BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI LÊ THỊ PHƢƠNG ANH “KẾ TOÁN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL” LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2019 BỘ G[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI - LÊ THỊ PHƢƠNG ANH “KẾ TOÁN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL” LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI - LÊ THỊ PHƢƠNG ANH “ KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL” Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Trần Hải Long HÀ NỘI, NĂM 2019 i BẢN CAM ĐOAN Tôi cam đoan thực việc kiểm tra mức độ tương đồng nội dung luận văn/luận án qua phần mềm Turnitin cách trung thực đạt kết mức độ tương đồng …18… % toàn nội dung luận văn/luận án Bản luận văn/luận án kiểm tra qua phần mềm cứng luận văn/luận án nộp để bảo vệ trước hội đồng Nếu sai tơi xin chịu hình thức kỉ luật theo quy định hành Trường Hà Nội, ngày 15 tháng 01 năm 2019 HỌC VIÊN CAO HỌC/NCS (Kí ghi rõ họ tên) ii MỤC LỤC BẢN CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 4 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1:“LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH”TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 “Những vấn đề chung chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp” 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Nội dung phương pháp“kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp”” 15 1.1.3 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2 “Kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh góc độ kế tốn tài chính” 20 1.2.1 Kế tốn chi phí kinh doanh góc độ kế tốn tài 20 1.2.2 Kế tốn doanh thu góc độ tài 27 iii 1.2.3 “Kế toán xác định kết kinh doanh góc độ kế tốn tài chính” 30 1.3 “Kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết hoạt động kinh doanh góc độ kế tốn quản trị” 32 1.3.1 Kế toán chi phí kinh doanh góc độ kế tốn quản trị 32 1.3.2 Kế tốn doanh thu góc độ kế toán quản trị 35 1.3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh góc độ kế tốn quản trị 38 CHƢƠNG 2: “THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ 39 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH” 39 OSCO INTERNATIONAL 39 2.1 “Tổng quan nhân tố ảnh hƣởng đến kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH” Osco International 39 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Osco International 39 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Osco International 45 2.2 “Thực trạng kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh mặt kế tốn tài Công ty TNHH” Osco International 47 2.2.1 “Thực trạng doanh thu Công ty TNHH” Osco International 47 2.2.2 “Thực trạng chi phí Cơng ty TNHH” Osco International 51 2.2.3 “Thực trạng kết kinh doanh Công ty TNHH” Osco International 56 2.3 “Thực trạng kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh mặt kế tốn quản trị Cơng ty TNHH” Osco International 57 2.3.1 Thực trạng chi phí Cơng ty TNHH” Osco International 57 2.3.2 Thực trạng doanh thu tại Công ty TNHH” Osco International 58 iv 2.4 “Đánh giá kế toán chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH” Osco International 60 2.4.1 Ưu điểm 60 2.4.2 Nhược điểm 62 CHƢƠNG 3: “MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH” OSCO INTERNATIONAL 64 3.1 Nguyên tắc hoàn thiện 64 3.2 “Một số giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí, doanh thu, xác định kết kinh doanh công ty TNHH” Osco International 64 3.2.1 Hồn thiện phương pháp tính giá xuất kho 64 3.2.2 Hoàn thiện việc lập dự phịng phải thu khó địi 65 3.2.3 “Hoàn thiện việc phân bổ chi phí quản lý kinh doanh cho loại hàng hóa” 66 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống tài khoản sổ sách 67 3.2.5 Hoàn thiện việc vận dụng phần mềm kế toán 68 3.2.6 Phương hướng nâng cao lợi nhuận Công ty TNHH Osco International 69 3.3 “Điều kiện để thực giải pháp hồn thiện cơng tác trạng kế tốn chi phí, doanh thu, xác định kết kinh doanh công ty TNHH” Osco International 70 3.3.1 “Về phía Nhà nước quan chức năng” 70 3.3.2 Về phía Cơng ty TNHH Osco International 71 3.4 “Hạn chế hƣớng nghiên cứu đề tài tƣơng lai” 72 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài BHYT: Bảo hiểm y tê BHXH: Bảo hiểm xã hội BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BTC: Bộ Tài CP: Chi phí CPBH: Chi phí bán hàng CPNCTT: Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp CPSXC: Chi phí sản xuất chung DN: Doanh nghiệp DT: Doanh thu GTGT: Giá trị gia tăng KQHĐKD: Kết hoạt động kinh doanh KPCĐ: Kinh phí cơng đồn QLDN: Quản lý doanh nghiệp SX: Sản xuất SXKD: Sản xuất kinh doanh TK: Tài khoản TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: Tài sản cố định TT: Thông tư PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong năm gần kinh tế nước ta có chuyển biến quan trọng, hội nhập kinh tế với công nghiệp hóa, đại hóa đất nước làm cho cấu kinh tế có thay đổi mạnh mẽ Cơng nghiệp ngày phát triển chiếm tỉ trọng lớn kinh tế Trong điều kiện đó, loạt khu công nghiệp đời với nhà máy sản xuất lớn tạo cạnh tranh sở sản xuất, đặc biệt linh kiện, máy móc cơng nghiệp Trong kinh tế thị trường “ doanh nghiệp phải”cạnh tranh tạo niềm tin“với khách hàng sản phẩm mà doanh nghiệp”mình đã, kinh doanh, sản xuất Đây thực tốn khó, định tới thành bại doanh nghiệp, có tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp bù đắp khoản chi phí bỏ và”thu lợi “ nhuận thực hiện“tái sản xuất giản đơn tái sản xuất xã hội ” Bên cạnh việc đầu tư vào công nghệ, máy móc thiết bị, vấn đề mà“các doanh nghiệp cần phải quan tâm đa dạng, phong phú chủng loại, mẫu mã, chất lượng ngày phải nâng cao với giá thành hạ tạo nên hấp dẫn khách hàng Điều kiện tạo nên nhiều phương thức tiêu thụ đa dạng, tiện ” lợi với hình thức tốn linh hoạt đem lại lợi ích, thoải mái cao khách hàng mua sản phẩm doanh nghiệp mình.“Tuy nhiên, thách thức lớn doanh nghiệp thị trường biến động với rủi ro tiềm ẩn, sức mua và”thói quen tiêu dùng người dân Do vậy“các nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa định”sáng suốt, ứng phó kịp thời tình xảy Để khắc phục tồn trên, yêu cầu“kế toán với vai trị cơng cụ quản lý kinh tế”phải khơng ngừng hồn thiện, đặc biệt là“kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Đây khâu quan trọng trình ” kinh doanh, giúp đưa thơng tin nhanh chóng, kịp thời giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hoạt động doanh nghiệp, từ việc hạch tốn lợi nhuận thực nhanh, đủ kịp thời với phân phối thu nhập công tới người lao động đưa chiến lược phù hợp cho tiêu thụ sản phẩm nâng cao suất, đáp ứng kịp thời nhu cầu chất lượng sản phẩm hàng hoá mà doanh nghiệp, xã hội đề Công ty TNHH OSCO INTERNATIONAL công ty sản xuất thương mại chuyên cung cấp trang thiết bị điện tử, thiết bị lắp ráp, cho nhà máy sản xuất Với phương châm hoạt động “luôn làm hài lịng khách hàng”, cơng ty nỗ lực để hỗ trợ tốt cho khách hàng nhằm khách hàng thiết lập hệ thống sản xuất hồn hảo Góp phần khơng nhỏ vào thành cơng phát triển chung công ty việc thực nâng cao chất lượng không ngừng cải tiến cơng tác kế hoạch – tài theo hướng nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm, sử dụng hiệu nguồn lực tài chính, phát triển hạ tầng nhằm tạo thêm nhiều nguồn thu Do đó, việc đánh giá thực trạng nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí,doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Osco International yêu cầu thực tế, cấp bách lâu dài Nhận thức tầm quan trọng, tính cấp thiết vấn đề nêu trên, tác giả Luận văn lựa chọn nghiên cứu đề tài “Kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty trách nhiệm Hữu hạn Osco International” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Trong điều kiện hội nhập kinh tế“việc quản lý tốt chi phí, doanh thu, kết kinh doanh góp phần tăng cường lực cạnh tranh, đảm bảo an toàn khả mang lại thắng lợi cho định kinh doanh DN Vì vậy, có ” nhiều cơng trình nghiên cứu về“chi phí, doanh thu, kết kinh doanh”trong DN sau: - Tác giả Vũ Quốc Dương (2015) luận văn "Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh tau công ty cổ phần giới số Trần Anh" (Trường Đại học Thương mại) nghiên cứu cơng tác kế tốn quản trị CP, DT, KQKD công ty Trần Anh Theo tác giả tổ chức kế toán quản trị CP, DT, KQKD “ coi trọng công ty nhiên q trình thực hiện, triển khai cịn nhiều hạn chế cần khắc phục, đẫn đến công tác kế tốn chi phí doanh thu xác định kết kinh doanh công ty chưa thực hiểu Trên sở nghiên cứu ” “ thực trạng cơng tác kế tốn quản trị CP DN kinh doanh công ty cổ phần Thế giới số Trần Anh, tác giả đưa giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn quản trị CP, DT, KQKD cho DN công ty Với đề tài này, tác giả ” “ sâu vào nghiên cứu tổ chức kế toán quản trị CP, DT, KQKD phạm vi công ty thương mại điện tử Như việc áp dụng giải pháp hoàn thiện ” “ đề tài chưa lan tỏa chưa thể áp dụng phục vụ cho cơng tác kế tốn CP, DT, KQKD cho công ty trách nhiệm Hữu hạn Osco International ” - “Tác giả Hoàng Thu Hương (2016) với luận văn “Kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh công ty cổ phần công nghệ điều kiển tự động hóa” (Trường Đại học Lao động xã hội) nghiên cứu tổ chức kế toán CP, DT, “ KQHĐKD ngành điều khiển tự động hóa, sở nghiên cứu tác giả phản ánh tranh toàn cảnh thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn CP, DT, KQHĐKD ngành ” - “Tác giả Chu Thị Bích Hạnh : Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết ” “ kinh doanh doanh nghiệp tư vấn xây dựng Việt Nam (năm 2017, Đại học ” Thương mại) - “Luận văn thạc sỹ Nguyễn Ngọc Anh : Kế tốn doanh thu, chi phí xác ” “ định kết kinh doanh công ty cô phần mạng trực tuyến media (năm 2017, Đại ” học Lao động – xã hội) Nhìn chung đề tài hệ thống hóa vấn đề “kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Nhưng việc nghiên cứu“kế ” tốn chi phí, doanh thu xác định kết cơng ty TNHH”Osco International thì“vẫn chưa có tác giả thực Vì vậy, luận văn vào nghiên ” cứu kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh cơng ty Từ đưa kiến nghị mang tính ứng dụng, góp phần vào việc hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết công ty trách nhiệm Hữu hạn Osco International doanh nghiệp sản xuất nói chung Phụ lục 3.2 CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hồi Đức – Thành Phố Hà Nội HĨA ĐƠN (GTGT) Liên (giao khách hàng) Số seri: AL/2015 Số hóa đơn: 00026517 Ngày 25 tháng năm 2017 Nợ: TK 112 Có: TK 511 3331 Đơn vị bán: CƠNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Địa chỉ: Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội Số TK: 710675744 Điện thoại: 04387867854 MST: 0102597963 Họ tên người mua hàng: Trần Mai Hạnh Đơn vị: Công ty TNHH SiamStell Việt Nam – MST: 0800340407 Địa chỉ: KCN Phúc Điền, huyện Cẩm Giàng, tỉnh Hải Dương Hình thức tốn: CK STT Tên hàng Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền (C) (1) (2) (3) Cái 16 hóa, dịch vụ (A) (B) Máy nén 4.545.455 72.727.280 khí Cộng 72.727.280 Thuế suất thuế GTGT 10%: 7.272.728 Tổng cộng tiền toán: 80.000.000 Số tiền viết chữ: Tám mươi triệu đồng chẵn Ngƣời mua (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 3.4 CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số:S02c1-DN Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội SỔ CÁI Tháng năm 2017 Tài khoản Tiền gửi ngân hàng Số hiệu : 112 NT ghi CTGS Diễn giải TK đối Số tiền Ghi sổ ứng Số hiệu Ngày Nợ Có tháng A B C D E G Số dư đầu năm phát sinh tháng 20/5 60 20/5 Công ty 511 300.000.000 TNHH 3331 30.000.000 SiamSteel Việt Nam trả tiền mua hàng 25/5 64 25/5 Công ty 511 72.727.280 TNHH 3331 7.272.728 SiamSteel Việt Nam trả tiền mua hàng Cộng số … phát sinh tháng Số dư cuối … tháng Cộng lũy … kế từ đầu quý Sổ có 03 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 03 Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 3.5 CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số:S38-DN Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội Sổ chi tiết TK 511 Đối tượng: Máy nén khí Loại tiền: VNĐ NT ghi sổ A CTGS Số Ngày hiệu tháng B C Diễn giải TK đối ứng E Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có D Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 20/5 60 20/5 Công ty 112 300.000.000 300.000.000 TNHH SiamSteel Việt Nam trả tiền mua hàng 25/5 64 25/5 Công ty 112 72.727.280 72.727.280 TNHH Siam Steel Việt Nam trả tiền mua hàng Kết 12.089.766.148 chuyển cuối kỳ Cộng số 12.089.766.148 12.089.766.148 phát sinh Tồn cuối … 12.089.766.148 kỳ Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) Phụ lục 3.6 CƠNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số:S02c1-DN Cụm Cơng Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội SỔ CÁI Tháng năm 2017 Tài khoản Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu : 511 NT CTGS Diễn giải TK Số tiền Ghi ghi đối Số Ngày Nợ Có sổ ứng hiệu tháng A B C D E G Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 20/5 60 20/5 Công ty 112 300.000.000 TNHH SiamSteel Việt Nam trả tiền mua hàng 25/5 62 25/5 Công ty 112 72.727.280 TNHH SiamSteel Việt Nam trả tiền mua hàng Cộng số 12.089.766.148 12.089.766.148 phát sinh tháng Số dư … cuối tháng Sổ có 06 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 06 Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 3.7 CƠNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số: 01-VT Cụm Cơng Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội Phiếu xuất kho Ngày 25 tháng năm 2017 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thế Hùng Địa chỉ: Bộ phận nhà hàng Lý xuất hàng: Xuất dùng Xuất kho: Kho công ty STT Tên Mã số nhãn Đơn vị tính hiệu Số lƣợng Theo Thực chứng nhập Đơn giá Thành tiền từ A B Máy C D Cái 16 16 3.250.000 52.000.000 nén khí Cộng 52.000.000 Tổng số tiền (bằng chữ): Năm mươi hai triệu đồng chẵn Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.9 CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số: S38-DN Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội SỔ TÀI KHOẢN 632 Tháng năm 2017 Giá vốn hàng bán NT CTGS Diễn TK Số tiền Ghi ghi sổ giải đối ứng SH NT Nợ Có A B C D E G Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/5 61 31/5 Giá vốn 155 214.500.000 hàng bán kỳ 31/5 65 31/5 Kết 911 8.227.209.959 8.227.209.959 chuyển giá vốn để xác định kết … … … Cộng 8.227.209.959 8.227.209.959 số phát sinh kỳ Sổ có 12 trang, đánh số từ trang 01 đếm trang 123 Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngày 31 tháng năm 2017 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3.11 CƠNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội SỔ TÀI KHOẢN 641 Loại tiền: VNĐ NT ghi sổ A 25/05 Diễn giải CTGS SH B 28 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) NT C Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 25/05 D Chi phí tiếp khách phận bán hàng Tính lương phải trả Trích khoản theo lương Kết chuyển cuối kỳ … Tồn cuối kỳ TK đối ứng E Mấu số: S38-DN Số tiền Nợ Ghi Có G 111 334 25.000.000 338 2.625.000 911 150.000.000 … 150.000.000 150.000.000 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3.12 CƠNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số: S02c1-DN Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội SỔ CÁI Tháng năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: TK 641 NT ghi sổ A 31/5 Chứng từ ghi sổ SH Ngày tháng B C 28 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 31/5 Diễn giải D Phát sinh kỳ Tính lương phải trả Trích khoản theo l ơn g Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát sinh TK đối ứng Số tiền Nợ Có E 111 10.000.000 334 25.000.000 338 2.625.000 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ghi 150.000.000 G 150.000.000 Ngày 31 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3.14 CƠNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số: S38-DN Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 641 Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Loại tiền: VNĐ NT ghi sổ A 02/5 Chứng từ Số NT B 40 C 02/5 Diễn giải Số phát sinh Nợ Có TK đối ứng E D Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Tính 334 lương tháng 5/2017 338 … Kết 911 chuyển cuối kỳ Cộng phát sinh Tồn cuối kỳ Số dƣ Nợ Có Ghi G 78.000.000 8.190.000 593.232.594 593.232.594 593.232.594 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đếm trang … Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3.16 CƠNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số: S02c1-DN Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 642 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số A B Ngày tháng C 31/5 76 31/5 … … Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số phát sinh TK đối ứng D E Dư đầu kỳ Phát 911 sinh kỳ Kết chuyển chi phí quản lý DN … Cộng số phát sinh Tồn cuối kỳ Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Ghi Nợ Có G 593.232.594 593.232.594 593.232.594 593.232.594 Ngày 31 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3.18 CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số: S36-DN Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội SỔ CÁI Tháng năm 2017 Tài khoản xác định kết TK: 911 Ngày Số Ngày Diễn TK tháng hiệu tháng giải đối ghi sổ A Số tiền Ghi Nợ Có G ứng B C D E Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/5 87 31/5 Kết 511 12.089.766.148 chuyển doanh thu bán hàng 31/5 88 31/5 Kết 632 8.227.209.959 641 150.000.000 chuyển giá vốn bán hàng 31/5 89 31/5 Kết chuyển chi phí bán hàng 31/5 90 31/5 Kết 642 593.232.594 821 611.012.452 421 2.444.049.812 chuyển chi phí quản lý DN 31/5 91 31/5 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31/5 91 31/5 Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh Cộng lũy kế 3.054.394.464 3.054.394.464 Phụ lục 3.19 CÔNG TY TNHH OSCO INTERNATIONAL Mấu số: B02-DN Cụm Công Nghiệp Lai Xá – Xã Kim Chung – Huyện Hoài Đức – Thành Phố Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/5/2017 đến ngày 31/5/2017 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trƣớc (1) (2) (3) (4) (5) 01 VI.25 12.089.766.148 7.704.458.666 12.089.766.148 7.740.458.666 8.227.209.959 7.923.586.051 3.812.556.189 (183.127.384) Doanh thu BH cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu 10 (10)=(01-(02) Giá vốn hàng bán 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20)=(10)-(11) 20 Doanh thu 21 VI.26 4.786.749 2.449.911.863 Chi phí hoạt động tài 22 VI.28 19.715.880 34.910.022 - Trong đó: Chi phí lãi vay: 22 19.715.880 34.910.022 hoạt động tài Chi phí bán hàng 24 150.000.000 71.359.618 Chi phí quản 25 593.232.594 1.283.499.166 30 3.054.394.464 877.015.673 31 667.800 - lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD (30=20+(2122)-(24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 32 - 13 Lợi nhuận khác 40 667.800 14 Tổng lợi nhuận trước 50 3.055.062.264 877.015.673 thuế (50=30+40) 15 Thuế TNDN hành 51 VI.30 611.012.452 175.403.134 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 - - 2.444.049.812 701.612.549 17 Lợi nhuận 60 sau thuế (60=50-5152) 18 Lãi cổ phiếu 70