Thông tin tài liệu
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn TĨM LƯỢC Đề tài “Kế tốn bán mặt hàng biển quảng cáo tạị Công Ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ Thuật TQ” nghiên cứu nhằm mục đích góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ Thuật TQ Trước đưa giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty, đề tài đưa sở lý luận liên quan đến kế tốn bán hàng DNSX từ lấy làm tảng cho việc nghiên cứu đề xuất giải pháp Bài khóa luận kết q trình nghiên cứu thực trạng Cơng ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ Thuật TQ nghiên cứu sở lý luận liên quan Từ thông tin, số liệu thu thập kế toán bán mặt hàng biển quảng cáo công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ Thuật TQ, qua nghiên cứu, phân tích kết hợp lý luận kế tốn bán hàng, khóa luận đưa phát thành tựu mặt hạn chế cịn tồn khoản mục kế tốn bán hàng Công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ Thuật TQ, đưa đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán mặt hàng biển quảng cáo Công ty TNHH Quảng cáo in ấn GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến h Mỹ Thuật TQ i SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Được cho phép nhà trường, khoa Kế toán- Kiểm toán trường Đại học Thương Mại đồng ý Ban giám đốc Phịng Kế tốn- Tài Công Ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ , em thực tập công ty để tìm hiểu thực tế, từ giúp em so sánh khác giống kiến thức học nhà trường thực tế nào, để từ rút kinh nghiệm đúc kết lại kiến thức tiếp thu thời gian thực tập Công Ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ Trong thời gian làm khóa luận tốt nghiệp em nhận hướng dẫn tận tình thầy giáo PGS.TS Vũ Mạnh Chiến anh chị phịng kế tốn cơng ty Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình thầy anh chị cơng ty giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Qua em xin chân thành cảm ơn nhà trường thầy cô dạy cho em nhiều kiến thức bổ ích thời gian học trường Đồng thời em xin cảm ơn gia đình bạn bè em giúp đỡ em q trình học tập, thực tập hồn h thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến ii SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ .v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1-Tính cấp thiết đề tài 2-Mục đích nghiên cứu đề tài 3-Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4-Phương pháp nghiên cứu 5-Ý nghĩa đề tài 6-Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT .6 1.1 Cơ sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp .6 1.1.1 Một số khái niệm liên quan đến kế toán bán hàng h 1.1.2 Đặc điểm , yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán bán hàng .7 1.1.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng .7 1.1.2.2 Yêu cầu quản lý nghiệp vụ bán hàng 10 1.1.2.3 Nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ bán hàng .11 1.2 Nội dung kế toán bán hàng DN 12 1.2.1 Quy định kế toán bán hàng theo chuẩn mực kế toán Việt Nam 12 1.2.2 Kế toán bán hàng theo chế độ kế toán doanh nghiệp hành 17 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng .17 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng chủ yếu 18 1.2.2.3 Vận dụng tài khoản kế toán .26 1.2.2.4 Sổ kế toán 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN MẶT HÀNG BIỂN QUẢNG CÁO TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ 34 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ 34 2.1 Tổng quan công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ 34 GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến iii SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.1.1.1 Khái quát công ty 34 2.1.1.2 Tổ chức máy quản lý phân cấp quản lý Công ty 35 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn bán mặt hàng biển quảng cáo Công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ .37 2.1.2.1 Mơi trường bên ngồi 37 2.1.2.2 Môi trường bên 37 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng mặt hàng biển quảng cáo công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ 38 2.2.1 Đặc thù nghiệp vụ bán hàng công ty 38 2.2.2 Thực trạng kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ 40 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 40 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng mã hóa chi tiết TK cơng ty 41 2.2.2.3 Kế tốn nghiệp vụ bán hàng cơng ty 42 2.2.2.4 Sổ kế toán 47 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỂ XUẤT HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN MẶT HÀNG BIỂN QUẢNG CÁO TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ 49 h 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu kế toán nghiệp vụ bán mặt hàng biển quảng cáo công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ 49 3.3.1 Những kết đạt .49 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân .50 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ 51 3.2.1 Sự cần thiết việc hồn thiện kế tốn bán hàng mặt hàng biển quảng cáo Công ty TQ 51 3.2.2 Yêu cầu việc hoàn thiện kế tốn bán hàng cơng ty 52 3.2.3 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng Ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ .53 3.3 Điều kiện thực 56 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 PHỤ LỤC GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến iv SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Biểu số 01: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Biểu số 02: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký-sổ Biểu số 03: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Biểu số 04: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ Sơ đồ 2: Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ h GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến v SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng DNSX Doanh nghiệp sản xuất TK Tài khoản TTĐB Tiêu thụ đặc biệt KH Khách hàng TSCĐ Tài sản cố định BTC Bộ tài 10 QĐ Quyết Định h GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến vi SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU 1- Tính cấp thiết đề tài Về mặt lý thuyết Kế toán phương tiện giúp doanh nghiệp theo dõi thường xuyên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm trình sản xuất, lưu thơng hàng hóa,… khả tài tình hình vốn, nợ, tiền,… Nhờ đó, người quản lý điều hành trôi chảy hoạt động, quản lý hiệu quả, kiểm sốt nội tốt Ngồi ra, kế tốn cịn cung cấp tài liệu cho DN làm sở hoạch định chương trình hành động cho giai đoạn, thời kì kinh doanh, qua vạch kế hoạch kinh doanh cho tương lai Mặt khác kế tốn cịn cung cấp thông tin cho quan nhà nước, quan thuế để có sách định thu thuế DN cho đúng, đủ, phù hợp Trong hoạt động kế tốn nói chung, DN sản xuất, kế toán bán hàng phận quan trọng kế toán bán hàng giúp DN theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm DN Mặt hàng tiêu thụ nhiều mặt hàng tồn kho, doanh thu lợi nhuận mặt hàng, tình hình cơng nợ khách hàng,… h Thơng qua kế tốn bán hàng, lãnh đạo DN, phịng marketing hoạch định chiến lược kinh doanh, thúc đẩy bán,… giúp tăng doanh thu tăng lợi nhuận cho DN Mặt khác kế toán bán hàng phần kế toán DN góp phần tạo nên hệ thống kế tốn, giúp kế tốn DN hoạt động liên tục có hiệu Việc hạch toán nghiệp vụ bán hàng nhà nước ban hành thơng qua sách kế tốn, định, thông tư hướng dẫn, chuẩn mực kế toán văn pháp luật hướng dẫn khác ngày bổ sung hoàn thiện cho phù hợp Bên cạnh đó, DN có đặc điểm riêng nên việc áp dụng có điều chỉnh cho phù hợp Tuy nhiên, điều kiện kinh doanh khác để phù hợp với hình thức doanh nghiệp mà việc hạch toán doanh nghiệp có khác Do việc hạch tốn doanh nghiệp khơng thể tránh khỏi sai sót, nhầm lẫn, phản ánh khơng chất nghiệp vụ hạch toán sai quy định kế toán Với lý trên, việc nghiên cứu kế tốn bán hàng ln cơng việc cần thiết cấp bách DN GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Về mặt thực tiễn Như trình bày trên, kế tốn bán hàng phần thiếu việc hạch toán đơn vị, tùy vào đặc điểm kinh doanh, lĩnh vực ngành nghề mặt hàng chủ yếu, tiềm lực công ty mà tổ chức hệ thống kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng có điểm khác biệt Qua nghiên cứu khảo sát thực tế công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ, em nhận thấy kế toán bán hàng biển quảng cáo số tồn như: việc hạch tốn sổ cịn có sai sót( ngày tháng, số hóa đơn,…), số chứng từ khơng hợp lệ hạch toán, số nghiệp vụ chuyển khoản khơng có giấy báo ngân hàng… Với tồn kể trên, việc hồn thiện kế tốn bán hàng cho phù hợp với chuẩn mực, chế độ quy định kế tốn vơ cần thiết Từ lý thuyết thực tiễn trên, việc hoàn thiện cao hiệu kế toán bán hàng cơng ty việc cần thiết Việc hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng giúp cho doanh nghiệp nắm bắt kịp thời thông tin phục vụ cho định quản lý nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, yếu tố mang tính cấp bách đặt lên hàng đầu doanh nghiệp thời đại cạnh tranh ngày h 2- Mục đích nghiên cứu đề tài Về mặt lý thuyết Em nghiên cứu đề tài với mục đích tìm hiểu kỹ lý luận kế toán bán hàng Những vấn đề lien quan đến bán hàng, kế toán bán hàng, chuẩn mực quy định lien quan đến kế toán bán hàng, cách hạch toán, tài khoản liên quan, sổ kèm… theo hình thức tổ chức kế toán, chi phối quy định, chuẩn mực kế toán tới phần hành kế toán bán hàng Về mặt thực tiễn Nghiên cứu thực trạng tổ chức công ty, tổ chức kế tốn, phân quyền cơng việc kế tốn phịng kế tốn, đặc điểm hoạt động bán hàng kế toán bán mặt hang biển quảng cáo Công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ Tìm hiểu hình thức kế tốn áp dụng, chuẩn mực, phần mềm kế toán áp dụng cơng ty,…tìm hiểu chi tiết cho phần hành kế tốn bán hàng cơng ty, hóa đơn chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng, trình tự hạch tốn Trên cở sở phát ưu điểm cần phát huy hay hạn chế, vướng mắc, tồn tại, sâu nghiên cứu giải pháp GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn góp phần hồn thiện kế tốn bán hàng cơng ty, góp phần phản ánh xác tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ 3- Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Em sâu nghiên cứu tình hình kế tốn bán mặt hàng biển quảng cáo công ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Em thực khảo sát nghiên cứu phịng kế tốn Cơng Ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ - Về thời gian nghiên cứu : Em khảo sát nghiên cứu Công ty TNHH gồm hai đợt: đợt từ ngày 05/01/2015 đến ngày 31/01/2015, đợt từ ngày 10/02/2015 đến 29/04/2015 - Về số liệu nghiên cứu: minh họa cho kế tốn bán mặt hàng biển quảng cáo cơng ty TNHH Quảng cáo in ấn Mỹ thuật TQ tháng 12 năm 2014 4- Phương pháp nghiên cứu h 4.1Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Phỏng vấn trực tiếp Mục đích: Có nhìn tổng quan cách tổ chức máy kế tốn, sách kế tốn áp dụng cơng ty tình hình kế tốn bán hàng Đối tượng: Là thành viên phòng kế tốn Đặc biệt chị Bùi Bích Liên phụ trách mảng kế toán bán hàng Nội dung: Chi tiết phụ lục số 01 Các bước thực hiện: Bước 1: Gạch đầu dòng vấn đề cần hỏi người trả lời Bước 2: Tiến hành vấn ghi lại câu trả lời Kết quả: thu thập thơng tin cần thiết kế tốn cơng ty 4.1.2 Nghiên cứu tài liệu đơn vị thực tập Mục đích: Tìm hiểu thực tiễn tài liệu có liên quan đến kế toán bán hàng Đối tượng: Các chứng từ bán mặt hàng biển quảng cáo Nội dung: Tìm hiểu hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho… GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán Kết quả: Thu thập số tài liệu liên quan 4.1.3 Quan sát Mục đích: Tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ bán hàng, cách lên sổ chi tiết, sổ tài khoản có liên quan Đối tượng: Các thành viên phịng kế tốn hệ thống kế tốn máy Nội dung: Luân chuyển chứng từ phiếu xuất kho, nhập kho, hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng… Các bước thực hiện: Bước 1: Xác định vấn đề cần tập trung đến kế toán bán hàng Bước 2: Từ cấu tổ chức phịng kế tốn tập quan sát vị trí có liên quan 4.2Phương pháp phân tích xử lý số liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh Là phương pháp phân tích thực thơng qua việc đối chiếu vật, tượng với để thấy điểm giống khác chúng Phương pháp thực việc nghiên cứu kế toán bán hàng h việc so sánh, đối chiếu lý luận với thực tế công tác bán hàng công ty, đối chiếu số liệu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu sổ cái, sổ tổng hợp với sổ kế toán chi tiết liên quan 4.2.2 Phương pháp tổng hợp liệu Phương pháp sử dụng để tổng hợp kết nghiên cứu, tìm hiểu công ty, tổng hợp kết điều tra vấn, phiếu điều tra… Từ đưa kết luận, đánh giá phục vụ cho mục đích nghiên cứu đề tài 5- Ý nghĩa đề tài Kế toán bán hàng phục vụ đắc lực cho việc quản lý kinh doanh doanh nghiệp Thông qua số liệu kế toán bán hàng mà chủ doanh nghiệp biết mức độ hoành thành kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp, phát kịp thời thiếu sót, cân đối khâu để từ có biện pháp xử lý thích hợp Cịn quan Nhà nước thơng qua số liệu biết mức độ hồn thành kế hoạch nộp thuế Đối với doanh nghiệp khác thơng qua số liệu kế tốn để xem đầu tư hay lien doanh với doanh nghiệp hay không GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn 3/12/2014 0128044 3/12/2014 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 Tiền Việt Nam 3/12/2014 PC067 3/12/2014 8/12/2014 PT052 8/12/2014 8/12/2014 3.696 1111 6422; 1331 Tiền Việt Nam 1111 5112; 3331 880.000 0000239 8/12/2014 Doanh thu bán biển bạt cho cty TNHH 9House 5112 1111 800.000 8/12/2014 0000239 8/12/2014 Thuế GTGT đầu 3331 1111 80.000 8/12/2014 PX085 8/12/2014 Giá vốn thành phẩm 632 155 8/12/2014 PX085 8/12/2014 Trị giá xuất kho 155 632 9/12/2014 GBC 9/12/2014 TGNH 1121 5112; 3331 14.021.700 5112 1121 12.747.000 1.274.700 85.008 600.000 600.000 0000240 9/12/2014 9/12/2014 0000240 9/12/2014 Thuế GTGT đầu 3331 1121 9/12/2014 PX086 9/12/2014 Giá vón thành phẩm 632 155 9/12/2014 PX086 9/12/2014 Trị giá xuất kho 155 632 Mua chất tẩy rửa cty Tân Nam Đô 6422 1111 63.650 1331 1111 6.365 1111 6422; 1331 h 9/12/2014 Doanh thu từ bán treo lắp pano Quảng cáo cho Ngân hàng NN PTNT 13/12/2014 0018626 13/12/2014 13/12/2014 0018626 13/12/2014 Thuế GTGT đầu vào 13/12/2014 PC068 13/12/2014 Tiền Việt Nam 13/12/2014 GBC 13/12/2014 TGNH 1121 131 131 1121 13/12/2014 HĐ1211 13/12/2014 Khách hàng ứng trước 2014 GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến 10.319.000 10.319.000 70.015 45.075.800 45.075.800 SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp 20/12/2014 PT053 Khoa Kế toán – Kiểm toán 20/12/2014 Tiền Việt Nam 1111 5112; 3331 1.980.000 Doanh thu từ cắt đề can biểu 20/12/2014 0000241 20/12/2014 tượng quảng cáo cho cty LOTTE Mart 5112 1111 1.800.000 20/12/2014 0000241 20/12/2014 Thuế GTGT đầu 3331 1111 180.000 20/12/2014 PX087 20/12/2014 Giá vốn thành phẩm 632 155 20/12/2014 PX087 20/12/2014 Trị giá xuất kho 155 632 131 5112; 3331 4.510.000 5112 131 4.100.000 3331 131 410.000 632 155 20/12/2014 0000242 20/12/2014 Phải thu khách hàng Doanh thu từ bán bảng biển 20/12/2014 0000242 20/12/2014 cắt đề can biểu tượng quảng cáo cho TTTM Lotte Việt Nam h 20/12/2014 0000242 20/12/2014 Thuế GTGT đầu 1.500.000 1.500.000 20/12/2014 PX088 20/12/2014 Giá vốn thành phẩm 20/12/2014 PX088 20/12/2014 Trị giá xuất kho 155 632 27/12/2014 0000243 27/12/2014 Khách hàng ứng trước 131 5112; 3331 45.075.800 Doanh thu bán hàng cho 27/12/2014 0000243 27/12/2014 VPDD Tổng cục du lịch Hàn Quốc 5112 131 40.978.000 27/12/2014 0000243 27/12/2014 Thuế GTGT đầu 3331 131 4.097.800 27/12/2014 PX 089 27/12/2014 Giá vốn thành phẩm 632 155 27/12/2014 PX 089 27/12/2014 Trị giá xuất kho 155 632 27/12/2014 GBC 27/12/2014 TGNH 1121 5112; 3331 19.318.200 GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến 3.350.000 3.350.000 29.484.000 29.484.000 SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán 27/12/2014 0000244 27/12/2014 Doanh thu bán hàng cho VPDD Lighting Travel 27/12/2014 0000244 27/12/2014 Thuế GTGT đầu 5112 1121 17.562.000 3331 1121 1.756.200 632 155 27/12/2014 PX 090 27/12/2014 Giá vốn thành phẩm 27/12/2014 PX 090 27/12/2014 Trị giá xuất kho 155 632 1121 5112; 3331 12.982.200 5112 1121 11.802.000 3331 1121 1.180.200 632 155 155 632 1111 5112; 3331 693.000 5112 1111 630.000 30/12/2014 0000246 30/12/2014 Thuế GTGT đầu 3331 1111 63.000 30/12/2014 PX092 30/12/2014 Giá vốn thành phẩm 632 155 30/12/2014 PX092 30/12/2014 Trị giá xuất kho 155 632 30/12/2014 PT056 30/12/2014 Tiền Việt nam 1111 5112; 3331 528.000 5112 1111 480.000 3331 1111 48.000 30/12/2014 TGNH Doanh thu từ bán pano Quảng 30/12/2014 0000245 30/12/2014 cáo cho Ngân hàng NN PTNT 30/12/2014 0000245 30/12/2014 Thuế GTGT đầu 30/12/2014 Giá vốn thành phẩm 30/12/2014 PX091 30/12/2014 Trị giá xuất kho 30/12/2014 PT055 30/12/2014 Tiền Việt Nam 30/12/2014 0000246 30/12/2014 30/12/2014 0000247 30/12/2014 Doanh thu từ bán hàng cho cty Phú Thái Doanh thu từ bán Card visit cho cty Phú Thái 30/12/2014 0000247 30/12/2014 Thuế GTGT đầu GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến h 30/12/2014 PX091 12.636.000 12.636.000 9.554.000 9.554.000 426.400 426.400 SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán 30/12/2014 PX093 30/12/2014 Giá vốn thành phẩm 632 155 30/12/2014 PX093 30/12/2014 Trị giá xuất kho 155 632 31/12/2014 0001592 31/12/2014 Mua tờ rơi A4 cty Tân Đô 152 1121 214.140.46 31/12/2014 0001592 31/12/2014 Thuế GTGT đầu vào 1331 1121 21.414.046 31/12/2014 GBN 1121 152; 1331 31/12/2014 TGNH Người ghi sổ (Ký, họ tên) 400.000 400.000 235.554.506 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) h GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán PHỤ LỤC SỐ 12: SỔ CÁI TK 511 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ Số 22/5, Trường Trinh, P.Trung Liệt, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số 03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) h SỔ CÁI Tháng 12, năm 2014 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D TK đối Số phát sinh ứng Nợ Có F (1) (2) Số dư đầu tháng Phát sinh tháng 8/12/2014 000023 8/12/2014 Doanh thu bán biển bạt cho cty TNHH 9House 1111 800.000 9/12/2014 000024 9/12/2014 Doanh thu từ bán treo lắp pano Quảng cáo cho Ngân hàng NN PTNT 1121 12.747.000 GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán 000024 20/12/201 Doanh thu từ cắt đề can biểu tượng quảng cáo cho cty LOTTE Mart 1111 1.800.000 20/12/201 000024 20/12/201 Doanh thu từ bán bảng biển cắt đề can biểu tượng quảng cáo cho TTTM 131 4.100.000 27/12/201 000024 27/12/201 Doanh thu bán hàng cho VPDD Tổng cục du lịch Hàn Quốc 1121 40.978.000 27/12/201 000024 27/12/201 Doanh thu bán hàng cho VPDD Lighting Travel 131 17.562.000 30/12/201 000024 30/12/201 Doanh thu từ bán pano Quảng cáo cho Ngân 1121 hàng NN PTNT 11.802.000 30/12/201 000024 30/12/201 Doanh thu từ bán hàng cho cty Phú Thái 1111 630.000 30/12/201 000024 30/12/201 Doanh thu từ bán Card visit cho cty Phú Thái 1111 480.000 31/12/201 Kết chuyển doanh thu 911 h 20/12/201 90.899.000 Số dư cuối tháng Người ghi sổ GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp (Ký, họ tên) Khoa Kế toán – Kiểm toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) h GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC SỐ 13: SỔ CÁI TK 131 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ Số 22/5, Trường Trinh, P.Trung Liệt, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số 03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12, năm 2014 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu : 131 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C HĐ12112014 13/12/2014 20/12/2014 0000242 20/12/2014 27/12/2014 0000243 27/2/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) D Số dư đầu tháng Phát sinh tháng Nhận ứng trước từ VPDD Tổng cục du lịch Hàn Quốc Phải thu tiền bán hàng từ TTTM Lotte Việt Nam Giảm khoản ứng trước VPDD Tổng cục du lịch Hàn Quốc Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) h 13/12/2014 Diễn giải TK đối ứng F Số phát sinh Nợ Có (1) (2) 2.612.389.573 1121 45.075.800 5112; 3331 4.510.000 5112; 3331 45.075.800 49.585.800 2.616.899.573 45.075.800 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 14: SỔ CÁI TK 111 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ Số 22/5, Trường Trinh, P.Trung Liệt, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến Mẫu số 03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng SỔ CÁI Tháng 12, năm 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C TK đối Diễn giải D Số phát sinh ứng Nợ Có F (1) 243.812.74 (2) Số dư đầu tháng Phát sinh tháng PC066 PC067 PT052 PC068 PT053 PT055 PT056 1/12/2014 3/12/2014 8/12/2014 13/12/2014 20/12/2014 30/12/2014 30/12/2014 Thanh toán cước điện thoại T11/2014 Thanh toán tiền nước sinh hoạt T11/2014 Thu tiền từ bán biển bạt cho cty TNHH 9House Thanh toán tiền cho cty Tân Nam Đô Thu tiền từ cắt đề can biểu tượng quảng cáo cho cty LOTTE Mart Thu tiền từ bán hàng cho cty Phú Thái Thu tiền từ bán Card visit cho cty Phú Thái h 1/12/2014 3/12/2014 8/12/2014 13/12/2014 20/12/2014 30/12/2014 30/12/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 6422; 1331 6422; 1331 5112; 3331 6422; 1331 5112; 3331 5112; 3331 5112; 3331 541.98 85.008 880.000 70.015 1.980.000 693.000 528.000 4.081.000 247.196.73 697.01 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC SỐ 15: SỔ CÁI TK 112 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ Sổ 22/5, Trường Trinh, P.Trung Liệt, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số 03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12, năm 2014 Số hiệu: 112 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C TK đối Diễn giải D ứng Nợ Có F (1) 455.634.9 06 (2) 5112; 3331 5112; 3331 5112; 3331 5112; 3331 152; 1331 14.021.70 45.075.80 19.318.20 12.982.20 h 9/12/201 13/12/20 14 27/12/20 14 30/12/20 14 31/12/20 14 GBC GBC GBC Số dư đầu tháng Phát sinh tháng 9/12/201 Thu tiền từ bán treo lắp pano Quảng cáo cho Ngân hàng NN PTNT 13/12/20 14 Nhận tiền ứng trước từ VPDD Tổng cục du lịch Hàn Quốc 27/12/20 14 Thu tiền từ bán hàng cho VPDD Lighting Travel Thu tiền từ bán pano Quảng cáo cho Ngân hàng NN PTNT GBN 31/12/20 14 Thanh toán tiền mua hàng cho cty Tân Đô Cộng số phát sinh GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến Số phát sinh 105.419.6 235.554.5 06 235.554.5 SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm toán 00 325.500.0 00 Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) 06 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) h GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC SỐ 16: SỔ CÁI TK 3331 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ Số 22/5, Trường Trinh, P.Trung Liệt, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số 03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12, năm 2014 Tên tài khoản: Thuế giá trị gia tăng phải nộp Số hiệu: 3331 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày tháng C 8/12/2014 0000239 9/12/2014 0000240 20/12/2014 0000241 20/12/2014 0000242 27/12/2014 0000243 27/12/2014 0000244 30/12/2014 0000245 30/12/2014 0000246 30/12/2014 0000247 Cộng số phát sinh 8/12/2014 9/12/2014 20/12/2014 20/12/2014 27/12/2014 27/12/2014 30/12/2014 30/12/2014 30/12/2014 D Số dư đầu tháng Phát sinh tháng Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho cty 9House Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho Ngân hàng NN PTNT Bắc Hà Nội Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho cty LOTTE Mart Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho TTTM Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho VPDD Tổng cục du lịch Hàn Quốc Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho VPDD Lighting Travel Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho Ngân hàng NN PTNT Bắc Hà Nội Thuế GTGT đầu từ bán hàng cho cty Phú Thái Thuế GTGT đầu từ bán Card visit cho cty Phú Thái h Số hiệu B A Diễn giải TK đối ứng F 1111 1121 1111 131 1121 131 1121 1111 1111 Số phát sinh Nợ (1) Có (2) 80.000 1.274.700 180.000 410.000 4.097.800 1.756.200 1.180.200 63.000 48.000 9.169.900 Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC SỐ 17: SỔ CÁI TK 155 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ Số 22/5, Trường Trinh, P.Trung Liệt, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số 03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12, năm 2014 Tên hàng hóa: Thành phẩm Số hiệu : 155 A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C h Ngày tháng ghi sổ Diễn giải D TK đối Số phát sinh ứng Nợ Có F (1) (2) Số dư đầu tháng Phát sinh tháng 8/12/2014 9/12/2014 PX085 PX086 8/12/2014 Xuất bán biển bạt cho cty TNHH 9House 9/12/2014 Xuất bán pano Quảng cáo cho Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Bắc Hà Nội GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến 632 600.000 632 10.319.00 SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn PX087 20/12/2014 Xuất bán đề can biểu tượng quảng cáo cho cty LOTTE Mart 632 1.500.000 20/12/201 PX088 20/12/2014 Xuất bán bảng biển cắt đề can biển quảng cáo cho TTTM 632 3.350.000 PX 089 Xuất bán gối hơi, kẹp file tờ phiếu góp ý cho VPDD Tổng 27/12/2014 cục du lịch Hàn Quốc 632 29.484.00 PX 090 Xuất bán gối hơi, kẹp file tờ phiếu góp ý cho VPDD Lighting 27/12/2014 Travel 632 12.636.00 30/12/201 PX091 Xuất bán pano Quảng cáo cho Ngân hàng NN PTNT Bắc Hà 30/12/2014 Nội 632 9.554.000 30/12/201 PX092 30/12/2014 Xuất bán giá X đề can cho cty Phú Thái 632 426.400 30/12/201 PX093 30/12/2014 Xuất bán Card Visit cho cty Phú Thái 632 400.000 27/12/201 27/12/201 h 20/12/201 Cộng số phát sinh tháng 68.869.40 Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Ký, họ tên) GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Vũ Thị Hằng Nga Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC SỐ 18: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO IN ẤN MỸ THUẬT TQ Số 22/5, Trường Trinh, P.Trung Liệt, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số 03b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12, năm 2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày tháng ghi sổ 8/12/2014 9/12/2014 20/12/2014 20/12/2014 27/12/2014 27/12/2014 30/12/2014 30/12/2014 30/12/2014 PX085 PX086 PX087 PX088 PX 089 PX 090 PX091 PX092 PX093 Chứng từ Ngày tháng C Người ghi sổ (Ký, họ tên) GVHD:PGS TS Vũ Mạnh Chiến 8/12/2014 9/12/2014 20/12/2014 20/12/2014 27/12/2014 27/12/2014 30/12/2014 30/12/2014 30/12/2014 31/12/2014 Diễn giải D Số dư đầu tháng Phát sinh tháng Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Kết chuyển giá vốn Số dư cuối tháng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) h A Số hiệu B TK đối ứng F 155 155 155 155 155 155 155 155 155 911 Số phát sinh Nợ (1) Có (2) 600.000 10.319.000 1.500.000 3.350.000 29.484.000 12.636.000 9.554.000 426.400 400.000 68.269.400 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Vũ Thị Hằng Nga
Ngày đăng: 17/11/2023, 06:31
Xem thêm:
