Kế toán thu, chi và kết quả các hoạt động tại học viện y dược học cổ truyền việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN NGƠ THU HƯƠNG KẾ TỐN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI HỌC VIỆN Y - DƯỢC HỌC CỔ TRUYỀN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ NGỌC LAN HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế toán thu, chi kết hoạt động Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Ngọc Lan Luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm toàn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả Ngô Thu Hương LỜI CẢM ƠN Tơi xin gửi lời cảm ơn đến tồn thể Ban giám hiệu tất thầy cô giáo trường Đại học Cơng đồn tạo điều kiện cho tơi có mơi trường khoảng thời gian học tập tốt trường thời gian qua Đặc biệt xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Ngọc Lan, người tận tình hướng dẫn suốt thời gian thực luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình, quý báu trình thu thập thông tin, số liệu tới Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam, kế toán trưởng Anh/Chị phịng Tài - Kế tốn Học viện Đồng thời xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Anh/Chị nhân viên trường phối hợp công việc điều tra, khảo sát Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam Cuối cùng, muốn bày tỏ biết ơn tới người thân gia đình, anh em, bạn bè - người tạo điều kiện, động viên, giúp đỡ suốt thời gian học tập nghiên cứu luận văn Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu 3 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.4 Đặc điểm quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 10 1.2 Kế toán thu, chi kết hoạt động đơn vị nghiệp công lập 24 1.2.1 Kế toán thu, chi kết hoạt động hành chính, nghiệp 24 1.2.2 Kế toán thu, chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ .33 1.2.3 Kế toán thu, chi kết hoạt động tài 34 1.2.4 Kế toán thu, chi kết hoạt động khác 35 Tiểu kết chương 39 Chương THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI HỌC VIỆN Y - DƯỢC HỌC CỔ TRUYỀN VIỆT NAM .40 2.1 Tổng quan Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 40 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam .41 2.1.3 Cơ chế quản lý tài đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 45 2.2 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động Học viện Y Dược học cổ truyền Việt Nam 51 2.2.1 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động hành chính, nghiệp 51 2.2.2 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 55 2.2.3 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động tài 58 2.2.4 Thực trạng kế tốn thu, chi kết hoạt động khác 60 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 62 2.3.1 Kết đạt 62 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân .64 Tiểu kết chương 68 Chương HỒN THIỆN KẾ TỐN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI HỌC VIỆN Y - DƯỢC HỌC CỔ TRUYỀN VIỆT NAM .69 3.1 Định hướng phát triển Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam .69 3.1.1 Định hướng lĩnh vực hoạt động 69 3.1.2 Phương thức hoạt động 71 3.1.3 Phương thức quản lý .71 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 71 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện .71 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 72 3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 73 3.3.1 Hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 73 3.3.2 Hoàn thiện chế quản lý tài Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam .83 3.4 Điều kiện thực giải pháp .84 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 84 3.4.2 Về phía Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 87 Tiểu kết chương 90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Chữ viết đủ BCTC Báo cáo tài ĐHCL Đại học cơng lập HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc Nhà nước KTTC Kế tốn tài NSNN Ngân sách Nhà nước SNCL Sự nghiệp công lập SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định 10 XDCB Xây dựng DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 3.1 Bảng tổng hợp khối lượng giảng dạy hệ đào tạo 74 Bảng 3.2 Sổ chi phí quản lý chung 79 Bảng 3.3 Bảng phân bổ chi phí quản lý chung 80 Bảng 3.4 Báo cáo thu chi hoạt động đào tạo 82 Bảng 3.5 Báo cáo chi hoạt động nghiên cứu khoa học 83 Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập Sơ đồ 1.2 Quy trình quản lý sử dụng vốn viện trợ, vay nợ nước 13 Sơ đồ 1.3 Quy trình giải ngân nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 13 Sơ đồ 1.4 Quan hệ đơn vị nghiệp công lập quan chức năng19 Sơ đồ 1.5 Chu trình quản lý tài 23 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy cán Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 42 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Học viện 50 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Học viện sở giáo dục cải tiến từ đại học, đời sau So với đại học, học viện đào tạo mang tính chất hàn lâm hơn, thiên hướng nghiên cứu Tự chủ trường đại học điều kiện cần thiết để thực phương thức quản trị tiên tiến nhằm cải tiến nâng cao chất lượng đào tạo Ở Việt Nam, chế tự chủ đại học thừa nhận văn pháp luật Nhà nước như: Điều 10 Điều lệ trường đại học, ban hành kèm theo Quyết định số 153/2003/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ, Điều 14 Luật Giáo dục đại học ban hành năm 2005 Khoản Điều 32 Luật Giáo dục đại học năm 2012 có nêu “Cơ sở giáo dục đại học tự chủ hoạt động chủ yếu thuộc lĩnh vực tổ chức nhân sự, tài tài sản, đào tạo, khoa học cơng nghệ, hợp tác quốc tế, bảo đảm chất lượng giáo dục đại học Cơ sở giáo dục đại học thực quyền tự chủ mức độ cao phù hợp với lực, kết xếp hạng kết kiểm định chất lượng giáo dục” Nhằm khuyến khích đơn vị tự chủ thấp phấn đấu tăng nguồn thu để mức tự chủ cao hơn, Nhà nước ban hành Nghị định 16/2015/NĐ-CP ngày 14/2/2015 có hiệu lực thi hành từ ngày 06/4/2015 thay Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập (SNCL) Mục tiêu Nghị định nhằm đổi toàn diện đơn vị SNCL có trường Đại học công lập (ĐHCL); đẩy mạnh việc giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho đơn vị đồng thực nhiệm vụ, tổ chức máy, nhân tài Việc đổi chế tự chủ đơn vị SNCL nhằm thúc đẩy đơn vị nghiệp vươn lên, tăng cường khả tự chủ mức cao Kết đổi chế hoạt động đơn vị SNCL phải hướng tới việc cung cấp dịch vụ nghiệp công tốt cho tầng lớp nhân dân đảm bảo cho đối tượng sách người nghèo tiếp cận thụ hưởng dịch vụ công bản, thiết yếu với chất lượng cao hơn, công Nghị định nêu rõ quy định tự chủ tài đơn vị nghiệp theo mức độ khác nguyên tắc đơn vị Phụ lục 2.18: Bảng báo cáo tình hình tài Mẫu số B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư Tên quan cấp trên: Bộ Y Tế số 107/2017/TT-BTC Đơn vị báo cáo: Học viện Y - Dược học cổ ngày 10/10/2017 Bộ truyền Việt Nam Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Năm 2019 Tại ngày .tháng .năm Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu Mã số A B C T M D Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền 01 II Đầu tư tài ngắn hạn 05 III Các khoản phải thu 10 Phải thu khách hàng 11 Trả trước cho người bán 12 Phải thu nội 13 Các khoản phải thu khác 14 IV Hàng tồn kho 20 V Đầu tư tài dài hạn 25 VI Tài sản cố định VII 33.578.844.127 57.230.378.307 14.265.411.373 3.921.938.235 8.020.719.000 410.000.000 6.244.692.373 3.511.938.235 30 383.502.411.125 393.827.944.107 Tài sản cố định hữu hình 31 104.860.455.125 113.693.670.607 - Nguyên giá 32 208.441.945.687 205.961.103.357 - Khấu hao hao mịn lũy kế 33 Tài sản cố định vơ hình 35 278.641.956.000 280.134.273.500 - Nguyên giá 36 284.485.251.500 284.366.851.500 - Khấu hao hao mòn lũy kế 37 Xây dựng dở dang 40 32.560.341.170 10.304.876.202 VIII Tài sản khác 45 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= 01+05+10+20+25+30+40+45) 50 463.907.007.795 465.285.136.851 395.433.769.349 398.164.209.763 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 Phải trả nhà cung cấp 61 Các khoản nhận trước khách 62 hàng Phải trả nội 63 Phải trả nợ vay 64 Tạm thu 65 Các quỹ đặc thù 66 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 382.600.032.125 392.895.948.107 Nợ phải trả khác 68 5.501.012.224 5.268.261.656 II Tài sản 70 68.473.238.446 67.120.927.088 Nguồn vốn kinh doanh 71 Thặng dư / thâm hụt lũy kế 72 Các quỹ 73 68.473.238.446 67.120.927.088 Tài sản khác 74 463.907.007.795 465.285.136.851 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) Người lập 80 Kế toán trưởng 7.332.725.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 2.19: Báo cáo kết hoạt động Mẫu số B02/BCTC (Ban hành theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Tên quan cấp trên: Bộ Y Tế Đơn vị báo cáo: Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị: đồng STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A I B Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) a Từ NSNN cấp b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại Chi phí (05=06+07+08) a Chi phí hoạt động b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước c Chi phí hoạt động thu phí Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu Chi phí Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) Hoạt động tài Doanh thu Chi phí Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) Hoạt động khác Thu nhập khác Chi phí khác Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) Chi phí thuế TNDN Thặng dư/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Phân phối cho quỹ Kinh phí cải cách tiền lương C D 51.025.065.002 51.025.065.002 38.950.250.950 38.950.250.950 51.025.065.002 51.025.065.002 38.950.250.950 38.950.250.950 10 11 12 78.831.242.311 33.772.349.390 45.058.892.921 73.171.834.048 31.478.081.644 41.693.752.404 20 21 22 41.065.283 2.590.800 38.474.483 1.494.628.916 11.538.847 1.483.090.069 30 31 32 40 8.585.000 8.585.000 237.574.889 339.028.529 50 44.859.792.515 42.837.813.944 44.859.792.515 42.837.813.944 II III IV V VI Người lập 01 02 03 04 05 06 07 08 09 51 52 53 Kế toán trưởng Hà Nội ngày 31/12/2019 Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 2.20: Thuyết minh Báo cáo tài Mẫu B04/BCTC Tên quan cấp trên: Bộ Y Tế (Ban hành theo Thông tư số Đơn vị báo cáo: Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31/12/2019 I Thông tin khái quát Đơn vị: Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam Quyết định thành lập số 30/QĐ-TTg ngày 02/02/2005 Tên quan cấp trực tiếp: Bộ Y tế Thuộc đơn vị cấp Loại hình đơn vị: Sự nghiệp đảm bảo phần chi phí hoạt động thường xuyên Quyết định giao tự chủ tài số 589/QĐ-BYT ngày 23/01/2018 Bộ Y tế Chức năng, nhiệm vụ đơn vị: Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam có nhiệm vụ công tác đào tạo đại học, sau đại học, nghiên cứu khoa học khám chữa bệnh II Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài đơn vị lập theo hướng dẫn chế độ kế tốn hành nghiệp ban hành theo Thông tư số 107/TT-BTC ngày 10/10/2017 BTC Báo cáo tài trình bày Đồng Việt Nam Các sách kế tốn áp dụng quán suốt kỳ kế toán trình bày BCTC Báo cáo tài thân đơn vị kế toán chưa bao gồm thơng tin đơn vị kế tốn cấp trực thuộc Báo cáo tài đơn vị được……… phê duyệt để phát hành vào ngày III Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày BC tình hình TC Tiền Chi tiết - Tiền mặt Đơn vị tính: đồng Số cuối năm Số đầu năm 4.512.940 35.463.275 33.574.331.187 57.194.915.032 - Tiền gửi ngân hàng 0 - Tiền chuyển 0 33.578.844.127 57.230.378.307 - Tiền gửi kho bạc Tổng cộng tiền: Các khoản phải thu khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm a Tạm chi: 0 - Tạm chi thu nhập tăng thêm 0 - Tạm chi từ dự toán ứng trước 0 - Tạm chi khác 0 b Tạm ứng cho nhân viên 23.000.000 c Thuế GTGT khấu trừ: 0 - Đối với hàng hóa, dịch vụ 0 - Đối với TSCĐ 0 d Chi phí trả trước 0 đ Đặt cọc, ký quỹ, ký cược 0 e Phải thu khác: 6.244.692.373 3.488.938.235 - Phải thu tiền lãi 0 - Phải thu cổ tức/lợi nhuận 0 - Phải thu khoản phí lệ phí 0 - Các khoản phải thu khác 6.244.692.373 3.488.938.235 Tổng khoản phải thu khác: 6.244.692.373 3.511.938.235 Hàng tồn kho Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Nguyên liệu vật liệu 0 - Công cụ dụng cụ 0 - Chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch vụ dở dang 0 - Sản phẩm 0 - Hàng hóa 0 Tổng hàng tồn kho: 0 Tài sản cố định Tài sản cố định đơn vị trình bày theo nguyên giá (giá gốc); giá trị lại = Nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế khấu hao lũy kế Tỷ lệ trích hao mịn khấu hao thực theo thông tư số 45/2018 ngày 07/05/2018 Bộ Tài Khoản mục chi tiết Tổng cộng TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Ngun giá 492.927.197.187 208.441.945.687 284.485.251.500 Số dư đầu năm 490.327.954.857 205.961.103.357 284.366.851.500 Tăng năm 5.261.673.520 5.143.273.520 118.400.000 Giảm năm 2.662.431.190 2.662.431.190 Giá trị khấu hao lũy kế 109.424.786.062 103.581.490.562 5.843.295.500 Giá trị lại cuối năm 383.502.411.125 104.860.455.125 278.641.956.000 Xây dựng dở dang Chi tiết Số cuối năm a Mua sắm TSCĐ (chi tiết theo tài sản) b XDCB dở dang (chi tiết theo cơng trình) 0 32.560.341.170 10.304.876.202 0 32.560.341.170 10.304.876.202 c Nâng cấp TSCĐ (chi tiết theo tài sản) Tổng giá trị xây dựng dở dang Số đầu năm Tài sản khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm Đơn vị thuyết minh chi tiết Tổng giá trị tài sản khác Phải trả nợ vay Chi tiết - Vay ngắn hạn 0 - Vay dài hạn 0 Tổng khoản vay 0 Tạm thu Chi tiết - Kinh phí hoạt động tiền Số cuối năm Số đầu năm 7.332.725.000 - Viện trợ, vay nước 0 - Tạm thu phí, lệ phí 0 - Tạm thu khác 0 7.332.725.000 Tổng khoản tạm thu năm Các quỹ đặc thù Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Quỹ 0 - Quỹ … 0 Tổng quỹ đặc thù 0 10 Các khoản nhận trước chưa ghi thu Chi tiết a NSNN cấp Số cuối năm 377.329.200.363 Số đầu năm 392.768.389.865 - Giá trị lại TSCĐ 377.329.200.363 392.768.389.865 0 b Viện trợ, vay nợ nước ngồi 5.270.831.762 127.558.242 - Giá trị cịn lại TSCĐ 5.270.831.762 127.558.242 - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho 0 c Phí khấu trừ, để lại 0 - Giá trị lại TSCĐ 0 - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho 0 d Kinh phí đầu tư XDCB 0 382.600.032.125 392.895.948.107 - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho Tổng khoản nhận trước chưa ghi thu 11 Nợ phải trả khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm a Các khoản phải nộp theo lương: 6.638.844 - Bảo hiểm xã hội 6.638.844 - Bảo hiểm y tế 0 - Kinh phí cơng đồn 0 - Bảo hiểm thất nghiệp 0 66.722.900 79.789.543 - Thuế GTGT phải nộp 6.850.000 13.770.500 + Thuế GTGT đầu 6.850.000 13.770.500 + Thuế GTGT hàng nhập 0 - Phí, lệ phí 0 59.872.900 66.019.043 - Thuế thu nhập cá nhân 0 - Thuế khác 0 - Các khoản phải nộp nhà nước khác (chi tiết) 0 c Phải trả người lao động 0 - Phải trả công chức, viên chức 0 - Phải trả người lao động khác 0 427.840.380 423.971.213 0 e Nợ phải trả khác 4.999.810.100 4.764.500.900 Tổng khoản nợ phải trả khác 5.501.012.224 5.268.261.656 b Các khoản phải nộp nhà nước - Thuế thu nhập doanh nghiệp d Các khoản thu hộ, chi hộ đ Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược 12 Nguồn vốn kinh doanh Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Do NSNN cấp 0 - Vốn góp (chi tiếp đơn vị góp vốn) 0 - Khác (Chi tiết) 0 Tổng nguồn vốn kinh doanh 0 13 Các quỹ Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Quỹ khen thưởng 0 - Quỹ phúc lợi 0 - Quỹ bổ sung thu nhập 0 67.494.174.725 67.120.927.088 979.063.721 68.473.238.446 67.120.927.088 Số cuối năm Số đầu năm - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập Tổng quỹ 14 Tài sản khác Chi tiết - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 - Nguồn cải cách tiền lương 0 - Tài sản khác 0 Tổng tài sản khác 0 15 Biến động nguồn vốn Chỉ tiêu Các khoản mục thuộc nguồn vốn Nguồ n vốn KD Chênh lệch tỷ giá Nguồn Thặng dư (thâm Các quỹ hụt) lũy kế cải cách tiền Khác Cộng lương Số dư ĐN 0 67.120.927.088 0 Phát sinh tăng 0 44.859.792.515 67.381.674.483 0 Phát sinh giảm 0 44.859.792.515 66.029.363.125 0 Số dư cuối năm 0 68.473.238.446 0 - Thuyết minh khác nguồn vốn (lý tăng giảm ) 16 Các thông tin khác đơn vị thuyết minh thêm - Trên sở thực tiết kiệm chi, chênh lệch thu chi Học viện thực trích lập bổ sung quỹ theo quy định - Tổng chệnh lệch thu, chi năm 2019: 44.859.792.515 đồng, trích bổ sung quỹ năm 2019: + Quỹ khen thưởng:1.737.970.000 đồng + Quỹ phúc lợi: 6.301.893.500 đồng + Quỹ bổ sung thu nhập: 24.625.917.164 đồng + Quỹ ổn định thu nhập: 979.063.721 đồng + Quỹ phát triển hoạt động nghiệp: 11.214.948.130 đồng ( tỷ lệ trích 25% ) -Theo quy định đơn vị phải trích 40% nguồn thu để lại để thực cải cách tiền lương Tuy nhiên nguồn ngân sách cấp hàng năm hạn hẹp, nguồn thu nghiệp đủ trang trải cho hoạt động chi thường xuyên, trích lập quỹ: chi hoạt động nghiên cứu khoa học (13%), chi học bổng sinh viên (8%), trợ cấp xã hội cho sinh viên dân tộc thiểu số (theo Quyết định số 194/2001/QĐ-TTg ngày 21/12/2001 Thủ tướng Chính phủ), khơng cịn kinh phí để trích lập nguồn cải cách tiền lương theo quy định Học viện kính xin đề xuất cam kết cho đơn vị tự thu xếp nguồn kinh phí đơn vị để thực điều chỉnh tiền lương tăng thêm theo lộ trình Nhà nước mà khơng phải trích nguồn cải cách tiền lương theo quy định IV Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động Hoạt động hành chính, nghiệp Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm 1.1 Doanh thu 51.025.065.002 a Từ NSNN cấp: 51.025.065.002 - Thường xuyên 29.122.970.000 - Không thường xuyên 21.902.095.002 - Hoạt động khác 0 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài: 0 - Thu viện trợ 0 - Thu vay nợ nước 0 c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 0 - Phân bổ cho hoạt động thường xuyên 0 - Phân bổ cho hoạt động không thường xuyên 0 1.2 Chi phí 51.025.065.002 a Chi phí hoạt động thường xuyên 29.122.970.000 - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho 23.024.303.072 nhân viên - Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng 5.870.696.928 - Chi phí hao mịn TSCĐ 0 - Chi phí hoạt động khác 227.970.000 21.902.095.002 0 2.108.845.500 - Chi phí hao mịn TSCĐ 15.439.189.502 - Chi phí hoạt động khác 4.354.060.000 c Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 0 - Chi từ nguồn viện trợ 0 - Chi vay nợ nước ngồi 0 d Chi phí hoạt động thu phí 0 - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho 0 - Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 0 - Chi phí khấu hao TSCĐ 0 - Chi phí hoạt động khác 0 b Chi phí hoạt động khơng thường xun - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng nhân viên Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm a Doanh thu (chi tiết theo yêu cầu quản lý) 78.831.242.311 b Chi phí 33.772.349.390 - Giá vốn hàng bán 31.474.096.501 - Chi phí quản lý 2.298.252.889 + Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho 2.265.279.939 + Chi phí khấu hao TSCĐ 6.146.000 + Chi phí hoạt động khác 26.826.950 nhân viên Hoạt động tài Chi tiết a Doanh thu (chi tiết theo yêu cầu quản lý) b Chi phí (chi tiết theo yêu cầu quản lý) Số cuối năm Số đầu năm 41.065.283 2.590.800 Hoạt động khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm a Thu nhập khác (chi tiết hoạt động) 8.585.000 b Chi phí khác (chi tiết hoạt động) 8.585.000 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi tiết - Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phí thuế TNDN năm trước vào chi phí thuế TNDN năm hành Cộng Số cuối năm 237.574.889 Số đầu năm 0 237.574.889 Phân phối cho quỹ Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Quỹ khen thưởng 1.737.970.000 - Quỹ phúc lợi 6.301.893.500 - Quỹ bổ sung thu nhập 24.625.917.164 - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 11.214.948.130 979.063.721 0 44.859.792.515 - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ khác (chi tiết) Tổng số phân phối cho quỹ năm Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Bổ sung thu nhập cho CBCC người lao động 0 - Chi khen thưởng 0 - Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể 0 Tổng số sử dụng kinh phí tiết kiệm 0 Thơng tin thuyết minh khác V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các giao dịch không tiền kỳ ảnh hưởng đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Chi tiết - Mua tài sản nhận nợ - Tài sản cấp từ cấp - Tài sản nhận chuyển giao từ đơn vị khác - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu - Các giao dịch phi tiền tệ khác Cộng Năm Năm trước Các khoản tiền đơn vị nắm giữ không sử dụng Phản ánh khoản tiền đơn vị nắm giữ không sử dụng tiền dự án, tiền mua hàng hóa vật tư dự trữ nhà nước, tiền quỹ tài chính, đơn vị nắm giữ khơng tính vào kinh phí hoạt động đơn vị hạch toán chung sổ sách kế tốn với kinh phí hoạt động đơn vị (khơng) Thuyết minh khác cho Báo cáo lưu chuyển tiền tệ VI Thông tin thuyết minh khác Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Thông tin bên liên quan: Đơn vị trình bày thơng tin xét thấy cần thiết phải thuyết minh mối quan hệ với bên có liên quan có tồn quyền kiểm sốt với đơn vị, có nghiệp vụ với bên có phát sinh hay khơng Sự kiện phát sinh sau ngày báo cáo năm trước: Đơn vị phải cung cấp thơng tin chất ước tính ảnh hưởng đến số liệu báo cáo, khoản khơng thể ước tính, kiện khơng điều chỉnh phát sinh sau ngày báo cáo có ảnh hưởng trọng yếu đáng kể đến số liệu báo cáo Thông tin thay đổi so với báo cáo tài kỳ trước: Đơn vị thuyết minh thay đổi sách tài chính, cách thức ghi chép, …… ảnh hưởng khác biệt đến số liệu báo cáo tài so với kỳ trước NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.21: Báo cáo tốn kinh phí hoạt động Mẫu số B01/BCQT (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã chương: 023 Đơn vị báo cáo: Học viện Y - Dược học cổ truyền Việt Nam Mã ĐVQHNS: 1057117 BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị: đồng Loại 070 STT CHỈ TIÊU MS TỔNG SỐ A B C A I 1.1 1.2 NS NHÀ NƯỚC NGUỒN NS TRONG NƯỚC Số dư KP năm trước chuyển sang (01=02+05) Kinh phí TX/tự chủ (02=03+04) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư KB Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (05=06+07) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư KB DT giao năm Loại 100 TỔNG SỐ Khoản 081 Khoản 082 Tổng số Khoản 101 01 1.322.295.000 1.322.295.000 1.322.295.000 02 1.322.295.000 1.322.295.000 1.322.295.000 03 04 1.322.295.000 1.322.295.000 1.322.295.000 51.795.000.000 48.495.000.000 47.450.000.000 05 06 07 08 1.045.000.000 3.300.000.000 3.300.000.000 (08=09+10) 6.1 6.2 - Kinh phí TX/tự chủ - Kinh phí KTX/khơng tự chủ Tổng số sử dụng năm (11=12+ 13) - Kinh phí TX/tự chủ (12=02+09) - Kinh phí KTX/khơng tự chủ (13=05+10) Kinh phí thực nhận năm (14=15+16) - Kinh phí TX/tự chủ - Kinh phí KTX /khơng tự chủ Kinh phí đề nghị tốn (17=18+19) - Kinh phí TX/tự chủ 09 10 28.895.000.000 22.900.000.000 28.895.000.000 19.600.000.000 27.850.000.000 19.600.000.000 1.045.000.000 11 53.117.295.000 49.817.295.000 48.772.295.000 1.045.000.000 12 30.217.295.000 30.217.295.000 29.172.295.000 1.045.000.000 13 22.900.000.000 19.600.000.000 19.600.000.000 14 42.918.600.500 40.788.755.000 39.743.755.000 1.045.000.000 15 29.122.970.000 29.122.970.000 28.077.970.000 1.045.000.000 16 13.795.630.500 11.665.785.000 11.665.785.000 17 35.585.875.500 33.456.030.000 32.411.030.000 1.045.000.000 18 29.122.970.000 29.122.970.000 28.077.970.000 1.045.000.000 - Kinh phí KTX/khơng tự chủ 19 6.462.905.500 4.333.060.000 4.333.060.000 20 404.826.000 404.826.000 404.826.000 404.826.000 404.826.000 404.826.000 Kinh phí giảm năm (20=21+25) Kinh phí TX/tự chủ (21 =22+23+24) - Đã nộp NSNN - Còn phải nộp NSNN (23=03+15-18- 22-31) - Dự tốn bị hủy (24=04+0915-32) Kinh phí KTX/khơng tự chủ (25=26+27+28) - Đã nộp NSNN 21 22 23 24 25 26 3.300.000.000 3.300.000.000 3.300.000.000 3.300.000.000 3.300.000.000 3.300.000.000 2.129.845.500 2.129.845.500 2.129.845.500 2.129.845.500 2.129.845.500 2.129.845.500 2.129.845.500 2.129.845.500 7.1 7.2 II - Còn phải nộp NSNN (27=06+16-19- 26-34) - Dự toán bị hủy (28=07+1016-35) Số dư KP phép chuyển sang năm sau sử dụng tốn (29=30+33) Kinh phí TX/tự chủ (30=31+32) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư KB Kinh phí KTX/khơng tự chủ (33=34+35) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư KB NGUỒN VỐN VIỆN TRỢ Số dư kinh phí năm trước chuyển sang Dự tốn giao năm Tổng kinh phí nhận viện trợ năm (38=39+40) - Số ghi thu, ghi tạm ứng - Số ghi thu, ghi chi KP sử dụng năm (41= 36+38) 27 28 404.826.000 404.826.000 404.826.000 29 17.126.593.500 15.956.439.000 15.956.439.000 30 1.094.325.000 1.094.325.000 1.094.325.000 31 32 1.094.325.000 1.094.325.000 1.094.325.000 33 16.032.268.500 14.862.114.000 34 35 7.332.725.000 8.699.543.500 7.332.725.000 7.529.389.000 36 37 38 39 40 41 1.170.154.500 1.170.154.500 14.862.114.000 1.170.154.500 1.170.154.500 7.332.725.000 7.529.389.000 1.170.154.500 1.170.154.500