Quyen su dung dat thanh hai thanh liem

CƠNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ, KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN AVINA-IAFC VP: Phịng 12A03, D11, Tịa nhà Sunrise – Trần Thái Tông – Q.Cầu Giấy – TP Hà Nội Tel : 043.795.0833 - Fax: 043.795.0832 BÁO CÁO KIỂM TOÁN Về Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm Của: Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm HÀ NỘI, THÁNG 10 NĂM 2013 CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ, KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN AVINA-IAFC VP: Phịng 12A03, D11, Tịa nhà Sunrise – Trần Thái Tơng – Q.Cầu Giấy – TP Hà Nội Tel : 043.795.0833 - Fax: 043.795.0832 Số: /BCKT/XD BÁO CÁO KIỂM TOÁN Về: Báo cáo tốn vốn đầu tư thực Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm Kính gửi: Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm Căn hợp đồng số /2013/HĐ-KT ngày / /2013 Công ty TNHH Tư vấn Thuế, Kế toán & Kiểm toán AVINA – IAFC Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm Chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tốn vốn đầu tư thực Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm theo nội dung sau: Trách nhiệm Chủ đầu tư trách nhiệm Kiểm tốn viên Việc lập trình bày Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành thực thuộc trách nhiệm Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm Trách nhiệm đưa ý kiến độc lập tính trung thực hợp lý Báo cáo toán vốn đầu tư hoàn thành kết kiểm tốn báo cáo ý kiến chúng tơi với Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm Phạm vi, kiểm toán : 2.1 Căn kiểm tốn: - Lt x©y dùng sè 16/2003/QH11 ngµy 26/11/2003 cđa Qc Héi - Luật số 38/2009/QHH12 ngày 19/06/2009 Quốc Hội việc sửa đổi, bổ sung số điều - Luật liên quan đến đầu tư xây dựng Luật dân số 33/2005/QH ngày 14/06/2005 ca Quc Hi Luật đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Quốc Hội Nghị định 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính Phủ hớng dẫn thi hành Luật Đấu Thầu lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật xây dùng Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 Chính Phủ quản lý đầu tư xây dựng cơng trình Nghị định 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính Phủ việc sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 12/2009/NĐ-CP - Nghị định số 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 phủ quản lý chất lượng Cơng trình xây dựng - Nghị định 49/2008/NĐ-CP ngày 18/04/2008 Chính Phủ việc sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 209/2004/NĐ-CP - Nghị định số 58/2008/NĐ-CP ngày 05/05/2008 Chính phủ việc hướng dẫn thi hành Luật đấu thầu lựa chọn nhà thầu theo Luật xây dựng - Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng - Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 Chính Phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình - Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/03/2011 Quốc Hội - Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/03/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật kiểm toán độc lập - Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 việc ban hành quy trình thẩm tra tốn vốn đầu tư Cơng trình hồn thành Bộ Tài - Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC ngày 18/01/2005 Bộ Tài ban hành Chuẩn mực kiểm toán số 1000 Kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư hồn thành - Thơng tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài hướng dẫn tốn vốn đầu tư - Công văn số 1776/2007/QĐ-BXD ngày16/08/2007 việc ban hành định mức dự toán XDCB Bộ xây dựng - Thông tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26/05/2010 v/v hướng dẫn lập quản lý chi phí đầu tư xõy dng cụng trỡnh - Quyết định số 957 QĐ- BXD ngày 29/09/2009 Bộ Xây dựng việc công định mức chi phí quản lý dự án đầu t xây dựng công trình; t vấn đầu t xây dựng công trình - Thụng t s 01/2010/TT-BKH ngy 06/01/2010 Bộ Kế hoạch Đầu tư việc quy định chi tiết Hồ sơ mời thầu xây lắp - Thông tư 06/2010/TT-BKH ngày 09/03/2010 Bộ Kế hoạch Đầu tư việc ban hành mẫu hồ sơ mời thầu tư vấn - Nghị định số 197/2004/NĐ-CP ngày 03/12/2004 Chính phủ bồi thường, hỗ trợ tái định cư nhà nước thu hồi đất - Nghị định số 69/2009/NĐ-CP ngày 13/08/2009 Chính phủ quy định bổ sung quy hoạch sử dụng đất, giá đất, thu hồi đất, bồi thường, hỗ trợ tái định cư - Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng - Quyết định số 661/QĐ-UBND ngày 30/06/2010 Ủy ban nhân dân tỉnh Hà Nam V/v ban hành quy định quản lý đầu tư xây dựng nguồn vốn Nhà Nước địa bàn tỉnh Hà Nam - Các Quyết định, Văn pháp lý hành khác Nhà nước, tỉnh Hà Nam quản lý đầu tư xây dựng tốn vốn đầu tư cơng trình 2.2 Hồ sơ tốn Cơng trình: 2.2.1 Hồ sơ chung Cơng trình: - Quyết định số 359/QĐ-UBND ngày 08/04/2009 Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm v/v Thành lập ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm - Thông báo số 124/TB-UBND ngày 30/09/2011 UBND tỉnh Hà Nam Địa điểm xây dựng khu đấu giá quyền sử dụng đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Quyết định số 1222/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 UBND huyện Thanh Liêm V/v thu hồi đất thuê Công ty TNHH Thành Thắng xây dựng Cầu cảng bốc xếp hàng hóa đường vận chuyển dùng chung phục vụ sản xuất dân sinh xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Tờ trình số 05/TTr-QLDA ngày 02/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm V/v xin thẩm định Hồ sơ u cầu gói thầu xây lắp cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Tờ trình số 15/TTr-QLDA ngày 02/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm V/v xin thẩm định Hồ sơ yêu cầu gói thầu xây lắp cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Văn số 105/SXD-KTQH ngày 07/11/2011 Sở xây dựng tỉnh Hà Nam V/v Thỏa thuận KTQH xây dựng khu đấu giá xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Báo cáo số 24/bc-tđ ngày 26/07/2012 Phịng Cơng Thương- UBND huyện Thanh Liêm kết thẩm định thiết kế kỹ thuật thi công dự tốn kinh phí xây dựng cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Quyết định số 5489/QĐ-UBND ngày 30/07/2012 Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm v/v phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật - Báo cáo số 171/BC-UBND ngày 11/10/2012 UBND huyện Thanh Liêm việc thực Quyết định số 1222/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 V/v thu hồi đất thuê Công ty TNHH Thành Thắng xây dựng Cầu cảng bốc xếp hàng hóa đường vận chuyển dùng chung phục vụ sản xuất dân sinh xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Biên họp thẩm định giá trị lại tài sản đầu tư đất Công ty TNHH Thành Thắng (Theo QĐ số 122/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 UBND tỉnh Hà Nam) - Thông báo số 917/TB-STC ngày 12/10/2012 Sở Tài Chính – UBND tỉnh Hà Nam V/v xác định phần giá trị lại tài sản đầu tư đất thuộc Công ty TNHH Thành Thắng (Theo QĐ số 122/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 UBND tỉnh Hà Nam) - Quyết định số 1482/QĐ-UBND ngày 07/11/2012 UBND tỉnh Hà Nam V/v giao đất cho Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm để xây dựng sở hạ tầng khu đấu giá quyền sử dụng đất huyện Thanh Liêm để xây dựng sở hạ tầng khu đấu giá quyền sử dụng đất (đợt I), địa bàn xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm 2.2.2 Hồ sơ xây lắp: - Hồ sơ yêu cầu - Tờ trình số 15/TTr-BQLDA ngày 02/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm v/v xin thẩm định Hồ sơ yêu cầu gói thầu xây lắp cơng trình - Quyết định số 5538a/QĐ-UBND ngày 03/08/2012 việc phê duyệt Hồ sơ u cầu gói thầu xây lắp cơng trình - Đơn dự thầu - Biên giao nhận hồ sơ yêu cầu, thiết kế - Hồ sơ đề xuất Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh - Cam kết tự huy động vốn thi công - Biên bàn giao hồ sơ đề xuất - Biên đóng thầu - Biên mở thầu - Báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất - Tờ trình số 16/TTr-BQLDA ngày 17/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm v/v xin thẩm định kết định thầu gói thầu xây lắp cơng trình - Quyết định số 5830/QĐ-UBND ngày 20/08/2012 Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm v/v Phê duyệt kết định thầu gói thầu xây lắp cơng trình - Biên hội nghị ngày 07/08/2012 việc ký hợp đồng thi công dự án xây lắp - Hợp đồng số 08/HĐ-XD ngày 07/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh v/v thi cơng xây dựng cơng trình - Biên bàn giao mặt ngày 15/08/2012 - Hồ sơ quản lý chất lượng cơng trình - Hồ sơ thí nghiệm chất lượng cơng trình - Biên nghiệm thu kỹ thuật cơng trình - Biên nghiệm thu hồn thành đưa cơng trình vào sử dụng ngày 15/11/2012 - Bảng xác định khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng - Nhật ký cơng trình - Bản vẽ hồn cơng - Hồ sơ Thanh tốn - Giấy đề nghị toán số số 01/ĐN-TT ngày 01/01/2013 Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh 2.2.3 Hồ sơ chi phí ban quản lý dự án: - Quyết định số 06/QĐ-BQLDA ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn Quản lý dự án xây dựng cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 07/2012/HĐ – TV ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Quản lý dự án xây dựng cơng trình - Báo cáo đánh giá trình thực dự án - Biên lý hợp đồng - Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn 2.2.4 Hồ sơ chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: 2.2.4.1 Hồ sơ chi phí Tư vấn Khảo sát, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật: - Quyết định số 03/QĐ-BQLDA ngày 20/06/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn Khảo sát, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 02/2012/HĐ – TV ngày 20/06/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật cơng trình - Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ báo cáo kinh tế kỹ thuật ngày 20/07/2012 - Báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng cơng trình( phần thuyết minh + dự tốn) - Báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng cơng trình( phần vẽ) - Hồ sơ vẽ thiết kế kỹ thuật thi công - Biên lý hợp đồng - Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn 2.2.4.2 Hồ sơ chi phí Tư vấn thẩm tra Thiết kế vẽ thi cơng dự tốn: - Quyết định số 04/QĐ-UBND ngày 21/07/2012 UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn thẩm tra dự tốn thiết kế cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 03/2012/HĐTV ngày 21/07/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Cơng ty Cổ phần Bình Minh V/v thẩm tra hồ sơ vẽ dự toán - Báo cáo kết thẩm tra hồ sơ thiết kế dự tốn xây dựng cơng trình - Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ - Biên lý hợp đồng ngày 26/07/2012 - Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán - Quyết định số 04A/QĐ-UBND ngày 01/08/2012 UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ đề xuất - Hợp đồng tư vấn số 05/2012/HĐTV ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v tư vấn lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ đề xuất - Quyết định số 03/QĐ-TVĐT ngày 01/08/2012 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Thành lập tổ chuyên gia xét định thầu gói thầu xây lắp - Hồ sơ yêu cầu - Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ yêu cầu - Báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất - Biên nghiệm thu bàn giao báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất - Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán - Giấy đề nghị toán - Biên lý hợp đồng ngày 17/08/2012 2.2.4.4 Hồ sơ chi phí Tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình: - Quyết định số 05/QĐ-UBND ngày 01/08/2012 UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị giám sát cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 06/2012/HĐTV ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần TNHH Đầu tư xây dựng phát triển Hưng Thịnh V/v Giám sát thi cơng cơng trình - Báo cáo cơng tác tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình - Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán - Giấy đề nghị toán - Biên lý hợp đồng 2.2.5 Hồ sơ chi phí đền bù GPMB: - Thông báo số 16/TB-UBND ngày 16/02/2012 UBND huyện Thanh Liêm V/v thu hồi đất, giải phóng mặt để Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Phương án Bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân bị ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Báo cáo thẩm định phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Thơng báo số 26/TB-TN&MT ngày27/04/2012 Phịng Tài ngun & Môi trường - UBND huyện Thanh Liêm V/v đề nghị phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Tờ trình số 26/TTr-TN&MT ngày 27/04/2012 Phịng Tài ngun & Mơi trường - UBND huyện Thanh Liêm V/v đề nghị phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Quyết định số 1909/QĐ-UBND ngày 27/04/2012 UBND huyện Thanh Liêm V/v phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Tờ trình số 314/TTr-GPMB ngày 08/10/2013 Ban GPMB huyện Thanh Liêm V/v xin phê duyệt toán vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Quyết định số 4515/QĐ-UBND ngày 09/10/2013 UBND huyện Thanh Liêm V/v phê duyệt toán vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm - Báo cáo toán vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm 2.2.6 Hồ sơ chi phí khác: 2.2.6.1.Hồ sơ chi phí kiểm tốn: - Hồ sơ lực - Quyết định số 02/QĐ-UBND ngày 15/08/2013 Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành - Hợp đồng số /HĐKT/XD ngày 30/08/2013 Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm Công ty TNHH Tư vấn thuế, kế toán & kiểm toán AVINA-IAFC v/v cung cấp dịch vụ kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành 2.3 Phạm vi kiểm tốn Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn theo chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu công việc kiểm toán phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo hợp lý Báo cáo tốn vốn đầu tư thực hồn thành khơng cịn chứa đựng sai sót trọng yếu Trên sở hồ sơ hồ sơ toán vốn đầu tư thực Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm cung cấp, tiến hành kiểm tra Báo cáo tốn vốn đầu tư thực hồn thành Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm theo hướng dẫn Thông tư số 19/2011/ TT-BTC ngày 14/02/2011 việc hướng dẫn toán vốn đầu tư Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 việc ban hành quy trình thẩm tra tốn vốn đầu tư Cơng trình hồn thành Bộ Tài chính, bao gồm: - Kiểm tra hồ sơ pháp lý Cơng trình đầu tư; - Kiểm tra nguồn vốn đầu tư; - Kiểm tra giá trị khối lượng xây lắp hoàn thành; - Kiểm tra giá trị khối lượng thiết bị hồn thành; - Kiểm tra khoản chi phí khác; - Kiểm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản; - Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng; - Kiểm tra tình hình cơng nợ vật tư, thiết bị tồn đọng Để thực nội dung trên, tiến hành kiểm tra chứng từ; sổ sách kế tốn liên quan đến Cơng trình; Kiểm tra khối lượng gói thầu, tốn chi phí khác, rà soát đối chiếu với thiết kế, dự toán duyệt, dự toán phát sinh, biên nghiệm thu, vẽ hồn cơng; kiểm tra việc áp dụng định mức XDCB nhà nước, đơn giá XDCB địa phương, đơn giá dự toán duyệt bước thử nghiệm khác mà thấy cần thiết trường hợp Kết kiểm tra 3.1 Khái quát chung Cơng trình Tên Cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm Chủ đầu tư: Ban quản lý dự án XD CSHT khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm làm quản lý dự án Hình thức quản lý Cơng trình: Th tư vấn quản lý điều hành dự án Mục tiêu đầu tư xây dựng: - Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tạo CSHT, quỹ đất để tổ chức cá nhân hộ gia đình XD cơng trình nhà phục vụ nhu cầu đất cho nhân dân địa phương Nội dung quy mô xây dựng: - San lấp mặt bằng: + San lấp cơng trình cát san mua từ nơi khác chở đến đầm kỹ máy, độ đầm chặt K85 - Đường giao thông: + Đắp đường đá lẫn đất mua từ nơi khác chở đến đầm kỹ máy, độ đầm chặt K95 - Hệ thống điện, nước: + Thi công đường điện hạ cột ly tâm L8.5m, dây cáp nhôm vặn xoắn 4x50mm2, cấp điện cho khu dân cư khu đấu giá QSD đất + Thi công hệ thống thoát nước nội theo quy hoạch duyệt Địa điểm xây dựng: Xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm Loại, cấp cơng trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật Phương án giải phóng mặt bằng: Thi quy định hành.nh hành.n hành.nh Tổng mức đầu tư (Sau thuế GTGT): (Theo QĐ số 5489/QĐ-UBND ngày 30/07/2012) Trong đó: 6.429.108.000 đồng - Chi phí xây dựng: 3.729.357.000 đồng - Chi phí quản lý dự án 78.464.000 đồng - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: - Chi phí GPMB (tạm tính) - Chi phí khác : 238.120.000 đồng 2.350.000.000 đồng 33.167.000 đồng Nguồn vốn thực : Từ nguồn đấu giá QSD đất xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm Thời gian thực dự án : Từ Quý III/2012 đến Quý IV/2012 Phương thức thực hiện: TT Tên gói thầu Theo QĐ đầu tư Thực Gói thầu xây lắp Chỉ định thầu Chỉ định thầu TV Giám sát thi công xây dựng Chỉ định thầu Chỉ định thầu Tư vấn QLDA Chỉ định thầu Chỉ định thầu Tư vấn lựa chọn nhà thầu Chỉ định thầu Chỉ định thầu 3.2 Hồ sơ báo cáo toán 3.2.1- Hồ sơ pháp lý Cơng trình - Về danh mục, trình tự thực văn pháp lý liên quan phù hợp với quy định hướng dẫn quản lý Đầu tư xây dựng Nhà nước - Về tính pháp lý hồ sơ, tài liệu: chủ đầu tư thực trình tự lập duyệt văn bản, nội dung văn thẩm quyền phê duyệt văn theo quy định Nhà nước - Tính pháp lý Hợp đồng kinh tế: Các đơn vị xây lắp, Tư vấn quản lý dự án, khảo sát lập báo cáo kinh tế kỹ thuật, thẩm tra thiết kế- dự toán, lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ dự thầu, giám sát thi cơng xây dựng cơng trình…đều có chức chuyên môn; hợp đồng 10 ký kết đảm bảo điều kiện gói thầu cấp thẩm quyền phê duyệt pháp luật hợp đồng kinh tế; việc thực hợp đồng theo thỏa thuận ký kết - Về quy mơ, cơng suất Cơng trình sau hồn thành phù hợp với Quyết định phê duyệt dự án 3.2.2- Chi phí Đầu tư 3.2.2.1- Căn kiểm tốn Chi phí Đầu tư Cơng trình xác định sở (nêu mục 2.1) toàn hồ sơ Chủ Đầu tư cung cấp (nêu mục 2.2) 3.2.2.2- Nhận xét đánh giá a) Chi phí xây lắp - Nhận xét hình thức lựa chọn gói thầu xây lắp: Phù hợp với quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu phù hợp với văn quy định hướng dẫn thực quy chế đấu thầu Luật đấu thầu quan có thẩm quyền thời điểm chọn thầu - Nhận xét trình tự thực định thầu: Cơ Chủ đầu tư thực quy trình thực định thầu theo Luật đấu thầu văn hướng dẫn Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Thẩm quyền người định phê duyệt định thầu: Phù hợp với Luật đấu thầu hành phù hợp với văn hướng dẫn Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Khối lượng nghiệm thu, toán phù hợp với thiết kế vẽ thi cơng, dự tốn phê duyệt vẽ hồn công - Về việc áp dụng định mức, đơn giá Nhà nước, hệ số điều chỉnh nhân công, máy thi cơng, chi phí chung, thuế lãi định mức: Phù hợp với quy định, văn hướng dẫn Bộ Xây dựng dự toán duyệt, hồ sơ dự thầu kết đấu thầu - Về tiến độ thực hiện: Căn Hợp đồng số 08/HĐ-XD ngày 07/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh: Thời gian khởi công cơng trình: Ngày 22/08/2012 Thời gian hồn thành cơng trình: Bên B phải hồn thành tồn cơng việc 90 ngày (Kể ngày nghỉ cuối tuần) tính từ ngày bên A bàn giao tồn mặt cho bên B quản lý sử dụng Căn biên nghiệm thu hồn thành cơng trình đưa vào sử dụng ngày 15/11/2012 đơn vị thi cơng thực tiến độ so với tiến độ thỏa thuận hợp đồng b) Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng chi phí khác: - Nhận xét hình thức lựa chọn gói thầu tư vấn lập dự án, thiết kế, giám sát, thẩm tra vẽ thi cơng tổng dự tốn…: Phù hợp với quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu phù hợp với văn quy định hướng dẫn thực quy chế đấu thầu Luật đấu thầu quan có thẩm quyền thời điểm chọn thầu - Nhận xét trình tự thực định thầu: Cơ Chủ đầu tư thực quy trình thực định thầu theo Luật đấu thầu văn hướng dẫn Luật đấu thầu quan có thẩm quyền 11 - Thẩm quyền người định phê duyệt định thầu: Phù hợp với Luật đấu thầu hành phù hợp với văn hướng dẫn Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Về tính hợp lý, hợp lệ khoản chi phí đề nghị toán so với dự toán duyệt, chế độ định mức hành nhà nước: Phù hợp - Về đầy đủ hồ sơ: Có đầy đủ biên nghiệm thu, lý phù hợp quy định hành Nhà nước ban hành - Tiến độ thực hợp đồng: + Gói thầu Tư vấn Khảo sát, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật: - Căn Hợp đồng số 03/2012/HĐ-TV ngày 20/06/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật công trình Thời gian bắt đầu: Ngày 20/06/2012 Thời gian hồn thành: Ngày 19/08/2012 Theo Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ ngày 20/07/2012 Như đơn vị Tư vấn thực so với tiến độ hợp đồng + Gói thầu Tư vấn thẩm tra Thiết kế vẽ thi cơng dự tốn: - Căn Hợp đồng tư vấn số 04/2012/HĐTV ngày 21/07/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Bình Minh V/v thẩm tra hồ sơ vẽ dự toán: Thời gian bắt đầu: Ngay sau hợp đồng ký Thời gian hoàn thành: Tiến độ thực cơng việc vịng 20 ngày Theo Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ ngày 24/07/2012 Như đơn vị Tư vấn thực so với tiến độ hợp đồng + Gói thầu Tư vấn lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ đề xuất: - Căn Hợp đồng tư vấn số 05/2012/HĐTV ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v tư vấn lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ đề xuất: Thời gian bắt đầu: Ngay sau hợp đồng ký (01/08/2012) Thời gian hồn thành: Tiến độ thực cơng việc vòng 30 ngày Theo Biên nghiệm thu bàn giao hồ sơ ngày 16/08/2012 Như đơn vị Tư vấn thực so với tiến độ hợp đồng + Gói thầu Tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình: - Căn Hợp đồng tư vấn số 05/2012/HĐTV ngày 01/08/2012 Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất địa bàn huyện Thanh Liêm Công ty Cổ phần TNHH Đầu tư xây dựng phát triển Hưng Thịnh V/v Giám sát thi cơng cơng 12 trình Thời gian thực sau hợp đồng ký hợp đồng Tuy nhiên Hợp đồng chưa đề cập đến kế hoạch tiến độ thực Do vậy, không đủ để nhận xét tiến độ Đề nghị chủ đầu tư xem xét phê duyệt tốn 3.2.2.3- Số liệu tổng hợp chi phí Đầu tư (Số liệu tổng hợp chi phí xây lắp Cơng trình phản ánh Phụ lục số 01 Báo cáo kiểm tốn này) 3.2.2.4- Giải thích số liệu chênh lệch chi phí Đầu tư (Nguyên nhân chênh lệch số liệu theo Báo cáo toán Chủ Đầu tư số liệu sau kiểm toán phản ánh Phụ lục số 02 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.3- Nguồn vốn Đầu tư Cơng trình 3.2.3.1- Căn kiểm tốn Nguồn vốn Đầu tư Cơng trình xác định theo Quyết định số 5489/QĐ-UBND ngày 30/07/2012 Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm 3.2.3.2- Nhận xét, đánh giá - Về cấu vốn đầu tư thực (xây dựng, chi phí khác…) so với cấu vốn xác định tổng mức đầu tư tổng dự tốn duyệt: khơng có thay đổi - Căn theo định phê duyệt Cơng trình, kế hoạch vốn duyệt, nguồn vốn đầu tư Sở Tài bố trí đủ theo kế hoạch vốn Sau soát xét, kiểm tra chứng từ kế toán tài liệu liên quan, theo ý kiến trình thực Chủ Đầu tư đảm bảo việc cấp phát, toán sử dụng nguồn vốn phù hợp với cấu nguồn vốn Đầu tư xác định định Đầu tư 3.2.3.3- Số liệu tổng hợp nguồn vốn Đầu tư (Số liệu tổng hợp nguồn vốn Đầu tư Công trình phản ánh Phụ lục số 03 kèm theo Báo cáo kiểm tốn này) 3.2.3.4- Giải thích số liệu chênh lệch nguồn vốn Đầu tư Về chi phí Đầu tư số liệu lập Báo cáo toán Chủ Đầu tư số liệu sau kiểm tốn có chênh lệch nguồn vốn Đầu tư thực có chênh lệch (xem chi tiết Phụ lục số 02) 3.2.4 Chi phí Đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản: Khơng có 3.2.5 Giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng: 3.2.5.1 Nhận xét, đánh giá Tài sản hình thành qua đầu tư Chủ đầu tư phân loại theo quy định Bộ Tài Các khoản chi phí khác phân bổ cho hạng mục Cơng trình theo Quyết định số 56/2008/ QĐ-BTC ngày 17/07/2008 Bộ Tài 3.2.5.2 Số liệu tổng hợp giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng (Số liệu tổng hợp giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng Cơng trình phản ánh Phụ lục số 04 kèm theo Báo cáo kiểm tốn này) 3.2.5.3 Giải thích số liệu chênh lệch giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng 13 Về chi phí đầu tư số liệu lập Báo cáo toán Chủ đầu tư số liệu sau kiểm tốn có chênh lệch giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng có chênh lệch (xem chi tiết Phụ lục số 02) 3.2.5.4 Giá trị, danh mục tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng (Chi tiết giá trị, danh mục tài sản bàn giao cho đối tượng quản lý, đơn vị quản lý, sử dụng phản ánh Phụ lục số 04 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.6- Tình hình cơng nợ 3.2.6.1- Nhận xét, đánh giá Các thủ tục chứng từ toán, tạm ứng, biên xác nhận công nợ thực theo quy định Nhà nước Bộ Tài Biểu mẫu số 07/BC-QTDA Báo cáo toán vốn Đầu tư hoàn thành Chủ Đầu tư thể nội dung công nợ, chủ nợ, khách nợ số tiền liên quan 3.2.6.2- Số liệu tổng hợp tình hình cơng nợ (Số liệu tổng hợp tình hình cơng nợ Cơng trình phản ánh Phụ lục số 05 kèm theo Báo cáo kiểm tốn này) 3.2.6.3- Giải thích số liệu chênh lệch tình hình cơng nợ (Số liệu chênh lệch tình hình cơng nợ Cơng trình phản ánh Bảng - Phụ lục số 05 kèm theo Báo cáo kiểm tốn này) 3.2.7 Về tình hình vật tư thiết bị tồn đọng: Khơng có 3.2.8 Về giá trị tài sản Ban quản lý: Không có 3.2.9 Xem xét việc thực kết luận quan tra, kiểm tra: Khơng có 3.2.10 Xem xét việc kiến nghị Chủ Đầu tư: Không có 14