Hoàn thiện công tác kế toán vốn bẳng tiền tại công ty tnhh thương mại shb lighting

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên Giảng viên hƣớng dẫn : Mạc Thị Thảo Ngọc : ThS Văn Hồng Ngọc HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẲNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI SHB LIGHTING KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TỐN Sinh viên Giảng viên hƣớng dẫn : Mạc Thị Thảo Ngọc : ThS Văn Hồng Ngọc HẢI PHÕNG – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Mạc Thị Thảo Ngọc Mã SV: 1112401138 Lớp: QT1501K Ngành: Kế toán - kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thƣơng Mại SHB Lighting NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu vầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) -Trình bày sở lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TM SHB Lighting - Đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH TM SHB Lighting Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Số liệu kế tốn Cơng ty TNHH TM SHB Lightingnăm 2014 Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công ty trách nhiệm hữu hạn Thƣơng Mại SHB Lighting - Địa chỉ: 231 Tôn Đức Thắng – Đống Đa – Hà Nội CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Văn Hồng Ngọc Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thƣơng mại SHB Lighting Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên:………………………………………………………………… Học hàm, học vị:………………………………………………………… Cơ quan công tác:………………………………………………………… Nộ dung hƣớng dẫn:……………………………………………………… Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 27 tháng 04 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 18 tháng 07 năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Ngƣời hƣớng dẫn Hải Phòng, ngày …… tháng …… năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên q trình làm đề tài tốt nghiệp: - Có tinh thần thái độ nghiêm túc trình làm tốt nghiệp - Hoàn thành thời gian quy định Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): Khố luận có kết cấu khoa học hợp lý, đƣợc chia thành chƣơng: - Chƣơng 1: Một số vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Tác giả thu thập, tổng hợp khái quát vấn đề lý luận chung liên quan đến phạm vi nghiên cứu đề tài cách rõ ràng, chi tiết khoa học Đối với việc hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển đƣợc hạch toán sơ đồ kế toán ngắn gọn khoa học - Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thƣơng mại SHB Lighting: Tác giả trình bày tƣơng đối khoa học hợp lý phần hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đơn vị thực tậo theo hình thức kế tốn Nhật ký chung, số liệu minh hoạ tháng 12 năm 2014 Số liệu đƣợc dẫn dắt từ chứng từ vào sổ sách tƣơng đối logic hợp lý - Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thƣơng mại SHB Lighting: Tác giả đƣa số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn theo đề tài nghiên cứu Các ý kiến đƣa có sở khoa học, hợp lý Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): - Điểm số: - Điểm chữ: Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Cán hƣớng dẫn MỤC LỤC CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.4 Vai trị cơng tác kế toán vốn tiền 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm đặc điểm tiền mặt quỹ 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng 1.2.4 Quy trình lập luân chuyển phiếu thu, chi 1.2.5 Kết cấu tài khoản sử dụng 1.2.6.Phƣơng pháp hạch toán kế toán số hoạt động kinh tế chủ yếu 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 11 1.3.1 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng 11 1.3.2 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền gửi ngân hàng 13 1.3.3 Tài khoản sử dụng kết cấu 13 1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền gửi ngân hàng 14 1.4 Kế toán tiền chuyển 16 1.4.1 Khái niệm đặc điểm 16 1.4.2 Chứng từ sử dụng 17 1.4.3 Tài khoản sử dụng 17 1.4.4 Kết cấu 17 1.4.5 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền chuyển 18 1.5 Vận dụng sổ sách cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp.19 1.5.1 Hình thức Nhật ký chung 19 1.5.2 Hình thức Nhật ký – Sổ 20 1.5.3 Hình thức Nhật ký chứng từ 21 1.5.4 Hình thức Chứng từ ghi sổ 21 1.5.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 22 2.1 Khái qt chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại SHB Lighting 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 24 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM SHB Lighting 25 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 26 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 28 2.1.5 Hình thức chế độ kế tốn áp dụng 29 2.1.6 Trình tự kế tốn ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 30 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thƣơng mại SHB Lighting 32 2.2.1 Kế tốn tiền mặt quỹ cơng ty 32 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH TM SHB Lighting 55 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI SHB LIGHTING 66 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thƣơng mại SHB Lighting 66 3.1.1 Ƣu điểm 62 3.1.1.1 Về tổ chức máy kế toán 62 3.1.1.2 Về hình thức kế tốn 62 3.1.1.3 Về hạch toánkế toán 62 3.1.1.4 Về cơng tác kế tốn vốn tiền công ty 63 3.1.1.5 Về đội ngũ cán nhân viên 64 3.1.2 Tồn cần khắc phục 65 3.1.2.1 Về công tác kiểm kê quỹ tiền mặt 65 3.1.2.2 Về việc luân chuyển chứng từ 65 3.1.2.3 Về báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 65 3.1.2.4 Về việc ứng dụng kỹ thuật vào cơng tác kế tốn 65 3.1.3 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH TM SHB Lighting 66 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền a, Khái niệm Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn dƣới hình thái giá trị thực chức phƣơng tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà đơn vị có sử dụng b, Đặc điểm Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tƣ, hàng hóa sản xuất kinh doanh kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính luân chuyển cao nên đối tƣợng gian lận Do đó, q trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi thất thoát lạm dụng quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nƣớc c, Phân loại Theo hình thức tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp đƣợc chia thành : - Tiền Việt Nam:là loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành đƣợc phép sử dụng làm phƣơng tiện giao dịch thức tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngoại tệ:Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành nhƣng đƣợc phép lƣu hành thức thị trƣờng Việt Nam nhƣ đồng: Đôla Mỹ (USD), Bảng Anh (GBP), Phrăng Pháp (FFr), Yên Nhật (JPY), Đôla Hồng Kông (HKD), Mác Đức (DM),… -Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: tiền thực chất, nhiên đƣợc lƣu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích bất thƣờng khác khơng phải mục đích tốn kinh doanh Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp gồm: - Tiền quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu đƣợc giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh - Tiền gửi Ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp Ngân hàng - Tiền chuyển:bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ trƣờng hợp sau: + Gửi tiềnvào Ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Ngân hàng + Làm thủ tục chuyển tiền từ Ngân hàng qua bƣu điện để trả nợ nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo + Thu tiền bán hàng nộp thuế nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: - Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống “đồng” Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam để phản ánh (VNĐ) - Kế toán phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu, chi tồn loại tiền, mở sổ chi tiết theo dõi cho loại ngoại tệ (theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi), loại vàng bạc, đá quý (theo số lƣợng, trọng lƣợng, quy cách, độ tuổi, kích thƣớc, giá trị…) - Mọi nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ, việc theo dõi chi tiết theo nguyên tệ phải đƣợc quy đổi VNĐ để ghi sổ Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trƣờng liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam thức cơng bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ mà Ngân hàng không công bố tỷ giá quy đổi VNĐ thống quy đổi thông qua USD - Với vàng bạc, kim khí q, đá q giá nhập vào kì đƣợc tính theo giá trị thực tế, cịn giá xuất kì đƣợc tính theo phƣơng pháp sau: + Phƣơng pháp giá thực tế nhập trƣớc – xuất trƣớc + Phƣơng pháp giá thực tế nhập sau – xuất trƣớc + Phƣơng pháp giá thực tế đích danh Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K (Ký, họ tên) 72 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ Khi có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ đƣợc lập thành hai bản: Một lƣu thủ quỹ, phải lƣu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Ƣu điểm: Giúp cho nhà quản lý nắm đƣợc số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt đƣợc lập theo mẫu biểu 3.1 Kiến nghị 02:Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ Hiện theo quy định công ty, chứng từ ban đầu hóa đơn GTGT phòng kinh doanh lập chuyển lên phòng kế tốn Quy trình ln chuyển nhƣ khơng sai so với so với chế độ kế toán hành, song trình luân chuyển dễ dẫn đến tƣợng mát chứng từ Công ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển phòng, phận Mỗi giao nhận chứng từ bên phải ký nhận vào sổ Nếu xảy mát chứng từ dễ quy trách nhiệm cho ngƣời, phận để có biện pháp xử lý Việc giúp quản lý chặt chẽ chứng từ công ty Đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm quản lý chứng từ nói riêng cơng việc nói chung Biểu số 3.2: SỔ GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Từ ngày đến ngày Ký tên Ngày tháng Số hiệu chứng từ Loại chứng từ Bên giao Bên nhận Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 73 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Kiến nghị 03: Hồn thiện việc lập Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (BCLCTT) phận hợp thành Báo cáo tài chính, chuẩn mực số 24 nhóm chuẩn mực kế tốn cung cấp thơng tin giúp ngƣời sử dụng đánh giá thay đổi tài sản thuần, cấu tài chính, khả toán khả doanh nghiệp việc tạo luồng tiền trình hoạt động Việc lập BCLCTT hồn tồn cần thiết cung cấp đầy đủ thơng tin tình hình tài doanh nghiệp BCLCTT phản ánh việc hình thành sử dụng lƣợng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thông tin phản ánh bảng cung cấp cho đối tƣợng sử dụng thông tin có sở để đánh giá khả tạo tiền sử dụng khoản tiền tạo hoạt động doanh nghiệp Cụ thể: - Cung cấp thông tin để đánh giá khả tạo khoản tiền, khoản tƣơng đƣơng tiền nhu cầu doanh nghiệp việc sử dụng khoản tiền - Đánh giá, phân tích thời gian nhƣ mức độ chắn việc tạo khoản tiền - Đánh giá ảnh hƣởng hoạt động kinh doanh, đầu tƣ tài doanh nghiệp tình hình tài - Cung cấp thơng tin để đánh giá khả toán xác định nhu cầu tiền doanh nghiệp hoạt động kỳ * Nội dung, kết cấu BCLCTT gồm phần: + Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh + Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ + Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài * Phương pháp lập: Có thể sử dụng phƣơng pháp lập trực tiếp gián tiếp Hai phƣơng pháp dùng để xác định lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ hoạt động tài sử dụng phƣơng pháp trực tiếp Nội dung phƣơng pháp trực tiếp đƣợc lập cách phân tích xác định khoản thực thu, thực chi kỳ theo ghi chép kế toán Nội dung phƣơng pháp gián tiếp luồng tiền vào luồng tiền từ hoạt động kinh doanh đƣợc tính xác định cách điều chỉnh lợi nhuận trƣớc thuế thu nhập doanh nghiệp báo cáo KQHĐKD khỏi ảnh hƣởng Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 74 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng khoản mục tiền, khoản mà ảnh hƣởng tiền chúng luồng tiền từ hoạt động đầu tƣ * Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp gián tiếp Biểu số 3.3: BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phƣơng pháp trực tiếp) (*) (Ban hành theo định 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Năm 2014 CÔNG TY TNHH TM SHB LIGHTING Mã số thuế: 0105352672 Địa chỉ: 231 Tôn Đức Thắng, Đống Đa, Hà Nội Đơn vị tính:VNĐ Thuyết Chỉ tiêu Mã số Nămnay Năm trƣớc minh A B C I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung 01 5.743.553.345 3.841.231.592 cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho ngƣời cung 02 (6.773.201.566) (3.962.642.756) cấp hàng hoá dịch vụ Tiền chi trả cho ngƣời lao 03 (472.297.579) (259.822.318) động Tiền chi trả lãi vay 04 (40.786.321) Tiền chi nộp thuế thu nhập 05 doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động 06 61.568.492 1.225.756.409 kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động 07 (69.025.044) (477.242.366) kinh doanh Lƣu chuyển tiền từ hoạt 20 (1.509.402.352) 326.494.240 động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tƣ 21 (47.885.636) tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ, BĐS đầu tƣ 22 tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua 23 công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại 24 công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào 25 đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn 26 vào đơn vị khác Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 75 Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Chỉ tiêu Mã số A 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối năm (70 = 50+60+61) B Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Thuyết minh C Nămnay Năm trƣớc 27 - 30 - 31 - 32 - 33 (413.721.720) 560.000.000 34 35 - (146.278.280) 36 - 40 (413.721.720) (413.721.720) 50 (1.923.124.072) 692.330.324 60 1.185.342.018 2.416.135.766 (737.782.054) 3.108.466.090 (47.885.636) 61 70 V.11 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) * Nhận xét: - Căn vào số liệu từ Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ nhà quản lý đƣa đánh giá thay đổi tài sản thuần, cấu tài chính, khả chuyển đổi tài sản thành tiền, khả toán khả doanh nghiệp việc tạo luồng tiền trình hoạt động - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ làm tăng khả đánh giá khách quan tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khả so sánh doanh nghiệp loại trừ đƣợc ảnh hƣởng việc sử dụng phƣơng pháp kế toán khác cho giao dịch tƣợng Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 76 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ dùng để xem xét dự đoán khả số lƣợng, thời gian độ tin cậy luồng tiền tƣơng lai; dùng để kiểm tra lại đánh giá, dự đoán trƣớc luồng tiền; kiểm tra mối quan hệ khả sinh lời với lƣợng lƣu chuyển tiền tác động thay đổi giá Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 77 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Biểu số 3.4: Đơn vị: Mẫu số B 03 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Địa chỉ: ngày 14/ 9/2006 Bộ trƣởng BTC) BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Mã Thuyết Năm Năm Chỉ tiêu số minh trƣớc I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế 01 Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ 02 - Các khoản dự phòng 03 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chƣa thực 04 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ 05 - Chi phí lãi vay 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động 08 - Tăng, giảm khoản phải thu 09 - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 - Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, 11 thuế thu nhập phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trƣớc 12 - Tiền lãi vay trả 13 - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tƣ 21 tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ, BĐS đầu tƣ 22 tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 25 78 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở 31 hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lƣu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm 60 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối năm (70 = 50+60+61) Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 70 V.11 Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kiến nghị 04: Về việc ứng dụng kỹ thuật vào cơng tác kế tốn Tại Cơng ty TNHH TM SHB Lighting, cơng tác kế tốn đƣợc thực thủcơng Mặc dù đƣợc trang bị đầy đủ máy tính nhƣng máy tính chủ yếu dùng để soạn thảo, kẻ mẫu sổ sách ứng dụng Excel để làm sổ Do vậy, việc làm thủ công không tránh khỏi sai sót xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vì cơng ty nênth thiết kế phần mềm kế tốn riêng cho cơng ty,tuy có tốn nhƣng đem lại hiệu cho công việc cao Nó tiết kiệm thời gian kế tốn, giúp kế toán hàng tháng làm sổ sách, báo cáo nhanh hơn, thuận lợi hơn, điều đồng hành với việc kế tốn có thời gian làm việc khác phục vụ cho Công ty ngày phát triển Công ty mua phần mềm nhà cung ứng phần mềm kế toán chuyên nghiệp nhƣ: Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 79 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Phần mềm kế toán IT-soft Với giao diện thân thiện IT-soft hỗ trợ tất khâu cơng tác kế tốn doanh nghiệp bao gồm cập nhật chứng từ, công tác xử lý kế toán nhƣ kết chuyển cuối kỳ, phân bổ chi phí, tính giá thành sản phẩm, tự động lên sổ sách báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Đặc biệt với thiết kế động cho phép ngƣời dùng chủ động lựa chọn chức mà cần dùng, thêm bớt thơng tin cần thừa để tiện cho việc nhập liệu nhanh chóng, sai sót Hơn nữa, phần mềm sử dụng bảng mã UNICODE, bảng mã chuẩn theo quy định bắt buộc Chính Phủ Đặc điểm chung: Là phần mềm kế toán Việt Nam sử dụng Unicode - Bộ mã tiếng Việt tiêu chuẩn Xây dựng cơng nghệ NET tiên tiến, có khả tích hợp cao với ứng dụng khác Có nhiều phiên khác phù hợp với đơn vị có quy mơ nhỏ (1 kế tốn) đến đơn vị có quy mơ lớn, gồm đặc điểm nhƣ: giao diện động, tính mở hệ thống, hệ thống báo cáo động, độ tin cậy bảo mật cao, sử dụng đơn giản, nhiều công cụ hỗ trợ… Mục tiêu phần mềm công ty: - Tiết kiệm thời gian nguồn nhân lực cho công tác kế tốn - Kiểm sốt tốt tình hình kế tốn tài doanh nghiệp - Giúp lãnh đạo doanh nghiệp đƣa định kịp thời xác hoạt động sản xuất kinh doanh - Tạo sức cạnh tranh doanh nghiệp Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 80 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Giao diện phần mềm kế toán IT-soft Phầm mềm kế toán MISASME.NET 2012 MISA SME.NET 2012 phần mềm kế toán cho phép doanh nghiệp thực nghiệp vụ: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Thuế, Kho, TSCĐ, CCDC, Giá thành, Hợp đồng, Ngân sách, Cổ đông,Tổng hợp Phần mềm tự động lập báo cáo thuế có mã vạch quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in, điện tử theo quy định Tổng cục Thuế Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng MTAX.VN để nộp báo cáo trực tiếp đến quan Thuế Đặc biệt, MISA SME.NET 2012 cập nhật Thông tƣ 156/2013/TT-BTC quy định sửa đổi biểu mẫu thuế GTGT, TNDN, TTĐB, Thuế tài nguyên - Dễ tiếp cận cài đặt, dễ sử dụng - Quy trình hạch tốn hình ảnh thân thiện, dễ hiểu, dễ sử dụng với phim, sách hƣớng dẫn trợ giúp trực tuyến Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 81 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phịng - Cơng cụ quản trị tài hiệu Kiểm sốt chặt chẽ tình hình tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Cập nhật chế độ kế tốn tài - Luôn cập nhật chế độ kế tốn tài chính, thơng tƣ hƣớng dẫn thuế, bảo hiểm…mới Giao diện phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 Phầm mềm kế toán Smart Phần mềm kế toán Smart phù hợp với doanh nghiệp Xây Dựng, Sản Xuất, Thƣơng Mại, Dịch Vụ, Xuất Nhập Khẩu,… Bên cạnh phần mềm kế tốn SMART cịn hỗ trợ đắc lực cho cá nhân làm dịch vụ kế tốn với tính sử dụng đƣợc nhiều cơng ty phần mềm kế tốn SMART, cơng ty Database độc lập, số Database tạo không hạn chế Những ƣu điểm phần mềm kế toán Smart Pro 2.5 Lập trình cơng nghệ Microsoft.NET, sở liệu SQL server : - Cài máy làm đƣợc nhiều công ty Số lƣợng công ty không giới hạn - Sao lƣu liệu tự động Bạn không sợ virus làm hƣ liệu Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 82 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Tính giá thành theo nhiều phƣơng pháp nhƣ : Tính giá thành theo định mức, theo tỷ lệ, theo cơng trình, theo nhiều giai đoạn - Tất báo cáo đƣợc xuất Excel đƣợc chỉnh tự động - Có chức Quản trị liệu thơng minh : Lọc liệu, phân tích liệu mở giống nhƣ Subtotal PivotTable Excel - Công nghệ DevExpress Report động cho phép khách hàng tự chỉnh mẫu hóa đơn số mẫu báo cáo khác - Đánh giá hàng tồn kho theo nhiều phƣơng pháp Nhƣ bình quân gia quyền theo tháng, Bình quân gia quyền theo thời điểm, nhập trƣớc xuất trƣớc, nhập sau xuất trƣớc - Đã có 4.000 khách hàng sử dụng Vì tính ổn định cao - Dễ sử dụng nhập liệu cực nhanh áp dụng công nghệ hình nhập liệu mà khơng chia theo phân hệ nhƣ phần mềm kế toán khác - Cập nhật liệu trực tiếp vào phần mềm Hỗ Trợ Kê Khai Giao diện phầm mềm kế toán Smart Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 83 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Ngồi số phần mềm khác nhƣ Phần mềm kế toán SAS INNOVA, phần mềm kế toán FAST BOOK, phần mềm kế toán MEGA DATA… Khi ứng dụng đƣợc phần mềm này, việc kiểm tra, xử lý cung cấp thơng tin kinh tế tài đƣợc nhanh chóng, xác, kịp thời.Cuối kỳ bút toán kết chuyển nhập vào máy tính tự xử lý hạch tốn sổ kế toán.Căn vào yêu cầu chủ doanh nghiệp, giám đốc, kế toán trƣởng, ngƣời sử dụng máy báo với máy yêu cầu cần thiết (Sổ cái, báo cáo tài chính) máy tự xử lý đƣa thơng tin u cầu Thêm vào tiết kiệm đƣơc sức lao động mà hiệu công việc cao, liệu đƣợc lƣu trữ bảo quản thuận lợi an toàn Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 84 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Nền kinh tế Việt Nam đà tăng trƣởng, tạo hội to lớn để Công ty TNHH TM SHB Ligting nói riêng doanh nghiệp khác nói chung mở rộng quy mô kinh doanh nhƣ phạm vi hoạt động kinh doanh Sự cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt địi hỏi Cơng ty phải nâng cao tính cạnh tranh chất lƣợng hàng hố, giá cả, …Vì vậy, cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH TM SHB Lighting địi hỏi phải đƣợc tổ chức cách hoàn thiện Qua trình thực tập Cơng ty TNHH TM SHB Lightingvới kiến thức có đƣợc từ ghế giảng đƣờng, em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH TM SHB Ligting” cho khố luận tốt nghiệp Qua đây, em xin đóng góp vài ý kiến nhỏ bé cơng tác kế tốn nhƣ cơng tác quản lý công ty Tuy nhiên, hiểu biết cịn nằm khn khổ sách vở, thời gian nghiên cứu có hạn lần đầu tiếp cận thực tế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong nhận đƣợc bảo, đóng góp ý kiến thầy cô, Ban giám đốc cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH TM SHB Lighting để khố luận em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ThS.Văn Hồng Ngọc thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn trƣờng ĐH Dân Lập Hải Phòng, anh chị phịng kế tốn - tài vụcủa Cơng ty TNHH TM SHB Lighting giúp em hồn thành khố luận tốt nghiệp Sinh viên Mạc Thị Thảo Ngọc Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 85 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp (quyển 1, 2) ban hành theo quyếtđịnh số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng tài chính, Nhà xuất Tài năm 2006 Hệ thống 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam Khóa luận khóa 14,13,12 thƣ viện trƣờng trang web: tailieu.hpu.edu.vn Các chứng từ, sổ sách kế toán năm 2014, đặc biệt tháng 12 công ty TNHH TM SHB Lighting Mạc Thị Thảo Ngọc_Lớp QT 1501K 86