THÔNG TIN TÀI LIỆU
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh TĨM LƯỢC Xuất phát từ tầm quan trọng kế toán CPSX đứng trước yêu cầu cấp thiết đặt Cơng ty phải tìm cách để giảm thiểu chi phí sản xuất, nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Một cách thức doanh nghiệp phải ngày hồn thiện tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn mà đặc biệt cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất Nhận thấy điều em chọn đề tài “Kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm thép Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long” làm chuyên để tốt nghiệp cho LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình làm khóa luận, ngồi nỗ lực, cố gắng thân, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ thầy, cô giáo bạn Trước hết, em xin tỏ long biết ơn sâu sắc đến thầy cô giáo khoa h mơn Kế Tốn – Kiểm Tốn, đặc biệt PGS.TS Đồn Vân Anh nhiệt tình hướng dẫn em suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp. Qua đây em cũng xin cảm ơn các cơ chú, anh chị cán bộ nhân viên phịng Kế tốn – Tài chính và các phịng ban trong Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long đã tạo điều kiện, giúp đỡ em trong quá trình thu thập tài liệu, số liệu phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Nguyễn Thị Thu Thủy i Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii Ký hiệu viết tắt vi PHẦN MỞ ĐẦU 4.1.Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Phương pháp điều tra 4.1.2 Phương pháp vấn .3 Sử dụng phương pháp em xin vấn ơng Trần Quang Minh kế tốn trưởng cơng ty Trên sở nghiên cứu kỹ lưỡng nội dung nghiên cứu đề tài, em chuẩn bị nội dung số câu hỏi vấn cụ thể sau : CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN HẠCH TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP .5 h 1.1 Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất 1.1.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất 1.1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất .5 1.1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.2.Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm 1.2 Nội dung nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất: 1.2.1 Kế toán CPSX theo quy định số chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.1.1 Chuẩn mực kế toán chi phối 1.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất theo quy định chế độ kế toán hành(Quyết định số 15/2006/QD- BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng BTC ) .12 1.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 12 1.2.2.2 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí 14 1.2.2.3 – Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán: 15 1.2.2.4 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 21 1.2.2.5 Sổ sách kế toán 22 Nguyễn Thị Thu Thủy ii Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh CHƯƠNG II 24 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CỬU LONG 24 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư XD TM Cửu long 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tư XD thương mại Cửu Long 24 2.1.1.1 Quá trình thành lập phát triển: 24 2.1.1.2- Loại hình kinh doanh: 25 2.1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ hành: 25 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long 26 2.1.2.1 Mơ hình tổ chức máy quản lý: 26 2.1.2.2.Chức nhiệm vụ phận máy quản lý 26 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: 27 2.1.3.1- Sơ đồ tổ chức máy kế toán: .27 2.1.3.2- Chức nhiệm vụ cá nhân máy kế toán: 27 h 2.1.3.3 Chính sách kế tốn cơng ty áp dụng 29 2.2 KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG KẾ TỐN CPSX SẢN PHẨM THÉP TẠI CƠNG TY CPĐT XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CỬU LONG : .30 2.2.1 Quy trình sản xuất đặc điểm sản phẩm công ty : 30 2.2.2 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long .32 2.2.3 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm thép Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long .32 2.2.3.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 32 2.2.3.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 35 2.2.3.3 Hạch tốn chi phí sản xuất chung 38 2.2.2.4 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tồn doanh nghiệp 41 2.2.2.5: Kế toán chi phí sản xuất sản phẩm hỏng 42 Nguyễn Thị Thu Thủy iii Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CPSX SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XD VÀ THƯƠNG MẠI CỬU LONG 45 3.1 Nhận xét thực trạng kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long 45 3.1 Các kết luận phát .45 3.1.1 Những ưu điểm 45 3.1.2 Những tồn 48 3.2 Các đề xuất kiến nghị hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm thép công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long 50 3.2.1 Kiến nghị 1: Hoàn thiện máy kế tốn cơng ty 50 3.2.3 Kiến nghị : Trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp sản xuất 51 3.2.4 Kiến nghị : Phân bổ chi phí CCDC .52 3.2.5 Kiến nghị 5: Về phương pháp tính khấu hao cho TSCĐ 52 KẾT LUẬN 54 h TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 PHỤ LỤC .56 Nguyễn Thị Thu Thủy iv Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sơ đồ 1.7 .56 Phụ lục 2:Sơ đồ 1.8 56 Phụ lục 3: Sơ đồ 1.9 .57 Phụ lục 4: Sơ đồ 1.10 .57 Phụ lục 5: Sơ đồ 1.11 58 Phụ lục 6: Sơ đồ 2.1 .58 Phụ lục 7: Sơ đồ 2.4: 59 Phụ lục 8: Sơ đồ 2.3 .60 Phụ lục 9: biểu 01 61 Phụ lục 10 -Biểu 02 62 Phụ lục 11: biểu 03: .63 Phụ lục 12: Biểu 04 64 Phụ lục 13: biểu 05 .65 h Phụ lục 14: Biểu 06 .66 Phụ lục 15 Biểu 07 .67 Phụ lục 16: Biểu 08 68 Phụ lục 17 Biểu 09 69 Phụ lục 18: Biểu 10 70 Phụ lục 19: Biểu 11 71 Phụ lục 20 Biểu 12 .72 Nguyễn Thị Thu Thủy v Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Ký hiệu viết tắt BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kinh phí cơng đồn BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp CPSX: Chi phí sản xuất CPSXC: Chi phí sản xuất chung CPNVLTT: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT: Chi phí nhân cơng trực tiếp NVL: Ngun vật liệu CCDC: Công cụ dụng cụ CBCNV: Cán công nhân viên h CTGS: Chứng từ ghi sổ NKCT: Nhật ký chứng từ GTGT: Thuế giá trị gia tăng TK: Tài khoản TCVN: Tài việt nam QĐ: Quyết định K/c: Kết chuyển PXCKCT: Phân xưởng khí chế tạo KCS: Kết cấu sắt QĐ-BXD: Quyết định xây dựng NSD: Người sử dụng TSCĐ: Tài sản cố định BCTC: Báo cáo tài Nguyễn Thị Thu Thủy vi Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu: Trong suốt trình hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp sản xuất, kế tốn chi phí sản xuất phận khơng thể thiếu có ý nghĩa to lớn, chi phối chất lượng cơng tác kế tốn tồn doanh nghiệp Kế tốn chi phí sản xuất cung cấp thông tin tổng hợp CPSX phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm, cơng cụ quan trọng giúp nhà quản trị phân tích, đánh giá tình hình thực kế hoạch chi phí, quản lý giám sát cách chặt chẽ việc sử dụng chi phí cho thật hiệu tiết kiệm, tránh lãng phí nguồn lực Mặt khác, phần hành kế tốn CPSX cịn góp phần đảm bảo cho phần hành kế tốn khác doanh nghiệp hoạt động tích cực hiệu Tổ chức tốt kế toán CPSX giúp h doanh nghiệp đánh giá xác hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện để doanh nghiệp phát triển tồn kinh tế thị trường Việc tính tính đủ xác chi phí sản xuất cần thiết để từ doanh nghiệp xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh, đề biện pháp kịp thời nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tạo điều kiện cho sản phẩm sản xuất có tính cạnh tranh cao Muốn làm điều q trình hạch tốn cần phải quản lý chặt chẽ, hạch tốn xác đầy đủ chi phí bỏ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Có đảm bảo bù đắp chi phí lao động sống lao động vật hố q trình hoạt động đem lại lợi nhuận cho đơn vị Vấn đề có ý nghĩa vơ quan trọng việc hạch tốn chi phí sản xuất, giúp cho máy quản lý đơn vị thường xuyên nắm tình hình thực định mức hao phí lao động sống, nguyên liệu chi phí khác đơn vị, nắm tình hình lãng phí tổn thất trình sản xuất…trên sở Nguyễn Thị Thu Thủy Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh đánh giá hiệu qủa kinh tế, không ngừng nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Hiện nay, sở Chuẩn mực chế độ kế toán nhà nước ban hành, doanh nghiệp phải lựa chọn cho hình thức kế tốn phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh định hướng phát triển doanh nghiệp Song tồn nhiều bất cập khó khăn q trình áp dụng Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long đơn vị quan tâm trọng, khơng ngừng hồn thiện tổ chức kế tốn CPSX Tuy nhiên, qua thời gian thực tập công ty, cá nhân em nhận thấy bên cạnh kết đạt được, kế tốn CPSX cịn tồn nhiều điểm chưa hợp lý cần phải khắc phục Với thực tế kể trên, hồn thiện kế tốn CPSX vấn đề cấp thiết cần nhanh chóng khắc phục, đảm bảo cho máy kế tốn cơng ty ngày kiện tồn Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Việc nghiên cứu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long nhằm mục tiêu: h Hệ thống hóa lý thuyết chi phí sản xuất Tìm hiểu hoạt động, cấu tổ chức công ty, đặc biệt máy kế tốn Nghiên cứu quy trình kế tốn chi phí sản xuất, tài khoản sử dụng, phương pháp tập hợp phân bổ chi phí Đề số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn chi p hí sản xuất đơn vị Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất thép cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long - Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung: Do phạm vi hoạt động Công ty rộng thi cơng nhiều cơng trình , hạng mục cơng trình nên khuôn khổ đề tài em xin nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm thép công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long Nguyễn Thị Thu Thủy Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh - Phạm vi khơng gian: Việc nghiên cứu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất thực phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long - Phạm vi thời gian: Thời gian nghiên cứu thực tập Công ty từ Ngày 27/01/2013 đến ngày 20/04/2013, số liệu chuyên đề lấy khoảng thời gian quý I năm 2013 phịng kế tốn cung cấp Phương pháp nghiên cứu đề tài: 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Phương pháp điều tra Phương pháp điều tra thực thời gian thực tập tổng hợp Phiếu điều tra phát gồm phiếu cho nhân viên phịng kế tốn nhà quản lý, nhằm tìm hiểu cấu tổ chức, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, máy kế tốn, cơng tác kế tốn CPSX cơng ty Sau phát phiếu điều tra, phiếu điều tra tổng hợp lại để đưa nhận định chung 4.1.2 Phương pháp vấn Sử dụng phương pháp em xin vấn ông Trần Quang Minh kế h tốn trưởng cơng ty Trên sở nghiên cứu kỹ lưỡng nội dung nghiên cứu đề tài, em chuẩn bị nội dung số câu hỏi vấn cụ thể sau : - Cơng ty thực chế độ kế tốn ban hành theo định nào? - Niên độ kế tốn cơng ty bắt đầu kết thúc ngày, tháng nào? - Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty hình thức nào? - Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng hình thức nào? Phương pháp tính thuế GTGT phương pháp khấu trừ hay trực tiếp? Phương pháp hạch toán hàng tồn kho nào? - Phương pháp khấu hao TSCĐ doanh nghiệp ? - Hiện công ty tổ chức phân loại chi phí sản xuất theo tiêu chí ? - Cơng ty tiến hành tập hợp chi phí sản xuất ? - Chi phí sản xuất chung để sản xuất sản phẩm thép phân bổ theo tiêu thức ? Nguyễn Thị Thu Thủy Lớp: K7 - HK1D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Cũng buổi vấn, em đồng ý ông Trần Quang Minh cho phép sử dụng chứng từ, số liệu cần thiết công ty để phục vụ cho viết chuyên đề 4.1.3 Phương pháp nghiên cứu tài liệu Đây phương pháp cho phép thu thập thông tin sâu rộng từ nhiều mặt, nhiều khía cạnh Các tài liệu nghiên cứu gồm: tài liệu bên chuẩn mực, chế độ kế tốn Việt Nam, giáo trình kế tốn CPSX, tạp chí kế tốn….; tài liệu bên cơng ty chứng từ, sổ sách kế toán, BCTC…liên quan đến đề tài tham khảo luận văn khóa trước 4.2 Phương pháp xử lý liệu Sau thực phương pháp để thu thập liệu cần thiết cho việc nghiên cứu, ta tiến hành phân tích liệu thu thập phương pháp phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp đối chiếu liệu,… h Sử dụng phương pháp cho phép biến đổi thông tin tài liệu ban đầu mang tính rời rạc thành tài liệu mang tính chất tổng hợp phục vụ cho việc nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: Kết cấu khóa luận gồm phần: ChươngI: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp Chương II: Thực trạng kế toán chi phí sản xuất sản phẩm Cơng ty cổ phần cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Cửu Long Nguyễn Thị Thu Thủy Lớp: K7 - HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 7: Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn tiền mặt, bán hàng Kế tốn cơng nợ, TSCĐ Kế toán NVL, thành phẩm Kế toán tiền lương, toán NH h hệ trực tuyến 2.: Quan Chức năng, nhiệm v Thống kê phân xưởng, tổ : Quan hệ chức Phụ lục 8: Sơ đồ 2.3 gia công kết cấu thép Nguyễn Thị Thu Thủy 60 Lớp: K7 - HK1D1 Thủ quỹ Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Tiếp nhận vẽ Tiếp nhận vật tư Phân loại vật tư Chuẩn bị vẽ gia công Giám sát chủ đầu tư Lấy dấu triển khai gia công Cắt máy cắt, máy cắt đột Hồn thiện sản phẩm gia cơng Khoan lổ h Lắp ghép cụm phận Làm Kiểm tra tổng hợp Bấm lổ máy bấm lổ Kiểm tra nội Kiểm tra đường hàn (bằng siêu âm có yêu cầu) Giám sát chủ đầu tư Đóng gói đem lắp dựng Nguyễn Thị Thu Thủy Đánh số ký hiệu Hàn cụm phận Giám sát chủ đầu tư Giám sát chủ đầu tư Đóng gói đem mạ kẽm Kiểm tra nội sau mạ Lập hồ sơ chất lượng 61 Kiểm tra nội Giám sát chủ đầu tư Kiểm tra lần cuối Lớp: K7 - HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 9: biểu 01: Bảng phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tháng 2/ 2013 Ghi có TK Đối tượng sử STT dụng I TK 1521 NVL HT TK 621 II TK 627 III IV V VI VII TK 642 TK131 TK 632 TK154 TK241 Cộng TT 334,757,349 24,757,298 26,865,161 268,671,388 7,560,482 1,291,364 4,384,521 1,218,000 1,227,135 20,400 1,720,950 6,656,940 33,900,000 20,553 17,338,571 6,706,868 34,050,939 374,563,632 Nguyễn Thị Thu Thủy 392,924,260 HT TT 29,766,750 171,000 1,304,700 15,640,050 12,651,000 35,063,325 6,341,550 5,672,040 52,500 14,328,975 4,177,710 3,047,550 535,500 907,500 1,586,100 66,416,175 29,766,750 171,000 1,304,700 15,640,050 12,651,000 35,063,325 6,341,550 5,672,040 52,500 14,328,975 4,177,710 3,047,550 535,500 907,500 1,586,100 66,416,175 TK 1523 HT TT 850,500 TK.1524 HT 675,000 854,583 540,000 94,500 216,000 542,592 94,954 217,037 6,228,900 7,079,400 6,258,799 7,113,382 62 438,000 2,357,271 196,500 159,150 724,500 666,300 58,661 192,911 308,250 51,000 3,289,500 6,807,771 TK1525 TT 1,161,000 48,000 h 6,211 6,212 6,213 6,214 6,215 6,216 6,217 6218 6,271 6,272 6,273 6,274 6,275 6,276 6,277 6278 332,265,342 24,573,000 26,665,172 266,671,353 7,504,200 1,281,750 4,351,883 TK 1522 VLP HT 1,161,000 48,000 675,000 438,000 0 2,357,272 196,500 159,150 724,500 666,300 58,661 192,911 308,250 51,000 3,289,500 338,243 43,788,577 6,807,772 44,126,820 TK1526 TT HT TK 1531.Công cụ dụng cụ TT 34,500 35,308 7,500 7,676 18,000 18,421 9,000 9,211 338,243 3,000 3,070 892,500 913,385 43,788,577 44,126,820 930,000 951,763 HT TT 32,614,331 9,220,203 8,378,310 2,642,985 5,705,063 581,550 5,629,680 456,540 33,413,382 9,446,098 8,583,579 2,707,738 5,844,837 595,798 5,767,607 467,725 700,800 717,970 33,315,131 34,131,352s Lớp: K7 - HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 10 -Biểu 02 Bảng kê số Tính giá thành thực tế vật liệu công cụ dụng cụ (TK 152,1531) Tháng 2/2013 Đơn vị tính : đồng TT Chỉ tiêu 449,998,500 469,745,190 61,338,000 61,338,000 7,800,000 7,948,500 25,510,500 25,998,600 424,425,000 1,800,000 64,740 1,800,000 2,400,000 2,443,500 11,140,500 11,140,440 373,950 49,500 720,000 443,681,850 55,038,000 55,038,000 5,400,000 5,400,000 63,000 h I Số dư đầu tháng II Số phát sinh tháng Từ NKCT số (ghi có TK 111) Từ NKCT số 10( ghi có TK 141) Từ NKCT số ( ghi có TK 3310 Từ NKCT số 7(ghi có TK 154) Từ NKCT khác III Cộng số dư đâu tháng phát sinh tháng IV Hệ số chênh lệch V Xuất dùng 10 tháng VI Tồn kho cuối 11 tháng (III -IV) TK1521 NVLchính TK 1522 VLP TK1523 TK1524 TK1525 TK1526 PL TK1531.CCDC HT TT HT TT HT TT HT TT HT TT HT TT HT TT 3,865,462,034 3,878,246,423 118,273,751 118,273,751 1,945,805 1,949,547 192,171,482 192,315,089 63,394,067 63,394,067 11,865,000 11,865,000 609,492,401 609,492,401 373,950 7,260,000 7,977,000 37,350,000 49,500 720,000 3,685,950 3,685,950 17,100,000 17,180,250 18,000,000 17,946,855 10,420,440 10,420,440 39,477,435 960,000 957,000 6,300,000 6,750,000 3,750,000 4,350,330 4,315,460,534 4,346,491,613 179,611,751 179,611,751 9,745,805 9,793,047 203,311,982 203,455,529 67,129,517 67,129,517 19,125,000 19,572,000 646,842,401 648,969,836 1.0075 1.00 1.0048 1.0000 1.0000 1.0234 1.0245 374,563,632 377,372,859 66,416,175 66,416,175 3,940,896,902 3,969,118,753 113,195,576 113,195,576 Nguyễn Thị Thu Thủy 63 Lớp: K7 - HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp Phụ lục 11: biểu 03: GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Bảng kê 04: Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng Dùng cho TK 621 Tháng 2/2013 Ghi Nợ TK Ghi có TK TK 152 365.685.099 24.805.298 27.036.161 269.346.388 8.865.182 16.931.414 4.384.521 13.089.000 1.227.135 Nguyễn Thị Thu Thủy TK214 TK 334 h TK 154 PXCK1 PXCK2 PXCK3 PXCK4 PXNL PXDC PXBG PXMạ TK 621 PXCK1 PXCK2 PXCK3 PXCK4 PXNL PXDC PXBG PXMạ TK1531 64 TK338 TK 241 TK621 365.685.099 24.805.298 27.036.161 269.346.388 8.865.182 16.931.414 4.384.521 13.089.000 1.227.135 Lớp: K7 - HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 12: Biểu 04 Sổ Tài khoản 621 Số dư đầu năm Nợ Có Năm 2013 Nguyễn Thị Thu Thủy Tháng Tháng Cộng năm 334.757.349 29.766.750 1.161.000 h Ghi nợ TK 621, ghi có TK khác TK 1521 TK 1522 TK 1523 TK1524 TK 1525 Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh Có Số dư cuối Nợ tháng Có 365.685.099 365.685.099 65 Lớp: K7 - HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 13: biểu 05 Bảng phân bổ tiền lương BHXH Tháng 02/2013 Ghi có tài khoản TK 334-Phải trả cơng nhân viên TT 6271 6272 6273 6274 6275 6276 6277 6278 642 Tổng Tiền lương CPNCTT PXCK PXCK PXCK PXCK PXNL PXDC PXBG PX mạ CP phân xưởng PXCK PXCK PXCK PXCK PXNL PXDC PXBG PX mạ CPQLDN 150.153.000 25.092.000 30.600.000 15.912.000 28.365.000 11.628.000 26.928.000 6.732.000 4.896.000 15.303.000 Các khoản khác Tổng cộng KPCĐ 3382(2%) BHXH 3383(17%) BHYT 3384(3%) Bảo hiểm thất nghiệp 3388(1%) Tổng TK 338 556.827.000 104.765.400 112.750.200 60.219.900 117.668.850 23.231.550 117.789.900 13.812.000 6.589.200 56.915.400 556.827.000 104.765.400 112.750.200 60.219.900 117.668.850 23.231.550 117.789.900 13.812.000 6.589.200 56.915.400 11.136.540 2.095.308 2.255.004 1.204.398 2.353.377 464.631 2.355.798 276.240 131.784 1.138.308 25.526.010 4.265.640 5.202.000 2.705.040 4.822.050 1.976.760 4.577.760 1.144.440 832.320 2.601.510 4.501.590 752.760 918.000 477.360 850.950 348.840 804.840 201.960 146.880 459.090 1.500.530 250.920 306.000 159.120 283.650 116.280 268.280 67.320 48.960 153.030 42.664.670 7.364.628 8.681.004 4.545.918 8.310.027 2.906.511 8.006.678 1.589.960 1.159.944 4.198.908 599.491.670 111.879.108 121.125.204 64.606.698 125.695.227 26.021.781 125.511.298 15.434.640 7.568.400 61.114.308 1.980.000 2.122.500 2.388.000 1.678.500 1.818.000 2.868.000 1.224.000 1.224.000 8.266.200 8.823.750 9.270.000 6.489.600 7.491.000 13.003.050 1.924.500 1.647.300 128.298.750 8.266.200 8.823.750 9.270.000 6.489.600 7.491.000 13.003.050 1.924.500 1.647.300 128.298.750 165.324 176.475 185.400 129.792 149.820 260.061 38.490 32.946 2.565.975 336.600 360.825 405.960 285.345 309.060 487.560 208.080 208080 20.527.800 59.400 63.675 71.640 50.355 54.540 86.040 36.720 36.720 3.848.963 19.800 21.225 23.880 16.785 18.180 28.680 12.240 12.240 1.282.988 561.324 600.975 663.000 465.492 513.420 833.661 283.290 277.746 28.225.725 561.324 600.975 663.000 465.492 513.420 833.661 283.290 277.746 156.524.475 165.456.000 746.675.100 746.675.100 14.933.202 47.723.792 8.948.211,5 2.982.737,5 74.456.158 821.116.258 Nguyễn Thị Thu Thủy Các khoản phụ cấp TK 335 Chi phí phải trả c Tổng có TK 334 Lương h 622 6221 6222 6223 6224 6225 6226 6227 6228 627 Đối tượng sử dụng TK 338-Phải trả, phải nộp khác 66 Lớp: K7 - HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp Phụ lục 14: Biểu 06 GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Bảng kê 04: Tập hợp chi phí theo phân xưởng (Dùng cho TK 622- tháng 2/2013) TK ghi Nợ Ghi có TK TK 152 Nguyễn Thị Thu Thủy TK214 TK 334 h TK 154 PXCK1 PXCK2 PXCK3 PXCK4 PXNL PXDC PXBG PXMạ TK622 PXCK1 PXCK2 PXCK3 PXCK4 PXNL PXDC PXBG PXMạ TK1531 556.827.000 104.765.400 112.750.200 60.219.900 117.668.850 23.231.550 117.789.900 13.812.000 6.589.200 67 TK338 42.664.670 7.364.628 8.681.004 4.545.918 8.310.027 2.906.511 8.006.678 1.589.960 1.159.944 TK 241 TK622 599.491.670 111.879.108 121.125.204 64.606.698 125.695.227 26.021.781 125.511.298 15.434.640 7.568.400 Lớp: K7 - HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 15 Biểu 07 Sổ Tài khoản 622 Số dư đầu năm Nợ Có Năm 2013 Ghi nợ TK 622, ghi có TK khác TK 334 TK 338 Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh Có Số dư cuối Nợ tháng Có Tháng Tháng 02 Cộng năm 556.827.000 42.664.670 599.491.670 599.491.670 h Nguyễn Thị Thu Thủy 68 Lớp: K7 - HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 16: Biểu 08 Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định Tháng 2/2013 Toàn DN Chỉ tiêu Nơi sử dụng Tỉ lệ KH NG KH PXCK1 Tăng 30.723.330 Máy tính 30.723.330 PXCK2 PXCK3 PXCK4 PXNL CPQLDN PXDC Khấu hao tháng Thiết bị 40 245.000 33.150.000 5.167.500 5.167.500 2.242.500 3.037.500 3.037.500 3.037.500 1.537.500 3.037.500 5.167.500 3.037.500 3.037.500 3.037.500 Nhà xưởng 7.095.000 2.130.000 2.130.000 705.000 2.130.000 Nguyễn Thị Thu Thủy PXBG PX mạ 450.000 450.000 675.000 675.000 h Tổng khấu hao TK642- TK 627- CPSXC 69 15.300.000 15.300.000 Lớp: K7 - HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh h Nguyễn Thị Thu Thủy 70 Lớp: K7 - HK1D1 Khố luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Vân Anh Phụ lục 17 Biểu 09 Bảng kê số Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng (Dùng cho TK 627 tháng 2/2013) Ghi nợ TK TK ghi Nợ TK 152 38.310.488 33.413.382 6.545.726 9,446,098 5.831.190 8,583,579 777.000 2,707,738 15.537.867 5,844,837 4.349.746 595,798 3.466.709 5,767,607 843.750 467,725 958.500 38.310.488 33.413.382 Nguyễn Thị Thu Thủy TK214 TK 334 24,945,000 5.167.500 5.167.500 2.242.500 3.037.500 5.167.500 3.037.500 450.000 675.000 24.945.000 TK338 56.915.400 8.266.200 8.823.750 9.270.000 6.489.600 7.491.000 13.003.050 1.924.500 1.647.300 56.915.400 TK 241 4.198.908 561.324 600.975 663.000 465.492 513.420 833.661 283.290 277.746 4.198.908 Tk627 Các TK phản ánh NKCT khác NKCT số 157.783.178 29.986.848 29.006.994 15.660.238 31.375.296 18.117.464 26.108.527 3.969.265 3.558.546 h TK 154 PXCK1 PXCK2 PXCK3 PXCK4 PXNL PXDC PXBG PXMạ TK627 PXCK1 PXCK2 PXCK3 PXCK4 PXNL PXDC PXBG PXMạ Cộng TK1531 71 NKCT số 10 NKCT số Cộng CP thực tế tháng 157.783.178 29.986.848 29.006.994 15.660.238 31.375.296 18.117.464 26.108.527 3.969.265 3.558.546 Lớp: K7 - HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp Phụ lục 18: GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Biểu 10 Nhật ký chứng từ số Phần I: Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tồn doanh nghiệp Ghi có TK 152, 153, 154, 214, 241, 334, 338, 621, 622, 627 TT TK ghi có TK 153 TK214 TK 241 TK334 TK338 TK621 TK622` TK627 Các TK phản ánh NKCT khác Tổng cộng chi phí NKCT số NKCT Số NKCT Số 10 NKCT Số 365.685.099 599.491.670 157.783.178 365.685.099 38.310.488 33.413.382 24.945.000 11.496.265 717.970 15,300,000 415.491.852 34.131.352 40.245.000 Nguyễn Thị Thu Thủy 556.827.000 42.664.670 56.915.400 4.198.908 128.298.750 28.225.725 h TK 154 TK621 TK622 TK627 TK642 TK1421 TK 1422 Cộng TK152 742.041.150 75.089.303 35.685.099 599.491.670 157.783.478 72 1.122.959.947 365.685.099 599.491.670 157.783.178 184.038.710 2.429.958.604 Lớp: K7 - HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Phụ lục 19: Biểu 11 Sổ Tài khoản 627 Số dư đầu năm Nợ Có Năm 2013 Nguyễn Thị Thu Thủy Tháng Tháng 38.310.488 33.413.382 24.945.000 56.915.400 4.198.908 Cộng năm h Ghi nợ TK 627, ghi có TK khác TK 152 TK 1531 TK 214 TK 334 TK 338 TK111 TK 241 TK331 Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh Có Số dư cuối Nợ tháng Có 157.783.178 157.783.178 73 Lớp: K7 - HK1D1 Khoá luận tốt nghiệp Phụ lục 20 GVHD: PGS.TS Đoàn Vân Anh Biểu 12 Sổ Tài khoản 154 Số dư đầu năm Nợ Có Năm 2013 Ghi nợ TK 154, ghi có TK khác Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh Có Số dư cuối Nợ tháng Nguyễn Thị Thu Thủy Tháng 365.685.099 599.491.670 157.783.178 Cộng năm h TK 621 TK 622 TK 627 Tháng 1.122.959.947 1.314.110.714 4.325.650.178 4.132.850.097 74 Lớp: K7 - HK1D1
Ngày đăng: 17/11/2023, 06:32
Xem thêm: