(Luận văn học viện tài chính aof) vốn kinh doanh và các biện pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại sản xuất và xây dựng vận tải kim long

LỜI CAM KẾT Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luân văn Nguyễn văn tiền H Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM KẾT .1 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG :LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 1.1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .4 Khái niệm, phân loại đặc trưng VKD .4 1.1.2 Nguồn VKD doanh nghiệp 11 1.2 Quản trị vốn kinhdoanh doanh nghiệp 15 1.2.1 Khái niệm quản trị VKD doanh nghiệp 15 1.2.1 Mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 16 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh .17 H 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VKD doanh nghiệp 24 Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng VKD 28 1.2.3 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến quản trị VKD 30 1.2.4Một số biện pháp chủ yếu tăng cương quản trị VKD doanh nghiệp 33 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VÀ XÂY DỰNG VẬN TẢI KIM LONG 36 2.1Khái quát chung công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long 36 2.1.1Quá trình hình thành phát triển 36 2.1.2Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long 37 2.1.3Tình hình tài chủ yếu cơng ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải kim long 43 2.2Tình hình quản trị tài cơng ty thời gian qua 45 Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 iii iii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.1Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long .45 2.2.2Tình hình quản trị vốn kinh doanh cơng ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long 48 2.2.3Tình hình quản lý sử dụng VLĐ công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long 73 2.3 Nhận xét tình hình tài Cơng ty Cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long 100 2.3.1 Những kết đạt .100 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 102 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU GÓP PHẦN TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VÀ XÂY DỰNG VẬN TẢI KIM LONG 104 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 104 H 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 104 3.1.2 Mục tiêu định hướng pháp triển năm 2014 105 3.3 Một số kiến nghị với quan cấp .115 3.3.1 Về phía Nhà nước 115 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 115 SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 iv iv Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP SXKD Chi phí sản xuất kinh doanh Chữ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTCL Giá trị lại HTK Hàng tồn kho KHLK Khấu hao lũy kế KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định LN Lợi nhuận NSNN Ngân sách Nhà nước NG Nguyên giá TSCĐ Tài sản cố định H TSCĐ HH Tài sản cố định hữu hình TSCĐ VH Tài sản cố định vơ hình TSLĐ Tài sản lưu động TSLN Tỷ suất lợi nhuận TSSL Tỷ suất sinh lời VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 v v Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1:Quy trình xây dựng cơng trình Sơ đồ 2.2:Quy trình kinh doanh thương mai cơng ty Sơ đồ 2.3: Mơ hình tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Hình 2.1 tình hình biến động quy mơ cấu vốn kinh doanh Hình 2.2 tình hình biến động quy mô cấu nguồn vốn 2012-1014 Bảng 2.1 Cơ cấu biến động nguồn vốn Bảng 2.4 tình hình biến động TSCĐ cơng Bảng 2.5 tình trạng kỹ thuật TSCĐ 2014 Bảng 2.6 tình hình quản lý, sử dụng TSCĐ VCĐ công ty Hình 2.3 tăng trưởng tài sản lưu động Hình 2.5 kết cấu tài sản lưu động Bảng 2.7: tình hình biến động hàng tồn kho Bảng 2.8: tình hình quản lý hàng tồn kho H Bảng 2.9:Bảng hệ số khả toán Bảng 2.10: hiệu suất sử dụng VLĐ Bảng 2.11 tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng VKD Bảng 3.1 KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2015 Bảng 2.3 cấu biến động tài sản SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường hình thái kinh tế xã hội khác, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích sản xuất hàng hoá dịch vụ để trao đổi với đơn vị kinh tế khác nhằm mục đích tối đa hố lợi nhuận Muốn thiết phải có vốn Vốn tiền đề cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, việc tăng trưởng phát triển khơng hồn tồn phụ thuộc vào lượng vốn huy động mà phụ thuộc vào hiệu quản lí sử dụng vốn để có hiệu Do vấn đề cấp bách đặt doanh nghiệp làm để phát huy cao lợi ích mà đồng vốn đem lại, nghĩa hiệu sinh lời vốn Thực tế cho thấy doanh nghiệp Việt Nam chưa biết tận dụng vốn, chưa H biết khai thác vốn, sử dụng vốn lãng phí thiếu mục đích Dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh kém, hạn chế phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với trình tìm hiểu thực tế cơng ty Cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long hướng dẫn tận tình giảng viên TS Nguyễn Thị Hà, em lựa chọn đề tài: “ Vốn kinh doanh biện pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long” Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến vấn đề vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, thơng qua tiêu đánh giá thực trạng hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp công ty cổ phân thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 2 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu đề tài công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long nhằm mục đích sau :  Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp  Tìm hiểu thực trạng vốn kinh doanh doanh nghiệp, xem xét đánh tình hình biến động cấu vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2014 sở so sánh với năm 2013 Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm góp phần quản trị vốn kinh doanh đơn vị thời gian tới tốt Phạm vi nghiên cứu  Về không gian: Nghiên cứu vốn kinh doanh biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương mại sản xuất H xây dựng vận tải Kim Long, địa số 28/165 Đà Nẵng, Phường Lạc Viên, Quận Ngơ Quyền, Hải Phịng  Về thời gian: Từ 23/01/2015 đến 10/04/2015  Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ báo cáo tài năm 2013 2014 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic…đồng thời sử dụng bảng biểu để minh họa Kết cấu đề tài Nội dung luận văn bao gồm: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh biện pháp nhằm nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 3 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương 2: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long Do kiến thức hạn hẹp lý luận lẫn thực tiễn, luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, hướng dẫn thầy để chun đề em hồn thiện H SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 4 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, phân loại đặc trưng VKD 1.1.1.1 Khái niệm VKD Ngày nay, tồn cầu hóa kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế đặc trưng xu hướng phát triển phổ biến kinh tế giới, kinh tế có quy mơ trình độ phát triển hay thuộc chế độ trị- xã hội Trong kinh tế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển hết doanh nghiệp phải ý thức giá trị nội điều kiện kiên giúp doanh nghiệp tồn phát triển Mọi hoạt động doanh nghiệp hình thức chất nhằm giải nhu cầu H thị trường nhằm mưu cầu lợi nhuận tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để thực điều này, trước hết doanh nghiệp cần phải ứng lượng tiền định để đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, xây dựng nhà xưởng, chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng, … phù hợp với quy mô điều kiện doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn ba yếu tố q trình sản xuất kinh doanh khơng doanh nghiệp mà cịn tồn xã hội VKD doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa theo vịng tuần hồn từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại chuyển hình thái ban đầu tiền TLSX T-H SX- H'- T’ (T’ > T) SLĐ SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 5 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Q trình sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên, liên tục đó, vận động VKD diễn liên tục, vận động không ngừng lặp lặp lại theo tuần hồn tạo nên chu chuyển VKD Như vậy, rút rằng: VKD doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích sinh lời VKD khơng ba yếu tố đầu vào bản, điều kiên tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.1.2 Thành phần VKD Để quản lý sử dụng VKD cách có hiệu điều cần thiết phải phân lại VKD Dựa vào đặc điểm chu chuyển vốn, VKD bao gồm hai thành phần sau: VCĐ VLĐ  H 1.1.1.2.1 VCĐ Khái niệm VCĐ Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, trước hết doanh nghiệp phải có TSCĐ cần thiết máy móc thiết bị, nhà xưởng, vật kiến trúc,… phù hợp với đặc điểm ngành nghề lĩnh vực kinh doanh thơng qua việc đầu tư mua sắm hay thuê tài Số vốn tiền tệ định mà doanh nghiệp phải ứng để hình thành nên TSCĐ gọi VCĐ doanh nghiệp Tùy theo điều kiện đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh mà số VCĐ doanh nghiệp bỏ khác Do đó, quy mơ VCĐ ảnh hưởng lớn đến quy mơ, tính đồng TSCĐ trình độ trang bị máy móc thiết bị, công nghệ lực sản xuất doanh nghiệp  Đặc điểm VCĐ SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 106 106 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU GĨP PHẦN TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VÀ XÂY DỰNG VẬN TẢI KIM LONG 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Việc Việt Nam gia nhập WTO đem lại cho Việt Nam hội lớn thị trường, đầu tư khía cạnh hội nhập quốc tế sách, pháp luật đàm phán Bên cạnh hội thách thức Khi gia nhập WTO, ngành xây dựng việt nam chịu áp lực lớn việc tuân thủ quy định cam kết quốc tế Đồng thời, độ mở kinh tế sau gia nhập WTO khiến ngành xây dựng kinh doanh nguyên vật liệu việt nam chịu ảnh hưởng nặng suy thoái kinh tế giới, đơn hàng giá giảm mạnh giá H nguyên phụ liệu, mức lương tối thiểu, giá sinh hoạt tăng cao tạo sức ép cho doanh nghiệp tăng chi phí sản xuất Đặc biệt giai đoạn năm 2012 – 2014 đánh giá giai đoạn khó khăn cho tồn kinh tế giới nói chung, Việt Nam nói riêng, khủng hoảng kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến toàn kinh tế việt nam Thị trường tài suy yếu, thị trường bất động sản tình trạng khó khăn Đặc biệt lại giai đoạn mà ngân hàng thắt chặt tín dụng để xử lý nợ xấu, hàng loạt ngân hàng phải sáp nhập Vấn đề vay trở nên khó khăn hết Như ta biết, năm 2014 giá nguyên vật liệu xây dựng có diễn biến thất thường Các loại chi phí sản xuất tăng lên, vấn đề giải tiền lương cho người lao động trở thành khó khăn không nhỏ cho tất doanh nghiệp, đặc biệt ngành xây dựng kinh doanh vật liệu xây dựng SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 107 107 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2 Mục tiêu định hướng pháp triển năm 2015,2016 Trong thời gian tới, công ty giữ vững mục tiêu xây dựng hình ảnh cơng ty thành cơng ty kinh doanh vật liệu xây dựng uy tín đảm bảo chất lượng cung cấp vật liệ xây dựng cho cơng trình kịp thời đảm bảo hồnh thành tiến độ cơng trình Để đạt mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm tới công ty cổ phần sản xuất xây dựng vận tải Kinh Long đặt phương hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sau:  Tiếp tục trì sản xuất kinh doanh, khai thác tiềm có lao động, thiết bị, vật tư, tiền vốn hoàn thành mục tiêu kế hoạch năm tới, làm nghĩa vụ đẩy đủ với ngân sách nhà nước, không ngừng ổn định nâng cao đới sống nhân viên  Tiếp tục đầu tư mở rộng kinh doanh, hợp tác với chủ đầu tư nhằm H tăng thị phần, nâng cao hiệu kinh doanh, nâng cao lợi nhuận tìm kiếm thị trường tỉnh thành khác quảng ninh, hải dương  Đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, tăng suất lao động, chất lượng tiến độ thực kế hoạch đề  Tăng cường quản công tác quản lý, tiết kiệm chi phí đặc biệt chi phí thu mua nguyên vật liệu, chi phí vận chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp  Dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, đánh giá xác chi phí sản xuất dở dang thời gian hồn thành cơng trình  Củng cố quan hệ với đối tác chiến lược, đa dạng hóa nhà cung cấp khách hàng SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 108 108 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Nâng cao kết kinh doanh công ty tiếp tục phát huy điểm mạnh khắc phục hạn chê trình kinh doanh,  Cải tiến máy quản lý ngày hợp lý hơn, làm tốt công tác quy hoạch cán bộ, đào tạo hướng dẫn cán đáp ứng với thay đổi điều kiện tạo phát triển bền vững Bảng 3.1 KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2015,2016 STT tiêu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lợi nhuận sau thuế TNDN tỷ suất lợi nhuận /vốn chủ sở hữu ĐVT năm 2015 năm 2016 VNĐ 350,000,000,000 VNĐ 400,000,000,000 3,500,000,000 5,500,000,000 10 14 % H 3.2 Một số giải pháp chủ yếu góp phần tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải kim long Bên cạnh số ưu điểm doanh nghiệp tồn nhiều vấn đề việc tổ chức sử dụng vốn Những vấn đề cần khắc phục nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp Trong mơi trường cạnh tranh kinh tế thị trường, việc bảo toàn VKD nâng cao hiệu VKD yêu cầu sống với DN Tổ chức tốt việc quản lý sử dụng VKD giúp cho DN với số vốn có tăng khối lượng sản phẩm sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy gia tăng doanh thu, từ gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 109 109 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thơng qua việc tìm hiểu đơn vị thực tập với kiến thức học được, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp để quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sau:  Thứ Xác định nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh, DN phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên có ý nghĩa quan trọng Bởi vì: nhu cầu VLĐTX cần thiết xác định đăn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ Đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ kinh doanh DN tiến hành bình thường liên tục Hiện có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐTX DN là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN H - Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN Trong năm qua công ty chưa trọng tới việc xác định nhu cầu VLĐTX cho Với việc để lãng phí lượng vốn lớn phân tích phần trên, kiến nghị cơng ty nên sử dụng Công ty có thể sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây là phương pháp xác định nhu cầu tài chính ngắn hạn có mức độ chính xác cao và cũng dễ dàng áp dụng Công ty chỉ cần nắm vững đặc thù sản xuất kinh doanh của mình và tìm hiểu mối quan hệ giữa doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp Trên sở số liệu năm kế hoạch rồi mục tiêu của doanh nghiệp năm tới là có thể biết có cần mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh hay không, cần đạt được lợi nhuận sau thuế rồi từ đó công ty cần tăng giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch rồi dùng tỷ lệ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh kỳ tới SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 110 110 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cụ thể phương pháp này được tính theo các bước sau: Bước 1: Tính số dư bình quân các khoản phải thu, hàng tồn kho, vốn chiếm dụng bình quân kỳ thực hiện Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm của các khoản đó so với doanh thu thực hiện được kỳ Bước 3: Tính tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu theo công thức: Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu = (Nợ phải thu+HTK)/ Doanh thu – Nợ chiếm dụng/ Doanh thu Dùng tỷ lệ phần trăm đó để ước tính nhu cầu vốn cho năm kế hoạch cở sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch = DT dự kiến năm kế hoạch x Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DT H Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch Thứ hai, Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt Trong năm vừa qua, thấy tăng lên đột biến chi phí quản lý doanh nghiệp ảnh hưởng mạnh mẽ đến kết sản xuất kinh doanh, làm lợi nhuận trước thuế giảm, dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm theo.Vì thế, cơng tác quản lý chi phí quan trọng Việc cắt giảm chi phí mức hợp lý mà đảm bảo cho hoạt động sản xuất tiền đề để doanh nghiệp gia tăng lợi nhuận Việc có nhiều nhân viên quản lý phòng ban làm tăng chi phí tiền cơng, tiền lương Do doanh nghiệp nên tinh giảm bớt nhân SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 111 111 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài viên thun chuyển sang phòng ban thiếu nhân vừa đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ được, DN nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm chi phí vốn vay ngân hàng Thường xuyên tìm kiếm, khai thác thị trường nhà cung ứng có uy tín cung cấp sản phẩm với giá không đắt để đảm bảo cho chi phí mức thấp mà chất lượng đạt yêu cầu Bên cạnh việc xây dựng định mức sử dụng hợp lý trang thiết bị, dụng cụ phục vụ công tác quản lý cách xác định rõ nội dung, phạm vi sử dụng loại chi phí DN nên tổ chức buổi tập huấn nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm làm cho cán công nhân viên tự nhận thấy tiết kiệm chi phí đem lại nhiều lợi nhuận cho DN Ngồi chi phí tiền lương nhân viên quản lý yếu tố khiến chi phí H quản lý tăng lên Do đó, DN cần xác định nhu cầu nhân viên quản lý phù hợp thường xuyên kiểm tra, giám sát chặt chẽ thời gian làm việc nhân viên để có chế độ thưởng phạt rõ ràng, hợp lý Thứ 3, tăng cường quản trị VLĐ 1)Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu ngắn hạn Từ phân tích ta thấy DN bị chiếm dụng vốn lớn DN cần quản trị khoản phải thu hiệu Dưới biện pháp đề xuất: ˗ Ban hành quy chế quản lý nợ doanh nghiệp, thành lập phận quản lý nợ chuyên trách, mở hệ thống sổ sách để theo dõi chi tiết khách hàng, khoản nợ, thường xun rà sốt, phân tích chất lượng khoản nợ để phân loại nợ nhằm kịp thời đề biện pháp thích hợp cho việc thu hồi nợ SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 112 112 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài ˗ Nắm vững pháp luật kinh tế để vận dụng vào trình đàm phán ký kết hợp đồng với khách hàng Trong thương thảo hợp đồng, nên đưa ràng buộc có tính đảm bảo ( thường đảm bảo vật chất ký cược, ký quỹ, đặt cọc…) để nâng cao trách nhiệm chủ thể việc thực nghĩa vụ cam kết với hợp đồng, đồng thời ngăn ngừa tình trạng chây ỳ, trốn tránh nghĩa vụ việc thực hợp đồng, tức ngăn ngừa tình trạng phát sinh nợ tồn đọng công ty ˗ Đốc thúc thu hồi nợ khoản phải thu khách hàng hạn, cần có biện pháp với chủ đầu tư chây ỳ việc tốn khiến cơng ty gặp khó khăn cơng tác quay vịng vốn Trong ký kết các hợp đồng thi công cho khách hàng, công ty cần phải xem xét kiểm tra tình hình tài chính của khách hàng, xem nhà đầu tư là ai, soạn thảo chi tiết các điều khoản hợp đồng nhất là vấn đề cấp vốn và H vấn để thu hồi vốn nghiệm thu và giao quyết toán Vẫn biết để có được hợp đồng thì công ty cũng phải chấp nhận việc chậm trả tiền thực hiện công trình, nhiên công ty cũng cần quy định rõ các biện pháp sẽ áp dụng khách hàng vi phạm kỷ luật toán về thời hạn toán thông qua lãi suất phạt nếu nhà đầu tư chậm toán tới từng thời điểm cụ thể Điều đó sẽ buộc các nhà đầu tư có trách nhiệm nghiêm túc tham gia ký kết hợp đồng Bên cạnh đó, công ty cũng nên áp dụng chính sách chiết khấu toán Điều này sẽ khuyến khích khách hàng trả tiền sớm, mang lại lợi ích cho cả công ty và khách hàng ˗ Đối với những khoản phải thu mà công ty nhận thấy khó có thể thu hồi lại, hoặc quá thời hạn thu hồi mà vẫn không thể thu hồi được, công ty có thể áp dụng biện pháp bán nợ cho ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng khác Như vậy sẽ giảm rủi ro không thu hồi được vốn bị chiếm dụng SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 113 113 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2)Tăng cường công tác quản lý HTK, phấn đấu tăng tốc độ luân chuyển HTK Thực tế năm 2014, HTK bình quân tăng so với năm 2013 Trong đó, HTK tồn đọng cao chủ yếu tồn dạng hàng hóa, điều dễ hiểu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thương mại, doanh nghiệp cố gắng dự trữ HTK mức hợp lí để vừa đảm bảo khơng bị thiếu hàng hóa vừa giảm chi phí bảo quản cất trữ Dưới số biện pháp mà cơng ty thực hiện:  Cần so sánh lợi ích đạt từ dự trữ HTK với chi phí phát sinh dự trữ HTK ( chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, chi phí thiệt hại khơng có hàng ) để định quy mô HTK cho hợp lý Để giải vấn đề công ty nên mời chuyên gia công ty đầu ngành để xin ý kiến đề xuất mơ hình quản lí HTK phù hợp H  Cơng ty nên theo dõi giá cả, tỉ giá, khối lượng thành phẩm tồn kho nhu cầu nguyên vật liệu đáp ứng trình hoạt động liên tục doanh nghiệp Như vây, công tác dự báo, lên kế hoạch dự trữ tồn kho năm tới vô cần thiết Nó giúp cơng ty tiết kiệm vốn, tránh gây ứ đọng vốn thành phẩm, làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ 3) Quản trị tiền mặt cải thiện hệ số toán  Quản trị tiền mặt: Tiền mặt DN chiếm tỷ trọng không lơngs cấu tài nên quan tâm vấn đề cải thiện tình hình tài chính, nhiên lượng tiền mặt thiếu hụt gây khó khăn cho DN trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Do quản trị tiền mặt giúp DN xác định mức tiền mặt hợp lý công việc cần thiết Vì vậy, DN nên lập lịch trình theo dõi luân chuyển tiền mặt để có biện SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 114 114 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài pháp điều chỉnh phù hợp, thực sách khuyến khích trả tiền mặt để nhanh chóng đưa tiền vào q trình kinh doanh Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt, mặt giúp cho khoản phải thu, khoản vốn bị doanh nghiệp khác chiếm dụng giảm đáng kể, mặt khác Công ty chủ động sử dụng vào mục đích kinh doanh để đem lại hiệu cao Có nhiều biện pháp tăng tốc độ thu hồi tiền mặt DN đem lại cho khách hàng lợi ích nhằm khuyến khích họ sớm trả nợ Hoặc cách áp dụng ưu đãi chiết khấu hoản nợ toán trước hay hạn Ngồi ra, DN quan tâm đến hình thức tốn cho phù hợp với tình hình DN nói chung khách hàng nói riêng Hiện DN có áp dụng biện pháp toán qua ngân hàng, điều đánh giá tốt Tuy nhiên Cơng ty xem xét phương thức tốn khác khơng hiệu phát tiền nhanh qua đường bưu điện Điều tạo điều kiện cho cửa hàng, chi nhánh H vùng xa không gần ngân hàng tốn tiền cho DN Ngồi ra, DN cịn giảm tốc độ chi tiêu để có nhiều nguồn tiền nhàn rỗi đầu tư ngắn hạn vào loại tài sản có khả tốn cao Đặc biệt việc chi trả lương cho cơng nhân viên người lao động cơng ty cần có thơng tin cụ thể thói quen sử dụng lương họ, để từ thiết lập lịch trả lương hợp lý Bên cạnh đó, việc thu hồi khoản tạm ứng cho công nhân viên giải pháp nhằm gia tăng lượng tiền mặt cho DN Với tình hình kinh tế DN nên chuyển tiền mặt quỹ sang tài khoản tiền gửi ngân hàng để tránh trượt giá đồng tiền, đồng thời lại khiến tiền sinh lời thơng qua hưởng lãi suất tiền gửi SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 115 115 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài theo quy định Mặt khác, việc DN gia tăng lượng tiền gửi giúp cho q trình vay vốn DN ngân hàng thuận lợi Thứ 4,Tăng cường cơng tác sử dụng, quản lí VCĐ TSCĐ Như ta biết năm qua Công ty chưa có cấu TSCĐ hợp lí.Trong thời gian tới doanh nghiệp cần tăng cường đầu tư hợp lí cho TSCĐ, đại hóa máy móc cơng nghệ để tăng hiệu sử dụng VCĐ, từ tăng hiệu sử dụng toàn vốn tăng khả cạnh tranh thị trường doanh nghiệp Để việc đầu tư vào TSCĐ đem lại hiệu cao, doanh nghiệp cần ý số điểm sau:  Bán cho th bớt số cơng trình kiến trúc khơng sử dụng  Tiến hành đổi cách phù hợp, lựa chọn dây chuyền sản xuất vừa đáp ứng nhu cầu sản xuất vừa thích ứng với tiềm lực tài H cơng ty  Chú trọng công tác quản lý TSCĐ mặt vật, mặt kỹ thuật để trì lực làm việc tài sản  Khi tiến hành trang bị thêm máy móc thiết bị, đầu tư toàn dây chuyên cần thẩm định kỹ thuật, nhu cầu sử dụng, khả sử dụng đội ngũ cán công nhân viên vận hành  Tiếp tục khai thác toàn tài sản cố định có vào hoạt động sản xuất kinh doanh nay, tận dụng tối đa suất tài sản cố định có vào sản xuất  Phân loại tài sản cố định, theo dõi thường xuyên tình trạng tài sản cố định để kịp thời có kế hoạch lý, nhượng bán, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đầu tư vào tài sản cố định loại tài sản lạc hậu, lỗi thời cung ứng vốn cho hoạt động sản xuất SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 116 116 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Thực kiểm tra máy móc thiết bị thường xun, tránh tình trạng tài sản hư hỏng không sử dụng đồng thời thường xuyên bảo trì, bảo dưỡng TSCĐ theo kế hoạch Các loại thiết bị có thời gian khấu hao dài, cơng suất doanh nghiệp nên có sửa chữa lớn để cải tạo, nâng cấp; điều kiện chi phí bỏ lớn so với việc đầu tư thêm hiệu đem lại tương đương thiết bị loại DN nên chủ động mua thiết bị thay  Phân định rõ thẩm quyền cấp quản liên quan tới tài sản cố định mua mới, điều chuyển, lý, nhượng bán tài sản cố định Mặt khác, DN cần có biện pháp nâng cao ý thức cán cơng nhân viên việc giữ gìn bảo vệ tài sản cố định thông qua chế tự quản lý tài sản cố định phạm vi sử dụng Thứ năm, tăng cường biện pháp phòng ngừa rủi ro hoạt động H sản xuất kinh doanh Trong thời gian qua, DN khơng trích lập quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng nợ phải thu khó đòi Trong thực tế kinh doanh, đặc biệt bối cảnh kinh tế thường xuyên biến động ln tiềm ẩn nhiều rủi ro; việc phịng ngừa rủi ro có biện pháp nhằm hạn chế rủi ro xảy vơ quan trọng  Phần lớn tài sản doanh nghiệp tài sản cố định, doanh nghiệp nên tham gia bảo hiểm tài sản cho loại TSCĐ mà doanh nghiệp đầu tư thêm Bảo toàn nguồn vốn điều kiện lạm phát cao thông qua biện pháp trích quỹ, dành phần lợi nhuận nhằm bù đắp hao hụt vốn lạm phát SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 117 117 Luận văn tốt nghiệp 3.3Các giải pháp điều kiện Học viện Tài 3.3.1 Điều kiện thuộc Nhà Nước Cơng ty thực tốt công tác quản trị vốn kinh doanh khơng có giúp đỡ từ phía Nhà Nước Sự hẫu thuẫn hiểu nỗ lực Chính Phủ việc định hướng, tạo lập môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp Trong hoàn cảnh kinh tế tại, ngành Xây dựng cịn gặp nhiều khó khăn chung vai trò Nhà Nước bộc lộ rõ nữa: - Nhà Nước cần có sách phù hợp để ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát mức hợp lý, từ góp phần giảm lãi suất huy động cho vay - Không ngừng hoàn thiện hệ thống pháp lý, tăng cường chức quản lý, giám sát Nhà Nước, sớm phát nắm bắt vướng mắc H doanh nghiệp để kịp thời giúp đỡ, xử lý Ngoài cần giảm thiểu thủ tục hành rườm rà khơng cần thiết góp phần tiết kiệm thời gian, chi phí cho doanh nghiệp q trình làm thủ tục -Tạo môi trường kinh doanh ổn định, an tồn, thân thiện, khơng có nhiều biến động trị bất ngờ gây rủi ro hệ thống không mong muốn Đây tiền đề quan trọng giúp doanh nghiệp yên tâm hoạt động Bên cạnh đó, Nhà Nước cần ý đến việc minh bạch hóa thông tin nhằm đảm bảo môi trường cạnh tranh cơng cho doanh nghiệp - Những sách Nhà Nước việc cứu lĩnh vực BĐS cần thực triệt để hiệu kịp thời mang lại hiệu lan tỏa tới doanh nghiệp xây dựng gặp khó khăn SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 118 Luận văn tốt nghiệp 3.3.2 Điều kiện thuộc Công ty 118 Học viện Tài Nếu điều kiện phía Nhà Nước đóng vai trị hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều kiện thuộc nội nhân tố định tồn phát triển Công ty Để công tác quản trị vốn kinh doanh đạt hiệu tốt, Công ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long cần có tiền đề sau: - Cơng ty cần xây dựng quy chế quản lý tài sản, vốn cách chặt chẽ, thống hai phương diện thực tế sổ sách kế toán - Chủ động công tác lập kế hoạch huy động sử dụng vốn - Không ngừng cập nhật thơng tin pháp luật, sách vĩ mơ Chính Phủ để sớm có biện pháp điều chỉnh kế hoạch tài phù hợp H - Khơng ngừng nâng cao trình độ quản trị vốn kinh doanh nhà quản trị thông qua việc đào tạo nâng cao trình độ tích lũy kinh nghiệm trình làm việc thực tiến SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 119 119 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Vốn kinh doanh giữ vai trị vơ quan trọng tồn phát triển Công ty Tổ chức huy động sử dụng tốt vốn kinh doanh nhiệm vụ thiết đặt cho doanh nghiệp điều kiện kinh tế Trong trình hoạt động mình, Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long cố gắng tổ chức tốt công tác quản trị vốn kinh doanh nhằm giúp cho Cơng ty hoạt động hiệu tốt Trên thực tế Công ty đạt thành đáng ghi nhận, nhiên tránh khỏi hạn chế định Qua thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất xây dựng vận tải Kim Long, với kiến thức trang bị nhà H trường , em chọn nghiên cứu đề tài “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng Đầu tư Phát triển kiến trúc đô thị” , qua em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Hy vọng giải pháp góp phần thiết thực vào cơng tác quản lý vốn Công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo Nguễn Thị Hà ban lãnh đạo, cô phịng Tài - Kế tốn, phịng Tổ chức Cơng ty Xong cịn hạn chế kinh nghiệm kiến thức nên vài luận văn em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy tồn thể Cơng ty để luận văn em hoàn chỉnh SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10 120 120 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp – TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) – NXB Tài Chính năm 2013 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp – PSG.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) - NXB Tài Chính năm 2011 Giáo trình Kế Tốn Tài Chính – GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (đồng chủ biên) – NXB Tài Chính năm 2010 Một số website: www.cafef.vn, www.dantri.com.vn Một số tài liệu khác H SV: Nguyễn Văn Tiền Lớp: CQ49/11.10