(Luận văn hpu) hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại xí nghiệp bình hải

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên Giảng viên hƣớng dẫn : Nguyễn Thị Bích Ngọc : ThS Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP BÌNH HẢI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Ngọc Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG –2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Ngọc Mã SV: 1513401028 Lớp: QTL902K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền xí nghiệp Bình Hải NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: : Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày ….tháng ….năm 2017 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày … tháng … năm 2017 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Hiệu trƣởng GS.TS.NSƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 TỔNG QUAN VỀ VỐN BẰNG TIỀN .3 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.1.4 Vai trị cơng tác kế tốn vốn tiền .5 1.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm đặc điểm tiền mặt quỹ 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ .6 1.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng 1.2.4 Quy trình lập luân chuyển phiếu thu, chi 11 1.2.5 Kết cấu tài khoản sử dụng 11 1.2.6.Phương pháp hạch toán kế toán số hoạt động kinh tế chủ yếu: 13 1.2.6.1 Kế tốn tình hình biến động tiền mặt Việt Nam 13 1.2.6.2 Kế tốn tình hình biến động ngoại tệ quỹ .14 1.2.6.3 Kế tốn tình hình biến động vàng, bạc, đá quý quỹ 16 1.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .16 1.3.1.Khái niệm đặc điểm kế toán tiền gửi ngân hàng: 16 1.3.2 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng 17 1.3.3 Chứng từ sổ sách sử dụng để hạch toán tiền gửi ngân hàng 18 1.3.3.1 Chứng từ sử dụng 18 1.3.3.2 Sổ sách sử dụng 18 1.3.3 Tài khoản sử dụng kết cấu 18 1.3.3.1 Tài khoản sử dụng 18 1.3.3.2 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 112 19 1.3.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền gửi ngân hang20 1.3.4.1 Kế toán tiền gửi Ngân hàng tiền Việt Nam 20 1.3.5.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 21 1.4 KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 22 1.4.1 Khái niệm đặc điểm 22 1.4.2 Chứng từ sử dụng: 22 1.4.3 Tài khoản sử dụng : 22 1.4.4 Kết cấu 23 1.4.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền chuyển 24 1.5 VẬN DỤNG SỔ SÁCH TRONG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 25 Chƣơng II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠIXÍ NGHIỆP BÌNH HẢI 29 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI 29 XÍ NGHIỆP BÌNH HẢI 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 29 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Xí nghiệp Bình Hải 29 2.1.2.1 Lĩnh vực hoạt động Xí nghiệp .29 2.1.2.2 Những kết đạt năm qua(2013 - 2015) 29 2.1.2.3 Thuận lợi khó khăn 30 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Xí Nghiệp 31 2.1.3.1 Chức phòng ban 31 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 32 2.1.4.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn 32 2.1.4.2 Hình thức kế tốn, chế độ sách phương pháp kế tốn áp dụng xí nghiệp .34 2.1.4.3 Trình tự kế tốn ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 34 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Xí nghiệp Bình Hải .36 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ công ty 36 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 36 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 36 2.2.1.3 Quy trình hạch tốn 37 2.2.1.4 Một số ví dụ hạch tốn kế tốn tăng tiền mặt quỹ Xí nghiệp 38 2.2.1.5 Ví dụ hạch toán kế toán giảm tiền mặt quỹ Xi nghiệp 42 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng xí nghiệpXí Nghiệp Bình Hải 50 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 50 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 50 2.2.2.3 Sơ đồ luân chuyển tiền gửi Ngân hàng 51 2.2.2.4 Một số ví dụ hạch tốn tiền gửi ngân hàng xí nghiệp: .51 CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP BÌNH HẢI .58 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Bình Hải.58 3.1.1 Ưu điểm máy quản lý 59 3.1.1.1 Về tổ chức máy kế toán: 59 3.1.1.2 Về hình thức kế tốn 59 3.1.1.3 Về hạch toán kế toán 60 3.1.1.4 Về cơng tác kế tốn vốn tiền xí nghiệp 60 3.1.1.5 Về đội ngũ cán nhân viên 61 3.1.2 Tồn cần khắc phục 62 3.1.2.1 Về công tác kiểm kê quỹ tiền mặt 62 3.1.2.2 Về việc luân chuyển chứng từ 62 3.1.2.3 Về việc trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi .62 3.1.3 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Xí nghiệp Bình Hải .62 KẾT LUẬN 67 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Mỗi đơn vị kinh tế tế bào kinh tế toàn cầu Nền kinh tế tồn cầu phát triển kế tốn giữ vai trị quan trọng việc quản lý kinh doanh Bất kỳ sở sản xuất kinh doanh Tài - vốn vấn đề vô quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay, phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên doanh nghiệp phải trú trọng đến công tác tổ chức kế tốn vốn tiền làm tốt công tác giúp quản lý nắm vốn doanh nghiệp nói chung, vốn tiền nói riêng đơn vị mình, để có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức trên, thời gian thực tập XÍ NGHIỆP BÌNH HẢI, em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn Vốn tiền chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp là: “Hồn thành cơng tác kế tốn vốn tiền XÍ NGHIỆP BÌNH HẢI” Bài khóa luận em gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền XÍ NGHIỆP BÌNH HẢI Chương 3: Một số biện pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền XÍ NGHIỆP BÌNH HẢI Trong thời gian thực khóa luận, hướng dẫn, dạy thầy giáo Th.S Phạm Văn Tưởng anh chị phòng kế tốn - tài phịng ban khác xí nghiệpđã tạo điều kiện giúp đỡ em tìm hiểu, nghiên cứu hồn thiện báo cáo Mặc dù có nhiều cố gắng với khả có hạn, thời gian tiếp xúc với thực tế chưa nhiều nên chắn báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Vì em xin tiếp thu chân Nguyễn Thị Bích Ngọc