(Luận văn) kế toán nvl tại công ty tnhh thương mại vận tải huy khang

LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nhà trường q trình nghiên cứu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang, em thấy hoạt động kế tốn ngun vật liệu cơng ty cịn nhiều bắt cập, nên em chọn đề tài “Kế toán NVL Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang” làm đề tài tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn thầy cô trường Đại học Thương Mại, Khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy, trang bị cho em kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho em thực tập hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Hồng Lam tận tình hướng dẫn, bảo em trình thực đề tài Em xin chân thành cám ơn ông Bùi Đức Huy - Giám đốc điều hành Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang tất anh chị cán nhân viên công lu ty tạo điều kiện quan tâm giúp đỡ em suốt trình thực tập hồn an thiện đề tài khóa luận tốt nghiệp n va Do giới hạn thời gian nghiên cứu lượng kiến thức, thông tin thu thập cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót q trình nghiên cứu Rất mong góp ý đánh giá chân thành thầy, cô anh chị cơng ty để khóa luận có giá trị mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ .iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ .5 1.1 Một số vấn đề lý thuyết liên quan đến kế toán nguyên vật liệu doanh an lu nghiệp dịch vụ va 1.1.1 Các khái niệm n 1.1.2 Phân loại NVL .6 1.1.3 Yêu cầu nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu .7 1.2 Nội dung nghiên cứu kế toán NVL doanh nghiệp dịch vụ 1.2.1 Kế toán NVL doanh nghiệp dịch vụ theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam (chuẩn mực VAS 01 VAS 02) .8 1.2.2 Kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp dịch vụ theo chế độ kế tốn hành (Thơng tư 133/2016/TT-BTC) 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NVL TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HUY KHANG 30 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn NVL Tại Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang 30 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang 30 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn NVL Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang 34 ii 2.2 Thực trạng kế toán NVL Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang 35 2.2.1 Đặc điểm NVL công ty 35 2.2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty 38 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỂ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN NVL TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HUY KHANG 46 3.1 Các kết luận phát qua đề tài nghiên cứu .46 3.1.1 Những kết đạt .46 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 47 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện kế tốn NVL Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang 48 3.2.1 Về phương pháp tính giá xuất kho .48 3.2.2 Về phương pháp kế toán chi tiết NVL 49 3.2.3 Về tài khoản sử dụng 49 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm kê nguyên vật liệu 50 lu 3.3 Điều kiện thực giải pháp 52 an 3.3.1 Về phía Nhà nước 52 n va 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 52 KẾT LUẬN 54 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng công ty 32 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang 33 Sơ đồ 2.3 Luân chuyển chứng từ sổ sách NVL 39 Sơ đồ 2.4 Thủ tục nhập kho 40 Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ kế tốn ngun vật liệu 43 an lu n va iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp ĐVT : Đơn vị tính GT : Giá trị HTK : Hàng tồn kho NVL : Nguyên vật liệu PNK : Phiếu nhập kho PS : Phát sinh PXK : Phiếu xuất kho SL : Số lượng SXKD : Sản xuất kinh doanh TK : Tài khoản an lu n va v PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong sản xuất hàng hố có tham gia nhiều thành phần kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh Muốn thắng lợi cạnh tranh, vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp phải quan tâm giảm chi phí sản xuất, giảm đồng chi phí có nghĩa tăng thêm đồng lợi nhuận tăng thêm sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm, đồng thời nhân tố định đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, quản lý tốt vật liệu điều kiện làm giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm từ tạo sức mạnh cạnh tranh thị trường làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận tối đa lu với mức chi phí tối thiểu Tiết kiệm chi phí sản xuất ln coi an chìa khóa tăng trưởng phát triển Kế toán nguyên vật liệu giúp n va cho người quản lý lập dự toán nguyên vật liệu đảm bảo việc cung cấp đầy đủ, chất lượng lúc cho sản xuất, giúp cho trình sản xuất diễn nhịp nhàng, kế hoạch tránh ứ đọng vốn phát sinh chi phí không cần thiết, tăng sức cạnh tranh sản phẩm thị trường Đối với Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang, nguyên vật liệu yếu tố quan trọng q trình kinh doanh cơng ty Do đó, tổ chức tốt cơng tác hạch tốn nguyên vật liệu việc làm cần thiết quan trọng để thúc đẩy trình kinh doanh đạt hiệu Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang, em nhận thấy cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cịn có hạn chế chưa sử dụng TK 151 hạch tốn, tính giá xuất kho theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ cung cấp thơng tin chậm cho quản lý Với tồn nhận thức tầm quan trọng nguyên vật liệu nên em lựa chọn đề tài: “Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang” Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt mục đích: Thứ nhất, hiểu nắm bắt vấn đề lý luận NVL Thứ hai, tìm hiểu cơng tác kế tốn ngun vật liệu từ khâu thu mua, quản lý NVL đến q trình hạch tốn, ghi chép chứng từ, sổ sách kho phịng kế tốn tình hình nhập - xuất - tồn NVL Thứ ba, đánh giá thực tế tình hình quản lý tổ chức kế toán NVL làm bật lên ưu điểm hạn chế cần khắc phục cơng tác kế tốn NVL Cơng ty, góp phần nâng cao hiệu cơng tác quản trị doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực trạng Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Tập trung nghiên cứu thực trạng kế tốn ngun vật liệu lu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang giác độ kế tốn tài an Nghiên cứu lý luận sở chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế tốn n va theo Thơng tư số 133/2016/TT - BTC Thời gian nghiên cứu: số liệu năm 2018 Phạm vi không gian: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu Để thực thu thập liệu phục vụ đề tài nghiên cứu, em sử dụng phương pháp sau: Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập liệu cách xác đầy đủ nhất, thu đánh giá chủ quan thực trạng công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn NVL nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin khác phiếu điều tra Nội dung thực hiện: + Xác định nội dụng muốn vấn đổi tượng vấn: Kế tốn trưởng, nhân viên phịng kế tốn + Lập câu hỏi vấn trực tiếp: Nội dung vấn gồm câu hỏi liên quan đến đặc điểm cơng ty, tình hình kinh doanh năm gần đây; đặc điểm máy kế toán, chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng; đặc điểm phần hành kế tốn NVL Cơng ty Các câu hỏi vấn trực tiếp đưa cho đối tượng cụ thể với câu hỏi phục vụ trực tiếp cho cơng tác nghiên cứu thực trạng kế tốn NVL công ty + Tổng hợp câu hỏi vấn Sau đối tượng điều tra vấn trả lời xong phiếu trắc nghiệm, em tổng hợp lại phiếu điều tra câu hỏi vấn trực tiếp qua đối tượng, đưa bảng tổng hợp kết vấn với thông tin thu thập Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thông tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế tốn NVL theo quy định nhà nước, có sở để so sánh lý luận lu thực tiễn Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, phải an có khả đánh giá chất lượng tài liệu phân loại tài liệu thông tin mang lại n va hiệu Các tài liệu nghiên cứu sử dụng đề tài (Tài liệu tham khảo) Chuẩn mực kế toán (Chuẩn mực kế toán số 01 - Chuẩn mực chung, Chuẩn mực kế toán số 02 - Hàng tồn kho) Chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư số 13/2016/TT - BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ Tài 4.2 Phương pháp phân tích liệu Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thông qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong q trình nghiên cứu kế tốn NVL nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn NVL đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài Phương pháp tốn học: phương pháp dùng để tính tốn tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí SXKD kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế toán NVL Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán NVL doanh nghiệp dịch vụ Chương 2: Thực trạng Kế toán NVL Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Chương 3: Các kết luận đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn NVL Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang an lu n va CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ 1.1 Một số vấn đề lý thuyết liên quan đến kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp dịch vụ 1.1.1 Các khái niệm Hàng tồn kho (theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02 - Hàng tồn kho): Là tài sản: + Được giữ để bán kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường; + Đang trình sản xuất, kinh doanh dở dang; + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ Như hàng tồn kho DN phận tài sản ngắn hạn dự trữ cho sản xuất lưu thơng đâng q trình sản xuất chế tạo DN bao gồm: + Hàng hóa đường lu + Hàng gửi bán, hàng hóa gửi gia cơng chế biến an + Hàng kho, quầy n va + Bất động sản tồn kho Nguyên vật liệu (theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 02): NVL phần hàng tồn kho, sử dụng trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ, bảo gồm vật liệu tồn kho, vật liệu gửi gia công chế biến mua đường Theo Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp, trường Đại học Kinh tế Quốc dân: + Nguyên vật liệu đối tượng lao động thay đổi lao động có ích tác động vào Nguyên vật liệu đối tượng lao động đối tượng lao động nguyên vật liệu mà điều kiện đối tượng lao động mà lao động làm hình thành nguyên vật liệu + Nguyên vật liệu ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh giá trị nguyên vật liệu tiêu hao trình sản xuất kinh doanh tạo nên giá trị sản phẩm dịch vụ tuỳ thuộc vào loại hình doanh nghiệp Theo Giáo trình Kế tốn tài chính, trường Học viện Tài chính: Phụ lục 2.11 Phiếu yêu cầu cung ứng vật tư số 325 Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Bộ phận sửa chữa PHIẾU YÊU CẦU CUNG ỨNG VẬT TƯ Ngày 13 tháng 06 năm 2018 Số: 325 STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Lý sử dụng Sơn chống thấm Thùng VITEC-PRIMER SB 20 kg Người lập phiếu Bảo dưỡng xe định kỳ Trưởng phận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên an lu n va Phụ lục 2.12 Phiếu xuất kho số 526 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Mẫu số: 02-VT Huy Khang Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 154 Ngày 13 tháng 06 năm 2018 Có: 152 Số: 526 - Họ tên người nhận hàng: Anh Lê Đình Tuấn - Địa (bộ phận): Bộ phận sửa chữa - Lý xuất kho: Bảo dưỡng xe định kỳ - Xuất kho (ngăn lô): Kho công ty Địa điểm: … STT Tên, nhãn hiệu Mã số ĐVT cầu xuất xuất kho B C D Sơn chống thấm S05 Thùng VITEC- 20 lít n Đơn giá va hàng hóa A Thực Yêu an lu sản phẩm, Số lượng Thành tiền 1.862.500 5.587.500 x x 5.587.500 PRIMER SB Cộng - x x x Tổng số tiền (Viết chữ): Năm triệu năm trăm tám mươi bảy nghìn năm trăm đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Một hóa đơn GTGT Ngày 13 tháng 06 năm 2018 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán Giám đốc phiếu hàng (Ký, họ tên) trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.13 Bảng tính giá ngun vật liệu Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phịng BẢNG TÍNH GIÁ NGUN VẬT LIỆU Tháng 06/2018 Đơn vị tính: đồng STT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Đơn giá DS02 Dầu hộp số Shell Thùng 13.985.000 DDC03 Dầu động VC HD50 Thùng 5.302.308 S05 Sơn chống thấm VITEC- Thùng 1.862.500 PRIMER SB … … … … … … … … … an lu n (ký, họ tên) va Kế toán trưởng Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người lập phiếu (ký, họ tên) Phụ lục 2.14 Bảng kê phiếu xuất kho nguyên vật liệu Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng BẢNG KÊ PHIẾU XUẤT KHO Tháng 06/2018 Đơn vị: đồng Chứng từ NT SH … … Diễn giải Số Đơn giá Thành tiền lượng … … … … 10/06 PXK520 Xuất kho Dầu hộp số 13.985.000 13.985.000 … … … … 13/06 PXK526 Xuất kho Sơn chống 1.862.500 5.587.500 … … … … Cộng X X 598.501.300 Shell cho phận bảo dưỡng … … an lu thấm VITEC-PRIMER n va SB cho phận bảo dưỡng … … Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Phụ lục 2.15 Thẻ kho Dầu hộp số Shell Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01 tháng 06 năm 2018 Tờ số: 01 Tên vật tư: Dầu hộp số Shell Đơn vị tính: Thùng Mã số: DS02 STT Số hiệu CT Diễn giải Ngày Số lượng nhập, Nhập Xuất Xuất Nhập Xuất Tồn kho đầu tháng 489 Tồn 02/06 10/06 17/06 Xuất kho 542 Xuất kho 10 an 520 lu Nhập kho Ký xác nhận n va Cộng số PS Tồn cuối tháng Thủ kho (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục 2.16 Thẻ kho Dầu động VC HD50 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01 tháng 06 năm 2018 Tờ số: 02 Tên vật tư: Dầu động VC HD50 Đơn vị tính: Thùng Mã số: DDC03 STT Số hiệu CT Diễn giải Ngày Số lượng nhập, Nhập Xuất Nhập Xuất Ký xác Tồn Xuất Tồn kho đầu 489 Nhập kho an lu tháng 02/06 10 13 538 n va Xuất kho 16/06 Cộng số PS Tồn cuối tháng 10 8 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) nhận Phụ lục 2.17 Thẻ kho Sơn chống thấm VITEC-PRIMER SB Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01 tháng 06 năm 2018 Tờ số: 03 Tên vật tư: Sơn chống thấm VITEC-PRIMER SB Đơn vị tính: Thùng Mã số: S05 STT Số hiệu CT Diễn giải Ngày Số lượng nhập, Nhập Xuất Nhậ Xuất Tồn Xuất p Tồn kho đầu tháng 495 Nhập kho 06/06 13/06 20/06 526 Xuất kho 566 Xuất kho 10 an lu Thủ kho (ký, họ tên) n va Cộng số PS Tồn cuối tháng Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Ký xác nhận Phụ lục 2.18 Sổ chi tiết vật tư Dầu hộp số Shell Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 06 năm 2018 Tên kho: Kho công ty Tên vật tư: Dầu hộp số Shell Mã số: DS02 Đơn vị tính: Thùng Chứng từ SH Diễn giải TK Đơn giá đối NT Nhập SL Thành tiền Xuất SL Thành tiền Tồn Ghi SL Thành tiền 41.850.00 ứng Tồn đầu kỳ 13.950.000 02/06 Nhập kho 112 14.000.000 98.000.00 an lu 489 Xuất kho 154 13.985.000 542 17/06 Xuất kho 154 13.985.000 Cộng PS n 10/06 va 520 98.000.00 13.895.000 27.970.000 41.955.000 Tồn cuối 97.985.00 kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) an lu n va Phụ lục 2.19 Sổ chi tiết vật tư Dầu động VC HD50 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 06 năm 2018 Tên kho: Kho công ty Tên vật tư: Dầu động VC HD50 Mã số: DDC03 Đơn vị tính: Thùng Chứng từ Số Diễn giải TK Đơn giá đối NT Nhập SL Xuất Thành tiền SL Thành tiền Tồn Ghi SL Thành tiền 15.930.000 42.418.460 ứng hiệu Tồn đầu kỳ 5.310.000 489 04/06 Nhập kho 112 5.300.000 538 16/06 Xuất kho 154 5.302.308 10 53.000.000 26.511.540 26.511.540 an Tồn cuối 53.000.000 lu Cộng PS 10 n va kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.20 Sổ chi tiết vật tư Sơn chống thấm VITEC-PRIMER Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 06 năm 2018 Tên kho: Kho công ty Tên vật tư: Sơn chống thấm VITEC-PRIMER SB Mã số: S05 Đơn vị tính: thùng Chứng từ SH NT 06/06 526 13/06 566 20/06 SL Nhập Thành tiền SL Xuất Thành tiền 1.875.000 111 1.850.000 154 1.862.500 5.587.500 154 1.862.500 5.587.500 11.175.000 5 Tồn Thành tiền 9.375.000 7.450.000 SL 9.250.000 9.250.000 n va Người ghi sổ (ký, họ tên) Đơn giá an Tồn đầu kỳ Nhập kho Xuất kho Xuất kho Cộng PS Tồn cuối kỳ TK đối ứng lu 495 Diễn giải Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi Phụ lục 2.21 Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư tháng 06/2018 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN TK: 152- Nguyên vật liệu Tháng 06 năm 2018 Đơn vị: đồng STT Tên vật tư ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳ GT SL GT SL GT SL GT 98.000.000 41.955.000 97.985.000 Dầu hộp số Shell Thùng 41.850.000 Dầu động VC HD50 Thùng 15.930.000 10 53.000.000 26.511.540 42.418.460 Sơn chống thấm VITEC- Thùng 9.375.000 9.250.000 11.175.000 7.450.000 … x 1.589.585.300 598.501.300 x 1.580.534.000 an lu SL n va PRIMER SB Cộng 589.450.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) an lu n va Phụ lục 2.23 Trích sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận Mẫu số S03a – DNN tải Huy Khang (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTĐịa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06/2018 Đơn vi tính: đồng NT GS A … 02/0 03/0 … 0000899 PNK489 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang … … 02/06 Mua nhập kho NVL, VAT đầu vào 10% SH TK ĐỨ H GBN 0589501 03/06 Thanh tốn hóa đơn GTGT 0000899 chuyển khoản 00001578 06/06 Mua NVL nhập kho, PNK495 VAT đầu vào 10% an lu 06/0 PC978 … 10/0 13/0 … … PXK520 PXK526 … n va 06/0 Chứng từ SH NT B C Số phát sinh Nợ Có … … … 152 133 331 331 112 … 151.000.000 15.100.000 152 133 331 331 111 9.250.000 925.000 06/06 Chi tiền toán HĐ GTGT 00001578 … … … 10/06 Xuất kho NVL cho 154 phận bảo dưỡng 152 10/06 Xuất kho NVL cho 154 phận bảo dưỡng 152 … … … Cộng chuyển sang trang sau … 166.100.000 166.100.000 166.100.000 10.175.000 10.175.000 10.175.000 … 13.985.000 … 13.985.000 5.587.500 … … 5.587.500 … … Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.24 Trích Sổ TK 152 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Mẫu số S03b – DNN Huy Khang (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 Tháng 06/2018 Đơn vị: đồng NT Chứng từ GS SH NT A B C Diễn giải SH TK Số tiền ĐỨ Nợ Có H D Số dư đầu tháng 1.589.585.300 Số phát sinh … … … … … … … 331 151.000.000 an 331 9.250.000 lu 02/06 PXK489 02/06 Mua nhập kho NVL 06/06 PNK495 06/06 Mua nhập kho NVL … … … n … va … … … 10/06 PXK520 10/06 Xuất kho NVL cho 154 13.985.000 bảo dưỡng 13/06 PXK526 13/06 Xuất kho NVL cho 154 5.587.500 bảo dưỡng … … … … … -Cộng số PS … 589.450.000 -Số dư cuối tháng 598.501.300 1.580.534.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên)