Bài tập 1.Mua công cụ, dụng cụ, giá mua theo hóa đơn chưa có thuế là 45.000, thuế suất GTGT 10%; đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt, cuối tháng hàng chưa về nhập kho. 2.Mua vật liệu của công ty Y, tổng giá thanh toán (gồm cả thuế GTGT 10%) là 71.500. DN B đã thanh toán ½ tiền hàng bằng chuyển khoản, phần còn lại sẽ trả hết vào tháng sau, vật liệu đã kiểm nhận, nhập kho đủ.
Bài tập: Kế tốn vốn tiền Trích tài liệu kế tốn Q I/X quan hành Y, sau: (ĐVT: 1.000đ) Ngày 5/1, nhận định cấp có thẩm quyền giao dự tốn chi hoạt động thường xuyên Quý I/X: 500.000 Nợ TK 008 (00821) Ngày 6/1, rút tạm ứng dự toán chi thường xuyên nhập quỹ tiền mặt: 35.000 2a,Nợ TK 111 35000 Có TK 337- Tạm thu (3371) 35000 2b Có TK 008-DTC hoạt động 35000 Ngày 10/1, xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng cho công chức đơn vị công tác: 2.500 theo phiếu chi sô 02 Nợ Tk 141- Tạm ứng Có Tk 111- TM Ngày 11/1, chi tiền mặt nguồn NSNN mua VPP giao cho phận kế toán sử dụng: 5.000 theo phiếu chi số 03 phiếu nhập NVL, CCDC số 01 4a.Nợ TK 152 Có TK 111 4b.Nợ Tk 337 Có TK 366 Ngày 20/1, cơng chức cơng tác làm thủ tục tốn, số tiền theo chứng từ kèm theo toán là: 2.200, số tạm ứng thừa nhập quỹ tiền mặt đầy đủ theo phiếu thu số 15 5a Nợ TK611 2200 Nợ TK 111 300 Có TK 141: tạm ứng 2500 5b Nợ Tk 3371 2200 Có TK 511 2200 Ngày 21/1, rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 20.000 nộp vào quỹ đầy đủ theo phiếu thu số 16 Nợ TK 111 Có Tk 112 Ngày 23/1, nhận kinh phí NSNN cấp Lệnh chi tiền thực chi TK TGNH, KB đơn vị 50.000 7a Nợ tk 112-TGNH,KB Có TK 337 -Tạm thu (3371) 7b Nợ TK 012: 50000 Ngày 24/1, mua vật tư nhập kho nguồn KP hđ thường xuyên từ NSNN nhập kho đầy đủ chuyển khoản từ TK TGNH, KB toán cho người bán 50.000 8a Nợ TK 152 50000 Có TK 112 50000 8b Nợ 3371 50000 Có 3661 50000 8c Có TK 012 50000 Bài tập: Kế toán TSCĐ Bài 1: Tài liệu đơn vị HCSN K năm N (đơn vị: 1000đ): I Số dư ngày 1/1/N Loại TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ hao mòn năm Hao mòn luỹ kế Nhà làm việc 3.600.000 08% 576.000 Nhà 1.560.000 05% 153.000 Phương tiện vận tải 8.400.000 15% 1.260.000 Thiết bị máy móc 354.000 20% 141.600 Đồ dùng quản lý 54.000 10% 10.200 II Các nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ năm Tiếp nhận thiết bị thuộc dự án (NSNN), bàn giao cho phận sử dụng 900.000, tỷ lệ hao mòn 20% năm Rút DTC hoạt động thường xuyên mua máy văn phòng 1.200.000 đưa vào sử dụng, chi phí tiếp nhận TSCĐ tiền mặt 900 lấy từ thu hoạt động khác để lại, tỷ lệ hao mòn 20% năm Mua TSCĐ thuộc đồ dùng quản lý bàn giao cho phận sử dụng, chưa trả người bán 45.000, chi phí khác tiền mặt 300, tài sản mua sắm nguồn kinh phí hoạt động, tỷ lệ hao mịn năm 10% Rút DTC hoạt động trả nợ người bán 45.000 Bộ phận XDCB bàn giao cơng trình (nhà làm việc) hồn thành thuộc nguồn kinh phí XDCB (NSNN) 9.000.000, tỷ lệ hao mòn 8% năm Rút DTC theo đơn đặt hàng Nhà nước mua đưa vào sử dụng TSCĐ dùng cho quản lý, giá mua chưa có thuế GTGT đầu vào 15.000, thuế suất 10%; chi phí vận chuyển tiền mặt 1.500 (chi từ phí để lại) Tỷ lệ hao mịn TSCĐ 10% u cầu Tính hao mòn TSCĐ năm N (N+1) Và thực bút tốn tính hao mịn cuối năm Định khoản ghi tài khoản nghiệp vụ phát sinh năm N, kể bút tốn hao mịn TSCĐ Giả sử tài sản cố định nghiệp vụ mua tiền quỹ phúc lợi, đơn vị tốn tiền mặt, bút tốn nghiệp vụ bút tốn tính hao mịn có thay đởi khơng Giả sử nghiệp vụ 6, đầu tư quỹ phát triển hoạt động nghiệp sẽ thay đổi nào? BÀI Tài liệu cho tình hình đầu tư XDCB đơn vị HCSN S năm tài N (đơn vị: 1000đ): I Thực kế hoạch đầu tư xây lắp nhà văn phịng theo phương thức giao thầu, kinh phí XDCB gồm: 100% kinh phí XDCB Giá trị cơng trình giao thầu 3.600.000 Rút DTC XDCB tài khoản TGKB 2.520.000 Tạm ứng cho nhà thầu theo tiến độ thi cơng số kinh phí XDCB TGKB 1.764.000 Cuối năm N cơng trình nghiệm thu đưa vào sử dụng theo giá trúng thầu 3.600.000, sau giữ lại 5% giá trị cơng trình (để bảo hành) đơn vị trả nốt nhà thầu qua tài khoản TGKB Tỷ lệ hao mòn 5%/năm II Trong năm N mua thiết bị kinh phí XDCB: Rút DTC XDCB tài khoản TGKB 960.000 Mua vật tư thiết bị cho lắp đặt 936.600, tiền mua toán uỷ nhiệm chi qua kho bạc Nhà nước Chi phí lắp đặt tính vào giá trị tài sản 23.400, chi tiền mặt Cuối năm, thiết bị hoàn thành việc lắp đặt, bàn giao cho phận sử dụng theo giá 960.000, tỷ lệ hao mòn năm 20% III Thực sửa chữa lớn sửa chữa thường xuyên TSCĐ năm N Sửa chữa lớn thuê nhận bàn giao, chi phí sửa chữa lớn chưa có thuế GTGT 10% ghi chi hoạt động thường xuyên 60.000, ghi chi hoạt động thu phí 45.000, chi kinh doanh 30.000 (hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT, tính thuế theo phương pháp khấu trừ) Đơn vị rút DTC tài khoản TGKB để toán tiền sửa chữa lớn Tồn tiền sửa chữa lớn tốn chuyển khoản Chi phí sửa chữa thường xuyên thiết bị văn phòng ghi chi thường xuyên gồm: Chi vật tư cho sửa chữa 7.500 Tiền công sửa chữa chi tiền mặt 4.950, thuế GTGT 10% Yêu cầu Định khoản phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ phát sinh BÀI Câu 1:Tại trường đại học công lập NEU, ngày 11/11/N mua hệ thống âm để phục vụ giảng dạy, giá mua 220.000.000đ (bao gồm VAT 10%) NEU chuyển khoản tốn cho NCC Chi phí lắp đặt, chạy thử 15.000.000đ, toán tiền mặt Ngày 30/11/N, hệ thống nghiệm thu đưa vào sử dụng Thời gian sử dụng (thời gian tính hao mịn) dự kiến năm Nguồn đầu tư: nguồn ngân sách Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ mua hệ thống âm nói Câu 2:Sử dụng tài liệu nêu Câu 2.1 Tháng 4/N+2, NEU tiến hành sửa chữa lớn hệ thống âm nói Tởng chi phí sửa chữa lớn 30.000.000đ, bao gồm (1) Giá trị phụ tùng mua ngồi chưa tốn 15.000; (2) Chi phí vận chuyển thiết bị sửa chữa 2.000 tốn chuyển khoản; (3) Chi phí nhân cơng th ngồi sửa chữa 10.000 tốn tiền mặt; (4) Chi phí lắp đặt chạy thử hệ thống 3.000 rút dự toán chi HĐTX để tốn Cơng việc sửa chữa hồn thành tháng 4/N+2 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ hoạt động sửa chữa theo tài liệu Biết NKP sửa chữa kinh phí HĐTX 2.2 Tháng 6/N+4, NEU bán hệ thống âm cho khách hàng K Giá bán thỏa thuận 20.000, K cam kết toán tháng 7/N+4 Chi phí bán 3.000 trả tiền mặt Khoản thu bán thiết bị sau trừ chi phí, NEU phải nộp lại cho NSNN Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ liên quan 2.3 Giả sử nghiệp vụ 2.1 nâng cấp hệ thống âm thanh, thời gian sử dụng không thay đổi Yêu cầu: (1) Hãy bổ sung định khoản cần thiết, biết đơn vị dùng NKPHĐ để nâng cấp; (2)Xác định mức hao mòn thiết bị năm N+2 N+3 Bài 4: Trích tài liệu kế tốn đơn vị nghiệp năm X có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TSCĐ sau (ĐVT: 1.000đ): Ngày 10/1: đơn vị nhận ô tô từ nguồn thu NSNN cap, 550.000, chi phí đăng kí lệ phí trước bạn: 50.000 tốn chuyển khoản từ nguồn kinh phí NSNN, mua bảo hiểm: 440 phí kiểm định 250 toán tiền mặt rút từ nguồn dự tốn kinh phí NSNN hoạt động thường xun Thời gian tính hao mịn tơ 20 năm dùng cho hoạt động chung toàn đơn vị Ngày 12/1: đơn vị mua máy tính để bàn trang bị cho phịng kế tốn số tiền 16.500 toán tiền mặt từ tiền tạm ứng dự toan kinh phí hđ thường xuyên, thời gian tính hao mịn năm Ngày 19/1, đơn vị duyệt tốn cơng trình xây dựng khu làm việc với giá toán 30.000, thời gian tính hao mịn 15 năm Cơng trình hình thành nguồn quỹ phát triển hoạt động nghiệp dùng cho hoạt động SXKD Cuối kì bảng tính hao mịn TSCĐ xác định số tính hao mịn kì để kết chuyển tăng doanh thu Ngày 25/1, đơn vị định lí xe tơ ngun giá 350.000, hao mịn 250.000, giá bán lí (đấu giá trực tiếp) 120.000 nhận giấy báo Có Kho bạc, chi phí lý 1.000 chi tiền mặt Biết tơ hình thành từ nguồn kinh phí NSNN cấp số chênh lệch thu-chi lí để lai theo chế tài Ngày 30/1, đợn vị định lí bàn ghế đặt văn phòng với nguyên giá 15.000, hao mòn lũy thời điểm có định lí 14.000, giá bán lí 2.200 nhận tiền mặt, chi phí lí chi tiền mặt 500 Biết chênh lệch tiền bán lí TSCĐ phải nộp NSNN đơn vị chuyển khoản nộp NSNN 1.700, nhận giấy báo Nợ Bài tập: Kế toán NVL, CCDC, SP, HH Bài 1: Tại đơn vị Y, tình hình nhập, xuất tồn kho tháng 12/N vật liệu X sau: I Vật liệu tồn 1/12: 2.000kg, đơn giá 9.000đ/kg II Tháng 12/N có nghiệp vụ sau phát sinh: Ngày 6/12, Mua nhập kho vật liệu X chưa toán 1.500kg, giá mua chưa có thuế GTGT 9.300đ/kg, thuế suất GTGT 5%, vật liệu mua cho hoạt động thường xuyên Chi phí vận chuyển th ngồi 550.000đ (VAT 10%) tốn tiền tạm ứng 2.Ngày 7/12, Mua công cụ dụng cụ sử dụng cho hoạt động thường xuyên, giá mua chưa bao gồm thuế gtgt 10%, 16.000, chưa toán cho người bán (Chi phí thu mua CCDC dc tính vào cphi) phát sinh 1000 chi tiền mặt, từ nguồn phí để lại 3.Ngày 8/12 Xuất vật liệu X cho hoạt động thường xuyên 2.200kg Ngày 15/12 Rút DTC hoạt động thường xuyên chuyển trả nợ người bán vật liệu X người bán công cụ dụng cụ Ngày 18/12 Rút DTC hoạt động thường xuyên mua, nhập kho vật liệu X 2.500 kg, đơn giá chưa có thuế GTGT 9.200đ/kg, thuế suất GTGT 5% Ngày 20/12 Xuất vật liệu cho hoạt động thường xuyên 2.400 kg Ngày 22/12, xuất dùng 1/2 công cụ dụng cụ cho hoạt động thường xuyên Yêu cầu: Tính giá vật liệu X xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước, Định khoản Đến cuối năm tài chính, kế tốn cần phải thực bút tốn khơng? Bài 2: Trích tài liệu kế toán Quý I/N đơn vị Y, sau (ĐVT: 1.000đ) tính giá trị HTK theo phương pháp thực tế đích danh: Rút tạm ứng dự tốn chi hoạt động thường xuyên chuyển tiền mua vật liệu nhập kho: 5.500 Mua giấy bút, sở kế tốn cho phịng kế tốn sử dụng tốn tiền mặt rút tạm ứng dự tốn nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên 6.600 Mua số bàn ghế dùng cho văn phòng số tiền 8.800 toán việc rút dự toán chuyển khoản cho người bán Xuất kho vật tư dùng cho hoạt động thường xuyên đơn vị số tiền 3.500 Mua vật tư sử dụng cho hoạt động dự án 7.700 chưa toán Chuyển khoản từ TK TG kinh phí viện trợ khơng hồn lại toán số tiền mua vật tư dùng hoạt động dự án 7.700 Trong tháng đơn vị mua CCDC nhập kho 11.000 toán tiền tạm ứng Nhập kho NVL viện trợ khơng hồn lại trực tiếp cho đơn vị chưa có chứng từ ghi thu, ghi chi NS theo quy định 128.000 Nhập kho NVL mua từ nguồn kinh phí khấu trừ để lai dùng cho hđ HCSN 50.000 chưa tốn 10 Nhập kho NVL mua ngồi từ nguồn kinh phí viện trợ dùng cho hđ dự án 25.000 toán chuyển khoản 11 Cuối kì, kiểm kê phát kho vât liệu bị thiếu hụt chưa rõ nguyên nhân 5.850 Bài tập: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tởng hợp tiền lương phải trả CB VC phận: - Tính vào chi hoạt động:7.000 - Tính vào CP SXKD: 1.000 - Tính vào chi hđ dự án: 2.000 Tính khoản trích theo lương theo tỉ lệ quy định Tổng hợp BHXH phải trả viên chức: 1.300 Tiền thưởng từ quỹ quan phải trả CCVC: 1.600 Nộp BHXH, BHYT số tiền tính phải nộp rút tạm ứng dự tốn kinh phí hđ cho phận hành nghiệp, nguồn viện trợ, vay nợ nước cho hoạt động dự án, tiền gửi Ngân hàng cho phận SXKD Tổng hợp khoản tạm ứng chi không hết trừ vào lương viên chức: 300 Nhận giấy báo Có kho bạc số tiền quan BHXH toán tiền BHXH: 1.300 Rút quỹ tiền mặt số tiền BHXH toán xuất quỹ chi trả cho viên chức: 1.300 Bài tập: Kế toán nhận sử dụng dự tốn NSNN cấp Trích số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến nhận sử dụng dự toán NSNN giao quan hành Y sau (ĐVT: 1.000đ) Ngày 3/1, nhận Quyết định giao dự tốn kinh phí hoạt động năm N 2.450.000 Rút tạm ứng dự tốn kinh phí hoạt động quỹ tiền mặt để chi tiêu hành nghị CNVC đầu năm 29.000 Chi quỹ tiền mặt toán tiền điện thoại 3.300, trả tiền VPP 5.500, chi cho hội nghị CNV đầu năm tiền thuê hội trường 6.000, chi bù tiền ăn 10.000, tiền tài liệu 2.200, chi khác 2.000 Ngày 30/1, tính lương phải trả cho CBCNV đơn vị: 150.000 khoản trích theo lương theo quy định Ngày 5/2, rút dự toán chuyển khoản đến NH toán lương cho CBCNV sau trừ thuế TNCN 3.000 Ngày 10/2, rút dự toán kinh phí hoạt động chuyển trả nhà cung cấp vật tư VPP mua sử dụng kì trước 200.000 Ngày 12/2, rút dự tốn kinh phí hoạt động mua VL nhập kho 44.000, đơn vị nhận giấy báo Nợ Rút dự tốn kinh phí hđ trả nhà cung cấp điện nước theo hóa đơn thơng báo kì số tiền 2.200 Cơ quan tài cấp kinh phí hoạt động cho đơn vị lệnh chi tiền thực chi 300.000, nhận giấy báo Có Kho bạc 10 Biên bàn giao TS số ngày 15/3, đơn vị mua máy siêu âm từ nguồn kinh phí hđ khơng thường xun NSNN cấp, nguyên giá 440.000 Đơn vị thực đầy đủ thủ tục rút dự toán chuyển toán cho bên bán 11 Ngày 20/3, nhận định số 50 giao dự tốn bở sung chi thường xun 50.000 BÀI TẬP: QUYẾT TOÁN XÁC ĐỊNH THẶNG DƯ- THÂM HỤT Bài Tài liệu cho đơn vị HCSN V (đơn vị: 1000đ): Mua TSCĐ HH trả DTC HĐ rút 437.500 đưa vào sử dụng trả tiền mặt cho vận chuyển 1.250 (tiền lấy từ ngân sách) Tài sản sử dụng 10 năm Xuất quỹ tiền mặt chi trả tiền cước điện thoại tháng cho HĐTX 37.500 Xuất quỹ tiền mặt chi trả tiền dịch vụ điện nước mua ghi chi hoạt động 62.500 Xuất kho vật liệu, dụng cụ ghi chi cho HĐTX 25.000, đó: vật liệu 7.500, dụng cụ lâu bền 17.500 Tính lương viên chức phải trả, ghi chi HĐTX 1.000.000 Tính khoản phải nộp theo lương theo tỷ lệ quy định Rút dự toán toán lương cho người lao động, nộp khoản trích theo lương Quyết toán chi HĐTX Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ nghiệp vụ cuối năm, biết mức hao mòn tài sản cố định quý trước 230.000 Phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI A Tài liệu đơn vị HCSN T năm tài N có tình hình kinh phí hoạt động chi tiêu kinh phí sau (đơn vị: 1.000đ): I Số dư ngày 1/10/N: Kinh phí hoạt động (511) 783.000 Chi kinh phí hoạt động (611) 783.000 II Các nghiệp vụ phát sinh quý IV: Rút DTC hoạt động quý IV/N TGKB 1.350.000 Bở sung kinh phí hoạt động năm N nguồn thu hoạt động khác để lại 6.075.000 tiền mặt Nhận cấp phát tiền gửi kho bạc theo lệnh chi tiền 33.750 Chi hoạt động thường xuyên ghi chi tháng 12/N a Chi lương cho viên chức: 675.000, đơn vị rút dự toán toán cho người lao động b Chi lương cho lao động hợp đồng: 202.500 c Tính khoản phải nộp theo lương, đơn vị rút dự toán toán cho quan bảo hiểm nộp kinh phí cơng đồn cho liên đồn quận d Tính số học bổng phải trả cho sinh viên theo định 1.890.000, chi DTC 270.000, phần cịn lại lấy từ thu hoạt động khác để lại Đơn vị toán tiền mặt cho sinh viên e Chi điện nước TGKB 27.0 00, chi nộp điện thoại tiền mặt 20.250 f Xuất dụng cụ cho hoạt động thường xuyên 10.800 g Mua máy tính văn phịng cho hoạt động thường xun 63.450, tốn rút dự toán bàn giao sử dụng Giả định sử dụng 10 năm B Yêu cầu: Định khoản ghi tài khoản nghiệp vụ Cuối năm tài đơn vị cần thực bút tốn gì? Biết q trước hao mịn tài sản cố định 150.000? Xác định thặng dư, thâm hụt cho năm N BÀI TẬP Cho số dư đầu kỳ quý 4/N TKKT Viện nghiên cứu K sau (Đvt:1 000 đ): TK 111: 124 000, TK 112: 241 000, TK 642: 21 000, TK 152: 58 000, TK 511: 49.000, tài khoản 611: 50.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhận DTC hoạt động chủ quản cấp 500.000 Rút DTC HĐTX chuyển vào TGKB 100.000, tiền mặt 50.000 Mua vật liệu nhập kho phục vụ cho hoạt động nghiệp toán TM: 70.000, thuế GTGT 10% Xuất vật liệu phục vụ cho hoạt động SXKD 50.000 Tiền lương phải trả cho đối tượng viện: - Viên chức thuộc HĐTX: 40.000 - Nhân viên thuộc phận SXKD: 12.000 trích khoản theo quy định chế độ lương viên chức thực tế lương lao động SXKD Dịch vụ mua ngồi theo giá chưa có thuế GTGT toán TGKB phục vụ HĐTX: 24.000, phục vụ HĐSXKD: 21.000 Dịch vụ HĐSXKD hoàn thành khách hàng chấp nhận với giá chưa có thuế GTGT 10% 120.000 Thanh lý tài sản cố định hoạt động nghiệp, nguyên giá 100.000, hao mịn 90.000, khách hàng chấp nhận tốn với giá 11.000, đơn vị quyền giữ lại phần tiền Yêu cầu: Định khoản phản ánh nghiệp vụ vào TKKT? Bạn cho biết lý sao, tài khoản 511 611 đầu quý 4/N lại không nhau? Và thực bút tốn với lý để nhau? Sau thực yêu cầu 2, xác định thặng dư thâm hụt đơn vị cuối năm Nghiệp vụ sẽ thay đổi đơn vị phải nộp hoàn toàn số tiền lý cho cấp BÀI TẬP A Tài liệu cho: Đơn vị HCSN có tình hình thu, chi kết hoạt động năm tài N (đơn vị: 1000đ): Thu nghiệp năm 19.200.000, đó: - Thu tiền mặt: 12.000.000 - Thu chuyển khoản kho bạc: 7.200.000 Thu từ hoạt động dịch vụ kinh doanh 11.760.000, đó: - Thu tiền mặt: 4.704.000 - Thu chuyển khoản: 7.056.000 Chi tiền mặt cho hoạt động nghiệp 10.560.000, từ nguồn kinh phí bổ sung từ thu nghiệp 12.000.000 Quyết định thu nghiệp cịn lại chuyển bở sung kinh phí XDCB 50%, phải nộp nhà nước 50% Chi phí kinh doanh dịch vụ 6.000.000, phát sinh tiền mặt Xác định thặng dư thâm hụt Chênh lệch thu > chi phân phối sau: - Bổ sung quỹ khen thưởng: 20% - Bổ sung quỹ phúc lợi: 20% Quyết định khen thưởng cho cán viên chức 552.000 B Yêu cầu: Định khoản ghi tài khoản nghiệp vụ BÀI TẬP A Tài liệu cho đơn vị HCSNX (đơn vị: 1000đ) I Thu loại thực năm tài N Thu nghiệp đào tạo (học phí, đào tạo hợp đồng): - Thu tiền mặt: 15.600.000 - Thu chuyển khoản qua hệ thống tài khoản kho bạc: 13.000.000 Thu hoạt động dịch vụ hỗ trợ đào tạo: - Thu dịch vụ hàng ăn, giải khát tiền mặt năm: 234.000 - Thu dịch vụ trông xe: 1.404.000 tiền mặt - Thu dịch vụ khoa học, tư vấn trung tâm, viện 3.120.000, tiền mặt 1.664.000, TGKB 1.456.000 Thu lý, nhượng bán tài sản, dụng cụ: - Thu lý TSCĐ HĐTX tiền mặt 23.400, biết nguyên giá 280.000, hao mòn 200.000 - Thu bán lý dụng cụ giảng đường: 18.200 tiền mặt II Chi hoạt động Chi tiền mặt ghi chi nghiệp thường xuyên từ nguồn thu nghiệp bổ sung nguồn kinh phí 15.730.000 Chi hao mịn tài sản cố định 300.000, chi vật tư xuất dùng kỳ 23.000 Chi kinh doanh ghi chi gồm: - Chi lương phải trả cho hoạt động kinh doanh: 650.000 - Các khoản phải nộp theo lương: 110.000 - Chi vật tư xuất kho cho kinh doanh: 19.500 - Chi khấu hao ghi cho hoạt động kinh doanh: 15.600 - Chi điện nước, điện thoại, dịch vụ khác tiền mặt cho kinh doanh: 455.000 - Chi lý TSCĐ tiền mặt: 390 III Quyết định tài nguồn thu nghiệp, chênh lệch thu, chi Chênh lệch thu > chi định xử lý sau: - Phải nộp thuế lợi tức 20% - Bổ sung quỹ khen thưởng 20% - Bổ sung quỹ phúc lợi 20% - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh 25% IV Chi dùng quỹ quan - Khen thưởng: 598.000 - Chi phúc lợi trực tiếp tiền mặt 455.000 B Yêu cầu: Định khoản ghi tài khoản nghiệp vụ