BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI TRẦN THỊ HỒNG PHẤN PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NƯỚC SẠCH[.]
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính
1.1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp Ở bất kỳ một doanh nghiệp nào khi tiến hành sản xuất kinh doanh cũng phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định, đó là yếu tố quan trọng và cũng là tiền đề trong mọi hoạt động của doanh nghiệp Trong quá trình này đã phát sinh ra các luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư và các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các luồng tiền này tạo nên sự vận động các luồng tài chính của doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống quan hệ kinh tế biểu hiện bằng tiền, phản ánh giá trị trong quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh và nhu cầu xã hội Quá trình này bao gồm việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ để đạt được mục tiêu của doanh nghiệp Các quan hệ tài chính doanh nghiệp gắn liền với việc quản lý các quỹ tiền tệ, thể hiện qua những quan hệ kinh tế có giá trị.
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và Nhà nước hình thành khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời khi Nhà nước tham gia góp vốn vào doanh nghiệp.
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và thị trường tài chính được thể hiện qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn tức thời hoặc phát hành cổ phiếu và trái phiếu để huy động vốn dài hạn Doanh nghiệp cần chú ý đến việc trả lãi vay, vốn vay và lãi cổ phần cho các nhà đầu tư Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng hoặc đầu tư vào chứng khoán với số tiền tạm thời chưa sử dụng.
- Th ứ ba : Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các thị trường khác:
Trong nền kinh tế, doanh nghiệp tương tác với các đối tác trên thị trường hàng hóa, dịch vụ và lao động, nơi họ mua sắm máy móc, thiết bị và tìm kiếm nhân lực Thông qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa và dịch vụ cần thiết, từ đó lập kế hoạch ngân sách đầu tư, sản xuất và tiếp thị nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường.
- Th ứ tư : Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp:
Các mối quan hệ trong doanh nghiệp được thể hiện qua nhiều chính sách, bao gồm chính sách tổ chức, tái đầu tư, cơ cấu vốn và chi phí.
+ Quan hệ kinh tế giữa Doanh nghiệp với các Phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất trong việc tạm ứng thanh toán
Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp và cán bộ công nhân viên rất quan trọng trong việc phân phối thu nhập Doanh nghiệp thực hiện việc này thông qua các hình thức như tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt và lãi cổ phần Những yếu tố này không chỉ ảnh hưởng đến động lực làm việc của người lao động mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp Việc quản lý công bằng và minh bạch trong phân phối thu nhập sẽ tạo ra sự gắn kết và tăng cường hiệu quả làm việc trong tổ chức.
+ Quan hệ thanh toán, cấp phát và điều hoà vốn giữa các đơn vị trực thuộc trong nội bộ doanh nghiệp với Tổng Công ty
Các mối quan hệ trong doanh nghiệp không chỉ thể hiện tính độc lập của nó như một đơn vị kinh tế, mà còn chỉ ra vị thế của doanh nghiệp trong các quan hệ kinh tế Đồng thời, chúng cũng làm nổi bật mối liên hệ tài chính của doanh nghiệp với các tổ chức khác.
1.1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức năng tài chính doanh nghiệp a Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát vốn sản xuất kinh doanh, giúp theo dõi tình hình hiện vật và giá trị Nó cho phép doanh nghiệp nắm bắt sự biến động vốn ở từng khâu và thời gian trong quá trình sản xuất, từ đó đưa ra các biện pháp quản lý và điều chỉnh hiệu quả.
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc khai thác và huy động kịp thời các nguồn vốn nhàn rỗi, nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh và ngăn chặn tình trạng vốn bị ứ đọng Để đạt được hiệu quả tối ưu, tài chính doanh nghiệp cần thường xuyên giám sát và tổ chức sử dụng các nguồn vốn vay cũng như vốn tự có, từ đó tạo ra lợi nhuận lớn dựa trên việc sử dụng tối đa các nguồn lực hiện có.
Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tài chính doanh nghiệp có các vai trò chủ yếu sau:
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp cần huy động đầy đủ và kịp thời vốn cần thiết Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nhu cầu vốn cho từng giai đoạn Doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp và hình thức huy động vốn phù hợp, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu và duy trì hoạt động liên tục với chi phí huy động vốn thấp nhất.
- T ổ chức sử dụng vốn tiết kiệm v à có hi ệu quả:
Việc tổ chức và sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả là điều kiện sống còn cho mọi doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và lựa chọn dự án đầu tư tối ưu, huy động nguồn vốn có lợi nhất, bố trí cơ cấu vốn hợp lý, và tăng nhanh vòng quay của vốn, từ đó nâng cao khả năng sinh lời.
- Đ òn b ẩy kích thích và điều tiết kinh doanh:
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra sức mua hợp lý nhằm thu hút đầu tư, lao động, vật tư và dịch vụ Ngoài ra, nó còn giúp xác định giá bán hợp lý cho hàng hóa và dịch vụ, đồng thời quản lý phân phối thu nhập, quỹ khen thưởng và quỹ lương, cũng như thực hiện các hợp đồng kinh tế hiệu quả.
Giám sát và kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là rất quan trọng, vì tình hình tài chính phản ánh trung thực mọi hoạt động Các chỉ tiêu tài chính giúp nhà quản lý nhận diện thực trạng kinh doanh, kịp thời phát hiện vướng mắc và tồn tại, từ đó đưa ra quyết định điều chỉnh phù hợp nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra.
Vai trò của tài chính doanh nghiệp được xác định bởi nhận thức và ứng dụng các chức năng tài chính, cũng như ảnh hưởng từ môi trường kinh doanh và cơ chế tổ chức tài chính của doanh nghiệp Để phát huy hiệu quả, các nguyên tắc tài chính cần được quán triệt trong mọi hoạt động của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích tài chính
1.2.1 Các bước trong quá tr ình ti ế n hành phân tích tài chính
Phân tích hoạt động tài chính là quá trình sử dụng tất cả các nguồn thông tin để giải thích và minh họa thực trạng tài chính cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, hỗ trợ cho việc dự đoán, đánh giá và lập kế hoạch Quá trình này bao gồm thông tin nội bộ, thông tin bên ngoài, thông tin kế toán và các dữ liệu quản lý khác, bao gồm cả số lượng và giá trị Trong đó, thông tin kế toán giữ vai trò quan trọng nhất, được thể hiện rõ ràng trong các báo cáo tài chính doanh nghiệp, là nguồn thông tin thiết yếu cho việc phân tích hoạt động tài chính.
Giai đoạn tiếp theo trong phân tích hoạt động tài chính là xử lý thông tin đã thu thập, nơi người dùng áp dụng thông tin từ nhiều góc độ khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích Quá trình này bao gồm việc sắp xếp thông tin theo các mục tiêu nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích và đánh giá, từ đó xác định nguyên nhân của các kết quả đạt được, hỗ trợ cho quá trình dự đoán và ra quyết định.
1.2.1.3 Dự đoán và ra quyết định
Việc thu thập và xử lý thông tin là cần thiết để người sử dụng có thể dự đoán nhu cầu và đưa ra quyết định kinh doanh Chủ doanh nghiệp cần phân tích hoạt động tài chính để đạt được các mục tiêu như tăng trưởng, phát triển, tối đa hóa lợi nhuận và doanh thu Đối với các nhà đầu tư và cho vay, việc đưa ra quyết định về tài trợ đầu tư là quan trọng Ngoài ra, cấp trên của doanh nghiệp cũng cần ra quyết định quản lý hiệu quả.
1.2.1.4 Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính
Các thông tin cơ sở quan trọng để phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp bao gồm các báo cáo tài chính, trong đó nổi bật là bảng cân đối kế toán (CĐKT – Balance sheet).
Bảng cân đối kế toán là tài liệu tổng hợp phản ánh tình hình vốn kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm tài sản và nguồn vốn tại một thời điểm cụ thể, thường là ngày cuối cùng của kỳ báo cáo Đây là báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp thông tin thiết yếu cho các bên liên quan như cổ đông, đối tác kinh doanh và nhà quản lý.
Bảng CĐKT thường được trình bày dưới dạng bảng cân đối số dư, trong đó một bên thể hiện tài sản của doanh nghiệp và bên còn lại phản ánh nguồn vốn.
Các khoản mục trên bảng CĐKT được sắp xếp theo khả năng chuyển hoá thành tiền giảm dần từ trên xuống
Tài sản của doanh nghiệp phản ánh giá trị toàn bộ tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo, bao gồm tài sản cố định và tài sản lưu động Tài sản lưu động bao gồm tiền, chứng khoán ngắn hạn dễ bán, các khoản phải thu và dự trữ Ngoài ra, tài sản tài chính và tài sản cố định, cả hữu hình lẫn vô hình, cũng là phần quan trọng trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp.
Bên nguồn vốn phản ánh tổng số vốn hình thành các tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo, bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản nợ Nợ ngắn hạn bao gồm nợ phải trả cho nhà cung cấp, các khoản phải nộp khác, và nợ ngắn hạn từ ngân hàng thương mại Nợ dài hạn chủ yếu là khoản vay dài hạn từ ngân hàng và tổ chức tín dụng, cũng như vay thông qua phát hành trái phiếu Vốn chủ sở hữu thường bao gồm vốn góp ban đầu, lợi nhuận không chia, và phát hành cổ phiếu mới.
Về kinh tế, bên tài sản thể hiện quy mô và cấu trúc các loại tài sản của doanh nghiệp, trong khi bên nguồn vốn phản ánh cơ cấu tài trợ và khả năng độc lập tài chính của doanh nghiệp.
Trong bảng Cân đối kế toán (CĐKT), bên tài sản và nguồn vốn đều có các cột chỉ tiêu thể hiện số đầu kỳ và số cuối kỳ Bên cạnh các khoản mục chính, còn tồn tại một số khoản mục ngoài bảng như tài sản thuê ngoài, vật tư, hàng hóa giữ hộ, hàng hóa nhận gia công, hàng hóa nhận bán hộ và ngoại tệ các loại.
Bảng CĐKT cung cấp thông tin quan trọng về loại hình doanh nghiệp, quy mô và mức độ tự chủ tài chính, giúp các nhà phân tích đánh giá khả năng cân bằng tài chính, khả năng thanh toán và khả năng cân đối vốn của doanh nghiệp Ngoài ra, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Income Statement) cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo “Kết quả hoạt động kinh doanh” là tài liệu kế toán tài chính tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Báo cáo này cũng thể hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước, cùng với thông tin về thuế GTGT được khấu trừ, hoàn lại, giảm, và thuế giá trị gia tăng đối với hàng bán nội địa trong kỳ kế toán.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong những báo cáo tài chính quan trọng, khác với bảng CĐKT, cung cấp thông tin về sự dịch chuyển của tiền trong quá trình sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp Nó cho phép dự đoán khả năng hoạt động trong tương lai và là công cụ thiết yếu để đánh giá hiệu quả hoạt động cũng như khả năng sinh lời của doanh nghiệp cho nhiều đối tượng khác nhau.
Thông qua báo cáo kết quả kinh doanh, có thể đánh giá trách nhiệm và nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác, đồng thời theo dõi xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các giai đoạn khác nhau.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm 3 phần:
Phần phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sau mỗi thời kỳ hoạt động, được trình bày trong Phần I “Lãi, lỗ”, bao gồm nhiều chỉ tiêu liên quan đến doanh thu và chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh Nó cũng đề cập đến các chỉ tiêu liên quan đến thu nhập, chi phí từ từng hoạt động tài chính và các hoạt động bất thường Tất cả các chỉ tiêu này được theo dõi chi tiết theo số liệu của quý trước, quý hiện tại và luỹ kế từ đầu năm.
Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính
Phân tích khái quát tình hình tài chính là quá trình đánh giá và nhận định về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Hoạt động này giúp người sử dụng nắm bắt được liệu tình hình tài chính của doanh nghiệp có khả quan hay không, từ đó đưa ra quyết định phù hợp.
Các nhà phân tích sử dụng hệ thống chỉ tiêu để đánh giá tổng quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua phương pháp so sánh Họ tiến hành so sánh giữa cuối kỳ với đầu năm, so sánh kỳ này với kỳ trước, và so sánh thực tế với kế hoạch Dựa vào kết quả so sánh và biến động của các chỉ tiêu tài chính, các nhà phân tích sẽ đưa ra những nhận xét tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.3.2 Phân tích ch ỉ tiêu an toàn
Phân tích chỉ tiêu an toàn giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định mức độ an toàn tài chính và những yếu tố tác động đến nó Qua đó, chúng ta có thể tìm ra nguyên nhân gây ra những tác động này và hiểu rõ hơn về sự ổn định tài chính của doanh nghiệp.
1.3.2.1 Phân tích cân đối TS và NV
- Doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn không?
- TSDH của doanh nghiệp có được tài trợ một cách vững chắc bằng nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu hay không?
Theo nguyên tắc quản lý tài chính, không nên sử dụng nợ ngắn hạn để đầu tư vào tài sản dài hạn, vì điều này tạo ra áp lực trả nợ lớn và có thể gây mất an toàn tài chính Đồng thời, nợ dài hạn cũng không nên được dùng để hình thành tài sản ngắn hạn, do đó có thể dẫn đến lãng phí nguồn vốn.
Mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn để tình hình tài chính doanh nghiệp an toàn thì:
- Nợ ngắn hạn dùng để đầu tư cho TSNH
- TSDH được tài trợ bằng nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu
Khi phân tích ta cần tính toán và so sánh giữa nguồn vốn với tài sản:
* Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu < TSDH
Do nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu không đủ để đầu tư cho tài sản dài hạn (TSDH), doanh nghiệp buộc phải sử dụng một phần nợ ngắn hạn cho mục đích này Khi tài sản ngắn hạn (TSNH) không đủ để đáp ứng nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn, cán cân thanh toán của doanh nghiệp sẽ bị mất thăng bằng, dẫn đến việc doanh nghiệp phải sử dụng một phần TSDH để thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn.
* Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu > TSDH
Nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu là lựa chọn tối ưu cho doanh nghiệp sau khi đầu tư vào tài sản dài hạn Khi tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn, doanh nghiệp chứng tỏ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, đảm bảo tình hình tài chính an toàn.
* Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu = TSDH
Nợ dài hạn và nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đã đủ để đầu tư cho tài sản dài hạn, đồng thời tài sản ngắn hạn cũng đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Do đó, tình hình tài chính của doanh nghiệp được đánh giá là an toàn.
1.3.2.2 Phân tích khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng sử dụng tiền và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền để thanh toán nợ ngắn hạn Nghiên cứu khả năng thanh toán giúp đánh giá tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp và nhận diện xu hướng phát triển trong tương lai.
Để phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cần xem xét các hệ số như hệ số thanh toán hiện hành, hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán tức thời Những chỉ số này giúp đánh giá mức độ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Hệ số thanh toán hiện hành = Tài sản ngắn hạn
Nợ ngắn hạn là các khoản nợ cần thanh toán trong vòng một năm, phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho thấy liệu doanh nghiệp có đủ tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn để đảm bảo khả năng chi trả các khoản nợ ngắn hạn hay không, từ đó dự đoán được khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành của doanh nghiệp được đánh giá dựa trên sự so sánh với giá trị trung bình của ngành và các năm trước đó của doanh nghiệp Việc này giúp xác định tính khả thi trong việc thanh toán các nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp.
Khi tỷ số khả năng thanh toán hiện hành giảm, điều này cho thấy khả năng trả nợ của doanh nghiệp suy giảm, đồng thời là dấu hiệu cảnh báo về những khó khăn tài chính sắp tới.
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành có giá trị cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán cao
Hệ số này càng lớn hơn 1 cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán đầy đủ các khoản nợ ngắn hạn, đồng thời phản ánh dấu hiệu tài chính lành mạnh của doanh nghiệp.
Nếu tỷ số TSLĐ quá cao, điều này cho thấy doanh nghiệp đã đầu tư quá nhiều vào tài sản lưu động, hoặc quản trị tài sản lưu động chưa hiệu quả Sự tồn đọng quá nhiều tiền mặt có thể dẫn đến lãng phí vốn và giảm lợi nhuận của doanh nghiệp.
Hệ số thanh toán nhanh = Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho
Hệ số thanh toán nhanh đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản có tính thanh khoản cao như tiền mặt, đầu tư ngắn hạn và các khoản phải thu Hàng tồn kho không được tính vào hệ số này do khó khăn trong việc chuyển đổi thành tiền mặt một cách nhanh chóng.
PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH NAM ĐỊNH
Tổng quan về Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định
2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri ển c ủa Công ty
Công ty TNHH MTV kinh doanh nước sạch Nam Định, tiền thân là nhà máy nước Nam Định, được thành lập vào năm 1924 với công suất thiết kế ban đầu 600m³/ngày Sau khi hòa bình lập lại, nhờ sự quan tâm của Đảng, Nhà nước và sự hỗ trợ của chính phủ Liên Xô cũ, nhà máy đã được khôi phục và nâng cấp với công suất 6.000 m³/ngày, chính thức cung cấp nước trở lại cho Thành phố Nam Định từ ngày 02/09/1956.
Vào năm tài khóa 1993, công ty nhận được tài trợ không hoàn lại từ chính phủ Pháp để nâng công suất xử lý nước từ 25.000 m³/ngày lên 50.000 m³/ngày với tổng giá trị 15,6 triệu FrF và vốn đối ứng 23 tỷ VNĐ Công trình được xây dựng từ tháng 8/1996 đến tháng 6/1999 và đã hoàn thành đưa vào sử dụng Với công suất này, công trình có khả năng cung cấp nước cho 80% dân số thành phố, nếu mạng lưới đường ống cấp nước được cải tạo đồng bộ và được UBND Tỉnh phê duyệt dự án quy hoạch cấp nước đến năm 2010.
Do hoàn thành tốt công tác với đối tác trên cơ sở thực hiện dự án 2 pha (Pha
Vào năm 1996, sau khi hoàn thành Pha 2, Công ty được Nhà nước cho phép triển khai dự án Pha 3, nhằm xây dựng hệ thống xử lý nước mới với công suất 25.000m³/ngày Dự án này đã nâng tổng công suất cấp nước từ 50.000 m³/ngày lên 75.000 m³/ngày, đồng thời cải tạo quy hoạch mạng lưới đường ống cấp nước trong Thành phố với tổng chiều dài 93 km Ngoài ra, Công ty cũng thực hiện quy hoạch cấp nước và triển khai dự án chống thất thoát, thất thu nước.
Công ty hiện đang cung cấp nước cho các khu công nghiệp, khu xử lý rác thải, khu đô thị mới và các khu tái định cư tại Thành phố Ngoài việc sản xuất và cấp nước cho TP Nam Định, vào năm 1998, Công ty đã xây dựng nhà máy có công suất 2.000 m³/ngày để phục vụ nhu cầu nước cho người dân thị trấn Cổ Lễ.
Năm 2004, Công ty đã tiếp nhận Nhà máy nước Lâm – Yên Xá tại huyện Ý Yên với công suất 2.000 m³/ngày, cung cấp nước cho thị trấn Lâm và các xã lân cận trong huyện Ý Yên.
Năm 2005, Công ty đã tiếp nhận Nhà máy nước Vụ Bản với công suất 1.200 m³/ngày Sau khi tiếp nhận, Công ty triển khai xây dựng Pha 2 và Pha 3, nâng công suất cấp nước lên 3.600 m³/ngày, phục vụ cho thị trấn Gôi và các xã lân cận thuộc huyện Vụ Bản.
Năm 2006, UBND tỉnh Nam Định đã quyết định nâng hạng doanh nghiệp lên loại I, đánh dấu một bước phát triển quan trọng trong thời kỳ đổi mới Doanh nghiệp đã nhận được nhiều phần thưởng cao quý từ Đảng và Nhà nước cho những thành tích xuất sắc trong các lĩnh vực hoạt động của mình.
+ 03 lần được Nhà nước tặng thưởng huân chương lao động hạng ba năm 1958,1968,2000
Năm 2004, Nhà nước đã trao tặng huân chương lao động hạng nhì và đặc biệt là danh hiệu “Anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân” cho những đóng góp xuất sắc trong công cuộc bảo vệ Tổ quốc.
+ Năm 2006 tổ chức Công Đoàn cơ sở được Nhà nước tặng thưởng huân chương lao động hạng ba
Công ty đã được Tổng cục đo lường chất lượng Việt Nam chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2000 Sản phẩm nước sạch của công ty không chỉ đạt huy chương vàng mà còn giành được cúp thương hiệu vàng Đồng Bằng Bắc Bộ, siêu cúp Thương hiệu Vàng, cúp Sen Vàng và chứng nhận hàng Việt Nam chất lượng cao Đặc biệt, công ty còn vinh dự nhận giải thưởng chất lượng Việt Nam năm 2006.
+ Năm 2007: 01 bằng khen của UBND tỉnh Nam Định
Năm 2008, Công ty được UBND tỉnh Nam Định trao tặng cờ “Đơn vị thi đua xuất sắc” và nhận bằng khen của Thủ tướng Chính phủ cho giai đoạn 2006-2008 Sự kiện này phản ánh nỗ lực của Công ty trong việc thích ứng với nền kinh tế thị trường và hội nhập toàn cầu, đồng thời tạo ra những bước đột phá quan trọng trong công tác xây dựng, đổi mới, quản lý và kinh doanh.
Công ty TNHH một thành viên theo quyết định số 3008/QĐ-UBND ngày 13/12/2007
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định
Tên viết tắt bằng tiếng nước ngoài: Nam Dinh Water Supply Single Owner Limited Company Điện thoại: 0350.3649510 Fax: 0350.3636679 Địa chỉ: Số 55B đường Cù Chính Lan – TP Nam Định
+ Văn phòng: 285,2m² + Nhà xưởng: 46 464,4 m² Vốn điều lệ: 113.138.427.164 VNĐ
+ Vốn đầu tư của chủ sở hữu : 83.830.427.164 VNĐ + Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ: 29.308.000.000 VNĐ
2.1.2.Ch ức năng, nhiệm vụ của Công ty:
- Chuyên sản xuất nước sạch phục vụ cho sinh hoạt và sản xuất
- Cung cấp nước sạch phục vụ cho sinh hoạt và sản xuất của nhân dân và các cơ quan, đơn vị trên địa bàn tỉnh Nam Định
- Khảo sát, thiết kế, thi công xây dựng các công trình cấp nước
- Thi công xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp
- Sản xuất và kinh doanh nước uống tinh khiết
- Sản xuất, kinh doanh vật tư hóa chất ngành nước, vật liệu xây dựng, các sản phẩm cơ khí, các sản phẩm từ nhựa và vật liệu Composite
Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định là một đơn vị độc lập với tư cách pháp nhân, có khả năng hạch toán kinh tế riêng Công ty sở hữu con dấu riêng để thực hiện các giao dịch và được phép mở tài khoản tại Ngân hàng Công thương Thành phố Nam Định cùng Ngân hàng Đầu tư Nam Định.
2.1 3 Đặc điểm tổ chức quản lý v à ho ạt động của Công ty
Cơ cấu tổ chức của công ty đã trải qua nhiều điều chỉnh để phù hợp với lịch sử phát triển và bối cảnh thị trường Hiện tại, mô hình tổ chức được xây dựng theo sơ đồ 2.1, kết hợp giữa tổ chức trực tuyến chức năng ở cấp quản lý và tổ chức ma trận liên kết ngang ở cấp tác nghiệp Cách tổ chức này giúp công ty duy trì sự chỉ đạo tập trung trong khi vẫn đảm bảo quy trình ra quyết định nhanh chóng, khắc phục những hạn chế của mô hình tổ chức trực tuyến chức năng đơn giản.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty
Ban Giám Đốc Công ty
Phòng Tài chính – kế toán
Phòng Quản lý Dự án
Phòng Kiểm tra xử lý
Xí nghiệp SX nước sạch
Xí nghiệp Kinh doanh nước sạch Nam Định
Xí nghiệp chống thất thãat
Xí nghiệp SXKD Nước sạch Trực Ninh
Xí nghiệp SXKD Nước sạch Vụ Bản Phòng Quản lý Chất lượng Nước
Qua sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của Công ty hiện nay cho thấy:
Cơ cấu tổ chức của Công ty được thiết kế theo mô hình trực tuyến chức năng, trong đó Chủ tịch Công ty đảm nhận vai trò lãnh đạo và hoạch định chiến lược Tổng Giám đốc trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện nhiệm vụ do Chủ tịch giao Các Phó Tổng Giám đốc được phân công và ủy quyền để hỗ trợ Tổng Giám đốc, trong khi các phòng ban nghiệp vụ được tổ chức gọn nhẹ Các trưởng phòng và giám đốc xí nghiệp có trách nhiệm tư vấn cho Chủ tịch và Tổng Giám đốc, giúp họ đưa ra các quyết định kịp thời trong mọi hoạt động của Công ty.
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
* Chức năng nhiệm vụ của từng chức danh:
Chủ tịch Công ty, được bổ nhiệm bởi chủ sở hữu (UBND tỉnh Nam Định), là người lãnh đạo và quản lý toàn bộ hoạt động của Công ty Người này có quyền quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của chủ sở hữu Chủ tịch cũng có trách nhiệm xác định cơ cấu tổ chức, biên chế bộ máy quản lý, và thiết lập thang lương, phụ cấp để xếp lương cho nhân viên Ngoài ra, Chủ tịch có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm và kỷ luật Tổng giám đốc cùng các Phó tổng giám đốc và Kế toán trưởng theo đề xuất của Tổng giám đốc Đồng thời, Chủ tịch cũng hoạch định các chiến lược và phê duyệt các kế hoạch sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư, tài chính và nhân lực.
Tổng giám đốc, do Chủ tịch Công ty tuyển chọn và bổ nhiệm, có trách nhiệm thực hiện các quyết định của Chủ tịch, tổ chức các kế hoạch sản xuất kinh doanh và phương án đầu tư, cũng như xây dựng quy chế quản lý nội bộ để trình Chủ tịch phê duyệt Ngoài ra, Tổng giám đốc còn đề xuất Chủ tịch bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc cách chức các chức danh trong Công ty, trừ những chức danh thuộc thẩm quyền của Chủ tịch.
Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên kinh
2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính Để đánh giá thực trạng tình hình tài chính của Công ty, chúng ta tìm hiểu và phân tích khái quát qua 2 bảng báo cáo tài chính cơ bản là bảng kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán của Công ty trong hai năm 2011 – 2012:
2.2.1.1 Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Mục đích của bài viết này là phân tích sự biến động của kết quả kinh doanh qua các năm, xác định các chỉ tiêu có sự thay đổi lớn và nhỏ, cũng như tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến những biến động này.
Bảng 2.2 Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 - 2012 ĐVT: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
1 Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 96.975.155.838 103.262.788.654 6.287.632.816 6,48
3 Doanh thu thuần từ bán hàng & cung cấp 96.975.155.838 103.262.788.654 6.287.632.816 6,48 dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp bán hàng & cung cấp dịch vụ
6 DT hoạt động tài chính 113.363.775 188.676.504 75.312.729 66,43
7 Chi phí tài chính 2.969.298.858 3.480.608.896 511.310.038 17,22 Trong đó: Lãi vay phải trả 2.969.298.858 3.480.608.896 511.310.038 17,22
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
14 Tổng LN kế toán trước thuế
15 CP thuế TNDN hiện hành 489.380.000 540.503.005 51.123.005 10,45
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy:
+ Về tình hình doanh thu:
Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 đạt 6.287.632.816 đồng, tương ứng với mức tăng 6,48% so với năm 2011 Trong khi đó, giá vốn hàng bán ghi nhận mức tăng 6.775.452.296 đồng, tương đương với 3,77% Chi phí bán hàng cũng tăng lên 1.888.905.076 đồng, tương ứng với 18,15% so với năm trước, và chi phí hoạt động tài chính tăng 511.310.038 đồng.
Trong năm 2012, doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty đã tăng 208.148.070 đồng, tương ứng với mức tăng 11,35%, mặc dù các khoản chi phí đều tăng cao Kết quả này cho thấy Công ty đã biết cách tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm, giúp tốc độ tăng giá vốn chỉ ở mức 2,77%, thấp hơn so với tốc độ tăng doanh thu.
+ Về tình hình lợi nhuận gộp:
Bảng 2.3: Bảng tình hình doanh thu của Công ty ĐVT: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
3 Doanh thu thuần từ bán hàng & cung cấp dịch vụ
5 Lợi nhuận gộp bán hàng & cung cấp dịch vụ
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Lợi nhuận gộp năm 2012 đạt 6.287.632.816 đồng, tăng 1.15 lần và tương ứng với 15% so với năm 2011 Sự gia tăng này chủ yếu nhờ doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng gần 6,3 tỷ đồng, tương ứng với 6,48%, trong khi giá vốn hàng bán chỉ tăng gần 2,8 tỷ đồng, tức 3,77% Tỷ trọng giá vốn trên doanh thu thuần giảm 2% so với năm 2011, dẫn đến tỷ trọng lợi nhuận trên doanh thu thuần tăng 2%, tạo nền tảng vững chắc cho việc tăng lợi nhuận gộp.
+ Về tình hình lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh:
Bảng 2.4: Bảng tình hình chi phí và lợi nhuận của Công ty ĐVT: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
1 Doanh thu thuần từ bán hàng & cung cấp dịch vụ 96.975.155.838 103.262.788.654 6.287.632.816 6,48
2 Lợi nhuận gộp bán hàng
3 Doanh thu hoạt động tài chính 113.363.775 188.676.504 75.312.729 66,43
4 Chi phí tài chính 2.969.298.858 3.480.608.896 511.310.038 17,22 Trong đó: Lãi vay phải trả 2.969.298.858 3.480.608.896 511.310.038 17,22
6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.317.814.059 9.296.944.124 979.130.065 11,77
7 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11 ∑lợi nhuận k/toán trước thuế (11) = (7) + (10) 1.957.520.000 2.162.012.018 204.492.018 10,45
14 LN từ hđ SXKD/DTT
19 LN từ hđ KD/DTT
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh bao gồm cả lợi nhuận từ sản xuất và hoạt động tài chính Doanh thu từ hoạt động tài chính trong năm cũng đóng góp quan trọng vào tổng lợi nhuận.
Năm 2012, doanh thu của Công ty tăng 66,43% so với năm 2011, nhưng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập Chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý đều tăng cao, với chi phí tài chính tăng 17,22%, chi phí bán hàng tăng 18,15% và chi phí quản lý tăng 11,77% Mặc dù vậy, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 11,35%, đạt 208.148.070 đồng, nhờ vào lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 15% Công ty có thể nâng cao lợi nhuận hơn nữa nếu cải thiện quản lý chi phí và tìm nguồn vay với lãi suất thấp.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác Năm 2012, thu nhập khác giảm 2,95% so với năm 2011, trong khi năm 2011 không có chi phí phát sinh, thì năm 2012 lại có chi phí nhượng bán thanh lý tài sản lên tới 57.677.970 đồng Điều này dẫn đến tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng, nhưng mức tăng chậm hơn so với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
So với năm 2011, năm 2012 ghi nhận sự gia tăng nhẹ trong tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên doanh thu thuần, với mức tăng 1,9% Tương tự, tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và tỷ trọng lợi nhuận trước thuế cũng có sự tăng trưởng lần lượt là 0,08% và 0,06% Tuy nhiên, mặc dù tỷ trọng lợi nhuận có tăng, nhưng mức tăng này không đáng kể và cho thấy tốc độ tăng chi phí đang vượt quá tốc độ tăng doanh thu Điều này là dấu hiệu không tích cực, yêu cầu Công ty cần nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý chi phí.
2.2.1.2 Phân tích bảng cân đối kế toán
Mục đích của bài viết là phân tích sự biến động của tài sản (TS) và nợ vay (NV), cũng như cơ cấu của chúng, nhằm hiểu rõ sự tăng giảm và nguyên nhân đằng sau những thay đổi này Thông qua bảng cân đối kế toán, chúng ta có thể nhận diện các xu hướng và yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính.
Để đánh giá cơ cấu tài sản, cần xác định tỷ trọng của từng loại tài sản nhằm xem xét sự phân bổ tài sản cho các hoạt động có hợp lý hay không So sánh giữa các năm cho phép đánh giá sự biến động của từng loại tài sản, từ đó cung cấp thông tin về thực trạng tài chính của Công ty.
Bảng 2.5: Bảng cơ cấu tài sản của Công ty ĐVT: Đồng Việt Nam
(%) A/ TÀI SẢN NGẮN HẠN 84.949.995.489 30,51 89.782.967.755 31,6 4.832.972.266 1,09 I/ Tiền và các khoản TĐ tiền 6.954.873.254 2,50 7.857.979.345 2,77 16.156.316.214 0,27 II/ Các khoản ĐTTC ngắn hạn
III/ Các khoản PT ngắn hạn 18.120.185.804 6,51 21.919.914.965 7,71 3.799.729.161 1,21
1 Phải thu của khách hàng 8.550.999.946 3,07 9.137.652.185 3,22 586.652.239 0,14
2 Trả trước cho người bán 3.318.388.306 1,19 6.282.463.368 2,21 2.964.075.062 1,02
5 Các khoản phải thu khác 6.250.797.552 2,25 6.499.799.412 2,29 249.001.860 0,04
6 Dự phòng các khoản PT khác
HVTH: Trần Thị Hồng Phấn 59 Khóa 2011 -2013
4 Dự phòng giảm giá HTK
V/ Tài sản ngắn hạn khác 10.104.503.542 3,63 9,775,996,828 3,44 -328.506.714 -0,19
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 52.930.000 0,02 4.125.711 0,003 -48.804.289 -0,02
2 Thuế GTGT được khấu trừ 147.992.767 0,05 56.618.474 0,02 -91.374.293 -0,03
3 Thuế & các khoản khác PT NN
B/ TÀI SẢN DÀI HẠN 193.481.686.326 69,49 194.362.429.630 68,40 880.743.304 -1,09 I/ Các khoản PThu dài hạn
II/ Tài sản cố định 192.940.800.169 69,30 193.641.994.559 68,15 701.194.390 -1,15
4 Chi phí XD dở dang 4.299.366.067 1,54 5.552.192.755 1,95 1.252.826.688 0,41
V/ Tài sản dài hạn khác 720.435.071 0,26 540.886.157 0,19 -179.548.914 -0,07
1 Chi phí trả trước dài hạn 720.435.071 0,26 540.886.157 0,19 -179.548.914 -0,07
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Tổng tài sản năm 2012 đã tăng 5.713.715.570 đồng so với năm 2011, chủ yếu nhờ vào sự gia tăng của tài sản ngắn hạn với 4.832.972.266 đồng và tài sản dài hạn tăng 880.734.304 đồng.
Trong cơ cấu tổng tài sản, tài sản dài hạn chiếm khoảng 70%, phản ánh đặc thù sản xuất kinh doanh của Công ty Năm 2012, tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng 1,09% so với năm 2011, tuy nhiên mức tăng này không đáng kể Sự gia tăng tỷ trọng tài sản ngắn hạn đồng nghĩa với việc giảm tỷ trọng tài sản dài hạn.
Tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu do sự gia tăng của tiền, các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho Trong năm 2012, các khoản phải thu ngắn hạn đạt 3.799.729.161 đồng, trong đó khoản phải thu của khách hàng tăng 586.652.239 đồng và khoản trả trước cho người bán gần gấp đôi so với năm 2011, đạt 2.964.075.062 đồng Mặc dù hàng tồn kho chỉ tăng 1.458.643.727 đồng so với năm 2011, nhưng vẫn chiếm 57% tổng tài sản ngắn hạn, bao gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ và chi phí sản xuất cho các công trình lắp đặt dở dang.
Tài sản dài hạn của Công ty được cấu thành bởi TSCĐ và TSDH khác, mà chủ yếu là TSCĐ khoảng 99,5% do đặc thù về SXKD của Công ty
Để phân tích cơ cấu nguồn vốn, bảng cơ cấu nguồn vốn sẽ trình bày tỷ trọng các khoản mục nguồn vốn và tổng nguồn vốn, đồng thời so sánh sự chênh lệch của các khoản mục này giữa năm 2012 và năm 2011.
Bảng 2.6: Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty ĐVT: Đồng Việt Nam
1 Vay và nợ ngắn hạn 13.820.768.514 4,96 21.299.145.789 7,50 7 478.377.275 2,53
2 Phải trả cho người bán 35.167.238.148 12,63 33.239.591.797 11,70 -1.927.646.351 -0,93
3 Người mua trả tiền trước 12.321.144.627 4,43 10.778.454.444 3,79 -1.542.690.183 -0,63
HVTH: Trần Thị Hồng Phấn 61 Khóa 2011 -2013
5 Thuế & các khoản phái nộp
6 Phải trả người lao động 3.739.574.885 1,34 4.511.250.162 1,59 771.675.277 0,24
10.Các khoản phải trả, phải nộp khác 4.176.205.430 1,50 4.220.382.999 1,49 44.177.569 -0,01
4 Vay và nợ dài hạn 40.588.903.658 14,58 44.771.114.623 15,76 4.182.210.965 1,18
6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 417.126.800 0,15 519.480.706 0,18 102.353.906 0,03
B/ VỐN CHỦ SỞ HỮU 163.746.841.688 58,81 163.609.290.993 57,58 -137.550.695 -1,23 I/ Vốn chủ sở hữu 131.583.049.104 47,26 131.736.020.086 46,36 152.970.982 -0,90
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 125.484.503.519 45,07 125.693.259.692 44,24 208.756.173 -0,83
6 Quỹ đầu tư phát triển 593.157.217 0,21 593.157.217 0,21 0
7 Quỹ dự phòng tài chính 653.497.874 0,23 794.499.824 0,28 141.001.950 0,04
10 LNhuận sau thuế chưa phân phối 1.355.544.005 1,61 1.918.243.030 1,81 562.699.025 0,21
11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 3.441.871.000 1,24 3.041.871.000 1,07 -400.000.000 -0,17
II/ Nguồn kinh phí, quỹ khác 32.163.792.584 11,55 31.873.270.907 11,22 -290.521.677 -0,33
1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 645.925.502 0,23 355.403.825 0,13 -290.521.677 -0,11 3.Nguồn kinh phí đã hình thành
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
XÂY DỰNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN
Mục tiêu phát triển của Công ty trong thời gian tới
Với tốc độ đô thị hóa nhanh và sự tăng trưởng của nền kinh tế, nhu cầu tiêu dùng nước sạch đang gia tăng mạnh mẽ Công ty cần tận dụng cơ hội từ chính sách ưu tiên phát triển ngành nước, dễ dàng tiếp cận công nghệ và thiết bị kỹ thuật cao Bằng cách phát huy uy tín thương hiệu, xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng, cùng với năng lực tài chính vững mạnh và công nghệ sản xuất tiên tiến, công ty có thể mở rộng thị trường, chiếm lĩnh và tăng trưởng thị phần, từ đó gia tăng doanh thu và lợi nhuận.
Mục tiêu phát triển của công ty trong giai đoạn 2010 – 2015 bao gồm ổn định tổ chức, đầu tư cải tạo mạng lưới cấp nước, mở rộng khách hàng, phát triển sản xuất kinh doanh và đảm bảo các chế độ cho người lao động.
Mục tiêu cụ thể là:
- Xây dựng một cơ sở hạ tầng vững mạnh, cải tạo nâng cấp mạng lưới cấp nước mở rộng khách hàng sử dụng nước
- Giảm thiểu các khoản chi phí, duy trì các hoạt động sản xuất kinh doanh có lợi nhuận
- Phát triển nguồn nhân lực với cơ cấu lao động hợp lý, có đủ trình độ, năng lực quản lý, kỹ thuật trong sản xuất
Công ty đặt mục tiêu đạt tốc độ tăng trưởng doanh thu bình quân hàng năm từ 10% đến 15% và lợi nhuận từ 2% đến 4% Để đạt được những mục tiêu này, các yếu tố quyết định sự thành công và phát triển của doanh nghiệp bao gồm con người, vốn, công nghệ và phát triển khách hàng Tất cả các yếu tố này đều hướng tới việc cải thiện tình hình tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp.
Nâng cao hiệu quả tài chính là mục tiêu quan trọng của mọi doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay Để tăng cường tiềm lực tài chính, các doanh nghiệp cần áp dụng các chiến lược quản lý tài chính hợp lý và tối ưu hóa quy trình hoạt động.
Trong giai đoạn 2011 - 2013, Trần Thị Hồng Phấn đã áp dụng nhiều biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính trong sản xuất kinh doanh Các giải pháp này được điều chỉnh phù hợp với từng doanh nghiệp, thời điểm và điều kiện cụ thể để đạt hiệu quả tối ưu.
Công ty hiện đang đối mặt với khó khăn về vốn, mặc dù vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn nhưng chủ yếu nằm trong tài sản cố định Mặc dù tình hình tài chính vẫn ổn định, khả năng thanh khoản thấp đang ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu quả tài chính và hoạt động sản xuất, công ty cần thực hiện đồng bộ các giải pháp như mở rộng phát triển khách hàng, tìm kiếm cơ hội đầu tư, chống thất thu, tiết kiệm chi phí sản xuất và tăng cường quản trị chất lượng sản phẩm.
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công ty
3.2.1 Bi ện pháp 1: Huy động vốn nh àn r ỗi của cán bộ công nhân vi ên để t ài tr ợ cho ho ạt động sản xuất kinh doanh :
3.2.1.1 Cơ sở thực hiện biện pháp
Dựa trên kế hoạch doanh thu và lợi nhuận năm 2012, Công ty cần tìm kiếm nguồn tài trợ cho tài sản nhằm mục đích gia tăng doanh thu Dưới đây là kế hoạch doanh thu và lợi nhuận cho năm 2013.
Bảng 3.1: Kế hoạch doanh thu và lợi nhuận năm 2013 Chỉ tiêu ĐVT Thực hiện năm 2012 Kế hoạch năm 2013
3 Lợi nhuận sau thuế ĐVN 1.621.509.013 1.864.735.365
4 Số lượng lao động Người 762 767
(Nguồn: Kế hoạch doanh thu, lợi nhuận năm 2013, Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định)
Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh trong năm 2013, cần xác định nhu cầu vốn dựa trên doanh thu dự kiến đạt 113.589.067.519 đồng Tổng tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn và dài hạn, cần tăng tương ứng để đảm bảo mục tiêu này.
Bảng 3.2: Dự báo tổng tài sản năm 2013 ĐVT: Đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Thực hiện năm 2012 Kế hoạch năm 2013
1 Tài sản ngắn hạn bình quân 87.366.481.622 95.452.997.915
2 Tài sản dài hạn bình quân 193.922.057.978 214.318.995.318 Để tính toán được số liệu dự báo năm 2013 theo bảng trên, ta dùng phương pháp hệ số biến động, cách tính như sau:
TSNH bình quân cần có = Doanh thu thuần dự kiến
TSDH bình quân cần có = Doanh thu thuần dự kiến
Như vậy, tổng tài sản cần có là:
Tổng tài sản cần tăng thêm là:
HVTH: Trần Thị Hồng Phấn Khóa 2011 - 2013
Nguồn tài trợ cho tài sản bao gồm ba loại: vay ngân hàng, huy động cán bộ công nhân viên và vay từ các đối tượng khác Hiện tại, công ty chủ yếu sử dụng hình thức vay ngân hàng để tài trợ cho tài sản.
Công ty TNHH một thành viên Kinh doanh nước sạch Nam Định hàng năm phải vay một khoản nợ ngắn hạn lớn từ ngân hàng để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, dẫn đến việc phải trả lãi suất cao và thanh toán đúng hạn Để có được các khoản vay này, công ty phải thế chấp tài sản, tạo ra áp lực tài chính Do đó, công ty cần áp dụng các biện pháp huy động vốn linh hoạt nhằm giảm thiểu sự phụ thuộc vào các khoản vay ngắn hạn có thế chấp Một trong những giải pháp hiệu quả là huy động vốn nhàn rỗi từ cán bộ công nhân viên và người thân của họ.
3.2.1.2 Nội dung của biện pháp Đối với tình hình tài chính của Công ty như hiện nay, việc huy động vốn từ cán bộ công nhân viên và người nhà cán bộ công nhân viên là hết sức quan trọng và cần thiết Đây là biện pháp có thể mang lại hiệu quả cao, tạo ra nguồn vốn cần thiết để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Chúng ta cần xác định xem Công ty có thể huy động được bao nhiêu từ nguồn vốn vay này Vì thế, để làm được việc đó cần phải thực hiện các công việc sau:
Công ty đang huy động vốn từ 767 cán bộ công nhân viên, với thu nhập bình quân hàng tháng là 3.852.000 đồng, tương đương 46.223.492 đồng/năm Để đạt được mục tiêu huy động 28.483.453.633 đồng, công ty sẽ huy động 50% từ nhân viên và 50% còn lại từ ngân hàng và tổ chức tín dụng Mức huy động bình quân là 18.568.092 đồng/người, giúp công ty thu được lượng tiền cần thiết.
Để huy động số vốn 14.241.726.817 đồng từ 767 x 18.568.092, Công ty cần trả lãi suất cao hơn lãi suất tiền gửi nhưng thấp hơn lãi suất vay ngắn hạn.
Lãi suất tiền gửi kỳ hạn 1 năm áp dụng đối với khách hàng cá nhân là: 8%/năm
Lãi suất cho vay kỳ hạn 1 năm áp dụng đối với khách hàng doanh nghiệp là: 13%/năm
Từ đó huy động tiền với mức lãi suất là R Với điều kiện: 8% < R < 13% Giả sử lãi suất huy động là R = 11%/năm
Công ty cần thu hút nguồn tiền gửi từ cán bộ công nhân viên và xây dựng chính sách đãi ngộ hấp dẫn cho những nhân viên có mức vốn góp cao Đồng thời, cần có hệ thống thưởng xứng đáng khi công ty đạt lợi nhuận, nhằm khuyến khích sự đóng góp của cán bộ công nhân viên.
3.2.1.3 Kết quả thực hiện biện pháp
Như vậy, để huy động số vốn là 28.483.453.633 đồng, Công ty phải trả một khoản lãi
Với mức lãi suất trên Công ty tiết kiệm được chi phí lãi vay là:
14.241.726.817 x (13% - 11%) = 284.834.536 đồng Các cán bộ công nhân viên trong Công ty được lợi thêm là:
Do đó, sau khi thực hiện biện pháp này chi phí lãi vay tăng 3.418.014.435 đồng dẫn đến lượng tiền mặt và nợ phải trả sẽ tăng lên
HVTH: Trần Thị Hồng Phấn Khóa 2011 - 2013 95
Bảng 3.3: Kết quả thực hiện sau biện pháp 1 ĐVT: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Năm 2012 Biện pháp 1 Kết quả sau biện pháp 1
2 Chi phí (chưa tính LV) 97.986.788.900 0 97.986.788.900 0
8 Tổng TS (tổng NV) BQ 281.288.539.600 +28.483.453.633 309.771.993.233 28.483.453.633 10,12
13 Sức sinh lợi của DT
14 Tỷ suất thu hồi TS
Kết quả tuy chưa cao nhưng nếu Công ty muốn áp dụng biện pháp này, nó sẽ mở ra cho Công ty một hướng đi mới đó là:
Công ty đã thay thế một khoản vay ngắn hạn ngân hàng bằng việc huy động vốn từ cán bộ công nhân viên, với lãi suất huy động cao hơn lãi suất gửi ngân hàng nhưng thấp hơn lãi suất vay ngân hàng Điều này giúp giảm bớt chi phí lãi vay, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh và mang lại thu nhập bổ sung cho cán bộ công nhân viên, khuyến khích họ làm việc hiệu quả hơn Công ty có thể vay vốn mà không cần thế chấp tài sản, nhưng để đạt hiệu quả cao, cần huy động vốn từ toàn bộ cán bộ công nhân viên và chú ý đến chế độ đãi ngộ cho những người góp vốn lớn.
3.2.2 Bi ện pháp 2: Ti ết kiệm chi phí bán hàng và chi phí QLDN
Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Nam Định chuyên sản xuất nước sạch mà không qua nhập kho thành phẩm Để nâng cao sản lượng tiêu thụ, công ty chú trọng vào quản lý và ghi thu tiền nước, dẫn đến chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí phát sinh.
3.2.2.1 Cơ sở thực hiện biện pháp
Qua phân tích tình hình tài chính của Công ty từ bảng 2.4, ta nhận thấy tỷ trọng lợi nhuận trên doanh thu thuần có xu hướng tăng, nhưng tốc độ tăng đang giảm dần, cho thấy chi phí tăng nhanh hơn doanh thu Đây là dấu hiệu cảnh báo về việc quản lý chi phí cần được cải thiện Cụ thể, trong năm 2011 và 2012, chi phí bán hàng tăng 1.888.905.076 đồng (tương ứng 18,15%), trong khi chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng 979.130.065 đồng (11,77%) Tổng chi phí sản xuất, kinh doanh đã tăng 2.868.035.141 đồng, tương ứng với mức tăng gần 15,32%.
Bảng 3.4: Phân tích tình hình thực hiện CP bán hàng và CP QLDN ĐVT: Đồng Việt Nam
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Theo bảng 3.4, chi phí nguyên liệu - vật liệu, chi phí nhân công và chi phí dịch vụ mua ngoài của năm 2012 đều tăng so với năm 2011 Cụ thể, chi phí nhân công tăng là điều tích cực, phù hợp với mục tiêu cải thiện thu nhập cho cán bộ công nhân viên Chi phí nguyên liệu - vật liệu tăng không đáng kể, trong khi chi phí dịch vụ mua ngoài tăng mạnh cả về số tuyệt đối và tương đối, với mức tăng 3.182.415.591 đồng, tương ứng 8,41% Do đó, để giảm chi phí sản xuất và kinh doanh, cần tập trung vào việc giảm chi phí dịch vụ mua ngoài.
3.2.2.2 Nội dung của biện pháp
Bảng 3.5: Phân tích tình hình thực hiện chi phí dịch vụ mua ngoài ĐVT: Đồng Việt Nam
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Chi phí điện thoại của công ty trong hai năm 2011 và 2012 đã tăng đáng kể, điều này trái ngược với xu hướng giảm giá cước điện thoại hiện nay Một thực tế đáng lưu ý là nhiều nhân viên trong các phòng ban và xí nghiệp đang sử dụng điện thoại của công ty cho mục đích cá nhân Để hiểu rõ hơn về tình hình này, hãy xem xét bảng thống kê chi phí tiền cước điện thoại của công ty trong năm 2012.
Bảng 3.6: Bảng tổng hợp cước viễn thông năm 2012
STT Các khoản cước phí Số tiền (VNĐ)
1 Cước thuê bao mạng cố định 21.600.000
2 Cước thông tin nội hạt 136.321.614
3 Cước thông tin gọi di động 358.782.816
4 Cước thông tin gọi đường dài 386.226.015
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Ta thấy cước thông tin di động và cước thông tin gọi đường dài của Công ty rất nhiều gây lãng phí
Theo số liệu từ phòng kế toán, năm 2011, Công ty có 7 phòng ban và 6 Xí nghiệp trực thuộc, với chi phí điện thoại trung bình mỗi tháng là 3.848.702 đồng Đến năm 2012, số lượng phòng ban tăng lên 8 và Xí nghiệp lên 9, khiến chi phí điện thoại trung bình mỗi tháng tăng lên 4.426.130 đồng Để giảm cước điện thoại, Công ty đã quyết định khoán cho mỗi phòng ban và cửa hàng với số tiền trung bình 3.500.000 đồng/tháng.
Vậy số tiền điện thoại năm 2012 mà công ty tiết kiệm được là: