Luận văn thạc sĩ kiểm soát rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam bidv chi nhánh tam điệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI PHẠM VĂN CHUNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TAM ĐIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI, 2017 Luận văn thạc sĩ Kinh tế BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI PHẠM VĂN CHUNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TAM ĐIỆP CHUYÊN NGÀNH TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Đặng Ngọc Đức HÀ NỘI - /2017 Luận văn thạc sĩ Kinh tế LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học thân đúc kết từ trình nghiên cứu từ việc tập hợp nguồn tài liệu, kiến thức học, việc tự thu thập thông tin liên quan liên hệ thực tế đơn vị Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Luận văn nghiên cứu từ nhiều nguồn tài liệu khác không chép từ luận văn trước Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn tác giả gửi lời cảm ơn đồng thời thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc HỌC VIÊN THỰC HIỆN PHẠM VĂN CHUNG i Luận văn thạc sĩ Kinh tế LỜI CÁM ƠN Trong q trình hồn thành Luận văn, tác giả nhận giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Bộ mơn Quản lý tài chính, đặc biệt bảo tận tình Giáo viên hướng dẫn, hỗ trợ quý giá Lãnh đạo đồng nghiệp Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp, qua tác giả tiếp thu học hỏi nhiều kiến thức, kinh nghiệm quý báu thực tế Đây hội để tác giả đánh giá, tổng kết lại học tập suốt thời gian qua Qua tác giả muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến: - Thầy PGS.TS Đặng Ngọc Đức tận tâm hướng dẫn giúp đỡ tác giả trình làm luận văn - Các thầy cô trường giảng viên khoa Sau đại học Trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy giúp đỡ tác giả trình học tập rèn luyện trường Mặc dù với nỗ lực hết mình, thời gian kinh nghiệm thân tác giả cịn hạn chế, nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp, bảo thầy bạn đồng nghiệp Xin chân thành cảm ơn./ Trân trọng PHẠM VĂN CHUNG ii Luận văn thạc sĩ Kinh tế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên viết đầy đủ BIDV Ngân hàng TMCP Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam CBTD Cán tín dụng DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước KH Khách hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NQH Nợ hạn PGD Phòng giao dịch QTRR Quản trị rủi ro RRTD Rủi ro tín dụng RRTD Rủi ro tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TSĐB Tài sản đảm bảo iii Luận văn thạc sĩ Kinh tế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CÁM ƠN .II DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT III MỤC LỤC IV DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VII LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài .1 Cơ sở khoa học thực tiễn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát rủi ro tín dụng vai trị tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.3 Các hình thức tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.4 Vai trị hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 10 1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 12 1.2.1 Khái niệm kiểm soát rủi ro tín dụng 12 1.2.2 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 14 1.2.3 Hậu rủi ro tín dụng .15 1.2.4 Nhân tố ảnh hưởng tới rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 17 1.3 Kiểm sốt rủi ro tín dụng .21 1.3.1 Khái niệm kiểm sốt rủi ro tín dụng 21 1.3.2 Đặc điẻm kiểm soát rủi ro tín dụng 22 iv Luận văn thạc sĩ Kinh tế 1.3.3 Các phương thức kiểm sốt rủi ro tín dụng 24 1.3.4 Các tiêu chí đánh giá kết kiểm sốt rủi ro tín dụng 29 1.3.5 Các nhân tố ảnh hương đến kiểm sốt rủi ro tín dụng .34 KẾT LUẬN CHƯƠNG I .37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT RỦI TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TAM ĐIỆP 38 2.1 Khái quát chung Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tam Điệp 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 38 2.1.2 Bộ máy tổ chức Chi nhánh BIDV Tam Điệp 39 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh BIDV Tam Điệp 43 2.2 Thực trạng công tác kiểm sốt rủi ro tín dụng Chi nhánh BIDV Tam Điệp từ năm 2014 đến năm 2016 50 2.2.1 Quy trình tín dụng Chi nhánh BIDV Tam Điệp áp dụng 50 2.2.2 Thực trạng phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh BIDV Tam Điệp cơng tác kiểm sốt rủi ro 51 2.2.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng cơng tác phịng ngừa rủi ro tín dụng Chi nhánh BIDV Tam Điệp .57 2.2.4 Các biện pháp Chi nhánh BIDV Tam Điệp khắc phục rủi ro tín dụng 65 2.3 Đánh giá hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp 66 2.3.1 Những kết đạt 66 2.3.2 Những tồn 68 2.3.3 Nguyên nhân 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN 74 VIỆT NAM – CHI NHÁNH TAM ĐIỆP 74 v Luận văn thạc sĩ Kinh tế 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp 74 3.1.1 Những định hướng lớn hoạt động kinh doanh tín dụng .74 3.1.2 Dự báo nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng thời gian tới 75 3.1.3 Mục tiêu kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp 3.2 Giải pháp tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp 77 3.2.1 Hoàn thiện nội dung phương thức kiểm sốt rủi ro tín dụng .77 3.2.2 Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội 3.2.3 Nâng cao chất lượng công tác thu thập, lưu trữ xử lý thông tin khách hàng 79 3.2.4 Xấy dựng hồn thiện sách tín dụng 80 3.2.5 Tăng cường kiểm tra, giám sát khoản vay 80 3.2.6 Xấy dựng hoàn thiện thông tin hỗ trợ cho công tác thẩm định quản lý khoản vay 81 3.2.7 Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội nhằm phát ngăn ngừa RRTD .81 3.2.8 Nâng cao chất lượng nhân lực phục vụ cho hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng 82 3.3 Một số kiến nghị 84 3.3.1 Đối với Chính Phủ 84 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 86 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 87 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vi Luận văn thạc sĩ Kinh tế DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Tình hình hoạt động tín dụng 44 Bảng 2.2 Cơ cấu dư nợ tín dụng 45 Bảng 2.3 Tình hình doanh thu từ hoạt động tín dụng Chi nhánh BIDV Tam Điệp 47 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh BIDV Tam Điệp 49 Bảng 2.5: Phân loại nợ Chi nhánh BIDV Tam Điệp giai đoạn 2014 - 2016 52 Bảng 2.6: Chỉ tiêu trích lập dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng 53 Bảng 2.7 Tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro qua năm 2014 đến năm 2016 .54 Bảng 2.8: Nợ hạn nợ xấu Chi nhánh BIDV Tam Điệp giai đoạn 2014 2016 55 Bảng 2.9: Kết xếp hạng tín nhiệm khách hàng 59 Bảng 2.10: Ứng dụng kết xếp hạng làm sở phân loại nợ 61 Sơ đồ 2.1: Mơ hình chấm điểm xếp hạng doanh nghiệp Chi nhánh BIDV Tam Điệp 49 vii Luận văn thạc sĩ Kinh tế LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài Hệ thống ngân hàng xem lĩnh vực cốt lõi, có tầm ảnh hưởng sâu rộng đến thăng trầm kinh tế Cùng với tăng trưởng ấn tượng kinh tế Việt Nam thời gian qua, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam không ngừng phát triển quy mô chất lượng Bên cạnh nguồn vốn đầu tư từ nhà nước, vốn vay nước ngồi nguồn vốn tín dụng từ NHTM đóng góp phần lớn vào thành tựu phát triển đất nước Hoạt động tín dụng NHTM tham gia hỗ trợ hoạt động cho doanh nghiệp, lĩnh vực kinh tế Ngồi ra, tín dụng hoạt động đặc trưng mang lại lợi nhuận chủ yếu cho NHTM Song hành với kết đạt được, hoạt động tín dụng lĩnh vực dễ xảy rủi ro nhất, hậu ngân hàng thường lớn Rủi ro tín dụng buộc ngân hàng phải sử dụng vốn tự có để bù đắp, làm giảm lợi nhuận, uy tín vị ngân hàng, nguyên nhân làm thu hẹp hoạt động, dễ dẫn đến phá sản, theo gây biến động kinh tế xã hội Rủi ro tín dụng ln song hành với hoạt động tín dụng, khơng thể loại bỏ hồn tồn, mà áp dụng biện pháp để phòng ngừa giảm tối đa thiệt hại rủi ro xảy Thực tiễn Việt Nam, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại thời gian qua cho thấy rủi ro tín dụng chưa kiểm soát cách hiệu có xu hướng ngày gia tăng Chính cơng tác kiểm sốt rủi ro nói chung đặc biệt kiểm sốt rủi ro tín dụng bao gồm: nhận biết, đo lường, kiểm soát tài trợ rủi ro giai đoạn công tác quan trọng để giảm thiểu tổn thất, bảo đảm cho ngân hàng hoạt động kinh doanh hiệu quả, tạo niềm tin từ khách hàng, đối tác, góp phần nâng cao uy tín tạo lợi cạnh tranh trình hội nhập Nhận thức vai trị quan trọng cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng, tơi chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm kiểm soát rủi Luận văn thạc sĩ Kinh tế khơng có bảo hiểm chi nhánh khơng thực giải ngân, nhằm đảm bảo an toàn cho khoản vay * Sử dụng công cụ phái sinh: Một công cụ hiệu quản lý rủi ro tín dụng phái sinh tín dụng nghiệp vụ tự phịng vệ Phái sinh tín dụng cơng cụ phái sinh sử dụng để quản lí rủi ro tín dụng Chúng cho phép tách rủi ro tín dụng với loại hình rủi ro khác vốn có cơng cụ cụ thể chuyển rủi ro từ người bán rủi ro (người mua bảo vệ tín dụng) đến người mua rủi ro (người bán bảo vệ tín dụng) Các phái sinh tín dụng chủ yếu nêu lên total return swap, credit de ault swaps, giấy tờ phái sinh gắn với rủi ro tín dụng (credit linked notes) Khả tách rủi ro tín dụng khỏi tài sản Có tài sản Nợ làm cho phái sinh tín dụng trở nên hấp dẫn sử dụng Nhờ công cụ này, tổ chức tín dụng tự bảo vệ khỏi rủi ro tín dụng, đảm bảo đa dạng hố rủi ro Hợp đồng trao đổi tín dụng (Credit swap): Một hình thức điển hình cơng cụ tín dụng phái sinh hợp đồng trao đổi tín dụng, hai tổ chức cho vay thoả thuận trao đổi cho phần khoản tốn theo hợp đồng tín dụng bên Hoạt động thông qua tổ chức trung gian, tổ chức thực bảo đảm cho bên hợp đồng hồn tất để nhận khoản phí bổ sung Việc bên tham gia hợp đồng trao đổi tín dụng giúp ngân hàng nâng cao tính đa dạng hoá danh mục cho vay, đặc biệt ngân hàng hoạt động thị trường khác Bởi ngân hàng hoạt động thị trường khác với sở khách hàng khác nên hợp đồng trao đổi tín dụng cho phép ngân hàng nhận khoản tốn từ hệ thống thị trường rộng làm giảm phụ thuộc ngân hàng vào thị trường truyền thống Một dạng khác hợp đồng trao đổi tín dụng hợp đồng trao đổi toàn thu nhập (Total return swap) Hợp đồng bao gồm tổ chức tài đứng bảo đảm cho bên tham gia tỷ lệ thu nhập cụ thể khoản tín dụng họ Hợp đồng quyền tín dụng (Credit options): Hợp đồng quyền tín dụng cơng cụ bảo vệ ngân hàng trước tổn thất trị giá tài sản tín dụng, giúp bù đắp mức chi phí vay vốn cao chất lượng tín dụng ngân hàng giảm sút Hợp đồng đảm bảo tốn tồn khoản cho vay khoản cho vay giảm giá đáng kể toán Nếu khách hàng vay vốn trả nợ kế hoạch, ngân hàng thu khoản tốn dự tính hợp đồng quyền khơng sử dụng Hợp đồng quyền tín dụng sử dụng để bảo vệ ngân hàng trước rủi ro chi phí vay vốn tăng chất lượng tín dụng ngân hàng giảm Ví dụ ngân hàng lo ngại mức xếp hạng tín dụng giảm trước ngân hàng phát hành trái phiếu dài hạn để huy động thêm vốn, ngân hàng buộc phải trả mức lãi suất huy động vốn cao Một giải pháp hoàn cảnh ngân hàng mua hợp đồng quyền bán với mức chênh 70 Luận văn thạc sĩ Kinh tế lệch lãi suất cam kết hợp đồng xác định mức phổ biến thị trường áp dụng mức rủi ro tín dụng ngân hàng Hợp đồng quyền tốn tồn phần chênh lệch lãi suất thực tế vượt phần chênh lệch lãi suất thoả thuận Ngược lại, chênh lệch lãi suất giảm, hợp đồng khơng cịn hiệu lực ngân hàng tồn phần phí mua quyền * Đa dạng hóa cho vay nhằm phân tán rủi ro: việc thực cấp tín dụng cho nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, khu vực sản xuất kinh doanh nhằm tránh tổn thất lớn xảy cho ngân hàng thương mại Phân tán rủi ro giải pháp chủ yếu thường ngân hàng thương mại áp dụng Các hình thức phân tán rủi ro chủ yếu bao gồm: Khơng tập trung cấp tín dụng cho ngành, lĩnh vực hay khu vực: Để hạn chế rủi ro không nên tập trung vốn nhiều vào loại hình kinh doanh, vùng kinh tế Đó khuyến cáo học có ý nghĩa mà nhà kinh doanh trước rút họ gánh chịu thiệt hại, đổ vỡ không tuân thủ nguyên tắc Chính ngân hàng thương mại nên coi giải pháp hữu hiệu cho công tác phòng ngừa rủi ro Khi ngân hàng tập trung cấp tín dụng vào lĩnh vực kinh tế giống Bỏ trứng vào rổ điều có nghĩa là: lĩnh vực kinh tế mà ngân hàng tập trung vốn đầu tư gặp phải biến động bất lợi thiệt hại ngân hàng vô lớn Như phân tán rủi ro hay chia nhỏ lĩnh vực đầu tư, khu vực đầu tư biện pháp cho ngân hàng thương mại phịng chống rủi ro Khơng nên dồn vốn đầu tư vào khách hàng Cùng với mục đích phân tán rủi ro, lời khuyến cáo quan trọng cho việc định cấp tín dụng ngân hàng Cho dù khách hàng kinh doanh hiệu hay có quan hệ lâu năm với ngân hàng yêu cầu cần tuân thủ khách hàng gặp khó khăn rủi ro đột xuất xảy ngân hàng chịu tổn thất lớn, thay đổi chu kỳ kinh doanh khách hàng khó tránh khỏi Đa dạng hố sản phẩm tín dụng Đa dạng hố sản phẩm tín dụng có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại xảy có rủi ro vài loại tài sản định Cho vay đồng tài trợ Là hình thức cho vay tổ chức tín dụng cho dự án đầu tư tổ chức tín dụng đứng làm đầu mối bên để thực tài trợ Mục đích: Nâng cao hiệu hoạt động cho vay, giúp ngân hàng thương mại phân tán rủi ro mà không bị nguồn thu từ phương án kinh doanh khả thi Các tổ chức tín dụng tham gia đồng tài trợ, phải ký kết với hợp đồng mà ghi rõ trách nhiệm quyền hạn thành viên tham gia đồng 71 Luận văn thạc sĩ Kinh tế tài trợ Do rủi ro xảy gánh nặng phân tán cho đơn vị chịu phần rủi ro tương ứng với mức vốn tham gia mình.\ 3.2.2 Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội Hệ thống xếp hạng tín dụng nội việc sử dụng phương pháp công cụ để đánh giá xếp loại khách hàng dựa tiêu chuẩn định để từ đề sách cho vay biện pháp quản lý phù hợp với khách hàng nhóm khách hàng nhằm nâng cao hiệu đảm bảo an tồn hoạt động cho vay ngân hàng Chính vậy, hệ thống xếp hạng tín dụng NHTM tiêu chí phản ảnh rủi ro khoản mục cho vay ngân hàng, góp phần quan trọng việc định cho vay ngân hàng sở để phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 3.2.3 Nâng cao chất lượng công tác thu thập, lưu trữ xử lý thông tin khách hàng Thông tin xem yếu tố đầu vào quan trọng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng, thơng tin cung cấp đầy đủ số lượng xác, kịp thời chất lượng góp phần nâng cao tính khả thi chiến lược quản lý rủi ro tín dụng Để đảm bảo trung thực, xác thơng tin thơng tin liên quan đến định cho vay BIDV – Chi nhánh Tam Điệp cần phải : - Quán triệt lãnh đạo cán tầm quan trọng công tác thu thập thông tin, tránh thu thập cách hình thức, đối phó; - Khai thác thơng tin từ nhiều kênh khác thông tin từ trung tâm thơng tin tín dụng (CIC), thơng tin ngồi thị trường, thơng tin báo chí phương tiện truyền thơng; - Thu thập thơng tin từ kinh nghiệm hoạt động tín dụng cán ngân hàng để lập thành hồ sơ tư liệu khách hàng qua nhiều năm Những hồ sơ sở để ngân hàng xếp loại khách hàng có sách khách hàng phù hợp nhằm hạn chế rủi ro 72 Luận văn thạc sĩ Kinh tế Sau thu thập thông tin cần thiết khâu lưu giữ xử lý thơng tin vô quan trọng BIDV – Chi nhánh Tam Điệp cần lưu trữ xử lý thông tin theo hướng sau : - Phân loại thơng tin có hệ thống lưu giữ khoa học: hệ thống thông tin ngân hàng phải phân loại hợp lý thành : + Thơng tin tài : bao gồm khả tài chính, kết kinh doanh khứ, công nợ, nhu cầu vốn hợp lý, hiệu phương án sản xuất kinh doanh, khả trả nợ, giá trị tài sản chấp… khách hàng vay + Thơng tin phi tài chính: bao gồm tư cách, uy tín, lực quản lý, lực sản xuất kinh doanh, quan hệ xã hội, gia đình,kinh tế… khách hàng vay; cung cầu, giá thị trường… đối tượng cấp tín dụng - Yêu cầu việc phân loại thông tin phải đảm bảo cung cấp thơng tin thuận lợi, xác, đầy đủ, kịp thời Trên sở thông tin thu thập được, cần phân tích cẩn thận để liên kết chúng cách có hệ thống, có chia sẻ lẫn ngân hàng nhằm giúp người sử dụng tin thủ đoạn lừa đảo, giả mạo hồ sơ vay vốn hay tận dụng sơ hở luật pháp để dùng tài sản chấp vay vốn nhiều ngân hàng khác Thơng tin tín dụng phải lưu trữ sử dụng theo chế độ bảo mật có cán phận nghiệp vụ có trách nhiệm liên quan đến hoạt động tín dụng quản lý rủi ro tín dụng BIDV – Chi nhánh Tam Điệp truy cập, khai thác sử dụng Công tác lưu trữ phải có khả cập nhật thơng tin loại bỏ thơng tin lạc hậu giúp ngân hàng có lượng đầy đủ, kịp thời, đồng thời giảm chi phí cơng tác thu thập xử lý thông tin 3.2.4 Xây dựng hồn thiện sách tín dụng Việc xây dựng hồn thiện sách tín dụng Hội sở BIDV triển khai thực hiện, nhiên Chi nhánh xem xét đưa sách mang tính chặt chẽ hơn, khơng vi phạm sách chung hệ thống, phù hợp với đặc thù chi nhánh, nhằm kiểm soát rủi ro hiệu Việc xây dựng hồn thiện sách tín dụng phụ thuộc vào quan điểm quản trị rủi ro Ban lãnh đạo chi nhánh Trên sở đánh giá thực trạng kiểm sốt rủi ro chi nhánh, đưa số giải pháp sách tín dụng sau: 73 Luận văn thạc sĩ Kinh tế - Chính sách tài sản đảm bảo: Tài sản đảm bảo nguồn thu thứ cấp để thu hồi vốn có rủi ro xảy ra, cần phải có quy định chặt chẽ cụ thể quy định tài sản đảm bảo Đối với việc cho vay nhận tài sản đảm bảo hàng tồn kho khoản phải thu: đưa quy định giới hạn tỷ trọng dư nợ đảm bảo hàng tồn kho khoản phải thu tối đa không 30% tổng dư nợ (như tỷ trọng 60%), đưa điều kiện quản lý chặt chẽ để quản lý loại tài sản đảm bảo này, đưa quy định cụ thể khách hàng chấp tài sản đảm bảo hàng tồn kho khoản phải thu như: Xếp hạng tín dụng AA trở lên, hệ số nợ < 0,3… + Quy định cụ thể việc định giá định giá lại loại tài sản đảm bảo Trong quy định thời gian định giá lại loại tài sản để đảm bảo giá trị tài sản đảm bảo cập nhật kịp thời, thường xuyên theo dõi tài sản đảm bảo, nắm bắt thơng tin tài sản đảm bảo Có thể đột xuất thực định giá lại tài sản trường hợp tài sản đảm bảo có biến động - Chính sách lãi suất: Hiện địa bàn tỉnh Ninh Bình có nhiều ngân hàng nên cạnh tranh lĩnh vực cho vay lớn, BIDV Tam Điệp nên xây dựng sách lãi suất dựa vào uy tín trả nợ khách hàng, tính khả thi phương án kinh doanh chất lượng tài sản đảm bảo Trên sở đó, có sách lãi suất ưu đãi linh hoạt cho khách hàng có uy tín trả nợ tốt, hoạt động kinh doanh hiệu quả, tài sản đảm bảo tốt, khách hàng tiềm năng, có sách để trình hội đồng tín dụng Hội sở xem xét, tránh trường hợp bỏ sót khách hàng tốt, đồng thời tổng kết, kiểm sốt lượng khách hàng nhanh chóng Ngược lại, vay nhỏ, có mức độ rủi ro cao, tài sản đảm bảo hạn chế… áp dụng mức lãi suất cao để bù đắp rủi ro xảy q trình cấp tín dụng, phải giới hạn tỷ lệ chấp nhận 3.2.5 Tăng cường kiểm tra, giám sát khoản vay Kiểm tra, giám sát việc sử dụng tiền vay khâu quản lý tiền vay Nó việc lầm cần thiết quan trọng để đảm bảo vốn vay sử dụng mục đích, giúp Chi nhánh Tam Điệp quản lý việc sử dụng vốn vay doanh nghiệp từ phát kịp thời sai lầm, đồng thời Chi nhánh Tam Điệp bám sát trình thực dự án doanh nghiệp, phát vấn đề nảy sinh Công tác kiểm tra, giám sát sau cho vay nên tiến hành cách ngẫu nhiên bất ngờ Cùng với việc kiểm tra, Chi nhánh Tam Điệp phải thường xuyên nắm bắt thay đổi thị trường thị hiếu người tiêu dùng, uy tín khách hàng thị trường Nếu phát thấy nghi vấn, phải báo cáo kịp thời cho banh lãnh đạo để xử lý, đồng thời ban lãnh đạo phải sát với CBTD 74 Luận văn thạc sĩ Kinh tế việc quản lý dư nợ với khách hàng có khó khăn mặt tài để có ứng phó kịp thời 3.2.6 Xây dựng hồn thiện thơng tin hỗ trợ cho công tác thẩm định quản lý khoản vay Xây dựng phận chuyên xử lý lưu trữ thơng tin khách hàng, thị trường có dự báo, cảnh báo định hướng để làm nguồn liệu cho phận khác tham khảo có nhu cầu MB ĐăkLăk phải tạo cổng thơng tin, thường xun cập nhật thơng tin, có phân tích, dự báo số ngành nghề kinh doanh, từ có biện pháp kịp thời để thích nghi với biến động, thay đổi ngành nghề kinh tế Xây dựng diễn đàn trao đổi tình thực tế để người trao đổi, học tập rút kinh nghiệm, tránh lặp lại thiếu sót gây rủi ro trước 3.2.7 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội nhằm phái ngăn ngừa RRTD Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cơng cụ vơ quan trọng, thơng qua phát hiện, ngăn ngừa chấn chỉnh sai sót q trình thực nghiệp vụ tín dụng Một nguyên nhân chủ yếu dẫn đến thất bại hoạt động kinh doanh Chi nhánh Tam Điệp nói chung hoạt động tín dụng nói riêng, thất bại ban lãnh đạo Chi nhánh Tam Điệp việc thiết lập trì hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội mạnh, thường xuyên hoạt động hữu hiệu Để tăng cường vai trị cơng tác kiểm tra, kiểm soát nhằm ngăn ngừa RRTD, cần thực số biện pháp: (1) khơng ngừng hồn thiện đổi phương pháp kiểm tra, áp dụng linh hoạt biện pháp kiểm tra tùy thuộc vào thời điểm, đối tượng mục đích kiểm tra; (2) tăng cường cán có trình độ, qua nghiệp vụ tín dụng để bổ sung vào phận kiểm sốt nội bộ; (3) q trình kiểm tra hoạt động tín dụng tăng cường cán làm trực tiếp từ phần tín dụng thẩm định quản lý tín dụng phối hợp kiểm tra; (4) thường xuyên đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ, pháp luật cho cán kiểm soát; (5) quy định trách nhiệm với cán kiểm sốt, có chế độ khuyến khích thưởng phạt rõ người rõ việc nâng cao tinh thần trách nhiệm chất lượng hoạt động kiểm 75 Luận văn thạc sĩ Kinh tế soát 3.2.8 Nâng cao chất lượng nhận lực phục vụ cho hoạt động kiểm soát rủi ro Thực tế từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cho thấy người lao động doanh nghiệp coi tài nguyên nhân sự, yếu tố quan trọng nhất, chìa khố dẫn đến thành cơng, tóm lại yếu tố người v n yếu tố mang tính chất định Q trình phân tích tín dụng q trình mà thực tế cịn chứa nhiều yếu tố dự đoán kết luận mang tính chất chủ quan cán phân tích Vì vậy, hiệu quản lý rủi ro tín dung phụ thuộc phần nhiều vào yếu tố phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm, trình độ, lực chun mơn đội ngũ cán ngân hàng Do việc trau dồi đạo đức phẩm chất trang bị kiến thức để nâng cao trình độ quản lý rủi ro tín dụng cho cán quan trọng cần thiết Vấn đề đạo đức phẩm chất cán yếu tố trực tiếp tác động đến niềm tin khách hàng, đến thương hiệu ngân hàng, thực tế cho thấy hoạt động lĩnh vực tín dụng nhạy cảm, ảnh hưởng tốt xấu đến niềm tin khách hàng, CBTD khơng có lập trường lĩnh dễ bị xa ngã Do việc nâng cao lực phẩm chất đạo đức đội ngũ cán tín dụng việc quan trọng công tác đào tạo đội ngũ cán bộ, chi nhánh cần phải thường xuyên lồng vào nội dung tập huấn nội dung quan trọng đưa hậu phẩm chất đạo đức mang lại để thường xuyên luyện rèn giũa phẩm chất cần phải có tiêu chuẩn cán ngân hàng Bên cạnh chi nhánh cần tăng cường hoạt động cơng đồn mục đích giúp cán tận tuỵ, gắn bó với chi nhánh, từ tạo trách nhiệm tâm huyết với chi nhánh, đạt hiệu cao công tác, hạn chế RRTD Theo lời khun chun gia quản lý RRTD khơng có phương pháp phân tích hồn hảo nào thay kinh nghiệm đánh giá chuyên mơn quản lý rủi ro Do đó, để việc hạn chế RRTD có hiệu quả, Chi nhánh cần thơng qua q trình tuyển dụng, sử dụng, đào tạo, ni dưỡng đội ngũ cán chun mơn hố có kinh nghiệm quản lý RRTD, cần thường xuyên phối hợp với đơn vị liên quan tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức để nâng cao lực đánh giá, đo lường, phân tích RRTD cho cán thẩm định Cụ thể : - Đưa sách tuyển dụng, sử dụng, đãi ngộ đề bạt cán thích hợp với yêu cầu trách nhiệm công việc Thường xuyên tổ chức phối hợp với ngân hàng cấp ngân hàng nước mở lớp học, tập huấn đào tạo lại để cập nhật kiến thức ngân hàng thời kỳ kinh tế thị trường - Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán nghiệp vụ đương nhiệm, Chi nhánh phải đưa khía cạnh người cách ứng xử vào công tác đào tạo ứng dụng Tổ chức hội thảo kỹ lắng nghe vấn khách hàng để giúp cán tín dụng có kinh nghiệm công cụ quý giá nhằm tăng khả đánh giá, thẩm định sâu sát vay 76 Luận văn thạc sĩ Kinh tế - Nâng cao trình độ kỹ thuật cho cán tín dụng ngành sản xuất mà Chi nhánh cho vay chủ yếu để nhận xét, đánh giá dự án sản xuất kinh doanh khách hàng - Nâng cao hiểu biết cán đánh giá rủi ro kiến thức pháp luật để xử lý công việc chặt chẽ, tránh tình trạng bị khách hàng lợi dụng - Ngồi ra, Chi nhánh cần phải có chuyên gia giỏi chuyên nghiên cứu rủi ro phòng ngừa rủi ro, làm tham mưu cho lãnh đạo ngân hàng việc ban hành, sửa đổi sách quản lý rủi ro Chi nhánh cập nhật thông tin kinh tế liên quan đến rủi ro, đặc biệt RRTD Có thể sử dụng họ vào công việc giảng dạy kiến thức rủi ro đội ngũ cán quản lý rủi ro Chi nhánh 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Chính Phủ Nền kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường có quản lý nhà nước, nhiều thành phần kinh tế song song tồn tại, hoạt động bình đẳng cạnh tranh mạnh mẽ tạo nên thị trường sôi động tiền ẩn nhiều nguy Vì để tạo điều kiện cho BIDV nói chung ngân hàng thượng mại khác nói riêng phát triển Nhà nước cần phải: - Khẩn trương bổ sung, hoàn thiện pháp luật hoạt động Ngân hàng Đẩy mạnh cách hành chính, nâng cao hiệu lực hiệu máy Nhà Nước Điều dẫn đến đồng sách Nhà nước ngân hàng có hướng để điều chỉnh hoạt động kinh doanh mình, giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng - Hoạch định sách dài hạn định hướng phát triển kinh tế đưa giải pháp phù hợp nhằm bảo đảm môi trường kinh tế - trị - xã hội ổn định phát triển theo chiều hướng tích cực tạo tiền đề cho phát triển ngành kinh tế Cơ cấu lại kinh tế, tập trung thúc đẩy hoạt động đầu tư, củng cố phát triển hệ thống tài ngân hàng - Tạo điều kiện thuận lợi, môi trường pháp lý bình đẳng doanh nghiệp kinh tế Doanh nghiệp lớn hay nhỏ có quyền lợi tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng Điều này, đảm bảo nguồn vốn ngân hàng đem đến người cần vốn, sử dụng vốn mục đích nên giảm rủi ro tín dụng cho ngân hàng - Bảo đảm phối hợp Bộ, Ngành Do hoạt động tín dụng hoạt động phức tạp có mối liên quan đến hầu hết doanh nghiệp cá nhân 77 Luận văn thạc sĩ Kinh tế xã hội, hoạt động suôn sẻ thiếu phối hợp hỗ trợ Bộ, Ngành liên quan Ngồi ra, cơng tác giáo dục đào tạo nguồn nhân lực cho ngân hàng trường đại học cao đẳng phải khuyến khích sinh viên tham gia nghiên cứu khoa học để am hiểu hoạt động ngân hàng, hạn chế tình trạng học khơng đơi với hành, học lý thuyết xa rời thực tế, tạo điều kiện cho sinh viên tiếp xúc với nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng từ ngồi ghế nhà trường, tránh đào tạo kiến thức lạc hậu khơng phù hợp với hồn cảnh 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng nhà nước bám sát biến động thị trường tiền tệ khu vực quốc tế điều kiện hội nhập, kịp thời ban hành chế, quy chế ngành Ngân hàng, văn hướng dẫn theo quy định pháp luật phù hợp với thực tiễn Việt Nam để hỗ trợ cho hoạt động Ngân hàng thương mại NHNN nên hoàn thiện hệ thống quy phạm pháp luật điều chỉnh hoạt động tài chính, ngân hàng, tạo hành lang pháp lý đầy đủ để bảo vệ quyền lợi cho ngân hàng người tiêu dùng Đồng thời tạo chủ động cho NHTM, chế lãi suất, tỷ giá, xử lý nợ hạn để ngân hàng yên tâm hoạt động NHNN cần đưa khung lãi suất huy động cho vay hợp lý Tuỳ theo kinh tế thời kỳ, tuỳ theo nhu cầu đầu tư, tiêu dùng xã hội mà khung lãi suất thay đổi cách linh hoạt Điều này, tránh ngân hàng nhỏ lẻ cạnh tranh không lành mạnh lãi suất, tránh ngân hàng lao vào đua lãi suất Tăng cường biện pháp quản lý tín dụng ngân hàng, tổ chức tín dụng, đảm bảo mơi trường cạnh tranh lành mạnh Ngăn việc hạ thấp tiêu chuẩn, nguyên tắc tín dụng để cạnh tranh khách hàng như: Bổ sung chế, biện pháp cụ thể, nhằm nâng cao hiệu lực việc chấp hành chế, thể lệ quy trình tín dụng Các tổ chức tín dụng nước phải thực chế tín dụng chung NHNN, khơng dược hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng để cạnh tranh 78 Luận văn thạc sĩ Kinh tế giành khách hàng Những sai sót vi phạm quy chế, thể lệ phải sử lý nghiêm túc, kịp thời kể tập thể cá nhân Tăng cường hiệu hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng, tạo thuận lợi cho NHTM khai thác đầy đủ kịp thời liệu, phục vụ cơng tác phịng ngừa rủi ro tín dụng Nâng cao chất lượng quản lý, điều hành vĩ mơ nhà nước, cần phải có kế hoạch chi tiết, phù hợp thực tiễn trước ban hành văn pháp luật, hạn chế tình trạng sai tới đâu sửa tới NHNN cần rà sốt lại văn liên quan tới lĩnh vực ngân hàng, đặc biệt tín dụng ngân hàng, nhanh chóng hồn thiện thống nội Có chế khuyến khích NHTM cạnh tranh huy động vốn chủ yếu dựa vào chất lượng, tiện lợi, hiệu quả, uy tín mức độ tin cậy NHTM Sử dụng linh hoạt công cụ lãi suất phù hợp với cung cầu vốn, tình hình phát triển kinh tế - xã hội thời kỳ để giảm bớt tỷ lệ tích trữ giá trị bất động sản, vàng, ngoại tệ dân cư NHNN cần phải có quy định kiểm tốn Báo cáo tài bắt buộc doanh nghiệp Hiện nay, khơng có u cầu bắt buộc phải kiểm tốn Báo cáo tài doanh nghiệp nên ngân hàng khó xác định tính xác, trung thực số liệu mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng Ban hành quy định tiêu chuẩn, yêu cầu hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu Quy định công tác kiểm tra, kiểm soát ngân hàng, hệ thống quản lý tài sản Nợ/Có hệ thống quản lý RRTD Với môi trường cạnh tranh ngày gay gắt nguy dẫn đến rủi ro ngày lớn, có ngân hàng đơn độc khơng khắc phục Cho nên phải có trao đổi kinh ngiệm ngân hàng công tác quản lý RRTD Để làm điều cần có cơng tác đạo trực tiếp từ NHNN tới toàn hệ thống hình thức tổ chức buổi hội thảo khóa đào tạo cập nhật kiến thức Dựa sở hợp tác, NHNN thực kết nối kho thông tin liệu ngân hàng để bổ sung, tăng đầy đủ tính xác kho liệu, không 79 Luận văn thạc sĩ Kinh tế liệu khách hàng mà đánh giá, báo cáo ngành làm tảng phân tích, thẩm định, kiểm sốt rủi ro tín dụng Thiết lập mối quan hệ với tổ chức, dịch vụ cung cấp thông tin giới để khai thác, mua tin cần thiết đặc biệt thơng tin tình hình tài đối tác, doanh nghiệp nước hay doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Nếu NHNN thực tốt điều giúp cho hệ thống ngân hàng Việt Nam hoạt động tốt giảm thiểu rủi ro tín dụng 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Để công tác kiểm tra, kiểm soát nội BIDV vào thực chất đạt hiệu cao việc phát xử lý sai phạm, góp phần phịng ngừa hạn chế rủi ro, cần thực theo hướng sau: - Trong quy trình cấp tín dụng cần ý đến phân cấp thẩm quyền phê duyệt Đối với việc phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng BIDV cần xem xét thiết lập vai trò cụ thể cho Ủy ban Quản lý rủi ro tín dụng độc lập với phận kinh doanh xác định thẩm quyền phán cho cấp Cần xây dựng thủ tục để theo dõi, giám sát quy trình phê duyệt để ngăn ngừa hành vi gian lận Trong trường hợp xảy gian lận, nên đưa biện pháp xử lý hoạt động quản trị rủi ro hoạt động - Việc kiểm tra kiểm sốt tín dụng phải tiến hành cách thường xuyên, rộng khắp không kiểm tra nội chi nhánh mà tổ chức kiểm tra chéo chi nhánh với Có bảo đảm kết kiểm tra khách quan có hiệu - Nội dung kiểm tra bao gồm: kiểm tra việc chấp hành quy trình vay vốn, kiểm tra việc thực chế đảm bảo tiền vay, kiểm tra hồ sơ cho vay để đánh giá khoản vay cho vay để làm sở chắn cho khoản vay tiếp theo, kiểm tra việc thực định hướng, sách Ngân hàng… 80 Luận văn thạc sĩ Kinh tế - Để nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra cần phải tăng cường cán có trình độ, có kinh nghiệm làm thực tế cho phận kiểm tra, kiểm soát nội Bên cạnh đó, cần phải có chế độ đãi ngộ hợp lý ưu tiền đào tạo pháp luật - Kiểm tra, kiểm soát phải gắn với việc sửa sai, sau mối lẫn kiểm tra, tự kiểm tra phải có kế hoạch chỉnh sửa cụ thể, quy định rõ thời gian chỉnh sửa chịu trách nhiệm chỉnh sửa Đơn vị kiểm tra, phát hiện, kiến nghị chỉnh sửa mà không chỉnh sửa sửa chữa mang tính hình thức người có liên quan phải chịu trách nhiệm trước lãnh đạo ngân hàng 81 Luận văn thạc sĩ Kinh tế KẾT LUẬN Kinh doanh tiền tệ NHTM hoạt động kinh doanh mang tính tổng hợp với nhiều loại hình dịch vụ khác nhau, hoạt động tín dụng hoạt động mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao, vấn đề kiểm sốt RRTD ln NHTM đề cao Trên sở sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu, với luận lý luận thực tiễn, luận văn hồn thành nhiệm vụ sau: Phân tích làm rõ nội dung tín dụng kiểm soát RRTD NHTM kinh tế thị trường Một hệ thống tiêu định tính định lượng khóa luận đề cập nhằm giúp đánh giá xác chất lượng phịng ngừa rủi ro tín dụng NHTM Khóa luận đề cập cách phòng ngừa rủi ro tín dụng áp dụng sở rút số học có giá trị cho Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tam Điệp nghiên cứu vận dụng Trên sở đánh giá thực trạng kiểm soát RRTD Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tam Điệp qua năm gần nhất, khóa luận phân tích làm rõ kết đạt được, số tồn nguyên nhân tồn Đây sở quan trọng để khóa luận đề xuất giải pháp kiến nghị phù hợp khả thi Kiểm soát RRTD yêu cầu khách quan trọng kinh doanh ngân hàng, việc kiểm soát lại chịu tác động nhiều nhân tố khách quan lẫn chủ quan thực vấn đề lớn phức tạp Trong phạm vi hiểu biết bị giới hạn dung lượng khóa luận nên khóa luận khơng thể tránh sai sót, bất cập Em mong đón nhận ý kiến đóng góp quý báu để luận văn hoàn thiện hoàn thiện nhận thức thân 82 Luận văn thạc sĩ Kinh tế TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ( 2005 ), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc ngân hàng nhà nước “ ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2013), Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc Ngân hàng nhà nước “Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động tổ chức tín dụng, Hà Nội Nguyễn Thị Phương Thảo (2016), “Quản lý rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP VP Bank- Chi nhánh Đồng Tháp”, Luận văn thạc sĩ Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Nguyễn Thị Kinh Oanh (2015) “ Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng Tại Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Thọ” Luận Văn Thạc Sĩ, Trường Đại Học Kinh Tế Và Quản Trị Kinh Doanh Nguyễn Hải Đăng (2011) “Hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn – Chi nhánh Vũng Tàu”, Luận văn Thạc Sĩ, Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, TP Hồ Chí Minh Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam chi nhánh Tam Điệp, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014, 2015, 2016 PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2011), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Đại học quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Quản lý rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội PGS.TS Phan Thị Thu Hà (2013), Giáo trình Ngân hàng thương mại , Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân 10 Quốc hội khóa X, kỳ họp thứ 10 (2010), Luật tổ chức tín dụng, Nhà xuất lao động xã hội 83 Luận văn thạc sĩ Kinh tế 11 Website Cổng thông tin điện tử TP Tam Điệp:www.tamdiep.ninhbinh.gov.vn 12 Website trang chủ Ninh Bình Portal: www.ninhbinh.gov.vn 13 Website Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: www.sbv.gov.vn 14 Website Ngân hàng BIDV: www.bidv.com.vn 15 Website Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam: www.vnba.org.vn 16 Website thời báo kinh tế Việt Nam : www.ecônmy.com.vn 17 Website tin nhanh Việt Nam: www.vnexpress.net 18 Website tài điện tử: www.taichinhdientu.vn 19 Thơng tin internet,báo đài 84 Luận văn thạc sĩ Kinh tế