THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25
85 93 35 33 -0 ếP ho ng Th ế am Lưu ý: Nếu tài liệu không từ EHOU.ONLINE khơng đầy đủ bị chỉnh sửa gây sai lệch -0 Tài liệu cập nhật đến ngày 25/12/2021 ► Câu trả lời ? Câu trả lời chưa xác định 35 33 -0 |T e Th leg r am ếP ho ng Th - Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 65% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: ► 585.000.0005đồngđ 315.000.0003đồngđ 360.000.0003đồngđ 450.000.0004đồngđ ếP Th Za lo m |T e hệ Z leg r alo am ho ng - Nhập 350 tủ lạnh cửa xuất Nhật giá FOB 300usd/chiếc, chi phí vận chuyển phí bảo hiểm quốc tế cho lơ hàng đến Việt Nam 3.200usd .- Nhập 220 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000BTU, giá FOB mua cửa xuất 600usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 4.000usd Biết rằng:- Thuế nhập tủ lạnh 15%, điều hòa 20%- Hàng hóa xuất đủ điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, Tỷ giá ngoại tệ 1usd = 23.200đồngu cầu: Tính tổng nhập Cơng ty CP Minh Anh phải nộp năm tính thuế? ► 1.007.576.000đ1 1.103.596.000đ1 1.204.578.000đ1 1.305.376.000đ1 liê n ng T m Za gr a lo liê n |T hệ ele g Bà Hương có khoản thu nhập tháng sau:- Tiền lương: 61.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc hại: 12.000.000 đồng- Phụ cấp ăn trưa 1.000.000 đồng- Phụ cấp điện thoại 450.000 đồng (khốn theo quy chế tài Cơng ty)- Tiền thưởng vượt doanh thu 10.600.000 đồngXác định tổng thu nhập chịu thuế Bà Hương? ► 71.870.0007đđ 61.690.0006đđ 69.120.0006đđ 75.980.0007đđ |T ele lo Za hệ i lò ng Xi n liê n vu hệ i lò Bà Mai làm việc Công ty CP Tân Mai (ký hợp đồng dài hạn) Năm 201N bà Mai có khoản sau:- Tiền lương sau nộp khoản bảo hiểm: 650.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc hại: 20.000.000- Tiền thưởng vượt doanh thu: 100.000.000 đồngBiết rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 02 người con- Bà Mai có làm từ thiện nơi ở: 24.000.000 đồng (Có giấy xác nhận)Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN bà Mai phải nộp 201N? ► 93.900.000đ9 100.500.000đ1 113.200.000đ1 96.700.000đ9 n liê n vu Biểu thuế lũy tiến thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với: ► TấtTcảccáccloạilthutnhậpnkhơngkkểkcácnhânncưctrúthayhcácnhânnkhơngkcưctrút TấtTcảccáccloạilthutnhậpncủaccácnhânncưctrút ThuTnhậpntừtkinhkdoanh,dtiềntlươngltiềntcơngccủaccácnhânncưctrút ThuTnhậpntừtkinhkdoanh,dtiềntlươngltiềntcơngccủaccácnhânncưctrútvàvcácnhânnkhơngkcưctrút liê ịn g Xi n vu Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp ► CảC(1),((2),((3)( CácCtrườngthợphkhácktheotquyếtqđịnhđcủaccơcquanqNhàNnướcncócthẩmtquyềnq(3)( CóCsốsthuếtđãđnộpnlớnlhơnhsốsthuếtphảipnộpn(1)( ĐãĐnộpnthuếtnhưngncócthutnhậpntínhtthuếtchưactớitmứcmphảipnộpnthuết(2)( n i lị ng Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 35 33 -0 ếP ho ng Th ế 35 33 -0 ếP ho ng Th am Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì? ► ĐượcĐxétxgiảmgthuếtTNCNTphảipnộpntươngtứngứvớivmứcmthiệtthại.hTuyTnhiênnsốsthuếtđượcđxétxgiảmgkhơngk vượtvquáqsốsthuếtphảipnộp.n ĐượcĐmiễnmthuếtTNCNTtrongtnămnxảyxrarthiệtthại.h ĐượcĐxétxgiảmgthuếtTNCNTphảipnộpntươngtứngứvớiv30%3giágtrịtthựcttếtthiệtthại.h ĐượcĐxétxgiảmgthuếtTNCNTphảipnộpntươngtứngứvớivthiệtthạihthựcttế.t -0 ho ng |T e Th leg r am Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: ► CảC(1),((2),((3)( HàngHhóa,hdịchdvụvcaoccấpcvượtvtrêntnhuncầucphổpthơngtcủacđờiđsốngsxãxhộih(1)( HàngHhóa,hdịchdvụvkhơngkcóclợilchocsứcskhỏe,kmơimtrường,tgâyglãnglphípchocxãxhộih(2)( LượngLcầuccủachànghhóa,hdịchdvụvnàynthườngtbiếnbđộngđtheotthutnhậpnnhưngnítíbiếnbđộngđtheotmứcmgiágcảc(3) ( ếP Th m hệ n vu i lò ng Za 12 Các khoản thưởng sau trừ xác định TNCT từ tiền lương, tiền công ► ThưởngTdanhdhiệuhAnhAHùngHLaoLĐộng,ĐThưởngTDanhDhiệuhnghệnsỹsnhânndând ThưởngTbằngbcổcphiếup ThưởngTTếtT ThưởngTthángtthứt131 i lò ng Xi n liê 13 Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: ► TínhThiệuhquả,qtínhtcơngcbằng,btínhtổnổđịnh,đtínhtthuậnttiệnt TínhTcơngcbằng,btínhtổnổđịnhđ TínhThiệuhquả,qtínhtcơngcbằngb TínhTổnổđịnh,đtínhtthuậnttiện,ttínhtcơngcbằngb liê ịn g Xi n vu 14 Các trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt ► ThuếTTTĐBTđãđnộpntươngtứngứvớivsốsngunnliệuldùngdđểđsảnsxuấtxhànghhốhthựcttếtxuấtxkhẩukcủa ngunc liệulnhậpnkhẩukđểđsảnsxuất,xgiagcơngchànghxuấtxkhẩuk CơCsởssảnsxuấtxnhậpnkhẩukhoặchmuamtrongtnước ngunnliệulchịucthuếttiêutthụtđặcđbiệtbđểđsảnsxuấtxhànghhóah n Xi n |T ele lo liê n vu hệ i lò ng Za 11 Các khoản thu nhập nào khơng chịu thuế TNCN khi tính thuế ► TấtTcảccáccđápđánátrênt PhụPcấpcđiệnđthoai,ttiềntxăng,xtiềntcơngctáctphíp(theo(QuyQchếccơngcty)…t TiềnTănătrưa,tănăgiữagcackhơngkvượtvqq730.0007đồng/thángđ TiềnTphụpcấpctrangtphụcpkhơngkqq5.000.0005đồng/nămđ(Miễn(tồntbộbnếunchicbằngbhiệnhvật)v gr a lo liê n |T hệ ele g 10 Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp ► TấtTcảccácctrườngthợphtrênt ThuTnhậpntừtthựcthiệnhnhiệmnvụvNhàNnướcngiaog ThuTnhậpntừtviệcvthựcthiệnhdịchdvụvkỹkthuậtttrựcttiếptphụcpvụvnơngnnghiệpn ThuTnhậpntừthoạthđộngđdạydnghềndànhdriêngrchocngườindândtộctthiểutsố,sngườintànttật,ttrẻtemecóchồnhcảnhcđặc đbiệtbkhókkhăn,kđốiđtượngttệtnạnnxãxhộihtheotquyqđịnhđcủacpháppluật.l T Za lo m |T e hệ Z leg r alo am Các khoản chi thêm cho lao động nữ khơng tính vào chi phí trừ chi đối tượng, mục đích, mức quy định, bao gồm? ► ChiCchoccơngctáctđàođtạotnghềnchoclaolđộngđnữnmớimxinxviệcv ChiCbồibdưỡngdchoclaolđộngđnữnsauskhiksinhsconclầnlthứtnhấtnhoặchlầnlthứthai.h ChiCphíptổtchứcckhámksứcskhoẻkthêmttrongtnămnnhưnkhámkbệnhbnghềnnghiệp,nmãnmtínhthoặchphụpkhoakchocnữn cơngcnhânnviên.v PhụPcấpclàmlthêmtgiờgchoclaolđộngđnữntrongttrườngthợphvìvlýldodkháchkquanqngườinlaolđộngđnữnkhơngknghỉnsaus khiksinhscon,cnghỉnchocconcbúbmàmởởlạillàmlviệcvchocdoanhdnghiệpnđượcđtrảttheotchếcđộđhiệnhhành;hkểkcảc trườngthợphtrảtlươngltheotsảnsphẩmpmàmlaolđộngđnữnvẫnvlàmlviệcvtrongtthờitgiangkhơngknghỉntheotchếcđộ.đ liê n eg r ịn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 -0 35 33 -0 ếP ho ng am am ếP ho ng Th 15 Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? ► SốSlượnglhànghhóahtínhtthuếtvàvmứcmthuếttuyệttđốiđtrêntmộtmđơnđvịvhànghhóah SốSlượnglhànghhóahtínhtthuếtvàvgiágtínhtthuết SốSlượnglhànghhóahtínhtthuếtvàvthuếtsuấts SốSlượnglhànghhóahtínhtthuế,tgiágtínhtthuếtvàvthuếtsuấts -0 ho ng alo am |T e Th leg r 16 Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là: ► SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNK;NGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhàngh SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvMứcMthuếttuyệttđốiđtínhttrêntmộtmđơnđvịvhànghhóah SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh 35 33 Th ế chịucthuếtTTĐB.T HàngHhóahnhậpnkhẩu chịukthuếtTTĐBTđểđbánbrartrongtnướcn KhấuKtrừtthuếttiêutthụtđặcđbiệtbđốiđvớivxăngxsinhshọch ếP Th m |T e |T hệ ele g Za lo 18 Căn tính thuế thuế thu nhập cá nhân là: ► ThuTnhậpntínhtthuếtvàvThuếTsuấts TiềnTlương,ltiềntcơngcvàvThuếTsuấts ThuTnhậpnchịucthuếtvàvThuếTsuấts ThuTnhậpntínhtthuết T hệ Z leg r 17 Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là: ► SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvMứcMthuếttuyệttđốiđtínhttrêntmộtmđơnđvịvhànghhóah SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhàngh SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNK;NGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh liê n m |T ele Za hệ n liê Xi liê n vu 22 Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền thuế, thuế phân loại thành: ► ThuếTTrungTươngưvàvthuếtđịađphươngp ThuếTthutnhậpnvàvthuếttàitsảns ThuếTtiêutdùngdvàvthuếtthutnhậpn n i lị ng Xi n vu 21 Căn tính thuế tài ngun gì? ► SảnSlượngltàitngunnthươngtphẩmpkhaikthác,tgiágtínhtthuếtvàvthuếtsuấts SảnSlượngltàitngunnthươngtphẩmpkhaiktháct SảnSlượngltàitngunnthươngtphẩmpkhaiktháctvàvgiágtínhtthuết SảnSlượngltàitngunnthươngtphẩmpkhaiktháctvàvthuếtsuất.s òn g Xi n liê 20 Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp gì? ► DiệnDtíchtđấtđtínhtthuế,tGiáG11m2mđấtđtínhtthuếtvàvthuếtsuấts DiệnDtíchtđấtđtínhtthuếtvàvthuếtsuấts DiệnDtíchtđấtđtínhtthuếtvàvthuếtsuấts++giágbánbcủacmộtmđơnđvịvtàitngunntheotgiágthịttrườngt DiệnDtíchtđấtđtínhtthuếtvàvGiáG11m2mđấtđtínhtthuết lo n vu hệ i lị ng Za gr a lo liê n 19 Căn tính thuế nhập khẩu, thuế xuất hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối ► SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtxuấtxkhẩu,knhậpnkhẩukvàvMứcMthuếttuyệttđốiđtínhttrêntmộtmđơnđvịvhànghhóa h SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtxuấtxkhẩu,knhậpnkhẩuk;;GiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghvàvThuếTsuấtstừngtmặtm hàngh SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtxuấtxkhẩu,knhậpnkhẩukvàvGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhàngh SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtxuấtxkhẩu,knhậpnkhẩukvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh i lị ng eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong -0926589029 08 3533 8593 85 93 -0 am ếP ho ng Th -0 23 Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành: ► ThuếTtiêutdùng,dthuếtthutnhậpnvàvthuếttàitsảns ThuếTtiêutdùngdvàvthuếtthutnhậpn ThuếTtrựctthutvàvthuếtgiángthut ThuếTTrungTươngưvàvthuếtđịađphươngp 35 33 am ếP ho ng ThuếTtrựctthutvàvthuếtgiángthut 35 33 Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 -0 ho ng |T e Th leg r 24 Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: ► ThuếTtrựctthutvàvthuếtgiángthut ThuếTtiêutdùngdvàvthuếtthutnhậpn ThuếTtiêutdùng,dthuếtthutnhậpnvàvthuếttàitsảns ThuếTTrungTươngưvàvthuếtđịađphươngp ếP Th Za lo m |T e ng m Za gr a lo liê n |T hệ ele g 26 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% ► 505triệutđồngđ 1001triệutđồngđ 1101triệutđồngđ 606triệutđồngđ T hệ Z leg r alo am 25 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% ► 707triệutđồngđ 1001triệutđồngđ 1101triệutđồngđ 606triệutđồngđ liê n |T ele lo Za i lò ng Xi n liê n vu hệ i lò 27 Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu là: ► 808 00 1401 606 n liê n vu hệ 28 Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: ► 1201triệutđồngđ 121triệutđồngđ 13,21triệutđồngđ 1321triệutđồngđ liê òn g Xi n vu 29 Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, tổng giá toán 132.000.000 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: ► 132.000.0001đồngđ 12.000.0001đồngđ 120.000.0001đồngđ n i lò ng Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 am ếP ho ng 85 93 35 33 -0 Th ế 13.200.0001đồngđ 35 33 am ếP ho ng Th -0 30 Công ty A bán lô hàng X cho cơng ty B với giá bán có thuế GTGT lô hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lơ hàng? ► 202triệut 232triệut 252triệut 303triệut -0 ho ng alo am |T e Th leg r 31 Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 33 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lơ hàng? ► 303triệut 202triệut 333triệut 36,33triệut ếP Th Za lo m |T e hệ Z leg r 32 Công ty A sản xuất bia chai chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ xác định ► BằngBThuếTTTĐBTcủacsốsbiabtiêutthụttrongtkỳk––SốSthuếtTTĐBTđãđnộpnởởkhâuknguyênnliệulđầuđvàovtươngtứng ứvớivsốsbiabxuấtxkhoktiêutthụttrongtkỳ.k BằngBsốsthuếtTTĐBTđãđnộpncủackhâuknguyênnliệulđầuđvàov BằngBThuếTTTĐBTcủacsốsbiabtiêutthụttrongtkỳk BằngBThuếTTTĐBTcủacsốsbiabtiêutthụttrongtkỳk––SốSthuếtTTĐBTđãđnộpncủackhâuknguyênnliệulđầuđvào.v liê n T m gr a lo liê n |T hệ ele g 33 Cơng ty Bình Thái năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000 triệu đồng (Trong xuất 1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất 300 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: ► 3.3003triệutđồngđ 1.3001triệutđồngđ 3.0003triệutđồngđ 4.3004triệutđồngđ |T ele lo Za Xi n liê n vu hệ i lò ng Za 34 Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế dự án hộ chung cư cho cơng ty cổ phần Tồn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hoàn thành Tuy nhiên, cơng ty cổ phần Tồn Phát u cầu bên công ty cổ phần Duy Lợi đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu công ty cổ phần Duy Lợi ? ► 30-Thg113 10-Thg111 20-Thg112 31-Thg123 i lị ng liê ịn g n vu 36 Cơng ty CP Hồng Hải có tình hình kinh doanh sau: + Năm 201N: lỗ 31.000.000đ+ Năm 201N+1 có tình sau:- Doanh thu bán hàng hóa: 3.530.720.000đ- Doanh thu cung cấp dịch vụ: 176.545.000đ- Thu nhập từ kinh doanh năm 201N bị bỏ sót phát ra: 26.000.000đ- Thu nhập từ chênh lệch đánh giá lại tài sản: 13.200.000đ- Chi phí giá vốn hàng bán: 2.780.550.000đ- Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp: 540.116.000đ- Chi tài (lãi vay vốn): 15.000.000 với lãi vay 12%/năm, biết Cơng ty góp vốn cịn thiếu 350.000.000đBiết rằng:Thuế TNDN 20%u cầu: Tính thuế TNDN cơng ty Hồng Hải phải nộp năm 20N? n i lò ng Xi n liê n vu hệ 35 Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả lần, tốn tiền thuế GTGT 10% 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải tốn 250 triệu, định kỳ tháng tốn 15 triệu, vịng năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế ? ► 5005triệutđồngđ 5505triệutđồngđ 6106triệutđồngđ 7007triệutđồngđ Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 -0 -0 am ếP ho ng ► 78.959.800đ7 79.951.500đ7 88.059.000đ8 85.953.600đ8 35 33 Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 35 33 -0 leg r am ếP ho ng Th 37 Cơng ty CP TM Bình Minh kỳ có số liệu sau:+ Nhập 100 điều hòa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt nộp nhập 180 triệu đồng + Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ Tiền thuế TTĐB khâu bán nước 190 triệu đồng.Số thuế TTĐB Công ty phải nộp kỳ bao nhiêu? ► 464triệutđồngđ 46,54triệutđồngđ 474triệutđồngđ 47,54triệutđồngđ ho ng ếP Th m |T e hệ Z leg r alo am |T e Th 38 Công ty CP XNK Văn An kỳ có tài liệu sau: - Nhập 2.000 lít rượu 32 độ để sản xuất 500.000 sản phẩm X thuộc diện chịu thuế TTDB giá tính thuế nhập 110.000 đ/lít, thuế suất thuế Nhập 30%.- Xuất 300.000 sp X theo giá FOB 200.000đ/sp Thuế xuất X 1% - Bán nước 10.000 sp X với đơn giá chưa thuế GTGT 220.000 đ/sp Yêu cầu : Hãy tính thuế TTDB phải nộp sau khâu (Sau nhập khẩu, xuất hoàn thuế bán nước) Biết thuế suất thuế TTĐB X rượu nước 65%, thuế GTGT 10% ► 937.308.667đ9 941.508.764đ9 955.308.941đ9 976.148.365đ9 liê n T m gr a lo liê n |T hệ ele g Za lo 39 Cơng ty ký hợp đồng gia cơng cho nước ngồi, theo hợp đồng công ty nhập 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy tiền đồng Việt Nam 20.000 đồng/kg Theo định mức giao đơn vị phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói Tuy nhiên giao hàng có 1.000 SP khơng đạt chất lượng nên bên nước ngồi phải trả lại tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK ► 202triệutđồngđ 101triệutđồngđ 141triệutđồngđ 222triệutđồngđ |T ele lo Za i lò ng Xi n liê n vu hệ i lị ng Za 40 Cơng ty TNHH An Bình thuê tòa nhà gồm nhiều tầng để phục vụ đồng thời cho hoạt động kinh doanh chịu thuế khơng chịu thuế GTGT ► NgơiNnhànđượcđkhấuktừtphầnpthuếtGTGTGđầuđvàovcủachànghhóahdùngdchocsảnsxuấtxkinhkdoanhdhànghhóa,h dịchdvụvchịucthuếtGTGT.G NgơiNnhànđượcđkhấuktrừtthuếtGTGTGtồntbộbthuếtGTGTGđầuđvàov NgơiNnhànkhơngkđượcđkhấuktrừtthuếtGTGTGtồntbộbthuếtGTGTGđầuđvàov TấtTcảccáccđápđánátrêntđềuđđúngđ n liê n vu hệ 41 Công ty TNHH Nam Thanh mua nước 14 máy tính với giá bán chưa thuế GTGT 8.500.000đồng/chiếc Thuế suất thuế GTGT 10% Hãy xác định số thuế GTGT đầu vào mà Công ty phải trả ► 11.900.0001đđ 10.900.0001đđ 12.900.0001đđ 13.900.0001đđ liê ịn g Xi n vu 42 Cơng ty TNHH Thành Nam: + Năm 201N có tình sau:- Doanh thu bán hàng hóa: 1.200.000.000đ- Doanh thu từ cung cấp dịch vụ: 200.000.000 đ- Doanh thu hoạt động tài (lãi tiền gủi): 50.000.000đ- Thu nhập khác (thu lý tscđ): 15.000.000đ- Chi phí giá vốn hàng bán: 750.000.000đ- Chi phí bán hàng: 240.000.000đ- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 180.000.000 đ- Chi tài (lãi vay vốn): 15.000.000đ, biết Cơng ty góp đủ vốnBiết rằng:- Thuế TNDN 20%- Năm 201N-1 lỗ: - 40.000.000đYêu cầu: Tính thuế TNDN công ty Thành Nam phải nộp năm 201N? ► 48.000.000đ4 50.000.000đ5 47.000.000đ4 n i lò ng Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 am ếP ho ng 85 93 35 33 -0 Th ế 49.000.000đ4 35 33 am ếP ho ng Th -0 43 Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, tổng giá tốn 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: ► 202triệutđồngđ 181triệutđồngđ 222triệutđồngđ 24,22triệutđồngđ -0 ho ng ếP hệ Z leg r alo am |T e Th leg r 44 Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có thuế giá trị gia tăng 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: ► 1001triệutđồngđ 1101triệutđồngđ 1361triệutđồngđ 1501triệutđồngđ ele g Za lo m |T e Th 45 Công ty X cần 800 triệu để mua tồn trữ Thép Hiện tại, công ty vay vốn ngân hàng được, biết lãi suất ngân hàng Nhà nước công bố 1,5%/tháng, công ty vay vốn cổ đơng với lãi suất 2,5%/tháng Xác định chi phí lãi vay trừ tính thuế TNDN? Thời gian vay tháng ► 54.000.0005 36.000.0003 43.200.0004 60.000.0006 liê n T m |T ele hệ i lò ng Za gr a lo liê n |T hệ 46 Công ty Y có số vốn điều lệ giấy phép kinh doanh tỷ đồng góp đủ số vốn điều lệ Tháng 9/201N Cơng ty Y có vay vốn nhân viên công ty số tiền 650 triệu đồng để sản xuất kinh doanh với lãi suất 17%/năm Lãi suất Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay 9%/năm Số tiền lãi Cơng ty Y khơng tính vào chi phí hợp lý? ► 22.750.000đ2 18.750.000đ1 27.700.000đ2 28.500.000đ2 lo Za Xi n liê n vu 47 Cty A có vay Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm vay 500 triệu cán công nhân viên cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất NH Nhà nước công bố 8%/năm Xác định chi phí lãi vay trừ xác định thu nhập chịu thuế Cty A? ► 85,58triệut 25,52triệut 707triệut 95,59triệut hệ i lò ng n liê òn g vu n 49 Đặc điểm KHÔNG phải Thuế giá trị gia tăng: ► TrùngTlắpl CóCtínhttrungtlậplcaoc ĐánhĐnhiềungiaigđoạnđ i lị ng Xi n liê n vu 48 Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? ► 3.8003triệutđồngđ 3.2003triệutđồngđ 4.2004triệutđồngđ 4.8004triệutđồngđ Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 am 85 93 -0 ếP ho ng Th 50 Đặc điểm sau đặc điểm thuế TTĐB? ► PhụPthuộctvàovthutnhậpncủacdoanhdnghiệpn DanhDmụcmchịucthuếtkhôngknhiềunvàvthaytđổiđ MứcMthuếtsuấtscaoc ThuếTgiángthut 35 33 am ếP ho ng 35 33 -0 Th ế GiánGthut -0 ho ng alo am |T e Th leg r 51 Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ năm, Doanh nghiệp J tập hợp khoản chi sau: Chi mua nguyên vật liệu tỷ đồng, chi tiền lương tỷ đồng, khấu hao TSCĐ tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp tỷ đồng, chi nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường nguồn vốn quan chủ quản cấp cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành thuế 0,5 tỷ đồng Xác định chi phí trừ năm để tính thuế TNDN ► 66tỷtđồngđ 55tỷtđồngđ 6,56tỷtđồngđ 77tỷtđồngđ ếP Th Za lo m |T e hệ Z leg r 52 Điều kiện xác định chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? ► TấtTcảccáccđiềuđkiệnktrênt KhoảnKchiccócđủđhốhđơn,đchứngctừthợphphápptheotquyqđịnhđcủacpháppluật.l KhoảnKchicnếuncóchốhđơnđmuamhànghhố,hdịchdvụvtừngtlầnlcócgiágtrịttừt202triệutđồngđtrởtlênl(giá(đãđbaobgồmg thuếtGTGT)Gkhikthanhttốntphảipcócchứngctừtthanhttốntkhơngkdùngdtiềntmặt.m KhoảnKchicthựcttếtphátpsinhsliênlquanqđếnđhoạthđộngđsảnsxuất,xkinhkdoanhdcủacdoanhdnghiệp.n liê n T m gr a lo liê n |T hệ ele g 53 Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? ► 250.0002đồngđ 200.0002đồngđ 300.0003đồngđ 500.0005đồngđ |T ele lo Za i lò ng Xi n liê n vu hệ i lò ng Za 54 Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau:Doanh thu kỳ là: 10.000 triệu đồngChi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, đó:- Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng- Chi tài trợ y tế theo quy định là: 100 triệu đồngThu nhập chịu thuế doanh nghiệp A là: ► 2.0002triệutđồngđ 1.9001triệutđồngđ 2.1002triệutđồngđ 2.2002triệutđồngđ n liê n vu hệ 55 Doanh nghiệp phép trích tối thiểu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học cơng nghệ ? ► 10%1 15%1 5%5 khơngkcócquyqđịnhđ liê ịn g Xi n vu 56 Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích lập Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ tối đa: ► 10%1thutnhậpntínhtthuếthànghnămntrướctkhiktínhtthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp.n 15%1thutnhậpntínhtthuếthànghnămntrướctkhiktínhtthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp.n 20%2thutnhậpntínhtthuếthànghnămntrướctkhiktínhtthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp.n 5%5thutnhậpntínhtthuếthànghnămntrướctkhiktínhtthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp.n n i lò ng Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 35 33 -0 ếP ho ng Th ế 35 33 -0 ếP ho ng Th am 57 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: ► ChiCtrảttiềntvivphạmphợphđồngđkinhktết ChiCtrảtlãilvayvđểđgópgvốnvđiềuđlệl ThuếTGTGTGđầuđvàovđãđđượcđkhấuktrừt TiềnTlươnglcủacsángslậplviênvthànhtlậpldoanhdnghiệpnnhưngnkhơngkthamtgiagđiềuđhànhhhoạthđộngđcủacdoanhd nghiệpn -0 |T e Th leg r am 58 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: ► KhấuKhaohtàitsảnscốcđịnhđđãđhếththờithạnhkhấukhaoh ChiCđàođtạottaytnghềnchoccơngcnhânn ChiCphípvậtvliệuldùngdchocsảnsxuấtxkinhkdoanhd ChiCtrảtlãilvayvvốnvsảnsxuấtxkinhkdoanhd ếP Th |T e hệ Z leg r alo am ho ng 59 Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu thuế GTGT đầu Doanh nghiệp kinh doanh ABC là: ► DoanhDthutlàl5005triệutđồng;đthuếtGTGTGlàl505triệutđồngđ 5505triệutđồng;đthuếtGTGTGlàl505triệutđồngđ DoanhDthutlàl5005triệutđồng;đthuếtGTGTGlàl00triệutđồngđ DoanhDthutlàl5505triệutđồng;đthuếtGTGTGlàl00triệutđồngđ liê n T |T ele n vu hệ i lò ng Za gr a lo liê 61 Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: ► 22.000.0002đồngđ 13.800.0001đồngđ 20.000.0002đồngđ 24.220.0002đồngđ m n |T hệ ele g Za lo m 60 Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu doanh nghiệp là: ► 50.000.0005đồngđ 5.000.0005đồngđ 55.000.0005đồngđ KhôngKđưađvàovdoanhdthut lo Za n liê n vu hệ i lò ng 63 Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồngChi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó:+ Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng+ Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 200 triệu đồng+ Các chi phí cịn lại hợp lýThuế suất thuế TNDN 20%Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: ► 4404triệutđồngđ 4004triệutđồngđ 4844triệutđồngđ i lò ng liê òn g vu n Xi n Xi n liê 62 Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/N 100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng- Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5%Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/N cơng ty bao nhiêu? ► 3.000.0003đồngđ 2.000.0002đồngđ 4.000.0004đồngđ 5.000.0005đồngđ Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong -0926589029 08 3533 8593 am ếP ho ng 85 93 35 33 -0 Th ế 5405triệutđồngđ 35 33 am ếP ho ng Th -0 64 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng theo giá quy định đơn vị kinh doanh giao đại lý xác định: ► TiềnThoahhồnghđượcđhưởngh TiềnTđãđnhậnnđượcđtừtviệcvbánbhàngh TiềnTđãđnhậnnđượcđtừtviệcvbánbhànghtrừtchocphầnphoahhồngh TiềnThoahhồnghvàvtiềntbánbhàngh -0 ho ng alo am |T e Th leg r 65 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng xác định là: ► LàLtiềnthoahhồnghđượcđhưởngh KhơngKphảipxácxđịnh,đdoanhdthutđểđtínhtthutnhậpnchịucthuết LàLdoanhdthutbánbhàng-hđạiđlýl LàLdoanhdthutbánbhànghđạiđlýlvàvhoah ếP Th ele g Za lo m |T e hệ Z leg r 66 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: ► LàLtồntbộbtiềntbánbhànghhóa,htiềntcungccấpcdịchdvụvbaobgồmgcảckhoảnktrợtgiá,gphụpthu,tphụptrộitmàmdoanhd nghiệpnđượcđhưởnghkhơngkphânpbiệtbđãđthutđượcđtiềnthayhchưacthutđượcđtiền.t LàLtồntbộbtiềntbánbhànghhóa,htiềntcungccấpcdịchdvụvbaobgồmgcảckhoảnktrợtgiá,gphụpthu,tphụptrộitmàmdoanhd nghiệpnđượcđhưởnghđãđthutđượcđtiền.t LàLtồntbộbtiềntbánbhànghhóa,htiềntcungccấpcdịchdvụvbaobgồmgkhoảnktrợtgiágnhưngnkhơngkbaobgồmgphụpthu,t phụptrộitmàmdoanhdnghiệpnđượcđhưởngh LàLtồntbộbtiềntbánbhànghhóa,htiềntcungccấpcdịchdvụvkhơngkbaobgồmgkhoảnktrợtgiá,gphụpthu,tphụptrộitmàmdoanh dnghiệpnđượcđhưởngh liê n ng T m Za gr a lo liê n |T hệ 67 Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế sản phẩm tiêu dùng nội xác định là: ► TheoTgiágbánbcủacsảnsphẩmpcùngcloạilhoặchtươngtđươngđtrêntthịttrườngttạitthờitđiểmđthựcthiệnhhoạthđộngđđóđ TồnTbộbchicphípđểđsảnsxuấtxrarsảnsphẩmpđóđ TheoTgiágbánbcủacsảnsphẩmpcùngcloạilhoặchtươngtđươngđtrừtchicphípbánbhàngh TheoTgiágxuấtxxưởngxcủacsảnsphẩmpđóđ |T ele lo Za hệ i lò ng n liê n vu 69 Đối tượng đối tượng chịu thuế ? ► DoanhDthut HàngHhóa,hdịchdvụ.v TàiTsản.s ThuTnhập.n liê n i lò ng vu n Xi 70 Đối tượng sau phải đăng ký thuế thu nhập cá nhân? ► CảC(1),((2)( CáCnhânncócthutnhậpnchịucthuếtthutnhậpncácnhânn(2)( NgườiNphụpthuộct(3)( TổTchức,ccácnhânnchictrảtthutnhậpn(1)( ịn g Xi n liê n vu hệ i lò 68 Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu áp dụng trường hợp sau ► HàngHhóahxuấtxkhẩuktừtthịttrườngttrongtnướcnvàovkhukphipthuếtquan,qhànghhóahnhậpnkhẩuktừtkhukphipthuết quanqvàovthịttrườngttrongtnướcn HàngHhóahqqcảnh,cchuyểnckhẩu,ktrungtchuyểnc HàngHhóahviệnvtrợtnhânnđạo,đhànghhóahviệnvtrợtkhơngkhồnhlại.l HàngHhóahxuấtxkhẩuktừtkhukphipthuếtquanqrarnướcnngồi; hàngnhóahnhậpnkhẩuktừtnướcnngồinvàovkhukphipthuết quanqvàvchỉcsửsdụngdtrongtkhukphipthuếtquan; hàngqhóa chuyển từhkhukphipthuếtquanqnàynsangskhukphipthuết quanqkháck Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 -0 35 33 ếP ho ng Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 35 33 -0 ếP ho ng Th am 128 Một doanh nghiệp sản xuất thuốc điếu bán 100.000 thuốc cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập để xuất theo hợp đồng Số thuốc doanh nghiệp sản xuất phải: ► ChịuCthuếtGTGTGvớivthuếtsuấts10%;1khôngkchịucthuếtTTĐBT ChịuCthuếtGTGTGvớivthuếtsuấts0%0vàvchịucthuếtTTĐBT ChịuCthuếtGTGTGvớivthuếtsuấts0%;0khôngkchịucthuếtTTĐBT ChịuCthuếtGTGTGvớivthuếtsuấts10%1vàvchịucthuếtTTĐBT -0 ho ng alo am |T e Th leg r am 129 Một doanh nghiệp sản xuất thuốc tháng có tình hình sau:Tiêu thụ nước 2.000 thuốc láTrực tiếp xuất 1.000 thuốc Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào.Bán cho công ty kinh doanh XNK để xuất theo hợp đồng kinh tế 3.000 câyKhuyến mại cho khách hàng giới hạn cho phép 100 cây.Số lượng thuốc doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu với thuế suất 10% tháng là: ► 5.0005câyc 5.5005câyc 6.6006câyc 7.6007câyc ếP Th Za lo m |T e hệ Z leg r 130 Một doanh nghiệp sản xuất năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (ĐVT: triệu đồng) Doanh thu tính thuế 50.000 Tổng số chi phí trừ hợp lý 40.500 Thu nhập từ chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Thuế TNDN phải nộp? ► 1.9201triệutđồngđ 1.9001triệutđồngđ 2.5532triệutđồngđ 3.0483triệutđồngđ liê n ng T m Za gr a lo liê n |T hệ ele g 131 Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu sau:- Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế NK doanh nghiệp phải nộp kỳ là: ► 450.000.0004đồngđ 350.000.0003đồngđ 400.000.0004đồngđ 70.000.0007đồngđ |T ele lo Za Xi n liê n vu hệ i lò 132 Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu sau:- Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 60%, thuế suất thuế GTGT bia hộp: 10% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập là: ► 144.000.0001đồngđ 113.400.0001đồngđ 129.000.0001đồngđ 90.000.0009đồngđ hệ i lò ng liê òn g n 134 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồngChi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 3.000 triệu đồng, đó:+ Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 100 triệu đồng+ Các chi phí cịn lại hợp lýThuế suất thuế TNDN 20%Thuế TNDN mà doanh nghiệp n vu i lò ng Xi n liê n vu 133 Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu:Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồngTổng khoản chi phí trừ theo quy định: 5.000 triệu đồngThu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 300 triệu đồngThu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kỳ tính thuế ► 1.3001triệutđồngđ 1.0001triệutđồngđ 7007triệutđồngđ 8008triệutđồngđ Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 85 93 -0 am ếP ho ng 35 33 -0 Th ế phải nộp năm: ► 2202triệutđồngđ 2002triệutđồngđ 2422triệutđồngđ 2502triệutđồngđ 35 33 -0 ho ng |T e Th leg r am ếP ho ng Th 135 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau:- Doanh thu bán hàng: 5.000 triệu đồng- Doanh nghiệp kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 4.000 triệu đồng, đó, chi phạt vi phạm hành chính: 200 triệu đồng- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tếThu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: ► 1.3001triệutđồngđ 1.2001triệutđồngđ 1.4001triệutđồngđ 1.5001triệutđồngđ ếP Th Za lo m |T e hệ Z leg r alo am 136 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau:- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 triệu đồng- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 1.500 triệu đồng, đó:+ Phạt nộp chậm thuế: 100 triệu đồng- Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 200 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp năm là: ► 7007triệutđồngđ 6006triệutđồngđ 8008triệutđồngđ 8508triệutđồngđ liê n T m gr a lo liê n |T hệ ele g 137 Một doanh nghiệp năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng (trong có doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng); Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu đồng; Phụ thu giá bán: 500 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: ► 202.5002triệutđồngđ 200.5002triệutđồngđ 202.0002triệutđồngđ 82.5008triệutđồngđ |T ele lo Za liê n vu i lò ng Xi n liê n vu hệ 139 Một doanh nghiệp tháng có tình hình sau: Nhập lơ hàng tiêu dùng trị giá tính thuế nhập 1.600trđ Trong tháng sở tiêu thụ hết lô hàng với giá chưa có thuế GTGT 2.000trđ.Mua 30.000 sản phẩm N với giá chưa có thuế GTGT 50.000đ/sp.Mua 10.000 sản phẩm N sở nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trị giá lô hàng 55trđ.Tiêu thụ 30.000 sản phẩm N với giá chưa có thuế GTGT 60.000đ/sp.Thuế GTGT chi phí mua ngồi khác khấu trừ tháng 10 trđ.Biết rằng: Thuế suất thuế nhập hàng tiêu dùng 20%; thuế suất thuế GTGT hàng tiêu dùng, sản phẩm N 10% Doanh nghiệp nộp loại thuế liên quan đến hàng nhập cho quan Hải quan Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực tốt chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn chứng từ.Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp cho quan thuế liên quan đến hoạt động tháng là: ► 282triệutđồngđ 232triệutđồngđ 555triệutđồngđ 606triệutđồngđ òn g 140 Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 2.000 sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm Xi n Xi n liê n vu hệ i lò ng Za 138 Một doanh nghiệp năm tính thuế kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 3.000 triệu đồng, đó:- Lãi vay vốn sản xuất kinh doanh (vay công nhân viên doanh nghiệp): 300 triệu đồng- Lãi suất vay vốn công nhân viên: 12%/năm Lãi suất NHNN Việt Nam công bố thời điểm sử dụng tiền vay: 6,4%/năm Các khoản chi phí cịn lại trừ theo quy định pháp luậtChi phí trừ doanh nghiệp năm tính thuế là: ► 2.9402triệutđồngđ 2.7002triệutđồngđ 2.9002triệutđồngđ 3.0003triệutđồngđ i lị ng eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: 0926589029 EG25 - Thuế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 -0 Th ế 35 33 -0 ếP ho ng Th am ếP ho ng 35 33 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 30 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: ► 55triệutđồngđ 101triệutđồngđ 252triệutđồngđ 404triệutđồngđ -0 ho ng am |T e Th leg r am 141 Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 69,5 triệu đồng, có lơ hàng có thuế GTGT đầu vào 10 triệu đồng toán tiền mặt Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: ► 10,51triệutđồngđ 10,551triệutđồngđ 18,51triệutđồngđ 20,52triệutđồngđ ếP Th T m lo liê n |T hệ ele g 143 Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng trường hợp sau đây: ► VậnVtảitquốcqtết DạyDhọch DạyDnghền SảnSphẩmptrồngttrọtt Za lo m |T e hệ Z leg r alo 142 Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 60 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: ► 323triệutđồngđ 202triệutđồngđ 686triệutđồngđ 808triệutđồngđ liê n |T ele lo Za hệ liê n vu Xi n n 147 Nhận định đặc trưng thuế trực thu ? ► MangMtínhtlũylthốit((thutnhậpncàngctăngtthìtmứcmđộđđộngđviênvthuếttrêntthutnhậpncàngcgiảmg)) ChủCthểtchịucthuếtđồngđthờitlàlchủcthểtnộpnthuế.t liê vu i lị ng Xi n 146 Người nộp thuế xuất bao gồm ► CảC(1),((2)(vàv(3)( ChủChànghhóahxuấtxkhẩuk(1)( NgườiNxuấtxcảnhccóchànghhóahxuấtxkhẩuk(2)( TổTchứccnhậnnủyủtháctxuấtxkhẩukhànghhóah(3)( ịn g 145 Người nộp thuế nhập bao gồm ► CảC(1),((2)(vàv(3)( ChủChànghhóahnhậpnkhẩuk(1)( NgườiNnhậpncảnhccóchànghhóahnhậpnkhẩuk(2)( TổTchứccnhậnnủyủtháctnhậpnkhẩukhànghhóah(3)( liê Xi n n vu hệ i lị ng Za gr a 144 Năm 2019, Công ty Điện Lực Việt Nam có nhập dây chuyền sản xuất để sản xuất sản phẩm vỏ cách điện cung cấp cho ngành điện lực Tài sản cố định nước chưa sản xuất Vậy dây chuyền sản xuất chịu mức thuế suất GTGT % ► ThuộcTđốiđtượngtkhơngkchịucthuếtGTGTG ThuộcTđốiđtượngtchịucthuếtsuấtsGTGTG0%0 ThuộcTđốiđtượngtchịucthuếtsuấtsGTGTG10%.1 ThuộcTđốiđtượngtchịucthuếtsuấtsGTGTG5%.5 i lị ng eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong0926589029 - 08 3533 8593 85 93 -0 Th ế am ếP ho ng 35 33 MangMtínhtlũyltiếnt MứcMthuếtphụpthuộctvàovkếtkquảqtạotthutnhậpnnhưntiềntlương,ltiềntcơng,clợilnhuận,ncổctức.t 35 33 am ếP ho ng Th -0 148 Nhận định sau thuế khơng xác ► ThuếTlàlmộtmkhoảnkđóngđgópgtựtnguyệnntừtcáccthểtnhânnvàvpháppnhânn NgườiNnộpnthuếtkhơngkcócquyềnqthỏatthuậntvềvnhữngnlợilíchícủacmìnhmđượcđhưởnghkhiknộpnthuết SauSkhiknộpnthuế,tNhàNnướcnkhơngkcócsựsbồibhồnhtrựcttiếptnàonchocngườinnộpnthuết ThuếTlàlmộtmcơngccụctàitchínhccóctínhtphápplýlcaoc -0 ho ng alo am |T e Th leg r 149 Nhập 10.000sp B theo giá CIF 5USD/sp Qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 200 sp Tỷ giá tính thuế 23.000đ/USD Xác định thuế nhập phải nộp công ty?Biết rằng: Thuế nhập sp B 15%; ► 169.050.000đ1 279.050.000đ2 389.050.000đ3 469.050.000đ4 ếP Th Za lo m |T e hệ Z leg r 150 Nhập 200.000 sp A, giá CIF quy vnđ 150.000đ/sp Theo biên giám định quan chức có 1.000 sp bị hỏng hồn tồn thiên tai q trình vận chuyển Xác định thuế nhập phải nộp công ty?Biết rằng: Thuế nhập sp A 10% ► 2.985.000.000đ2 1.985.000.000đ1 3.985.000.000đ3 4.985.000.000đ4 liê n ng T m Za gr a lo liê n |T hệ ele g 151 Nhập nguyên vật liệu A (chịu thuế TTĐB) số lượng 100 sp, theo điều kiện CIF 20 USD/sp Thuế suất thuế nhập 40%, Thuế suất thuế TTĐB phải nộp 30% Toàn nguyên vật liệu xuất cho sản xuất sản phẩm tiêu thụ kỳ DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Xác định chi phí nguyên vật liệu tính theo tiền USD ► 3.6403USDU 2.8402USDU 4.0004USDU 4.2304USDU |T ele lo Za Xi n liê n vu hệ i lò 152 Nhập từ lô hàng Y gồm 80 giá FOB cửa xuất 600usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000usd Biết Y mặt hàng chịu loại thuế: thuế nhập 10%, thuế TTĐB 20%, thuế GTGT 10% Tỷ giá 22.250đ/usd Xác định thuế TTĐB phải nộp lô hàng? ► 259.435.000đ2 245.916.000đ2 249.400.000đ2 261.810.000đ2 i lò ng liê òn g n vu 154 Nhập từ Hàn Quốc lô hàng gồm 450 điều hịa nhiệt độ cơng suất 12.000 BTU, giá FOB cửa nước Nhật 400usd/chiếc Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng vận chuyển từ Hàn Quốc đến cảng Việt Nam 3.000usd Tỷ giá 23.000 đ/usd, thuế nhập điều hòa 20% Xác định thuế nhập phải nộp lô hàng ► 841.800.000đ8 821.600.000đ8 n i lò ng Xi n liê n vu hệ 153 Nhập từ Hàn Quốc gồm 200 sản phẩm X với giá FOB cảng xuất 250usd/chiếc Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng vận chuyển đến cảng Việt Nam 5.200usd Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp? Biết: Thuế nhập 20%, thuế GTGT 10%, tỷ giá 22.300đ/usd ► 147.715.2001đđ 148.715.9001đđ 149.560.2001đđ 150.560.5001đđ Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong0926589029 - 08 3533 8593 85 93 -0 am ếP ho ng 850.230.500đ8 861.090.200đ8 35 33 Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 35 33 am ếP ho ng Th -0 155 Những đối tượng sau người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt? ► CảC(1),((2),((3)( CơCsởskinhkdoanhdxuấtxkhẩukmuamhànghchịucthuếtTTĐBTcủaccơcsởssảnsxuấtxđểđxuấtxkhẩuknhưngnkhôngkxuấtx khẩukmàmtiêutthụttrongtnướcn(2)( TổTchức,ccácnhânnnhậpnkhẩukhànghhóahthuộctđốiđtượngtchịucthuếtTTĐBT(3)( TổTchức,ccácnhânnsảnsxuấtxhànghhóahvàvkinhkdoanhddịchdvụvthuộctđốiđtượngtchịucthuếtTTĐBT(1)( -0 ho ng ếP Th m |T e hệ Z leg r 157 Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB? ► ĐiềuĐhịahnhiệtnđộđcóccơngcsuấts20.0002BTUB TàuTbaybdudthuyềntsửsdụngdchocmụcmđíchđkinhkdoanhd XeXmơmtơthaihbánhbcócdungdtícht75cm37 XeXơơtơtchởcngườintừt242chỗctrởtlênl m gr a lo liê n |T hệ ele g Za lo 158 Ông A – người Việt Nam có hộ thường trú Hà Nội, năm ông nhận cổ tức từ mua cổ phần công ty B sau khấu trừ thuế 38 triệu đồng thu nhập từ quyền 40 triệu đồng Thuế suất thu nhập từ đầu tư vốn thu nhập từ quyền 5% Số thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ đầu tư vốn quyền (ĐVT: triệu đồng) ► 1,91vàv22 0,90vàv22 1,91vàv2,12 22vàv1,51 T alo am |T e Th leg r 156 Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB: ► XeXmơmtơthaihbánhbcócdungdtíchttrênt125cm3.1 ĐiềuĐhịahnhiệtnđộđcóccơngcsuấtstrênt90.0009BTUB TàuTbaybdudthuyềntsửsdụngdchocmụcmđíchđkinhkdoanhd XeXơơtơtchởcngườintừt242chỗctrởtlênl liê n |T ele lo Za Xi 162 Sắc thuế không quan thuế ủy nhiệm cho tổ chức khác thu ? liê n vu 161 Sắc thuế không quan thuế ủy nhiệm cho tổ chức khác thu ? ► ThuếTTNDNT ThuếTđốiđvớivhộhkinhkdoanhdnộpnthuếttheotphươngppháppkhoán.k ThuếTnhànđất.đ ThuếTsửsdụngdđấtđnơngnnghiệp.n n i lị ng Xi n liê n vu hệ 160 Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế, thuế bao gồm: ► ThuếTthutnhập,nthuếttiêutdùngdvàvthuếttàitsảns ThuếTGTGT,Gthuếttiêutthụtđặcđbiệtbvàvthuếtxuấtxkhẩu,kthuếtnhậpnkhẩuk ThuếTthutnhậpndoanhdnghiệpnvàvthuếtthutnhậpncácnhânn ThuếTtrựctthutvàvthuếtgiángthut òn g Xi n liê n vu hệ i lò ng Za 159 Ơng Tuấn làm việc cơng ty TNHH Lâm Đồng (ký hợp đồng dài hạn) Tháng 6/201N ông Thành nhận khoản thu nhập sau:- Lương chính: 31.500.000 đồng- Tiền phụ cấp trách nhiệm: 3.000.000đồng- Tiền thưởng vượt doanh thu: 7.500.000 đồng- Phụ cấp độc hại: 1.300.000Biết rằng: Đăng ký người phụ thuộc: 02 người conCác khoản bảo hiểm quy định phải nộp: 3.500.000đYêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN ông Tuấn phải nộp tháng 6/201N? ► 2.810.0002đđ 5.000.0005đđ 3.110.0003đđ 4.890.0004đđ i lò ng eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 85 93 -0 Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 -0 am ếP ho ng 35 33 ► ThuếTTNDNT ThuếTđốiđvớivhộhkinhkdoanhdnộpnthuếttheotphươngppháppkhốn.k ThuếTnhànđất.đ ThuếTsửsdụngdđấtđnơngnnghiệp.n 35 33 leg r am ếP ho ng Th 163 Số thuế GTGT phải nộp hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý xác định bằng: ► GiáGtrịtgiagtăngtnhânnvớivthuếtsuấtsthuếtGTGTG10%1 PhươngPpháppkhoánk SốSthuếtGTGTGđầuđrartrừtđiđsốsthuếtGTGTGđầuđvàovđượcđkhấuktrừt TỷTlệl%%nhânnvớivdoanhdthut ho ng ếP hệ Z leg r alo am |T e Th -0 164 Tại Cơng ty X có số liệu sau:– Năm 201N-1 lãi– Quý I/201N: Lỗ 20 trđ– Quý II/201N: Lãi 15 trđ .– Quý III/201N: Lãi 11tr – Quy IV/201N: Lỗ 12 trđ Xác định Quý IV/201N Công ty X phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao nhiêu? ► QuýQIVIkhôngkphảipnộpnthuếtTNDN.T 15.000.000đ1 10.000.000đ1 5.000.000d5 T n |T hệ ele g Za lo m |T e Th 165 Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập có tình hình:Nhập 100 điều hịa nhiệt độ National cơng suất 20.000 BTU, giá mua cửa nước xuất ghi hợp đồng ngoại thương 350 USD/chiếc, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho tồn lơ hàng 1.000 USDYêu cầu: Tính thuế nhập mà doanh nghiệp phải nộp liên quan đến nghiệp vụ Biết rằng:Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%Lô hàng nhập đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch hàng hóa nhập Doanh nghiệp nộp thuế GTGT lô hàng nhập thời hạn quy địnhTỷ giá tính thuế USD=20.000VND/USD ► 144.000.000đ1 720.000.000đ7 86.400.000đ8 864.000.000đ8 liê n m |T ele lo Za Xi n liê n vu hệ i lò ng Za gr a lo liê 166 Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập có tình hình:Nhập 500 điều hịa nhiệt độ National công suất 20.000 BTU, giá mua cửa nước xuất ghi hợp đồng ngoại thương 350 USD/chiếc, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho tồn lơ hàng 1.000 US Yêu cầu: Tính thuế nhập mà doanh nghiệp phải nộp liên quan đến nghiệp vụ Biết rằngThuế suất thuế nhập điều hịa nhiệt độ 20%Lơ hàng nhập đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch hàng hóa nhập Doanh nghiệp nộp thuế GTGT lô hàng nhập thời hạn quy địnhTỷ giá tính thuế USD=20.000VND/USD ► 704.000.000đ7 420.000.000đ4 422.400.000đ4 700.000.000đ7 i lò ng liê òn g n vu 168 Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế cóNhập 1000 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng khâu nhập khâu doanh nghiệp phải nộp? ► 396.000.000đ3 n i lò ng Xi n liê n vu hệ 167 Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có:Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10% Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10%Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? ► 165.000.000đ1 150.000.000đ1 181.500.000đ1 300.000.000đ3 Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 85 93 -0 -0 am ếP ho ng 300.000.000đ3 360.000.000đ3 600.000.000đ6 35 33 Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 35 33 -0 leg r am ếP ho ng Th 169 Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế cóNhập 1000 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? ► 600.000.000đ6 300.000.000đ3 360.000.000đ3 660.000.000đ6 ho ng ếP hệ Z leg r alo am |T e Th 170 Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế cóNhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? ► 150.000.000đ1 165.000.000đ1 181.500.000đ1 300.000.000đ3 T |T hệ ele g Za lo m |T e Th 171 Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế cóNhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? ► 198.000.000đ1 165.000.000đ1 180.000.000đ1 300.000.000đ3 liê n m |T ele lo Za Xi n liê n vu hệ i lò ng Za gr a lo liê n 172 Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị tính: triệu đồng)Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500, đó:+ Chi đầu tư xây dựng nhà để xe: 200+ Lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 120 (vay công nhân viên doanh nghiệp với lãi suất 12%/năm) Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 7%/năm+ Tài trợ thiết bị y tế cho Bệnh viện Bạch Mai có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 100- Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh nước (bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN): 100- Thuế suất thuế TNDN 20% Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Các chi phí lại trừ xác định TNCT Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệThuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: ► 1431triệutđồngđ 1001triệutđồngđ 1401triệutđồngđ 157,31triệutđồngđ hệ i lò ng i lò ng Xi n liê n vu 173 Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế cóTrực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá bán chưa có thuế GTGT 82.500đ/chaiThuế suất thuế TTĐB rượu 65%Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ ► 3.250.000.000đ3 12.500.000.000đ1 5.000.000.000đ5 7.500.000.000đ7 n liê òn g n vu 174 Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế cóNhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế nhập 2.000 chai rượu ngoại 160.000.000đThuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 35%Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ? ► 168.000.000đ1 320.000.000đ3 Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 85 93 -0 am ếP ho ng 480.000.000đ4 720.000.000đ7 35 33 Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 35 33 leg r am ếP ho ng Th -0 175 Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế cóNhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100%Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình ► 320.000.000đ3 240.000.000đ2 480.000.000đ4 640.000.000đ6 ho ng ếP hệ Z leg r alo am |T e Th -0 176 Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế cóNhập 2.500 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 180.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100%Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? ► 450.000.000đ4 45.000.000đ4 900.000.000đ9 ele g Za lo m |T e Th 177 Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế cóNhập 2.500 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 180.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100%Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? ► 450.000.000đ4 900.000.000đ9 900.000.000đ9 45.000.000đ4 liê n Za lo liê 179 Thời điểm tính thuế nhập khẩu, thuế xuất thời điểm ► ĐăngĐkýktờtkhaikhảihquanq HàngHrờircửackhấukxuấtx HàngHvềvđếnđcửackhẩuknhậpnđầuđtiềnt HàngHvềvđếnđkhokcủacdoanhdnghiệpn Xi n T m |T ele n vu hệ i lò ng Za gr a lo liê n |T hệ 178 Tại doanh nghiệp tháng có tình hình sau:Tồn đầu tháng 300 sản phẩm A, có 80 sản phẩm có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50.000đ/sp.Mua 150 sản phẩm A với giá chưa có thuế GTGT 60.000đ/spMua 50 sản phẩm B với giá toán ghi hóa đơn bán hàng thơng thường 2,2 triệu đồng.Tiêu thụ hết sản phẩm nói (cuối kỳ khơng có sản phẩm tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65.000đ/spA 45.000đ/spBThuế GTGT chi phí mua khác khấu trừ 1,3 triệu đồng.Thuế suất thuế GTGT sản phẩm nói 10%.Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp liên quan đến hoạt động tháng? ► 950.0009đồngđ 1.150.0001đồngđ 575.0005đồngđ 775.0007đồngđ hệ i lò ng liê òn g n vu 181 Thời điểm xác định doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ là: ► LàLthờitđiểmđhồnhthànhtviệcvcungcứngứdịchdvụvhoặchhồnhthànhttừngtphầnpviệcvcungcứngứdịchdvụvchocngười nmuam LàLthờitđiểmđkếtkthúctnămntàitchínhc LàLthờitđiểmđkýkhợphđồngđcungccấpcdịchdvụv n i lị ng Xi n liê n vu 180 Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là: ► LàLthờitđiểmđxuấtxhóahđơnđbánbhànghhoặchchuyểncgiaogquyềnqsởshữuhhànghhóah LàLthờitđiểmđDoanhDnghiệpnthutđủđtiềnttừtcácchoạthđộngđkinhkdoanhd LàLthờitđiểmđgiaogđủđhànghhóahtheothợphđồngđthươngtmạim LàLthờitđiểmđxuấtxkhokhànghhóah Xi eg r ịn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 85 93 -0 am ếP ho ng 35 33 LàLthờitđiểmđthutđủđtiềntcungcứngứdịchdvụv am -0 ếP ho ng Th 182 Thời điểm xác định thuế GTGT hàng hóa nhập là: ► ThờiTđiểmđđăngđkýktờtkhaikhảihquanq ThờiTđiểmđhànghnhậpncảngc ThờiTđiểmđlậplhóahđơnđ ThờiTđiểmđnhậnnhàngh 35 33 Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 -0 ho ng |T e Th leg r 183 Thời gian chuyển lỗ tính thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu năm ? ► khơngkcócgiớighạnhtốitthiểut 22nămn 33nămn 44nămn ếP Th |T e hệ Z leg r alo am 184 Thời hạn nộp thuế hàng hóa Nhập hàng tiêu dùng? ► NộpNthuếtngayntrướctkhikthơngtquanq(nộp(trướctkhiknhậnnhàng)h 151ngày,nkểktừtngàynTờTkhaikhảihquanqđượcđđăngđkýkthơngtquanq 2752ngày,nkểktừtngàynTờTkhaikhảihquanqđượcđđăngđkýkthơngtquanq ĐượcĐnộpnthuếttrongtthờithạnh303ngày,nkểktừtngàynmởmTờTkhaikhảihquanq i lị ng Za lo liê n vu 187 Thu nhập miễn thuế TNCN? ► ThuTnhậpntừtlãiltiềntgửigtạittổtchứcctíntdụng,dlãiltừthợphđồngđbảobhiểmhnhânnthọt ThuTnhậpntừtbảnbquyềnq ThuTnhậpntừtđầuđtưtvốnv ThuTnhậpntừttrúngtthưởngt Xi n T |T ele hệ i lò ng Za gr a lo liê n |T 186 Thu nhập khác doanh nghiệp ► ThuTnhậpntừtchuyểncnhượngnchứngcchỉcgiảmgphátpthảit(CERs)(củacdoanhdnghiệpnđượcđcấpcchứngcchỉcgiảmg phátpthải.t ThuTnhậpntừtchênhclệchltỷtgiá…g ThuTnhậpntừtchuyểncnhượngnvốn,vchuyểncnhượngnchứngckhoán.k ThuTnhậpntừthoạthđộngđbánbngoạintệ.t m hệ ele g Za lo m 185 Thời hạn nộp thuế hàng xuất nhập khơng có hợp đồng mua bán hàng hóa ► NộpNthuếttrướctkhiknhậnnhàngh 151ngàynkểktừtngàynđăngđkýktờtkhaikhảihquanq 2752ngàynkểktừtngàynđăngđkýktờtkhaikhảihquanq 303ngàynkểktừtngàynđăngđkýktờtkhaikhảihquanq liê n liê òn g n vu 189 Thu nhập tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công xác định bằng: ► ThuTnhậpnchịucthuếttừttiềntlương,ltiềntcơngctrừtđiđcácckhoảnkđóngđbảobhiểmhbắtbbuộc,bcácckhoảnkgiảmgtrừtgia gcảnhcvàvcácckhoảnkđóngđgópgvàovquỹqtừtthiện,tnhânnđạođ ThuTnhậpnchịucthuếttừtkinhkdoanhdtrừtđiđcácckhoảnkđóngđbảobhiểmhbắtbbuộc,bcácckhoảnkgiảmgtrừtgiagcảnhcvàv cácckhoảnkđóngđgópgvàovquỹqtừtthiện,tnhânnđạođ ThuTnhậpnchịucthuếttừttiềntlương,ltiềntcơngc n i lị ng Xi n liê n vu hệ 188 Thu nhập tính thuế thu nhập từ kinh doanh xác định bằng: ► ThuTnhậpnchịucthuếttừtkinhkdoanhdtrừtđiđcácckhoảnkđóngđbảobhiểmhbắtbbuộc,bcácckhoảnkgiảmgtrừtgiagcảnhcvà vcácckhoảnkđóngđgópgvàovquỹqtừtthiện,tnhânnđạođ ThuTnhậpnchịucthuếttừtkinhkdoanhd ThuTnhậpnchịucthuếttừtkinhkdoanhdnhânnthuếtsuấts ThuTnhậpnchịucthuếttừttiềntlương,ltiềntcơngctrừtđiđcácckhoảnkđóngđbảobhiểmhbắtbbuộc,bcácckhoảnkgiảmgtrừtgiag cảnhcvàvcácckhoảnkđóngđgópgvàovquỹqtừtthiện,tnhânnđạođ Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn:0926589029 EG25 - Thuế 85 93 -0 Th ế am ếP ho ng 35 33 ThuTnhậpnchịucthuếttừttiềntlương,ltiềntcôngcnhânnthuếtsuấts 35 33 am ếP ho ng Th -0 190 Thu nhập tính thuế thu nhâp doanh nghiệp kỳ tính thuế xác định ► ThuTnhậpnchịucthuếttrừt(-)(thutnhậpnđượcđmiễnmthuếttrừt(-)(cácckhoảnklỗlđượcđkếtkchuyểnctheotquyqđịnh.đ DoanhDthuttrừt(-)(chicphípđượcđtrừtcộngc(+)(cácckhoảnkthutnhậpnkhác.k DoanhDthuttrừt(-)(chicphípđượcđtrừ.t ThuTnhậpnchịucthuếttrừt(-)(cácckhoảnklỗlđượcđkếtkchuyểnctừtcáccnămntrướct -0 ho ng |T e Th leg r 191 Thuế có vai trị tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì: ► ThuếTcócphạmpvivđiềuđtiếttrộngrvàvcóctínhtbắtbbuộcb ThuếTcócphạmpvivđiềuđtiếttrộngr ThuếTcócphạmpvivđiềuđtiếttrộngrvàvcóctínhthồnhtrảttrựcttiếpt ThuếTkhơngkcóctínhthồnhtrảttrựcttiếpt ếP Th |T e hệ Z leg r alo am 192 Thuế gián thu thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho ai: ► ChoCngườintiêutdùngd ChoCđơnđvịvnhậnnủyủtháctxuấtxkhẩuk ChoCngườinnhậnngiagcơngc ChoCsảnsphẩmphànghhóahtiêutthụtcủacbảnbthântdoanhdnghiệpn T n |T hệ ele g Za lo m 193 Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: ► ĐượcĐkhấuktrừtsốsthuếtGTGTGđầuđvàovcủachànghhóa,hdịchdvụvdùngdchocsảnsxuất,xkinhkdoanhdhànghhóa,hdịch dvụvchịucthuếtGTGTG ĐượcĐkhấuktrừtsốsthuếtGTGTGđầuđvàovcủachànghhóa,hdịchdvụvdùngdchocsảnsxuất,xkinhkdoanhdhànghhóa,hdịchdvụ vkhơngkchịucthuếtGTGTG ĐượcĐkhấuktrừttồntbộb KhơngKđượcđkhấuktrừt m hệ |T ele Za n Za lo liê Xi n n vu i lò ng Xi n liê n vu hệ i lò ng Xi n 197 Thuế suất 0% KHƠNG áp dụng đối với: ► XeXơơtơtbánbchoctổtchức,ccácnhânntrongtkhukphipthuếtquanq DịchDvụvxuấtxkhẩuk HàngHhóahxuấtxkhẩuk liê ng i lò vu 195 Thuế nhập thuộc loại ► ThuếTtiêutdùngd ThuếTtàitsảns ThuếTthutnhậpn ThuếTtrựctthut 196 Thuế nhập thuộc loại ► ThuếTgiángthut ThuếTtàitsảns ThuếTthutnhậpn ThuếTtrựctthut gr a lo liê 194 Thuế GTGT sắc thuế: ► KhơngKbịbảnhảhưởnghtrựcttiếptbởibkếtkquảqkinhkdoanhdcủacngườinnộpnthuết CóCtínhtchấtclũyltiếntsosvớivthutnhậpn ThuộcTloạilthuếttrựctthut TiêuTdùngdmộtmgiaigđoạnđ òn g liê n eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 am ếP ho ng 85 93 35 33 -0 Th ế VậnVtảitquốcqtết 35 33 ếP Th |T e hệ Z leg r alo am 200 Thuế suất thuế XK ► ĐượcĐphânpbiệtbtheotmặtmhànghvàvđượcđquyqđịnhđtrongtbiểubthuếtxuấtxkhẩuk ĐượcĐphânpbiệtbtheotxuấtxxứxhànghhóahvàvmặtmhàng,hđượcđquyqđịnhđtrongtbiểubthuếtXKX ĐượcĐquyqđịnhđkhơngkqq70%7sosvớivthuếtsuấtsthuếtNKN GồmG33nhóm:nThuếTsuấtsthơngtthường,tThuếTsuấtsưuưđãiđvàvThuếTsuấtsưuưđãiđđặcđbiệtb ho ng |T e Th leg r 199 Thuế suất thuế TNCN từ thu nhập từ tiền lương, tiền công theo biểu thuế lũy tiến phần, cụ thể : ► 77bậcb 44bậcb 55bậcb 66bậcb -0 am ếP ho ng Th -0 198 Thuế suất 0% KHƠNG áp dụng đối với: ► Xăng,Xdầudbánbchocxexơơtơtcủaccơcsởskinhkdoanhdtrongtkhukphipthuếtquanqmuamtạitnộinđịađ DịchDvụvxuấtxkhẩuk HàngHbánbchoccửachànghmiễnmthuết HàngHhóahxuấtxkhẩukrarnướcnngồin n Xi T m |T ele lo Za n liê n vu i lò ng Xi 205 Thuế TNDN xác định vào: ► ThuTnhậpntínhtthuếttrongtkỳktínhtthuếtvàvthuếtsuấts DoanhDthuttrongtkỳktínhtthuếtcủacdoanhdnghiệpnvàvthuếtsuấts LợiLnhuậnncủacdoanhdnghiệpnvàvthuếtsuấts ThuTnhậpnrịngrcủacdoanhdnghiệpnvàvthuếtsuấts 206 Thuế TNDN thuế: ► TínhTtrêntthutnhậpntínhtthuếtcủacdoanhdnghiệp.n n liê vu 204 Thuế tiêu thụ đặc biệt sắc thuế đánh vào ► MộtMsốshànghhóahdịchdvụvđặcđbiệtbnằmntrongtdanhdmụcmNhàNnướcnquyqđịnhđ HàngHhóahdịchdvụvtiêutthụttrongtnướcn HàngHhóahdịchdvụvxuấtxkhẩuk TấtTcảchànghhóahdịchdvụvnhậpnkhẩuk hệ i lị ng Xi n liê n vu hệ i lò 203 Thuế thu nhập doanh nghiệp thường tính thời gian ? ► 11nămn 22nămn 33nămn 44nămn òn g ng Za gr a lo liê n |T 202 Thuế thu nhập doanh nghiệp sắc thuế ► TínhTtrêntthutnhậpntínhtthuếtcủaccáccdoanhdnghiệpntrongtkỳktínhtthuết TínhTtrêntdoanhdthutchịucthuếtcủaccáccdoanhdnghiệpntrongtkỳktínhtthuết TínhTtrêntdoanhdthuttínhtthuếtcủaccáccdoanhdnghiệpntrongtkỳktínhtthuết TínhTtrêntthutnhậpnchịucthuếtcủaccáccdoanhdnghiệpntrongtkỳktínhtthuết ele g hệ Za lo m 201 Thuế thu nhập cá nhân có đặc điểm: ► LàLloạilthuếtcócđộđnhạyncảmccao,cLàLthuếttrựctthu,tThườngTmangmtínhtchấtclũyltiếntcaoc LàLloạilthuếtcócđộđnhạyncảmccaoc LàLthuếttrựctthut ThườngTmangmtínhtchấtclũyltiếntcaoc liê n eg r ịn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 -0 Th ế 35 33 -0 am ếP ho ng TínhTtrêntdoanhdthutcủactồntbộbhoạthđộngđcủacdoanhdnghiệp.n TínhTtrêntdoanhdthuttừthoạthđộngđkinhkdoanhdchínhccủacdoanhdnghiệp.n TínhTtrêntlợilnhuậnncủacdoanhdnghiệp.n 35 33 leg r am ếP ho ng Th 207 Thuế trực thu bao gồm: ► ThuếTthutnhậpncácnhân,nthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp,ncáccsắcsthuếtđánhđvàovtàitsảnssởshữuhcủaccáccthểtnhân nvàvpháppnhânn ThuếTthutnhậpncácnhân,nthuếtgiágtrịtgiagtăngt ThuếTthutnhậpncácnhân,nthuếtTTĐBT ThuếTthutnhậpndoanhdnghiệp,nthuếtTTĐBT ho ng alo am |T e Th -0 208 Thuế xuất khẩu, nhập có vai trị là: ► CảC(1),((2),((3)( CơngCcụcbảobhộhsảnsxuấtxtrongtnướcntrướctsựsxâmxnhậpncủachànghhóahnhậpnngoạin(1)( CơngCcụcquanqtrọngtcủacNhàNnướcnđểđkiểmksốtshoạthđộngđngoạinthươngt(2)( NguồnNthutngânnsáchsnhànnướcn(3)( Za lo ếP Th m |T e hệ Z leg r 209 Thuế xuất khẩu, nhập sắc thuế đánh vào: ► HàngHhóahxuấtxkhẩukvàvnhậpnkhẩuktrongtquanqhệhthươngtmạimquốcqtết HàngHhóahkinhkdoanhdtrongtnướcn HàngHhóahtừtkhukphipthuếtquanqnàynsangskhukphipthuếtquanqkháck HàngHhóahviệnvtrợtnhânnđạođ liê n T n |T hệ ele g 210 Tính ổn định hệ thống thuế hiểu hệ thống thuế sắc thuế ban hành thực thi: ► TrongTmộtmkhoảngkthờitgiangthíchthợp,hhạnhchếcviệcvsửasđổi,đbổbsungstrongtmộtmkhoảngkthờitgiangthíchthợph KhơngKcócsựsthơngtbáobtrướct KhơngKcócthờitgiangchuẩncbịbthựctthitthíchthợph ThườngTxunxsửasđổi,đbổbsungs m |T ele lo liê n vu hệ i lò ng Za gr a lo liê 211 Trong đối tượng sau, đối tượng khơng thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT? ► GiáoGcụcdùngdđểđgiảnggdạydvàvhọchtậptbaobgồm:gMơMhình,hhìnhhvẽ,vbảng,bphấn,pthướctkẻ,kcom-pa…c DạyDhọc,hdạydnghềntheotquyqđịnhđcủacpháppluậtlbaobgồmgcảcdạydngoạinngữ,ntinthọc;hdạydmúa,mhát,hhộihhọa,h nhạc,nkịch,kxiếc,xthểtdục,dthểtthao;tnindạydtrẻtvàvdạydcáccnghềnkhácknhằmnđàođtạo,tbồibdưỡngdnângncaoctrìnht độđvănvhóa,hkiếnkthứctchuncmơnmnghềnnghiệpn DịchDvụvchămcsócscâyccảnhctạitcơngcviênv VàngVthỏitnhậpnkhẩuk Za hệ liê n vu n i lò ng Xi liê òn g Xi n vu 213 Trong kỳ tính thuế tháng 7/N, Cơng ty A mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB sở sản xuất D để xuất xuất phần, phần cịn lại tiêu thụ hết nước Công ty A phải khai nộp thuế TTĐB kỳ tính thuế tháng 7/N cho: ► TồnTbộbsốshànghhóahđãđtiêutthụttrongtnướcnmuamcủaccơcsởssảnsxuấtxDDtrongtkỳktínhtthuếtthángt7/N.7 KhơngKphảipkêkkhaikvàvnộpnthuếtTTĐBT TồnTbộbsốshànghhóahđãđmuamcủaccơcsởssảnsxuấtxDDtrongtkỳktínhtthuếtthángt7/N.7 n Xi n 212 Trong trường hợp sau đối tượng không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ► NướcNsạchsphụcpvụvsảnsxuấtxvàvsinhshoạth(khơng(baobgồmgcáccloạilnướcnuốnguđóngđchai,cđóngđbìnhbvàvcácc loạilnướcngiảigkhátkkhác)k ĐồĐdùngdcủactổtchức,ccácnhânnnướcnngồintheottiêutchuẩncmiễnmtrừtngoạingiaogtheotquyqđịnhđcủacpháppluậtlvềv ưuưđãiđmiễnmtrừtngoạingiao;ghànghlàlđồđdùngdcủacngườinViệtVNamNđịnhđcưcởởnướcnngồinkhikvềvnướcnmangm theo;t HàngHhóahchuyểnckhẩu,kqqcảnhcquaqlãnhlthổtViệtVNam;Nhànghtạmtnhậpnkhẩu,ktáitxuấtxkhẩu;khànghtạmtxuấtx khẩu,ktáitnhậpnkhẩu;kngunnliệu,lvậtvtưtnhậpnkhẩukđểđsảnsxuất,xgiagcơngchànghhóahxuấtxkhẩuktheothợphđồngđ sảnsxuất,xgiagcơngcxuấtxkhẩukkýkkếtkvớivbênbnướcnngồi.n HàngHhóa,hdịchdvụvcủachộ,hcácnhânnkinhkdoanhdcócmứcmdoanhdthuthànghnămntừt1001triệutđồngđtrởtxuốngx i lị ng eg r ịn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 -0 Th ế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 am ếP ho ng 35 33 TồnTbộbsốshànghhóahđãđxuấtxkhẩukmuamcủaccơcsởssảnsxuấtxDDtrongtkỳktínhtthuếtthángt7/N7 35 33 leg r am ếP ho ng Th -0 214 Trong kỳ tính thuế, cơng ty A có hoạt động sau: - Nhập 10.000 lít rượu nước, nộp thuế TTĐB NK 250 triệu đồng - Xuất kho 8.000 lít để SX 12.000 chai rượu - Xuất bán nước 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phát sinh xuất bán 9.000 chai rượu 350 triệu đồng - Công ty nộp đầy đủ loại thuế khâu NKXác định thuế TTĐB công ty phải nộp kỳ kê khai với quan thuế: ► 200.000.000đ2 150.000.000đ1 250.000.000đ2 350.000.000đ3 ho ng ếP hệ Z leg r alo am |T e Th -0 215 Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hóa đơn đặc thù loại vé Tổng giá tốn theo hóa đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ ► 101triệutđồngđ 00đồngđ(không(đượcđkhấuktrừ)t 11triệutđồng.đ 111triệutđồngđ hệ ele g Za lo m |T e Th 216 Trong năm N, DN B trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 50 triệu đồng Tuy nhiên thực tế năm N phát sinh chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 30 triệu đồng Xác định chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN ► 303triệutđồngđ 202triệutđồngđ 505triệutđồngđ 707triệutđồngđ liê n T m |T ele hệ i lò ng Za gr a lo liê n |T 217 Trong năm tính thuế, ơng A – người Việt Nam có hộ thường trú Hà Nội có tài liệu sau: (ĐVT triệu đồng) Thu nhập từ tiền lương trước trừ phí bảo hiểm bắt buộc (số tiền 30) 350 Ông A có người phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ Tính số thuế Thu nhập cá nhân mà ông A phải nộp? ► 5,245 19,561 8,248 9,849 lo Za hệ i lò ng n liê n vu 219 Trong tháng Cơng ty M có nghiêp vụ sau:1 Trực tiếp xuất lô hàng gồm 650 sp X Theo hợp đồng giá FOB 15 USD/sp Tỷ giá tính thuế 23.000 đ/USD.2 Nhận ủy thác nhập lô hàng Y theo tổng giá trị mua với giá CIF là 40.000 USD Tỷ giá tính thuế 22.850 đ/USD.3 Nhập 5.000 sp Z Theo hợp đồng giá FOB 10 USD/sp, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sp Tỷ giá tính thuế 22.750 đ/USD.4 Trực tiếp xuất 10.000 sp K theo điều kiện CIF USD/sp, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000 đ/sp Tỷ giá tính thuế 22.900 đ/USD.5 Nhập nguyên vật liệu E để gia cơng cho phía nước ngồi theo hợp đồng gia công ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy tiền VN 300.000.000 đ.Biết: thuế xuất sp X K 3%; thuế nhập Y E 20%; sản phẩm Z 25%.Hãy tính tổng thuế phải nộp tháng (thuế xuất cộng thuế nhập khẩu)? ► 563.627.500đ5 564.629.300đ5 573.677.700đ5 663.827.200đ6 i lò ng liê òn g vu n Xi n Xi n liê n vu 218 Trong khoản đây, khoản thu nhập không trừ 10 triệu đồng tính thu nhập tính thuế TNCN? ► ThuTnhậpntừthoạthđộngđđầuđtưtvốn.v ThuTnhậpntừtquàqtặngt ThuTnhậpntừttrúngtthưởng.t ThuTnhậpntừtthừatkếk Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 85 93 -0 |T e Th leg r am ếP ho ng 221 Trực tiếp xuất 130 sp Y theo điều kiện CIF giá 42usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 8.100đ/sp Tỷ giá 23.050đ/usd, thuế xuất 3% Xác định thuế xuất phải nộp? ► 3.744.000đ3 4.744.000đ4 5.744.000đ5 6.744.000đ6 35 33 Th -0 35 33 -0 ếP ho ng Th ế am 220 Trong tháng doanh nghiệp nhận lãi tiền gửi NH 2.200.000 đồng: ► ThuTnhậpnchịucthuếtcủacdoanhdnghiệpn2.200.0002đồngđ ChiCphípcủacdoanhdnghiệpn2.200.0002đồngđ ChiCphípcủacdoanhdnghiệpn200.0002đồngđ ThuTnhậpnchịucthuếtcủacdoanhdnghiệpn2.000.0002đồngđ ếP Th Za lo m |T e hệ Z leg r alo am ho ng 222 Trường hợp không miễn thuế nhập khẩu, thuế xuất ► QQbiếu,bqqtặngtcủaccácnhânnnướcnngồinchoccácnhânnViệtVNamNcóctrịtgiághảihquanq5.000.0005đồngđ(có( tổngtsốstiềntthuếtphảipnộpn500.0005đồng)đ CácCsảnsphẩmpthântthiệntvớivmơimtrườngtcóctênttrongtBiểuBthuếtxuấtxkhẩukvàvcócvănvbảnbchứngcnhậnnNhãnN xanhxViệtVNamNtheothướnghdẫndcủacBộBTàiTngunnvàvMơiMtrường.t HàngHhóahmuambán,btraotđổiđcủaccưcdândbiênbgiớigthuộctDanhDmụcmhànghhóahđểđphụcpvụvchocsảnsxuất,xtiêut dùngdcủaccưcdândbiênbgiớigdodBộBCơngCThươngTcơngcbốbtrongtđịnhđmứcmquyqđịnhđtạitPhụPlụclVVNghịN định đượcđmiễnmthuế.t HànhHlýlcủacngườinxuấtxcảnh,cnhậpncảnhc(trong(địnhđđịnhđmực)m liê n T m gr a lo liê n |T hệ ele g 223 Trường hợp khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt ► HàngHhóahnhậpnkhẩu chịukthuếtTTĐBTđểđbánbrartrongtnước.n ThuếTTTĐBTđãđnộpntươngtứngứvớivsốsngunnliệuldùngdđểđsảnsxuấtxhànghhốhthựcttếtxuấtxkhẩukcủa nguncliệul nhậpnkhẩukđểđsảnsxuất,xgiagcơngchànghxuấtxkhẩuk SốStiềntthuếttiêutthụtđặcđbiệtbđãđnộpnlớnlhơnhsốstiềntthuếtTTĐBTphảipnộp.n HàngHnhậpnkhẩukđãđnộpnthuếtTTĐBTtheotkhaikbáo,bnhưngnthựcttếtnhậpnkhẩukítíhơnhsosvớivkhaikbáo;bhànghnhập nkhẩuktrongtqqtrìnhtnhậpnkhẩukbịbhưhhỏng,hmấtmcóclýldodxácxđáng,đđãđnộpnthuếtTTĐB.T |T ele lo 225 Trường hợp sau người nộp thuế thuộc diện xét giảm thuế tiêu thụ đặc biệt? ► TrườngThợphngườinnộpnthuếtgặpgkhókkhănkdodtaitnạnnbấtbngờn KhiKdoanhdnghiệpnbịbphápsản.s TấtTcảccáccđápđánátrêntđềuđđúng.đ TrườngThợphgặpgkhókkhănkdodkinhkdoanhdbịbthutlỗ.l liê ịn g Xi n 227 Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: ► GiáGxâyxdựng,dlắplđặtđbaobgồmgcảcgiágtrịtngunnvậtvliệulchưaccócThuếTgiágtrịtgiagtăngt GiáGtínhtthuếthạnghmụcmcơngctrìnhthoặchgiágtrịtkhốiklượnglcơngcviệcvhồnhthànhtbànbgiaogchưaccócThuếTgiágtrịt n i lị ng vu Xi n 226 Trường hợp xuất áp dụng mức thuế suất GTGT 0%? ► HàngHhóahxuấtxkhẩukđểđbánbtạithộihchợ,ctriểntlãmlởởnướcnngồi.n ChuyểnCnhượngnquyềnqsởshữuhtríttuệtrarnướcnngồin ĐầuĐtưtchứngckhốnkrarnướcnngồin DịchDvụvbưubchínhcviễnvthơngtchiềucrarnướcnngồin liê n vu hệ Za Xi n liê n vu hệ i lò ng Za 224 Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng? ► VậtVtưt(loại(trongtnướcnchưacsảnsxuấtxđược)đnhậpnkhẩukđểđtiếnthànhhhoạthđộngđtìmtkiếmkthămtdị,dphátptriểnt mỏmdầudkhík NướcNsạchsphụcpvụvsinhshoạt.h ThứcTănăchocvậtvnin ThứcTănăgiagsúcs i lị ng eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế 0926589029 Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 85 93 -0 Th ế -0 am ếP ho ng 35 33 giagtăng.t GiáGtrịtxâyxdựngdlắplđặtđthựcttết GiáGxâyxdựng,dlắplđặtđkhơngkbaobgồmggiágtrịtngunnvậtvliệu,lchưaccócThuếTgiágtrịtgiagtăngt 35 33 leg r am ếP ho ng Th 228 Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: ► GiáGtrịtxâyxdựngdlắplđặtđkhơngkbaobgồmggiágtrịtngunnvậtvliệu,lchưaccócThuếTgiágtrịtgiagtăng.t GiáGtínhtthuếthạnghmụcmcơngctrìnhthoặchgiágtrịtkhốiklượnglcơngcviệcvhồnhthànhtbànbgiaogchưaccócThuếTgiágtrịt giagtăng.t GiáGtrịtxâyxdựngdlắplđặtđthựcttết GiáGtrịtxâyxdựng,dlắplđặtđbaobgồmgcảcgiágtrịtnguyênnvậtvliệulchưaccócThuếTgiágtrịtgiagtăng.t ho ng ếP hệ Z leg r alo am |T e Th -0 229 Vai trò thuế? ► LàLmộtmcơngccụcnhằmnđảmđbảobcơngcbằngbxãxhội,hđảmđbảobnguồnnthutchocngânnsáchsnhànnước,nLàLmộtm cơngccụcchínhcsáchskinhktếtnhằmnkhuyếnkkhích,khạnhchếchoặchổnổđịnhđnềnnkinhktết ĐảmĐbảobnguồnnthutchocngânnsáchsnhànnướcn LàLmộtmcơngccụcchínhcsáchskinhktếtnhằmnkhuyếnkkhích,khạnhchếchoặchổnổđịnhđnềnnkinhktết LàLmộtmcơngccụcnhằmnđảmđbảobcơngcbằngbxãxhộih T |T hệ ele g Za lo m |T e Th 230 Xác định chi phí khơng trừ xác định thuế thu nhập doanh nghiệp ► PhầnPlãilvayvcủa cáccđốiđtượngtkháckkhơngkphảiplàltổtchứcctíntdụngdhoặchtổtchứcckinhktếtvượtvqq150%1mức mlãilsuấtscơcbảnbdodNgânNhànghNhàNnướcnViệtVNamNcơngcbốbtạitthờitđiểmđvay.v KhoảnKchiccóctínhtchấtcphúcplợilchictrựcttiếptchocngườinlaolđộngđnhư:nchicđámđhiếu,hhỷhcủacbảnbthântvàvgiagđình đngườinlaolđộng;đchicnghỉnmát,mchichỗhtrợtđiềuđtrị…tTổngTsốschiccóctínhtchấtcphúcplợilnêuntrêntkhơngkqq010 thángtlươnglbìnhbqnqthựcttếtthựcthiệnhtrongtnămntínhtthuếtcủacdoanhdnghiệpn CácCkhoảnkchi:cquảngqcáo,ctiếptthị,tkhuyếnkmại,mhoahhồnghmơimgiới;gchictiếpttân,tkhánhktiết,thộihnghị;nchichỗhtrợ ttiếptthị,tchichỗhtrợtchicphí;pchiccho,cbiếu,btặngthànghhóa,hdịchdvụvchockháchkhangh ChiCphípmuamhànghhóa,hdịchdvụvlậplBảngBkêkthutmuamHHDVHmuamvào:vMuaMHHHlàlnơngnsản,shảihsản,sthủytsản scủacngườinSXSđánhđbắtbtrựcttiếptbánbrar liê n m |T ele n vu hệ i lò ng Za gr a lo liê n 231 Xác định thu nhập khác chịu thuế thu nhâp doanh nghiệp? ► ChênhClệchlgiữagthutvềvtiềntphạt,ptiềntbồibthườngtdodvivphạmpHĐKTHtrừtđiđkhoảnkbịbphạt,ptrảtbồibthườngtdodvi vphạmpHĐKTH ThuTnhậpntừtviệcvthựcthiệnhhợphđồngđnghiênncứuckhoakhọchvàvphátptriểntcôngcnghện(không(quáq33năm)n ThuTnhậpntừthoạthđộngđdạydnghềndànhdriêngrchocngườindândtộctthiểutsố,sngườinkhuyếtktật…t ThuTnhậpntừthoạthđộngđSXKDSHHDVHcủacdoanhdnghiệpncócsốslaolđộngđlàlngườinkhuyếtktật,tngườinsauscaicnghiện nmamtuý,tngườinnhiễmnHIVHchiếmctừt30%3trởtlênl lo Za n liê n vu hệ i lò ng liê n i lò ng vu n Xi òn g Xi n liê 232 Xác định thuế thu nhập cá nhân Ơng Thành Ơng có thu nhập từ quyền 50.000.000 đồng? ► 2.000.0002đđ 50.000.0005đđ 10.000.0001đđ 1.000.0001đđ Xi eg r òn g - 35 Ph o ĐỀ CƯƠNG THUẾ -EG25 EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn:0926589029 EG25 - Thuế Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593