Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần thương mại và công nghệ tứ hải

1 -Lêi mở đầu Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với t cách công cụ quản lý kinh tế, tài - kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm tổ chức hệ thống thông tin có ích cho định kinh tế Chính vậy, kế toán đóng vai trò đặc biệt việc cung cấp thông tin phục vụ cho hoạt động tài doanh nghiệp Với ý nghĩa đó, sinh viên khoa Kế toán nói riêng sinh viên trờng Đại học Kinh tế quốc dân nói chung cần học hiểu biết kế toán để phục vụ cho nghiên cứu công tác tơng lai Quá trình thực tập doanh nghiệp giai đoạn quan trọng giúp sinh viên tiếp cận đợc với thực tế hoạt động kinh doanh công tác hạch toán kế toán Từ đó, sinh viên có hội vận dụng kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá thực tế, giải bất cập sở thực tập Trên sở đó, giúp sinh viên nâng cao lực nghiên cứu khoa học lực thực hành thực tế Giai đoạn thực tập tổng hợp vừa qua đà giúp thân em có nhìn tổng thể hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động máy Kế toán Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải Trong qúa trình nghiên cứu tìm hiểu Công ty, em đà nhận đợc giúp đỡ tận tình Thạc sỹ Phạm Bích Chi chị phòng Kế toán Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải Em xin chân thành cám ơn Thạc sĩ Phạm Bích Chi chị phòng Kế toán Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải đà giúp em hoàn thành Báo cáo tổng hợp Do thời gian nghiên cứu không dài, khả tiếp cận với thực tế hạn chế nên Báo cáo tổng hợp không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý bảo thầy cô giáo chị phòng Kế toán Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải để em đợc bổ sung, nâng cao nhận thức, phục vụ tốt cho trình học tập nghiên cứu sau Báo cáo thực tập em đợc chia thành phần gồm: Phần 1: Tổng quan Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty Tứ Hải Phần 3: Đánh giá khái quát tình hình tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ H¶i - Mục lục Trang Lời mở đầu .1 Chơng I:Tổng quan Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải I Lịch sử hình thành phát triển CTCPTM & CN Tứ Hải Lịch sử hình thành phát triển Nhiệm vụ chức Kết hoạt động sản xuất kinh doanh II Ho¹t động kinh doanh Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải Vít tole, vít gỗ .8 Bulon 8.8 vµ A325 Bulon Inox Bulon lục giác chìm bulon lục giác chìm hệ inch Các loại tán III Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý công ty .10 Chơng II:Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty Tứ Hải 12 I Đặc điểm phân cấp quản lý tài tổ chức máy kế toán 12 II Đặc điểm chế độ kế toán Công ty 13 - HƯ thèng sỉ s¸ch kÕ to¸n .13 - HÖ thèng chøng tõ .14 - Hệ thống tài khoản kế toán 15 - Hệ thống báo cáo tài 16 III Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán chủ yếu Công ty Tứ Hải .17 Kế toán vốn b»ng tiÒn .17 - -2 Kế toán hàng tồn kho 19 Kế toán tài sản cố định 21 KÕ to¸n lao động tiền lơng 22 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 24 Phần III:Đánh giá khái quát tổ chức máy tình hình hoạt động kinh doanh cđa CTCPTM & CN Tø H¶i 26 I Thn lỵi 26 II Khó khăn 27 KÕt luËn 29 - Ch¬ng I Tỉng quan Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải I Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải Lịch sử hình thành phát triển Trong tiến trình hội nhập toàn cầu, Đảng nhà nớc khuyến khích phát triển doanh nghiệp để góp phần nâng cao lực kinh tế đất nớc Với xu hớng đó, có không doanh nghiệp nhà nớc nh doanh nghiệp t nhân đợc hình thành Chính công đổi đà giúp cho kinh tế cuả Việt Nam ngày lên, có hội sánh vai với cờng quốc năm châu Để đáp ứng mục đích đó, đời Công ty Tứ Hải tất yếu khách quan Ban đầu Công ty Tứ Hải thuộc hình thức Công ty trách nhiệm hữu hạn, đợc thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102000892 ngày 21/6/2000 thành viên góp vốn thành lập hoạt động kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp quy định pháp luật hành khác nớc Céng hoµ x· héi chđ nghÜa viƯt Nam - -Sau mét thêi gian hoạt động, Công ty TNHH Tứ Hải thấy việc cổ phần hoá Công ty việc làm cần thiết góp phần quan trọng việc nâng cao hiệu quả, sức cạnh tranh công ty, tạo loại hình doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu, có đông đảo ngời lao động; thu hút vốn, tạo tiềm lực phát triển sản xuất, tăng hiệu công việc; phát huy vai trò làm chủ thực ngời lao động kích thích đội ngũ nhân viên Công ty hăng hái làm việc Vì vậy, Công ty TNHH Tứ Hải thức đợc đổi tên thành Công ty Cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103004382 Phòng Đăng ký kinh doanh Hà Nội cấp ngày 17/10/2003 Theo đó: - Tên Công ty: Công ty Cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải Tên giao dÞch: Tu Hai Trading & Technology Joint Stock Company Tên viết tắt: Tu Hai.,JSC - Địa trụ sở chÝnh: Sè 1/61, L¹c Trung, Phêng VÜnh Tuy, QuËn Hai Bà Trng, Thành phố Hà Nội - Điện thoại: 04 6363077 Fax: 04 6363086 - Email: tuhai.co@fpt.vn - Ngµnh nghề kinh doanh: + Sản xuất buôn bán mặt hàng khí, kim khí công nghiệp gia dụng; + Sản xuất buôn bán văn phòng phẩm, thiết bị dạy học, thiết bị đo lờng; + Sản xuất buôn bán vật t, loại vật liệu khác phục vụ cho xây dựng công nghiệp; + Sản xuất mua bán mặt hàng thủ công mỹ nghệ; + Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, văn hoá thể thao, giáo dục; + Buôn bán thiết bị, dụng cụ y tế; + Mua bán, lắp đặt mặt hàng điện máy, điện tử, điện lạnh, đồ gia dụng; + T vấn đầu t xây dựng (không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình); + T vấn tài chính, đầu t, quản trị kinh doanh; + T vấn chuyển giao công nghệ lĩnh vực điện tử, tin học - Vốn điều lệ ban đầu 3.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Ba tỷ đồng chẵn) Với tổng số cổ phần 30 000 cổ phần Mệnh giá cổ phần: 100 000 VN§ - -Công ty Cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải doanh nghiệp thuộc sở hữu hỗn hợp thành viên góp vốn, có t cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, hoạt động theo chế độ hạch toán kế toán độc lập, có tài khoản riêng Ngân hàng Techcombank Vietcombank, có dấu riêng để giao dịch theo điều lệ tổ chức hoạt động Công ty, tự chủ tình hình tài Công ty hoạt động theo nguyên tắc dân chủ, công khai, thống nhất, tôn trọng Pháp luật nhằm mục đích phát triển sản xuất, kinh doanh, bảo toàn tăng trởng vốn góp thành viên, giải việc làm đời sống cho ngời lao động Công ty, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nớc theo quy định Pháp luật Từ ngày đầu thành lập, Công ty gặp nhiều khó khăn, sở vật chất khiêm tốn, vốn sản xuất kinh doanh lại bị chiếm dụng, đội ngũ cán nghiệp vụ non trẻ, kinh nghiệm, thiếu số lợng, yếu trình độ, trang thiết bị phục vụ cho công việc cũ, lạc hậu công nghệ, doanh nghiệp nhỏ tự bơn chải chế thị trờng mạnh mẽ biến động khách quan giá nớc quốc tế, tỷ giá ngoại tệ, thay đổi chế độ, sách Nhà nớc không ngừng tác động lớn đến trình sản xuất kinh doanh Công ty Dới đạo sát Ban giám đốc Công ty, phấn đấu nỗ lực không ngừng toàn thể cán CNV, Công ty Cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải với ủng hộ quan quản lý, bạn hàng nớc Công ty đà không ngừng lớn mạnh Đó đoàn kết thống cao cấp lÃnh đạo cán công nhân viên toàn Công ty; phối hợp tốt phòng ban chuyên môn, nghiệp vụ Từ tạo ổn định tổ chức máy, động sáng tạo, nhạy bén với biến động thị trờng đội ngũ nhân viên Hơn nữa, Công ty đà đa đợc chủ trơng, định hớng sản xuất kinh doanh đúng, sát thực, làm tăng doanh thu bán hàng, để công ty phấn đấu hoàn thành vợt mức tiêu đà đặt ra, hoàn thành nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nớc, đảm bảo thu nhập cho ngời lao động Về nhận thức t tởng cán công nhân viên đợc nâng cao nhiều mặt: đạo đức, lối sống văn minh, an ninh trị, an toàn Công ty đợc trì tốt ổn định, tạo điều kiện thuận lợi để Công ty bớc tiếp vào năm thiên niên kỷ đầy hứa hẹn Nhiệm vụ chức - -C«ng ty cỉ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải doanh nghiệp thơng mại, điều lệ hoạt động Công ty có quy định nhiệm vụ chức Công ty: - Chủ động lựa chọn ngành nghề kinh doanh, kể đầu t liên doanh, liên kết, góp vốn vào doanh nghiệp khác; chủ động mở rộng quy mô ngành nghề kinh doanh phù hợp với nhu cầu thị trờng khả phát triển Công ty - Chủ động tìm kiếm thị trờng, đối tác kinh doanh đàm phán, kỳ kết thực hợp đồng kinh tế, hợp đồng dân với khách hàng - Lựa chọn hình thức, cách thức huy động vốn để hoạt động kinh doanh, phù hợp với sách, pháp luật Nhà nớc - Tuyển chọn, thuê mớn sử dụng lao động theo yêu cầu kinh doanh Công ty phù hợp với Bộ luật Lao động - Tự chủ kinh doanh, tự cân đối tài chính, chủ động ứng dụng phơng thức kinh doanh khoa học, nâng cao hiệu khả cạnh tranh thị trờng - Thực quyền khác Pháp luật quy định doanh nghiệp để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp Công ty Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Với chức nhiệm vụ hoạt động mình, Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải đà hoạt động ngày hiệu Sự phát triển đợc thể qua tiêu: * Tình hình tài sản: * Tình hình nguồn vốn cấu vốn: 2002 Chỉ tiêu I.TSLĐ Và ĐTNH 1.Tiền 2.Các khoản phải thu 3.Hàng tồn kho 2003 Tû Tû Sè tiÒn träng träng (VND) (%) (%) 810.938.130 84,56 2.032.032.813 94,31 12.603.224 1,36 325.935.608 15,12 639.651.715 66,7 1.289.678.968 59,86 Sè tiÒn (VND) 158.683.191 16,5 395.912.526 18,37 2004 Tû träng (%) 4.080.521.137 90,65 2.219.492.920 49,3 1.474.207.210 32,75 Sè tiÒn (VND) 333.871.342 7,41 - -4.TSLĐ khác II.TSCĐ&ĐTDH 1.TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế Tổng tài sản Chỉ tiêu I.Nợ phải trả 1.Nợ ngắn hạn II.Nguồn vốn CSH 1.Ngn vèn- q 2.L·i cha ph©n phèi Tỉng ngn vèn 148.118.192 15,44 148.118.192 15,44 148.118.192 15,44 - 20.505.711 122.403.896 122.403.896 148.118.192 (25.714.296) 0,96 5,69 5,69 6,87 (1,18) 959.056.322 100 2.154.436.709 100 2002 Sè tiÒn (VND) 194.778.363 194.778.363 764.277.959 750.000.000 14.277.959 959.056.322 Tû träng (%) 20,3 20,3 79,7 78,2 1,5 100 2003 Sè tiÒn (VND) 1.401.040.889 1.401.040.889 753.395.820 750.000.000 3.395.820 2.154.436.709 Tû träng (%) 65 65 35 34,8 0,2 100 52.949.665 420.858.189 420.858.189 478.174.352 (57.316.163) 1,19 9,35 9,35 10,6 (1,25) 4.501.379.326 100 2004 Sè tiÒn (VND) 1.485.701.242 1.485.701.242 3.015.678.084 3.000.000.000 15.678.084 4.501.379.326 Tû träng (%) 33 33 67 66,64 0,36 100 * Tình hình sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp 2002 Sè tiÒn(VND) 2.230.653.557 1.728.030.151 502.623.406 2003 Sè tiÒn(VND) 3.940.111.092 2.968.116.185 971.994.907 2004 Sè tiÒn(VND) 7.268.129.786 6.264.703.424 1.003.426.362 Qua sè liệu ta nhận thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty đà phát triển: doanh thu năm 2004 325,8 % năm 2002 Lợi nhuận gộp năm 2004 199,6 % năm 2002 Đây tín hiệu tốt cho trình kinh doanh công ty phấn đấu cho việc giữ vững tốc độ tăng trởng Muốn vậy, đội ngũ nhân viên công ty góp sức thực để công việc đạt hiệu cao II Hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải Sự phát triển không ngừng lĩnh vực công nghiệp - xây dựng thời gian gần tăng lên nhanh chóng, riêng miền Bắc, việc mở rộng thành phố, quy hoạch khu công nghiệp đô thị, xây dựng thêm nhiều công trình đợc phát triển cách có quy mô hợp lý Trong bối cảnh đó, nhu cầu sản phẩm phục vụ tăng lên cao, điều kiện thuận lợi cho việc phát triển thị trờng Công ty - -Tø H¶i nói riêng Công ty kinh doanh sản phẩm phục vụ cho lĩnh vực công nghiệp - xây dựng nói chung Là điều kiện thuận lợi điểm khó khăn mà Công ty Tứ Hải phải đối mặt, cạnh tranh gay gắt công ty kinh doanh loại sản phẩm, cụ thể mặt hàng bulon ốc vít Mặt hàng chiến lợc Công ty Cổ phần thơng mại công nghệ Tứ Hải kinh doanh có loại sau: Vít tole, vít gỗ: Đây mặt hàng đợc sử dụng chủ yếu công nghiệp xây dựng nhà xởng Sản phẩm đợc bán trực tiếp đến tay ngời sử dụng thờng nhà thầu xây dựng, bán trực tiếp cho đơn vị sử dụng công trình Vì vậy, khu vực sử dụng sản phẩm vít tole vít gỗ khu vực có mức phát triển công nghiệp-xây dựng cao Tuy nhiên, sản phẩm liền với tole lợp, giá trị tổng thầu thờng chiếm tỷ lệ thấp nên nhà thầu thờng trọng đến tìm mua nhà cung cấp mà họ mua gián tiếp thông qua thị trờng trung gian-khối chợ kinh doanh mặt hàng sắt thép Chính nhà cung cấp đại lý lợp kinh doanh mặt hàng tole kiêm việc cung cấp vít bắn tole để thuận tiện cho ngời mua hàng không hàng không cần phải tách nhỏ gói thầu, nên nơi cung cấp chủ yếu vít bắn tole cho công trình nhà phân phối Hiện nay, theo khu vực hoạt động Công ty Tứ Hải khối chợ bán vít tole có triển vọng quận Hai Bà Trng, Từ Sơn-Bắc Ninh, Hng Yên, Hải Dơng, Hải Phòng Bulon 8.8 A325 Mặt hàng chiến lợc Công ty bulon 8.8, hàng A325 hàng ren hệ inch phổ biến, nhu cầu nhỏ nên cha thông dụng Thị trờng loại sản phẩm rộng, phân bố nhiều khu vực địa lý khác nh khồi công ty khí-chế tạo (cơ khí Hà Nội, khí xây dựng số 1, khí chế tạo bơm Hải Dơng ), công ty sản xuất xi măng (xi măng Bút Sơn, Nghi Sơn), công ty mía đờng (mía đờng Nghệ An, đờng Lam Sơn), công ty lắp ráp - lắp máy khối chợ chủ yếu Riêng khối chợ, khu vực ảnh hởng nhiều đến khả đáp ứng chủng loại bulon ốc vít, không phân bổ địa bàn rộng rÃi Hà Nội (phố Thuốc Bắc, chợ Hoà Bình, khu Đê La Thành ), Hải Phòng, Hà Tây Bulon Inox - -0 Loại sản phẩm sử dụng chủ yếu lĩnh vực yêu cầu đảm bảo vệ sinh, tuyệt đối tạp chất lạ nh rỉ sắt, váng dầu ngành thực phẩm, hoá chất, y tế Đây loại sản phẩm kén chọn ngời sử dụng ngời sử dụng yêu cầu chất lợng hàng hoá phải cao nên phổ biến khu vực chợ mà chủ yếu tập trung khối công ty Bulon lục giác chìm bulon lục giác chìm hệ inch Mặt hàng sử dụng cho thiết bị, công trình, dự án yêu cầu độ chịu tải cao Đây mặt hàng chủ lực chiến lợc kinh doanh công ty Hàng thông dụng phổ biến hÃng FKE YD chất lợng cao giá hợp lý Bên cạnh đó, công ty kinh doanh mặt hàng cao cấp YFS nhng giá cao nên lợng tiêu thụ cha nhiều song chủng loại quy cách mặt hàng đa dạng phong phú mặt hàng FKE YD Các loại tán Là mặt hàng dùng phổ biến lĩnh vực lắp ráp xe máy - ô tô Xu hớng sử dụng tơng lai tất lớn nhu loại tán vuông, tán khía, tán bầu, tán khoá Hiện công ty thực chiến lợc triển khai mở rộng tiêu thụ mặt hàng tán Đặc biệt mặt hàng tán vuông đợc quan tâm nhiều hÃng sản xuất lắp táp xe máy ô tô Việt Nam theo tinh thần nâng cao nội địa hoá sản phẩm nh công ty Honda ViÖt Nam, Ford ViÖt Nam, Toyota ViÖt Nam Nh vậy, thị ttờng hoạt động kinh doanh Công ty Tứ Hải chủ yếu khu vực Miền Bắc, đợc xác định từ tỉnh Quảng Bình trở Đây thị trờng trải rộng, đa dạng phong phú nên Công ty đà có nhiều biện pháp để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng giữ đợc uy tín cho Công ty III Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý công ty Để hoàn thiện tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh mình, Công ty không ngừng hoàn thiện nâng cao máy tổ chức quản lý Để phù hợp với mô hình hoạt động, Công ty đà lựa chọn mô hình quản lý tập trung, cấu gọn nhẹ đem lại hiệu công việc cao - Đứng đầu Đại hội cổ đông có quyền định cao Công ty, có chức bầu miễn nhiệm, bÃi nhiệm Hồi đồng quản trị, Ban kiểm sát; thông qua - -8 Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn công nợ nh tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Hay nói cách khác, báo cáo tài phơng tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho ngời quan tâm, giúp Doanh nghiệp đa nhận xét nhằm đổi hoàn thiện hệ thống quản lý kinh tế tài doanh nghiệp Công ty thực chế độ lập, nộp công khai báo cáo hoạt động kinh doanh báo cáo tài theo quy định Luật doanh nghiệp Pháp luật hành Báo cáo tài hàng năm Tứ Hải đợc kiểm toán độc lập Công ty ký kết hợp đồng dịch vụ với kiểm toán độc lập đợc phép hoạt động Việt Nam Công ty chủ động xây dựng áp dụng hệ thống thống kê báo cáo nghiệp vụ toàn Công ty để phục vụ có hiệu hoạt động quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh phù hợp với Pháp luật hành Để theo dõi đợc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty Tứ Hải hàng tháng lập báo cáo tháng gồm có: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán - Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn hàng hoá - Biên kiểm kê quỹ tiền mặt - Báo cáo lu chuyển tiền tệ - Bảng cân đối phát sinh tài khoản Kết thúc niên độ kế toán, theo quy định Nhà nớc Công ty Tứ Hải lập cáo báo cáo năm gồm: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán - Thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lu chuyển tiền tệ (theo hình thức trực tiếp) III Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán chủ yếu Công ty Tứ Hải Kế toán vốn tiền Phần hành có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số có tình hình biến ®éng cđa vèn b»ng tiỊn Vèn b»ng tiỊn cđa C«ng ty gåm cã tiỊn mỈt - -9 quỹ tiền gửi ngân hàng Hơn nữa, trình giúp giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt, TGNH Để quản lý chặt chÏ hiƯu qu¶ cđa viƯc sư dơng vèn b»ng tiỊn, kế toán trởng ngời trực tiếp chịu trách nhiệm trớc giám đốc việc quản lý vốn tiền Mọi nghiệp vụ phát sinh đợc kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam (VND) - Chøng tõ sư dơng: phiÕu thu, phiÕu chi, giấy báo Có, giấy báo Nợ, kê Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi ) - Sỉ s¸ch: sỉ q, sỉ chi tiÕt tiỊn mỈt, sỉ chi tiÕt TGNH, sổ TK 111,112 - TK sử dụng: Công ty sử dụng TK 111, 112 Riêng TK 112, Công ty có phân cấp TK để phục vụ tiện ích cho công tác kế toán, là: TK 1121-TB: TGNH Techcombank TK 1121-VC: TGNH Vietcombank - Trình tự lập luân chuyển chứng từ + Đầu năm, thủ quỹ mở sổ quỹ chịu trách nhiệm ghi chép theo dõi việc nhập xuất tiền quỹ + Hàng ngày, thủ quỹ vào phiếu thu có đầy đủ chữ ký kế toán toán lập để thu tiền Nếu thu tiền hàng lập thành liên (1liên lu để kế toán toán vào máy, liên chuyển cho kế toán công nợ để vào sổ công nợ, liên chuyển cho ngời nộp tiền) Trên phiÕu thu ph¶i thĨ hiƯn râ thu tõ ai, tõ nguồn nào, phải có đầy đủ chữ ký theo quy định Bên cạnh đó, thủ quỹ vào tình hình toán nhân viên Công ty, lệnh Giám đốc để viết phiếu chi liên (1 liên lu, liên trả cho ngời chi) phải có đầy đủ chữ ký, đặc biệt chữ ký cđa ngêi nhËn tiỊn Hµng ngµy, sau phiÕu thu, phiếu chi đà đợc lập xong thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt, rút số d tiền mặt cuối ngày để đối chiếu với kế toán toán tài khoản 111 + Đối với tiền gửi Ngân hàng, kế toán toán vào sổ phụ Ngân hàng để theo dõi khách hàng trả tiền, sau báo lại cho kế toán công nợ để trừ nợ Các nghiệp vụ phát sinh ngày đợc ghi vào sổ tiền gửi Ngân hàng để theo dâi (cơ thĨ lµ tiỊn gưi vµ tiỊn rót ra) số liệu đợc cập nhật vào máy để theo dõi công nợ Chứng từ Ngân hàng phải đóng thành tập lu vào File riêng, cuối tháng nộp lại cho Kế toán trởng - -0 Có thể khái quát trình tự luân chuyển chứng từ phần hành vốn tiền qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc (phiếu thu,phiếu chi, giấy báo Nợ,giấy báo Có, kê NH ) Sỉ q NhËt ký chung Sỉ c¸i TK 111 112 TK có liên quan Sổ chi tiết tiền mặt, TGNH Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, TGNH Bảng tổng hợp cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sơ đồ 4: Quá trình luân chuyển chøng tõ nghiƯp vơ vèn b»ng tiỊn Nh vËy, c¸c nghiệp vụ vốn tiền Công ty Tứ Hải đợc thực theo quy định, điều đợc thể việc phân định rõ ràng chức kế toán toán thủ quỹ Kế toán toán có nhiệm vụ lập phiếu thu phiếu chi, thủ quỹ vào chứng từ để thu chi tiền, đặc biệt chứng từ cha có đầy đủ chữ ký thủ quỹ không nhập xuất tiền Với việc quy định trách nhiệm công việc nh trên, nghiệp vụ vốn tiền Công ty đợc tổ chức cách tiện lợi, đáp ứng đợc nhu cầu hoạt động Công ty công ty thơng mại Kế toán hàng tån kho -