Tính cấp thiết, ý nghĩa của việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Dưới góc độ lý thuyết
Vốn kinh doanh được coi như là chìa khóa để các doanh nghiệp tiến hành các hoạt động kinh doanh như mua hang hóa, nguyên vật liệu, đầu tư trang thiết bị, trả lương cho công nhân viên… Tuy nhiên vấn đề cốt lõi chính là doanh nghiệp sử dụng vốn như thế nào để đạt được hiệu quả tốt nhất Chính vì vậy phân tích hiệu quả sử dụng vốn để đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn mang ý nghĩa hết sức quan trọng với doanh nghiệp.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn giúp doanh nghiệp thấy được việc sử dụng vốn của doanh nghiệp đạt được, những tồn tại cần khắc phục và đưa ra giải pháp giúp hoàn thiện, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn để đảm bảo an toàn về tài chính. Việc sử dụng vốn có hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp có khả năng huy động các nguồn tài trợ dễ dàng hơn, khả năng thanh toán của doanh nghiệp được đảm bảo, tang khả năng cạnh tranh trên thị trường, doanh nghiệp có khả năng khắc phục khó khăn và rủi ro trong kinh doanh Do đó doanh nghiệp cần quan tâm và coi trọng việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn hơn nữa để có hiệu quả tốt hơn.
Dưới góc độ thực tế
Qua thời gian thực tập tại công ty CPĐT Kim Long tôi nhận thấy công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty đang được ban lãnh đạo công ty quan tâm tuy nhiên vẫn chưa có bộ phận riêng làm công tác này mà là do kế toán trưởng phụ trách dẫn đến việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh làm còn sơ sài chưa thực sự đạt hiệu quả như mong muốn Chính vì thế việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn không được cập nhập thường xuyên cũng như chưa đạt được mục đích đề ra Công ty đang lên kế hoạch để phát triển và xây dựng riêng một bộ phận làm hoạt động này tách riêng với phòng kế toán do vậy cần phải tham khảo và lên kế hoạch chi tiết để có thể hình thành 1 bộ phận phân tích tài chính thực sự hiệu quả và phù hợp với tình hình của công ty Việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh sẽ giúp công ty quản lý và sử dụng vốn tốt hơn Từ thực tế tại công ty, tôi chọn đề tài nghiên cứu: “Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty CPĐT Kim Long”.
Mục tiêu nghiên cứu
-Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, đưa ra các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh từ đó áp dụng thực tiễn vào công ty CPĐT Kim Long.
Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty từ đó chỉ ra những tồn tại trong quá trình quản lý và sử dụng vốn của công ty
Đề xuất những kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty CPĐT Kim Long
Phương pháp thực hiện đề tài
4.1 Phương pháp thu thập và tổng hợp dữ liệu
4.1.1 Phương pháp thu thập số liệu
Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp
Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp gồm 2 phương pháp là phương pháp điều tra trắc nghiệm và phương pháp phỏng vấn
- Phương pháp điều tra trắc nghiệm là phương pháp được thực hiện thông qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để tiến thu thập thông tin, tôi đã tiến hành phát 5 phiếu điều tra cho 5 nhân viên trong phòng kế toán của công ty Các câu hỏi có nội dung xoay quanh các vấn đề về công tác sử dụng vốn và công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn
- Phương pháp điều tra phỏng vấn là phương pháp được thực hiện dưới dạng đưa câu hỏi và trả lời trực tiếp Tôi đã đặt các câu hỏi xoay quanh tình hình vốn kinh doanh của công ty.
Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp
Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp là phương pháp thu thập các tài liệu, số liệu có sẵn của công ty Trong quá trình thực tập tôi đã thu thập được số liệu báo cáo tài chính của công ty trong 2 năm 2013 và 2014 trong đó có: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Ngoài ra tôi còn thu thập thông tin trên giấy phép đăng ký kinh doanh, quá trình hình thành và phát triển của công ty và một số tài liệu khác phục vụ cho khóa luận.
4.1.2 Phương pháp tổng hợp số liệu
Dựa vào các phiếu điều tra, phỏng vấn thu về, qua số liệu trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm tôi đã tiến hành tổng hợp các số liệu, lựa chọn các chỉ tiêu phù hợp với nội dung đề tài nghiên cứu để tính toán làm cơ sở cho việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty
4.2 Phương pháp phân tích dữ liệu
Phương pháp so sánh là phương pháp nghiên cứu để nhận thức các sự vật, hiện tượng này với các sự vật, hiện tượng khác thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ.
Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng chủ yếu trong phân tích hoạt động kinh doanh Tôi sử dụng phương pháp này trong tất cả các nội dung phân tích, từ tính toán tỉ lệ, tỉ trọng và hệ số đó giữa các năm tài chính với nhau.
4.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn
Phương pháp thay thế liên hoàn được sử dụng để phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh thông qua các công thức mở rộng Các phương pháp để phân tích tính chất và mức độ ảnh hưởng là các nhân tố định lượng bao gồm các nhân tố về số lượng và nhân tố về chất lượng.
4.2.3 Phương pháp dùng biểu mẫu
Phương pháp dùng biểu mẫu để phân tích được sử dụng để phản ánh một cách trực quan các số liệu phân tích Các biểu mẫu được thiết lập dựa trên các dòng, các cột để ghi chép các chỉ tiêu và số liệu phân tích phản ánh mối quan hệ so sánh giữa các chỉ tiêu kinh tế có mối liên hệ với nhau: giữa số năm nay với năm trước, giữa chỉ tiêu bộ phận và chỉ tiêu tổng thể.
Kết cấu khóa luận
Ngoài các phần tóm lược, lời cảm ơn, mục lục, danh mục sơ đồ bảng biểu, danh mục viết tắt thì khóa luận bao gồm các nội dung chính:
CHƯƠNG I: Cơ sở lí luận về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doang nghiệp
CHƯƠNG II: Phân tích thực trạng, tình hình, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty CPĐT Kim Long
CHƯƠNG III: Các kết luận và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty CPĐT Kim Long
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP
Cơ sở lý luận chung về vốn kinh doanh
1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Đối với tất cả các loại hình doanh nghiệp thì vốn là 1 phần không thể thiếu của doanh nghiệp Cho đến nay có rất nhiều công trình nghiên cứu về vốn trong đó có nhiều quan điểm khác nhau về khái niệm vốn kinh doanh Có thể kể đến như:
- Giáo trình Kinh tế doanh nghiệp thương mại của đại học Thương Mại do PGS.TS Phạm Công Đoàn và TS Nguyễn Cảnh Lịch đồng chủ biên: “Vốn là sư biểu hiện bằng tiền các tài sản của doanh nghiệp”
- Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp Thương Mại của đại học Thương Mại do PGS.TS Trần Thế Dũng chủ biên: “Vốn kinh doanh là nguồn vốn được huy động nhằm trang trải cho các khoản chi phí mua sắm tài sản sử dụng trong hoạt động kinh doanh”
- Theo quan điểm của Mác thì: “Vốn (tư bản) không phải là vật, là tư liệu sản xuất, không phải phạm trù vĩnh viễn Tư bản là giá trị mang lại giá trị thặng dư bằng cách bóc lột lao động làm thuê”
1.1.2 Đặc trưng cơ bản của vốn kinh doanh
Vốn kinh doanh có các đặc trưng sau:
- Vốn kinh doanh được biểu hiện bằng một lượng giá trị tài sản cụ thể
- Vốn kinh doanh phải được duy trì ở một quy mô tối thiểu nhất định Tức là phải tích lũy một lượng đủ lớn để có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh
- Vốn kinh doanh của doanh nghiệp luôn vận động để sinh lời và đạt được mục tiêu kinh doanh
- Vốn phải được bảo toàn Vì vậy đồng vốn phải được đầu tư vào những dự án có tính khả thi cao, tránh những dự án mạo hiểm, không an toàn và doanh nghiệp cần chủ động rút ngắn thời gian thu hồi vốn
- Vốn kinh doanh phải có giá trị về mặt thời gian, vì vậy cần phải xét đến ảnh hưởng của thời gian khi phân tích vốn
- Vốn kinh doanh phải gắn với chủ sở hữu nhất định và phải được quản lý chặt chẽ thì việc sử dụng vốn mới tiết kiệm và hiệu quả
1.1.3 Phân loại và vai trò của vố kinh doanh
1.1.3.1 Phân loại vốn kinh doanh
Việc phân chia các loại vốn kinh doanh có ý nghĩa rất lớn trong hoạy động kinh doanh thương mại Vì tính chất và biểu hiện khác nhau dẫn đến sẽ có nhiều cách để phân loại nguồn vốn kinh doanh:
Phân loại theo tốc độ chu chuyển vốn
- Vốn lưu động: Là số vốn doan nghiệp ứng ra để hình thành tài sản lưu động của doanh nghiệp, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra một cách thường xuyên, liên tục và trong quá trình chu chuyển giá trị của vốn lưu động được chuyển toàn bộ vào giá trị sản phẩm, và được thu hồi khi kết thúc quá trình tiêu thụ sản phẩm Khi đó ta nói vốn lưu động đã thúc một chu kỳ kinh doanh
- Vốn cố định: Là số vốn doanh nghiệp ứng ra để hình thành tài sản dài hạn của doah nghiệp, trong đó bộ phận quan trọng nhất là tài sản cố định Quy mô vốn cố định có ảnh hưởng rất lớn đến quy mô, năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn cố định chu chuyển giá trị dần dần từng phần trong nhiều chu kỳ kinh doanh và hoàn thành một vòng chu chuyển khi tái sản xuất tài sản cố định về mặt giá trị
Phân loại theo nguồn hình thành vốn
- Vốn chủ sở hữu: là số vốn góp do chủ sở hữu, các nhà đầu tư đóng góp Lợi nhuận thu được do kinh doanh có lãi của doanh nghiệp sẽ được chia cho các cổ đông theo tỷ lệ góp vốn Thông thường nguồn vốn này bao gồm vốn góp và lãi chưa phân phối.
- Vốn vay (Nợ phải trả): là khoản vốn đầu tư ngoài vốn pháp định được hình thành từ nguồn đi vay, đi chiếm dụng của các tổ chức, đơn vị, các nhân và sau một thời gian nhất địnhm doanh nghiệp phải hoàn trả cho người vay cả lãi và gốc Phần vốn này được doanh nghiệp sử dụng với những điều kiện nhất định như: thời gian sử dụng, lãi suất, thế chấp Vốn vay có hai loại là vốn ngắn hạn và vốn vay dài hạn.
Phân loại theo thời gian huy động và sử dụng vốn
- Vốn thường xuyên: là nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đầu tư vào tài sản cố định và một bộ phận tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp.
- Vốn tạm thời: là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới 1 năm) mà doanh số có thể sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn và các khoản chiếm dụng của bạn hàng.
1.1.3.2 Vai trò của vốn kinh doanh
- Vốn kinh doanh là điều kiện tiền đề để doanh nghiệp có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của mình
- Vốn kinh doanh là điều kiện duy trì sản xuất, đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động
- Vốn kinh doanh có vai trò như một đòn bẩy, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phát triển, là điều kiện tạo lợi thế để cạnh tranh,khẳng định vị trí của doanh nghiệp trên thị trường
Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
1.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh
1.2.1.1 Phân tích tình hình nợ phải trả
- Mục đích phân tích: Phân tích tình hình nợ phải trả nhằm mục đích đánh giá được tình hình biến động tăng giảm và nguyên nhân tăng giảm của tổng số nợ phải trả Đồng thời cần phải tính toán phân tích tỷ trọng của các khoản nợ phải trả giữa các kỳ để từ đó xây dựng kế hoạch và sử dụng vốn vay có hiêụ quả hơn
- Phương pháp phân tích: Phân tích tình hình nợ phải trả được thực hiện trên cơ sở so sánh và lập biểu so sánh giữa số cuối năm với số đầu năm, so sánh tỷ trọng giữa các khoản mục nợ phải trả trên tổng số các khoản nợ phải trả.
- Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán
1.2.1.2 Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả
- Mục đích phân tích: Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả nhằm mục đích đánh giá đúng tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả trong kỳ, qua đó thấy được doanh nghiệp có khả năng thanh toán kịp thời, đầy đủ và đúng hạn hay không?
- Phương pháp phân tích: Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán được thực hiện trên cơ sở so sánh và lập biểu so sánh giữa số cuối năm và số đầu năm trên các chỉ tiêu nợ phải trả ngắn hạn và nợ phải trả dài hạn.
- Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán
1.2.1.3 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh
- Mục đích phân tích: Nhằm nhận thức, đánh giá khái quát tình hình tăng giảm vốn kinh doanh và cơ cấu vốn kinh doanh qua các năm
- Phương pháp phân tích: Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh được thực hiện trên cơ sở so sánh và lập biểu so sánh giữa số cuối kỳ với số đầu năm, so sánh tỷ trọng giữa các khoản mục.
- Nguồn số liệu: Chỉ tiêu “Vốn lưu động”, “Vốn cố định”, “Tổng vốn kinh doanh” lấy từ Bảng cân đối kế toán, “Doanh thu bán hàng”, “Lợi nhuận sau thuế” lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
1.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn
1.2.2.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh bình quân
- Mục đích phân tích: Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh bình quân nhằm mục đích nhận thức, đánh giá một cách đúng đắn, toàn diện, hiệu quả về các chỉ tiêu vốn kinh doanh Từ đó đánh giá những nguyên nhân ảnh hưởng tăng giảm và đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
- Phương pháp phân tích: Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn bình quân bằng phương pháp lập biểu so sánh thông qua 2 chỉ tiêu hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh bình quân và hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh bình quân
- Nguồn dữ liệu: Chỉ tiêu “Tổng vốn kinh doanh bình quân” lấy từ Bảng cân đối và “Doanh thu thuần bán hàng”, “Lợi nhuận sau thế” lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định
- Mục đích phân tích: Nhằm thấy được mối quan hệ giữa vốn cố định đầu tư sản xuất kinh doanh và kết quả thu về, đồng thời đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn cố định
- Phương pháp phân tích: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định bằng phương pháp lập biểu so sánh thông qua 2 chỉ tiêu: hệ số doanh thu trên vốn cố định, hệ số lợi nhuận trên vốn cố định
- Nguồn dữ liệu: Chỉ tiêu “Tài sản cố định”, “Tài sản dài hạn khác” lấy từ Bảng cân đối kế toán, “Doanh thu thuần bán hàng”, “Lợi nhuận sau thuế” lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1.2.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động
- Mục đích phân tích: Nhằm thấy được mối quan hệ giữa vốn lưu động với kết quả hoạt động kinh doanh từ đó đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh
- Phương pháp phân tích: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động bằng phương pháp lập biểu so sánh thông qua 2 chỉ tiêu: hệ số doanh thu trên vốn lưu động, hệ số lợi nhuận trên vốn lưu động:
- Nguồn dữ liệu: Chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền”, “Các khoản phải thu ngắn hạn”, “Tài sản ngắn hạn khác” lấy từ Bảng cân đối kế toán, “Doanh thu thuần bán hàng”, “Lợi nhuận sau thuế”, “Giá vốn hàng bán” lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1.2.2.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu
- Mục đích phân tích: Nhằm thấy được mối quan hệ giữa vốn chủ sở hữu với kết quả hoạt động kinh doanh
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của môi trường tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty CPĐT Kim Long
2.1.1 Tổng quan về công ty CPĐT Kim Long
2.1.1.1 Giới thiệu chung về công ty
Tên Công ty: Công ty Cổ phần đầu tư Kim Long
Tên giao dịch: Công ty Cổ phần đầu tư Kim Long
Tên viết tắt: KIM LONG INV, JSC
Tên tiếng Anh: Kim Long Investment Jointstock Company
Ngày thành lập: 07/05/2009 Địa chỉ công ty: Lô số 2, Khu A, Tập thể Liên Cơ Quan, Từ Liêm, xã
Mỹ Đình, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội Điện thoại: 04 3763 4538/39
Số tài khoản: 19025977439012 tại ngân hàng Techcombank Chi nhánh Nguyễn Cơ Thạch
Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng Đăng ký kinh doanh: số 0103792477 do Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh lần đầu ngày 07 tháng 05 năm 2009, cấp đăng ký thay đổi lần thứ 5 ngày 29 tháng 07 năm 2014
Người đại diện theo pháp luật của công ty: Chủ tịch Hội đồng Quản trị, Tổng giám đốc Lê Hải Đức
2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Lĩnh vực kinh doanh, chức năng của Công ty CPĐT Kim Long
- Đại lý, môi giới, đấu giá
- Sản xuất mỹ phẩm, xà phòng, chất tẩy rửa, làm bóng và chế phẩm vệ sinh
- Bán buôn đồ dung khác cho gia đình
- Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
- Sản xuất thực phẩm khác chưa được phân vào đâu
- Bán lẻ thực phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh
- Hoạt động tư vấn quản lý (không bao gồm tư vấn pháp luật, thuế, tài chính, kế toán, kiểm toán)
- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại
- Bán lẻ hàng hoá khác mới trong các cửa hàng chuyên doanh
- Hoạt động sáng tác, nghệ thuật, giải trí
2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức của công ty
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình, đứng đầu là Chủ tịch Hội đồng quản trị với chức năng quản lý, điều hành hoạt động của Công ty.
Tháng 12/2013, tổng nhân sự tại Kim Long là 105 người.
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty
-Giám đốc: phụ trách chung, trực tiếp nắm bắt tình hình tài chính, đề ra các kế hoạch, giao nhiệm vụ cho cấp dưới và trực tiếp kiểm tra việc thực hiện.
Giám đốc trực tiếp quản lý các phòng ban chức năng: Phòng Tài chính Kế toán, Phòng Hành chính Nhân sự, Phòng Kinh doanh, Phòng Thiết kế, Phòng Phân phối… Đồng thời Giám đốc trực tiếp chỉ đạo phó Giám đốc phụ trách kinh doanh.
-Phó Giám đốc: Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm và trực tiếp theo dõi kiểm tra tình hình tiến độ kinh doanh các loại mặt hàng cũng như mức tăng trưởng của các khu vực thị trường.
* Phòng Tài chính Kế toán
Là phòng ban có vị trí rất quan trọng Kết quả hoạt động của phòng này là các số liệu làm cơ sở giúp ban giám đốc đưa ra mọi quyết định về quản lý và kinh doanh.
- Phối hợp với phòng kinh doanh tổ chức thực hiện hoạt động thu nợ cho công ty
- Quản lý, giám sát tình hình tăng giảm khối lượng tài sản của công ty
- Tiến hành thực hiện khấu hao cho các tài sản cố định
- Phân bổ chi phí một cách hợp lý
- Xác định hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sau mỗi kì kinh doanh và mỗi năm tài chính thông qua hệ thống các báo cáo tài chính.
- Thực hiện các nghĩa vụ thuế của Công ty đối với nhà nước
* Phòng Hành chính Nhân sự
- Tiếp nhận, chuyển công văn, giấy tờ đến các nhân viên, phòng ban bộ phận liên quan
- Theo dõi, quản lý việc chấm công của cán bộ nhân viên
- Theo dõi thu chi nội bộ và Lập bảng lương hàng tháng
- Quản lý nhân sự và Cập nhật hồ sơ nhân sự
Nhiệm vụ của phòng Kinh doanh:
- Xác định nhu cầu và sự biến đổi nhu cầu của thị trường
- Tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, cung ứng sản phẩm cho thị trường
- Thực hiện các kế hoạch ngắn hạn và dài hạn
- Tổ chức tìm hiểu đối tác trong và ngoài nước để đảm bảo nguồn hàng đầu vào cho doanh nghiệp:
+ Phối hợp với phòng kinh doanh xác định khối lượng hàng hóa cần cung ứng cho thị trường trong nước
+ Tìm hiểu các nhà cung ứng đầu vào
+ Tiến hành kí kết hợp đồng với các đối tác
+ Thực hiện các nghiệp vụ nhập khẩu hàng hóa: thông quan hàng hóa, lập bộ chứng từ, thanh toán.
- Quản lý khối lượng hàng hóa trong kho công ty
+ Xác định chính xác lượng hàng nhập tại kho công ty
+ Kiểm tra, giám sát lượng hàng, đảm bảo cung cấp đủ hàng hóa, đảm bảo hoạt động liên tục của phòng kinh doanh.
2.1.1.4 Tóm tắt kết quả kinh doanh tại công ty CPĐT Kim Long
Bảng 1.1: Bảng tóm tắt kết quả kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch
2 2,503,308,960 7.4329 Các khoản giảm trừ doanh thu 33,144,219 -33,144,219 -100
Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh
- Năm 2014 doanh thu bán hàng của công ty so với năm 2013 tăng 2,506,308,960 đồng tương ứng tăng 7.43%
- Năm 2014 công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu vì thế các khoản giảm trừ doanh thu năm 2014 so với năm 2014 giảm 33,144,219 đồng tương ứng giảm 100%
- Doanh thu thuần năm 2014 tăng 2,536,453,178 đồng so với năm 2014 tương ứng tăng 7.54%
- Giá vốn hàng bán năm 2014 so với năm 2013 giảm 990,448,829 đồng tương ứng giảm 4.59%
- Doanh thu tài chính năm 2014 so với năm 2013 giảm 4,890,432 đồng tương ứng với giảm 62.51%
- Doanh thu khác năm 2014 so với năm 2013 tăng 30,368 đồng tương ứng tăng 100%
- Lợi nhuận trước thuế năm 2014 so với năm 2013 tăng 111,676,008 đồng tương ứng tăng 24.047%
- Lợi nhuận sau thuế năm 2014 so với năm 2014 tăng 99,203,960 đồng tương ứng tăng 26.55%
2.1.2 Ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty CPĐT Kim Long
2.1.2.1 Ảnh hưởng của nhân tố khách quan
* Chính sách quản lý kinh tế vĩ mô của Nhà nước
Tất cả các doanh nghiệp trong nước dù nhỏ hay lớn đều chịu sự chi phối của hệ thống pháp luật Hiện nay nhà nước dần dần siết chặt hơn hệ thống sản phẩm thuốc và thực phẩm chức năng cả về chất lượng và giá cả dẫn đến các doanh nghiệp cung cấp thuốc và thực phẩm chức năng trở nên khó khăn hơn Đặc biệt những quảng cáo về thuốc và thực phẩm chức năng không đúng sự thật hoặc không đúng quy định sẽ bị xử phạt rất nặng, nhiều doanh nghiệp không thể đứng vững Những sản phẩm mới sẽ kiểm tra gắt gao và yêu cầu nhiều hơn, đây vừa là cơ hội vừa là thách thức đối với doanh nghiệp Đối với công ty CPĐT Kim Long năm 2014 là một năm khá khó khăn khi đăng ký các sản phẩm mới Điều này làm chậm trễ các dự án, các hoạt động sản xuất của công ty.
Thị trường và hoạt động cạnh tranh
Người xưa đã có câu: “Thương trường như chiến trường” để miêu tả sự khốc liệt trong cạnh tranh buôn bán Trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt là trong nền kinh tế khó khăn hiện nay thì thị trường càng trở nên khắc nghiệt hơn Những năm gần đây, các doanh nghiệp sản xuất và cung cấp thực phẩm chức năng mở ra rất nhiều và đa dạng hơn các sản phẩm chăm sóc sức khỏe cộng đồng vì thế có rất nhiều sự lựa chọn cho người tiêu dùng dẫn đến sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng gay gắt hơn yêu cầu doanh nghiệp vừa phải cải tiến chất lượng sản phẩm phù hợp và an toàn hơn đồng thời vừa phải có giá cả phải chăng Do đó công ty CPĐT Kim Long liên tục thay đổi mẫu mã, cải tiến chất lượng sản phẩm, thúc đẩy quảng cảo để có nhiều khách hàng tìm đến với sản phẩm của công ty hơn.
2.1.2.2 Ảnh hưởng của nhân tố chủ quan
Con người là yếu tố quyết định mọi sự thành bại của hoạt động sản xuất kinh doanh Bởi vậy, doanh nghiệp phải chú ý tới việc sử dụng con người, phát triển nhân sự, xây dựng môi trường văn hoá và nề nếp tổ chức của doanh nghiệp Đồng thời doanh nghiệp phải quan tâm tới các chỉ tiêu rất cơ bản như: Số lượng lao động, trình độ nghề nghiệp, năng suất lao động, thu nhập bình quân, năng lực của cán bộ quản lý Công ty CPĐT Kim Long với đội ngũ nhân lực trẻ có trình độ học vấn và được đào tạo theo định hướng của công ty và ngày càng được hoàn thiện hơn Tuy nhiên công ty lại chưa có bộ phận chuyên phụ trách hoạt động phân tích hiệu quả sử dụng vốn riêng để phát hiện các tồn tại và đề xuất các giải pháp phù hợp.
3 Quy chế tài chính của công ty
Quy chế tài chính là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả sử dụng vốn của công ty Vốn được phân bổ hợp lý, sử dụng hiệu quả là mục tiêu của doanh nghiệp. Công ty CPĐT Kim Long là công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại nên tỷ trọng vốn lưu động cao hơn vốn cố định là hợp lý.
Sản phẩm của công ty CPĐT Kim Long liên tục cải tiến, hoàn thiện chất lượng để phù hợp với nhu cầu của người tiêu dùng và phù hợp với khẩu hiệu của công ty :
“Vì cuộc sống khỏe mạnh hơn” Hiện nay công ty cung cấp trên thị trường hơn 30 sản phẩm có chất lượng và uy tín như: Bổ gan tiêu độc LIVSIN 94, Hồng Linh Cốt,Berberin, Voskyo 3, Khung Phong Hoàn…
Kết quả phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty CPĐT Kim Long
2.2.1 Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp
2.2.1.1 Kết quả phiếu điều tra
Tôi đã phát 5 phiếu điều tra cho 5 nhân viên phòng kế toán và thu về 5 phiếu. Nội dung phiếu điều tra xoay quanh các vấn đề về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Kết quả của phiếu điều tra được tổng hợp thông qua bảng sau:
Bảng 1.2: Bảng tổng hợp phiếu điều tra
Nội dung câu hỏi Phương án trả lời
Kết quả tổng hợp Số phiếu
1 Theo anh/chị công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh có cần thiết cho các doanh nghiệp không?
2 Công tác phân tích kinh tế nói chung và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói riêng tại công ty được đánh giá như thế nào?
3 Hiện nay nhân tố môi trường nào ảnh hưởng nhiều nhất đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty
Chính sách vĩ mô của nhà nước 0 0 Thị trường và hoạt động cạnh tranh 1 20
Quy chế tài chính của công ty 0 0
4 Theo anh/chị phân bổ vốn kinh doanh của công ty như hiện nay có hợp lý không?
5 Nghiên cứu, dự đoán nhu cầu của thị trường và nâng cao chất lượng sản phẩm có giúp nâng cao hiệu quả sử
Có 0 0 dụng vốn hay không?
6 Công ty có thường xuyên xem xét, đánh giá tài sản cố định không?
Không đánh giá 1 20 Ít đánh giá 4 80
7 Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh công ty có quan tâm đến vấn đề đi thuê tài sản không?
Không quan tâm 2 40 Ít quan tâm 3 60
8 Việc thu hồi các chính sách thu hồi công nợ đã thực sư được công ty quan tâm chưa?
Không quan tâm 0 0 Ít quan tâm 0 0
9 Theo anh/chị việc đầu tư TSCĐ như bây giờ đã hợp lý chưa?
10 Theo anh/chị nhu cầu vốn kinh doanh của công ty hiện nay có lớn hay không?
11 Theo anh/chị mở rộng quan hệ đối tác với bạn hàng, các đơn vị tài chính ngân hàng có cần thiết đối với hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh không?
12 Công ty có thực sự quan tâm đánh giá những kế hoạch cụ thể để mở rộng các quan hệ hợp tác đó hay không?
Không quan tâm 0 0 Ít quan tâm 0 0
Từ kết quả của phiếu điều tra cho thấy công ty thực sự quan tâm đến vấn đề phân tích hiệu quả sử dụng vốn Và theo như ý kiến của những người tham gia điều tra thì môi trường pháp luật và chất lượng sản phẩm là 2 yếu tố ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty Công ty khá quan tâm đến vấn đề thu hồi công nợ, các kế hoạch mở rộng các mối quan hệ hợp tác tuy nhiên lại thiếu quan tâm tới đi thuê tài sản hay đánh giá lại TSCĐ của công ty.
* Phỏng vấn kế toán trưởng công ty: Anh Nguyễn Quang Chính Công
Câu hỏi 1: Anh đánh giá như thế nào về hiệu quả sử dụng vốn của công ty năm 2014?
Trả lời: Theo tôi thì vốn kinh doanh của công ty năm 2014 đã được sử dụng có hiệu quả vì lợi nhuận sau thuế của công ty cao hơn năm trước Tuy nhiên thì vẫn chưa đạt được hiệu quả như kế hoạch công ty đã đề ra cho năm 2014
Câu hỏi 2: Theo anh thì do những nguyên nhân nào dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn chưa đạt được như kế hoạch?
Trả lời: Theo tôi thì hiệu quả sử dụng vốn của công ty chưa đạt được đúng như kế hoạch do 2 nguyên nhân:
- Thứ nhất là do năm nay công ty đã cắt giảm chi phí quảng cáo sản phẩm dẫn đến thông tin sản phẩm chưa đến được người tiêu dùng 1 số sản phẩm mới của công ty do chưa hoàn thành các thủ tục nên vẫn chưa thể sản xuất và bán ra rộng rãi trên thị trường. Năm nay công ty có chuyển sang đầu tư 1 số sản phẩm thực phẩm chức năng, tuy nhiên sản phẩm này còn mới và ít người biết đến nên lượng tiêu thụ chưa cao.
- Thứ 2 là năm nay công ty có thay đổi 1 số chính sách về tài chính và nhân sự nên dẫn đến có 1 số trường hợp xử lý chưa thực sự tốt.
Câu hỏi 3: Công ty có định hướng gì để tăng hiệu quả sử dụng vốn trong năm tới không?
Trả lời: Năm 2015 công ty sẽ có nhiều chính sách mới, các gói chiết khấu, thúc đẩy quảng cáo sản phẩm để sản phẩm có nhiều người biết đến hơn Đồng thời doanh nghiệp sẽ điều chỉnh lại cơ cấu sử dụng vốn của công ty để có cơ cấu vốn kinh doanh hợp lý hơn.
* Nhận xét: Như vậy thì năm 2014 công ty kinh doanh chưa đạt hiệu quả và lợi nhuận như mong muốn Để thúc đẩy kinh doanh, năm 2015 công ty sẽ triển khai các chính sách bán hàng mới và triển khai quảng cáo rộng rãi hơn.
2.2.2 Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1 Phân tích tình hình vốn kinh doanh tại công ty CPĐT Kim Long
* Phân tích tình hình nợ phải trả
Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình nợ phải trả
Các chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014
So sánh 2014 và 2013 Chênh lệch
Nợ phải trả đầu kỳ (VND) 7,771,596,502 17190231061 9,418,634,559 121.19
Nợ phải trả trong kỳ
Nợ đã trả trong kỳ (VND) 6,770,740,369
Nợ phải trả cuối kỳ
Hệ số trả nợ (lần) 0.39 0.97 0.57 145.47
Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán
- Nợ phải trả đầu kỳ năm 2014 so với năm 2013 tăng đồng tương 9,418,634,559 ứng tăng 121.19%
- Nợ phải trả trong kỳ năm 2014 tăng so với năm 2013 tăng 2,066,783,824 đồng tương ứng tăng 12.77%
- Nợ đã trả trong kỳ năm 2014 so với năm 2013 tăng 10,653,436,888 đồng tương ứng tăng 157.35%
- Nợ phải trả trong kỳ năm 2014 tăng 831,981,495 đồng tương ứng tăng 4,84%
- Hệ số nợ phải trả cuối kỳ tăng 0,57 lần tương ứng tăng 145.47%
Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả
Bảng số 2.2: Bảng phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả
So sánh 2014 và 2013 Chênh lệch
I Nợ phải trả ngắn hạn
4 Thuế và các khoản phải nộp
II Nợ phải trả dài hạn (VND) 7,100,000,000 7,100,000,000 0 0
4 Phải trả dài hạn khác 0
Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán
- Nợ phải trả ngắn hạn năm 2014 so với năm 2013 giảm 831,981,495 đồng tương ứng với tỷ lệ 8,25% trong đó:
+ Vay ngắn hạn năm 2014 so với năm 2013 tăng 3,250,000,000 đồng tương ứng với tỷ lệ 75.58%
+ Phải trả người bán năm 2014 so với năm 2013 giảm 2.655.474.618 đồng tương ứng giảm 46,33%
+ Người mua trả trước năm 2014 so với năm 2013 tăng 243,787,222 đồng tương ứng tăng 826.68%
+ Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước năm 2014 so với năm 2013 giảm - 6,331,109đồng tương ứng giảm 21.68%
- Nợ dài hạn của công ty năm 2014 so với năm 2013 không thay đổi
- Tổng nợ phải trả của công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng 831,981,495 đồng tương ứng tăng 4.84%
Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh
Bảng 2.3: Bảng phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh
(%) Tổng vốn kinh doanh bình quân
1 Vốn lưu động bình quân
2 Vốn cố định bình quân 2,180,123,798 9.177 1,936,621,304 6.608 -243,502,494
Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh
- Tổng vốn kinh doanh bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 5,548,741,073 đồng tương ứng tăng 23.357%
- Vốn lưu động bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 5,792,243,567 đồng tương ứng tăng 26.845%
- Vốn cố định bình quân năm 2014 so với năm 2013 giảm 243,502,494 đồng tương ứng giảm 11.169%
- Vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao hơn vốn cố định Tỷ trọng vốn lưu động năm 2014 tăng 2,568% so với năm 2013, đồng thời tỷ trọng vốn cố định năm 2014 giảm 2,568% so với năm 2013
- Doanh thu bán hàng năm 2014 của công ty tăng 2,536,453,178 đồng, tương ứng tăng 7.539%
- Lợi nhuận sau thuế năm 2014 của công ty tăng 99,203,960 đồng tương ứng tăng 26.546%
2.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty CPĐT Kim Long
* Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh bình quân
Bảng 2.4: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh bình quân
So sánh 2014 và 2013 Chênh lệch
Doanh thu thuần bán hàng
6 Tổng số vốn kinh doanh bình quân
Hệ số doanh thu trên vốn kinh lần 1.41 76.509 75.099 5326. doanh bình quân (lần) 2
Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh bình quân (lần) lần 0.012 0.016 0.004
Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán
- Doanh thu bán hàng năm 2014 của công ty tăng 2,536,453,178 đồng, tương ứng tăng 7.539%
- Lợi nhuận sau thuế năm 2014 của công ty tăng 99,203,960 đồng tương ứng tăng 26.546%
- Tổng số vốn kinh doanh bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 5,548,741,074 đồng, tương ứng tăng 23.357%
- Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh bình quân tăng 75.099 lần tương ứng tăng 5326.2 %
- Hệ số lợi nhuân trên vốn kinh doanh bình quân tăng 0.004 lần tương ứng tăng 32.273 %
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định bình quân
Bảng 2.5: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Năm 2014 So sánh 2014 và 2013
Doanh thu thuần bán hàng
Tài sản dài hạn khác
D 107,679,558 86,090,694 -21,588,864 -20.049 Tổng số vốn cố định bình quân
Hệ số doanh thu trên vốn cố định bình quân lần 15.430 76.509 61.079
Hệ số lợi nhuận trên vốn cố định bình quân lần 0.134 0.244 0.110 82.507
Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh
- Doanh thu bán hàng năm 2014 của công ty tăng 2,536,453,178 đồng, tương ứng tăng 7.539%
- Lợi nhuận sau thuế năm 2014 của công ty tăng 99,203,960 đồng tương ứng tăng 26.546%
- Tổng số vốn cố định bình quân năm 2014 so với năm 2013 giảm 243,502,494 đồng tương ứng giảm 11.169% trong đó:
+ Tài sản cố định năm 2014 giảm 481,324,730 đồng tương ứng giảm 23.136% so với năm 2013
+ Tài sản dài hạn khác năm 2014 so với năm 2013 giảm 21,588,864 đồng tương ứng giảm 20.049%
- Hệ số doanh thu trên vốn cố dịnh bình quân tăng 61.079 lần tương ứng với 395.847%
- Hệ số lợi nhuận trên vốn cố định bình quân tăng 0.110 lần tương ứng tăng 82.507%
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động bình quân
Bảng 2.6: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động bình quân
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Năm 2014 So sánh 2014 và 2013
Doanh thu thuần bán hàng
D 373,706,848 472,910,808 99,203,960 26.55 Tiền và các khoản tương đương tiền
Các khoản phải thu ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn khác
Tổng vốn lưu động bình quân
Hệ số doanh thu trên tổng vốn lưu động bình quân lần 1.560 1.322 -0.238 -15.26
Hệ số lợi nhuận trên tổng vốn lưu động bình quân lần 0.01732 0.01728 -0.00004 -0.24
Số vòng quay vốn lưu động vòng 1.000 0.752 -0.248 -24.78
Số ngày một vòng quay ngày 360.165 478.842 118.677 32.95
Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh
- Doanh thu bán hàng năm 2014 của công ty tăng 2,536,453,178 đồng, tương ứng tăng 7.539%
- Lợi nhuận sau thuế năm 2014 của công ty tăng 99,203,960 đồng tương ứng tăng 26.546%
- Tổng vốn lưu động bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 5,792,243,567 đồng tương ứng tăng 26.85% trong đó:
+ Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2014 so với năm 2013 giảm 239,332,016 đồng tương ứng với 31.17%
+ Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 so với năm 2013 tăng 600,953,723 đồng tương ứng với 11.96%
+ Hàng tồn kho năm 2014 so với năm 2013 tăng 1,667,211,624 đồng tương đương với 9.14%
+ Tài sản ngắn hạn khác năm 2014 so với năm 2013 giảm 2,189,863,132 đồng tương đương với 90.58%
- Hệ số doanh thu trên vốn lưu động bình quân giảm lần tương ứng giảm 0.238 lần tương ứng giảm 15.26%
- Hệ số lợi nhuận trên tổng vốn lưu động bình quân giảm 0.00004 lần tương ứng giảm 0.24%
- Số vòng quay vốn lưu động giảm 0.248 vòng tương ứng giảm 24.78%
- Số ngày 1 vòng quay vốn lưu động tăng 118.667 ngày tương ứng tăng 32.95%
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu bình quân
Bảng 2.7: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu bình quân
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Năm 2014
Doanh thu thuần bán hàng
6 Vốn đầu tư của chủ sở hữu
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
1 Tổng số vốn chủ sở hữu bình quân
Hệ số doanh thu trên vốn chủ sở hữu bình quân lần 2.907 3.093 0.186 6.404
Hệ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu bình quân lần 0.032 0.040 0.008
Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh
- Doanh thu bán hàng năm 2014 của công ty tăng 2,536,453,178 đồng, tương ứng tăng 7.539%
- Lợi nhuận sau thuế năm 2014 của công ty tăng 99,203,960 đồng tương ứng tăng 26.546%
- Tổng số vốn chủ sở hữu bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 123,433,045 đồng tương ứng tăng 1.066% trong đó:
+ Vốn đầu tư của chủ sở hữu không thay đổi
+ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2014 so với năm 2013 tăng 484,075,110 đồng tương ứng tăng 33.211%
- Hệ số doanh thu trên vốn chủ sở hữu bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 0.186 lần tương ứng tăng 6.404%
- Hệ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 0,008 lần tương ứng tăng 25.211%
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG
Các kết luận phát hiện qua nghiên cứu hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty CPĐT Kim Long
3.1.1 Những kết quả công ty đã đạt được
Từ những kết quả phân tích bên trên cùng với những nghiên cứu tại công ty CPĐT Kim Long tôi thấy công ty đã đạt được những kết quả sau:
Về tình hình vốn kinh doanh
- Tổng vốn kinh doanh của công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng 5,548,741,073 đồng tương ứng 23.357%
- Tổng vốn lưu động bình quân của công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng 5,792,243,567 đồng tương ứng tăng 26.85%.
- Tổng vốn chủ sở hữu bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 123,433,045 đồng tương ứng tăng 1.066%
Năm 2014 là năm kinh tế vẫn còn nhiều biến động tuy nhiên công ty CPĐT Kim Long đã tăng nguồn vốn kinh doanh chứng tỏ công ty đã hoạt động rất tốt, đang mở rộng quy mô kinh doanh và khẳng định vị thế của mình trên thị trường.
Về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
- Doanh thu bán hàng năm 2014 của công ty so với năm 2013 tăng 2,536,453,178 đồng tương ứng tăng 7.539%.
- Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng 99,203,960 đồng tương ứng tăng 26.546%.
- Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh bình quân năm 2014 so với năm tăng 75.099 lần tương ứng tăng 5326.2%.
- Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 0.004 lần tương ứng tăng 32.273%.
- Hệ số doanh thu trên vốn cố định bình quân năm 2014 so với năm 2013 tăng 61.079 lần tương ứng tăng 395.847%.
- Hệ số lợi nhuận trên vốn cố định bình quân năm 2014 so với năm tăng 0.11 lần tương ứng tăng 82.507%.
- Hệ số doanh thu trên vốn chủ sở hữu năm 2014 so với năm 2013 tăng 0.186 lần tương ứng tăng 6.404%
- Hệ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu năm 2014 so với năm 2013 tăng 0.008 lần tương ứng tăng 25.211%
Năm 2014 công ty đã thu được doanh thu và lợi nhuận cao hơn năm
2013 điều này chứng tỏ công ty làm ăn có lãi và các hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh bình quân, hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh bình quân, hệ số doanh thu trên vốn cố định bình quân, hệ số lợi nhuận trên vốn cố định, hệ số doanh thu trên vốn chủ sở hữu, hệ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu tăng khẳng định công ty sử dụng vốn cố định và vốn chủ sở hữu có hiệu quả.
3.1.2 Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đã thu được công ty CPĐT Kim Long vẫn còn những hạn chế nhất định Dưới đây là 1 số hạn chế tiêu biểu tại công ty về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:
Về tình hình vốn kinh doanh
- Vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn hơn so với vốn cố định rất nhiều (vốn lưu động năm 2014 chiếm tỷ trọng 93.392% tăng so với năm 2013 tăng 2.568%), năm
2014 vốn lưu động lại tăng 5,792,243,567 đồng trong khi đó vốn cố định giảm 243,502,494 đồng dẫn đến cơ cấu vốn chưa được hợp lý
Nguyên nhân: Do công ty chưa lập kế hoạch cụ thể về nhu cầu sử dụng vốn hợp lý trong năm
- Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 so với năm 2013 tăng 600,953,723 đồng tương ứng với 11.96% dẫn đến doanh nghiệp chậm hoàn vốn
Nguyên nhân: Công ty chưa quản lý các khoản nợ chặt chẽ, chưa lập kế hoạch đòi các khoản nợ đến hạn gây chậm trễ trong quá trình thanh toán
Về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
- Số vòng quay vốn lưu động năm 2014 so với năm 2013 giảm đi 0.248 vòng tương ứng giảm 24.78%, số ngày 1 vòng quay vốn lưu động tăng 118.667 ngày tương ứng tăng 32.95%, số ngày 1 vòng quay vốn lưu động tăng lên chứng tỏ tốc độ chu chuyển vốn chậm dẫn đến vốn lưu động thu hồi chậm hơn.
Nguyên nhân: Vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tuy nhiên lại chưa được quản lý và sử dụng hợp lý, các khoản phải thu chưa được thanh toán đúng hạn dẫn đến tồn đọng vốn kinh doanh.
3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty CPĐT Kim Long
3.1.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty Đối với các doanh nghiệp thì vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty Hiện nay công ty CPĐT Kim Long chưa có bộ phận riêng phụ trách làm nhiệm vụ phân tích các chỉ tiêu kinh tế nói chung và phân tích hiệu quả sử dụng vốn nói riêng dẫn đến các nhà đầu tư và các nhà quản trị chưa thể có những đánh giá chính xác về kết quả hoạt động kinh doanh và các biện pháp kịp thời để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn dẫn đến việc sử dụng vốn kinh doanh chưa đạt hiệu quả như mong đợi.
3.1.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty
-Tăng cường quản lý các khoản nợ:
+ Công ty cần tiến hành đánh giá chặt chẽ khả năng tín dụng của khách hàng để xác định khách hàng có khả năng thanh toán các khoản nợ đúng thời hạn không + Sắp xếp các khoản nợ theo trình tự thời gian để theo dõi và nhắc nhở khách hàng trả nợ đúng hạn
+ Khi kí kết hợp đồng ghi rõ thời hạn thanh toán và mức phạt khi vi phạm hợp đồng để tránh trường hợp chiếm dụng vốn bất hợp pháp
-Đẩy mạnh công tác lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn cố định, vốn lưu động trong năm
-Quản lý và sử dụng tài sản cố định 1 cách tối ưu:
+ Xây dựng kế hoạch chi tiết cho việc mua sắm, bảo trì, bảo dưỡng TSCĐ trong năm hợp lý
+ Phân chia TSCĐ cho từng bộ phận quản lý để nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ, nhân viên với TSCĐ được giao
-Quản lý, cải thiện, thúc đẩy hoạt động kinh doanh
+ Công ty cần xác định các khu vực tiềm năng có thể kinh doanh tốt mà công ty chưa khai thác Tìm kiếm đối tác có thể đáp ứng liên tục yêu cầu của công ty đồng thời có khả năng thanh toán đúng hạn các khoản công nợ
+ Đẩy mạnh bán hàng, tiêu thụ sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung ứng
+ Thiết lập hệ thống bán hàng, giới thiệu sản phẩm, xây dựng củng cố mối quan hệ với khách hàng
+ Đầu tư cho công tác nghiên cứu thị trường, khảo sát ý kiến khách hàng để hoàn thiện hệ thống bán hàng, giúp công ty chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm
- Đối với nguồn nhân lực của công ty:
+ Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng trình độ chuyên môn cho cán bộ công nhân viên, nâng cao nghiệp vụ cho đội ngũ bán hàng
+ Cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên, có các chính sách khen thưởng hợp lý
+ Trẻ hóa đội ngũ lao động
3.1.3.1 Kiến nghị với Nhà nước
- Tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn Nhà nước cần chỉ đạo, ra các chính sách và quy định cho các Ngân hàng thương mại để xây dựng các kế hoạch kịp thời, theo sát tình hình kinh tế vĩ mô
- Điều tiết tình hình kinh tế vĩ mô, ổn định nền kinh tế, giảm bớt lạm phát
- Cải tiến các thủ tục hành chính: Nhà nước nên giảm bớt các bước, các giấy tờ liên quan đến thủ tục hành chính để các doanh nghiệp có thể nhanh chóng hoàn thiện mặt pháp lý, tiết kiệm thời gian cho các doanh nghiệp
- Cải thiện chính sách thuế như thuế GTGT, thuế TNDN để giảm các chi phí, giúp doanh nghiệp hoạt động thuận lợi hơn
- Có chính sách hoàn thuế kịp thời: nhằm tránh lãng phí một khoản vốn do bị ứ đọng không sinh lời được
3.1.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng
- Các Ngân hàng nên có các chính sách hỗ trợ vay vốn đặc biệt các khoản vốn có tính ổn định cao như trung và dài hạn với lãi suất thấp, nhiều ưu đãi, thủ tục đơn giản, nhanh chóng để các doanh nghiệp có thể vay vốn được
- Điều chỉnh tỉ giá theo hướng có lợi, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp mở rộng kinh doanh
- Hệ thống Ngân hàng cần đa dạng hóa các nghiệp vụ để trở thành trung gian tài chính thúc đẩy thị trường vốn phát triển
Điều kiện thực hiện
Cùng với sự tích lũy kinh nghiệm hoạt động trong nền kinh tế thị trường, nhà quả trị công ty cần linh hoạt trong quá trình vận dụng và phối hợp các biện pháp huy động vốn với nhau tùy theo sự biến động của hoàn cảnh chung và điều kiện cụ thể tại công ty Hơn nữa, các biện pháp sử dụng thường có mối liên hệ với nhau, thực hiện tốt biện pháp này sẽ tạo điều kiện và cơ sở thành công của biện pháp khác Vì thế, các giải pháp đề ra thường đòi hỏi phải được thực hiện một các đồng bộ, nhịp nhàng Ngoài ra công ty cần tranh thủ tối đa ưu thế sẵn có và sự giúp đỡ từ bên ngoài, không chỉ về mặt kinh tế mà còn nhiều lĩnh vực khác như: phản ánh những vướng mắc, kiến nghị của công ty tới cơ quan chức năng của Nhà nước hay cung cấp thông tin về vấn đề mà công ty đang quan tâm.
Sự hỗ trợ của Nhà nước dành cho các doanh nghiệp cũng có vai trò to lớn Sự giúp đỡ này trước tiên thể hiện qua việc Nhà nước nhanh chóng hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật và các chính sách kinh tế Ngoài ra, yêu cầu đối với Nhà nước về việc tạo môi trường pháp lý thuận lợi và tự chủ là mong muốn của doanh nghiệp tại thời điểm hiện nay.
Vốn kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một vấn đề các doanh nghiệp cần phải quan tâm Tuy nhiên công tác phân tích kinh tế nói chung và phân tích hiệu quả sử dụng vốn nói riêng tại các doanh nghiệp vẫn chưa được chú trọng và chưa có các bộ phận riêng làm việc này Công ty CPĐT Kim Long cũng không phải ngoại lệ Qua bài báo cáo này tôi đã phân tích giúp các nhà quản trị có cái nhìn khái quát về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh hiện nay và tính cấp thiết của việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn, đồng thời đề xuất 1 số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty.
Tôi xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của Th.S Phạm Thị QuỳnhVân, ban lãnh đạo và các anh chị phòng kế toán công ty CPĐT Kim Long đã giúp tôi hoàn thành bài khóa luận này.
1 Giáo trình “ Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại”, Trường Đại học Thương Mại, NXB Thống Kê, 2008.
2 Giáo trình “Tài chính doanh nghiệp”, Trường Đại học Thương Mại, NXB Thống Kê, 2007.
3 Khóa luận của các khóa trước trong thư viện Trường Đại học Thương Mại
4 Website: http://luanvan.net.vn/luan-van/de-tai-phan-tich-hieu-qua-su-von- kinh-doanh-tai-cong-ty-tnhh-dich-vu-thuong-mai-dai-lam-51190/, http://www.tapchitaichinh.vn/ , https://gso.gov.vn , http://luanvan.net.vn/ ,http://kinhtevadubao.vn/
