Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ng ep w n lo ad th NGUYỄN THỊ THANH HIỀN yi u yj pl ua al MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HỮU ÍCH n CỦA BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÁC va n fu DOANH NGHIỆP VIỆT NAM oi m ll nh at CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Mà SỐ : 60.34.30 z z jm ht vb k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm Lu n va PGS.TS VŨ HỮU ĐỨC an NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: re y te th TP HỒ CHÍ MINH - Năm 2010 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ng ep w n lo ad th NGUYỄN THỊ THANH HIỀN yi u yj pl ua al n va MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HỮU ÍCH n fu oi m ll CỦA BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÁC at nh DOANH NGHIỆP VIỆT NAM z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va re y te th TP HỒ CHÍ MINH - Năm 2010 LỜI CAM ĐOAN hi ng Tôi xin cam đoan luận văn thạc sỹ kinh tế: “Một số giải pháp nâng cao tính hữu ích ep Báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp Việt Nam” cơng trình w việc học tập nghiên cứu khoa học thật nghiêm túc thân Những kết n lo nêu luận văn trung thực chưa công bố rộng rãi trước Các ad số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, tổng hợp từ nguồn thông tin th yi u yj đáng tin cậy pl ua al TP.HCM, tháng 12 năm 2010 n Tác giả va n fu oi m ll at nh NGUYỄN THỊ THANH HIỀN z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te th MỤC LỤC Trang phụ bìa hi ng Lời cam đoan ep Mục lục w Danh mục chữ viết tắt n lo Danh mục bảng sơ đồ ad th Trang u yj LỜI MỞ ĐẦU yi pl CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ al Sự đời vấn đề BCLCTT 1.1.1 Sự đời BCLCTT 1.1.2 Nội dung BCLCTT theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS 7) ua 1.1 n va n fu oi m ll 1.1.2.1 Định nghĩa tiền khoản tương đương tiền nh 1.1.2.2 Phân loại luồng tiền at 1.1.2.3 Phương pháp lập BCLCTT z Mối quan hệ BCLCTT báo cáo tài khác 10 z 1.1.3 vb jm ht 1.1.3.1 Mối quan hệ mặt ý nghĩa 11 k 1.1.3.2 Mối quan hệ mặt số liệu 15 gm Thơng tin hữu ích BCLCTT 22 1.2.1 Nhu cầu thông tin người sử dụng BCLCTT 22 1.2.1.1 Đối tượng bên doanh nghiệp 22 1.2.1.2 Đối tượng bên doanh nghiệp 22 1.2.2 Khả cung cấp thông tin BCLCTT 23 1.2.3 Các phương pháp phân tích BCLCTT 23 1.2.3.1 Phân tích xu hướng 23 1.2.3.2 Phân tích kết cấu 25 om l.c 1.2 an Lu n va re y te th hi ng ep w 1.2.3.3 Phân tích tỷ số 27 1.3 Các quan điểm chung quanh nội dung phương pháp lập BCLCTT 31 1.3.1 Nội dung BCLCTT 31 1.3.2 Phương pháp lập BCLCTT 32 1.4 Kết luận chương 34 n lo CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP VÀ SỬ DỤNG BÁO CÁO ad th Các quy định BCLCTT Việt Nam 35 yi u yj 2.1 LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI VIỆT NAM Sự hình thành phát triển quy định BCLCTT 35 2.1.2 Nội dung chuẩn mực Việt Nam BCLCTT 36 pl 2.1.1 ua al n 2.1.2.1 Định nghĩa tiền tương đương tiền 36 va n 2.1.2.2 Kết cấu BCLCTT 37 fu So sánh chuẩn mực kế toán BCLCTT Việt Nam (VAS 24) oi 2.1.3 m ll 2.1.2.3 Phương pháp lập BCLCTT 37 nh at giới (IAS 7) 39 Khảo sát thực nghiệm việc lập BCLCTT Việt Nam 42 2.2.1 Mục đích, phương pháp đối tượng khảo sát 42 2.2.2 Kết bàn luận khảo sát 43 z 2.2 z k jm ht vb gm 2.2.2.1 Về nhận thức vai trò BCLCTT 43 l.c 2.2.2.2 Về việc hiểu nội dung tiêu BCLCTT 44 om 2.2.2.3 Về công tác lập BCLCTT 45 Lu 2.2.2.4 Những khó khăn việc lập 46 an Mục đích, phương pháp đối tượng khảo sát 48 2.2.4 Kết bàn luận khảo sát 50 2.3 Khảo sát thực nghiệm việc sử dụng BCLCTT Việt Nam 52 2.3.1 Mục đích phương pháp khảo sát 52 n va 2.2.3 re y te th 2.3.2 Kết bàn luận khảo sát 53 2.3.2.1 Về việc sử dụng 53 hi ng 2.3.2.2 Hiểu biết nội dung tiêu 53 ep 2.3.2.3 Cơng cụ để phân tích 54 w 2.3.2.4 Những khó khăn sử dụng 54 n Đánh giá chung thực trạng phân tích nguyên nhân 55 lo 2.4 ad 2.4.1 Về thực trạng lập 55 th yi u yj 2.4.1.1 Đối với cơng ty có quy mơ lớn 55 pl 2.4.1.2 Đối với cơng ty có quy mơ vừa nhỏ 57 ua al 2.4.1.3 Về thực tế lập công ty niêm yết 58 Về thực trạng việc sử dụng 59 2.5 Kết luận chương 60 n 2.4.2 va n fu m ll CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HỮU ÍCH CỦA oi BCLCTT TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM nh Phương hướng xây dựng giải pháp 62 3.1.1 Dựa khuôn mẫu lý thuyết kế tốn chuẩn mực trình bày BCTC 62 3.1.2 Dựa mục đích chất BCLCTT 63 3.1.3 Tiếp cận từ hai phía: Tổ chức lập quy người sử dụng 63 3.1.4 Cân đối lợi ích chi phí 66 3.1.5 Ứng dụng công nghệ thông tin 66 3.2 Các giải pháp hoàn thiện quy định BCLCTT 67 3.2.1 Phạm vi áp dụng 67 3.2.2 Định nghĩa tiền tương đương tiền 67 3.2.3 Phương pháp lập 68 at 3.1 z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va y te th 3.2.3.2 Theo phương pháp gián tiếp 69 re 3.2.3.1 Theo phương pháp trực tiếp 68 3.2.3.3 Kỹ thuật lập BCLCTT 70 3.2.4 Các nội dung 71 hi ng 3.2.4.1 Hoàn thiện số tiêu BCLCTT trực tiếp 71 ep 3.2.4.2 Hoàn thiện số tiêu BCLCTT gián tiếp 77 w 3.3 Các giải pháp người lập 78 n Lựa chọn phương pháp thích hợp 78 lo 3.3.1 ad 3.3.1.1 BCLCTT theo phương pháp trực tiếp 79 th yi u yj 3.3.1.2 BCLCTT theo phương pháp gián tiếp 80 Ứng dụng công nghệ thông tin 80 3.4 Các giải pháp người sử dụng 81 3.4.1 Xây dựng quy trình phân tích 81 pl 3.3.2 ua al n va n 3.4.1.1 Bước 1: Xác định nhu cầu thơng tin (mục đích phân tích) 82 fu m ll 3.4.1.2 Bước 2: Xác định phương pháp phân tích phù hợp với mục đích, oi nhu cầu thơng tin phân tích BCLCTT 83 nh at 3.4.1.3 Bước 3: Tổng hợp tất tiêu, đưa kết luận phù hợp 86 Sử dụng biểu mẫu phân tích 86 z z 3.4.2 vb jm ht 3.4.2.1 Báo cáo nguồn tiền sử dụng tiền 86 3.4.2.2 Bảng phân tích xu hướng biến động dòng tiền 87 k Kết luận chương 88 l.c 3.5 gm 3.4.2.3 Bảng tính tỷ số 87 om LỜI KẾT LUẬN 89 an n va PHỤ LỤC Lu TÀI LIỆU THAM KHẢO re y te th DANH MỤC CÁC CHỮ VIÊT TẮT hi ng ep AICPA Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ APB Accounting Principles Board - Hội đồng nguyên tắc kế toán BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ w n Báo cáo tài lo BCTC ad BTC Bộ Tài th u yj BCĐKT yi Cuối kỳ pl CK Bảng cân đối kế tốn al Chi phí DT Doanh thu ĐK Đầu kỳ ĐTTCNH Đầu tư tài ngắn hạn ĐTTCDH Đầu tư tài dài hạn FASB Financial Accounting Standards Board - Hội đồng Chuẩn mực kế toán tài ua CP n va n fu oi m ll at nh z z ht vb Kết hoạt động kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho IAS International Accounting Standard - Chuẩn mực kế toán quốc tế LNCPP Lợi nhuận chưa phân phối LN Lợi nhuận k jm KQHĐKD om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 ep w NG Nguyờn giỏ TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn n Nợ phải trả lo hi ng NPT ad TNHH th Tài sản dài hạn yi TSDH Tài sản ngắn hạn u yj TSNH pl Chuẩn mực kế tốn tài VĐTCSH Vốn đầu tư chủ sở hữu VCSH Vốn chủ sở hữu VAS Vietnamese Accounting Standard - Chuẩn mực kế toán Việt Nam WTO World Trade Orangenization - Tổ chức kinh tế giới DN Doanh nghiệp ua al SFAS n va n fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 DANH MC CC BNG V S Trang hi ng Danh mục bảng Bảng 1-1 minh họa thí dụ ý nghĩa phân tích khác biệt tiền lợi nhuận ep 14 w Bảng 1- ví dụ việc loại trừ biến động dòng tiền năm 24 n lo Bảng 3-1 bảng phân loại công ty 84 ad th Bảng 3-2 cấu tạo Báo cáo nguồn tiền sử dụng tiền 87 u yj yi Bảng 3-3 bảng phân tích biến động dịng tiền 87 pl ua al Bảng 3-4 bảng tính tỷ số phân tích 88 n va n Danh mục sơ đồ fu Sơ đồ 1-1 mối quan hệ báo cáo tài 11 m ll oi Sơ đồ 1-2 mối liên hệ BCLCTT theo phương pháp trực tiếp báo cáo khác at nh 11 z Sơ đồ 1-3 mối liên hệ BCLCTT theo phương pháp gián tiếp báo cáo khác z ht vb 12 jm Sơ đồ 1-4 sơ đồ mối quan hệ số liệu BCLCTT theo phương pháp trực tiếp k báo cáo thu chi 15 gm l.c Sơ đồ 1-5 phân tích kết cấu BCLCTT theo phương pháp gián tiếp 25 om Sơ đồ 2-1 phương pháp lập BCLCTT theo chuẩn mực kế toán Việt Nam 39 an Lu Sơ đồ 3-1 dòng tiền vào doanh nghiệp n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luáºn.văn.thạc.sÄ©.002 Tài sản ngắn hạn khác 158 hi ng B TÀI SẢN DÀI HẠN ep I Các khoản phải thu dài hạn 63.423.500 1.648.593.684 200 19.358.143.501 9.370.850.559 210 - - 211 04 - - 212 04 - - 213 04 - - Phải thu dài hạn khác 218 04 - - Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 03 - - 220 17.998.995.569 9.370.850.559 221 17.372.792.258 8.863.227.005 w Phải thu dài hạn khách hàng 04 n lo Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc ad Phải thu dài hạn nội th yi u yj ua al TSCĐ hữu hình pl I Tài sản cố định n va - Nguyên giá n - Giá trị hao mòn lũy kế fu m ll TSCĐ thuê tài 08 20.086.367.915 9.782.665.014 223 02 (2.713.575.657) (919.438.009) 234.997.645 - 08 299.087.638 - 02 (64.089.993) - 391.205.666 491.715.554 502.549.573 502.549.573 (111.343.907) (10.834.019) 224 225 oi - Nguyên giá 222 nh - Giá trị hao mòn lũy kế 226 - Nguyên giá 228 08 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 02 Chi phí xây dựng dở dang 230 08 III Bất động sản đầu tư 240 Nguyên giá 241 08 Hao mòn luỹ kế (*) 242 02 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 07 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 07 Đầu tư dài hạn khác 258 07 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn (*) 259 03 V Tài sản dài hạn khác 260 z 227 z at TSCĐ vơ hình jm ht vb k 15.908.000 gm - om l.c - Lu - an n va re y te th 1.359.147.932 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 - (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm lºn.văn.thạc.sÄ©.002 Chi phí trả trước dài hạn 261 13 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 14 Tài sản dài hạn khác 268 14 1.359.147.932 hi ng 270 25.432.908.084 16.032.770.601 NGUỒN VỐN Mã số Số cuối năm Số đầu năm 300 8.387.632.154 1.658.458.459 310 8.387.632.154 1.658.458.459 ep TỔNG CỘNG TÀI SẢN w n lo ad A NỢ PHẢI TRẢ th I Nợ ngắn hạn u yj 311 09 4.484.521.894 - Phải trả cho người bán 312 06 2.847.057.577 892.452.648 313 06 - - 314 06 528.941 412.111 315 06 976.662.500 712.918.700 316 06 - - 317 06 - - 318 06 - - 78.861.242 52.675.000 - - - - Vay nợ ngắn hạn yi pl al ua Người mua trả tiền trước n Thuế khoản phải nộp Nhà nước va n Phải trả người lao động fu m ll Chi phí phải trả oi Phải trả nội 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 06 Phải trả dài hạn nội 332 06 Phải trả dài hạn khác 333 06 Vay nợ dài hạn 334 09 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 06 - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 06 - Dự phòng phải trả dài hạn 337 06 - n va 06 400 17.045.275.930 14.374.312.142 410 17.045.275.930 14.374.312.142 z Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác at nh Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng z 06 jm ht vb - k gm - l.c - om - an Lu - re th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 y I Vốn chủ sở hữu te B NGUỒN VỐN CH S HU (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 ep 10 26.341.936.033 16.345.386.688 Thặng dư vốn cổ phần 412 10 - - Vốn khác chủ sở hữu 413 10 - - Cổ phiếu ngân quỹ 414 10 - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 11 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 11 - - 417 12 - - 418 14 - - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 14 - - 420 01 (9.296.660.103) (1.971.074.546) 421 14 - - 411 th hi ng Vốn đầu tư chủ sở hữu w Quỹ đầu tư phát triển n Quỹ dự phịng tài lo ad u yj Lợi nhuận chưa phân phối yi 10 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 420 pl II Nguồn kinh phí quỹ khác n n Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ va Nguồn kinh phí ua al Quỹ khen thưởng phúc lợi fu 14 - 422 14 - 423 14 - 430 25.432.908.084 16.032.770.601 oi m ll TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 421 at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 CễNG TY ABC BNG CN I K TỐN Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính : Việt Nam Đồng Số cuối năm Số đầu năm Biến động 6.074.764.583 6.661.920.042 587.155.459 110 2.233.732.795 945.382.913 (1.288.349.882) 111 2.233.732.795 945.382.913 (1.288.349.882) 112 - - - II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - - Đầu tư ngắn hạn 121 14 - - - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 03 - - al hi ng Mã số 100 130 2.102.721.225 1.676.461.600 (426.259.625) TÀI SẢN ep A TÀI SẢN NGẮN HẠN w I Tiền khoản tương đương tiền n lo Tiền ad Các khoản tương đương tiền th yi u yj pl ua III Các khoản phải thu n Phải thu khách hàng va Trả trước cho người bán n 04 1.894.937.309 1.616.985.436 (277.951.873) 132 04 - - - 133 04 - - - - - - 207.783.916 59.476.164 (148.307.752) fu Phải thu nội 131 134 04 Các khoản phải thu khác 138 oi m ll Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) 139 03 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 05 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 03 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 13 - Thuế GTGT khấu trừ 152 04 - Các khoản thuế phải thu 154 04 Tài sản ngắn hạn khác 158 04 04 nh at 2.824.359 1.209.968.449 1.212.792.808 2.824.359 - - - 2.827.282.721 2.298.940.607 850.919.378 850.919.378 - - 464.918.614 327.769.659 (137.148.955) 63.423.500 1.648.593.684 1.585.170.184 200 19.358.143.501 9.370.850.559 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 z 1.212.792.808 z 528.342.114 k om l.c gm Lu (9.987.292.942) an n va 04 jm ht vb B TÀI SẢN DÀI HẠN 1.209.968.449 - re - - - - 213 Phải thu dài hạn khác 218 04 - - - Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 03 - - - (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 th Phải thu dài hạn nội y - te 04 04 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 I Ti sn cố định 220 17.998.995.569 9.370.850.559 (8.628.145.010) TSCĐ hữu hình 221 17.372.792.258 8.863.227.005 (8.509.565.253) hi ng - Nguyên giá 222 08 20.086.367.915 9.782.665.014 (10.303.702.901) - Giá trị hao mòn lũy kế 223 02 (2.713.575.657) (919.438.009) 1.794.137.648 234.997.645 - (234.997.645) TSCĐ thuê tài 224 ep 225 08 299.087.638 - (299.087.638) - Giá trị hao mòn lũy kế 226 02 (64.089.993) - 64.089.993 391.205.666 491.715.554 100.509.888 - Nguyên giá 227 w TSCĐ vơ hình n 228 08 502.549.573 502.549.573 - 229 02 (111.343.907) (10.834.019) 100.509.888 Chi phí xây dựng dở dang 230 08 15.908.000 15.908.000 III Bất động sản đầu tư 240 lo - Nguyên giá ad - Giá trị hao mòn lũy kế th yi u yj pl Nguyên giá al ua Hao mòn luỹ kế (*) va Đầu tư vào công ty n 08 - 242 02 - 251 07 252 07 fu Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 241 250 n IV Các khoản đầu tư tài dài hạn - 07 259 03 nh 260 1.359.147.932 262 14 Tài sản dài hạn khác 268 14 270 - 25.432.908.084 16.032.770.601 (9.400.137.483) k jm TỔNG CỘNG TÀI SẢN (1.359.147.932) ht Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 1.359.147.932 vb 13 z 261 1.359.147.932 z Chi phí trả trước dài hạn - at Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 258 oi m ll Đầu tư dài hạn khác gm - l.c - Số đầu năm Biến động 8.387.632.154 1.658.458.459 6.729.173.695 I Nợ ngắn hạn 310 8.387.632.154 1.658.458.459 Vay nợ ngắn hạn 311 09 4.484.521.894 - Phải trả cho người bán 312 06 2.847.057.577 892.452.648 Người mua trả tiền trước 313 06 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 06 528.941 412.111 116.830 Phải trả người lao động 315 06 976.662.500 712.918.700 263.743.800 Chi phí phải trả 316 06 - - om Số cuối năm A NỢ PHẢI TRẢ Mã số 300 NGUỒN VỐN Lu an 6.729.173.695 n va 4.484.521.894 1.954.604.929 - y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 re - (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 hi ng ep 317 06 - - Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 318 06 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 06 78.861.242 52.675.000 26.186.242 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 06 - - - II Nợ dài hạn 330 - - - Phải trả dài hạn người bán 331 06 - - - Phải trả dài hạn nội 332 06 - - - Phải trả dài hạn khác 333 06 - - - 334 09 - - - 335 06 - - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 06 - - - Dự phòng phải trả dài hạn 337 06 - - - 400 17.045.275.930 14.374.312.142 2.670.963.788 410 17.045.275.930 14.374.312.142 2.670.963.788 Phải trả nội w n lo Vay nợ dài hạn ad Thuế thu nhập hoãn lại phải trả th yi u yj pl ua n I Vốn chủ sở hữu al B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU va Vốn đầu tư chủ sở hữu n 10 26.341.936.033 16.345.386.688 9.996.549.345 412 10 - - - fu Thặng dư vốn cổ phần 411 413 10 - - - Cổ phiếu ngân quỹ 414 oi - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 11 - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 11 - - - Quỹ đầu tư phát triển 417 12 - - - Quỹ dự phịng tài 418 14 - - - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 14 (1.971.074.546) (7.325.585.557) Lợi nhuận chưa phân phối 420 01 II Nguồn kinh phí quỹ khác 420 Quỹ khen thưởng phúc lợi 421 14 - Nguồn kinh phí 422 14 - om m ll Vốn khác chủ sở hữu Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 423 14 - - 25.432.908.084 16.032.770.601 at z z (9.296.660.103) k jm ht vb l.c - gm - - - - - - Lu - an 9.400.137.483 n va 430 nh TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 10 re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 CễNG TY ABC BO CO LU CHUYỂN TIỀN TỆ THÔ hi ng (Theo phương pháp gián tiếp) ep Mã số Năm 2009 01 01 (7.325.585.557) 02 02 1.958.737.529 03 03 11 04 CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH w n Lợi nhuận trước thuế lo ad Điều chỉnh cho khoản: th Khấu hao tài sản cố định u yj Các khoản dự phòng yi Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực pl 05 ua al Lãi,lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay 06 n n Tăng, giảm khoản phải thu va Lợi nhuận kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động fu oi Tăng, giảm khoản phải trả m ll Tăng, giảm hàng tồn kho (5.366.848.028) 04 09 1.021.761.604 05 10 2.824.359 06 11 2.244.651.801 13 12 (508.228.554) at nh Tăng giảm chi phí trả trước 08 Tiền lãi vay trả z 14 z Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 13 vb Tiền thu từ khoản khác k 25 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức vào lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền t hot ng u t 30 y 10 31 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 th III LU CHUYN TIN T HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu te 26 re Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác n va 07 an 24 Lu 23 om 14 l.c 21 22 Tiền thu hồi cho vay, bán công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (2.605.838.818) 08 Thu từ lý nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 20 gm II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản khác 16 jm Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh ht Tiền chi cho khon khỏc 15 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 Tin chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 09 32 - 33 4.484.521.894 hi ng Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 ep 12 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 40 14.481.071.239 50 50 1.288.349.882 60 60 945.382.913 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu w n lo Lưu chuyển tiền kỳ ad Tiền tồn đầu kỳ th Tiền tồn cuối kỳ 61 u yj Anh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 70 70 2.233.732.795 yi pl 2.233.732.795 ua al n va n Điều giải nghiệp vụ liên quan đến dòng tiền fu oi m ll Đối chiếu số liệu mã số 01 bảng trung gian lưu chuyển tiền với tiêu Tổng lợi nhuận trước thuế (MS 50) báo cáo kết hoạt động kinh doanh Kết số liệu phù hợp Như không cần điều chỉnh nh at Đối chiếu số liệu mã số 02 bảng trung gian lưu chuyển tiền với chi phí khấu hao tính vào chi phí kinh doanh bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định ( bảng tổng hợp tăng giảm tài sản cố định) Số liệu bảng tổng hợp tăng giảm tài sản cố định sau: z z 1.958.737.529 k jm Số liệu phù hợp Không điều chỉnh ht vb 1.794.137.648 + 64.089.993 + 100.509.888 = gm l.c Mã số 03, 04, 05 khơng phát sinh om Chi phí lãi vay : an Lu Chi phí lãi vay phát sinh năm 151.814.310, tiền lãi vay trả 151.814.310, thực điều giải sau: 151.814.310 Ghi vào dòng tiền lãi vay trả : (-) 151.814.310 y te : re Ghi vào dịng chi phí lãi vay n va Bút toán số 1: Xem xét sổ tài khoản 411- Nguồn vốn kinh doanh, thấy nguồn vốn tăng năm 2009 bao gồm vật: 5.774.098.345 (trong cơng cụ dụng cụ (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 th Gúp bng hin vt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 nguyờn liu l 202.130.645; Tài sản cố định 5.571.967.700) tiền 4.222.451.000 Do điều giải sau: Bút tốn số 2: hi ng Ghi vào dịng Tăng giảm hàng tồn kho : (+) 202.130.645 : (+) 5.571.967.700 Ghi vào dòng Tiền chi để mua sắm, xây ep dựng TSCĐ TS dài hạn khác w n lo Ghi vào dòng Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, ad : th nhận vốn góp chủ sở hữu (-) 5.774.098.345 u yj Tài sản cố định thuê tài yi Tài sản cố định thuê tài tăng, thực chất khơng phải trả tiền mua, cần loại trừ tiêu (tiền mua tài sản cố định) pl al ua + Khoản vốn vay phải trả 196.879.394 vay tiền, cần loại trừ khỏi lưu chuyển tiền n va n + Đã chi trả tiền : - 102.208.244 fu oi Bút toán điều giải : m ll Bút toán số 3: nh : 299.087.638 at + Ghi tăng dòng tiêu tiền mua tài sản cố định z + Ghi giảm dòng tiêu tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận : (196.879.394) z : (102.208.244) jm Chi phí xây dựng ht vb + Ghi giảm dòng tiêu tiền chi trả nợ thuê tài k Chi phí xây dựng phát sinh từ năm trước, nhiên năm 2009, chi phí khơng đủ tiêu chuan để vốn hóa tài sản cố định, đơn vị ghi nhận vào tài khoản Chi phí trả trước dài hạn Nghiệp vụ ảnh hưởng đến tiêu: Tiền chi mua sắm tài sản cố định; Tăng giảm chi phí trả trước Chúng ta thực điều giải sau: om l.c gm Lu an Bút toán số 4: y : (15.908.000) te + Ghi tăng dịng tiêu Tăng giảm chi phí trả trước : 15.908.000 re + Ghi giảm dòng tiêu tiền mua tài sản cố định n va Bút toán điều gii : th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 Minh cỏc bỳt toỏn iu gii Báo cáo LCTT trung gian Mã số Bút toán (1) (2) (3) (4) 2009 - TG Điều giải lãi vay Vốn góp TSCĐ thuê TC CPXDCB Năm 2009 (7.325.585.557) (7.325.585.557) - - 1.958.737.529 - 1.958.737.529 03 - - 04 - hi ng 01 ep Tổng điều giải 02 n - lo 151.814.310 ad 06 w 05 (5.366.848.028) 09 (563.408.580) 10 2.824.359 11 2.244.651.801 12 1.138.365.130 - u yj 202.130.645 pl 15.908.000 al ua (151.814.310) 204.955.004 - 2.244.651.801 15.908.000 1.154.273.130 (151.814.310) (151.814.310) n 14 - (61.423.500) 20 (2.605.838.818) 21 10.586.882.539) 5.571.967.700 299.087.638 (15.908.000) oi at z 24 z - - - - - - - k - (4.731.735.201) - - gm 10.586.882.539) - - jm 27 (4.731.735.201) - ht 26 (5.774.098.345) 4.222.451.000 om l.c (5.774.098.345) 32 - 4.484.521.894 (196.879.394) (196.879.394) - 35 (102.208.244) - (102.208.244) n va 36 (102.208.244) an 34 4.287.642.500 Lu 33 (61.423.500) - vb 25 9.996.549.345 - 5.855.147.338 nh 23 31 - (2.387.800.173) m ll 22 30 - n 16 fu va 15 (563.408.580) 202.130.645 yi 13 151.814.310 151.814.310 (5.215.033.718) th 08 - 151.814.310 - - 1.288.349.882 1.288.349.882 60 945.382.913 945.382.913 2.233.732.795 2.233.732.795 61 70 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 th 50 y 8.407.885.256 te 14.481.071.239 re 40 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 Cụng ty ABC LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) CHỈ TIÊU Mã số Năm 2009 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH hi ng Lợi nhuận trước thuế (7.325.585.557) 01 ep Điều chỉnh cho khoản: - Khấu hao tài sản cố định Các khoản dự phòng 02 1.958.737.529 03 - w 04 Lãi (lỗ) bán Tài sản cố định 05 - Chi phí lãi vay 06 151.814.310 Lợi nhuận kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 (5.215.033.718) Tăng, giảm khoản phải thu 09 (563.408.580) Tăng, giảm hàng tồn kho 10 204.955.004 Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp) 11 2.244.651.801 Tăng giảm chi phí trả trước 12 1.092.849.630 13 (151.814.310) 14 - 15 - 16 - 20 (2.387.800.173) Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (4.731.735.201) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 - Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 - 24 - n Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoài chưa thực lo ad th yi u yj pl al ua Tiền lãi vay trả n Thuế thu nhập nộp va Tiền thu từ khoản khác n fu Tiền chi cho khoản khác m ll Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ oi 26 jm ht 30 (4.731.735.201) gm III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH - 27 k Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 25 vb Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia z Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác z Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác at nh Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 4.222.451.000 4.287.642.500 - Lu 32 om 31 Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành l.c Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (102.208.244) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 8.407.885.256 Lưu chuyển tiền kỳ 50 1.288.349.882 Tiền tồn đầu kỳ 60 945.382.913 Anh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái ngoại tệ 61 Tiền tồn cuối kỳ 70 an Tiền chi trả nợ thuờ ti chớnh n va - y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 re 2.233.732.795 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luáºn.văn.thạc.sÄ©.002 PHỤ LỤC 11: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương phán gián tiếp) Đơn vị tính:……… hi ng Mã số ep Chỉ tiêu w I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Thuyết minh Kỳ trước Kỳ n 01 lo ad th 02 03 04 05 06 08 yi u yj pl ua al n - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh va 09 10 n fu oi m ll at nh z z 20 21 22 23 24 25 26 27 28 30 k om l.c gm an Lu n va re (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 th 33 y 31 32 te III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền cho trả nợ gốc vay jm ht II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Tiền chi trả lãi vay cho đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư vb Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 11 12 13 14 15 16 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 34 35 36 40 50 60 61 70 Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (20 + 30 + 40) hi ng ep Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50 + 60 + 61) w n PHỤ LỤC 12: lo BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ad th (Theo phương pháp trực tiếp) u yj Đơn vị tính:……… yi pl Chỉ tiêu Thuyết ua al Mã số Kỳ n minh Kỳ trước va n I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác fu 01 m ll 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 oi Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 05 at Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 04 nh Tiền chi trả lãi vay z 06 z Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 08 jm Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 07 ht Tiền thu từ lãi tiền gửi không kỳ hạn vb Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 20 k Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Tiền chi trả lãi vay cho đầu tư 28 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 th 26 y Tin thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác te 25 re Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác n va 24 an 23 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Lu 22 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác om 21 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác l.c Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác gm II Lưu chuyn tin t hot ng u t (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 hi ng ep 31 Tin chi tr vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 Tiền cho trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Lưu chuyển tiền kỳ (20 + 30 + 40) w 50 n 60 lo Tiền tương đương tiền đầu kỳ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50 + 60 + 61) 70 ad Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ th yi u yj pl ua al n va n fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.chi.ngÂn.sĂch.nh.nặỏằc.tỏĂi.cặĂ.quan.vn.phng.ỏĂi.hỏằãc.quỏằc.gia.tphcm luỏưn.vn.thỏĂc.sâ.002
Ngày đăng: 02/11/2023, 00:57
Xem thêm:
