(Luận văn học viện tài chính aof) giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần chế tạo bơm hải dương

Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Bùi Thị Thảo H SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1 11 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 28 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VLĐ doanh nghiệp 34 H 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CP PHẦN CHẾ TẠO BƠM HẢI DƯƠNG TRONG THỜI GIAN QUA 39 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty CP chế tạo Bơm Hải Dương thời gian qua 39 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty CP chế tạo Bơm Hải Dương 39 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh cơng ty 42 2.1.3 Khái qt tình hình tài Công ty CP chế tạo Bơm Hải Dương 48 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương thời gian qua 59 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 59 2.2.3 65 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 68 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 74 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 80 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 88 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương thời gian qua 91 2.3.1 91 Kết đạt 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 92 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG 93 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 93 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BƠM HẢI DƯƠNG 93 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty CP chế tạo Bơm Hải Dương thời gian tới 93 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 93 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty CP cổ phần chế tạo Bơm Hải H Dương thời gian tới 94 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP chế tạo Bơm Hải Dương 96 3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động, hoàn thiện công tác xác định nhu cầu VLĐ 96 3.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động hợp lý 97 3.2.3 Nâng cao hiệu quản trị vốn tiền 98 3.2.4 Nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho 99 3.2.5 Nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu 101 3.2.6 Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên 102 3.3 Điều kiện thực giải pháp 103 KẾT LUẬN 105 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt Tên đầy đủ CP : Cổ phần DN : Doanh nghiệp Cty : Cơng ty ĐVT: Đơn vị tính HTK : Hàng tồn kho NPT : Nợ phải trả NVLĐTX : Nguồn vốn lưu động thường xuyên NVLĐTT : Nguồn vốn lưu động tạm thời VCĐ : Vốn cố định VLĐ: Vốn lưu động : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VNĐ : Việt Nam đồng H TSCĐ SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh H SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU BẢNG 2.1 KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CƠNG TY NĂM 20142015 BẢNG 2.2: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CƠNG TY NĂM 20142015 BẢNG 2.3: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CƠNG TY NĂM 2014-2015 BẢNG 2.4: MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CHỦ YẾU NĂM 2014-2015 BẢNG 2.5: KẾT CẤU VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2014-2015 BẢNG 2.6: CƠ CẤU NGUỒN TÀI TRỢ VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2014-2015 BẢNG 2.7: NHU CẦU VLĐ THỰC TẾ NĂM 2014 VÀ NĂM 2015 BẢNG 2.8: TỶ LỆ % TRÊN DOANH THU CỦA CÁC KHOẢN MỤC TẠI CƠNG TY NĂM 2014-2015 BẢNG 2.9: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY NĂM H 2014-2015 BẢNG 2.10: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY NĂM 2014-2015 BẢNG 2.11: TÌNH HÌNH HÀNG TỒN KHO CỦA CÔNG TY 2014- 2015 BẢNG 2.12: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN VỐN HÀNG TỒN KHO NĂM 20142015 BẢNG 2.13: CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY NĂM 2014 - 2015 BẢNG 2.14: TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY NĂM 2014-2015 BẢNG 2.15: TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY NĂM 2014-2015 BẢNG 2.16: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2014-2015 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh H SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Hình 2.1: Sơ đồ máy quản lý cơng ty Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức kế tốn cơng ty Hình 2.3: Sự biến động cấu Hàng tồn kho năm 2015 Hình 2.4: Biến động cấu nợ phải thu năm 2015 Hình 2.5: Biến động kỳ thu tiền bình quân H SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế Việt Nam trình hội nhập, phát triển kinh tế giới Việc gia nhập Tổ chức Thương Mại Thế giới (WTO) mở cho kinh tế Việt Nam nhiều hội phát triển Tuy nhiên, sau kinh tế giới gặp khó khăn, phần ảnh hưởng không nhỏ đến kinh tế Việt Nam Vài năm gần đây, thấy rõ kinh tế có dấu hiệu phục hồi, tăng trưởng Mới nhất, Việt Nam gia nhập Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP), mở nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn phát triển bền vững, tối đa hóa giá trị doanh nghiệp doanh nghiệp cần phải có chiến lược kinh doanh, cạnh tranh, định tài chính, quản trị tài doanh nghiệp hiệu Và việc quản trị tài H quan trọng quản trị vốn lưu động Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn lưu động, thời gian thực tập Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương giúp đỡ tập thể công nhân viên hướng dẫn tận tình giáo ThS Bùi Thị Hà Linh, vận dụng lí luận học vào thực tiễn, em lựa chọn sâu vào tìm hiểu đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương” Đối tượng mục đích nghiên cứu ● Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề lý luận chung VLĐ, tình hình quản lý sử dụng VLĐ cơng ty biện pháp tăng cường quản trị VLĐ Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương ● Mục đích nghiên cứu SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Phân tích việc sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương Phạm vi nghiên cứu ● Về không gian: Nghiên cứu vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP chế tạo Bơm Hải Dương ● Về thời gian: Từ năm 2014 đến năm 2015 ● Về nguồn số liệu: Số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài cơng ty năm 2014, 2015 Phương pháp nghiên cứu H Đề tài sử dụng phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập q trình thực tập Ngồi sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp liên hệ, phương pháp sử dụng đồ thị, phương pháp tỷ lệ… Kết cấu luận văn Ngồi lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương thời gian qua 10 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh công, tái cấu doanh nghiệp Nhà nước, tái cấu tổ chức tín dụng gắn với đổi mơ hình tăng trưởng, tái cấu kinh tế, tái cấu ngành, lĩnh vực; Bảo đảm an sinh xã hội phúc lợi xã hội, cải thiện đời sống nhân dân; Sử dụng hợp lý có hiệu tài nguyên thiên nhiên, bảo vệ mơi trường chủ động ứng phó với biến đổi khí hậu tồn cầu; Đẩy mạnh cải cách hành cải thiện mơi trường kinh doanh; Mở rộng nâng cao hiệu công tác đối ngoại hội nhập quốc tế nhiều lĩnh vực Triển vọng kinh tế Việt Nam năm 2016 Theo dự báo IMF, kinh tế giới năm 2016 tiếp tục phục hồi mạnh hơn, tăng trưởng toàn cầu dự báo 4% tăng 0,6 điểm phần trăm so với dự báo tăng trưởng năm 2015 Tuy nhiên, tình hình trị cịn nhiều biến động: khủng hoảng chiến chống Nhà nước Hồi giáo IS Trung Đông, cấm vận phương Tây với Nga tác động đến H kinh tế toàn cầu Sự hồi phục kinh tế Việt Nam năm 2015 sở quan trọng để chuyên gia kinh tế, ngành liên quan thống quan điểm đặt mục tiêu tăng trưởng 6,7% năm 2016 hợp lý Trong năm 2016, Việt Nam sớm thực cam kết theo Hiệp định ký kết gồm: Hiệp định thương mại tự Việt Nam - Hàn Quốc, Hiệp định thương mại tự Việt Nam Liên minh Hải quan Nga-Belarus-Kazakhstan Bên cạnh đó, tiếp tục đàm phán Hiệp định Thương mại Tự Việt Nam - EU, qua tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy tốc độ tăng trưởng kinh tế GDP năm 2016 Việc thực thi hiệp định thương mại tăng cường hợp tác song phương đa phương với nước thời gian tới khiến hoạt động xuất nhập Việt Nam năm 2016 tăng mạnh so với năm 2015 111 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty CP cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương thời gian tới ➢ Các mục tiêu chủ yếu Cơng ty : + Khơng ngừng nâng cao lợi ích hợp pháp Cổ đông, nâng cao đời sống cán cơng nhân viên, tăng tích lũy để phát triển kinh doanh Cơng ty góp phần vào việc thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội đất nước + Không ngừng đầu tư chiều sâu thiết bị, công nghệ hệ thống quản trị để Công ty trở thành đơn vị sản xuất bơm, van, tuốc bin hàng đầu khu vực, có trình độ công nghệ tiên tiến ➢ Chiến lược phát triển trung dài hạn + Hồn thiện dây chuyền cơng nghệ, chế tạo bơm đặc thù bơm công suất lớn phục vụ nhu cầu nước xuất khẩu, phấn đấu đến hết năm H 2017, với hoàn tất công việc Dự án khoa học, Công ty hoàn thiện dây chuyền sản xuất đại với phòng thử nghiệm đủ tiêu chuẩn quốc tế, đủ điều kiện tham gia tất gói thầu phạm vi toàn quốc, toàn khu vực + Đại hội đồng cổ đông thường niên Công ty thông qua kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2016 với mục tiêu tăng trưởng bền vững, đảm bảo tảng chắn cho bước tiến Công ty, đảm bảo quyền lợi cho cổ đông, nhà đầu tư tập thể cán công nhân viên Công ty + Ưu tiên đặc biệt công việc chuẩn bị kết thúc công tác thực dự án khoa học công nghệ Bộ khoa học công nghệ - Bộ cơng thương phê duyệt kí Hợp đồng thực tháng 12/2013 với tiến độ hết năm 2016 Tiếp tục, khẩn trương hoàn thiện xây dựng thực công tác đầu tư Dự án 112 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh Xây dựng Nhà máy Chế tạo Bơm Hải Dương, tạo nguồn vốn đối ứng cho Dự án khoa học công nghệ với kế hoạch phê duyệt + Ưu tiên thực tốt chiến lược nguồn nhân lực kỹ thuật có đào tạo kinh nghiệm thực tế Nâng cao hiệu quản lý điều hành theo mơ hình tự chủ vị trí, có sách thu hút lao động có trình độ tâm huyết với Cơng ty, góp phần xây dựng Công ty ngày lớn mạnh H 113 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP chế tạo Bơm Hải Dương Vốn lưu động phận có vai trị lớn hoạt động cơng ty Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động góp phần quan trọng để công ty tăng trưởng phát triển Dựa vào kiến thức học với tìm hiểu thực tế Cơng ty CP chế tạo Bơm Hải Dương thời gian qua, em xin đưa số giải pháp mang tính chủ quan, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: 3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động, hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu VLĐ Việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động giải pháp giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Một công ty muốn hoạt động cần phải có vốn mà nguồn vốn H khác chi phí sử dụng vốn khác Bởi vậy, chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động giúp công ty huy động đủ vốn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh cơng ty tiến hành bình thường , liên tục đảm bảo với chi phí thấp Cơng ty phải tự xác định cho phương pháp dựa đặc điểm tình hình Có phát huy tác dụng công tác dự báo thực mang lại hiệu Theo phân tích trên, cho thấy cơng ty chưa thực chủ động công tác huy động sử dụng vốn Xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ kế hoạch chưa sát với thực tế, kết chênh lệch VLĐ tế so với kế hoạch lớn Để khắc phục hạn chế cơng ty thay đổi phương pháp xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch Cụ thể, áp dụng 114 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh phương pháp điều chỉnh theo tỉ lệ % nhu cầu VLĐ so với năm báo cáo để xác định nhu cầu VLĐ cho năm 2016 sau: Nhu cầu VLĐ Năm 2016 là: VLĐ2016 = VLĐBQ2015 x DTKH-2016/ DT2015 x ( 1+ t%) Trong đó: t% là tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển, phản ánh việc tăng tốc độ luân chuyển VLĐ của năm 2016 so với năm 2015 và được xác định theo công thức: t % = x 100% VLĐ bình quân năm 2015 25.088.232.306 VNĐ Cùng với tiêu dự kiến Doanh thu kế hoạch đạt năm 2016, Kỳ luân H chuyển VLĐ dự kiến năm 2016 giảm xuống cịn ngày Từ đó, ta có: Tính tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển: t% = (K 2016-K2015) : K2015 *100% ⇨ Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch ( Năm 2016) 3.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động hợp lý Trong giai đoạn 2014-2015, nguồn vốn lưu động thường xuyên (NWC) Công ty cổ phần chế tạo Bơm Hải Dương đạt giá trị dương (NWC > 0) nghĩa doanh nghiệp hình thành tài sản dài hạn nguồn vốn dài hạn, tín hiệu việc sử dụng vốn tốt, đảm bảo cân cán cân toán, hệ số toán nợ < Như vậy, để tiếp tục phát huy việc đảm bảo nguyên tắc cân tài chính, đảm bảo nguyên tắc tài trợ (tức NWC >= 0) Công ty cần phải tăng tỉ trọng nguồn vốn thường xuyên, giảm tỉ trọng nguồn vốn tạm 115 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh thời cấu nguồn vốn, đảm bảo toàn TSCĐ phần TSLĐ tài trợ nguồn vốn thường xuyên , phần TSLĐ lại tài trợ nguồn vốn tạm thời Hiện cấu nợ Cty chủ yếu vay ngắn hạn đối tượng, làm tăng nghĩa vụ phải trả Cty, tăng rủi to tốn cho Cty Vì năm tới, Cty cần giảm tỷ trọng nợ cấu nguồn vốn xuống, tăng nguồn vốn thường xuyên lên Để gia tăng nguồn vốn thường xuyên Cơng ty áp dụng biện pháp như: + Sử dụng lợi nhuận để lại cách tối ưu hiệu Nguồn vốn có ý nghĩa lớn cơng ty làm ăn có lãi bổ sung lợi nhuận để lại Do để tăng lợi nhuận chưa phân phối cơng ty phải tăng nguồn thu giảm chi phí khơng cần thiết + Trong tương lai công ty nên tăng nguồn vốn chủ sở hữu, giảm dần nguồn vốn vay nợ, đặc biệt giảm vay nợ ngắn hạn, nhằm giảm gánh H nặng nợ áp lực toán ngắn hạn Tăng vốn chủ cách huy động thêm vốn góp cổ đơng, từ tăng tỷ trọng vốn chủ tổng nguồn vốn, giảm hệ số nợ + Tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi cách có hiệu quả, giảm chi phí sử dụng vốn Ví dụ : thu từ lý TSCĐ 3.2.3 Nâng cao hiệu quản trị vốn tiền Vốn tiền giữ vị trí quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó ví máu tuần hồn thể người Nó sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp thực trình sản xuất kinh doanh Trong năm qua Cty tăng mạnh vốn tiền, để quản trị vốn tiền tốt năm tới Cty cần ý: 116 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp ✓ GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh Thứ nhất, xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt, xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt có độ xác, tin cậy cao Tiền mặt lưu chuyển thường không ổn định, công ty nên sử dụng mơ hình dự báo để bù trừ thay đổi thực cân đối khoản thu tương lai với khoản mà công ty chi Dựa vào kinh nghiệm thực tế, sử dụng mơ hình EOQ (cịn gọi mơ hình Baumol), mơ hình quản lý tiền mặt Milleror Một mức dự trữ tiền coi hợp lý giúp cho Công ty: đảm bảo khả tốn ngay, giúp Cơng ty giữ uy tín với nhà cung cấp, xin gia hạn toán dẫn đến bị phạt phải trả lãi cao hơn; Nắm bắt tận dụng hội kinh doanh đem lại lợi nhuận cao cho Công ty ✓ Thứ hai, tăng tốc thu hồi tiền, giảm tốc độ chi tiêu H - Biện pháp tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luân chuyển khoản phải thu) : Có sách bán hàng hợp lý áp dụng chiết khấu tặng hàng khuyến mại khách hàng trả tiền sớm DN cần áp dụng biện pháp để đảm bảo một khoản nợ tốn tiền đưa vào đầu tư nhanh tốt Bên canh đó, DN sử dụng hệ thống ngân hàng Thơng qua ngân hàng, DN tốn hóa đơn mua hàng đầu tư vào loại chứng khoán khoản cao tài khoản toán họ Lợi hệ thống ngân hàng tiền tệ chuyển nhanh bên hệ thống, cho phép DN sử dụng tiền nhanh chúng có hệ thống - Biện pháp giảm tốc độ chi tiêu (tăng thời hạn chiếm dụng vốn): với việc tăng tốc thu hồi tiền mặt doanh nghiệp cịn thu lợi cách giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lời Thay dùng tiền 117 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh tốn sớm hóa đơn mua hàng ( khoản trả trước cho người bán ) người quản lý tài nên trì hỗn việc tốn phạm vi phải doanh nghiệp lớn có uy tín Vì để tăng thời gian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựng thương hiệu uy tín 3.2.4 Nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho Hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng lớn (Năm 2015 chiếm 60.10% tổng vốn lưu động công ty) Do đó, quản lý hàng tồn kho hiệu quả, hợp lý góp phần làm tăng vịng quay vốn vật tư hàng hóa, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty, giảm số vốn lưu động sử dụng bình quân tránh vật tư hàng hóa bị ứ đọng Để góp phần tăng cường hiệu quản lý sử dụng hàng tồn kho, công ty cần: - Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm theo tháng, quý sở H hợp đồng kí kết dự đốn nhu cầu thị trường để từ có kế hoạch sản xuất ,thu mua dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng chủng loại sản phẩm Tuy nhiên việc xác định mức tồn kho dự trữ phải đặt mối quan hệ chặt chẽ với biến động giá thị trường để đảm bảo cho giá đầu vào ổn định, chi phí ln mức thấp - Tổ chức tốt việc bảo quản ngun vật liệu, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ phục vụ sản xuất tránh để xảy hư hỏng gây lãng phí cho cơng ty - Đối với việc dự trữ thành phẩm, Công ty cần xây dựng kế hoạch tiêu thụ, khảo sát nhu cầu thị trường, bố trí kết cấu sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm phù hợp với tình hình cụ thể thời kỳ Không để thành phẩm tồn kho nhiều , dẫn đến ứ đọng vốn , giảm hiệu hoạt động kinh doanh Công ty 118 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh - Thường xuyên kiểm tra nắm vững tình hình dự trữ HTK, phát kịp thời tình trạng ứ đọng vật tư, hàng hóa để có biện pháp giải thu hồi lượng vốn ứ đọng Ngồi ra, phịng kinh doanh cần phải quán triệt việc đề nghị nhập hàng (hay xuất hàng) để tránh trường hợp hàng nhập thừa - Duy trì cơng tác trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho: Thường xuyên theo dõi biến động giá hàng hóa thị trường Dự đoán xu biến động kỳ tới để có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ vật tư có lợi cho cơng ty trước biến động thị trường Duy trì cơng tác trích lập khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho hợp lý nhằm ổn định tình hình tài cơng ty có giảm giá hàng tồn kho thị trường Ngồi biện pháp trình bày công tác quản lý hàng tồn kho trên, công ty cần thường xuyên theo dõi, quản lý việc xuất nhập, H hàng hóa, vận hành dịch vụ kinh doanh khác nhằm giữ uy tín với nhà cung cấp tìm hiểu nhu cầu khách hàng đảm bảo thỏa mãn nhu cầu chất lượng hàng hóa dịch vụ khách hàng 3.2.5 Nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu Các khoản phải thu công ty năm 2015 tăng, khoản phải thu đến hạn năm qua công ty thu hồi được, nhiên khaonr nợ xấu từ năm trước chưa thu hồi đồng thời để tránh làm tăng nợ xấu, vốn, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Cty Cty cần: Xác định sách bán chịu hợp lý khách hàng: dựa vào tiêu chuẩn hay giới hạn tối thiểu mặt uy tín khách hàng để Cơng ty áp dụng sách bán chịu nới lỏng hay thắt chặt cho phù hợp Ngoài ra, cần phải xác định đắn điều khoản bán chịu hàng hóa, bao gồm thời hạn 119 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh bán chịu tỷ lệ chiết khấu toán khách hàng toán sớm thời hạn bán chịu theo hợp đồng - Phân tích uy tín tài khách hàng: Đánh giá khả tài mức độ đáp ứng yêu cầu toán khách hàng khoản nợ đến hạn tốn - Áp dụng biện pháp quản lí nợ phải thu nâng cao hiệu thu hồi nợ: sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp, xác định trọng tâm quản lí thu hồi nợ thời kì Ngồi ra, Cơng ty nên thường xun theo dõi, kiểm sốt Nợ phải thu thơng qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Bên cạnh đó, Cơng ty cần phân loại H nợ phải thu theo tiêu chí thời gian q hạn tốn, từ để phân loại thành nợ phải thu hạn cịn có khả thu hồi nợ q hạn khơng có khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ 3.2.6 Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng định đến thành công thất bại doanh nghiệp Do công ty cần phải có sách tuyển dụng chặt chẽ, tổ chức lớp học nâng cao trình độ nghiệp vụ, chuyên môn cho cán nhân viên nhằm đảm bảo trì chất lượng đội ngũ cán nhân viên Để nâng cao trình độ người lao động, cơng ty phải chủ động có giải pháp cụ thể như: 120 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh + Nâng cao có sách đào tạo lại, đào tạo sâu cho người lao động, đặc biệt lao động có đạo đức nghề nghiệp, tâm huyết với Cơng ty qua khóa đào tạo chỗ, trung tâm đào tạo, quản trị có uy tín chất lượng + Tạo không gian tốt cho người lao động làm việc, tạo môi trường lao động sạch, đảm bảo an toàn vệ sinh lao động, bảo hộ lao động tốt cho người lao động cơng ty + Xem xét, bố trí cấu lao động phù hợp, người, việc Kiên xử lý nghiêm khắc với cán bộ, công nhân viên thiếu ý thức, thiếu trách nhiệm + Thực sách gắn với quyền lợi trách nhiệm với phận cá nhân, sách thưởng phạt minh bạch, phù hợp Ngồi ra, cơng ty cần có sách ưu đãi riêng để “chiêu mộ” người lao động có trình độ chun mơn cao, tay nghề vững làm việc H đơn vị Ngồi việc chiêu mộ lao động có tay nghề cao, cơng ty cần phối hợp với trường kỹ thuật tiến hành đào tạo, đào tạo lại để người lao động có điều kiện hoàn thiện tay nghề đáp ứng tốt nhu cầu công việc Tiến hành đạo tào chỗ hỗ trợ tham gia khóa đào tạo bên ngồi ; khuyến khích,trao thưởng cho cán nhân viên có sáng kiến tích cực q trình sản xuất Trên số ý kiến đề xuất sau tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty q trình nghiên cứu lý luận Hy vọng thời gian tới công ty hoạt động ngày đạt hiệu hơn, lợi nhuận năm sau cao năm trước khẳng định vị thị trường nội địa quốc tế 3.3 Điều kiện thực giải pháp 121 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh Để việc thực giải pháp có tác dụng, giúp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động, cần có thêm số điều kiện sau: Về phía Nhà nước, Nhà nước quan chức tạo điều kiện để trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hiệu thông suốt, giúp doanh nghiệp có sở để bố trí kế hoạch sản xuất kinh doanh, khẩn trương hoàn thiện chế sách hệ thống văn pháp luật, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp Về phía cơng ty, cơng ty nên: - Xây dựng kế hoạch đào tạo, thu hút nguồn nhân lực có chất lượng cao, quan tâm đến chế độ lương thưởng cho công nhân, riêng đội ngũ cán quản lý, cần tổ chức đào tạo, cập nhật kiến thức quản lý kinh tế, kiến thức pháp luật, khoa học công nghệ… thường xuyên kịp thời - Xây dựng hệ thống thông tin quản trị hiệu quả, cụ thể, nhằm giúp ban H lãnh đạo kịp thời có định quản trị phù hợp với tình hình cơng ty - Hồn thiện tổ chức hoạt động tài cơng ty, quan tâm đến việc quản lý nguồn vốn nói chung, VLĐ nói riêng, để sử dụng nguồn vốn hiệu quả, tiết kiệm 122 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ phải nhiệm vụ mục tiêu thường xuyên lâu dài Cơng ty, khơng liên quan đến việc quản lý sử dụng VLĐ ngắn hạn mà liên quan đến việc quản lý tài dài hạn, đảm bảo cho VLĐ công ty sử dụng cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu việc thực mục tiêu kinh doanh mà công ty đề ra, thực tốt việc bảo toàn phát triển VLĐ Để làm điều cơng ty phải biết kết hợp lý luận thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty điều kiện kinh tế xã hội quy định quản lý nhà nước, tích cực học tập kinh nghiệm tri thức quản lý tiên tiến biết vận dụng cách linh hoạt vào điều kiện sở kinh doanh công ty Sự nỗ lực cố gắng công ty nhân tố động lực chủ đạo việc phát triển nguồn vốn cổ phần, nâng cao lực tự chủ tài cơng ty Đồng thời H tích cực tìm kiếm khai thác có hiệu nguồn vốn khác, lựa chọn phương thức tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động cách khoa học, phù hợp với điều kiện đặc điểm kinh doanh công ty sở cân nhắc chi phí rủi ro phương thức tài trợ Việc huy động vốn phải gắn liền với việc làm tốt công tác quản lý sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng, phải định hướng kế hoạch định kinh doanh sáng suốt, khoa học,đúng mục đích tiết kiệm có hiệu Đối với phận VLĐ, đặc điểm tồn nhiều hình thái khác nhau, không ngừng vận động luân chuyển với tốc độ cao Vì việc quản lý vốn lưu động phức tạp đòi hỏi phải quản lý xuyên suốt tất khâu tồn q trình tuần hồn Bên cạnh khơng ngừng nâng cao lực quản lý kinh doanh cơng ty, điều có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu sử dụng 123 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh vốn lưu động công ty, cần trọng đến việc quản lý người, nhân tố định đến thành bại doanh nghiệp Thơng qua phân tích đánh giá tình hình VLĐ Cơng ty CP chế tạo Bơm Hải Dương, chuyên đề hi vọng phần có ích cho người người quan tâm thấy thực trạng vốn kinh doanh, điểm tốt hay chưa tốt công ty Do thời gian hiểu biết hạn chế nên chuyên đề chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, cán phịng Kế tốn – Tài Chính Cơng ty bạn sinh viên để em hồn thiện đề tài nghiên cứu Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS.Bùi Thị Hà Linh cán phịng Kế tốn – Tài Cơng ty CP chế tạo Bơm Hải H Dương nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành chuyên đề Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên thực Bùi Thị Thảo 124 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS Bùi Thị Hà Linh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài 2013 Chủ biên: TS.Bùi Văn Vần, TS.Vũ Văn Ninh Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính năm 2010 PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ, TS.Nghiêm Thị Thà Tạp chí nghiên cứu khoa học sinh viên, Tạp chí nghiên cứu tài kế tốn, Học viện Tài Một số luận văn, chuyên đề đề tài và đề tài khác VLĐ Các tài liệu thực tế cơng ty: - Báo cáo tài kiểm tốn cơng ty CP chế tạo Bơm Hải Dương năm 2014, 2015 - Báo cáo thường niên năm 2014, 2015, 2016 công ty CP chế tạo Bơm Hải Dương H Các website tham khảo www.hpmc.com.vn http://www.cophieu68.com.vn http://cafef.vn/ http://vietstock.vn/ 125 SV: Bùi Thị Thảo Lớp: CQ50/11.11