(Luận văn tmu) phòng ngừa gian lận thƣơng mại trong hoạt động nhập khẩu hàng hóa tại chi cục hải quan bắc hà nội

LỜI CẢM ƠN Được phân công Khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế đồng ý thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Dỗn Kế Bơn tơi thực đề tài “ Phòng ngừa gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” Để hồn thành đề tài khóa luận cách hồn chỉnh, bên cạnh nỗ lực cố gắng thân cịn có hướng dẫn nhiệt tình q Thầy Cô, ủng hộ động viên gia đình bạn bè suốt thời gian học tập nghiên cứu thực luận văn tốt nghiệp đại học Em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến PGS.TS Dỗn Kế Bơn, người hết lịng hướng dẫn tạo điều kiện tốt cho em hoàn thành khóa luận Xin gửi lời tri ân em điều mà Thầy dành cho em Em xin cảm ơn quan tâm giúp đỡ cô lãnh đạo Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội, đặc biệt Chú Chi cục trưởng Phan Quốc Đông anh chị cán tạo điều kiện hướng dẫn đóng góp ý kiến q báu q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng hồn thành khóa luận với tất nỗ lực thân, hạn chế mặt thời gian, trình độ, kiến thức kinh nghiệm nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo đóng góp Thầy Cơ bạn để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! i ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài 1.2 Tổng quan vấn đề nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .3 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.5.1 Phương pháp thu thập số liệu .3 1.5.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu 1.6 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI 2.1 Khái niệm quy trình thủ tục Hải quan nhập hàng hóa .5 2.1.1 Khái niệm thủ tục Hải quan 2.1.2 Quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa nhập 2.2.1 Khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan 10 2.2.2 Các hình thức gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hàng hóa nhập .11 iii 2.3 Nội dung phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Hải quan Việt Nam 14 2.3.1 Cơ sở pháp lý hoạt động phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Hải quan Việt Nam 14 2.3.2 Nội dung phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Hải quan Việt Nam .16 2.3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác phịng ngừa gian lận thuong mại nhập hàng hóa Hải quan Việt Nam .17 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI 18 3.1 Giới thiệu Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội .18 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội 18 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội 19 3.1.3 Tổ chức máy, biên chế lực lượng đấu tranh chống gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội 21 3.2 Thực trạng gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội 22 3.3 Thực trạng phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội .25 3.4 Đánh giá cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội .28 3.4.1 Thành công 28 iv 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân hoạt động chống gian lận thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội .29 CHƯƠNG 4: BIỆN PHÁP PHÒNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI TRONG THỜI GIAN SẮP TỚI 34 4.1 Mục tiêu định hướng Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội thời gian tới 34 4.1.1 Mục tiêu 34 4.1.2 Định hướng Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội .34 4.2 Biện pháp phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội .35 4.2.1 Biện pháp phòng ngừa, phát vi phạm pháp luật Hải quan .35 4.2.2 Biện pháp đấu tranh 38 KẾT LUẬN 41 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 42 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Số lượng tờ khai bị hủy bỏ giai đoạn 2014-2016 22 Bảng 3.2: Số lượng vụ gian lận thương mại bị phát khâu kiểm tra thực tế hàng hóa (đơn vị: vụ) 23 v Bảng 3.3: Bảng phân tích số liệu vụ vi phạm gian lận thương mại với hàng hóa nhập số tiền thu nộp ngân sách Nhà nước Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội năm gần 27 Sơ đồ 2.1 Quy trình thủ tục Hải quan Hình 1.1: Sơ đồ cấu máy Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội .28 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt ICD VNACCS/VCIS Tiếng Anh Inland Container Depot Vietnam Automated Cargo Tiếng Việt Điểm thông quan nội địa And Port Consolidated Hệ thống thông quan hàng System/ Vietnam Customs hóa tự động/ Hệ thống Intelligence Information thơng tin tình báo Hải quan System CCHQ ECUS 10 Chi cục Hải quan Phần mềm khai báo Hải quan điện tử từ xa Hải quan Hà Nội Cán công chức Thực tế hàng hóa Xuất nhập Thủ tục Hải quan Kiểm tra sau thông quan HQHN CBCC TTHH XNK TTHQ KTSTQ vii CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC PHỊNG NGỪA GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI CHI CỤC HẢI QUAN BẮC HÀ NỘI 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Việc phòng ngừa gian lận thương mại mối quan tâm nhiều quốc gia giới có Việt Nam Tệ nạn gian lận thương mại nước ta năm gần có nhiều diễn biến phức tạp trở ngại lớn cho công xây dựng phát triển đất nước Vì vậy, Đảng Nhà nước ta coi trọng lĩnh vực đấu tranh chống gian lận thương mại đề nhiều chủ trương, sách để ngăn chặn, phịng ngừa đấu tranh chống tệ nạn Thủ đô Hà Nội trung tâm lớn trị, kinh tế văn hóa nước Hàng năm, với khối lượng hàng hóa xuất nhập lưu lượng phương tiện vận tải lớn, có kim ngạch đầu tư nước ngồi đứng thứ hai nước Tuy khơng có cửa trực tiếp với biển, biên giới, Hà Nội có hệ thống giao thơng tỏa khắp miền nước sân bay quốc tế Nội Bài cửa lớn đón nhận lưu lượng hàng hóa lớn đến Hà Nội qua đường hàng khơng Hoạt động xuất nhập địa bàn Hà Nội diễn sôi động, đa dạng phức tạp với đủ loại hình hàng nghìn doanh nghiệp, cơng ty nước Nhưng với phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, lưu thông hàng hóa phát sinh khơng hoạt động bn lậu, gian lận thương mại vi phạm pháp luật Hải quan Trước tiêu cực đó, Cục Hải quan Thành phố Hà Nội nói chung Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội nói riêng bước khắc phục kịp thời sơ hở, thiếu sót công tác giám sát quản lý tăng cường công tác thu thuế, kiểm tra đặc biệt đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu Phối hợp với lực lượng Ngành để tổ chức điều tra, xác minh vụ việc trọng điểm, phát phương thức, thủ đoạn gian thương để ngăn chặn xử lý kịp thời, góp phần bảo vệ quốc gia, an toàn xã hội Với xu hướng nhu cầu tăng lên người tiêu dùng nội địa, doanh nghiệp tiểu thương lợi dụng sơ hở để gian lận thương mại nhập hàng hóa nhằm chuộc lợi Đây vấn đề cấp bách, gây ảnh hưởng đến giá thị trường nước đến kinh tế quốc dân nói chung Nắm bắt cấp thiết vấn nạn em chọn đề tài: “Phòng ngừa gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” làm nội dung nghiên cứu 1.2 Tổng quan vấn đề nghiên cứu Đề tài: “Phòng ngừa gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội” tập trung sâu nghiên cứu thực trạng gian lận thương mại cơng tác phịng ngừa đấu tranh với gian lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Bên cạnh thành tựu Chi cục đạt được, đề tài phản ánh tồn cơng tác phịng ngừa gian lận thương mại Chi cục, từ đưa nguyên nhân tồn Trên sở đó, đề xuất số giải pháp khắc phục tồn đưa kiến nghị với Chi cục, với Nhà nước quan ngành có liên quan nhằm đấu tranh, phòng ngừa với tệ nạn gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội Trước có số đề tài vấn đề như: - Thực trạng giải pháp nhằm chống buôn lậu gian lận thương mại địa bàn Cục Hải quan Thành phố Hà Nội quản lý - Đinh Phượng Đức - K38 Khoa Thương mại quốc tế thực - Một số giải pháp nhằm ngăn ngừa hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Tổng cục Hải quan - Ngô Thanh Hà - K39 Khoa Thương mại quốc tế thực Các đề tài góp phần hồn thiện hệ thống lý luận gian lận thương mại công tác phòng ngừa gian lận thương mại; đưa số định hướng triển khai công tác cho Chi cục Hải quan; đề xuất, kiến nghị Chi cục Hải quan mà đề tài nghiên cứu quan Nhà nước để có giải pháp đối phó với tệ nạn gian lận thương mại nói chung Tuy nhiên luận văn nghiên cứu đối tượng khác nhau, phạm vi khác tạo nên khác biệt cho nghiên cứu Các cơng trình nghiên cứu khơng làm vấn đề giân lận thương mại hoạt động nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu nghiên cứu hoạt động phòng ngừa gian lận thương mại Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội đặc biệt lĩnh vực nhập hàng hóa để tìm giải pháp nâng cao hiệu phòng chống gian lận thương mại thời gian tới 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng hoạt động phòng ngừa gian lận thương mại nhập hàng hóa Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu hoạt động gian lận thương mại nhập hàng hóa; cơng tác phịng chống, đấu tranh gian lận thương mại nhập