(Luận văn thạc sĩ) hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh đầu tư và sản xuất minh anh

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMN NÔNG NGHIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMP VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMT NAM BÙI HỒNG PHÚC HỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNGNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNGM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNGI BỘI BỘ TẠI CÔNG TẠI CÔNGI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT MINHU TƯ VÀ SẢN XUẤT MINH VÀ SẢN XUẤT MINHN XUẤT MINHT MINH ANH Chuyên ngành: Kế toán toán Mã số:: 8340102 Người hướng dẫn khoa học.i hướng dẫn khoa học.ng dẫn khoa học.n khoa học.c PGS.TS Đỗ Văn Viện Văn Việnn NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tơi Tồn số liệu kết nghiên cứu khóa luận hồn tồn trung thực chưa sử dụng luận văn, khóa luận sử dụng để bảo vệ học hàm, học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực khóa luận cảm ơn thơng tin trích dẫn khóa luận ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Bùi Hoàng Phúc i LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn, tơi nhận hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, giúp đỡ, động viên bạn bè, đồng nghiệp gia đình Nhân dịp hồn thành luận văn, cho phép tơi bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Đỗ Văn Viện tận tình hướng dẫn, dành nhiều cơng sức, thời gian tạo điều kiện cho tơi suốt q trình học tập thực đề tài Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ mơn , Khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh - Học viện Nông nghiệp Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi q trình học tập, thực đề tài hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán viên chức (cơ quan nơi thực đề tài) giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi suốt q trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ mặt, động viên khuyến khích tơi hồn thành luận văn./ Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Bùi Hoàng Phúc ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Dang mục bảng vii Danh mục sơ đồ viii Trích yếu luận văn ix Thesis abstract xi Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Vai trò hệ thống kiểm soát nội .5 2.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 2.1.4 Thiết kế vận hành hệ thống kiểm soát nội .18 2.2 Cơ sở thực tiễn 24 2.2.1 Kinh nghiệm kiếm soát nội hiệu DN nước giới 24 2.2.2 Kinh nghiệm kiếm soát nội hiệu DN Việt Nam .24 2.2.3 Bài học kinh nghiệm kiếm soát nội hiệu cho Công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 25 2.3 Một số cơng trình nghiên cứu liên quan 25 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 27 iii 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 27 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 27 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 28 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 32 3.2 Phương pháp nghiên cứu 33 3.2.1 Phương pháp thu thu thập số liệu 33 3.2.2 Phương pháp xử lý số liệu .34 3.2.3 Phương pháp phân tích, đánh giá 35 Phần Kết thảo luận 36 4.1 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 36 4.1.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 36 4.1.2 Thực trạng hoạt động kiểm sốt Cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 46 4.1.3 Thực trạng hoạt động thông tin truyền thông 55 4.1.4 Thực trạng hoạt động đánh giá rủi ro 60 4.1.5 Thực trạng hoạt động giám sát 61 4.2 Đánh giá chung hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh 62 4.2.1 Kết đạt 62 4.2.2 Những hạn chế tồn 67 4.2.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 74 4.3 Định hướng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty tnhh đầu tư sản xuất minh anh đến năm 2022 4.3.1 75 Định hướng phát triển cơng ty định hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty 75 4.3.2 Mục tiêu 77 4.3.3 Giải pháp hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH đầu tư sản xuất Minh Anh đến năm 2022 4.3.2 77 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 82 iv 4.3.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng .90 4.3.4 Hồn thiện hoạt động đánh giá rủi ro 92 4.3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 95 Phần Kết luận kiến nghị .97 5.1 Kết luận 97 5.2 Kiến nghị 98 Tài liệu tham khảo .100 Phụ lục 102 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BCTC Báo cáo tài CTKT Chứng từ kế toán DN Doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội SKT Sổ kế toán SXKD Sản xuất kinh doanh TKKT Tài khoản kế toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn vi DANG MỤC BẢNG Bảng 3.1 Tình hình tài cơng ty TNHH đầu tư sản xuấtMinh Anh 2015 2017 33 Bảng 4.1 Tổng hợp kết điều tra đặc thù quản lý 38 Bảng 4.2 Tổng hợp kết điều tra sách nhân 42 Bảng 4.3 Tổng hợp kết điều tra công tác kế hoạch 45 Bảng 4.4 Tổng hợp kết điều traHội đồng Quản trị Ủy ban Kiểm toán 45 Bảng 4.5 Tổng hợp kết điều tra số hoạt động kiểm soát 46 Bảng 4.6 Quy trình tuyển dụng 53 Bảng 4.7 Tổng hợp kết điều tra hệ thống thông tin truyền thông 56 Bảng 4.8 Tổng hợp kết điều tra hoạt động giám sát 62 Bảng 4.9 Tổng hợp kết điều tra Công tác kế hoạch 69 Bảng 4.10 Tổng hợp kết điều tra hoạt động giám sát 73 Bảng 4.11 Đề xuất quy trình tuyển dụng Công ty 86 Bảng 4.12 Qui trình đánh giá cơng việc 88 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH đầu tư thương mại Minh Anh 28 Sơ đồ 3.2 Hoạt động mua hàng 48 Sơ đồ 4.1 Cơ cấu tổ chức đề xuất Công ty .79 viii