Quyết định 47 2021 Kiểm toán nhà nước ban hành hướng dẫn kiểm toán dự án đầu tư xây dựng công trình của ktnn

Quyết định 47 2021 Kiểm toán nhà nước ban hành hướng dẫn kiểm toán dự án đầu tư xây dựng công trình của ktnn Quyết định 47 2021 Kiểm toán nhà nước ban hành hướng dẫn kiểm toán dự án đầu tư xây dựng công trình của ktnn Quyết định 47 2021 Kiểm toán nhà nước ban hành hướng dẫn kiểm toán dự án đầu tư xây dựng công trình của ktnn Quyết định 47 2021 Kiểm toán nhà nước ban hành hướng dẫn kiểm toán dự án đầu tư xây dựng công trình của ktnn

IUEM TOAN NHA N!JOC CONG HOA xA HO! CHIJ NGHIA VIT NAM Dc Jp - Ttr - Hanh phüc S: /QD-KTNN Ha Nỗ$i, ngy.'/4 thỏng 01 nỏm 2021 QUYET DNH Ban hành Htrng dn kiêm toán dir an dâu tir xy dirng cong trInh cüa Kiêm tốn nhà ntró'c TONG KIEM TOAN NHA N!IOC Can ci' Lut Kiém toán nh nithc ngy 24/6/2 015 v Luỗt tha dii, b sung mỗ5t s diờ'u cỹa Lu2t Kiờm toỏn nh nwú'c ngày 26/11/2019; Can cz.' Quyét djnh s 02/2016/QD-KTNN ngày 15/7/2016 cia Tang Kiéni toán nhà nzthc ban hành H tho'ng C'huân muv kiêm toán nhà nithc; Can cz' Quyé't dinh s 02/2020/QD-KTNN ngày 16/10/2020 cia Tang Kiêrn tốn nhà nu'ó'c ban hành Quy trinh kiêm toán cia Kiêm toán nhà nu'ác; Can th Quyé't a'jnh so' 1662/QD-KTNN ngày 03/11/2017 cia Tang KTNN ban hnh Quy chộ soỗin thỏo, thỏni dinh, ban hnh van ban quy phgm phỏp 1uỗ2t v van ban quán lj cia Kiém toán nhà nwác; Theo d nghf cza Kiém toán tru'O'ng Kié'm toán nhà nzthc chuyên ngành IV, Vy tru'd'ng Vy Pháp ché; Vu truOng Vy Che dỗ5 v Kim soỏt cMt lu'cmg klein toỏn QUYET D!NH: Diu Ban hành kern theo Quyt djnh Hithng dn kim toán dir an dâu tu xây dirng cong trInh cüa Kim toán nhà nithc Diu Quyt djnh có hiu 1trc k tir ngày k Diu Thii tru&ng dan vj trVc thuc Kim toán nhà nuóc, t chüc vâ cá than có lien quan chju trách thim thi hành Quyt dijnh nay.! Noi nhân: -NhirDiêu3; - Lành dao KTNN; -Luu: VT TING KIEM TOAN NHA NU'OC Ho Dfrc Phrc KIEM TOAN NHA NU'OC CONG HOA xA HQI CHU NGHIA V1T NAM J3c Ip - Ttr — Hnh phüc H!fONG DAN Kim toán dir an u tir xây drng cong trinh cüa Kim toán nhà ntrc (Ban hành kern theo Quyê't djnh s 4?L/QD-KTNN ngày/1tháng 01 nám 2021 cđa TngKkrn tốn nhà nuác) Chtrcing I NH1JNG QUY D!NH CHUNG Diêu Pham vi diu chinh Huàng dan kiêm toán dir an dõu tu xõy dirng cong trInh (sau day gỗi l dir an du tu) cüa Kim toán nhà nu&c quy dljnh trInh tr, thu tVc tin hành cOng vic, ni dung kim toán cüa cuc kim toán dv an d.0 tu Kim toán nhà nrnic thirc hin Hithng dn dugc xay drng trén ca sâ quy djnh cUa Lu.t Kim toán nhà nuic (Lust sira di b sung mt s diu cüa Lust Kim toán nhà nrnfc), H thng quy djnh cüa pháp lust v du tu xay dirng cđa nhà nithc, H thng Chun mrc kim tốn nha nithc (CMKTNN), Quy trInh kim toán cüa Kim toán nhà ni.thc dlugc ban hành theo Quyt djnh s 02/2020/QD-KTNN ngày 16/10/2020 cüa Tng Kim toán nhà nithc (sau dlây gỗi l Quy trInh kim toỏn cỹa Kim toỏn nh nithc), thirc tin hoat dng kim toán hoat dOng qun l du tu xây dirng tai Vit Nam Hithng dn quy dnh nhüng ni dung th mang tInh dc thu di vói kim tốn du an du tu theo b'c sau: - Chn bi kiêm tốn - Thtrc hiên kim toán - Lp giri báo cáo kim toán z - Theo doi, hem tra vice thirc hiỗn ket luan, kien ngh kiem toan Trong hoat dng kim toỏn nu cú cỏc tnthng hỗp phỏt sinh khác ngồi quy djnh cüa Hng dn nay, Trtthng dồn kim tốn, T trithng t kim tốn, thành viên Don kim toỏn, t chỹc va ca nhan duỗc ỹy thác hoc thuê thc hin kim toán, cong tác viên kim toán nhà nuc phâi báo cáo Kim toán trithng ho,c ThU trithng dan vj duỗc giao thim vii kim toán (g9i t&t Kim toán truâng) trInh xin kin cUa Tng Kim toán nlià nuOc xem xét quyt dinh Diu 06i ttrỗng, phm vi ỏp diing HuOng din áp diing di vâi dan vj trtrc thuc Kim toỏn nba nuõc duỗic giao nhim vi t6 chüc thc hin cuOc kim toán dir an dAu tu dc 1p kim toãn chi tit di,r an d.0 ti.r dtrỗrc lng ghộp cỏc cuc kim tốn khác, Dồn kim tốn cüa Kim tốn nhà nuúc (gỗi tt l Don kim toỏn), Thnh viờn don kim toán, don vj trirc thuc Kim toán nhà nuâc thrqc giao nhim vi kirn tra, giám sat, dam bóo ch.t hrqng kim toỏn, t kim soỏt chat hrỗmg hem toan; cac to chi.rc va ca than cli.rỗvc uy thac hoac thue thirc hiỗn kim toỏn, cong tỏc viờn kim toỏn nh nuúc, don vj duỗcc kim toỏn v Co quail, t chüc, cá nhân khác có lien quan dn hoat dung kim tốn Thành viên Dồn kim tốn khơng phâi Kim tốn viên nhà nc (KTVNN),khi tham gia Dỗn kim tốn nhà nc phâi áp diving Huóng dn rthu doi vcn KTVNN Diu Yen cu di vó'i Dồn kiêm tốn thãnh viên Dồn kim tốn Khi thisc hin kim tốn dir an du tir, Dồn kim tốn nhà nc thành vien Dồn kim tốn nhà nc phài tn thi quy djnh ti HuOng dn quy djnh tai Diu Chwmg I Quy trmnh kim toán cüa Kim toán nh nrncc Diu Kim soỏt chat Itrỗrng kim toỏn Thirc hin theo quy djnh tai Diu Quy trInh kim tốn cüa Kim tốn nba ni.róc Diu Tài 1iu, h so' kim toán Thirc hin theo quy djnh tai Diu Quy trInh kim toán cüa Kirn toán nhà nithc Chirongil CHUAN B! K[EM TOAN A S A Dieu Khao sat, thu th3p thong tin Can cir vào k hoch kim toán hang nm k hoach kim toán b sung Tang Kim toán nhà nuàc ban hành, don v chil trI cuOc nàm (nu kim tốn thãnh 1p Dồn kháo sat tin hành buâc cong vic nhu sau: co) Lap, phê duyt gri D ci.rong khâo sat a) Lp D cuong khâo sat F Be cuong khâo sat gôm nOi dung chü yêu sau: - Can cü khào sat A A A A P 9 9 P - M9t so thong tin co ban ye d an va tmh hmh quan ly tai chmh ' A A S V A A 9 - Thong tm co ban ye hỗ thong hem soat nỗn b9 (KSNB) va trnh hmh tra, kim tra, kim toán - Các tài lieu, h so khac cn thu thp lien quan dn dr an - Phi.iang thirc t chi.irc khão sat - Don vi duoc khão sat chi tit - Thai gian, nhân sir thrc hin - Du toán kinh phi diu kin v.t ch.t cho hoat dng khão sat b) Phé duyt D cuang khão sat Thii truâng don vj chü trI cuc kim toán phê duyt D cuong khóo sat truúc gri don vj dixỗc kho sat va trin khai thc hin khâo sat c) Giri D cuong khão sat cuong khào sat duqc g11i cho don vj dugc kháo sat kern theo Cong van giri D cuong khâo sat truâc thirc hin thu tiic kháo sat, thu thp thông tin tai don vi Kháo sat thu thp thông tin Vic khão sat thu thp thông tin thirc hin theo quy djnh tai Don 13 dn Don 44 CIVIKTNN 1315 - Xác djnh dánh giá rüi ro có sai sot trQng yu thụng qua hiu bitt v don vj duỗic kim tốn mơi trng hot dng cüa don vi duoc kim toán tài chinh; Doan dn Doan 11 CMIKTNN 1800 - Lixu kim toán báo cáo tài chInh dtrỗic l.p theo khuụn kh v 1p v trInh bay báo cáo tài chInh cho muc dIch dàc biêt; Doan 11 dn Doan 12 CMIKTNN 1805 - Luu kim toán báo cáo tài chInh riêng lé kim tốn u to, tài khỗn hồc khôn muc cu th cña báo cáo tài chinh; Doan 18 dn Doan 20 CIv1IKTNN 3000 - Hng dn kim tốn hot dng; Doan 10 dn Doan 13 cUa CMKTNN 4000 - HuOng dn kim tốn tn thđ quy djnh khác có lien quan cüa Kiêm tốn nhà ni.róc Khi tin hánh khâo sat, Doàn khão sat phái thirc hin theo diing d cuong khỏo sat a duỗc phờ duyờt, giỏm thiu ti da khâo sat trirc tip tai don vj: chi khỏo sat trỗrc tip tai don vj dtt 1iu Iuu trü ti Kim tốn nhà nc khơng có không thu thp dugc hoc thu thp không dü thông tin nu chi thông qua khai thác b.ng cong ngh thông tin tir xa di lieu din tir cüa don vj duqc kim toán, cci quan, t chtrc cá than có lien quan báo cáo cđa don vj khơng d.y dü hồc có th ch.m tin 2.1 Thu thtp thơng tin v h thtng kim sốt ni b - Mơi tru&ng kim sốt: Thơng tin v tInh chInh trirc giá trj dao düc; dam bão v näng lirc trInh d nhan viên; hoat dng cüa b may kim soát dOc lap; trit l phong each diu hành cüa lãnh d.o; ca cu t chüc (co c,u t chüc b may hoat dng, chuc näng thim v, nAng 1irc quân cüa cp quyt dinh d.0 tu, chü du tu, Ban quán l dr an (QLDA) vá b phn nghip vi nhu k5 thut, k hoch, tài chInh k toan ); phân cong quyn hn thim; chInh sách quy djnh v nhân sir I 'I va trách a, A A - Quy tnnh danh gia rul ro cua dan v: Neu dan vl da xay d%rng quy trmh dánh giá rüi ro thI phâi tim hiu dánh giá tInh phü hqp cita quy trInh hoc xác djnh nhftng khim khuy& nghiêm trong kim soát ni b lien quan dn quy trInh dỏth giỏ khụng phỏt hin duỗic rủi ro có sai sot trcng yêu Nêu dan vj drng quy trInh dánh giá rüi ro ho.c quy trInh chua chun hóa thi phâi chua danh giá mi.'rc d ãnh hu&ng nghiêm trng kim sốt nOi b khơng có quy frmnh dánh giá rüi ro xay 9 1 S quyêt djnh dâu tir, - To chirc h thơng hem sốt ni b: D.c diem cüa chii ct.0 tu, Ban QLDA; hinh thüc quãn dir an; khó khän thun khách , quan, chu quan co lien quan den dir an; chinh sach, quy che quan ly nyl bỗ cua dan vj v giỏm sat k5 thutthi cơng, nghim thu, quy& tốn; tài chinh, k toỏn ; don vj tu vn; cac dan vj thỗrc hin cong tỏc bi thuụng, h trỗr Va tỏi dnh Cu; sir thay doi ye nhans, to chuc bQ may cua don v thrc hien quan ly d%r an (neu co) cap icli I I - Hoat dng kim soát thu tic kim soát A A , t p p p a, thrc hiỗn cac quy che quan ly cac khau: Giam sat ky thut thi công, nghim thu, quyêt toán; tài chInh, ké toán, ; + Vice A P A A I I P A I A P A P + Cong tac ke toan: Che dQ ke toan ap d11ng; to chuc b9 may ke toan; to thơng chrng tir, tài khỗn, kê tốn báo cáo kê chirc hach toán kê toán toán); so S P S A A A I A - Trnh hnih tra, kiem tra, kiem toan va hem tra flQi bQ: Cac thong tin thu th3p kt qua thirc hin cüa don vi di vâi báo cáo kim toán, kát 1un tra kim tra nOi b; d c.n km tir nhng cuc tharih tra, kim tra, kiêm toáit va A A A S P 2.2 M9t so thong tm co ban ye dr an va trnh hmh quan ly tal chmh a) Thông tin chung A P A A A I A S A A - Ten d an; miic tieu dau tu; quy mo thu tu; thorn cong trmh, cap cong trInh; hInh thüc d.0 tix; quy chun, khung tiêu chun áp di1ng cho d an; dja dim dỗmg; thM gian khụi cụng, hon thnh dr an du tu theo k hoach thct xay - Cp phê duyt chii truang du tu - ChU d.0 tu, dai din chü du tu; nha d.0 ti.r, doanh nghip d%r an; co quan co quan th.m tra, co quan thm djnh, co quan phê duyt dr an lap, P A S A A - Tong muc dau tix (tong so va chi tiet, so lan dieu chmh, ni dung va ñguyên nhãn ti'rng 1n diu chinh (nu co)) - Ngun du tu duỗic duyt (ngõn sách trung uong, ngân sách dja phuang, ngun vay, ngun nhà nc ngồi ngân sách, khác, ); co ch sir dung nguôn von - Thit k& dỗr toỏn (cac bucc thit k; giỏ trj d,r toỏn duqc duyt; cci quan thm tra, thrn djnh phé duyt thit k, dir tốn); giá trj gói thâu; giá hqp dOng lap, • A ? A A - Gia tr dr toan cua cac hng mc/go1 thau chua duỗc tham dnh, phe duyt (trong nêu nguyen nhân chinh chiia thirc hin) - HInh thirc quãn dr an - HInh thtrc lira chỗn nhó thu, 1ira chỗn nh du tu - HInh thi'rc hỗip dng; khỏi quỏt v hỗip dng PPP, phucing an ti chInh - Danh miic thơng tin v gói thu; dcm vj tu van, nhà th,u xay dirng cung cp thit bj - Cong tỏc bi thu0ng, h trỗl v tỏi djnh cu: Don vj thirc hin, hInh thirc quân 1, tInh hInh thirc hin, cac vuàng m.c phát sinh qua trInh thrc hin (nêu co) - Hip djnh vay von, thông tin ye ngôn ngü dang sir diing cüa dir an dơi vO'i dir an có yu t nithc - Các thay di, phát sinh qua trInh thirc hin dir an cO ãnh huâng lo'n dn du an (quy mO, thit k, dv toán diu chinh duqc duyt, lnh thay di, ); nhung thay di v chInh sách cüa Nhà nuàc lien quan dn qua trInh quãn 15' thirc hin dr an, thay di v hmnh thüc quãn 15' dir an, thay di chü du tu, thay di ngun (nu có); nhffiig thu,n li va khó khan qua trInh thuc hiên du an - TInh hInh lap luu giU h so cüa dir an qua trInh thirc hin; va 1uu git h so hoàn cOng, h so bi thuing, h trq tái djnh cu lap - He thng van ban pháp 15' lien quan qua trmnli quán 15' thirc hin dur an; co ch& chInh sách dc thu cüa Nhà nucc áp duing cho dr an - TInh hInh tra, kim tra, kim toán, diu tra: Nhüng sai sot gian lan ducic phát hin, ghi nhO tr nhthig cuc kim tốn trc; nhüng dà, sir vui tra, kim tra, diu tra da có kt luan lien quan dn hoat dng thii k5' kiêm toán; tInh hInh thvc hin kt luan tra, kin nghj kim toán; nhung ni dung dang tra, kim tra, diu tra - Cỏc tranh chp v hỗp dng kinh t, tài chInh tranh chp khác; vui kin dang chi xét vii kin gân day dã cO kt qua xét xà lien quan dn don vj duc kim toán; nht'tng khiu nai, t cáo cUa can bQ cong nhán viên di tuqng khác có lien quan (nu xu co) - Các thông tin khác (nu • A co) , A , , b) Thong tin khai quat ye tmh hmh tai chinh d%r an - D6i vói dir an chira 1p baa cáo quy& tốn d%r an hồn thành + Ngun du ti.r c.p cho dir an dii thñ dim d kin kMm toán; tInh hrnh thrc hin ke hoach von hoe trnh hmh thc hiỗn d toan chi dau tu xay d%rng Ca bàn; , , •/ A A A • + Chi phi dau tu thirc hiỗn den thai them d kien hem toan: Tong so, chi tit (chi phI bi thithng, h trỗi vtỏi djnh cu; chi phI dirng; chi phi thi& bj; chi phi quan ly dr an; chi phi tu van dau tu xay dirng; chi phi khac); xay ±Tinh hInh tam 1mg, thu hi tam 1mg; giátrj dAgiãingân trkhi trin khai den thai diem quyet toan men nam hoac den thai diem dv kien hem toan (tng s, chi phI xây dmg, chi phi thit bj, chi phi quãn dir an, chi phI tu d.0 tu xây d%rng, chi phi khác, ) A - - Doi vai cac d,r an da , , A A lap bao cao quyet toan d an hoan A , A A A + Bao cao tong hp quyet toan d%r an hoan (Nguon von dau tu, chi phi d.0 tu d nghj quyt tốn, clii phi du tu khơng tInh vào giá trl tài san hinh thành qua Mu tu, giá trj tài san hinh thành qua Mu ttr); p p + Bang dOi chiêu tüng ngun vn); p p so lieu cap p p von, cho vay, toán von dâu tu (theo + Chi phi Mu tu dirqc quyt toán: Tng s& chi tit (clii phi bi thumg, h trỗY v tỏi djnh Cu; chi phi xõy dirng; chi phi thi& bj; chi phi quàn dir an; clii phi tu v.n Mu tu xây d1rng; chi phi khác); + TInh hInh phê duyt Báo cáo quyêt toán von dâu tu dir an hoàn thãnh; + Tài san c6 djnh mâi thng, tài san ngn hn bàn giao (nu co); + TIith hInh toỏn v cong nỗi cỹa d%r an - Cong tác bi thuèng, h trq tái djnh cu + Các dan vj th%rc hin; ngun kinh phi chi trã, giá frj dr toán theo quyt djnh phé duyt, giá trj áä clii trà (clii tit theo trng dan vj th%rc hin di vó'i ni dung: Xây drng t.ng khu tái djnh Cu; bi thuing ti san, h trỗi v tỏi dinh cu); + Ni dung bM thu?mg, h trq t chüc Ca nhãn, di don cong trmnh, tái djnh cu, t6 chlrc thrc hin, clii ti& theo tüng dan vj th%rc hin chi ti& theo ni dung Cong vic tai tirng dan vj thc hin) (lap Ngun thông tin phuong pháp thu thp thông tin a) Ngun thông tin - Thông tin tr dan vj quán dir an + Thu thp thông tin qua nghien cüu tài 1iu: Ho sci thu ti1c du tu lien quan dn clr an tr cong tác 1p chü truang du ttr, chu.n bj dAu tu, thrc hin du tu, kt thüc d,u tu bàn giao dua cong trinh vào sr diving; van bàn lien quan dn t chüc b may; hip djnh vay nhüng dn nh ti trỗY; bỏo cỏo tra, kim tra, kim tốn (nu co), + Thu th.p thơng tin tr th Ca nhân tham gia dir an; + Thu thp thông tin tü báo cáo cüa dan vi v tlnh hInh thrc hin dir an - Thông tin tü ben dcm vj quán l dr an (trong tnrống hỗcp cn thit v nu dan vj quỏn l dir an không th cung cp dü thông tin 1p k hoch kim tốn), bao gơm: + Ca quan phé duyét dir an: Thông tin v ngun vn, du tu thỗrc hin, Co ch qun l cỹa Ca quan phé duyt d an; + Ca quan cp phát vn: TInh hinh giài ngân ti Ca quan cp phát vn; + Ca quan diã tin hành tra, kim tra, kim toán tru&c do: Các báo cáo, biên bàn kt lun; + Các phuang tin thông tin di chüng: Các vit v d an; tu 1iu khác; + Các dan vi khac (nu co) - Ca s& dü lieu quc gia, Ca sâ dü lieu din t1r cüa dan vj ducic kim toán, cüa co quan, t chüc, Ca nhân có lien quan dn hoat dng kim toán - Phn mm Co s& dU lieu du mi kim tốn cđa Kim tốn nhà nc b) Phuang pháp thu thp thông tin - Gui van bàn d nghj don vj quàn l dir an cung cp thông tin, tài 1iu theo d cl.Iang khào sat - Xem xét, di chiu tài lieu quy djnh v quàn l, sir diing ngun luc - Trao di, phông nhà quãn nhân viên có trách nhim cüa don vi - Nghiên cru tài 1iu hiu trü, phn mm co sà dU 1iu d.0 mi kim toán cüa Kim toán nhà nuâc lien quan dn dan vj duỗc kim toỏn - Trao di vúi cỏc ca quan quân chuyên ngành, co quan quãn nhà nc cap trirc tiêp - Khai thác nhung thơng tin có lien quan dn don vj dugc kim tốn phumig tin thông tin dai chüng - Khai thác qua truy ci cci s& dfi 1iu Quôc gia, cci s& dC 1iu din tir cüa don vi, duỗic hem toan, cua cci quan, to chuc, ca nhan co lien quan den hoat dng kiêm toán p , A , A - Quan sat, th%rc nghiem mQt so khau cua quy trmh hem soat flQi b - Thơng tin lien quan theo u cu kim tốn nhng d có tInh d.c thu khác 5' Luu khào sat, thu thp thông tin phâi kt hqp thu th.p thông tin d 1pKHKT tong quát 1pKHKT chi tiờt , A Did Danh gia hỗ thong KSNB va thong tin da thu thp n A • A - A Ni dung dánh giá Da tren thông tin thu thp duqc thirc hin dánh giá tInh dy dü, hiu nh0ng hn ch cüa h thng KSNB lam cci si dánh giá 1c, hiu qua, dO tin rüi ro va xác djnh trpng yu kim toán; nOi dung dánh giá bao gm: p , p pp a , a A a a A , A a) Tmh day du va hiỗu hrc cua bQ may hem soat ni bỗ: danh gia tmh day du va hiỗu 1rc cua hỗ thong KSNB ti dan vi, da tren cac ni dung: cay, • • A A A • A A A A P A A , A - Dc diem cua cap quyet di,nh dau tu, chu dau tu, nha dau tu, doanh nghip dr an, Ban QLDA: A A A P A A A A F A + Cci cau to chixc b9 may, phan cong, phan cap chuc nang va nhim vy a A A A • , - • giva cac b9 phn dun vi,, cci che phan cap ye quan ly: Sr ro rang, hqp ly, A A A dong bQ va cci che hem soat lan nhau; • - F A + Th?i gian thành 1p, kinh nghim QLDA; Ban QLDA chuyên ngành A hay Ban QLDA khu we; Ban QLDA dau tu xay drng m9t d an hay hem nhim; + HInh thỹc quan 15' d'ỗr an: Ban QLDA chuyờn ngnh, Ban QLDA khu vire trỗrc tip quón 15' dtr an; chü du tu quyt djnh thãnh 13p Ban QLDA d.0 tu xay dmg mỗt d an de quanly; thue to chtrc ttx van quan ly d%r an; chu dau tu su A • A , , dung bQ may chuyen mon trrc thu9c co du dieu hn nang 1ỗrc de quan ly thirc A hien dir an cai t.o, sua chua quy mo nho, d an co sir tham gia cua cỗng dong; ỹy thỏc quón 15' dr an A • A P F A A A - A P 9 P F A - Dánh giá diu kin v nãng 1%rc, trinh dO chuyên mon cUa t chüc tu van quán 15' dir an (nu co), Ban QLDA du tti xay drng, dun vj duỗic ỹy thỏc quón 15' du an (nu co) • • , • A , a , A a a - Danh gia nang 1irc cua cac dun vi, tu van, ca nhan hanh nghe d9c 1p tham gia thirc hin dir an - Dánh giá nàng lc thirc hin cüa dun vj thirc hin cong tác bi thuà'ng, h trq tái ctjnh Cu - Dánh giá nàng 1rc thirc hin cüa clan vj th%rc hin hỗp dng EC, EP, EPC b) TInh d.y dU va hiu 1irc cüa nhüng quy trInh KSNB Dánh giá tInh cty dü hiu 1rc cüa nhüng quy trmnh KSNB clan vj clang áp dung d trin khai th%rc hin dir an, gôm: - Quy djnh pháp dc thu có ãnh hu&ng lan tói hoat dng cüa dan vi - Các chInh sách quy ch quàn cüa clan vj - Các bàn quy djnh xac cljnh ci th quy ch d trin khai thrc hin dir an ca quan Co thm quyn ban hành quy ctjnh chi ti& cüa chü du tu - Sir phü hqp cüa h th6ng KSNB van ban quy djnh pháp 1ut cO lien quan ãnh hu&ng dn vic trin khai thc hin dr an - Hu qua cO th gay thiu hoat dung kim soát quan tr9ng nhüng han ch, y&i kern cüa h th6ng kiêm soát ni b c) Dánh giá sir tuãn thu pháp 1ut quy djnh có lien quan Dánh giá vic ch.p hành cac quy djnh pháp 1ut cüa don vj da h thng van bàn pháp l cO lien quan dn dir an thu thp duc d) Nhung han che cua hỗ thong KSNB e) Nhftng khO khän, thu.n lqi; nguyen nhãn khách quan, chü quan có lien quan dn d%r an; tInh hmnh thay di nhan sir quãn 15' dir an Phuong pháp dánh giá - D nghj dcm vi báo cáo cung cp thông tin theo D cuang khâo sat; xem xét, dánh giá thông tin v h thong KSNB ci'ia don vi: So d t chi'xc b may, phân công, phân thim, trInh ct cüa nhân viên quân 15', van bàn quãn 15' ni bQ, t chüc cong tác kim tốn nOi b , , , , , • •A - Trao doi vcn nha quan ly va than vien nham hieu biet ye) dac diem to chiic, chInh sách nhân sv, trInh dO, thai dO cüa nhà quàn 15' nhân viên - Quan sat tai ch hoat dung cüa don vj; quan sat th%rc dja (nu co) Thu tiic ctánh giá h thong KSNB thc hin vói nOi dung phü hcp theo quy djnh tr Doan 18 dn Do?n 44 CMKTNN s6 1315 - Xác djiih dánh giá rüi ro có sai sot tr9ng yu thơng qua hiu bi& v don vj dixqc kim tốn mơi truOng hoat dng cüa don vj kim toán tài chInh; Do?n 11 CMKTNN 4000 - Huing dn kMm toán tuân thü; Do?n 24 CMKTNN 3000 - Huàng dn kim toán hoat dOng Diu Lp K hoch kim toán tng quát - Thông th.u: mt nhà thu mua tt cà h so mi th.u; nhà thu thoâ hip vâi d mOt nha th.0 th.ng thu ri phãn chia 1ỗi ich giUa cỏc nha thau voi (thucing la dau thau hn che), • V A A P A - Tham dnh thieu chmh xac, phe duyỗt gia goi thau qua cao A P A A A - A P A V - Xet thau thieu cong bang, khong theo nhung tieu thuc da duqc cap co thni quyn phê duyt - Tiêu cM danh giá h so d%r thu khong hqpl', qua tao diêu kin cho cac nha thau co it nang 1c, krnh nghiỗm van co the tham gia dau thau va trung thu hoc cO th dua nhUng tiêu chi dánh giỏ bt lỗii cho cỏc nh thu cú nọng lire 2.4 Hcp dng thc hin hqp dng - Các diu khỗn hqp dng khơng chat chê - Giá trén hqp dng không cn cü vào gia tr1ng th.u - Hqp dong khong duqc dieu chmh lqp thoi kM thay doi thiet ke, do khụng cO diuỗic cỏi nhmn tng quỏt v din bin chi phi, chi phi vuỗlt tri khụng duỗic phỏt hin kjp thai Trong nhttng trithng hỗp do, thuụng giỏ Ca ca chi phi phỏt sinh, b sung thu?ing cao hon giỏ hỗip dng gc (cac ban quãn l xây dirng thu?ing 1y thi cong không cing thii dim) - Không thc hin vic phat nhà thu nhà thAu vi pham diu khoãn hcrp dng 2.5 Quân thi cong xây dirng - Tiên dO bj kéo dài nguyen nhân chü quan, khách quan - Do giám sat không t& nen không phát hin kjp thii hang m1ic cO khim khuy& k5 thuat, sir dung nguyen v.t 1iu kern chat hicing; trang thit bj k5 thut không ding thơng s dã thồ thu.n dn dn hu hai cong trInh xây d1rng P P •A A - Khi nghiỗm thu cac hang miic phat hin khiem khuyet nhisng khong A hen quyet yeu cau don v thi cong khac phiic A - Vic qua chm tr dua yêu c.0 si'ra chra khMm khuyt có th don vj sir diving sau nh.n bàn giao Cong trInh dà không thông báo kjp thai va A A day du cho ban QLXD ye nhtrng khiem khuyet do, dan den ben nhan thau co the vin h& hiu 1%rc thai han bão hãnh, sê tn kern chi phi cho vic khc phic - P A A A P 2.6 Diu kin, näng lc cüa t6 chIrc Ca nhãn hoat dng xây drng - Cac t ch(xc, cá nhan tharn gia hoat dng xõy dirng khụng cú dU nọng 1ỗrc ye tat chmh, ky thuat, chuyen mon A - Các th chi 'rc cá than không thi.ng chiic näng, ngành ngh, khOng có dü d tin cy kinh nghim , r , A , A A * Kiem toan bao cao quyet toan von dau tir cong trinh hoan hoc hng mtic cong trInh hoàn thành 3.1 Ngun d,utr - Hach tốn khơng dy dü ngun van, ap diing sai t' giá sai dim dn dn sai 1ch s du ngun trén báo cáo cUa don vj so vâi s 1iu cüa co quan cap, cho vay von - Các ngun bj phân loai mt each sai Ich - Ngun si:r dyng không diing nguyen tc tài chInh quyt djnh d.0 t1L - Ngucn sü diing không d(rng miic dIch 3.2 Chi phi du ti.r a) Di v&i giá trj luỗing xay 1p hon thnh - Vộ luỗing: + Quy& toỏn khng lucmg, khụng dung th\rc t thi cụng; + TInE toỏn luỗing sai so thit k bàn ye hồn cơng; + TInh tnlng khM hrcing xây 1p cüa Cong trInh (thuông x.y nhüng dim giao); + Quyt toán chi phi cüa cong trInh khác; + Quyt toán thiu thu tiic theo quy dljnh; + Quyt toỏn 1uỗng phi d bụ 1i cüa nhà thu; + Quyt tốn khơng tr1r san phm, vat tu thu hi; + Quyt toán Ii.rcng phát sinh 1i cüa nhà thu tInh thiu h so dir thu dã duqc th hin h so mñ thu h so thit k -Vdangiá: + Ap diing sai giá khu virc, giá trüng thu ho.c don giá cong trInh; + Ap ding sai h s van chuyn, h s diêu chinh giá; + V.t tu dixa vào cOng trInh không dung chUng loai quy djnh; + TInh sai lucmg dinh müc; vat 1iu duc tInh chênh 1ch giá áp ding sai + Ap dicing sai thai dim di.rỗic quy djnh tInh chờnh 1ch giỏ ; + Ap ding sai chi s truỗlt giỏ: sai ngun chi sO, sai thi diem - Các khoán phii phi: + TInh sai djnh mirc quy djnh; + TInh phii phi xây 1p giá trj thit bj dua vo 1p dat - TInh sai s hỗc v giá tn quyt toán b) Di vi chi phi thit bj hồn thành: - Thi& bj khơng dam bâo tinh näng k5 thut chat luqng vâ xut xir theo yeu cu - S luqng thit bi, phii tüng thay th khụng dy dỹ nhu quy djnh hỗip ding - Ap dyng sai tr giá ngoai t di vOi thit bj nhp ngoi - Thiu thu tiic tốn, chirng tr khơng hcip hoc tốn sai ch v: chi phi kho bãi, kim tra hang hoá ti cãng, cuc phi chuyn, chi phi bão hành bâo duông thit bj - Phân b chi phi chuyn, bâo quàn, bâo duO'ng thiêt bj vào tl'rng tài san c djnh khơng dđng - Thanh tốn cỏc ni dung khụng Co hỗTp dng c) Dti vci chi phi khác - Khôi lircing khâo sat tInh sai, tinh khng khM lucmg - Chi phi khác tInh theo djnh mỹc: Don vj ỏp dỗing sai t ph.n tram quy dinh, xác dnh can cir d tinh chua dung, ding sai 1ch ho.c 1n 1n gitra loai chi phi xây dirng, chi phi thit bj, chi phi khác - Chi phi chua có quy dijnh v dijnh müc nhu: Khơng có dir tốn hoc dir tốn khơng ducic cp có thm quyn phê duyt - Chi phi bi thurng, h trq khơng dđng vói luqng thrc té, bi thuing sai din tIch d,t, sai don giá, tin bi thumg khơng duoc tốn dy dü dn tay ngithi dan duqc bi thLthng, toán cho Ca din tich dt cong cong, xác dijnh sai c.p nhà, 1oi dt, - Các chimg tr chi phi khụng hqp 1, quyt toỏn vuqt giỏ trj hỗrp dng dä k két - Quyt tốn trüng khồn chi phi - Không ghi thu hi giá trj san ph.m thu duc thi gian san xut thr ho.c thu hi giá trj ph 1iu sau du tu - Ap sai thug su.t; tốn cho nhà th.0 có thug nhtmg nhà thu xut hố dun khơng thug - Quyt toán tin bão him cong trInh nhuiig thrc t không mua - NIhn tin bi thiRmg bâo him cong trInh nhtmg không giãm chi phi cong trmnh - TInh va phân b lâi vay d.0 tu không dung quy djnh - Không np ngân sách nhà nuc khoón cho thuờ trỗi so', thit bj, ti san Quãn cht Itrqng tin d cong trInh 4.1 Quãn ch.t lucmg - Sai sot khâo sat, thit k lam ónh hi.rOng dn ch,t luỗing sỹ diing - Thi cong không dam bâo quy trInh k5 thu.t yêu càu cña dij an; sü dung nguyen vat 1iu khơng dđng tiêu chun dir an lam ãnh huO'ng cht lung cOng trinh - Quàn thi cong không t&, khOng phát hin kjp th&i xu sai sot lam ânh hi.thng to'i cht lugng - H so quàn chat luqng thiu, không d.y ctü 4.2 Quân tin Xác djnh nguyen nhân cham tin d: - Do nàng lirc nhà thu khOng dam bâo: huy dng may móc thit bj khơng dđng theo h so th,u; näng hrc tài chInh khOng dáp irng; näng 1irc quail i kern - Do nhà thu c tInh kéo dài d có 1i tốn - Do näng lrc quàn cüa ti.r v.n (giám sat, QLDA) chü dâu tu - Do cOng tác khão sat thit k khụng phỹ hỗp dn tú'i phói thay di b sung nhiu nOi dung - Do biên dng ye giá 1&n - Do diu kiên b,t khã kháng - Chü du tu, dcm vj giám sat khOng theo dOi, ghi nhan ci th v nguyen nhân (chü quan, khách quan) xày vic cham tiên d thi cong Chi phi du tir tInh vào giá trj tài san - Nhüng thit hai v chi phi vat tu, thit bj ben B phài chju ln 1n vào chi phi du tu thrc hin xin hu' bO cüa Chü du tix - Tinh sai lucmg xin hu' bO - Các sai sot khác dã nêu phn kirn toán d.0 tu thrc hin Giá tn tài san hmnh thành qua du tu' - Nhung dr an dâu tu thrc hin thiu 11am, vic quy di giá rt khó khãn phuc nell d bj tInh sai - Nhiêu 1oi tài san khó phân loai tài san djnh hay tài san hru dng nên thuo'ng bj In len - BO sot giá trj du tu nhn bàn giao cüa d an khác qua trInh d.0 tu hoc bö sot di tugng bàn giao tài san du tu Kim toán tInh hInh cong nq vt tir, thit bi tn dyng - Cong nq thiu Ca s d xác djnh tInE chInh xác - Dan vj (hoc cá nhân) Co nq dà giài th& thay di t chirc b may không n.m duqc tInh hInh cOng ng hoc khụng cú kh nọng thu nỗi - Vat tu, thit bi tn dsỗng khụng diuỗic kim kộ, danE giá 1i quàn chat chê Kiêm tra hin trtrụ'ng - KIch thuú'c hinh hỗc mOt s cu kin, m.t ct dcc, m.t ct ngang, .chiu dày lOp vt 1iu (nn, móng, lOp dip, ) khơng phü hcip vOi h so thit k k5 thut, h so hoàn cOng - Mt s hang mic, cOng trmnh khụng duỗic thi cong nhu h so thit kờ k5 thu,t, h so hoàn cong PHV LUC II CAC vAr BE Lull Y - GIAI BO4N THIET KE CONG TRE'411 XAY DING (Ban hành kern theo Quy't djnh so' 4?./QD-KTNN ngày4Ltháng 01 nárn 2021 ci'ia Tong Kiêrn tốn nhà nzthc,) Co so' thiet ke - Trc thit k ben có lien quan phãi tim hiu thông tin v khu dt xây dimg cong trInh; thc hin khào sat dja chat nên móng cong trInh - Kim tra vic tham kho nhU'ng kt qua duỗc tht t1r nhffiig thông tin vào buâc thit k cong trinh To chu'c cong tac thiet ke - Kim tra vic tuân thu cong tác thit k cong trInh dira co s cüa cac quy dljnh chung cüa pháp 1ut nhftng yêu cu cüa chü du tu - Kim tra tInh tuân thu vic thành 1p Ban QLDA cüa Chii diu tu va nhỹng nhiờm vỗi, thm quyn giao cho Ban QLDA theo quy djnh cüa Lust Xây dirng van bàn huóng dn thi hành - Kim tra h so thit k cú di.ra ctuỗc cỏc bin phỏp, quy dIjnh d dam bào rng h so thit k dä duỗc xem xột dy dủ dn cỏc yu t v chi phi hành, tu bâo duO'ng qua trInh sü diing .A , Thiet ke ky thut/thiet ke ban ye- thi cong a) Kim tra tinh hỗp vic dua giài pháp thit k, phuong an thit k thay th: - Dang cong trinh (vi dii: cu hay duà'ng h,m) - Cách thirc xây drng (vI dii: dti be tong tai ch& 1p ghép cu kin be tOng ctüc sin) - Giài pháp thi cong móng (vi dii: móng ccc, móng bAng hay móng be) b) Kim tra vic 1p bin pháp thi cong có luu xem xét dn yu t nhu: - Khào sat dja cht nn móng cong trInh - Các quy djnh cüa co quan nhâ nuâc A A - Cac quy dnh va yeu cau cua chu dau tu c) Kim tra vic lira chn phuong an thit k có chü dn tiêu chI: - Mi tuong quan chi phi — hiu qua - Diu kin d sau nAy có th ma rng hoc thay di cOng nAng si:r ding - Chi phi hành tu bAo duong cfing nhu cac chi phi dii kern I khác - Báo v môi tnthng, phông chng cháy n - Thai gian thi Cong khác d) Kiem tra nhi.rng van de dac thu lien quan den phiiong an thi cong, vat A A A liu xay d%rng d.rqc lira ch9n (yeu cau ye m?t ky thuat va kmh nghiem trien khai thuc hiên) A A A A A A A A A , A - , A A n A A r d Kiem tra danh gia viỗc tmh toan, thiet ke phan khung chTu lc co phu A , , , A , A hqp dam bao tinh kinh te cua cac giai phap thiet ke (hem tra danh gia tmh A, A A kinh te cua thiet ke khung dam chiu lc ) e) Kim tra tirih tuan thu cong tác thm ctjrih, phê duyt ciia ca quan có thm quyn vic thay di, diu chinh, b sung thit k võ dỏnh giỏ dixỗic nhtrng tac d9ng cua no anh hi.rcvng den tien d9, chat lixcing cua dir an A g Kiem tra viỗc lap, tham dinh, phe duyt ban ye duet ke co day du, lqp thai vói tin dO thc hin dir an quy djnh cüa Lut Xây dirng .A A A., A A , h) Kiem tra van de phat srnh phai dieu chinh bo sung qua trmh thi cOng bt ngu8n tr thi& k b.t cp giai don du 4.KhochtindO A a) Kiem tra vice 1ap phe duyct ke hoach quan ly tien t9 tin cong cua tung A goi thau va cua toan bp dv an •A •A A b) Kiem tra sir phu hqp cua Ke hoach tien d9 vai quy mo, yeu cau cua dir an; Kim tra cỏc bin phỏp duỗirc dua K hoach tin dO có nMng sai 1ch gita K hoach thirc t trin khai thirc hin dv an c) Kim tra tInh tuán thu vic theo dôi dy du tt câ cac hoat dung quan tr9ng di vói cOng tác tin cong xây drng vic dt nhüng hn C%i the cho ti'rng phn vic xây dirng d) Kim tra vic xác djnh nhüng mc thii gian dt cho ttrng hoat dng ciii th hoc n djnh nhthig th?ñ hn cui cüng phái hoàn thành nhtng cong viêc cüa du an P P •9• •A lap, • A A A A A A - A A A P A A • A P A I A A P P A A lap, d) Kim tra vic xem xét, dãnh giá xir d ciia ben có lien quan dn nhffiig hoat dung cüa dr an bj ch.m tin d có th ânh hir&ng dn th&i han hồn thành cüa tỗn bO cong trInh •A A I - I • I S A I e) Kiem tra vice tuan thu nhung thai hn hoan cong trmh da duỗic dr kin g) Kim tra vic xác djnh nguyen nhan, trách nhim vic chm tin dO (do nguyen than khau 1p K hoach tin dO hay thrc t trin khai dr an) h) Kiem tra viỗc danh gia, rut krnh nghicm cua ben giao thau lien quan A , A A den cac ton tal cong tac 1ap va th%rc hiỗn keA hoach tien d9 thỗrc hiỗn dir an A A S A A PHU LUC III CAC VAN BE LTXU — GIA! BON BAU THAU vA GIAO THAU (Ban hành kern theo Quyêt djnh sO' 4.?C/QD-KTNN ngày 1.tháng 01 nám 2021 cia Tong Kiêrn tốn nhà nwó'c,.) Mo tã cong vic, mô tâ thi công, danh miic cong vic - Kim tra tInh dy dii vic mô tà thi cong v danh mic cong vic phi thc hin duỗic xõy dimg trờn co si thit k dõ duỗc phờ duyt - Vic tuân thu quy trInh lira ch9n nhà thu qua mng dOi vói gói thâu tu vn, phi tu vn, mua sm hang húa, xay 1p duỗc t chirc du thâu rng rãi, gói thu phái du thu qua mang nhirng không thrc hin - Kim tra vic dam bào tinh cOng bang, mirth bach, cnh tranh 1p h so' mi thuJh so yêu cu vói ni dung: + Ni dung mơ tà cOng vic (mO t gúi thu) duỗc xõy dirng mt cỏch trung lap vi tt cã nhà thu hoc không dua nhtng thơng tin dc thu có lai cho môt nhà thu do; + Dam bào buy dng dirge sir tham gia cüa nhà thu tim näng, khụng xu.t hin nhu'ng lỗii th canh tranh di või nhffiig nhà thu do; + Sir dy dii cña bàn mô tà nhim vi thi cong v mvc tiêu dir kin dt diuỗc cỹa cOng vic xay dimg va dc tInh k thuat cüa gói thu/d an - Kim tra cac ni dung không thng nht giUa phn cüa bàn mO tà gói thu Kiêm tra tinh dÀy du, rô rang ciia Bàn mô tà khái quát nhim vi thi cOng, dc bit v: + Mijc dIch cüa bin pháp xay dyng; + Dja th va dja chAt cüa khu dAt ncii xây dirng cong trInh; + NhfhLg khà náng giao thơng bin có t6i dja dim xây drng; + Phuang thirc xây dimg nhü'ng phAn vic quan tr9ng nhAt ciia dir an; + Nhuiig nhà va cOng trInh bin dâ cO s&n; + Trithng hgp mt dir an xây drng cAn duqc thirc hin theo hai hay nhiu giai doan; + Các km v nhu'ng quy djnh cüa co' quan nhà nu&c, d.c bit nhüng yêu câu v k5 thuat cüa chü dlAu tu áp diing cho di,r an - Kim tra vic áp dỗing cac kt qua nghiờn cim khõo sat dja chAt cong trInh, cong tác khão sat có dü d danh giá v dija chAt, t' nuâc va nhti'ng ãnh hiRing mOi truing có th xAy bàn mơ tã khái quát nhim v'i thi cong - Kim tra tInh dÀy dii cüa cac danh miic cong vic cAn thirc hin dirge th hin bàn thi& k kern theo h so mi thu/h so yêu c&u - Kiem tra xem xet viec dua nhung kha nang thay the cho nhung mic can có so sánh ye giá cà danh mic cong vic cn thrc hin sv A A A A - A t P • - Kiem tra vice theo nhom nhimg cong viec co cung tmh chat vao cüng mt mic bô ciic danh mic cong vic phài thirc hin - Kim tra sir phân djnh rô rang cong vic phâi thc hin danh mc cong vice nham ngan ngua sr trung lap va kha nang tinh toan kep co theA xây ., , , , •A ,• - Kiem tra danh gia muc d9 ranh mach va ti mi tai muc d ma tat ca cac nhà thu có th hiu nhu nhau) cUa nMng cong vic phãi thrc hin - Kim fra danh giá vic tmnh toán nhfrng hrqng duqc neu bang tien lucing mm thau (khoi luqng phai dUỗIC tinh toan mQt each chuan xac theo A • A yeu cau cua ho so thiet ke va naxn khuon kho ma ben giao thau cho phep) - Xác djnh nguyen than cüa nhthig chênh leh bin pháp xfx l vâi nhng chênh 1ch - Kim tra tinh phỹ hỗip, hỗp l cỹa don vj tinh lung áp cho hang mic cong vic vic thng hỗip kim tra lucing giai don nghim thu, quy& toán cong trInh Diu kin hỗp dng - Xỏc djnh nhttng diu khỗn diu kin hqp dng CO ni dung khơng rư rang CO mâu thun A A •A - Kiem tra danh gia viỗc khac phiic nhung van de khong ro rang, mau thun hoc gay nhUng diu kiin b.t lỗi no cho ben giao th&u diu kinhqpd6ng A •A A A - Kiem tra cac dieu khoan cam ket dieu kiỗn hỗip dong ye cac nQi dung: + Nhüng yêu cu vic sir ding nhân l%rc sir ding thtng trang thit bj cong trtthng; A• + Cach thuc xu ly doi voi nhung truong hcip gian don cong vice giva chrng; + Quy djnh v giõi quyt tranh chp hỗip dng; + Diu kin phat vi pham hỗirp dng cho truing hỗip khụng tuõn thu thii h?n hon thónh thoõ thun; + Xác djnh rnüc phat vi pham hgp d6ng; + Vice mo ta ro rang tat ca nhung phuong tiỗn can thiet cho cong tac thi A , , , ã cong (vi di: thỗn va nuoc; lien quan den vl tn: cach thuc va nhung kha nang yeA rnrOc thai, rae thai); lap A A • P P A A A • A A va r A A - • A P P • P A P •A cia •A A A P A n • A •_ + Quy djnh ci th cong vic gift v sinh cong trithng, giâi phóng rae thai va vat liỗu xay drng thai cung nhu vice phan bo cac chi phi co lien quan - Kim tra dánh giá vic khuyn khIch nhà thu dua nhftng kin nghj giâi pháp thay th có th nóng cao hiu qua kinh t diu kin hỗip dong - Kim tra nhftng phi 1ic, nOi dung khác kern theo hqp dng có quy djnh d.y dü ni dung, cii th: + Giao thu hng m1ic cong vic theo tmg giai doin thirc hin; A A A P A A P P A + Bão lthih th%rc hin hqp dng; + Nghim thu; + Nhat k cong tnrông; + Bâo hành; + Nhftng sir C6 can tth gián doan cong vic xây dirng; + Cách thỹc xir l nhftng truụ'ng hỗip cú b.t d6ng v toán; + Nhftng quy djnh v quyt toán cong trinh Môi thu - Ki6m tra dánh giá tfnh tuân thU cong tác l.p, th.rn djnh, phê duyt ho so moi thau ye cac ni dung: + Tuãn thU quy djnh, hithng dn v lip, th.m djnh, phê duyt h8 so mi thau; + NhUng Cong vic t6 chrc du thu &rỗic thirc hin b&i nhftng co quan có thãrn qun; + Khi th%rc hin mơi th.u, ben rnôi th.0 dã dáp rng dy dU diu kin can thiêt theo quy djnh; + NOi dung h6 so m?ủ thu duỗic l.p theo mu quy djnh cUa Nba nuúc Trung hqp vic rni th.0 dA duỗic thrc hin trithc h6 so m?i th&u duqc phê duyt thI phãi xem nguyen nhân, 1' thic hin - Kirn tra dánh giá vic lira ch9n nha thu (xét th.u) có dc bit chi'i xem xét nhftng kM a canh: + Uy tIn — ma trithc ht tInh tin cy sir tuan thU th?ñ han; + Vj trI cUa nhà thu thj truông; + TrInh dO k5 thu.t, nng lrc cht luqng; + Khoãng each dja - Kim tra vic thay d6i nha th.0 &rỗcc chi djnh cUa chU du tu trumg hqp chi djnh thu hoc Mu thu hn ch - Kim tra vic chU Mu tu tuan thU quy dnh v thơng báo m?đ th.0 rOng râi phixong tin thông tin di chImg theo quy djnh hin hành trithng hcipth chrc du thâu rng râi - Kiêm tra vic dam bâo quy djnh nhà thâu tham dir dõu thõu duỗc A A , , A A nh.n ho so mm thau m9t each day du, co cung nỗi dung va cung thm diem A A F , , A - Kiem tra cac quy dnh ye vice tatA ca cac nha thauA tham gia dauAthau dUỗIC tham khõo bn ye, tham quan hin truô'ng d bitt dja th cong trInh, th 1oi va quy mô nhüng cong vic phài thiic hin F • •A A A , A - Kiem tra trmh tsr, thu tic Cong tac mm thau; phat hanh, sua drn, lam rô ho so m?yi thâu; chuãn bj, np, tiêp nhn, quãn 15, sira dôi, tht ho so dỗr th.u A F MO thu, kim tra h so' thu xét thu - Kiêm tra tInh tuãn thu cong tác m thâu, lam rô ho so dr thõu, sua , A loi va hiỗu chmh sai lỗch, danh gia ho so d thauA yeAcac nỗn dung: A + Thai h?n np hoAso dr thau; trmh tr, thu tiic ma thau cua ben mm thau; + Viêc 1p biên bàn mô thu dy dit theo quy djnh; + Nhttng kin nghj lam rO h so dir thAu qua trmnh xét thu cCia ben miii thu; A 9 A • ' A A F A A A A +Vic sira li Va hiu chinh sai 1ch cüa th chuyên gia ch.m th&u lu'uy den cac don gia bat thucmg, cac nỗi dung mau thuan giva de xuat ky thuat va d xut tài chInh cUa cac h so dix thu; + Viêc tuân thu congtac chinh 1r si'ra di h so dr thAu; + Trrnh tr, thu ti1c danh gia ho so dr thau cua ben mm thau theo quy dh; + Kim tra dỏnh giỏ hin tixỗing thụng dng giỏ d%r thu (nu có); • + Xác djnh nguyen nhãn bj hüy kt qua lra ch9n nhà thu nu co) Dam phán hqp dng - Kim tra trinh tir, thu tgic thuong tho, dam phỏn hỗip dng v hon thin hỗip dng di vói nhà thu duqc d nghj tiling th.u - Kim tra vic xr 1)các d lien quan dn truOng hỗip thuong thóo khong cong voi nha thau duqc de ngh trung thau • Giao thu k h9'p dng - Kim tra tInh tuân thi vic trmnh, thm djnh, phê duyt cong khai k& qua 1ra chQn nhà thu A A A A - Kiem tra tmh tuan thu nỗi dung hqp dong ye thai hn toan, soA lan toán theo yêu cu cüa h so mi thu k& qua l%ra chQn nhà thu - Kim tra cac ni dung hỗp dng k k& theo kt qua 1ra chỗn nhó thu dA ducic thm dnh, phé duyt - Kim tra tInh d.y dü cüa cac tài 1iu kern theo hqp ctng theo nhttng thoá thun cia dLrqc hai ben thng nhõt - Kim tra tInh hqp 1, hỗip pháp cüa th, cá than tham gia k kt hcip dông - Kim tra vic tuãn thu quy djnh ct dam bão tuân thu nguyen tc "chi th%rc hin mOt cong vic nao sau cO thoã thun b&ng van bàn" - Kim tra cong tác bão lath th%rc hin hcip dng, bâo lath tim irng Diu chinh hqp dng - Kim tra nguyen nhãn dk dn sr c.n thit phái có nhüng diu chinh hqpdơng v hỗip dụng bụ sung - Kiờm tra tInh tuõn thñ vic dam phán lai ye giá câ thoá thun khác hcip dng cia duqc k kt giüa ben - Kirn tra vic man thu xác djnh giá toán cho nhUng cong vic diu chinh, b sung qua trinh thirc hin hqp dng - Kim tra dánh giá müc d ành huO'ng cỹa nhỹng hỗip dng diu chinh, b sung dn nhtng thay di k hoach thi gian thc hin k hoach toỏn - Vic diu chinh hỗip ctng phõi tuân thu diu kin hcip dng cia k kt, phu hqp vO'i quy djnh pháp lut v di&u chinh hỗip dng, diu chinh giỏ PHI1 LVC IV cAcvANDELut'\—GIAIDO4NTfflCONG, GIAM SAT Till CONG vA NGHIM THU CONG TRINH (Ban hành kern theo Quy't dlnh s 4/QD-KTNN ngay4I tháng 01 nàm 2021 cia Tong Kiern toán nhà ntthc,.) Thi cong - Kim tra tInh dy dü thu tuc khi cong cong trmnh: + Giy phép xây dirng (di v&i cong trmnh phài có giy phép xây drng); + Các bàn ye thit k thi cOng danh miic cong vic; + Các quy djnh diu kin rang bc khác cüa nhà nc - Kim tra vic tuan thu theo cam kt cüa Nha thu h so dr thu, hỗrp dng k kt vic huy dng diü may moe, thi& bj náng 1irc - Kim tra vice thrc hin nhu'ng cong vic theo dung thit k, luqng, quy mô dam bào chit Iung quy djnh - Kim tra vic tuân thu tiêu chun k5 thuat cüa d an di vâi chüng vt tu, vt 1iu dua vào cong trinh loai - Kim tra xác djnh nguyen nhân cham tin d - Kiêm tra vic tuân thu cac quy djnh 1Qp bàn ye hoàn cong theo d(ing vói thc t thi cong Diêu clilnh thi cong - Xác dljnh nguyen nhân cüa diu chinh thi cOng - Kim tra tinh dy dñ cüa h so diu chinh qua trInh thi cong (vic ghi chép giài trInh mt cách dy dü v nhttng dn dn nhthig diu chinh; sr phê duyt cña cac co quan có thm quyn trrnrc thirc hin nhu'ng diu chinh do) - Kiêm tra vic xac djnh nhüTlg thay di v chi phi di vévi nhing ni dung diu chinh • A P A 1 A A -Kiem tra trnh tuan thu cua ho so dieu chrnh truong hỗp phai cap thiờt diờu chinh yêu câu cüa b phn giám sat thi cOng ma chua kp lip, thâm djnh, phê (nhüng diu chinh drú phi duỗc gii trInh dy dỹ v dugc 1p, trInh kip thai cho CáC co quan có thm quyn d phê duyt b sung) - Kim tra vic tuân thu v trInh tr, thu tic vic quyt toán lucmg cOng vic b sung, thay dii thit k • A • A A P A A / - Kiem tra viỗc dieu chinh thi cong Co phai chat luqng cong tac khao sat, thit k ban du chua duỗic phỹ hỗip thirc t không Giám sat thi cong - Kim tra vic b trI dü than sr cho cong tác giám sat thi cong cong trInh theo quy djnh - Vic kim tra, giám sat chüng loai ch.t krqng 4t 1iu mOt cách lien tic cüa bO phn giám sat thi cOng cüa ben giao th.u - Kim tra cong tác giám sat qua trinh thi cong v ni dung: + Theo dOi, ghi chép nhüng sai sot drcic phát hin qua trInh thi cong van ban yêu cu nhà thu kh.c phic nhfing sai sot do; + Vic kh.c phiic sal sot theo dung yêu cu, thOi han; ± Cong tác hem soát ghi chép vic sr dmg nhân 1irc, 4t may móc dê phic vi cho cong vic l.p ho so qut tốn cong trinh A • - Kiem tra viỗc 1p ban ye hoan cong theo quy dinh km y viỗc phõn ỏnh dy dỹ nhftng diu chinh qua trInh thi cong lam can cir quyt toán cong trInh - Kim tra tInh tuãn thu vic nghim thu nhUng phn vic bj che khut tnthc thiric hin ph.n vic khác cia lieu A A A f A Giám sat han thrc hin A A A A A r A 9 A - Kiem tra viỗc hoan cac cong viỗc thu9c trach nhiỗm cua chu dau tu v cỏc ni dung: + Cung cp nhüng tâi c.n thi& cho côngtac thi công; + Dt nhimg miric tieu chmh va an dnh nhung cao diem; + B trI mt bang xây drng du?ing giao thông; + Diu ph6i cong ty btng vic d.t thai hon - Kim tra vic thirrc hin cam kt ci'ia nhà thu h so dirr thu A A A A A hcp dong ky ket de dap ung yeu cau thi cong: viỗc tap ket va huy dQng day du than 1irc, vat hỗu va may moc thiet bT - Kim tra vic tuan thu quy djnhv thii gian thc hinhỗrp dng - Kiem tra viec thrc hiỗn theo doi ghi chep day du nhung S%T Co lam gian doan thi cong nhng chi thj cüa bO phn giáni sat thi Cong CO lien quan A A - Bath gia nguyen than, trach nhiỗm cua cac ben viec de xay chm tind cong trmnh A - Kiem tra danh gia tmh hqp ly viỗc toan cho cac tha thau chi A A phi tang them chain tien d9 thuỗc trach nhiỗm cua chu dau tu - Kiêm tra dãnh giá, xác djnh nguyen nhân truOng hqp hang miric dccn lé khOng hoàn thành tin dO; dánh giá bin pháp kh.c phiric d bão dam tin d( cüa t6ng th cOng trInh; xac djnh chi phI ãnh huing trách nhim cüa ben gay sr chm tr lieu va r 4% A P P A •fl A P I' A A A A A A A A A A P A A P I' 4% A A - Kim tra dánh giá vic gia han tin d ct hoàn thành hqp dng thirc hin thOa thun dã cam kt hcip dng trtthng hqp nhà thAu khơng hồn thành thành tin theo cam k& thuc trách nhiêm cüa nhà thu - Kim tra vic gia han, b sung thri gian thirc hin hqp dàng cong vic lien quan dn diu chinh K hoach tin dO - Danh gia viỗc cung cap thong tin day du va kp thai cho nlurng b9 phn lien quan ye nhung thai han da hoac se xay lien quan den Ke hoach tien d9 va vic thô thun nhttng th?i han mó'i có tInh rang buOc qua trInh thrc hinhqp dng f A A A - A A - A A n lai Nghim thu - KMm tra vic tuãn thu trmnh t1r, thi tic nghirn thu: + Tien hanh nghiỗm thu theo dung quy dnh cua Ngh dnh ye quan ly chat krỗing cOng trInh quy djnh cüa hcip dng k k& gicta cỏc ben; A + Nhung van ban nghiỗm thu duỗrc day du nhixng npi dung can thiet theo quy djnh có d.y dü chtt k cüa nhffiig ngui có trách nhim; + Quy djnh v thai han dt cho vic kh.c phiic nhUng sai sot dâ phát hin qua trInh nghim thu; va lap + Co d.y dü chüng chi thi nghim, kim djnh cn thit nhü'ng xác nhn nghim thu cüa ca quan nhà nrn9c (vI dii chirng chi thi nghim v.t Biên bàn nghim thu c& thép ) - Kiêm tra sr tham gia cüa nhà chuyên mon nghim thu cong trInh (nk có) lieu, - Kim tra vic thng hqp giá trj quyt toán cUa hang m%ic cOng trInh phü hqp vói nhttng biên bàn nghim thu - Kim tra vic xir kh.c phiic sai sot vói nhttng sai sot không th kh.c phic duqc ho.c khc phiic thi phâi tn kern chi phi tâi müc không tuo'ng xüng (có thô thun v vic giâm tốn khơng mirc giãm có thồ dáng khơng) - KMm tra vic xir sai sot thuOc trách thim cüa nhà th.0 trll?Yng hcp nhà th.0 không chju kh&c phic nhtng sai sot - Kim tra xác djnh nguyờnnhõn cỏc hang miic cOngvic chua dỹ diu kiỗn nghiỗm thu nhimg da duỗic chu dau tu chap thuan (neu co) - Kim tra vic l.p danh m1tc bão hành cOng trInh kern thii han bâo hành cho tht câ hang miic cong trmnh thông báo cho nhà th.u - Kim tra vic xác nhn hoàn thành vic bào hãnh cOng trInh xây drng