận Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số:……… BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng…….năm…… Tỷ lệ Số T T Chỉ tiêu A B khấu hao (%) thời gian sử dụng Nơi sử dụng TK 627 – Chi phí sản xuất chung Toàn DN Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao Phân xưởng (sản phẩm) Phân xưởng (sản phẩm) Phân xưởng (sản phẩm) Phân xưởng (sản phẩm) I Số khấu hao trích tháng trước II Số KH TSCĐ tăng tháng 132 TK 623 Chi phí sử dụng máy thi cơng TK 641 Chi phí bán hàng TK 642 Chi phí quản lý Doanh nghiệp TK 241 XDCB dở dang TK 242 Chi phí trả trước dài hạn 10 11 12 TK 335 … Chi phí phải trả 13 … III Số KH TSCĐ giảm tháng - IV Số KH trích tháng (I + II - III) Cộng x Ngày tháng năm Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 133 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 05 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CƠNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HỐ - Thời điểm kiểm kê .giờ ngày tháng năm - Ban kiểm kê gồm : Ông/ Bà: .Chức vụ Đại diện: Trưởng ban Ông/ Bà: .Chức vụ Đại diện: Uỷ viên Ông/ Bà: Chức vụ Đại diện: Uỷ viên - Đã kiểm kê kho có mặt hàng đây: S T T Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, dụng cụ, Mã số Đơn vị tính Đơn giá A B C D Cộng x x x Giám đốc (Ý kiến giải số chênh lệch) (Ký, họ tên) Theo sổ kế toán Số Thành lượng tiền x Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Theo kiểm kê Số Thành lượng tiền x Chênh lệch Thừa Thiếu Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền x Thủ kho (Ký, họ tên) 134 x Còn tốt 100% 10 x Phẩm chất Kém Mất phẩm phẩm chất chất 11 12 Ngày tháng năm Trưởng ban kiểm kê (Ký, họ tên) x x Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 07 - VT (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Tháng năm Ghi Có TK STT A Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ TK) B TK 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp - Phân xưởng (sản phẩm)… - ………………………… TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi cơng TK 627 – Chi phí sản xuất chung - Phân xưởng……………… TK 641 – Chi phí bán hàng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 242- Chi phí trả trước ……………………… Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Tài khoản 152 Giá Giá hạch thực toán tế Số: Tài khoản 153 Giá Giá hạch thực toán tế Tài khoản 242 Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 135 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 01 - VT (Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Nợ Có Ngày tháng năm Số: - Họ tên người giao: - Theo số ngày tháng năm Nhập kho: địa điểm S T T A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá B Mã Đơ n vị số C tính chứng từ D 1.1.1.1.1.1 Cộng x x Số lượng Theo x Thực Đơn Thành nhập giá tiền x x - Tổng số tiền (viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng năm Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 136 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày tháng năm Số: Nợ Có - Họ tên người nhận hàng: Địa (bộ phận) - Lý xuất kho: - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm S T T A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố B 1.1.1.1.1.2 Cộng Mã số C Đơn vị tính D x x Số lượng Yêu Thực cầu xuất x x - Tổng số tiền (viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) 137 Đơn giá Thành tiền x Ngày tháng năm Kế toán trưởng Giám đốc (Hoặc phận (Ký, họ tên) có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 03 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hoá Ngày…tháng…năm… Số: - Căn cứ………số… ngày… tháng… năm… của…………… ……… Ban kiểm nghiệm gồm: + Ông/Bà…………………Chức vụ…………Đại diện…… Trưởng ban + Ông/Bà…………………Chức vụ…………Đại diện…… Uỷ viên + Ông/Bà…………………Chức vụ…………Đại diện…… Uỷ viên Đã kiểm nghiệm loại: Số TT Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số A B C Phương thức kiểm nghiệm D Đơn vị tính Số lượng theo chứng từ E Kết kiểm nghiệm Số lượng Số lượng quy không cách, phẩm quy cách, chất phẩm chất Ghi F Ý kiến Ban kiểm nghiệm:…………………………………………… …………………………………………………………………………………… Đại diện kỹ thuật (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) 138 Trưởng ban (Ký, họ tên) Đơn vị : Bộ phận: Mẫu số 04 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU BÁO VẬT TƯ CỊN LẠI CUỐI KỲ Ngày tháng năm Số:……… … … Bộ phận sử dụng: Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư Mã số Đơn vị tính Số lượng Lý do: cịn sử dụng hay trả lại A B C D E Phụ trách phận sử dụng (Ký, họ tên) 139 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 07 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU CƠNG CỤ, DỤNG CỤ Tháng năm Ghi Có TK STT A Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ TK) B TK 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp - Phân xưởng (sản phẩm)… - ………………………… TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi cơng TK 627 – Chi phí sản xuất chung - Phân xưởng……………… TK 641 – Chi phí bán hàng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 242- Chi phí trả trước ……………………… Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Tài khoản 152 Giá Giá hạch thực toán tế Số: Tài khoản 153 Giá Giá hạch thực toán tế Tài khoản 242 Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 140 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Chuẩn mực kế tốn, thơng tư điều chỉnh bổ sung kế toán doanh nghiệp tài ban hành Thơng tư 200/2014; Thơng tư 133/2016 [2] Luật kế tốn 88/2015/QH13 ngày 28/12/2015 có hiệu lực 01/07/2017 [3] TS Võ Văn Nhị (2018), Kế toán tài chính, NXB Tài chính, [4] PGS TS Nguyễn Hữu Ánh (2020), Kế tốn tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân, [5] TS Vũ Thị Kim Anh (2020), Kế tốn tài doanh nghiệp, NXK Tài Chính, [6] TS Vũ Thị Kim Anh (2020), Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại dịch vụ, NXK Tài Chính, [7] PGS TS Phạm Đức Cường (2021), Kế tốn tài chính- cơng cụ để định kinh doanh, NXB Đại học kinh tế quốc dân 141