(Luận văn) mối tương quan giữa quản trị công ty và giá trị doanh nghiệp bằng chứng ở việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM hi oOo ep w n ad lo BÙI THỊ KIM HIỆP yi u yj th pl n ua al n va MỐI TƯƠNG QUAN GIỮA QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀ GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP - BẰNG CHỨNG fu m ll Ở VIỆT NAM t n oi z z ht vb jm k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ gm l m co an Lu n va TP Hồ Chí Minh - Năm 2013 te re y BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ng hi oOo ep w n BÙI THỊ KIM HIỆP ad lo yi u yj th pl n ua al MỐI TƯƠNG QUAN GIỮA QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀ GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP - BẰNG CHỨNG n va m ll fu Ở VIỆT NAM t n oi z Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng z ht vb Mã số: 60340201 k jm gm l LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ m co n va GS -TS: TRẦN NGỌC THƠ an Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: te re y TP Hồ Chí Minh - Năm 2013 to tn gh LỜI CẢM ƠN p ie w Chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu Khoa Đào tạo Sau Đại học Trƣờng Đại học n Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện thuận lợi cho học tập nghiên ad lo cứu suốt thời gian qua th yj Chân thành cảm ơn Thầy Cô Trƣờng Đại học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh uy la ip nhiệt tình giảng dạy cho tơi suốt q trình tham gia học tập Trƣờng an lu Chân thành cảm ơn Thầy GS-TS Trần Ngọc Thơ tận tình bảo, góp ý động n va viên tơi suốt q trình thực luận văn hồn thành luận văn tz n oi m ll fu Chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi để z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th to tn gh LỜI CAM ĐOAN p ie w Tôi xin cam đoan luận văn “MỐI TƢƠNG QUAN GIỮA QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀ n ad lo GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP- BẰNG CHỨNG Ở VIỆT NAM” cơng trình nghiên cứu tác giả, nội dung đƣợc đúc kết từ trình học tập kết nghiên th yj cứu thực tiễn thời gian qua, số liệu sử dụng trung thực có nguồn gốc uy TS Trần Ngọc Thơ an lu la ip trích dẫn rõ ràng Luận văn đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn khoa học Thầy GS - n va Tác giả luận văn n oi m ll fu tz Bùi Thị Kim Hiệp z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn gh MỤC LỤC p ie w DANH MỤC BẢNG BIỂU n ad lo DANH MỤC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ TÓM TẮT .1 th yj GIỚI THIỆU uy ip TỔNG QUAN CÁC KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU TRƢỚC ĐÂY an lu la PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 XÂY DỰNG CÁC BIẾN SỐ n va 3.1.1 Biến phụ thuộc: Giá trị doanh nghiệp (Firm value) m ll fu 3.1.2 Biến độc lập .6 3.1.2.1 Tỷ lệ sở hữu cổ phiếu Cổ đông lớn (Large shareholding ownership) n oi 3.1.2.2Biến giả xem xét cơng ty có bị nắm quyền kiểm sốt hay khơng (Wedge) .6 tz 3.1.2.3 Lợi nhuận (Profittability) .7 z 3.1.2.4 Quy mô công ty (Firm size) vb 3.1.2.5 Tuổi công ty (Firm age) ht k jm 3.1.2.6 Địn bẩy tài (Financial leverage) gm 3.1.2.7 Chi phí vốn (Capital expenditure) 3.1.2.8 Số lƣợng thành viên Hội đồng quản trị (Board size) l.c om 3.1.2.9 Chỉ số quản trị công ty (Corporate governance index) Lu 3.1.2.9.1 Quyền cổ đông (Shareholders’ rights) an 3.1.2.9.2 Đối xử bình đẳng với cổ đơng (Equitable treatment of shareholders) n va 3.1.2.9.3 Vai trò bên liên quan (Role of stakeholders) re 3.1.2.9.4 Minh bạch công bố thông tin (Disclosure and transparency) 10 y te 3.1.2.9.5 Trách nhiệm Hội đồng quản trị (Board responsibilities) 10 3.3 NGUỒN SỐ LIỆU VÀ PHƢƠNG PHÁP THU THẬP S LIU 13 (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th 3.2 Mễ HÌNH NGHIÊN CỨU 12 (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn gh CÁC KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 14 p ie 4.1 MỘT SỐ THỐNG Ê SƠ Ộ VỀ M U TỔNG QUÁT .14 4.2 HỆ SỐ TƢƠNG QUAN GIỮA CÁC IẾN .15 w 4.3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 16 n ad lo 4.3.1 Mơ hình 16 th 4.3.2 Mơ hình 17 yj 4.3.3 Mơ hình 18 uy la ip 4.3.4 Mơ hình 23 4.4 CÁC PHÁT HIỆN MỚI TỪ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 28 an lu KẾT LUẬN .29 tz n oi m ll fu PHỤ LỤC HẢO n va TÀI LIỆU THAM z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn gh DANH MC BNG BIU p ie Bảng 2.1: Tóm tắt nhân tố tác động đến giá trị doanh nghiệp đƣợc rút từ w nghiên cứu thực nghiệm trƣớc n ad lo Bảng 3.1: So sánh tình hình thực quản trị công ty Việt Nam 11 Bảng 4.1: Tóm tắt tiêu thống kê mô tả biến 14 th yj Bảng 4.2: Hệ số tƣơng quan biến 15 uy Bảng 4.3: Kết chạy hồi qui theo mơ hình 16 ip an lu la Bảng 4.4: Kết chạy hồi qui theo mơ hình 17 Bảng 4.5: Kết chạy hồi qui theo mơ hình 18 n va Bảng 4.6: Kết kiểm định tính độc lập sai số mơ hình 20 m ll fu Bảng 4.7: Kết kiểm định phƣơng sai sai số không đổi mô hình 21 Bảng 4.8: Kết chạy hồi qui khắc phục phƣơng sai thay đổi theo biến CAPEX mơ n oi hình 22 tz Bảng 4.9: Kết kiểm định khắc phục phƣơng sai thay đổi mơ hình 22 Bảng 4.10: Kết chạy hồi qui theo mơ hình 23 z ht vb Bảng 4.11: Kết kiểm định tính độc lập sai số mơ hình 25 jm Bảng 4.12: Kết kiểm định phƣơng sai sai số khơng đổi mơ hình 26 k Bảng 4.13: Kết chạy hồi qui khắc phục phƣơng sai thay đổi theo biến LS mô gm hình 27 om l.c Bảng 4.14: Kết kiểm định khắc phục phƣơng sai thay đổi mơ hình 27 Bảng 4.15: Tổng hợp giả thuyết kết nghiên cứu thực nghiệm nhân tố tác Lu an động đến Giá trị doanh nghiệp 28 n va re y te th (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn gh DANH MC CC HèNH V, ĐỒ THỊ p ie w Hình 4.1: Đồ thị phần dƣ mơ hình 19 n ad lo Hình 4.2: Đồ thị phần dƣ mơ hình 24 th yj an lu la ip uy n va tz n oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn gh MI TƢƠNG QUAN GIỮA QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀ GIÁ p ie TRỊ DOANH NGHIỆP - ẰNG CHỨNG Ở VIỆT NAM w n ad lo TÓM TẮT: Các nghiên cứu thực nghiệm gần cho thấy quản trị công ty có mối th yj tƣơng quan dƣơng với giá trị doanh nghiệp Tác giả sử dụng số quản trị công ty ip uy biến nhƣ số lƣợng thành viên Hội đồng quản trị, tỷ lệ sở hữu cổ phiếu Cổ đơng la lớn đặc tính cơng ty để đánh giá cách tồn diện tình hình thực quản trị an lu cơng ty Việt Nam Kết nghiên cứu cho thấy số quản trị cơng ty có n va mối tƣơng quan dƣơng với giá trị doanh nghiệp (được đo lường Tobin Q) Ngoài ra, Tác giả tìm thấy quy mơ cơng ty, lợi nhuận có mối tƣơng quan âm với giá trị m ll fu doanh nghiệp n oi Từ khóa: quản trị cơng ty, giá trị doanh nghiệp, Việt Nam tz GIỚI THIỆU z vb ht Nghiên cứu nghiên cứu xem xét ảnh hƣởng quản trị k jm công ty đến giá trị doanh nghiệp Về mặt lý thuyết, công ty thực tốt việc gm quản trị công ty làm gia tăng giá trị doanh nghiệp Các công ty thực biện pháp quản trị công ty hiệu thƣờng hấp dẫn mắt nhà đầu tƣ, l.c om ngƣời sẵn sàng cung cấp vốn cho công ty với chi phí thấp Các cơng ty Lu thƣờng đạt đƣợc hiệu hoạt động cao so với công ty khác Về mặt thực an nghiệm, nhiều nghiên cứu gần cho thấy quản trị cơng ty có mối tƣơng quan dƣơng n va với giá trị doanh nghiệp Các nghiên cứu đáng ý v ny l Gompers et al (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th (2003) xem xét ảnh hƣởng quản trị công ty đến giá trị doanh nghiệp y te quản trị công ty đến giá trị doanh nghiệp công ty Mỹ; Drobetz et al re (2003), Bebchuk et al (2009), Brown Caylor (2006) xem xột nh hng ca (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn gh công ty Đức Các tác giả cho thấy quản trị công ty tốt làm gia tăng giá trị p ie doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu để kiểm tra mối tƣơng quan quản trị công w ty giá trị doanh nghiệp Việt Nam Dựa nghiên cứu Connelly et al (2012), n ad lo Tác giả sử dụng số quản trị công ty biến nhƣ số lƣợng thành viên Hội đồng th quản trị, tỷ lệ sở hữu cổ phiếu Cổ đông lớn đặc tính cơng ty để đánh giá yj cách tồn diện tình hình thực quản trị 100 công ty niêm yết Sở Giao uy ip dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX) Sở Giao dịch Chứng khốn TP Hồ Chí Minh an lu la (HOSE) năm 2011 Dữ liệu số quản trị công ty đƣợc lấy từ Báo cáo Thẻ điểm quản trị cơng ty (được xây dựng Tổ chức Tài Quốc tế Ủy ban Chứng n va khoán Nhà nước) Chỉ số quản trị đƣợc xây dựng dựa năm nguyên tắc quản trị m ll fu doanh nghiệp Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế (OECD, 2004): quyền cổ đơng, đối xử bình đẳng với cổ đơng, vai trị bên liên quan, minh bạch công n oi bố thông tin, trách nhiệm Hội đồng quản trị Kết nghiên cứu cho thấy tz số quản trị cơng ty có mối tƣơng quan dƣơng với giá trị doanh nghiệp Ngoài ra, kết z cho thấy quy mơ cơng ty, lợi nhuận có mối tƣơng quan âm với giá trị doanh ht vb nghiệp k jm Phần lại nghiên cứu đƣợc tổ chức nhƣ sau: Phần tổng quan kết gm nghiên cứu trƣớc Phần trình bày phƣơng pháp nghiên cứu Phần trình bày nội dung kết nghiên cứu Phần kết luận nghiên cứu, thảo luận giới hạn om an Lu TỔNG QUAN CÁC KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU TRƢỚC ĐÂY l.c đề tài hƣớng nghiên cứu l nh vực va Gompers et al (2003) xây dựng số quản trị (G-Index) để đại diện cho quyền cổ n đông 1.500 công ty lớn giao dch trờn th trng chng khoỏn M nhng (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th doanh nghiệp với quyền cổ đông yếu Một chiến lƣợc đầu tƣ mua công y te thành hai danh mục đầu tƣ riêng biệt, doanh nghiệp với quyền cổ đông mạnh re năm 1990 Dựa số này, Gompers et al phân loi cỏc doanh nghip mu (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn cho buổi họp ĐHCĐ thƣờng niên gh p ie B Đối xử công với cổ đông (Trọng số thẻ điểm - 20%) Các quyền gắn với cổ phiếu đƣợc công bố công w khai; loại – quyền; để thay đổi quyền n ad lo cổ đông phải biểu ĐHCĐ thƣờng niên; (khơng có cổ phiếu vàng, khơng có cổ phiếu ƣu th Mỗi cổ phiếu thuộc loại cổ phiếu có đãi với quyền biểu không tƣơng xứng với yj phần vốn góp); biểu phải đƣợc thơng qua ip uy quyền nhƣ không? 75% cổ đông ngƣời bỏ phiếu phải đại la an lu điện 75% cổ đơng loại cổ phiếu Khơng có thông tin quyền biểu - không n va m ll fu tn thủ Cơng ty có sách “một cổ phiếu, cổ phiếu Có quy định rõ ràng công ty vấn n oi phiếu bầu” không? Chỉ loại cổ phiếu phiếu bầu cho đề tz Các thức cổ đông thiểu số tác động tới thành Các cổ đông thiểu số tác động tới thành phần HĐQT đƣợc mô tả rõ ràng điều lệ z phần HĐQT không? (bầu dồn phiếu, quyền đề cử thành viên jm HĐQT) ht vb k Có sách giới hạn nhiệm kì thành gm Có yêu cầu đề cử bầu chọn lại theo định viên HĐQT Ban kiểm soát (tối đa năm); có sách xử lý trƣờng hợp thành viên vƣợt nhiệm kì quy định om l.c kỳ thành viên HĐQT khơng? an Lu Có sách vấn đề điều lệ cơng ty; Thông tin/tài liệu biểu ủy quyền để va Cơng ty có tạo điều kiện cho việc biểu tạo điều kiện cho nhà đầu tƣ xuyên biên giới n tham gia; thời gian thông báo dài (hơn 20 ngày); Thông tin tiếng Anh (thông tin cú (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th th c gi cho nh u t nƣớc ngồi y te xun biên giới khơng? re (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn ting Anh) gh p ie Cu trúc tập đồn rõ ràng (ví dụ nhƣ sơ đồ tổ chức) đƣợc giải thích đầy đủ; mối quan hệ Cấu trúc tập đồn cơng ty có đƣợc mơ tả cơng ty rõ ràng đƣợc giải thích đầy w n đủ (ít chứng cấu trúc phức tạp); cấu ad lo cách rõ ràng minh bạch không? trúc tập đồn đƣợc giải thích Báo cáo th yj Thƣờng niên và/hoặc báo cáo tài ip uy Có thấy chứng việc cấu trúc/ chế Có chứng sở hữu chéo (áp dụng ngƣỡng có khả xâm phạm tới quyền cổ đơng 5%) Có chứng cấu trúc kim tự tháp (áp dụng ngƣỡng 10%) an lu Có sách quy trình khiếu nại (quy trình n va Có chế cho phép giải hiệu khiếu hiệu mặt thời gian chi phí bao gồm nại cổ đông không? cung cấp phản hồi theo yêu cầu); cam kết giải công ty n oi m ll fu la thiểu số khơng? Có sách quy định điều lệ cơng ty; tz thơng tin lí thay đổi; u cầu phê chuẩn biểu thay đổi điều khoản, thẩm quyền ht vb quan trọng công ty không? Đại hội cổ đông thƣờng niên/bất thƣờng (quyền z Các cổ đơng có quyền thơng qua thay đổi jm cổ phiếu bổ sung yêu cầu biểu k 75% tổng số cổ phiếu biểu gm ủy quyền họp cổ đơng) Thời gian thơng báo lâu tốt (thông lệ tốt từ 20 đến 30 ngày) om ĐHCĐ đƣợc thông báo trƣớc ngày? l.c 10 an Lu Có ngƣỡng (5% theo Điều lệ mẫu) quy định Cổ đơng thiểu số đƣa vấn đề vào Điều lệ công ty Các sách thủ tục để thực điều đƣợc quy định điều lệ n chƣơng trình nghị ĐHCĐ khơng? va 11 Cơng ty có sách ngăn ngừa cách Quy chế ứng xử rõ rng; giao dch ni b c (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th hiu qu việc lạm dụng thông tin định ngh a; có sách sử dụng, bảo vệ y te 12 re cụng ty (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn thnh viờn HĐQT, BGĐ nhân viên công bố thông tin, sách bảo mật; bổ nhiệm gh p ie ngƣời cơng bố thơng tin; có sách rõ ràng cơng ty? mua bán cổ phiếu đối tƣợng w nhƣ có yêu cầu thời gian khơng đƣợc giao n ad lo dịch Có trƣờng hợp giao dịch nội gián xảy th liên quan tới thành viên HĐQT, BGĐ Các giao dich bị báo chí đƣa tin; bị cảnh báo từ yj 13 sát hay không? la ip uy nhân viên công ty xảy kỳ khảo quan quản lý an lu Các giao dịch bên có liên quan (RPTs) đƣợc định ngh a rõ ràng; có sách chế kiểm n va Cơng ty có sách hiệu cho việc sốt (hợp đồng văn bản; xác định giá, sở thông qua giao dịch bên có liên quan thị trƣờng) giao dịch bên liên quan; Có hay khơng? sách chế phê duyệt (bởi HĐQT, n oi m ll fu 14 Ban kiểm soát Cổ đơng) giao dịch bên tz liên quan; Có ngƣỡng phê duyệt thấp Báo cáo Thƣờng niên, báo cáo tài chính); k gm có liên quan với mức sở hữu vƣợt ngƣỡng hay thụ hƣởng khác, giá trị giao dich đƣợc cung cấp jm yêu cầu cổ đông thông qua giao dịch bên ht 15 giải trình giao dịch bên có liên quan giao dịch, bên tham gia, ngƣời vb có sách u cầu cung cấp thơng tin để Cung cấp giải trình cụ thể (thơng tin chất z Đối với giao dịch lớn công ty, công ty phải đƣợc cổ đông phê duyệt; Các ngƣỡng rõ ràng việc phê duyệt Các giao dịch bên l.c om không? liên quan (lớn 5% tổng tài sản) và/hoặc không xuất báo cáo tài khơng đƣợc kiểm tốn, nhƣng lại xuất hin (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th bỏo cỏo ti chớnh ó c kiểm tốn y te giao dịch bên có liên quan hay không? giao dịch bên liên quan không đƣợc công bố re không tuân thủ yêu cầu n 16 tuân thủ sách công ty va Trong kỳ khảo sát, có xảy trƣờng hợp an Lu Khơng tn thủ cú ngh a l cỏc giao dch khụng (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn Có chứng việc cơng ty có quy định yêu gh p ie cầu phải thông báo xung đột lợi ích; có HĐQT giải vấn đề công bố xung đột w 17 n lợi ích nhƣ nào? phiếu trắng); có sách/quy tắc đạo đức rõ th ràng yj Cơng ty có sách, chƣơng trình quan Bổ nhiệm ngƣời phụ trách vấn đề Có ip uy hệ/thơng tin đầu tƣ hiệu khơng? sách quy trình cụ thể la Vai trị bên có quyền lợi liên quan (Trọng số thẻ điểm – 5%) an lu C (các thành viên độc lập đƣa định, ngƣời có xung đột lợi ích rút lui/khơng biểu quyết/bỏ ad lo 18 sách xử lý sau công bố xung đột cho HĐQT Đề cập đến khách hàng, nhà cung ứng, chủ nợ, n va Cơng ty có công nhận trách nhiệm cộng đồng truyền thơng cơng ty; có cơng ty (trong luật thỏa thuận, chứng cho thấycông ty coi trọng mối quan m ll fu hợp đồng) trƣớc bên có quyền lợi liên hệ với bên có quyền lợi liên quan (thơng qua n oi quan chủ chốt có cam kết với họ khơng? việc tơn trọng thỏa thuận làm ăn, tốn tz hạn nỗ lực hợp tác) z Có ngƣời đại diện cho quyền lợi ngƣời lao động ht vb HĐQT; có chế cơng ty để xem xét công ty ngƣời lao động khơng? cổ phiếu/cổ phiếu cho nhân viên; có lợi ích gm lợi ích cho ngƣời lao động phù hợp với lợi ích k ý kiến ngƣời lao động; có kế hoạch quyền chọn jm Cơng ty có thực hoạt động đem lại khác (kế hoạch lƣơng hƣu, kế hoạch chia sẻ lợi om l.c nhuận, kế hoạch đào tạo/giáo dục) hay hình thức ƣu đãi dài hạn khác cho ngƣời lao động để Lu gắn họ với trình nâng cao giá trị cơng ty an Cơng ty có đƣa chế hỗ trợ trao đổi Có quy trình (tiếp cận trực tiếp bí mật va thơng tin với thành viên HĐQT hành vi HĐQT, Ban kiểm soát hay Tiểu ban kiểm toán); n phạm pháp phi đạo đức hoạt động Có biện pháp an tồn (đảm bảo bảo mật, bảo Chính sách/thơng tin cơng ty có cơng nhận Các vấn đề đƣợc cp cỏc thụng bỏo (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th v cơng ty); Có sách ngƣời tố cáo y te ca cụng ty khụng? re (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn an sinh phúc lợi cho ngƣời lao động công khai đƣợc coi quan trọng thông qua: gh p ie i) Các sách văn bản; khơng? ii) Các chƣơng trình đào tạo phát triển ngƣời lao w động; n ad lo iii) Các chế giải vấn đề nội bộ; iv) Quy tắc đạo đức th yj Chính sách/thơng tin cơng ty có đề cập uy ip đến vấn đề môi trƣờng không? Môi trƣờng đƣợc đề cập thông báo công khai; đƣợc xem quan trọng; mô tả hoạt động cải thiện môi trƣờng công ty la an lu Có chế cho việc này, nhƣ sách Các bên có quyền lợi liên quan trao đổi quy trình thơng tin liên lạc với hay nhiều n va thông tin trực tiếp hoạt động công ty thành viên HĐQT, Ban Giám đốc hay Ban kiểm soát Cung cấp tên số điện thoại cần liên lạc n oi m ll fu với HĐQT, BGĐ BKS khơng? Cơng ty có hình thức cơng nhận trách nhiệm công ty trƣớc cộng đồng hay động (báo cáo hàng quý hàng năm) cho jm thi quyền chủ nợ không? Thông tin đầy đủ kịp thời hiệu hoạt ht Có quy định rõ ràng việc cƣỡng chế thực vb đề cập thông tin công ty z không? Các hoạt động cộng đồng và/hoặc từ thiện đƣợc tz k ngân hàng chủ nợ Công khai, minh bạch – (Trọng số thẻ điểm – 30%) gm D om l.c Chính sách cơng bố thông tin, tuyên bố hành động cho thấy vấn đề đƣợc công an Lu bố vấn đề để công chúng hiểu biết vị Có chứng cho thấy cơng ty hiểu rõ trí pháp lí, tài lợi nhuận cơng ty; ảnh hƣởng đến giá chứng khốn nhƣ n khái niệm “thông tin trọng yếu” không? va (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th quan n chớnh sỏch k toỏn y te đƣợc thể báo cáo tài liên re định nhà đầu tƣ v c ụng; v (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn So sỏnh bỏo cáo hai năm; ngôn ngữ dễ hiểu; gh p ie không gây hiểu nhầm; thông tin đầy đủ (báo cáo tài đầy đủ đƣợc kiểm tốn (Báo cáo Lỗ lãi, w Báo cáo Thƣờng niên có cung cấp Bảng cân đối tài chính, Báo cáo dịng tiền mặt, n tranh đầy đủ rõ ràng tình hình/ hoạt Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu, thuyết ad lo động tài cơng ty khơng? minh báo cáo tài chính) (Lƣu ý: cơng ty th yj cơng ty mẹ phải cung cấp báo cáo tài ip uy – cho cơng ty mẹ báo cáo tổng hợp công ty mẹ công ty con) la an lu Nộp trƣớc hạn hạn năm n va trƣớc, ví dụ vịng 100 ngày kể từ ngày kết Các báo cáo tài có đƣợc cơng bố kịp thúc năm tài chính; vịng 24/72 cơng bố bất thƣờng; báo cáo hàng q vòng 25 ngày kể từ ngày cuối n oi m ll fu thời không? quý cáo bán niên năm khảo sát hay không? Báo cáo hàng quý báo cáo tháng z Giám đốc điều hành kế tốn trƣởng có ký Các báo cáo tài đƣợc ký giám đốc điều hành kế tốn trƣởng jm xác nhận báo cáo tài năm hay khơng? ht vb Cơng ty có cung cấp báo cáo quý báo tz k Chuẩn mực kế toán Việt Nam hƣớng dẫn kế gm Cơng ty có áp dụng tiêu chuẩn kế tốn tốn Bộ tài đƣợc áp dụng; Áp dụng IFRS, cần, trƣờng hợp không đề cập om l.c đƣợc quốc tế thừa nhận hay khhơng? VAS khơng có hƣớng dẫn MOF mục tiêu kinh doanh; cam kết tạo giá tr; chớnh (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th Cỏc chi tit v c ụng lớn thời có Các liệu (cập nhật vòng y te sách đạo đức kinh doanh) re (thơng tin phi tài chính; đề cập đến tầm nhìn n khác hay không? Thƣờng niên; ngôn ngữ dễ hiểu; thông tin đầy đủ va công ty, vị cạnh tranh vấn đề phi tài an tranh toàn cảnh rõ ràng hoạt động Có báo cáo Ban giám đốc Báo cáo Lu Báo cáo Thƣờng niờn cú cung cp mt bc (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn c cung cấp hay không? năm); chi tiết cổ đông lớn rõ ràng gh p ie nêu tên cổ đơng đó; thơng tin đƣợc cung cấp Báo cáo Thƣờng niên w trang web công ty n ad lo Sở hữu cổ phần thành viên HĐQT th BKS có đƣợc cơng bố hay khơng? uy Sở hữu cổ phần cán quản lý cao ip cấp có đƣợc cơng bố hay khơng? la n va sở hữu cổ phần cán quản lí cao cấp đƣợc Cơ cấu sở hữu cổ phần đại chúng giúp dễ dàng bảo vệ cổ đông thiểu số hơn; sở hữu cổ phần cổ đông lớn đƣợc báo cáo đầy đủ, rõ ràng Tên thành viên HĐQT Ban kiểm soát, học n oi m ll fu Trong Báo cáo Thƣờng niên kinh nghiệm vấn, k năng/trình độ, kinh nghiệm, chức thành viên HĐQT có đƣợc công bố không? tz 12 Cổ phần cơng ty có đƣợc sở hữu đại chúng khơng? Dữ liệu gần (cập nhật vòng năm) công bố; chi tiết theo cá nhân an lu 11 cổ phần HĐQT Ban kiểm soát; chi tiết sở hữu cổ phần rõ ràng yj 10 Dữ liệu gần (cập nhật vòng năm) danh tiểu ban HĐQT/Ban kiểm soát, z chức danh HĐQT khác Trong Báo cáo Thƣờng niên có rõ Các thành viên không điều hành đƣợc nêu rõ ht jm thành viên HĐQT không điều hành không? vb 13 k Thông tin thành viên độc lập HĐQT Ban kiểm sốt đƣợc cơng bố (tên, học vấn, k năng, kinh nghiệm làm việc cho HĐQT, om l.c thể thành viên HĐQT “độc lập” không? gm 14 Trong Báo cáo Thƣờng niên có nhận dạng cụ chức danh tiểu ban; có giải thích tính qua điện thoại, qua video) (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th Nhng thụng tin c bn v thự lao HĐQT Thơng tin sách thù lao HĐQT y te 16 cách thức tham gia đƣợc công bố (trực tiếp, re họp HĐQT hay BKS khơng? viên HĐQT Ban kiểm sốt đƣợc cung cấp; n tham gia thành viên buổi Tóm tắt tham gia họp thành va 15 an Trong Báo cáo Thƣờng niên có cơng b s Lu c lp) (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn (mc thù lao hình thức thù lao) có đƣợc Ban kiểm sốt đƣợc cơng bố; thù lao đƣợc chi gh p ie công bố Báo cáo Thƣờng niên không? tiết hóa cho việc tham dự họp HĐQT, gắn kết với hiệu làm việc dài hạn, liên quan w đến nhiệm vụ trách nhiệm bổ sung n 17 ad lo Báo cáo Thƣờng niên gần có xác định thành viên điều hành cơng ty Tên, trình độ, vị trí, trách nhiệm đƣợc công bố th yj trách nhiệm họ không? ip uy Cá nhân cán điều hành đƣợc rõ; quan hệ hiệu hoạt động lâu dài công ty la an lu thù lao (nhƣ thƣởng cổ phiếu/quyền chọn cổ 18 n va Báo cáo Thƣờng niên gần có cơng bố mức thƣởng thành viên điều hành m ll fu không? phiếu v v) đƣợc đề cập (nếu thƣởng cổ phiếu quyền chuyển nhƣợng cổ phiếu cần đƣợc giới hạn thời kì); thơng tin tổng thù lao 12 tháng cá nhân chủ chốt đƣợc n oi công bố rõ ràng; thù lao bao gồm khoản đền tz bù chấm dứt hợp đồng lợi ích nghỉ z hƣu vb Có chứng chứng minh cơng ty có ht quan khơng? hệ với bên có giao dịch, khối lƣợng giao dịch; gm tin liên quan đến giao dịch bên có liên k 19 sách vấn đề này; công bố bao gồm tên, quan jm Cơng ty có sách u cầu cơng bố thông ngƣỡng giới hạn công bố thông tin giao sở hữu) om l.c dịch bên liên quan thấp (ví dụ 0,1% vốn chủ 20 an Lu Có văn yêu cầu thành viên HĐQT Nếu có văn yêu cầu nhƣ chứng tỏ phải báo cáo giao dịch họ cổ thành viên khơng tự nguyện cơng bố, Ngơn ngữ dễ hiểu, thơng tin đầy đủ (ví d, cỏc (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th hot ng, v trớ a lớ, rủi ro thị trƣờng tài y te rủi ro đƣợc mô tả - liên quan đến ngành re kinh doanh tiềm tàng hay không? n 21 Báo cáo Thƣờng niên có giải thích rủi ro minh bạch sở hữu cổ phần va phiếu ca cụng ty hay khụng? (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn chớnh); cú sách quản lí rủi ro; thơng lệ gh p ie quản lí rủi ro rõ ràng; có sách báo cáo rủi ro w Có Báo cáo quản trị công ty riêng (một phần n ad lo riêng Báo cáo Thƣờng niên); Báo cáo quản th yj 22 Báo cáo Thƣờng niên có kèm riêng báo cáo quản trị công ty hay không? quy chế quản trị công ty nội cách thức ip uy thực quy chế; Báo cáo quản trị công ty có mơ tả rõ ràng cấu Quản trị công ty công la an lu ty Công ty có thực việc kiểm tốn độc lập n va 23 trị cơng ty có đầy đủ thơng tin, có đề cập đến hàng năm công ty kiểm tốn đƣợc m ll fu chấp thuận khơng? Kiểm tốn độc lập hàng năm; cơng ty kiểm tốn đƣợc phép kiểm tốn doanh nghiệp niêm yết, cơng ty kiểm toán đƣợc nêu rõ tên n oi ĐHĐCĐ và/ tài liệu cơng ty có đề cập đến “tính độc lập” cơng ty kiểm tốn jm tốn cũ/cơng ty kiểm tốn cũ khơng đồng ngh a k đƣợc cơng bố Lí thay đổi đƣợc cơng bố (tái bổ nhiệm kiểm ht năm vừa qua, lý việc thay đổi có vb Nếu có thay đổi cơng ty kiểm toán hai 25 toán độc lập z khơng? Thảo luận đề cập đến tính độc lập kiểm tz 24 gm với việc thay đổi kiểm tốn) khơng? 26 om l.c Cơng ty có sách xem xét việc cơng ty Có chứng cơng ty có sách ngăn kiểm tốn thực thêm dịch vụ phi chặn công ty kiểm toán thực dịch vụ phi kiểm toán mà khơng đƣợc HĐQT phê duyệt an Lu kiểm tốn cho khơng? Ý kiến cơng ty kiểm tốn có đƣợc cơng Ý kiến cơng ty kiểm tốn đƣợc công bố Báo cáo Thƣờng niên trang web n bố công chúng không? va 27 vấn liên quan đến báo cáo tài hai lại/chỉnh sửa báo cáo kế toán; Bị quan quản lý nh UBNCKNN hay S GDCK cht (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th nm vừa y te 28 re Có ngoại trừ kế tốn, kiểm tốn nghi Cơng ty có ngoại trừ kim toỏn, b yờu cu lm (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn qua không? vấn gh p ie Công ty công bố thông tin thông qua Báo cáo w 29 Công ty có cung cấp phƣơng thức đa dạng n công bố thông tin không? công ty cho nhà phân tích; thơng cáo báo chí; Các thơng tin có tính cập nhật dễ tiếp ad lo cận th Báo cáo Thƣờng niên tải đƣợc; cấu trúc yj tập đồn cơng ty; thơng tin tài cập nhật; ip uy Thông tin website công ty có cụ thể thơng tin hoạt động kinh doanh tại; chiến la 30 Thƣờng niên, trang web, Bản tóm tắt thơng tin lƣợc; báo cáo Quản trị cơng ty; cấu sở hữu cổ an lu tiếp cận đƣợc không? phần; cấu tổ chức; tiếng Việt tiếng n va Anh 31 m ll fu Cơng ty có sách quy trình đảm bảo Cơng ty có sách quy trình đảm bảo việc việc công bố liên tục theo yêu cầu công bố liên tục theo yêu cầu vấn n oi vấn đề quan trọng không? jm Trách nhiệm Hội đồng quản trị (Trọng số thẻ điểm - 30%) k E thông tin ht công bố chi tiết không? email số điện thoại; có sách cơng bố vb bộ/hoặc phận quan hệ nhà đầu tƣ có đƣợc Có; chi tiết tên/bộ phận đƣợc cung cấp; thơng tin z 32 cận đƣợc dễ dàng thông tin liên lạc cán tz Cơng ty có tạo điều kiện để công chúng tiếp đề quan trọng không? gm Quy chế Quản trị Công ty nội phải bao gồm: om l.c giá trị trách nhiệm HĐQT Ban kiểm soát; triệu tập biểu ĐHCĐ thƣờng Cơng ty có ban hành quy chế nội niên; bổ nhiệm/bãi nhiệm thành viên HĐQT; quản trị công ty tốt không? an Lu quy trình họp HĐQT; bổ nhiệm/bãi nhiệm cán va n quản lí cao cấp; phối hợp HĐQT, Ban Cơng ty có giá trị định hƣớng cơng ty Có văn nêu rõ tầm nhìn/sứ mệnh Cú b Quy (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th y te ca HQT, Ban kiểm soát, Ban Giám đốc re kiểm soát v Ban Giỏm c; ỏnh giỏ hot ng (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn rõ ràng theo đạo HĐQT không? tắc Đạo đức văn bản; HĐQT có quy định gh p ie đạo hành vi ứng xử thông tin công khai rộng rãi, đồng thời xây dựng công bố w giá trị công ty n ad lo Quy chế nội quản trị cơng ty có đề Quyền lực HĐQT đƣợc bảo vệ; có giới hạn cập đến giao dịch trọng yếu cần có phê thẩm quyền phê duyệt giao dịch Ban Giám th đốc yj chuẩn HĐQT không? ip uy Quy chế nội quản trị công ty doanh nghiệp có quy định rõ ràng vai trị Chủ Mơ tả vai trị rõ ràng đầy đủ la an lu tịch HĐQT họp hay khơng? n va Chủ tịch HĐQT có phải thành viên HĐQT HĐQT đƣợc OECD coi thông lệ tốt khơng điều hành khơng? đảm bảo cân quyền lực hai vị trí quan trọng công ty n oi m ll fu Việc chia tách vai trò CEO Chủ tịch Không phải cổ đông lớn đại diện tz cổ đông lớn (không sở hữu 5% cổ phần); Chủ tịch HĐQT có “độc lập” với cơng ty Khơng có quan hệ gần gũi với máy điều hành z công ty; Hiện trƣớc khơng có quan hệ vb khơng? ht Có thành viên HĐQT không tham 1/3 phải thành viên không điều hành gia điều hành? phần lớn thời gian năm 1/3 thành viên độc lập an Lu nhiêu? om Tỷ lệ thành viên HĐQT “độc lập” bao l.c gm k năm; jm lao động/kinh doanh với cơng ty vịng Có thơng tin rõ ràng kỹ HĐQT; va viên điều hành không điều hành (nếu CEO (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam th kiờm Ch tch thỡ ớt nht 50% HĐQT thành y te kinh nghiệm ngành; cân thành re cân bằng” kỹ kinh nghiệm không? kiến thức kinh doanh; k kế tốn/tài chính; n Có chứng cho thấy HQT cú s (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn viờn khụng iu hnh; CEO khơng kiêm gh p ie Chủ tịch 1/3 w n ad lo Thông tin doanh nghiệp thông tin thành th HĐQT mà thành viên tham gia hay yj 10 viên HĐQT có cơng bố rõ ràng số lƣợng vị trí HĐQT/tiểu ban; tất thành viên HĐQT khơng đƣợc tham gia q HĐQT ip uy khơng? Có thơng tin đầy đủ số ghế HĐQT giữ 11 an lu la Cơng ty có sách giới thiệu định hƣớng Có sách giới thiệu định hƣớng cho thành có chƣơng trình đào tạo thành viên viên HĐQT mới; bao gồm thông tin cần thiết n va HĐQT BKS đƣợc bổ nhiệm hay cho thành viên HĐQT hoạt động; giới thiệu không? m ll fu 12 HĐQT cán điều hành chủ chốt HĐQT BKS có tiến hành tự đánh giá/ tự Có chứng việc đánh giá HĐQT Ban kiểm soát n oi kiểm điểm hàng năm hay không? 13 tz Thành viên HĐQT BKS có tham dự Có báo cáo tập huấn thành viên HĐQT chƣơng trình tập huấn quản trị công ty và Ban Kiểm soát; thành viên HĐQT, Ban kiểm soát CEO tham gia tập huấn vb HĐQT có thƣờng xuyên họp mặt năm Ít họp quý; tham dự ht jm 14 z báo cáo hoạt động tập huấn không? cá nhân HĐQT đƣợc ghi lại qua khơng? k BKS có thƣờng xuyên họp mặt năm qua Ít hai lần năm; tham dự gm 15 thành viên đƣợc ghi lại khơng? l.c om Có Thƣ kí cơng ty phụ trách vấn đề này; có Ít hai lần năm; tham dự sách quy trình (bao gồm lịch họp HĐQT thƣờng niên; tài liệu đƣợc phát trƣớc an thành viên đƣợc ghi lại Lu 16 nghị họp hay không th không HĐQT BKS có lƣu giữ biên họp y te nghị họp hay re 17 n HĐQT BKS có lƣu giữ biên bn hp va nht ngy) (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn HĐQT có thành lập Tiểu ban trực thuộc gh p ie Lƣơng thƣởng Tiểu ban Nhân sự) 18 Hội đồng (Tiểu ban Kiểm toán, Tiểu ban w định thành viên HĐQT phụ trách l nh n ad lo vực hay khơng? Có chứng cho thấy HĐQT có nhận th yj 19 đƣợc báo cáo BGĐ thƣờng xuyên ip uy hoạt động cơng ty nhƣ tình hình tài cơng ty khơng? Các tiểu ban HĐQT đƣợc thành lập HĐQT định thành viên phụ trách; có quy chế hoạt động cho tiểu ban; có báo cáo tiểu ban trình lên HĐQT Yêu cầu báo cáo thƣờng xuyên; Báo cáo hoạt động tình hình tài chính; Thảo luận HĐQT báo cáo la 20 an lu Có chứng cho thấy HĐQT chịu trách nhiệm chiến lƣợc kế hoạch n va kinh doanh công ty hay không? m ll fu lƣợc kế hoạch kinh doanh HĐQT Có chứng hệ thống quản trị rủi ro (hệ HĐQT có chịu trách nhiệm giám sát hệ thống xác định rủi ro có chế giảm thiểu thống quản lý rủi ro công ty hay không? n oi 21 Có chứng phê duyệt giám sát chiến rủi ro); có chứng báo cáo rủi ro tz đƣợc HĐQT/Ban kiểm soát xem xét z HĐQT/BKS có tiến hành đánh giá Tổng giám Tiến hành đánh hàng năm; đánh giá hiệu đốc cán quản lý chủ chốt khác hàng làm việc gắn với hiệu hoạt động lâu dài ht vb 22 năm hay không? jm công ty rõ ràng Việc không tuân thủ cho thấy HĐQT k công ty năm vừa qua khơng? gm 23 Có chứng việc khơng tn thủ Ban kiểm sốt khơng có quy trình kiểm soát om l.c giám sát đầy đủ Báo cáo Thƣờng niên, Báo cáo/tài liệu 24 an Lu Các tài liệu cơng ty có đề cập đến cấu HĐQT/Tiểu ban kiểm toán hay Ban kiểm soát kiểm sốt nội bộ, sách thực tiễn thực có đề cập đến cấu kiểm sốt nội bộ; có va chứng sách kiểm sốt nội thông n không? re y te lệ kim soỏt ni b rừ rng th (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam to tn Bộ phận kiểm toán nội đƣợc thành lập riêng; gh p ie trình kiểm sốt nội quản lý rủi ro cho HĐQT/Ban kiểm soát Tiểu ban kiểm tốn; 25 Kiểm tốn nội có đánh giá độc lập quy kiểm toán nội báo cáo trực tiếp cho Đánh giá độc lập đƣợc lƣu lại; đánh giá bao gồm w công ty hàng năm khơng? n ad lo kiểm sốt nội quản lí rủi ro Cơng ty có báo cáo hoạt động kiểm th toán nội Báo cáo Thƣờng niên và/ yj 26 Báo cáo Thƣờng niên trang web ip uy báo cáo BKS khơng? Có hoạt động kiểm tốn nội bộ; Đƣợc đề cập Có chứng bao gồm việc đề cập q trình la Có chứng giám sát BKS với lựa chọn kiểm toán độc lập, thảo luận với kiểm an lu 27 kiểm tốn độc lập hay khơng? tốn độc lập tiến trình kiểm tốn, thảo luận n va với kiểm tốn độc lập vấn đề cơng ty 28 m ll fu Có chứng việc BKS rà soát phê duyệt Báo cáo Thƣờng niên báo cáo tài Thƣờng niên báo cáo tài Báo cáo BKS có bao gồm trao đổi tz n oi khơng? Có chứng việc nhận rà soát Báo cáo z giám sát BKS tình hình tài Báo cáo hiệu hoạt động tài chính; Báo hoạt động cơng ty; hoạt động BGĐ, cáo HĐQT; Báo cáo Ban Giám đốc cán ht vb 29 jm HĐQT cán quản lý chủ chốt khác điều hành cao cấp k khơng? gm Báo cáo BKS có bao gồm nội dung liên Hiệu hoạt động Ban kiểm sốt (có tài quan đến hoạt động BKS, vấn đề liệu ghi chép số họp tham dự om l.c 30 đƣợc thảo luận nhƣ định đƣợc thành viên); Các vấn đề đƣợc giải thích; Các định đƣợc ghi chép hời hợt, hình thức, sơ sài y te đơng Đánh giá phải có chất lƣợng, khơng re cổ đông không? phối hợp BKS, HĐQT, BGĐ cổ n phối hợp BKS, HĐQT, BGĐ Có chứng cho thấy BKS có đánh giá va 31 an Báo cáo BKS có bao gồm việc đánh giá Lu đƣa hay khụng? th (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).mỏằi.tặặĂng.quan.giỏằa.quỏÊn.trỏằ.cng.ty.v.giĂ.trỏằ.doanh.nghiỏằp.bỏng.chỏằâng.ỏằ.viỏằt.nam