Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần xây dựng thương mại và vận tải ngọc hà

Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Trần Thị Lan HẢI PHÕNG - 2012 Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI NGỌC HÀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH:TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG : Vũ Thị Thu Hoài Sinh viên Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Trần Thị Lan HẢI PHÕNG - 2012 Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thị Thu Hoài Mã SV: 120216 Lớp: QT1203T Ngành: Tài ngân hàng Tên đề tài: : Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần xây dựng - thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp Đối với doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp tƣ nhân, kinh tế phải chủ động việc huy động sử dụng vốn Ngoài vốn chủ sở hữu phải huy động từ nhiều nguồn vốn khác Vì việc quản lý sử dụng vốn cách hiệu quan trọng thể hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì mục tiêu nghiên cứu đề tài là: - Hệ thống hóa sở lí luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Tìm hiểu phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần Xây dựng Thƣơng mại vận tải Ngọc Hà, khẳng định mặt tích cực đạt đƣợc, đồng thời tìm số hạn chế cần khắc phục - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần Xây dựng Thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn khóa luận đƣợc lấy từ Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh công ty Cổ phần xây dựng – thƣơng mại vận tải Ngọc Hà năm 2009- 2010- 2011 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Xây dựng - Thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Lan Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Khoa ngân hàng bảo hiểm, Học viện tài Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thành đề tài Khóa luận tốt nghiệp Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng BẢN NHẬN XÉT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Đề tài "Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựngthương mại vận tải Ngọc Hà" Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thu Hoài Lớp QT1203T Ngƣời nhận xét: Ths Trần Thị Lan Với tƣ cách GVHD Khóa luận tốt nghiệp cho sinh viên Vũ Thị Thu Hồi, lớp QT1203T, tơi có số nhận xét sau: Về tinh thần, thái độ ý thức: Sinh viên Vũ Thị Thu Hoài trình làm Khóa luận tốt nghiệp thực tiến độ theo quy định trƣờng, ln có ý thức chăm cố gắng học hỏi kiến thức thực tế, có thái độ nghiêm túc nghiên cứu, hồn thành tốt Khóa luận theo dẫn giáo viên Về kết Khóa luận: 2.1 Về mặt nội dung: - Chƣơng Khóa luận, tác giả hệ thống hóa đƣợc vấn đề hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Các mục, nội dung trình bày, phân tích diễn giải chƣơng hợp lý, logic phù hợp với tên đề tài lựa chọn nghiên cứu - Chƣơng 2, tác giả tìm hiểu thực trạng hoạt động kinh doanh tập trung nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần xây dựng- thƣơng mại vận tải Ngọc Hà, tác giả có đánh giá xác đáng thực trạng hiệu sử dụng vốn (kết đạt đƣợc số tồn tại) đơn vị thực tập tìm Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng đƣợc nguyên nhân tồn Các số liệu phân tích có nguồn gốc rõ ràng - Chƣơng 3, sở lý luận thực tiễn tác giả đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Về giải pháp đƣa phù hợp với tình hình thực tiễn đơn vị, có sở khoa học Các nội dung đề cập logic phù hợp với nội dung nghiên cứu; phân tích, diễn giải chi tiết, đầy đủ phần, mục 2.2 Về hình thức tính khoa học Khóa luận: - Hình thức trình bày đẹp, rõ ràng, theo quy định - Nội dung kết cấu Khóa luận đảm bảo đƣợc tính khoa học: + Kết cấu chƣơng, mục, tiểu mục đƣợc xếp hợp lý, dễ hiểu + Các vấn đề lý luận thực tiễn đề cập đề tài hợp lý đảm bảo tính logic khoa học Kết luận Khóa luận tốt nghiệp sinh viên Vũ Thị Thu Hoài,lớp QT1203T đảm bảo tính khoa học, tính thực tiễn, giải đƣợc yêu cầu nghiên cứu đặt Khóa luận đạt chất lƣợng tốt Điểm đánh giá Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2012 Giáo viên hƣớng dẫn Ths Trần Thị Lan Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn yếu tố quan trọng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, chìa khóa, điều kiện tiền đề cho doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế lợi nhuận, lợi an toàn Hiện nay, trƣớc xu hội nhập toàn cầu hoá kinh tế cạnh tranh doanh nghiệp, doanh nghiệp nƣớc doanh nghiệp nƣớc mãnh liệt Trong đó, hầu hết doanh nghiệp nƣớc ta có khối lƣợng vốn thấp Vì thế, để cạnh tranh thị trƣờng việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu đóng vai trị sống doanh nghiệp Do nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tƣ phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn nhƣ khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì nhiệm vụ đặt địi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Mục đích nghiên cứu đề tài Đối với doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp tƣ nhân, kinh tế phải chủ động việc huy động sử dụng vốn Ngồi vốn chủ sở hữu cịn phải huy động từ nhiều nguồn vốn khác Vì việc quản lý sử dụng vốn cách hiệu quan trọng thể hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì mục tiêu nghiên cứu đề tài là: - Hệ thống hóa sở lí luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Tìm hiểu phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần Xây dựng Thƣơng mại vận tải Ngọc Hà, khẳng định mặt tích cực đạt đƣợc, đồng thời tìm số hạn chế cần khắc phục - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần Xây dựng - Thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng - Đối tƣợng nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng – Thƣơng mại Vận tải Ngọc Hà năm 2009- 2011 - Phạm vi nghiên cứu : Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2009- 2011 Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luân tập trung nghiên cứu việc tổ chức, quản lý giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựngThƣơng mại Vận tải Ngọc Hà năm tới Khóa luận sử dụng phƣơng pháp : Phƣơng pháp tổng hợp, phƣơng pháp so sánh, phân tích Kết cấu Khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, luận văn bao gồm chƣơng : Chương 1: Những vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần Xậy dựng -Thương mại Vận tải Ngọc Hà Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần Xây dựng – Thương mại Vận tải Ngọc Hà Em xin trân trọng cảm ơn Ths Trần Thị Lan, kế toán trƣởng Nguyễn Thu Hƣờng cô chú, anh chị Công ty Cổ phần xây dựng- thƣơng mại vận tải Ngọc Hà giúp đỡ em hoàn thành luận văn Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn yếu tố tiền đề thiếu trình sản xuất, kinh doanh Muốn tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn kinh doanh Vốn đƣợc dùng để mua sắm yếu tố đầu vào trình sản xuất nhƣ: Sức lao động, đối tƣợng lao động tƣ liệu lao động Vốn kinh doanh thƣờng xuyên vận động tồn dƣới nhiều hình thức khác khâu hoạt động sản xuất kinh doanh Nó tiền, máy móc thiết bị, nhà xƣởng, nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm… kết thúc vịng ln chuyển vốn kinh doanh lại trở hình thái tiền tệ Nhƣ vậy, với số vốn ban đầu, khơng đƣợc bảo tồn mà đƣợc tăng lên hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi.Nhƣ hiểu vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản đƣợc huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.2 Đặc trưng ý nghĩa vốn kinh doanh * Đặc trưng vốn: -Vốn đƣợc biểu tiền lẫn giá trị vật tƣ, tài sản, hàng hố doanh nghiệp Nhƣng vốn khơng đồng với hàng hố, tiền tệ thơng thƣờng Tiền tệ, hàng hố hình thái biểu vốn nhƣng chúng đƣợc đƣa vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích kiếm lời chúng đƣợc coi vốn - Vốn đƣợc tích tụ tập trung đến lƣợng định phát huy đƣợc tác dụng Vốn doanh nghiệp phải đƣợc tích tụ, tập trung thành lƣợng tiền đủ lớn đầu tƣ vào sản xuất kinh doanh đƣợc Để kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp cần phải cân nhắc để lựa chọn nguồn vốn cho có chi phí thấp mà mang lại hiệu cao - Vốn phải đƣợc gắn với chủ sở hữu định để tránh chi tiêu lãng phí, thất hiệu Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 10 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng Đảm bảo bố trí cơng việc phù hợp để nâng cao hiệu công tác cán bộ, nhân viên Tăng cƣờng công tác quản lý, động viên nguồn nhân lực việc gắn học tập với hiệu trách nhiệm cá nhân Hoàn thiện chế tài quản lý kinh doanh, kết hợp lấy động lực phân phối kết kinh doanh kỷ luật hành thúc đẩy đơn vị cán cơng nhân viên tích cực chủ động tạo việc, tạo phong trào thi đua kinh doanh lành mạnh 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Do đặc thù công ty, lƣợng vốn lƣu động chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng lƣợng vốn có vai trị định tới việc tạo lợi nhuận cho cơng ty giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ yếu tập trung khắc phục hạn chế việc sử dụng vốn lƣu động nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động: 3.2.1 Tăng cƣờng quản lý hàng tồn kho Trong trình luân chuyển vốn lƣu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh việc tồn hàng hoá dự trữ, tồn kho bƣớc đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thƣờng doanh nghiệp Hàng tồn kho có ba loại: nguyên vật liệu thơ phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm dở dang thành phẩm Đối với doanh nghiệp kinh doanh thƣơng mại, dịch vụ hàng tồn kho chủ yếu thành phẩm Hàng tồn kho khơng tạo lợi nhuận nhƣng có vai trị lớn cho q trình kinh doanh đƣợc tiến hành bình thƣờng Do vậy, doanh nghiệp dự trữ lớn tốn chi phí, ứ đọng vốn cịn dự trữ q làm q trình kinh doanh bị gián đoạn gây hàng loạt hậu Hàng tồn kho công ty năm qua lớn chiếm tới 30% giá trị tài sản lƣu động, công ty doanh nghiệp sản xuất Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng tài sản nói chung tài sản lƣu động nói riêng trƣớc mắt cơng ty cần phải giải phóng nhanh lƣợng hàng tồn kho cách đẩy mạnh công tác tiếp thị, quảng cáo, đồng thời tạm ngƣng việc nhập dự trữ hàng hố khó bán Về lâu dài để khơng lập lại tình trạng dự trữ q lớn, cơng ty tham Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 64 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng khảo mơ hình dự trữ EOQ (Economic Odering Quantity) Mơ hình đƣợc giả định lần cung cấp hàng hoá áp dụng cho hàng tháng quý mà nhu cầu kinh doanh khơng biến động Mơ hình nhƣ sau: Khi doanh nghiệp tiến hành dự trữ hàng hoá phát sinh hai loại chi phí chính: * Chi phí lưu kho: bao gồm chi phí hoạt động, (nhƣ chi phí bốc xếp hàng hố, chi phí bảo hiểm hàng hố, chi phí giảm giá trị hàng hố, chi phí hao hụt mát, chi phí bảo quản ), chi phí tài (chi phí sử dụng vốn nhƣ trả lãi tiền vay, chi phí thuế, khấu hao ) Nếu gọi số lƣợng lần cung ứng hàng hố Q dự trữ trung bình Q/2 Gọi C1 chi phí lƣu kho đơn vị hàng hố tổng chi phí lƣu kho doanh nghiệp (C1*Q)/2 Tổng chi phí lƣu kho tăng số lƣợng hàng lần cung ứng tăng * Chi phí đặt hàng: bao gồm chi phí quản lý giao dịch vận chyển hàng hố Chi phí đặt hàng cho lần đặt hàng thƣờng ổn định khơng phụ thuộc vào số lƣợng hàng hố đƣợc mua Nếu gọi D toàn lƣợng hàng hoá cần sử dụng đơn vị thời gian (năm, quý, tháng) số lƣợng lần cung ứng hàng hố D/Q Gọi C2 chi phí lần đặt hàng tổng chi phí đặt hàng : (C2*D)/Q Tổng chi phí đặt hàng tăng số lƣợng lần cung ứng giảm Điều quan trọng công ty phải xác định đƣợc lƣợng hàng hoá D cần đƣợc sử dụng tháng, quý Tốt nhất, công ty nên dựa vào kế hoạch kinh doanh tháng, quý khả tiêu thụ hàng hoá thời gian để xác định đƣợc xác lƣợng hàng D 3.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Các khoản phải thu có tác động làm tăng doanh thu bán hàng, làm giảm chi phí tồn kho hàng hoá, làm cho tài sản cố định đƣợc sử dụng có hiệu phần hạn chế đƣợc hao mịn vơ hình, song làm tăng chi phí địi Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 65 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp cho thiếu hụt ngân quỹ Các khoản phải thu chịu rủi ro định ngƣời mua khơng chịu trả tiền Vì vậy, ngƣời quản lý phải so sánh thu nhập chi phí tăng thêm để định có cho mua chịu hay khơng Tình trạng thực tế cơng ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà khoản phải thu ngày tăng Năm 2009 khoản phải thu 296,457,000 đồng năm 2010 tăng lên 446,660,000 đồng chiếm 25.5 % tỷ trọng tài sản lƣu động, năm 2011 729,456,000 đồng tƣơng ứng tỷ lệ tăng 63.31% Nhƣ tài sản công ty bị chiếm dụng lớn Chính vậy, cần phải quản lý chặt chẽ khoản phải thu để công ty vừa gia tăng doanh thu, tận dụng tối đa khả tiêu thụ có, đảm bảo tính hiệu Các biện pháp để giảm thiểu khoản phải thu tốt là: Trƣớc định bán chịu hay không công ty cần phải phân tích khả tín dụng khách hàng đánh giá khoản tín dụng đƣợc đề nghị Đánh giá khả tín dụng khách hàng nhằm xác định liệu khoản tín dụng đƣợc khách hàng tốn thời hạn hay khơng ? Để làm đƣợc việc này, công ty phải xây dựng hệ thống tiêu chuẩn tín dụng khách hàng thƣờng xuyên mua chịu với khối lƣợng lớn nhƣ: phẩm chất, tƣ cách tín dụng; lực trả nợ; vốn khách hàng; tài sản chấp; điều kiện kinh tế khách hàng Tiếp theo, công ty cần phân tích đánh giá thu nhập chi phí khoản tín dụng Cơng ty cung cấp khoản tín dụng cho khách hàng có khả trả nợ thời hạn, chi phí phải thấp thu nhập Ngồi ra, cơng ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách: xếp khoản phải thu theo độ dài thời gian để theo dõi có biện pháp giải thu nợ đến hạn; theo dõi kỳ thu tiền bình quân thấy kỳ thu tiền bình quân tăng lên mà doanh thu không tăng nghĩa công ty bị ứ đọng khâu tốn cần phải có biện pháp kịp thời giải Đồng thời, với việc cho khách hàng mua chịu công ty phải lập quỹ dự phịng rủi ro khơng thu đƣợc nợ khơng thu đƣợc nợ hạn Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 66 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng 3.2.3 Tích cực tiết kiệm chi phí kinh doanh để tăng lợi nhuận Phân tích tình hình tài cơng ty vài năm qua cho thấy, doanh thu hàng năm công ty lớn nhƣng tỷ suất lợi nhuận lại khong tƣơng xứng Nguyên nhân chi phí kinh doanh cao đẩy giá vốn công ty lên lớn làm lợi nhuận bị thu hẹp lại Chi phí kinh doanh tăng cao chủ yếu việc chi phí bán hàng chi phí quản lý cao Chi phí bán hàng công ty lớn phần việc quảng cáo, giới thiệu sản phẩm phần lớn chi phí bảo quản, vận chuyển lƣợng hàng hố q lớn, mặt khác hàng hố cơng ty chủ yếu hàng hố xuất nhập Chi phí bán hàng cao phƣơng tiện vận chuyển, lƣu trữ nhƣ nhân lực công ty bảo quản công ty phải thuê, tài sản cố định cơng ty khơng đáp ứng đủ Chi phí quản lý tăng máy móc thiết bị dùng cho quản lý hành tăng giá, thị trƣờng cơng ty trải rộng ngồi nƣớc phát sinh nhiều chi phí Việc chi phí bán hàng chi phí quản lý tăng tất yếu, nhƣng hai khoản trực tiếp ảnh hƣởng tới lợi nhuận cơng ty việc tiết kiệm chi phí nhƣng đảm bao đƣợc kinh doanh cần thiết Biện pháp cụ thể điều chỉnh lại quy trình bán hàng, giảm tối thiểu lƣợng hàng tồn kho để giảm chi phí vận chuyển, bảo quản, nâng cao trình độ nhân viên quản lý cho vừa đảm bảo đƣợc hiệu quản lý lại vừa tăng đƣợc doanh thu 3.2.4 Đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên cơng ty Cơng ty cần nghiên cứu tổ chức bố trí cấu lao động cho phù hợp Sắp xếp, phân công công việc cho phù hợp với khả cán nhƣ lao động để họ phát huy đƣợc tiềm sáng tạo góp phần nâng cao hiệu quản lý, tăng suất lao động, giảm thiểu chi phí quản lý từ nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty Cơng ty phải tiến hành tiêu chuẩn hố vị trí, chức danh cơng tác Tổ chức thƣờng xun đợt tập huấn chuyên môn, nghiệp vụ, pháp luật cho cán bộ, nhân viên để học thích nghi nhanh chóng với biến chuyển thị Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài 67 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng trƣờng, giúp họ nhanh chóng nắm bắt đƣợc cơng nghệ, máy móc tiên tiến Thƣờng xuyên tổ chức đợt thi đua, khen thƣởng để động viên, khuyến khích tinh thần nhân viên Cơng ty cần có sách cụ thể khuyến khích cán bộ, nhân viên học tập nâng cao trình độ Cơng ty tài trợ học phí học hỗ trợ kinh phí đào tạo cho cán bộ, nhân viên họ có hội học Đảm bảo vị trí cơng tác nhƣ việc thăng tiến cho nhân viên họ hoàn thành khố đào tạo Đầu tƣ đào tạo, nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên việc làm cần thiết có ảnh hƣởng dài hạn việc mở rộng phát triển cơng ty Vì vậy, cơng ty cần nhanh chóng lập kế hoạch phƣơng án đào tạo cụ thể để đạt kết tốt thời gian tới 3.2.5 Tăng cường sử dụng triệt để tài sản cố định Nhƣ phân tích trên, cấu sử dụng vốn cơng ty cân đối Lƣợng vốn đầu tƣ vào tài sản cố định phù hợp so với nhu cầu sử dụng nhƣng lại chƣa mang lại hiệu cho cơng ty Do đó, trƣớc u cầu phát triển nhƣ yêu cầu cạnh tranh kinh tế thị trƣờng, việc tăng cƣờng khai thác tài sản cố định việc làm cần thiết Trong xu hƣớng hội nhập kinh tế giới, ngành thƣơng mại dịch vụ có nhiều hội nhƣng từ công ty khơng nhanh chóng lên kế hoạch kinh doanh để khai thác triệt để TSCĐ mở rộng kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh cơng ty khó tranh thủ đƣợc hội 3.2.6 Đẩy mạnh công tác thu thập thông tin, nghiên cứu thị trường Trong kinh tế thị trƣờng, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải gắn với thị trƣờng, doanh nghiệp xa rời thị trƣờng chắn thất bại Đặc biệt, doanh nghiệp thƣơng mại hoạt động chủ yếu lĩnh vực lƣu thơng thị trƣờng nhân tố hàng đầu ảnh hƣởng tới kết kinh doanh Chính vậy, tăng cƣờng cơng tác nghiên cứu dự báo thị trƣờng để nắm bắt đƣợc kịp thời nhu cầu thị trƣờng, tổ chức mạng lƣới tiêu thụ có hiệu biện pháp tốt để tăng doanh số bán hàng tƣơng lai, tạo điều kiện cho việc định hƣớng năm Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 68 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng Trong hoạt động cơng ty hoạt động vận tải không đƣợc mở rộng, gây nên việc sử dụng TSCĐ ko triệt để Công ty cần lên kế hoạch lien doanh với công ty khác để vận dụng mạnh vừa đem lại lợi nhuận cho cơng ty, vừa tìm kiếm bạn hàng Việc trì mở rộng thị trƣờng đồng nghĩa với việc mở rộng kinh doanh cơng ty cần tập trung đầu tƣ mạnh cho công tác 3.2.7 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động Đây việc làm quan trọng, có thƣờng xuyên đánh giá hiệu sử dụng tài sản cơng ty có giải pháp kịp thời có hiệu để giải khó khăn nhƣ biện pháp phát huy mặt tích cực việc sử dụng tài sản Việc đánh giá hiệu sử dụng tài sản cần phải xây dựng thành hệ thống tiêu cụ thể quy định đánh giá theo thời kỳ định, hàng tháng hàng quý Với công ty nhỏ nhƣ công ty Cổ phần Xây dựng thƣơng mại Vận tải Ngọc Hà, với lƣợng vốn khơng lớn việc đánh giá khơng khó nhƣng thiết thực Nếu làm tốt cơng tác cơng ty nâng cao hiệu sử dụng vốn cách nhanh chóng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Vận tải Ngọc Hà Thứ nhất: Cần thực tốt công tác tinh giảm biên chế theo hƣớng gọn nhẹ, hiệu quả, sử dụng cán phù hợp với lực, xử lý nghiêm cán vi phạm kỷ luật, vi phạm quy chế tài Thứ hai: Tăng cƣờng công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nƣớc thực chế khoán chi tiêu nội nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, tăng hiệu qủa sản xuất kinh doanh Tăng cƣờng công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn Thứ ba: Đẩy mạnh công tác đào taọ, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn cuả doanh nghiệp Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài 69 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị Nhà nước 3.3.2.1 Tạo mơi trường kinh doanh bình đẳng, thuận lợi Các cơng ty có uy tín thƣờng phải đối mặt với nạn hàng giả hàng nhập lậu, trốn thuế, điều tạo cạnh tranh khơng bình đẳng thị trƣờng Trong đặc biệt, đặc thù cơng ty kinh doanh loại hàng hố có giá trị lớn, giá bán thƣờng cao khó cạnh tranh với hàng giả, hàng trốn thuế Hàng hoá nhập lậu, trốn thuế tràn lan thị trƣờng gây khó khăn khơng nhỏ cho cơng ty việc tiêu thụ hàng hoá thị trƣờng nƣớc Đây nguyên nhân làm cho lƣợng hàng tồn kho công ty năm gần cao Do để giúp cho doanh nghiệp khỏi tình trạng biện pháp thúc đẩy doanh nghiệp tích cực mở rộng kinh doanh Nhà nƣớc cần tăng cƣờng phối hợp với ban ngành liên quan đề chƣơng trình, hoạt động có hiệu để ngăn chặn triệt để tình trạng thời gian tới 3.3.2.2 Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài Các quan quản lý cần ban hành hệ thống quy chế quản lý phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Trong quy định hành khách hàng chấp nhận trả tiền tính vào doanh thu Tuy nhiên kinh tế thị trƣờng vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng điều tất yếu, doanh nghiệp thƣơng mại thƣờng khách hàng mua chịu từ 15 đến 30 ngày, nhƣ từ khách hàng chấp nhận trả tiền đến cơng ty nhận đƣợc tiền có khoảng thời gian lớn, chƣa kể đến thới hạn tốn bị kéo dài thêm ngƣời mua khơng thể tốn hạn Luật thuế hành dựa doanh số phát sinh kỳ, không phân biệt thu tiền hay chƣa, kể toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngun tắc Chính điều gây khơng khó khăn cho cơng ty Vì vậy, Nhà nƣớc quan có thẩm quyền cần xem xét lại đặc điểm hoạt động loại hình doanh nghiệp mà đƣa định cho phù hợp Nhà nƣớc cần nhanh chóng đƣa luật văn quy định tín dụng thƣơng mại nhằm hƣớng cho hoạt động tín dụng thƣơng mại pháp Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 70 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng luật, tránh rủi ro khách hàng không trả nợ trả nợ chậm, ảnh hƣởng tới kết kinh doanh doanh nghiệp 3.3.2.3 Ổn định kinh tế vĩ mô Sự ổn định môi trƣờng kinh tế vĩ mô điều kiện tiên hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sự ổn định môi trƣờng kinh tế vĩ mô ảnh hƣởng tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gián tiếp ảnh hƣởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhiều khía cạnh Đối với doanh nghiệp hoạt động thƣơng mại dịch vụ nhân tố vĩ mô ảnh hƣởng trực tiếp ổn định tiền tệ, lãi suất tỷ giá hối đoái Hiện vốn công ty chủ yếu đƣợc huy động từ việc vay nợ, việc ổn định lãi suất có ý nghĩa quan trọng hiệu sử dụng vốn công ty Nếu lãi suất cao ổn định làm chi phí vốn cơng ty tăng, làm giảm hiệu sử dụng vốn Thu nhập công ty chủ yếu từ hoạt động xúc tiến thƣơng mại, xuất lao động, xuất nhập hàng hoá Các hoạt động có sử dụng tới ngoại tệ tỷ giá có ảnh hƣởng lớn tới lợi nhuận công ty Để tạo môi trƣờng xuất nhập tốt Nhà nƣớc cần can thiệp vào thị trƣờng hối đối cách tích cực ngăn khơng cho xảy biến động lớn tỷ giá ảnh hƣởng tới hoạt động xuất nhập Để thực mục tiêu trên, phủ cần: - Tạo cân giá trị đối nội đối ngoại đồng VNĐ - Tỷ giá hối đoái nên đƣợc điều chỉnh cách phù hợp với tín hiệu thị trƣờng - Nhà nƣớc cần nâng cao hiệu thị trƣờng chứng khoán, tăng cƣờng sử dụng nghiệp vụ thị trƣờng mở để ổn định tỷ giá Ngoài ra, để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác sử dụng vốn doanh nghiệp, Nhà nƣớc cần tiếp tục có giải pháp nhằm: - Ổn định kinh tế vĩ mô mặt: tốc độ tăng GDP, kiểm soát lạm phát, cân đối ngân sách Nhà nƣớc - Củng cố hệ thống tài - ngân hàng từ trung ƣơng tới sở Tăng Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 71 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng cƣờng thơng tin thị trƣờng tài tiền tệ chứng khốn đảm bảo cân cung cầu vốn - Xác định phân chia rõ ràng nhiệm vụ, mục tiêu sách quốc gia kinh tế xã hội cho hệ thống tín dụng - ngân hàng - ngân sách - Nâng cao lực quản lý kinh tế quan Nhà nƣớc đáp ứng nhu cầu ngày cao trình hội nhập kinh tế Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài 72 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng KẾT LUẬN Vốn đóng vai trị sở, động lực, điều kiện tiên cho hoạt động kinh doanh, điều kiện để trì tồn phát triển doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm qua trọng vốn, nhƣ doanh nghiệp khách hoạt động kinh tế thị trƣờng, công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà nỗ lực sử dụng có hiệu đồng vốn nhằm đạt hiệu cao điều kiện Qua phân tích thực trạng cơng tác sử dụng vốn công ty số năm gần đây, ta thấy công ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà có đƣợc thành tựu định công tác sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn cơng ty nhìn chung tốt, nhờ cơng ty có đƣợc kết khả quan kinh doanh Nhƣng bên cạnh đó, công ty không tránh khỏi hạn chế định mà bắt nguồn từ nguyên nhân chủ quan nhƣ khách quan công ty Dựa sở nhân tố ảnh hƣởng tới hiệu sử dụng vốn nhƣ hạn chế nguyên nhân, em mạnh dạn đƣa số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần khắc phục hạn chế nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới Một lần nữa, em xin trân trọng cám ơn Ths Trần Thị Lan cô chú, anh chị công ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc hà giúp đỡ em hoàn thành luận văn Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài 73 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp – TS Lƣu Thị Hƣơng – NXB Giáo dục 2002 Giáo trình Tài doanh nghiệp – TS Vũ Duy Hào – NXB Thống Kê 1998 Giáo trình Kinh tế vi mô - Bộ môn Kinh tế vi mơ - NXB Giáo dục Vốn q trình tăng trƣởng kinh tế cao Nhật Bản sau chiến tranh – TS Vũ Bá Thể – Trung tâm kinh tế Châu Á Thái Bình Dƣơng Phân tích Tài doanh nghiệp – Josette Peryard – NXB Thống Kê Tiền tệ, Ngân hàng & thị trƣờng tài – FEDERIC S MISHKIN – NXB Khoa học kỹ thuật Luật doanh nghiệp văn hƣớng dẫn thi hành Tạp chí tài số 01 đến số 10 năm 1998 Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh năm 2009,2010,2011 công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà 10.Các webside : www.voatiengviet.com, www.vnecon.vn , www.vtca.vn, …… Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài 74 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 10 1.1 Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.1.1 Khái niệm 10 1.1.2 Đặc trƣng ý nghĩa vốn kinh doanh 10 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 11 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 15 1.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 16 1.2.3 Nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 20 1.2.4 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 22 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI VÀ VÂN TẢI NGỌC HÀ 25 2.1 Khái quát công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà 25 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà 25 2.1.2 Chức năng,nhiệm vụ, phạm vi kinh doanh 26 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 27 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần 41 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty CP xây dựng -thƣơng mại vận tải Ngọc Hà 43 2.2.1 Hiệu sử dụng vốn lƣu động 43 2.2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 49 2.2.3 Hiệu sử dụng tổng vốn 56 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty CP xây dựng -thƣơng mại vận tải Ngọc Hà 58 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 58 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân 59 Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 75 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƢƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI NGỌC HÀ 63 3.1 Định hƣớng phát triển CTCP xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà 63 3.1.1 Mục tiêu công ty năm 2012 63 3.1.2 Định hƣớng công ty thời gian tới 63 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại vận tải Ngọc Hà 64 3.2.1 Tăng cƣờng quản lý hàng tồn kho 64 3.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 65 3.2.3 Tích cực tiết kiệm chi phí kinh doanh để tăng lợi nhuận 67 3.2.4 Đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên công ty 67 3.2.5 Tăng cƣờng sử dụng triệt để tài sản cố định 68 3.2.6 Đẩy mạnh công tác thu thập thông tin, nghiên cứu thị trƣờng 68 3.2.7 Thƣờng xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định vốn lƣu động 69 3.3 Một số kiến nghị .62 3.3.1 Kiến nghị công ty Cổ phần Xây dựng Thƣơng mại Vận tải Ngọc Hà 69 3.3.2 Kiến nghị Nhà nƣớc 70 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 Sinh viên : Vũ Thị Thu Hồi 76 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT: Bảng cân đối kế toán BCKQKD: Báo cáo kết kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lƣu động VKD: Vốn kinh doanh VCĐ: Vốn cố định VLĐ: Vốn lƣu động DTT: Doanh thu LNTT: Lợi nhuận trƣớc thuế LNST: Lợi nhuận sau thuế DANH MỤC BẢNG BIẾU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức quản lý công ty Bảng 2.1: Cơ cấu vốn Bảng 2.2 : Cơ cấu nguồn vốn Bảng 2.3 : Nợ phải trả công ty Bảng 2.4 : Kết hoạt động kinh doanh công ty Bảng 2.5 : Cơ cấu vốn lƣu động Bảng 2.6 : Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần xây dựng- thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Bảng 2.7 : Cơ cấu vốn cố định Bảng 2.9 : Cơ cấu vốn công ty Bảng 2.8: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty Cổ phần xây dựng- thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Bảng 2.10 : Hiệu sử dụng tổng vốn công ty Cổ phần xây dựng- thƣơng mại vận tải Ngọc Hà Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài 77 Lớp: QT1203T Khóa luận tốt nghiệp Ngành: Tài ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận nghiên cứu riêng tơi Với số liệu xuất phát từ tình hình thực tế doanh nghiệp Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hải phòng, ngày 12 tháng năm 2012 Sinh viên Vũ Thị Thu Hoài Sinh viên : Vũ Thị Thu Hoài 78 Lớp: QT1203T