Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI PHÍ TẠI CÔNG TY DU LỊCH VÀ XÂY DỰNG NAM THANH – CH[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY DU LỊCH VÀ XÂY DỰNG NAM THANH – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ THUỲ DƯƠNG TP HỒ CHÍ MINH – 2023 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY DU LỊCH VÀ XÂY DỰNG NAM THANH – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Ngành: Kế tốn Mã số: 7340301 Họ tên sinh viên: Lê Thị Thuỳ Dương Mã số sinh viên: 030536200027 Lớp: ĐH36KT03 Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Mai Hương TP Hồ Chí Minh – 2023 LỜI CAM ĐOAN Em đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Em cam kết danh cá nhân nghiên cứu em thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Em xin cam đoan với chủ đề: “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội khoản chi phí Cơng ty Du lịch Xây dựng Nam Thanh – chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh” em nghiên cứu thực độc lập riêng em, hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Mai Hương Các số liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc đáng tin cậy xác thực Khoá luận nghiên cứu dựa tảng sở luận khoa học sở tác nghiệp thực tiễn Công ty Du lịch Xây dựng Nam Thanh – chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Tác giả Lê Thị Thuỳ Dương LỜI CẢM ƠN Lời nói đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tồn thể Q thầy, Trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh tận tình bảo giảng dạy nhiệt tình, đặc biệt Q thầy, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn truyền đạt nhiều kiến thức quý báu cho em cách học, cách làm cách sống suốt trình học tập Đặc biệt, em chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Mai Hương, người trực tiếp hướng dẫn khố luận Cơ tận tình bảo hướng dẫn nhiệt tình việc tìm định hướng nghiên cứu, sửa chữa giúp em hoàn thiện cách hoàn chỉnh Ngoài ra, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, anh chị phòng ban công ty tạo điều kiện thuận lợi cho em q trình hồn thành khố luận Tuy nhiên, kiến thức kinh nghiệm nhiều hạn chế nên em khó tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận góp ý từ Quý thầy để hồn thiện khố luận Kính chúc Q thầy trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh lời chúc sức khoẻ thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! Tác giả Lê Thị Thuỳ Dương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH CHƯƠNG 1: LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.2.1 Các cơng trình nghiên cứu cơng bố giới 1.2.2 Các công trình nghiên cứu cơng bố Việt Nam 11 1.3 Khoảng trống nghiên cứu 12 1.3.1 Điểm giống 13 1.3.2 Điểm khác 13 1.3.3 Điểm kế thừa 14 1.4 Mục tiêu nghiên cứu 14 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 15 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu 15 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu 15 1.6 Phương pháp nghiên cứu 15 1.7 Dự kiến đóng góp đề tài 15 1.8 Kết cấu luận văn 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 18 2.1 Khái quát chung kiểm soát nội doanh nghiệp 18 2.1.1 Khái niệm 18 2.1.2 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội chi phí doanh nghiệp 20 2.2 Khuôn mẫu kiểm soát nội 23 2.2.1 Khái niệm 23 2.2.2 Điều kiện vận dụng 23 2.2.3 Các thành phần kiểm soát nội 24 2.2.3.1 Môi trường kiểm soát 24 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro 25 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 25 2.2.3.4 Thông tin truyền thông 26 2.2.3.5 Giám sát 26 2.3 Kiểm soát chi phí doanh nghiệp du lịch, xây dựng 27 2.3.1 Đặc điểm khoản mục chi phí doanh nghiệp du lịch, xây dựng 27 2.3.2 Quy trình kiểm sốt chi phí doanh nghiệp du lịch, xây dựng 28 2.3.2.1 Quy trình kiểm sốt chi phí quản lý doanh nghiệp 28 2.3.2.2 Quy trình kiểm sốt chi phí bán hàng 31 2.3.3 Một số rủi ro quy trình kiểm sốt chi phí doanh nghiệp du lịch, xây dựng 32 2.3.3.1 Rủi ro quy trình kiểm sốt chi phí quản lý doanh nghiệp 32 2.3.3.2 Rủi ro quy trình kiểm sốt chi phí bán hàng 34 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI PHÍ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ XÂY DỰNG NAM THANH – CHI NHÁNH TP HỒ CHÍ MINH 36 3.1 Giới thiệu khái quát công ty 37 3.1.1 Khái quát chung trình hình thành phát triển công ty 37 3.1.1.1 Khái quát chung công ty 37 3.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 37 3.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 38 3.1.3 Đặc điểm kinh doanh 41 3.1.4 Kết kinh doanh năm gần công ty 44 3.2 Thực trạng kiểm soát nội khoản chi phí Cơng ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh – Chi nhánh Tp Hồ Chí Minh 47 3.2.1 Thực trạng kiểm sốt nội chi phí bán hàng công ty 48 3.2.2 Thực trạng kiểm sốt nội chi phí quản lý doanh nghiệp 57 3.3 Đánh giá kiểm sốt nội khoản chi phí Cơng ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh 63 3.3.1 Tổng hợp kết khảo sát 64 3.3.1.1 Mơi trường kiểm sốt 64 3.3.1.2 Đánh giá rủi ro 66 3.3.1.3 Hoạt động kiểm soát 67 3.3.1.4 Thông tin truyền thông 68 3.3.1.5 Giám sát 69 3.3.2 Đánh giá ưu điểm nhược điểm kiểm soát nội khoản chi phí Cơng ty Cổ phần Du lịch Xây dựng Nam Thanh 69 3.3.2.1 Ưu điểm kiểm soát nội Công ty 69 3.3.2.2 Nhược điểm kiểm soát nội Công ty 70 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI PHÍ TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG VÀ DU LỊCH NAM THANH CHI NHÁNH TP HỒ CHÍ MINH 73 4.1 Định hướng hoạt động công ty 74 4.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội khoản chi phí 74 4.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 74 4.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 75 4.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 75 4.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 76 4.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 76 4.3 Những hạn chế từ nghiên cứu 77 4.4 Mở rộng đề tài nghiên cứu 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa KSNB Kiểm soát nội HQHĐ Hiệu hoạt động DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Bảng 2.1: Quy trình kiểm sốt chi phí quản lý doanh nghiệp thơng qua quy trình tính lương 28 Bảng 2.2: Quy trình kiểm sốt chi phí bán hàng 30 Bảng 2.3: Các rủi ro thủ tục kiểm soát quy trình kiểm sốt chi phí quản lý doanh nghiệp thơng qua quy trình tính lương 32 Bảng 2.4: Các rủi ro thủ tục kiểm sốt quy trình kiểm sốt chi phí bán hàng thơng qua quy trình tính lương .33 Bảng 3.1: Quy trình hoạt động kinh doanh bán vé Công ty Du lịch Xây dựng Nam Thanh 37 Bảng 3.2: Quy trình thủ tục kiểm sốt chi phí bán hàng công ty 47 Bảng 3.3: Một số rủi ro quy trình kiểm sốt chi phí bán hàng cơng ty 49 Bảng 3.4: Phát rủi ro phát sinh quy trình kiểm sốt chi phí bán hàng 51 Bảng 3.5: Quy trình thủ tục kiểm sốt chi phí quản lý doanh nghiệp công ty 55 Bảng 3.6: Một số rủi ro quy trình kiểm sốt chi phí quản lý doanh nghiệp công ty 57 Bảng 3.7: Phát rủi ro phát sinh quy trình kiểm sốt chi phí quản lý doanh nghiệp 58 Sơ đồ 3.1: Bộ máy hoạt động Tổng Công ty Du lịch Xây dựng Nam Thanh 36 Hình 3.1: Phân tích tình hình doanh thu cơng ty Nam Thanh từ năm 2020 2022 42 Bảng 3.2: Phân tích tình hình chi phí cơng ty Nam Thanh từ năm 2020 – 2022 43 CHƯƠNG 1: LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Những năm trở lại đây, ngành du lịch xây dựng ngày trở nên phát triển mạnh mẽ địa điểm du lịch, danh lam thắng cảnh Việt Nam quảng bá rộng rãi, lượng khách quốc tế đến khách du lịch nội địa ngày tăng Cụ thể, mảng du lịch theo số liệu điều tra Tổng cục Du lịch Việt Nam, lượng khách du lịch quốc tế đến Việt Nam năm 2005 3,4 triệu lượt, khách du lịch nội địa 16,1 triệu lượt Tuy nhiên, tính đến đầu năm 2023 lượng khách du lịch quốc tế nội địa 5,57 triệu lượt 64 triệu lượt Thơng qua ta thấy dù kinh tế dần khôi phục trở lại sau đợt Covid-19 lượng khách du lịch cao Về mặt xây dựng, nhà đầu tư nước ngồi đổ xơ Việt Nam xây dựng nhiều nên coi ngành chủ đạo đóng góp cho phát triển kinh tế, xã hội Việt Nam nói chung doanh nghiệp nói riêng Việc ngành du lịch xây dựng ngành kinh tế chủ lực chiếm tỷ trọng lớn kinh tế nước điều đáng mừng Tuy nhiên, thực trạng phổ biến doanh nghiệp phương pháp cách thức quản lý nhiều doanh nghiệp lỏng lẻo, nhà quản lý doanh nghiệp chưa thực quan tâm mức đến hệ thống kiểm soát nội Vốn dĩ, ngành nghề du lịch xây dựng ngành nghề cạnh tranh nhiều giá doanh nghiệp khơng có hệ thống kiểm sốt nội tốt, đặc biệt kiểm soát nội chi phí tốt khơng giúp cơng ty có hội cạnh tranh với thị trường Một thực trạng thực tế nay, số công ty chủ trương theo hướng cắt giảm chi phí để tối thiểu hoá giá thành sản phẩm, dịch vụ Tuy nhiên, quan niệm cắt giảm chi phí bị hiểu nhầm Theo nghiên cứu Harvard Business Press, mức độ tác động khu vực cắt giảm lên mức tăng trưởng doanh thu công ty hàng đầu sau: Sa thải nhân sự; Giảm chi tiêu ban lãnh đạo; Kiểm soát gắt gao nguồn vốn lao động; Tìm đối tác cung ứng khác; Hạn chế chi tiêu phát sinh hoàn toàn khác với định nghĩa kiểm sốt nội chi phí doanh nghiệp phải đảm bảo chất lượng sản phẩm, dịch vụ mà tối thiểu Hình ảnh ghi nhận bán vé phần mềm Airlines Bisiness (Nguồn: Nội công ty) Hình ảnh tình trạng vé máy bay 7382434598566 hệ thống Vietnam Airlines (Nguồn: Nội cơng ty) 90 Hình vé máy bay 738243598566 ghi nhận file hoàn (Nguồn: Nội cơng ty) Bảng vấn quy trình tính tốn phân tích vé máy bay Câu hỏi Câu trả lời Người vấn Câu 1: Làm để chị Thường sau nhập Kế toán kiểm tra liệu có ghi xong ngày nào, tơi sai sót doanh thu khơng? rà sơ lượt Cuối tháng, liệu file nhiều nên tơi làm bảng tổng hợp doanh thu nhân viên để xem số tiền có lớn hay nhỏ hay khơng, bất thường điều tra Câu 2: Khoảng Thường cách ngày, Kế tốn chị nhập doanh thu bán hơm bận 2,3 vé? ngày Câu 3: Những lỗi chị Thơng thường vé Kế tốn thường gặp phải rà quốc tế có đơn vị USD soát? hay bị nhầm lẫn qua VND 91 Câu 4: Vậy chị làm Tôi lọc vé quốc Kế toán cách để hạn chế tế kiểm tra lại tỷ giá, lỗi đơn vị (Nguồn: Phỏng vấn kế tốn) Hình ảnh phân tích doanh số thưởng nhân viên tháng 02/2023 (Nguồn: Nội công ty) 92 Bảng vấn quy trình xét duyệt chi phí bán hàng Câu hỏi Người Câu trả lời vấn Giám đốc chi nhánh Câu 1: Anh có xem Có kiểm tra trước xét duyệt khơng? Câu 2: Anh thường Tôi xem qua lượt xem Giám đốc chi nhánh kiểm tra nào? tháng có nhân viên thưởng cao vượt trội yêu cầu kế toán đưa số liệu để củng cố Câu 3: Có thường Thơng thường Giám đốc chi nhánh xuyên xảy sai sót khơng? (Nguồn: Phỏng vấn giám đốc chi nhánh) Hình ảnh hạch tốn chi phí bán hàng – doanh số thưởng tháng 02/2023 nhân viên sổ nhật ký chung (Nguồn: Nội cơng ty) 93 PHỤ LỤC Hình ảnh bảng chấm công tháng 7/2022 (Nguồn: Nội công ty) Bảng vấn công việc chấm công Câu hỏi Trả lời Câu 1: Công việc xuất Tôi người thực Người vấn Nhân liệu từ bảng chấm công thực hiện? Câu 2: Sau xuất file Tơi coi qua file xem có vấn Nhân bảng chấm công từ hệ thống đề khơng, đếm xem đủ chị làm tiếp theo? ngày cơng chuẩn khơng gửi kế tốn Câu 3: Nếu có ngày Kế tốn thay tơi làm Nhân chị nghỉ vơ tình vào ngày việc 94 phải làm cơng việc người thay thế? Câu 4: Có tháng chị gặp Hầu không Nhân trường hợp file xuất từ hệ thống gặp vấn đề không? Câu 5: Chị xử lý đối Tôi hỏi người nhân viên Nhân với trường hợp khơng có ghi nhận lại Thông vào, về? thường ghi nhận đầy đủ bỏ qua (Nguồn: Phỏng vấn nhân sự) Hình ảnh bảng chi tiết lương tháng 03/2023 (Nguồn: Nội cơng ty) 95 Hình ảnh bảng chi tiết lương tháng 03/2023 (tiếp theo) (Nguồn: Nội cơng ty) Hình ảnh bảng chi lương cho nhân viên tháng 03/2023 (Nguồn: Nội cơng ty) 96 Hình ảnh hạch tốn chi phí nhân viên sổ nhật ký chung (Nguồn: Nội công ty) 97 PHỤ LỤC Bảng tổng hợp kết điều tra khảo sát Người lập: Lê Thị Thuỳ Dương STT CÂU HỎI Có Khơng N/A 1) MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Tính trung thực giá trị đạo đức 1.1 DN có quy định, văn cụ thể giá trị đạo đức giá trị có thơng tin đến phận DN khơng? 4/4 1.2 DN có quy định để giám sát việc tuân thủ nguyên tắc tính trực giá trị đạo đức khơng? 4/4 1.3 Có quy định rõ áp dụng biện pháp xử lý sai phạm tính trực giá trị đạo đức? 3/4 1/4 Năng lực nhân viên 1.5 DN có cụ thể hố/mơ tả u cầu trình độ, kỹ vị trí nhân viên 3/4 1/4 1.6 DN có trọng đến trình độ, lực nhân viên tuyển dụng 3/4 1/4 1.7 Công ty có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên học tập nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? 3/4 1/4 1.8 Cơng ty có nhân viên khơng đủ lực thực nhiệm vụ không? 2/4 2/4 Triết lý quản lý phong cánh điều hành 1.9 Giám đốc có thường xuyên tổ chức buổi họp mục tiêu, định hướng, xây dựng quy chế khen thưởng, quy chế kỷ luật rõ ràng khơng? 4/4 98 1.10 Giám đốc có thực quy định đề không? 1.11 Giám đốc/Người quản lý có thường xun cơng ty để giám sát công việc công ty không? 4/4 4/4 Chính sách nhân 1.12 Thơng báo tuyển dụng nhân cơng ty có cơng bố rộng rãi khơng? 3/4 1/4 1.13 Cơng ty có xây dựng quy trình tuyển dụng khơng? 2/4 1/4 1.14 Khi tuyển dụng, cơng ty có trọng đến việc xem xét yếu tố chuyên môn không? 3/4 1.15 Khi tuyển dụng cơng ty có trọng đến việc xem xét yếu tố đạo đức khơng? 4/4 1.16 Theo anh/chị, hình thức trả lương, chế độ lương khen thưởng khuyến khích nhân viên cống hiến chưa? 1/4 1/4 1/4 3/4 2/2 2/2 Cơ cấu tổ chức 1.18 Cơng ty có xây dựng sơ đồ cấu tổ chức không? 4/4 1.19 Trách nhiệm, quyền hạn phận có bị chồng chéo khơng? 2) ĐÁNH GIÁ RỦI RO 2.1 Cơng ty có xây dựng mục tiêu chung toàn đơn vị (mục tiêu hoạt động, mục tiêu tài chính, mục tiêu tn thủ) khơng? 3/4 1/4 2.2 Cơng ty có đánh giá khả xảy rủi ro hoạt động đơn vị khơng? 2/4 2/4 2.3 Cơng ty có đề biện pháp nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro khơng? 4/4 3) HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 3.1 Cơng ty có xây dựng sách kiểm sốt thủ tục kiểm soát đặc thù cho phận khác nhau? 3.2 Cơng ty có thường xun kiểm tra hoạt động làm việc không? 4/4 2/2 2/2 99 3.3 Cơng ty có ứng dụng cơng nghệ thơng tin quản lý sử dụng phần mềm kế toán khơng? 4/4 3.4 Cơng ty có kiểm sốt tốt thiết bị lưu trữ việc lưu dự phòng liệu không? 1/4 3.5 Hệ thống công ty có bắt buộc khai báo tên người sử dụng mật trước đăng nhập sử dụng không? 4/4 3.6 Cơng ty có quy định rõ ràng việc phân chia trách nhiệm chức bảo quản tài sản, ghi chép, thực xét duyệt nhằm hạn chế tiếp cận tài sản, hồ sơ sổ sách, liệu tin học người khơng có trách nhiệm khơng? 3/4 3.7 Có phịng ban có kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế số liệu ghi chép sổ sách, phần mềm không? 3/4 1/4 2/4 1/4 1/4 4) THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 4.1 Anh/chị có biết mục tiêu quan tiêu hoạt động hàng năm, hàng tháng không? 4.2 Cơng ty có xây dựng kênh thơng tin từ cấp xuống cấp dưới, từ cấp phản hồi lên cấp trên, trao đổi hàng ngang cá nhân hay phận khơng? 1/4 4.3 Các hình thức trao đổi thông tin (trực tiếp, văn bản, mạng xã hội,…) có sử dụng cơng ty khơng? 4/4 4.4 Anh/chị có thường báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý với giám đốc người quản lý khơng? 4/4 3/4 4/4 5) GÍAM SÁT 5.1 Gíam đốc/Quản lý có thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động phịng ban khơng? 5.2 Sau đợt giám sát, giám đốc/người quản lý có lập báo cáo yếu hệ thống kiểm soát nội bộ, đồng thời đưa giải pháp khắc phục không? 4/4 4/4 Ký ghi rõ họ tên 100 Bảng câu hỏi khảo sát kiểm soát nội q trình kiểm sốt chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Người lập: Lê Thị Thuỳ Dương STT CÂU HỎI Có Khơng 1) MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Tính trung thực giá trị đạo đức 1.1 DN có quy định, văn cụ thể giá trị đạo đức giá trị có thông tin đến phận DN không? 1.2 DN có quy định để giám sát việc tuân thủ nguyên tắc tính trực giá trị đạo đức khơng? 1.3 Có quy định rõ áp dụng biện pháp xử lý sai phạm tính trực giá trị đạo đức? Năng lực nhân viên 1.5 DN có cụ thể hố/mơ tả u cầu trình độ, kỹ vị trí nhân viên 1.6 DN có trọng đến trình độ, lực nhân viên tuyển dụng 1.7 Cơng ty có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên học tập nâng cao nghiệp vụ chun mơn khơng? 1.8 Cơng ty có nhân viên không đủ lực thực nhiệm vụ không? Triết lý quản lý phong cánh điều hành 1.9 Giám đốc có thường xuyên tổ chức buổi họp mục tiêu, định hướng, xây dựng quy chế khen thưởng, quy chế kỷ luật rõ ràng không? 101 N/A 1.10 Giám đốc có thực quy định đề khơng? 1.11 Giám đốc/Người quản lý có thường xuyên công ty để giám sát công việc cơng ty khơng? Chính sách nhân 1.12 Thơng báo tuyển dụng nhân cơng ty có cơng bố rộng rãi khơng? 1.13 Cơng ty có xây dựng quy trình tuyển dụng khơng? 1.14 Khi tuyển dụng, cơng ty có trọng đến việc xem xét yếu tố chuyên môn không? 1.15 Khi tuyển dụng công ty có trọng đến việc xem xét yếu tố đạo đức khơng? 1.16 Theo anh/chị, hình thức trả lương, chế độ lương khen thưởng khuyến khích nhân viên cống hiến chưa? Cơ cấu tổ chức 1.18 Cơng ty có xây dựng sơ đồ cấu tổ chức không? 1.19 Trách nhiệm, quyền hạn phận có bị chồng chéo khơng? 2) ĐÁNH GIÁ RỦI RO 2.1 Cơng ty có xây dựng mục tiêu chung toàn đơn vị (mục tiêu hoạt động, mục tiêu tài chính, mục tiêu tn thủ) khơng? 2.2 Cơng ty có đánh giá khả xảy rủi ro hoạt động đơn vị không? 2.3 Cơng ty có đề biện pháp nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro không? 3) HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 3.1 Cơng ty có xây dựng sách kiểm soát thủ tục kiểm soát đặc thù cho phận khác nhau? 3.2 Công ty có thường xun kiểm tra hoạt động làm việc khơng? 102 3.3 Cơng ty có ứng dụng cơng nghệ thơng tin quản lý sử dụng phần mềm kế tốn khơng? 3.4 Cơng ty có kiểm sốt tốt thiết bị lưu trữ việc lưu dự phòng liệu khơng? 3.5 Hệ thống cơng ty có bắt buộc khai báo tên người sử dụng mật trước đăng nhập sử dụng không? 3.6 Công ty có quy định rõ ràng việc phân chia trách nhiệm chức bảo quản tài sản, ghi chép, thực xét duyệt nhằm hạn chế tiếp cận tài sản, hồ sơ sổ sách, liệu tin học người khơng có trách nhiệm khơng? 3.7 Có phịng ban có kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế số liệu ghi chép sổ sách, phần mềm khơng? 4) THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 4.1 Anh/chị có biết mục tiêu quan tiêu hoạt động hàng năm, hàng tháng khơng? 4.2 Cơng ty có xây dựng kênh thơng tin từ cấp xuống cấp dưới, từ cấp phản hồi lên cấp trên, trao đổi hàng ngang cá nhân hay phận khơng? 4.3 Các hình thức trao đổi thông tin (trực tiếp, văn bản, mạng xã hội,…) có sử dụng cơng ty khơng? 4.4 Anh/chị có thường báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý với giám đốc người quản lý khơng? 5) GÍAM SÁT 5.1 Gíam đốc/Quản lý có thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động phòng ban không? 5.2 Sau đợt giám sát, giám đốc/người quản lý có lập báo cáo yếu hệ thống kiểm soát nội bộ, đồng thời đưa giải pháp khắc phục không? Ký ghi rõ họ tên 103 PHỤ LỤC 104